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所得稅稅率怎么計(jì)算(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):63

【導(dǎo)語(yǔ)】所得稅稅率怎么計(jì)算怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的所得稅稅率怎么計(jì)算,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

所得稅稅率怎么計(jì)算(16篇)

【第1篇】所得稅稅率怎么計(jì)算

一、什么是企業(yè)所得稅率

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率,也是衡量一個(gè)國(guó)家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是企業(yè)所得稅法的核心,企業(yè)的所得稅率都是法定的,所得稅率愈高,凈利潤(rùn)就愈少。

二、企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅率

從2008年1月1日起至今,現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%;非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%;國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類,居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

其中居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

除在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)是適用20%的稅率,其余一般的居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用25%的基本稅率。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

企業(yè)所得稅稅率

1、企業(yè)所得稅稅率 25%

2、符合條件的小型微利企業(yè)(應(yīng)納稅所得額減按50%)20%

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 15%

4、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(中國(guó)服務(wù)外包示范城市) 15%

5、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 15%

6、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 15%

7、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè) 15%

8、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè) 15%

9、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 10%

10、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%。

【第2篇】個(gè)人所得稅稅率調(diào)整

2023年高收入自由職業(yè)者個(gè)人所得稅稅率由40%降低至“0.5%-2.1%”

較之2023年自由職業(yè)者莫屬“律師、明星藝人、網(wǎng)紅、投行經(jīng)理人、網(wǎng)絡(luò)作家”等,這些自由職業(yè)者都是社會(huì)個(gè)人所得稅貢獻(xiàn)值較高人群。數(shù)據(jù)顯示,到2023年,中國(guó)自由職業(yè)者兼職人數(shù)將占總勞動(dòng)力的43%。不論國(guó)內(nèi)還是美國(guó),自由職業(yè)者多扎堆于市場(chǎng)營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、培訓(xùn)等專業(yè)性較高的服務(wù)行業(yè)。近年來,大熱的知識(shí)分享和網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)也正不斷吸引著職場(chǎng)人轉(zhuǎn)身加入自媒體大軍。

目前,我國(guó)執(zhí)行的勞務(wù)收入的個(gè)人所得稅政策主要如下:自由職業(yè)者獲得勞務(wù)費(fèi),支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅,不足2萬部分適應(yīng)稅率20%,超過8萬部分適應(yīng)稅率40%。勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

目前現(xiàn)實(shí)情況是共享經(jīng)濟(jì)平臺(tái)的自由職業(yè)者為平臺(tái)提供服務(wù)并取得相應(yīng)收入時(shí)無法向平臺(tái)公司提供增值稅發(fā)票,造成平臺(tái)公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務(wù)成本因無發(fā)票無法入賬。稅負(fù)高、報(bào)稅不合規(guī):自由職業(yè)者收入高,如果按照勞務(wù)所得報(bào)稅則稅負(fù)較重。目前有些平臺(tái)在支付自由職業(yè)者報(bào)酬時(shí)采用公對(duì)私的方式直接轉(zhuǎn)賬,沒有履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù);而有的平臺(tái)為了自由職業(yè)者,會(huì)幫自由職業(yè)者承擔(dān)個(gè)人所得稅,加重了平臺(tái)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。有沒有合規(guī)低成本的稅務(wù)解決方案呢?目前中國(guó)尚未實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入的整合征收和家庭征收,導(dǎo)致勞務(wù)收入和為了提供這個(gè)勞務(wù)所需支付的費(fèi)用并不能實(shí)現(xiàn)抵沖的效果,從而使得勞務(wù)收入的個(gè)稅實(shí)際稅賦偏高。

自由職業(yè)者注冊(cè)個(gè)人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(工作室、中心、事務(wù)所),且把個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)到上海經(jīng)濟(jì)園區(qū),享受該園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策(增值稅以地方留存的30%-50%優(yōu)惠,個(gè)人所得稅核定征收0.5%-3.1%,附加稅0.18%)總稅率在4.86%-5.2%。例如:張a注冊(cè)一家上海**建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所在園區(qū),取得a公司的收入款項(xiàng)100萬,張a公司繳納稅額4.67萬。如果張a沒有注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),他應(yīng)該承擔(dān)收入的40%,個(gè)稅繳納40萬元。

自由職業(yè)者注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得收入后,向平臺(tái)公司開具增值稅發(fā)票;平臺(tái)公司也能合規(guī)合理的進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣和成本入賬。相當(dāng)于自由職業(yè)者由之前跟平臺(tái)公司是勞務(wù)關(guān)系變?yōu)楹献麝P(guān)系。

【第3篇】企業(yè)清算所得稅稅率

一、企業(yè)清算的程序

(1) 在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組,開始清算

(2) 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告

(3) 清理公司財(cái)產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

(4) 資產(chǎn)處置,包括收回應(yīng)收款項(xiàng)、非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等

(5)清償債務(wù)。按下列順序清償債務(wù):

①支付清算費(fèi)用

②應(yīng)付未付的職工工資薪金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金等

③應(yīng)繳未繳的各項(xiàng)稅費(fèi)

④尚未償付的債務(wù)

(6)剩余財(cái)產(chǎn)分配

(7)制作清算報(bào)告,申請(qǐng)注銷登記。

二、清算的時(shí)限規(guī)定

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(國(guó)稅函[2009]684號(hào))規(guī)定,企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得,無論清算期間實(shí)際是長(zhǎng)于12個(gè)月還是短于12個(gè)月都要視為一個(gè)納稅年度,以該期間為基準(zhǔn)計(jì)算確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)如果在年度中間終止經(jīng)營(yíng),該年度終止經(jīng)營(yíng)前屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度,此后則屬于清算年度。

