小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人的標準

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

二、所得稅計算

應納稅額＝年應納稅所得額×適用稅率

年應納稅所得額

年應納稅所得額＝收入-成本-費用納稅調增（調減）

所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅更加優(yōu)惠，全年應納稅所得額不超過300萬元，可以這樣理解，平均稅率7.5%。

例：全年應納稅所額為295萬元，其應納企業(yè)所得稅這樣計算：

（1）100萬元以內部分：100×12.5×20%＝2.5萬元；

（2）100-295萬元：295×25%×20%＝9.75萬元

會計共納所得稅為：2.5+9.75＝12.25萬元。稅負率為12.25/295＝4.15%。

各位現(xiàn)在受疫情影響，國家對小規(guī)模納稅人的稅收一降再降，各位應該好好把握政策，千萬莫要偷稅漏稅，弄小失大?，F(xiàn)在是大數(shù)據(jù)監(jiān)控時代，以數(shù)控稅。公司一舉一動都是被監(jiān)視，只不過看你情況而定，如：公司從上游購入材料，未開票，本公司銷售時開具了發(fā)票，公司有收入，無成本，且不但自己公司所得稅應納稅額增多，同時一旦開具發(fā)票，你就具備了上下游聯(lián)動的情況，誰有收入，誰有（無）成本稅局的大數(shù)據(jù)就會分析提取出來進行對比，出現(xiàn)異常，稅局會單獨約談法人和財務人員。2023年的國家稅務總局的公告已經說得很清楚。各位切勿因小失大，一旦補查到偷稅漏稅，等待的是罰款+刑罰處罰。

在公司稅務方面，法人也好，股東也罷，對政策不理解，不熟悉的還是向專業(yè)方面的人士多咨詢，以免到頭來弄得自己身敗名裂。

【第2篇】小規(guī)模納稅人抄稅流程

一般納稅人抄稅流程

小規(guī)模納稅人抄稅流程

稅控盤抄報方法

保持網(wǎng)絡暢通，登錄開票軟件，自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，自動完成反寫監(jiān)控。

打開匯總上傳，核對開票截止時間是否更新到2023年4月20日左右。如日期未能更新，需要招待手機抄報。

手動抄報流程

上報匯總。點擊【數(shù)據(jù)管理】項目下的【匯總上傳】點擊【上報匯總】

網(wǎng)上申報。通過主管稅務機關所在省市電子稅務局或第三方申報軟件進行網(wǎng)上申報。

反寫監(jiān)控。點擊【數(shù)據(jù)管理】項目下的【匯總上傳】點擊【反寫監(jiān)控】

重新打開匯總上傳界面，核對各發(fā)票類型開票時間截止時間是否更新。

稅務u-key抄報方法

自動抄報：確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，登錄開票軟件，自動執(zhí)行上報匯總程序，在電子稅務局上申報完成后，再次打開開票軟件，會自動執(zhí)行反寫監(jiān)控，核對開票截止日期是否更新。

手工抄報：

上報匯總。點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】

通過主管稅務機關所在省市電子稅務局或第三方申報軟件進行網(wǎng)上申報。

反寫監(jiān)控。點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】

重新打開匯總上傳界面，核對各發(fā)票類型開票時間截止時間是否更新。

金稅盤抄報方法

保證電腦聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，登錄開票系統(tǒng)，執(zhí)行自動匯總上報。

在電子稅務局進行納稅申報。（小規(guī)模納稅人本月無需操作）

重新登錄開票軟件，登錄后完成自動清卡工作。

確認是否清卡成功。點擊【匯總處理】-【狀態(tài)查詢】-【增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】查看鎖死日期更新到2023年4月，匯總報稅資料“無”。此狀態(tài)說明已完成2023年3月的清卡工作。

本月征期截止時間為2023年03月15日。

【第3篇】小規(guī)模納稅人退稅流程

《四川省財政廳 國家稅務總局四川省稅務局關于小微企業(yè)“六稅兩費減免政策的公告”》（川財規(guī)（2022）6號）明確，根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第10號)規(guī)定，我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶自2023年1月1日起至2024年12月31日，按照50%減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

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原文鏈接

一、增值稅小規(guī)模納稅人如何適用“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

問：我們公司2023年10月由增值稅一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，增值稅年應稅銷售額200萬元，未超過小規(guī)模納稅人標準。我們在2023年5月申報2023年上半年的房土兩稅時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：可以。根據(jù)財政部稅務總局2023年第10號公告規(guī)定，你公司于2023年5月申報2023年上半年的房土兩稅時，可以按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。

