小規(guī)模納稅人簡易注銷（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人簡易注銷

現(xiàn)在國家政策越來越好，很多人都不愿意接受朝九晚五的枯燥工作，所以選擇了具有挑戰(zhàn)性的創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)注冊公司比較容易，但是運營一家公司卻并不容易，如果只是傳統(tǒng)的一些服務和運營模式，那么有隨時面臨著倒閉的風險，公司一旦宣布著倒閉，就必須要將公司拿去注銷，而不同的公司納稅的方式不同，所以注銷的流程也不同，那么小規(guī)模公司注銷流程簡單嗎？

1公司清算

首先小規(guī)模公司宣告公司倒閉，解散了員工之后，就需組成公司注銷清算小組，對于公司的注銷內容進行清算。

2處理稅務注銷

然后我們需求將公司注冊的證件、國地稅正副本，以及清算小組收拾的年度匯算清繳陳述、注銷陳述、稅務注銷表格到稅務局處理稅務注銷，以及國地稅登記證的注銷。

3公司存案注銷

稅務注銷之后我們就需求帶上公司的營業(yè)執(zhí)照、公司股東們的會議、公司原始檔案等資料到工商局存案，并且需求在工商局填寫公司注銷請求書，讓工商局幫助我們處理公司注銷的事務。

4清算交代

隨后我們還需求帶上清算小組的清算陳述、法定代表人身份證復印件、公司注銷公告的創(chuàng)造文件到報社機構登報公告，通知那些債權人公司注銷的音訊，對注銷公司有著債務聯(lián)系的公司就會前去進行交代。

5登報注銷

在登報后的45天之內，我們需求帶上營業(yè)執(zhí)照原件以及正副本、稅務注銷證明、公司股東決議計劃、公司清算陳述、工商局注銷陳述、公司原始檔案到工商局處理注銷請求；一起還需求到質監(jiān)局注銷代碼證。

以上這些流程全部結束之后，整個小規(guī)模公司注銷的流程也算正式完成。

在我們公司不運營之后，或者是倒閉以及破產之后，都需求及時的處理注銷，如果故意拖延不進行注銷，不僅會發(fā)生高額的稅費和罰金，還會給公司的注冊人帶來很多的費事，有任何關于公司注銷的內容，歡迎來咨詢。

【第2篇】小規(guī)模納稅人報稅資料

因為審批流程的不斷優(yōu)化，小規(guī)模納稅人季報已經成為普遍的納稅行為。但是，對于很多企業(yè)來說，如何在規(guī)定時間內提交季報卻令人感到困難重重。

在這個過程中，正確的資料準備和了解規(guī)定的審批流程是必不可少的。小規(guī)模納稅人季報的納稅人范圍相對較小，但其提交和審批流程卻和大規(guī)模納稅人的流程并無二致。

為了保證流程的規(guī)范與快捷，納稅人應該提前準備相關資料，例如：國稅和地稅的申報表、稅控盤和經營活動憑證等。此外，建議納稅人在申報前咨詢稅務機關的相關規(guī)定，以避免填報錯誤信息。

納稅人需承擔明確的法律責任，同時也要面對可能的經濟風險。出現(xiàn)問題后，就需要更長時間和更大的精力去解決。無論是在資料準備，還是在流程中，都需要花費相應的時間和精力來保證正確性與合法性。

因此，我們應該更加重視小規(guī)模納稅人季報的準備和流程，遵守相應的法律法規(guī)和納稅規(guī)定。在整個小規(guī)模納稅人季報流程中，資料準備和審批流程是十分重要的。

通過正確的資料準備和了解規(guī)定的審批流程，納稅人可以準時上報相關信息，從而避免不必要的風險。因此，我們應該更加關注并重視這個流程中的每一個細節(jié)。

篇幅有限，系統(tǒng)內容就先展示到這里吧。

【第3篇】假設某企業(yè)為小規(guī)模納稅人

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對于從事pe投資的私募基金而言，最開心的事情莫過于當投資標的ipo，然后通過在二級市場拋售進行退出，那么，在pe在二級市場上轉讓原始股，需要繳納那些稅呢？

一、 示例

某pe通過有限合伙企業(yè)（合伙企業(yè)lp為８個自然人）于２０１９年投資入股ａ擬上市公司，投資股份數(shù)為１０００萬股，投資成本為１億元，a公司于２０２０年７月ipo，發(fā)行價為３０元／股，該pe所持股份在２０２１年７月限售期到期，公司在２０２１年８月２０日，通過大宗交易方式進行了全部轉讓，轉讓價格為８０元／股。 假設該合伙企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則主要涉稅金額如下：