三、清算資產(chǎn)的稅務(wù)處理

稅法規(guī)定,企業(yè)將剩余財(cái)產(chǎn)分配給股東前要就清算所得繳納企業(yè)所得稅。所以,企業(yè)清算期間的資產(chǎn)無論是否實(shí)際處置,一律視同變現(xiàn),同時(shí)確認(rèn)所得或者損失。確認(rèn)清算環(huán)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的增值或者損失應(yīng)按其可變現(xiàn)價(jià)值或公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)算。

在清算期間,企業(yè)實(shí)際處置資產(chǎn)時(shí)按照正常交易價(jià)格取得的收入可作為其公允價(jià)值。對(duì)于清算企業(yè)沒有實(shí)際處置的資產(chǎn),應(yīng)按照其可變現(xiàn)價(jià)值來確認(rèn)隱性的資產(chǎn)變現(xiàn)損益。

企業(yè)清算期間所得稅優(yōu)惠政策一律不再適用。企業(yè)清算期間,企業(yè)不是處于正常經(jīng)營(yíng)時(shí)期,取得的所得已經(jīng)不是正常的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)所得,企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用對(duì)象已經(jīng)不存在。企業(yè)應(yīng)就其清算所得依照稅法規(guī)定的25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。

四、清算所得稅的計(jì)算

清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。

計(jì)算公式為:

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益-彌補(bǔ)以前年度虧損

清算所得稅=清算所得×25%

因此,計(jì)算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括:資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值、資產(chǎn)凈值、相關(guān)稅費(fèi)、虧損彌補(bǔ)額。

五、被清算企業(yè)的股東處理

企業(yè)股東從被清算企業(yè)分得的剩余財(cái)產(chǎn)金額,其中相當(dāng)于被清算方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)扣除股息所得后的余額,超過或低于企業(yè)投資成本的部分,應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。清算企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積是指清算前的留存收益與清算期間實(shí)現(xiàn)的稅后留存收益(或損失)的和。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財(cái)產(chǎn)=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)-職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用-法定補(bǔ)償金-結(jié)清清算所得稅-以前年度欠稅-清償企業(yè)債務(wù)

案例:

某企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)入清算階段,資產(chǎn)負(fù)債表記載:資產(chǎn)的賬面價(jià)值為5 700萬元,負(fù)債的賬面價(jià)值為3 300萬元,實(shí)收資本2 000萬元,盈余公積800萬元,累計(jì)虧損400萬元,其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值6 960萬元,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5 900萬元,債務(wù)清理實(shí)際償還3 000萬元。

企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬元,支付職工安置費(fèi)、法定補(bǔ)償金300萬元,在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。計(jì)算企業(yè)的清算所得稅和可以向企業(yè)所有者分配的剩余財(cái)產(chǎn)。

清算所得=6 960-5 900+(3 300-3 000)-80-20-100=1 160(萬元)

清算所得稅=1 160×25%=290(萬元)。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財(cái)產(chǎn)=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270(萬元)

【第4篇】稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率

一、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

1. 每次收入不足4 000元的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1 - 30% )或=(每次收入額-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4 000元以上的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x(1- 30%)或 =每次收入額 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20 000元,請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳 納的個(gè)人所得稅視額。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1-30% )= 20 000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

二、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

1、每次收入不足4 000元的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=(每次收入額-800) x20%

2、每次收人在4 000元以上的:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額x (1 -20%) x20%

三、 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

利息、殷息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率=每次收入額x 20%

四、 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

(―)應(yīng)納稅所得額

財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的佘額為應(yīng) 納稅所得額。每次收人不超過4 000元,定額減除費(fèi)用800元;每次收人在4 000元以上, 定率減除20%的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。

在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí),納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi) 附加,可持完稅(繳款)憑證,從其財(cái)產(chǎn)租賃收人中扣除。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目除了規(guī)定費(fèi) 用和有關(guān)稅、費(fèi)外,還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證,證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租 財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用,以每次800元為限。一次扣除不完的, 準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。

個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收人,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用:

1. 財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。

2. 由納稅人負(fù)擔(dān)的詼出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

3. 稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:

(1) 每次(月)收人不超過4 000元的:

應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)-800元

(2)每次(月)收入超過4 000元的:

應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)] x (1 -20%)

四、個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn) 粗賃靳得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

具體規(guī)定為:

(1) 取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金,憑房屋租賃合同和合法支付憑 據(jù)允許在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),從該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入中扣除。

(2) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序調(diào)整為:

① 財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)。

② 向盅租方支付的租金。

③ 由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

④ 稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所 得,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。其應(yīng)納稅額的計(jì)算公 式為:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率

【】劉某于2023年1月將其自有的面積為150平方米的公寓按市場(chǎng)價(jià)出租給 張某居住。劉某每月取得租金收入4 500元,全年租金收入54 000元。計(jì)算劉某全年租金 收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。

財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收入為一次,按市場(chǎng)價(jià)出租給個(gè)人居住適用10%的稅 率,因此,劉某每月及全年應(yīng)納稅額為:

(1) 每月應(yīng)納稅額=4 500 x(l-20%) x10% =360 (元)

(2) 全年應(yīng)納稅額=360 x12 =4 320 (元)