問：我們在2023年5月補申報2023年9月屬期的印花稅時，可以享受減免優(yōu)惠嗎？

答：不可以。你公司2023年9月為增值稅一般納稅人，依據(jù)財稅〔2019〕13號公告，你公司不能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

來源：四川稅務

【第4篇】小規(guī)模納稅人個稅怎么申報

最近看了很多文章，感覺很多人對小規(guī)模季度申報的邏輯講得很零散，我現(xiàn)在根據(jù)自己的理解做一些總結。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%稅率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。根據(jù)15號公告規(guī)定，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的應稅銷售收入，僅為納稅人取得的適用3%征收率的應稅銷售收入；對于納稅人取得的適用5%征收率的應稅銷售收入，仍應按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅。

①、3%稅率專票，按票面稅額交稅

②、3%稅率普票，不論是否超過45萬（季度），都開具免稅發(fā)票，不交稅

③、5%稅率專票，按票面稅額交稅

④、5%稅率普票，按票面稅額交稅。但申報時，如果當季度銷售額小于45萬，可以享 受免稅。如果當季度銷售額大于45萬，不可以享受免稅。

（小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。）以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。我們可以看到，按現(xiàn)行45萬元的標準下該公司是不用繳納增值稅的。

總結：專票（3%，5%）不免，普票3%免，普票5%看情況。

在填報申報表的時候

月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。專票納稅部分填寫相應的征稅欄次。

月銷售額超過15萬元的（季度45萬），專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

【第5篇】2023小規(guī)模納稅人標準

一般納稅人登記辦理和小規(guī)模納稅人的管理

我們主要講解一般納稅人的有關問題。

注意：

1. 國家稅務總局公告2023年第18號《關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》規(guī)定一般納稅人資格實行登記制，自2023年4月1日起施行。

2. 取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實行登記制，在具體登記程序中取消了稅務機關審批環(huán)節(jié)，主管稅務機關在對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認后，納稅人即可取得一般納稅人資格。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準

納稅人類型

納稅人標準

生產貨物、提供勞務

50萬元

銷售貨物

80萬元

提供應稅服務、銷售無形資產和不動產

500萬元

兼營

按相應的標準認定

其他個人

小規(guī)模納稅人納稅

非企業(yè)性單位，不經常發(fā)生應稅行為單位

可選擇小規(guī)模納稅

年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以申請登記為一般納稅人。

計稅方法

1 .一般納稅人適用的計稅方法：一般計稅方法

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

2 .小規(guī)模納稅人適用的計稅方法：簡易計稅方法

當期應納增值稅額=當期銷售額×征收率

3 .扣繳義務人適用的計稅方法：代扣代繳稅額

應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第6篇】2023年小規(guī)模納稅人報稅流程

網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進行網(wǎng)上申報繳稅。

1· 首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

2·進入辦稅服務廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

3·輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

4·納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

1·同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2·點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”

3·進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4·申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

【第7篇】小規(guī)模納稅人申請專票

大部分的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要的話，就要去稅務局代開。

現(xiàn)在代開專票的話，也不用再去人工窗口辦理了，在家里進行網(wǎng)上申請，然后憑借申請碼去稅務局機器上打印即可。

簽訂了三方協(xié)議的，發(fā)票上的涉及的增值稅費、附加稅可以從公司銀行賬戶劃扣。注意！即使你是小規(guī)模納稅人，代開專票的稅費也是不能減免的！

獲得文書碼后，回到首頁，在下方“我的待辦”里點擊“查看”，如果你剛申請開具的發(fā)票“審核狀態(tài)”欄顯示“審核通過”，就表示可以去機器上自助打印了。通常要等申請后幾分鐘到十幾分鐘才會顯示通過。

在機器上打印發(fā)票的過程比較簡單，按照提示一步步來就ok~

先看首頁左下角紅色文字，確保機器中有剩余發(fā)票，然后在首頁點選“增值稅專用發(fā)票”。

接著把辦稅人身份證放在識別區(qū)域，點擊確定。

輸入申請時獲得的文書序號。

核對開票信息，點擊繼續(xù)。

核對稅額，選擇繳款方式——三方協(xié)議或者pos機銀行卡現(xiàn)場繳款，點擊“繳款”。

再次確認開票信息，點擊“打印”。

【第8篇】按季申報小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問：我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實際經營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策文件

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃！錯過可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財務人員比較關注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計算應納稅額？2023年元月已經開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務處理及申報處理等工作如何解決？

像這些問題都是小規(guī)模納稅人財務人員比較關注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務處理如何申報有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計算

四、2023年已開具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務處理及申報

六、一般納稅人加計抵減新政

七、應用舉例及稅務籌劃

2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門內容來源：二哥稅稅念

1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務時間是2023年內）

方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠對2023年小規(guī)模財務人員開票及做賬報稅有幫助。