二、 增值稅

根據 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）五、單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓的，按照以下規(guī)定確定買入價：（二）公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（ipo）的發(fā)行價為買入價。

增值稅＝１０００＊（８０－３０）＊３％＝１５００萬元。

三、 個人所得稅

財政部、國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)>的通知》(財稅[2000]91號)第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

個人所得稅＝（１０００＊８０－１００００）＊３５％＝２４５００萬元。

由于pe投資成本僅為１億元，而退出時的市值為８億元，產生了巨額投資收益，所以也對應的產生了巨額的稅收支出。

如果該合伙企業(yè)變更為“創(chuàng)投企業(yè)”，則對應的所得稅稅率為２０％，將會大幅度降低個人所得稅的支出，可以節(jié)省的稅收支出為：

（１０００＊８０－１００００）＊（３５％－２０％）＝１０５００萬元。

資深的財稅專家團隊+多元化稅收洼地選擇，為大家的節(jié)稅及財務需求提供全方位的服務。如：股權轉讓稅收籌劃、大宗減持稅收籌劃、土地增值稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃、私募股權稅收籌劃、財務咨詢服務等。

【第4篇】小規(guī)模與一般納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：

1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標準定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應稅銷售額達不到以上標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等。此外，從事貨物生產銷售以及從事貨物生產銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應稅銷售額達不到100萬元但在30萬元以上且財務核算健全的，也可向當?shù)刂鞴車悪C關申請認定為增值稅一般納稅人。

如何認定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認定：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人工會經費

最近這段時間小知在網上看到很多關于小微企業(yè)工會經費繼續(xù)返還的消息，一開始以為只是把經費返還時間延長到今年年底，后邊仔細一看這次的文件有很多地方都發(fā)生了變化。

這些變化有很大的影響，之前的標準是：

目前新的標準是月銷售額不超過15萬，季度銷售額不超過45萬的小規(guī)模納稅人。

這兩者有什么區(qū)別呢？給大家舉個例子

案例：投知界公司是做批發(fā)的，屬于批發(fā)行業(yè)，有25個員工，資產為1.8億，年營業(yè)收入1.9億，那么公司是屬于什么類型的企業(yè)呢？無論是在新口徑下還是舊口徑下，該公司都不符合返還工會經費的小微企

在舊口徑下該公司屬于中型企業(yè)。

在最新的工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號批發(fā)業(yè)標準是：

從業(yè)人員小于200人或營業(yè)收入低于40000萬元的為中小微型企業(yè)。

其中，從業(yè)人員有20人或大于20人，且營業(yè)收入高于5000萬元的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員大于5人，且營業(yè)收入高于1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營 業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

光看文字有點亂，這樣來分析一下

首先，只有25個員工，營業(yè)收入1.9億，這兩者都沒有滿足大型企業(yè)的標準，所以屬于中小微企業(yè)。

其次，25個員工，營業(yè)收入1.9億，兩者都滿足中型企業(yè)人數(shù)20，營收5000萬的要求，所以投知界公司是中型企業(yè)。

最后，在新口徑下，收入1.9億，這已經遠遠超過了月度15萬的標準，所以這不符合小微企業(yè)標準。2023年小微企業(yè)工會經費返還的政策，大家要注意返還的標準是否有發(fā)生變化，這個很重要，沒看清標準變化就匆忙申請，可能會白忙活一場

工會經費熱點問題

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【第6篇】小規(guī)模納稅人增值稅起征點

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局：

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：

一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

五、《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

2023年1月1日前2年內發(fā)生的投資，自2023年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

六、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。《財政部 稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）同時廢止。

七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務院減稅降費的決策部署，充分認識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔起抓落實的主體責任，將其作為一項重大任務，加強組織領導，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強化宣傳輔導，優(yōu)化納稅服務，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強調查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務總局反饋。

財政部 稅務總局

2023年1月17日

【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人報稅流程

網上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進行網上申報繳稅。

1· 首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

2·進入辦稅服務廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

3·輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

4·納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

1·同理，也是登錄深圳地稅局的官網。

2·點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

3·進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

4·申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

【第8篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】小規(guī)模納稅人收入含稅嗎

小編小編，聽說從4月1日起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的額度提升了？

小白會計，你消息挺快的呀！是的，2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為免征增值稅，由原來的月10萬元提升至15萬元了。