本例在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)未考慮其他稅、費(fèi)。如果對(duì)租金收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅、城市維 護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅和教育費(fèi)附加等,還應(yīng)將其從稅前的收入中先扣除后再計(jì)算應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。

假定【例】中當(dāng)年2月因下水道堵塞找人修理,發(fā)生修理費(fèi)用1000元,有 維修部門的正式收據(jù),則2月和3月的應(yīng)納稅額為:

(1) 2 月應(yīng)納稅額= (4 500-800-800) x 10% =290 (元)

(2) 3月應(yīng)納稅額=(4 500-200)_.父(1-20%)父10%=344 (元)

在實(shí)際征稅過程中,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人不明確的情況。對(duì)此,在確 定財(cái)產(chǎn)租賃所得納稅人時(shí),應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)。無產(chǎn)權(quán)憑證的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù) 實(shí)際情況確定納稅人。如果產(chǎn)權(quán)所有人死亡,在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間,該財(cái)產(chǎn)出租且有租金收入的,以領(lǐng)取租金收入的個(gè)人為納稅人。

【第5篇】個(gè)體工商戶所得稅稅率

更多稅收優(yōu)惠政策,請(qǐng)到《稅蝦蝦》

從今年以來,小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶可以幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等方面的問題,一般的小規(guī)模企業(yè)是不能享受核定征收的稅率的,只是按照核定征收繳納稅收,那么小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶享受核定政策的稅率是怎么一回事呢?

小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶享受核定征收稅率的前提是,在有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立一家個(gè)體工商戶才能享受,并不是隨便在任意地方都能享受核定的。并不是每個(gè)地方都有這種稅收優(yōu)惠政策的,只是在有的稅收洼地,有的地方政府會(huì)為了拉動(dòng)地方的經(jīng)濟(jì),吸引更多的企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)?,從而來推?dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。個(gè)體工商戶的核定征收就是這些園區(qū)里面稅收優(yōu)惠政策的一種。怎樣才能享受這種稅收優(yōu)惠政策呢?

在這些稅收洼地,就是有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立個(gè)體工商戶,在園區(qū)里面申請(qǐng)這個(gè)核定征收政策,經(jīng)過核定后,稅率低至0.75%;煤炭、廢紙、廢書、沙石以及建材等行業(yè)經(jīng)過核定后,個(gè)稅稅率為0.7%;其中貿(mào)易行業(yè)經(jīng)過核定后,稅率低至0.3%。稅率都是非常低的,能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力,增加企業(yè)的利潤(rùn),促使企業(yè)更好的發(fā)展。

在這些園區(qū)內(nèi),注冊(cè)個(gè)體工商戶,全程不需要法人到場(chǎng),只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。一般來說15個(gè)工作日就可正常開票經(jīng)營(yíng)。

【第6篇】雙軟企業(yè)第六年后所得稅率

雙軟企業(yè)相比沒有通過雙軟認(rèn)證的企業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)在于可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,軟件企業(yè)認(rèn)定,在稅局辦理備案后,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。享受完5年優(yōu)惠后,不再享受任何企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(包括高新企業(yè)優(yōu)惠政策),企業(yè)所得稅按照25%征收。

其他的優(yōu)惠政策還有:

1、軟件產(chǎn)品登記后,對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

2.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。

3.經(jīng)認(rèn)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除。

具體需要怎么才能通過雙軟認(rèn)定呢?

企業(yè)需要符合的條件:

1.省級(jí)行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人;

2.大專以上人員占比≥40%,其中研究開發(fā)人員占比≥20%;

3.當(dāng)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例≥6%;其中,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例≥60%;

4.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例一般≥50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例≥40%),其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例一般≥40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例≥30%);

5.主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),其中軟件產(chǎn)品擁有省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》;

只要企業(yè)符合條件,企業(yè)容易通過雙軟認(rèn)證,軟件產(chǎn)業(yè)是信息化時(shí)代的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè),對(duì)推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著極其重要的戰(zhàn)略意義。運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制,優(yōu)化資源分配,鼓勵(lì)科技創(chuàng)新,通過在國(guó)家政策、資金上予以特別支持,促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)的跨越式發(fā)展,保持軟件產(chǎn)業(yè)在全國(guó)的領(lǐng)先水平,并盡快達(dá)到或接近國(guó)際先進(jìn)水平。

【第7篇】個(gè)人出租房屋所得稅率

前言

本文結(jié)合最新稅收政策精心總結(jié)完成,并附有適用的法規(guī)文號(hào),以利于讀者可以持續(xù)跟蹤,隨時(shí)查詢政策的時(shí)效性,時(shí)時(shí)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)。希望能給您的工作和生活帶來便利!如有疏漏之處,也歡迎交流、批評(píng)指正!

出租房屋按標(biāo)的主要分為兩個(gè)大類,非住房和住房,以下分別說明。

一、個(gè)人出租非住房(商鋪、寫字間等),應(yīng)繳納以下稅款:

1、增值稅

分?jǐn)偤笤伦饨?=15萬元,免征增值稅;

分?jǐn)偤笤伦饨?15萬元,按5%的征收率計(jì)算增值稅,應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

注意:此處提及的15萬元是起征點(diǎn),不是免征額。超過部分全額征稅,而不是僅僅對(duì)超過部分的差額征稅!

