生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅稅率（16篇）

【第6篇】個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

個(gè)體工商戶小王是一般納稅人，2023年8月底申報(bào)個(gè)人所得稅累計(jì)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得100000元，假定該個(gè)體工商戶2023年9月底累計(jì)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120000元，2023年10月底累計(jì)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得150000元，2023年12月底累計(jì)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得240000元（前11月已納稅40000元）。該納稅人9月、10月、以及2023年度應(yīng)納個(gè)人所得稅多少？

按照第9號(hào)主席令和《關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕98號(hào)）文件規(guī)定，個(gè)體工商戶自2023年10月1日后，按月取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，業(yè)主減除費(fèi)用按照5000元/月執(zhí)行，前三季度減除費(fèi)用按照3500元/月執(zhí)行；稅率按新《個(gè)人所得稅法》“經(jīng)營所得”稅率表執(zhí)行。因此：

一：9月屬期應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=（120000-3500*9）=88500元，稅率30%，速算扣除數(shù)9750

應(yīng)納稅額=累計(jì)應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=88500*30%-9750=16800元

二：10月屬期應(yīng)納稅額計(jì)算

按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)）文件規(guī)定，應(yīng)納稅所得額=（150000-3500*9－5000）=113500元。

應(yīng)納稅款涉及兩個(gè)稅率和速算扣除數(shù)，需要分兩次計(jì)算：

（一）按原稅率表和月度權(quán)重計(jì)算前9個(gè)月配比稅額

應(yīng)納稅所得額113500元，稅率35%，速算扣除數(shù)14750元

按原稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=113500*35%-14750=24975元

配比計(jì)算前9個(gè)月稅款=按原稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額*10月1日以前實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)=24975*9/10=22477.50元

（二）按新稅率表和月度權(quán)重計(jì)算后1個(gè)月配比稅額

應(yīng)納稅所得額113500元，稅率20%，速算扣除數(shù)10500元

按新稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=113500*20%-10500=12200元

配比計(jì)算后1個(gè)月稅款=按新稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額*×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)=12200*1/10=1220元

綜上：小王10月份屬期應(yīng)納個(gè)人所得稅=22477.50+1220=23697.50元，已納16800元，應(yīng)補(bǔ)繳6897.50元。

三：2023年度應(yīng)納稅額計(jì)算

按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)）文件規(guī)定，2023年度應(yīng)納稅所得額=（240000-3500*9－5000*3）=193500元。

年度應(yīng)納稅款，同樣涉及兩個(gè)稅率和速算扣除數(shù)，需要分兩次計(jì)算

（一）按原稅率表和月度權(quán)重計(jì)算前9個(gè)月配比稅額

應(yīng)納稅所得額193500元，稅率35%，速算扣除數(shù)14750元

按原稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=193500*35%-14750=52975元

配比計(jì)算前9個(gè)月稅款=按原稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額*10月1日以前實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)=52975*9/12=39731.25元

（二）按新稅率表和月度權(quán)重計(jì)算后3個(gè)月配比稅額

應(yīng)納稅所得額193500元，稅率20%，速算扣除數(shù)10500元

按新稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額=193500*20%-10500=28200元

配比計(jì)算后3個(gè)月稅款=按新稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額*×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)=28200*3/12=7050元

綜上，小王年度應(yīng)納稅額=39731.25+7050=46781.25元，已納稅40000，應(yīng)補(bǔ)稅6781.25元。

【第7篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負(fù)5.1%

在當(dāng)下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運(yùn)營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建

筑、勞務(wù)、服務(wù)、咨詢服務(wù)這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對(duì)外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付

了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以通

過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對(duì)一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，對(duì)此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來解決，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)和利潤的分流，享受核定征收。

比如企業(yè)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過注冊(cè)在某些經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請(qǐng)核定征收應(yīng)稅所得率10%，稅率0.5%-2.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收個(gè)人經(jīng)營所得稅率為開票額的2.2%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個(gè)獨(dú)企業(yè)，注冊(cè)或遷移到園區(qū)內(nèi)，個(gè)人所得稅交稅低于10萬的。

通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。

針對(duì)有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40％--70％扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3％

個(gè)人所得稅：0.5%-2.1％（小規(guī)模） 2.2%-3.5%（一般納稅人）

附加稅0.18％

小規(guī)?？偠愗?fù)最高5.1％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會(huì)很大，具體的可以進(jìn)一步詳細(xì)了解，以當(dāng)?shù)貓@區(qū)為準(zhǔn)。

企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內(nèi)設(shè)立新公司

（2）在園區(qū)內(nèi)開設(shè)分公司

（3）遷移變更到園區(qū)內(nèi)

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財(cái)政扶持稅收的返還按月兌現(xiàn)，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務(wù)，就能夠獲得政府的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持(130+2838+3878 )。