我們是季度申報的小規(guī)模納稅人，那我是不是只要每個季度開票不超過45萬，是不是就可以免稅了？

小白會計，可不一定噢，具體還要看您開的是什么發(fā)票！

咦？此話怎講？

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此話到底怎講，且看小編為您總結的2張匯總表

政策依據

根據《國家稅務總局國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

表格太簡單了，看不明白？

下面舉幾個例子，大家和小編一起來學習一下吧！

例1、大黑熊公司是一家按月申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售貨物取得收入5萬元（為不含稅收入，下同），應稅服務收入8萬元，以上均開具普通發(fā)票，4月份需要交納增值稅？

答：大黑熊公司2023年4月份不含稅銷售額合計13萬元≤15萬元，因此，可享受免征增值稅政策。

例2、長頸鹿公司是一家按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年二季度共發(fā)生銷售行為銷售額為38萬元（為不含稅收入，下同），其中自開增值稅普通發(fā)票25萬元，自開增值稅專用發(fā)票13萬元，本季度是否需要交納增值稅？

答：長頸鹿公司2023年二季度不含稅銷售額合計38萬元≤45萬元，因此，自開的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，自開增值稅專用發(fā)票仍然需要繳納增值稅。

小編提醒：

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可向主管稅務機關申請退還。

例3、大熊貓公司是一家按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售貨物取得收入10萬元，加工修理修配收入5萬元，另存在應稅服務收入3萬元，以上均開具普通發(fā)票，同時存在銷售不動產取得收入150萬元，本季度是否需要交納增值稅？

答：雖然大熊貓公司2023年二季度不含稅銷售額合計168萬元＞45萬元，但扣除不動產后的銷售額為18萬元≤45萬元，仍可享受免征增值稅政策，而銷售不動產取得收入150萬元仍應按章繳稅。

例4、小獵豹公司是一家按季申報的小規(guī)模勞務派遣公司，2023年二季度提供勞務派遣服務，取得收入50萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保及住房公積金共計18萬元，本季度是否需要交納增值稅？

答：小獵豹公司2023年二季度取得收入共32萬元，差額后的銷售額≤45萬元，仍可享受免征增值稅政策。

小編提醒：

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

例題看完了，你學會了么？

什么，還沒理解？

快多看兩眼文中的匯總表吧！

你問申報表具體該如何填報？

等電子稅務局第二季度的增值稅申報表上新后，我們會及時更新填報流程噢，可別忘記來看噢！

【第10篇】勞務派遣小規(guī)模納稅

建筑業(yè)營改增后，由原來營業(yè)稅3%稅率，變成增值稅11%稅率，直接稅率變化較大，企業(yè)怎么才能讓整體稅負變化不大呢，方法就是充分抵扣進項稅，對于發(fā)生的成本費用進行合理規(guī)劃。其中對于用工成本的合理規(guī)劃就是跟勞務派遣公司合作，因此就誕生了很多勞務派遣公司，那么勞務派遣公司是怎么計算繳納增值稅的？是怎么開票的呢？曹老師給大家做全面解析。

勞務派遣公司如何繳納增值稅，如何開具發(fā)票

一、稅法政策

1、差額納稅：根據財稅[2016]47號文件的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務可以選擇差額納稅；選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

按照差額辦法開具發(fā)票：即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用），系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

2、全額計稅：按照全額納稅的，按全額開具增值稅專票或者普票。

3、適用稅率或者征收率：一般納稅人提供勞務派遣服務，采用一般計稅的，增值稅稅率為6%；采取差額納稅的，征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，采取簡易計稅的，增值稅征收率為3%；采取差額納稅的，征收率為5%。

二、用案例詳細說明

某勞務派遣公司，2023年2月份收取勞務派遣費100萬元（含稅價），支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。增值稅該如何計算呢？

1、假設該勞務派遣公司是小規(guī)模納稅人

（1）該公司采取簡易計稅的，應繳納的增值稅=100萬/（1+3%）*3%=2.91萬元。該公司應該開具100萬的普票，或者開具100的專票，發(fā)票上價款為97.09萬元，稅額就是2.91萬元。

（2）該公司采取差額計稅的，應繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票，價款是97.09萬元，稅款是2.92萬元；還可以開一張90萬元的普票（價款是87.38萬元，稅款是2.62萬元）和一張10萬元的專票（價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。