【法規(guī)參考1:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(2023年11月修訂)第十七條 納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅?!?/p>

【法規(guī)參考2:

(1)依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(2023年11月修訂版)第一條分析,單位和個(gè)人均為增值稅的納稅人,發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)繳納增值稅。

(2)依據(jù)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)),其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(3)依據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)),《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的,免征增值稅。

綜合上述法規(guī),個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),月租金<=15萬元,免征增值稅。

月租金>15萬元:如出租非住房,按5%的征收率計(jì)算增值稅,應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%;如出租住房,按5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅,應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

注意:國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)只適用其他個(gè)人,如出租方為單位或個(gè)體工商戶,不適用15萬元起征點(diǎn)的規(guī)定,但參照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào),在出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)上,小規(guī)模納稅人中單位或個(gè)體工商戶適用稅率同其他個(gè)人?!?/p>

【備注:同時(shí)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第33號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。因此,若自然人代開的是增值稅專用發(fā)票,則代開專用發(fā)票部分不得享受免征增值稅優(yōu)惠,應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳稅款。】

【備注:采取一次性收取租金形式既包括“上交租”,也包括“下交租”。采取一次性收取租金形式出租土地使用權(quán),可適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)關(guān)于其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定?!?/p>

2、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

3、個(gè)人所得稅

按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率20%。

【法規(guī)參考:依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(2023年8月31日修正),第三條,(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。第六條,(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額?!?/p>

4、房產(chǎn)稅

按租金收入12%計(jì)算繳納。

【法規(guī)參考:依據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第三條,房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。第四條,依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%?!?/p>

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)與出租行為本身無關(guān)(個(gè)人觀點(diǎn))!

此處把城鎮(zhèn)土地使用稅列出來,并不是說個(gè)人出租非住房涉及城鎮(zhèn)土地使用稅,而是為與下文“個(gè)人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅”的文件(財(cái)稅[2008]24號(hào))對(duì)應(yīng)。

說實(shí)話,我對(duì)財(cái)稅[2008]24號(hào)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定一頭霧水,覺得完全沒必要注明免稅!理由見下面?zhèn)渥⒉糠?。如有不?dāng)之處,歡迎交流、批評(píng)指正!

【備注:我的理解——依據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(2023年修訂),在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人。由此判定,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)并不是因?yàn)槌鲎庑袨槎a(chǎn)生的,出租行為出現(xiàn)后,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)及稅目并未發(fā)生改變!也就不存在出租行為發(fā)生后征稅還是免稅之說!不同于房產(chǎn)稅有從租計(jì)征的規(guī)定!】

6、印花稅

按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

【法規(guī)參考:《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(2023年修訂)及印花稅稅目稅率表】

【備注:依據(jù)即將實(shí)行的《中華人民共和國(guó)印花稅法》(2023年7月1日起實(shí)行),上述規(guī)定未發(fā)生變化!】

二、個(gè)人出租住房,應(yīng)繳納以下稅款:

1、增值稅

分?jǐn)偤笤伦饨?=15萬元,免征增值稅;

分?jǐn)偤笤伦饨?15萬元,按5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅,應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

【增值稅法規(guī)參考:見上文出租非住房部分。】

2、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

以實(shí)際繳納的增值稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

3、個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

【法規(guī)參考:《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào)),“對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。”】

4、房產(chǎn)稅

按租金收入4%計(jì)算繳納。

【法規(guī)參考:《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))“對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅?!薄?/p>

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

個(gè)人出租住房,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【法規(guī)參考:《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))“對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅?!薄?/p>

6、印花稅

對(duì)個(gè)人出租住房,免征印花稅。

【法規(guī)參考:《關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號(hào))“對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅?!薄?/p>

【第8篇】企業(yè)所得稅比例稅率

企業(yè)所得稅高怎么辦,用這一招,稅率2%左右

稅收問題千千萬,《優(yōu)稅大大》懂一半

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所得稅虛高的情況太多了,為什么會(huì)企業(yè)所得稅虛高?

大多數(shù)情況存在于企業(yè)低價(jià)采購(gòu),對(duì)方不提供發(fā)票,從而企業(yè)不能進(jìn)行相應(yīng)抵扣;部分業(yè)務(wù)對(duì)方為個(gè)人或者一些隱性消費(fèi)沒有發(fā)票進(jìn)行抵扣等導(dǎo)致企業(yè)所得稅虛高。

所以我們只需要把這部分業(yè)務(wù)重新架構(gòu)一下,將業(yè)務(wù)分包出來,降低公司高稅負(fù),同時(shí),分包給小規(guī)模個(gè)稅可以享受核定征收。

某些地方今年還可以進(jìn)行核定征收,個(gè)稅核定0.3%-1.2%,個(gè)體戶不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅稅,只需繳納個(gè)人所得稅、增值稅、附加稅后即可完稅。綜合稅負(fù)2%左右。

開票450萬為例:

增值稅:450萬*1%=4.5萬

附加稅:4.5萬*0.06%

個(gè)稅:450萬*0.3%=1.35萬

綜合稅負(fù)5.85萬左右

【第9篇】適用的企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率有幾種?估計(jì)沒有人一下子能答上來的。下面,小編給你整理了一份企業(yè)所得稅稅率,超全!超實(shí)用!以后,你再也不會(huì)傻傻的分不清了。

一、基本稅率25%

政策依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述:自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))第一條、第二條。

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述:對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述:對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 (財(cái)稅〔2014〕26號(hào))第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述:對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2023年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述:集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述:自2023年1月1日起至2023年12月31日,對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào))第一條、第四條。