【第10篇】給小規(guī)模納稅人開專票可以嗎

小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）免增值稅。以上提到的免增值稅指的是普票免征增值稅，專票不免稅，專票開多少，增值稅交多少，如果因為開了專票，導致月度銷售額超過15萬或季度銷售額超過45萬，就要全額納稅。

1、普票40萬，專票0萬，合計開票<45萬，免增值稅

2、普票40萬，專票2萬，合計開票<45萬，增值稅繳納：2萬*1%

3、普票40萬，專票6萬，合計開票>45萬,增值稅繳納：46萬*1%

4、普票46萬，專票0萬，合計開票>45萬,增值稅繳納：46萬*1%

【第11篇】2023小規(guī)模納稅人，是否將恢復3%的增值稅？

稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，更多詳情內容了解公眾號：節(jié)稅寶典。

“增值稅”，從計稅原理上來說，本屬于一種流轉稅（以商品生產流轉額和非生產流轉額為課稅對象）。

簡單來說，只要企業(yè)有收入就要繳納增值稅：一般納稅人的稅率為6%-13%（行業(yè)不同，有所差別），而小規(guī)模納稅人的統(tǒng)一稅率為3%。

近兩年來因為特殊原因的影響，相關部門也及時地出臺了相應的減稅、免稅優(yōu)惠政策，紓解各行各業(yè)的實際困難。

比如，在2020.3-2022.3.30期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

在2022.4.1-2022.12.31期間，增值稅小規(guī)模納稅人開具普票，直接免征。

不過，現(xiàn)目前小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠已經到期，后續(xù)是否延續(xù)，或將恢復原本3%的稅率呢？相信大家是比較關注和期待的。

根據(jù)現(xiàn)行情況來看，大概率還是會恢復的，但具體開始實施的時間，還得以稅務官網(wǎng)的公告為準。當然，也不排除像去年一樣，先延續(xù)，再實行新的政策。

總之，現(xiàn)階段，建議小規(guī)模納稅人還是暫緩開票，公告未出，一切靜待佳音！

另外，除了以上統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策外，在部分稅收園區(qū)的區(qū)域性稅收優(yōu)惠，在2023年是確定可以繼續(xù)享受的：

1、一般納稅人的獎勵扶持：

增值稅：享受地方最高80%的獎勵扶持（地方留存50%）

企業(yè)所得稅：享受地方最高80%的獎勵扶持（地方留存40%）

2、小規(guī)模個體戶核定：

設立在園區(qū)的小規(guī)模個體戶，可享受當?shù)氐?.5%-1%左右的個稅核定（年開票額500w以內，對于成本票的要求不高）。

3、自然人代開政策：

個人無需注冊企業(yè)，僅需要做臨時的稅務登記，享受與小規(guī)模個體戶一樣的個稅核定，直接由稅局出票、并附個人完稅憑證，無需再二次納稅。

注意，在享受稅收優(yōu)惠，減輕稅負的同時，切記確保業(yè)務真實，三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致）。

綜上所述，稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，詳情關注了解。希望以上的介紹，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報資料

業(yè)務描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導完成納稅申報

操作說明

1、登錄電子稅務局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應【填寫申報表】按鈕

3、進入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導入申報表】，彈出提示信息，點擊【進入申報表】

4、進入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動填寫減免明細表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交

8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕

10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設費認定，系統(tǒng)會自動彈出提示進入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進行文化事業(yè)費申報。

【第13篇】小規(guī)模納稅人的標準

很多商戶聽財務人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶時，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來講講這方面的知識點。下次再和財務人員溝通的時候，就能派上用場啦！

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二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經營規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標準】

年應征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）；不能按規(guī)定報送有關稅務資料。

·一般納稅人

【基本標準】

年應征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對小規(guī)模納稅人】

能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關稅務資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實個體工商戶與二者不是同一維度的類型，個體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）

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二者能否互轉

· 小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定之外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經有所了解?？偨Y一下，小規(guī)模納稅人進項不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進項可以抵扣稅額，但稅率相對高；小規(guī)模納稅人可以轉為一般納稅人，但一般納稅人不能轉為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經營規(guī)模不大、進項不多的商家，首次登記時可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉為一般納稅人。

【第14篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡易注銷應該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡易注銷的區(qū)別

1、簡易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡易注銷只需提交四個資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡易）注銷登記申請書、全體投資人承諾書和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個資料，還需要提交清算報告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡易注銷有經過公示和提交材料兩個階段。首先，公司需要在國家公示系統(tǒng)填報企業(yè)簡易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機關提交相關的簡易注銷材料了。而一般注銷最少有6個程序，以及各個地方辦理注銷。