2、假設該勞務派遣公司是一般納稅人

（1）該公司采取一般計稅的，增值稅的銷項稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬元，減去公司當月可抵扣的進項稅，就是公司應該繳納的增值稅了。該公司應該全額開具100萬的普通發(fā)票，或者全額開具100萬的專用發(fā)票，價款是94.34萬元，稅款是是5.66萬元。

（2）該公司采取差額計稅的，應繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票，專票上的價款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票，價款是94.34，稅款是5.66萬元；還可以開一張90萬元（價款是84.91萬元，價款是5.1萬元）的普票和一張10萬元的專票（價款是9.53萬元，稅款是0.48萬元）。

三、綜合分析（納稅籌劃）

通過以上綜合計算分析我們可以看出，差額計稅對于勞務派遣公司來說，增值稅繳納的是最少的。所以日常工作中，勞務派遣公司一般情況下都是采取差額計稅的方法。這就是稅收籌劃的操作辦法，是通過具體稅負的測算，選擇適合自己企業(yè)的經營方式。

以上就是我為大家做的“勞務派遣公司”怎么開票和怎么計稅的專題，希望對大家有幫助，大家有財務和稅務方面的問題，可以咨詢我。

【第11篇】深圳小規(guī)模納稅人如何報稅

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近日，國家稅務總局網站發(fā)布《關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2023年所得稅有關事項的公告》。

小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策方面，2023年5月1日至2023年12月31日，小型微利企業(yè)在2023年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，深圳小規(guī)模公司報稅流程和條件，延遲至2023年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

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個體工商戶所得稅延緩繳納政策方面，2023年5月1日至2023年12月31日，個體工商戶在2023年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后，深圳小規(guī)模公司報稅流程和條件，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2023年首個申報期內一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司,宇順企業(yè)管理咨詢,2023年5月1日至2023年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2023年首個申報期內一并劃繳。

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一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？納稅人辦理轉登記為小規(guī)模納稅人，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅.需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，深圳小規(guī)模公司報稅流程和條件，需計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。二是納稅人轉為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調整轉登記日當期。

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【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄。同時，將對應的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務、不動產和無形資產”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務、不動產和無形資產”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

【第13篇】征期開始了！小規(guī)模納稅人申報流程是什么！圖文詳解

新的一年開始了，月初也要開始準備納稅申報，企業(yè)根據自己的涉稅情況預繳稅款，但是有部分會計小伙伴不知道申報表是怎么填寫的，咱這已經整理了小規(guī)模納稅人的申報流程，圖文解析，希望可以讓大家了解清楚，快來看看吧~

小規(guī)模納稅人增值稅網上申報操作流程

電子稅務局辦理操作指引（廣東省為例）

廣東稅務app辦理操作指引

微信公眾號辦理操作指引

粵稅通小程序辦理操作指引

納稅人注意事項

看了上文后，知道了通過電子稅務局、小程序、公眾號等等進行納稅申報，在報稅的時候還有一些注意事項，有哪些不懂可以在文中找答案，如果還有什么想了解的可以與小編討論哦~

【第14篇】小規(guī)模納稅人如何報稅

為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，優(yōu)惠政策，申報表填寫注意事項及相關實例~

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據。

3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

季度申報完畢后，注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。

2、小規(guī)模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3、《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

3、小微企業(yè)優(yōu)惠政策

根據《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）第六條第(二)項規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

根據《財政部 稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號) 規(guī)定，月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長至2023年。

4、小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關鍵點

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關鍵點

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關鍵點

下面歸集了幾個案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表！趕快來瞧瞧吧～～

一般納稅人申報案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計5.15萬元；提供會議服務，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬元，預繳稅款0.3萬元；另提供設計服務，取得價稅合計收入1.03萬元，未開具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供咨詢服務、會議服務以及設計服務屬于銷售服務、不動產和無形資產收入，適用征收率都為3%，取得收入合計16萬元。其中：

代開增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬元；

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=5.15/(1+3%)=5萬元；

企業(yè)取得不開票收入=1萬元；

當期增值稅應納稅額=(10+5+1)*3%=0.48萬元；

當期應補退稅額=0.48-0.3=0.18萬元。

根據開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

自行開具增值稅專用發(fā)票申報案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，主要提供建筑服務，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。2023年一季度提供建筑服務，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅額1萬元。

分析：該納稅人本月取得3%征收率的銷售服務、不動產和無形資產收入合計2萬元。其中：

納稅人提供建筑服務并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入1萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應填列在申報表第2欄“ 稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務增值稅應納稅額=1*3%=0.03萬元；