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述:國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條 。

(本資料來源于財(cái)務(wù)第一教室、稅臺(tái)、每日言稅、稅務(wù)大講堂等網(wǎng)絡(luò)媒體和國(guó)家稅務(wù)總局政策庫(kù),僅供各位網(wǎng)友學(xué)習(xí)、工作實(shí)用,如您認(rèn)為侵犯了您的權(quán)利,請(qǐng)私信本人,將會(huì)及時(shí)予以處理)。

【第10篇】個(gè)人所得稅7級(jí)稅率表

個(gè)人所得稅,主要是指征稅機(jī)關(guān)對(duì)于個(gè)人而征收的一種主體稅種;而根據(jù)不同的征收項(xiàng)目,個(gè)人所得稅又大致可以分為以下幾種:

一、個(gè)人綜合所得,包括工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率(最低稅率為3%、最高稅率為45%)。

二、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得,適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率(最低稅率為5%、最高稅率為35%)。

三、個(gè)人分紅所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,偶然所得和其他所得,適用20%的比例稅率。

那么,下半年如何利用個(gè)人代開發(fā)票將最高45%的個(gè)稅降至0.5%左右呢?

個(gè)人代開發(fā)票,也就是我們常說的自然人代開發(fā)票;主要是針對(duì)于未辦理稅務(wù)登記的自然人納稅人,因臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或者提供勞務(wù),獲得相應(yīng)的報(bào)酬后,而無法為對(duì)方合作單位直接開具發(fā)票的問題。

這個(gè)時(shí)候,個(gè)人可以到地方稅收?qǐng)@區(qū)的稅務(wù)大廳做臨時(shí)稅務(wù)登記,申請(qǐng)自然人代開發(fā)票;由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額、代扣代繳稅費(fèi),并且可幫助個(gè)人直接開具相應(yīng)的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。

稅收?qǐng)@區(qū)代開的優(yōu)勢(shì):

1、操作便捷、效率高;無需注冊(cè)公司、也不用自然人到場(chǎng),在線提供相應(yīng)資料即可,1-3個(gè)工作日直接由稅局出票,全國(guó)郵寄完成交付。

2、綜合稅率極低;如果個(gè)人到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳申請(qǐng)自然人代開,是按照20%-40%的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬正常繳納稅費(fèi);如果是在國(guó)內(nèi)的稅收?qǐng)@區(qū)申請(qǐng)自然人代開,綜合稅率在0.5%左右(個(gè)稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅)。

3、開票品目范圍廣;幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開(如服務(wù)類的居間費(fèi)、技術(shù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等,商貿(mào)類的五金銷售、電子元器件等,建筑類的砂石、鋼材、運(yùn)輸、勞務(wù)費(fèi)等)。

自然人代開注意事項(xiàng):

1、自然人的年齡建議不要超過60周歲,且不能為實(shí)體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財(cái)務(wù)人員

2、必須確保業(yè)務(wù)真實(shí),在雙方簽訂的有效合同之上,開具與業(yè)務(wù)相符的發(fā)票(避免涉嫌虛開)

3、可以異地代開;人是流動(dòng)的,業(yè)務(wù)遍布全國(guó),沒有絕對(duì)地要求必須在業(yè)務(wù)發(fā)生地或者常駐地代開

綜上所述,了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情,可關(guān)注,公眾號(hào),節(jié)稅寶典。2022下半年,如何利用個(gè)人代開發(fā)票將最高45%的個(gè)稅降至0.5%左右呢?希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。

另外,如果個(gè)人長(zhǎng)期對(duì)外承接業(yè)務(wù),還可以在稅收?qǐng)@區(qū)成立一家工作室(小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶)享受個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策,可開專票、普票和對(duì)公、對(duì)私轉(zhuǎn)賬(可以異地辦公,行業(yè)幾乎沒有限制)。

【第11篇】各國(guó)預(yù)提所得稅稅率

預(yù)提所得稅這個(gè)名詞可能大家很少見,一般是會(huì)發(fā)生在境外的企業(yè)會(huì)涉及到的問題,考試時(shí)也會(huì)經(jīng)??嫉?,我們今天就來說說預(yù)提所得稅這個(gè)知識(shí)點(diǎn),和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

(一)預(yù)提所得稅

征稅對(duì)象一般是沒有在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等,一般采取源泉征收的辦法,一般是以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人,從每次支付的款項(xiàng)中代扣代繳,根據(jù)國(guó)發(fā)[2000]37號(hào)規(guī)定,預(yù)提所得稅的稅率為10%。

(二)案例分析

在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)甲從中國(guó)境內(nèi)的乙企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得為200萬元,并且向乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的一處房產(chǎn),取得了轉(zhuǎn)讓收入600萬元,房產(chǎn)的凈值為520萬元,假如不考慮其他的稅費(fèi)問題,那么乙企業(yè)應(yīng)該代扣甲企業(yè)的預(yù)提所得稅為多少萬元?

解析:

1、這道題主要是考察預(yù)提所得稅的知識(shí)點(diǎn)

2、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入,應(yīng)該以全額作為應(yīng)納稅的所得額,取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)該以收入的全額減去財(cái)產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額;

3、乙企業(yè)代扣甲企業(yè)的預(yù)提所得稅為=(200+600—520)*10%=28萬元

(三)在什么情況下預(yù)提所得稅?