以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術(shù)咨詢、企業(yè)營銷策劃、經(jīng)紀(jì)代理、工程/景觀/建筑設(shè)計(jì)、清潔服務(wù)、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務(wù)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、技術(shù)研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、文化傳媒、文化傳播、地產(chǎn)營銷策劃、地產(chǎn)顧問、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程技術(shù)服務(wù)、物流運(yùn)輸、建筑勞務(wù)等等。

通過對(duì)比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當(dāng)于獲得很大一部分的營業(yè)外

收入，減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【第8篇】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)所得稅之——個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用， 不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收人和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已 經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?；?本規(guī)定如下：

計(jì)稅基本規(guī)定

1. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費(fèi)用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的佘額，為應(yīng)納稅所得額。

2. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收 入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個(gè)體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收 人、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出 以及其他耗費(fèi)。

4. 費(fèi)用，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用， 已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

5. 稅金，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

6. 損失，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國家 稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)， 應(yīng)當(dāng)計(jì)人收回當(dāng)期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

8. 個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng) 期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)人有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損先和其 他支出，不得重復(fù)扣除。

9. 個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個(gè)人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個(gè)人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收人無關(guān)的其他支出

(8) 國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

10. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì) 于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用， 準(zhǔn)予扣除。

11. 個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營 所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

12. 個(gè)體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除。

13. 個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指?jìng)€(gè)體工商戶依照本辦法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第9篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來稅收的同時(shí)也為本地人民帶來了就業(yè)機(jī)會(huì)。我們可以在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，無需實(shí)體辦公，入駐無需本人到場(chǎng)方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致。

注冊(cè)個(gè)體工商戶能為我們經(jīng)營者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收?qǐng)@區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們?cè)诙愂諆?yōu)惠園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請(qǐng)核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達(dá)1.66%！??！

某新入駐個(gè)體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計(jì)稅費(fèi)：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

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【第10篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

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由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對(duì)于這一情景，出臺(tái)了許多針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對(duì)于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個(gè)體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個(gè)體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個(gè)月銷售額為200萬，需要繳納的稅費(fèi)

在園區(qū)內(nèi)的個(gè)體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個(gè)體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個(gè)能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，全程不需要法人到場(chǎng)，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。

【第11篇】生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅稅率表

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個(gè)人經(jīng)營所得稅我們也可以稱之為個(gè)稅，是指?jìng)€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時(shí)會(huì)繳納相應(yīng)的個(gè)人經(jīng)營所得稅，稅率是極高的，給個(gè)人帶來了一定的稅負(fù)壓力，同時(shí)也影響到投資者對(duì)企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤化價(jià)值得到了最大的實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤價(jià)值也得到了最大利潤化。

如果個(gè)人經(jīng)營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對(duì)于一些賬務(wù)不完整，會(huì)計(jì)制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時(shí)全程不需要法人到場(chǎng)，相關(guān)的招商平臺(tái)出具一站式服務(wù)！

通過這樣的方式，這些個(gè)人經(jīng)營所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個(gè)稅稅款也是0.75%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場(chǎng)！

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策

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【第12篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個(gè)體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國市場(chǎng)主體總量突破1.5億戶 ，個(gè)體工商戶突破1億戶。那么這類主體個(gè)人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計(jì)算的，下面我來解釋和說明。

個(gè)體工商戶經(jīng)營個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對(duì)于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開始稅務(wù)登記的時(shí)候可以申請(qǐng)定期定額方式，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個(gè)每月收入（比方說一個(gè)月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個(gè)人所得稅稅率為0.003），同時(shí)你可以向稅務(wù)局申請(qǐng)簡易申報(bào)。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時(shí)間，降低納稅成本。對(duì)于這個(gè)核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會(huì)重新核定你的每月收入。

有些個(gè)體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候會(huì)申請(qǐng)查賬征收，這個(gè)類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報(bào)稅（按季度），要有建賬的能力，個(gè)體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，而是要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局會(huì)給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營所得稅計(jì)算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個(gè)月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報(bào)稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個(gè)體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個(gè) 季度收入是30萬，就相當(dāng)于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個(gè)人經(jīng)營所得。按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時(shí)國家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計(jì)算結(jié)果上再乘以50%。

個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個(gè)例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個(gè)體工商戶經(jīng)營個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營所得稅計(jì)算和申報(bào)方式的不同，同時(shí)又要關(guān)注新的個(gè)人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第13篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅稅率表

隨著個(gè)稅所得法的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的申報(bào)也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請(qǐng)跟我一起往下看。

要報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅，首先你得是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個(gè)體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個(gè)體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報(bào)表完成個(gè)稅申報(bào)，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報(bào)工資軟件），完成申報(bào)。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個(gè)人所得稅app注冊(cè)，在個(gè)人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實(shí)際情況，填寫報(bào)表，如圖：