由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標準，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

具體申報表填列方法如下：

小微企業(yè)申報表填制案例

例一：某按季申報的小規(guī)模納稅人2023年第一季度發(fā)生以下業(yè)務：銷售某品牌紀念品，價稅合計銷售額5.15萬元；提供設計服務，價稅合計銷售額10.3萬元，以上收入均開具增值稅普通發(fā)票。

分析：銷售紀念品，其不含稅收入是5.15/(1+3%)=5萬元，且該收入小于按季度9萬元的小微企業(yè)標準，因此該企業(yè)銷售貨物取得收入可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。當期銷售貨物免稅額=5*3%=0.15萬元；

提供設計服務，其不含稅收入是10.3/(1+3%)=10萬元，且該收入大于按季度9萬元的小微企業(yè)標準，因此該企業(yè)銷售服務取得收入不可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，當期銷售服務應納稅額為10×3%=0.3萬元。

申報表具體填列方法如下：

差額征稅申報案例

例一：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務派遣服務，取得銷售含稅收入21萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元，并根據增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證。

分析：該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬元；

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬元；

本期增值稅應納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

在填列申報表時應先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二) 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

【第15篇】小規(guī)模納稅人免稅申報表如何填寫

在本次新冠肺炎疫情當中，為了進一步降低大家所受到的經濟損失，除了企業(yè)外，國家也對小規(guī)模納稅人出臺了相應的增值稅優(yōu)惠政策，為了幫助大家能夠更準確的填寫納稅申報表，下面就跟各位說說相關注意的事項。

一、填寫申報表所涉及的變化

按照稅務總局發(fā)出了公告規(guī)定，小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應該把1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在申報表中小規(guī)模納稅人““應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，而對于按銷售額2%減征增值稅計算的小規(guī)模納稅人，應填寫在申報表中“本期應納稅額減征額” 減稅項目相應欄次。

二、相關注意事項

1、銷售額的計算

對于符合享受稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，按照3%征收率銷售額的，比如在1、2月進行納稅的，計算公式應按照銷售額=含稅銷售額/(1+3%)進行計算。

對于符合享受稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，按照1%征收率銷售額的，比如在3月進行納稅的，計算公式應按照銷售額=含稅銷售額/(1+1%)進行計算。

2、按不同征收率進行歸類

考慮到小規(guī)模納稅人會按照3%和1%的征收率標準來計算，為了更方便大家進行填報，稅務部門也在網報系統(tǒng)上作出了相應的優(yōu)化，納稅人只要按照系統(tǒng)提示進行填報，系統(tǒng)會自動將合計數(shù)生成到“不含稅銷售額”中。

來源于會計網，責編：小會

【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費怎么申報

一、登錄方式

1.增值稅按月申報的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報的在季度終了后15日內（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會順延）辦理申報繳稅業(yè)務。

登錄國家稅務總局山西省電子稅務局

方式一:通過國家稅務總局山西省稅務局門戶網站登錄。

方式二:使用國家稅務總局山西省電子稅務局網址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務局。

二、進入路徑

首頁→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗

三、操作步驟

1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務局會提示您當前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務。

2.點擊“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”。

（一）報表填寫

1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導申報》表，點擊此表確認帶出開票數(shù)據后，系統(tǒng)將自動完成申報表的預填寫。

2.也可直接點擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報》自行填寫報表數(shù)據。

3.核實《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》無誤后，點擊左上方的“保存”按鈕。

4.根據納稅人實際生產經營情況，可填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）》。

5.如當前申報期存在減稅或免稅業(yè)務的，需同時填報《增值稅減免稅申報明細表》。

6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費進行整合，納稅人一并申報主附稅。

納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫申報附加稅費信息。也可通過主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。

7.如果當前所屬期不存在經營業(yè)務，可點擊“一鍵零申報”按鈕進行零申報增值稅及附加稅費。

（二）進行申報

1.點擊左側“報表申報”按鈕

2.系統(tǒng)會顯示出已填寫完成，但尚未申報的報表，點擊“申報”按鈕。

3.系統(tǒng)彈出如下確認信息對話框，點擊“確定”

4.點擊“刷新”按鈕，當“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報。

（三）申報作廢

報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后重新申報。

（四）稅費繳納

1.對于產生應納稅額的，點擊左側的“稅費繳納”按鈕進行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。