當(dāng)在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)時(shí),在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生這類所得的時(shí)候,這類所得的取得者就為納稅義務(wù)人,就要繳納預(yù)提所得稅。

以上就是有關(guān)預(yù)提所得稅繳納的知識(shí)點(diǎn),想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:小敏

【第12篇】非居民企業(yè)企業(yè)所得稅率

依據(jù)《企業(yè)所得稅》第三條第三款的規(guī)定,如果是在我國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的非居民企業(yè),或者設(shè)立了機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所但取得的所得和它設(shè)立的這些機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè),在繳納企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)該以其來源中國(guó)境內(nèi)的所得來繳納。

在該規(guī)定中的非居民企業(yè),實(shí)際上指的是在稅收協(xié)定中不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條,非居民企業(yè)在取得上述條款中規(guī)定的所得后,適用的企業(yè)所得稅率是20%。不過并非所有的企業(yè)都適用該稅率。比如在《企業(yè)所得稅》第二十七條規(guī)定,非居民企業(yè)取得的所得只要滿足一定條件,就可以享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定,如果是非居民企業(yè)取得的所得,滿足《企業(yè)所得稅法》第二十七條第五項(xiàng)的規(guī)定,那么就可以減按10%的稅率進(jìn)行征收。

此外,在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》中,對(duì)非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行了規(guī)定:被派遣人員工作的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由派遣企業(yè)部分或全部承擔(dān)的,并且派遣企業(yè)負(fù)責(zé)考核評(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī),那么一般會(huì)將其視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所并提供勞務(wù);另一種情況是,派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約方的企業(yè),并且提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所是相對(duì)固定和持久的,也就是說該機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所是非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法>的公告》,其中第三條規(guī)定:享受協(xié)定待遇的非居民納稅人,在辦理納稅時(shí),依據(jù)的是“自行判斷、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡脑瓌t。

關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在境內(nèi)辦公的稅務(wù)問題,大家還有什么不清楚的嗎?想要了解更多資訊,歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦!

【第13篇】高新技術(shù)的企業(yè)所得稅稅率

根據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(以下簡(jiǎn)稱“32號(hào)文件”)規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè)。在實(shí)際稅收實(shí)踐中,對(duì)于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率,企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用中存在一定模糊認(rèn)識(shí),本文選取納稅人高度關(guān)注的5個(gè)熱點(diǎn)問題,進(jìn)行解答。

1高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)適用稅率如何確定?

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》(國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào))第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件:

(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

根據(jù)上述規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。

2高新技術(shù)企業(yè)查補(bǔ)稅款能否適用15%稅率?

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào))規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法)第五條的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。

彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié),依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)用彌調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度稅法上的虧損,彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額仍為負(fù)數(shù)的,無需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定條件的,不得享受15%優(yōu)惠稅率。

3高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收適用15%稅率?

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國(guó)稅函[2010]157號(hào) 第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定,居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得,是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

因此,居民企業(yè)(包括高新技術(shù)企業(yè))技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分,均應(yīng)按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

4高新技術(shù)企業(yè)注銷是否適用15%的優(yōu)惠稅率?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]60號(hào))第四條規(guī)定,企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi),加上債務(wù)清償損益等后的余額,為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知》(國(guó)稅函[2009]388號(hào))附件2:《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填表說明》,第十二行“稅率”明確為“填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。

根據(jù)上述規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)注銷應(yīng)當(dāng)適用25%的稅率,不得適用15%的優(yōu)惠稅率。

5高新技術(shù)企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計(jì)算抵免限額?

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財(cái)稅[2011]47號(hào) )就高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關(guān)問題補(bǔ)充明確:以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對(duì)其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

按照上述規(guī)定,不是所有高新技術(shù)企業(yè)在境外設(shè)立的企業(yè)分回的利潤(rùn)都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計(jì)算抵免限額,符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設(shè)立不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得。

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【第14篇】個(gè)人所得稅核定征收稅率表

2019核定征收個(gè)人獨(dú)資合理節(jié)稅多少?個(gè)稅核定1.5%,總稅負(fù)4.86%

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè),是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責(zé)任公司早多了,只是大家現(xiàn)在更多的使用有限責(zé)任公司,而有點(diǎn)忽略了它的前輩。它們的共同點(diǎn)是都是自然人個(gè)人出資設(shè)立的公司,差異點(diǎn)也不少。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受的是國(guó)家政策,是十分穩(wěn)定且長(zhǎng)期有效的,整體節(jié)稅效果可以得到保障的。個(gè)體工商戶在法律規(guī)定中超過10萬元一定要查賬征收的,對(duì)于市面上說個(gè)體工商戶可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇兆畹投惵噬踔聊艿陀?.5%是無稽之談,因?yàn)?0萬元以上就是要查賬征收收取35%的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅,對(duì)于企業(yè)主們來講每個(gè)企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的金額數(shù)量都應(yīng)該大于10萬,這樣下來企業(yè)根本沒有享受到應(yīng)有的收收優(yōu)惠。我們?cè)倏磦€(gè)人獨(dú)資企業(yè)是如何享受稅收優(yōu)惠政策的,個(gè)獨(dú)可以被設(shè)立在中國(guó)稅收洼地之中,然后享受當(dāng)?shù)卣秊榱苏猩桃Y而付出的稅收優(yōu)惠,這對(duì)于我們來講是一件非常好的事情,既滿足了當(dāng)?shù)卣畬?duì)于招商引資的需求,同時(shí)也讓我們企業(yè)能合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策!