在完成季報(bào)之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點(diǎn)擊左邊“年度匯算申報(bào)”

計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第14篇】個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

2023年新政策（3月27日）：

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

注意：

注：這里的“年應(yīng)納稅所得額”，不是指?jìng)€(gè)體工商戶（層面）核算的應(yīng)納稅所得額。而是指（個(gè)體工商戶）業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營所得扣除“基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除”后的“應(yīng)納稅所得額”，即個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）的第18行“八、應(yīng)納稅所得額”或個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）的第62行“十二、應(yīng)納稅所得額”

增值稅

個(gè)體工商戶可是一般納稅人，也可是小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人減免增值稅政策有兩大變化，個(gè)體工商戶也適用這些變化，具體如下：（新政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2023年12月31日）

1.免稅額度從45萬降到30萬：對(duì)于月銷售額10萬以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.征收率從免稅變?yōu)?%：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

附加稅費(fèi)

1.個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”

（政策的執(zhí)行期為2023年1月1日至2024年12月31日）

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

2.個(gè)體工商戶的以下憑證，可以免征印花稅：

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的稅率：

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

個(gè)人所得稅計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

個(gè)體戶個(gè)人所得稅的征收方式分為查賬征收和核定征收。

1.核定征收

（1）定期定額征收：這種方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶。個(gè)人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實(shí)際政策為準(zhǔn)）進(jìn)行核定征收。

應(yīng)納個(gè)人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

（2）采用核定應(yīng)稅所得率征收（通常適用于自行開票的小規(guī)模納稅人）

如：某地的個(gè)體戶個(gè)稅核定（定率征收方式的計(jì)算）

個(gè)人所得稅核定征收率表（按月）

序號(hào)

月度經(jīng)營收入

征收率（%）

1

10萬元（含）以下的

0

2

10萬元以上至30萬元（含）以下

0.8

3

30萬元以上的

1

2.查賬征收

這種征收方式適用于規(guī)模比較大，經(jīng)常給客戶開具增值稅發(fā)票的個(gè)體工商戶。

查賬征收是經(jīng)基于全年應(yīng)納稅所得額，按照5%到35%的五級(jí)累進(jìn)制來計(jì)算繳納稅費(fèi)的。

納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)需要填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款。

個(gè)體戶報(bào)稅知識(shí)

若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

也就是說，納稅人（個(gè)體工商戶業(yè)主）從兩處以上取得經(jīng)營所得，需要選擇一處經(jīng)營管理所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表），c表自動(dòng)提取幾處b表（查賬征收）或者a表（核定征收）和b表（查賬征收）的“應(yīng)納稅所得額”合并，然后重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

內(nèi)容知識(shí)整合|參考資料來源：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》、祥葉招商，如有侵權(quán)，后臺(tái)聯(lián)系我們刪除。

【第15篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表

?一、 居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

?二、 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

?三、 綜合所得稅率表（個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

?四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

六、全年一次性獎(jiǎng)金

申報(bào)方式：

（1）單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第16篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得核定征收的稅率

稅收優(yōu)惠政策公眾號(hào)《稅籌小七》為您解答。

個(gè)體工商戶大家也都聽說過吧，個(gè)體工商戶經(jīng)營比較靈活，自主決定權(quán)大，一般規(guī)模都比較小，所以國家也常常會(huì)出一些稅收優(yōu)惠政策來持有小規(guī)模納稅人企業(yè)。

個(gè)體工商戶通常是由一個(gè)自然人或者家庭的形式組成的，可以依法從事經(jīng)營活動(dòng)，個(gè)體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶也能減輕一部分稅負(fù)壓力。小規(guī)模納稅人增值稅今年按照1%進(jìn)行繳納，除了增值稅以外，個(gè)人經(jīng)營所得稅也是可以享受優(yōu)惠政策的。

現(xiàn)在一些地方政府出臺(tái)了為了帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶核定征收，個(gè)稅核定稅率為0.5%-1%，綜合稅率在3%以內(nèi)，一年開票額為500萬，對(duì)于企業(yè)限制不大，基本上的行業(yè)都是可以入駐的。

假設(shè)一家企業(yè)缺少200萬的成本發(fā)票，需要納稅，那么自己納稅和在園區(qū)注冊(cè)一家個(gè)體工商戶納稅稅費(fèi)差距有多大呢？

主體公司：200萬*25%=50萬。

園區(qū)個(gè)體戶：200萬=1%=2萬。

企業(yè)入駐園區(qū)，一定需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一，全程也不需要自然人親自到場(chǎng)，園區(qū)會(huì)提供一站式服務(wù)，注冊(cè)到注銷，不限制地區(qū)。

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