某自由職業(yè)者年度勞務(wù)費(fèi)300萬元、增值稅稅率3%,應(yīng)稅所得率10%核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例來計(jì)算。而個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得額為300÷(1+3%)×10%≈291262元,適用35%的個(gè)人所得率稅率,速算扣除數(shù)為65500,實(shí)際應(yīng)交個(gè)稅為291262×20%-10500≈47752元,增值稅稅金:300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元。

那么如果按勞務(wù)報(bào)酬20%-40%的稅率交納個(gè)稅,這些年入數(shù)十萬的自由職業(yè)者們

會(huì)甘愿繳納這么多稅金嗎?他們又是怎么做的呢?

答案就是【由用人單位或職業(yè)自由人】成立具有【個(gè)稅核定征收】的個(gè)人工作室!知識(shí)點(diǎn):小編推薦的重慶、湖北、上海園區(qū)可以按照開票收入的1.5%征收所得稅那么需要交稅明細(xì)如下(個(gè)稅核定1.5%):

1. 增值稅稅金:300萬÷(1+3%)×3%=8.74萬元

2. 應(yīng)交地方附加稅金:8.74萬×5% =0.44萬元

3. 應(yīng)交個(gè)人所得稅:300萬÷(1+3%)×1.5%=4.37萬元

當(dāng)然,隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高,個(gè)稅適用的稅率也越來越高,稅負(fù)也會(huì)越高。超出120萬后,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策,超過500萬的時(shí)候,就需要做一般納稅人的認(rèn)定,對(duì)于會(huì)計(jì)核算的要求也會(huì)越來越嚴(yán)格,核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候,就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

我們一切都按法規(guī)來!業(yè)務(wù)真實(shí),發(fā)票合法

首先,只有您和公司發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來關(guān)系,簽訂符合規(guī)定的合同,

有收入才會(huì)開票,發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開出的,真實(shí)合法。

當(dāng)然,隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的銷售收入越來越高,個(gè)稅適用的稅率也越來越高,稅負(fù)也會(huì)越高。超出120萬后,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策,超過500萬的時(shí)候,就需要做一般納稅人的認(rèn)定,對(duì)于會(huì)計(jì)核算的要求也會(huì)越來越嚴(yán)格,核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候,就需要考慮是否感覺企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(132+7193+5807 甜):

園區(qū)給與企業(yè)進(jìn)行核定征收,增值稅3%,附加稅0.15%,所得稅2%以內(nèi)。

(小規(guī)模、一般納稅人都可核定征收)

現(xiàn)在很多企業(yè)都采用注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方法降低稅負(fù),如果能利用好節(jié)稅地的稅收優(yōu)勢(shì),將能更好的合理節(jié)稅。

哪些適合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(個(gè)稅核定1.5%)的注冊(cè)登記呢?

建筑設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)科技、生物研發(fā)、咨詢服務(wù)、營(yíng)銷策劃、信息技術(shù)、

企業(yè)管理、商務(wù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣、會(huì)務(wù)服務(wù)、展覽展示、文化創(chuàng)意、

設(shè)計(jì)服務(wù)、醫(yī)藥科技、醫(yī)藥咨詢、醫(yī)藥學(xué)術(shù)推廣、貿(mào)易等行業(yè)

【第15篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率

做高新專項(xiàng)審計(jì)需要單位提供的資料

三年的年審報(bào)告

三年的研發(fā)費(fèi)明細(xì)

三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額表、明細(xì)賬

開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

成立三年及以上的要三年的報(bào)告,企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報(bào)告,高新申報(bào)要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請(qǐng)高新

申報(bào)高新是需要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告是一套。

申請(qǐng)高新企業(yè)的一些硬指標(biāo)

注冊(cè)設(shè)立1年以上

研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%

研發(fā)費(fèi)用占收入的比例要求,近3年(不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間算)研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求

收入

研發(fā)費(fèi)用比例

小于5000萬

不低于5%

5000萬-2億

不低于4%

2億以上

不低于3%

這個(gè)要求主要是引導(dǎo)高新企業(yè)在研發(fā)費(fèi)上去投入

境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不低于全部研發(fā)費(fèi)用的60%(鼓勵(lì)中國(guó)境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā))

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)帶來的收入占同期總收入的比例不低于60%(不僅研發(fā)了,研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)研發(fā)費(fèi)中的其他不能超過研發(fā)費(fèi)總額的20%

享受加計(jì)扣除時(shí),研發(fā)費(fèi)用-其他不能超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。這個(gè)10%和上面的20%不是一回事。一個(gè)是稅的事,一個(gè)是申請(qǐng)高新資格的事。

申請(qǐng)高新有什么好處?

主要是所得稅稅收方面的好處,先看看企業(yè)所得稅計(jì)算過程 所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

一、 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除-少交稅。

應(yīng)納稅所得額簡(jiǎn)單理解是收入-成本,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常規(guī)是75%,制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用花了100萬,那么算所得稅時(shí)允許企業(yè)減175萬(制造和科小減200萬)

成本實(shí)際沒發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅就會(huì)比非高新的交的少。

二、享受低稅率

一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%,高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。

這兩天要去做個(gè)高新專項(xiàng),找我們做高新專項(xiàng)的有的直接年審報(bào)告和專項(xiàng)一起找我們做,有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專項(xiàng)報(bào)告。

這個(gè)報(bào)告屬于剛需,只要企業(yè)想申請(qǐng)就一定要有這報(bào)告,一般企業(yè)不會(huì)自己去申請(qǐng)高新而是找個(gè)中介,所以跟事務(wù)所對(duì)接的一般是中介+申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)。

這個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)過程主要審研發(fā)費(fèi)和收入。

研發(fā)費(fèi)用支出分類

1、人工:研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、五險(xiǎn)一金、股權(quán)激勵(lì)、勞務(wù)派遣費(fèi)用。審查重點(diǎn)是看有沒有必要記錄,有沒有合理分配

2、直接投入:原料、設(shè)備、燃料、動(dòng)力等

研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對(duì)外銷售的,研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除;

研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的收入,應(yīng)沖減對(duì)應(yīng)的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用;

同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的設(shè)備要按工時(shí)合理分?jǐn)傎M(fèi)用

3、儀器設(shè)備的折舊費(fèi):同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?/p>

4、無形資產(chǎn)攤銷:同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分?jǐn)?/p>

5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi):新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn),勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過程中發(fā)生的與開展該項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)的各類費(fèi)用,要有合法的入賬憑證

6、其他相關(guān)費(fèi)用:技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi),知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi),職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

申請(qǐng)高新時(shí)研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用不能超過研發(fā)費(fèi)用總額的20%。加計(jì)扣除算稅時(shí)不能超可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

7、委托研發(fā)費(fèi):委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

委托方按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除

如果委托境外研發(fā),按照實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用,委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分可以稅前加計(jì)扣除。

委托境內(nèi)只有一個(gè)80%限制條件

委托境外有80%和2/3兩個(gè)限制條件,此外,委托境外個(gè)人不得加計(jì)扣除

研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置建議

每年匯算清繳時(shí)都要填報(bào)研發(fā)費(fèi)用輔助賬,科目設(shè)置清晰合理可以簡(jiǎn)化申報(bào)工作

1、人員工資-研發(fā)人員費(fèi)用-工資薪金/五險(xiǎn)一金人員工資-外聘勞務(wù)費(fèi)2、直接投入-研發(fā)活動(dòng)直接消耗-材料/燃料/動(dòng)力費(fèi)用直接投入-模具及裝備制造費(fèi)直接投入-樣品及測(cè)試費(fèi)直接投入-檢驗(yàn)費(fèi)直接投入-設(shè)備維護(hù)維修直接投入-設(shè)備租賃費(fèi)3、折舊-儀器折舊折舊-設(shè)備折舊4、無形資產(chǎn)攤銷-軟件攤銷無形資產(chǎn)攤銷-專利攤銷無形資產(chǎn)攤銷-非專利技術(shù)攤銷5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-產(chǎn)品設(shè)計(jì)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-工藝制定新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-新藥試驗(yàn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-勘探開發(fā)試驗(yàn)6、其他-資料、咨詢及保險(xiǎn)費(fèi)其他-分析及鑒證費(fèi)其他-產(chǎn)權(quán)注冊(cè)其他-差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)其他-其他費(fèi)用7、委外研發(fā)費(fèi)-境內(nèi)委外研發(fā)費(fèi)-境外單位委外研發(fā)費(fèi)-境外個(gè)人

建議委外研發(fā)費(fèi)按境內(nèi)、境外和境外個(gè)人設(shè)置科目,因?yàn)榫惩獠怀^境內(nèi)2/3的部分可以加計(jì)扣除,境外個(gè)人的不允許扣除,在科目上區(qū)分出來計(jì)算方便。

【第16篇】咨詢公司所得稅稅率

經(jīng)常有人咨詢問是注冊(cè)個(gè)體戶好呢,還是注冊(cè)公司好呢,公司與個(gè)體戶沒有絕對(duì)的好與壞,只有適不適合,要根據(jù)自己規(guī)模以及目標(biāo)情況去定。

很多關(guān)心個(gè)體與公司最大的區(qū)別就是稅率的問題,我這邊給大家看下兩者的區(qū)別,增值稅和附加稅都是一樣的,關(guān)鍵是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別:

稅點(diǎn): .增值稅:小規(guī)模一個(gè)季度開票不含稅金額不超30萬不需要交,超了的話是總額交1%的稅點(diǎn)(2023年稅率)2.附加稅(在增值稅基礎(chǔ)上計(jì)算,沒有增值稅就不用繳納附加稅): 城建稅7% 以下稅點(diǎn)小規(guī)模一個(gè)季度不含稅銷售額不超30萬收入不用交 教育費(fèi)附加稅3% 地方教育費(fèi)附加稅2%

對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除,同時(shí)適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率表。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅:季度開票總額-成本費(fèi)用發(fā)票=利潤(rùn)*5%(注:年利潤(rùn)100萬以下為小微企業(yè),100萬以上300萬以下利潤(rùn)*10%)。 企業(yè)所得稅分3個(gè)檔次: ①利潤(rùn)<100萬,所得稅稅率5% ②100萬<利潤(rùn)<300萬,所得稅稅率10% ③利潤(rùn)>300萬,全部利潤(rùn)所得都按25%計(jì)算企業(yè)所得稅

所得稅稅率怎么計(jì)算(16篇)

一、什么是企業(yè)所得稅率企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率,也是衡量一個(gè)國(guó)家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是企業(yè)所得稅法的核心,企業(yè)的所得稅率…
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友情提示:

1、開所得稅公司不知怎么填寫經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。

同行公司經(jīng)營(yíng)范圍