3、費用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡易注銷的費用都會比一般注銷的費用更低。動輒幾千起步的注銷費用，便宜一點也不是小數(shù)目了。

4、時間更短。由于簡易注銷流程簡化了清算組備案和登報公告、申請材料、公告形式等程序，所以在整體時間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡易注銷只需10天。并且在公告期內，3天沒有異議，便可以辦理簡易注銷了。

以上四點即是老表哥關于公司一般注銷與簡易注銷區(qū)別的匯總，對于不同性質的公司，所采用的注銷方式也會不一樣，因為誰都想走簡易注銷的流程，既省事又省錢，但對于走簡易注銷的公司，也會有一定的條件的，關注老表哥財稅，下期給大家分享簡易注銷公司的條件。

【第15篇】可以給小規(guī)模納稅人開專票嗎

正所謂稅優(yōu)政策出得快，忙壞千千萬萬財稅從業(yè)人員。自2023年3月1日到2023年5月31日，湖北省境內所有小規(guī)模納稅人的增值稅，湖北省以外的地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%將至1%。短短一句話，讓數(shù)量群體很大的廣大小規(guī)模納稅人獲得精準減稅紅利，但隱含的信息量不少，引發(fā)的疑問和猜想也不少。

筆者在中小微企業(yè)中走訪獲悉，小規(guī)模納稅人主要關心的話題有：本次減稅紅利具體面對哪些群體？小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，開具的增值稅發(fā)票票面顯示的是3%還是1%？因廣大小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，絕大部分可以享受增值稅暫免征收的稅優(yōu)政策，1%征收率是否可以開具增值稅專用發(fā)票？……下面我們一起逐一分析：

1、本次減稅紅利具體面對哪些群體？

本次降低增值稅征收率針對所有小規(guī)模納稅人，且僅僅針對增值稅小規(guī)模納稅人。具體經營主體包括：個體戶、個體工商戶、有限責任公司、一人有限責任公司等凡是增值稅小規(guī)模納稅人和經營主體。

2、小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，票面顯示的是1%還是3%？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

關于這個話題，2023年2月25日晚間的公告并沒有講這個細節(jié)。但是，我們可以從部分省份開票軟件升級提示中尋找答案。例如廣東航信發(fā)布的稅控開票系統(tǒng)升級主要有以下三點：

根據(jù)系統(tǒng)升級提示，不難得出結論：本次減稅紅利，并不像大家猜測的那樣票面3%享受1%優(yōu)惠，是納稅人可以自主選擇3%或者1%征收率；已經申請自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以自開1%的增值稅專用發(fā)票，沒有申請自開的，大概率可以向主管稅務機關申請代開。

因為絕大部分小規(guī)模納稅人一個季度不含稅銷售不超過30萬元，可以享受增值稅暫免征收稅收優(yōu)惠。開具3%的普通發(fā)票或者1%的普票，差別不大。能夠明確可以開具增值稅專用發(fā)票后，能夠滿足要求開具增值稅專用發(fā)票的要求。

3、小規(guī)模納稅人可以放棄1%優(yōu)惠，繼續(xù)選擇3%的征收率嗎？

小規(guī)模納稅人與客戶有合同約定，開具3%的增值稅專用發(fā)票，按照契約履約的要求，必要開具3%的增值專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，無論是開具3%征收率還是1%征收率，都不能享受免稅，且增值稅稅部分是由客戶支付。因此，筆者判斷小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，稅率（征收率）可以根據(jù)實際情況選擇。

4、小規(guī)模納稅人銷售已經使用過的固定資產可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

回顧一下出售已使用過的固定資產：“銷售自己使用過的固定資產，依照3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票； 放棄減稅依照3%征收率繳納增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

這是不同納稅人的不同選擇，如果小規(guī)模納稅人在這一期間選擇開具1%征收的發(fā)票，遵照以往相關征收管理辦法，是不能開具增值稅專用發(fā)票的；如果放棄享受稅收優(yōu)惠，應該可以開具增值稅專用發(fā)票，具體以當?shù)囟悇諜C關的公告為準。

5、小規(guī)模納稅人開具1%稅率的發(fā)票，怎么申報納稅？

小規(guī)模納稅人開具1%稅率的增值稅發(fā)票，與開具3%稅率的增值稅發(fā)票一樣。無論是會計核算辦法，還是納稅申報都沒有發(fā)生根本性的變化。

開具1%稅率的增值稅普通發(fā)票，填寫在“小微企業(yè)免稅額”，享受增值稅暫免征收；超過季度不含稅30萬元的，填寫在“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報納稅；開具1%增值稅專用發(fā)票的，填寫在“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報繳納增值稅。

【第16篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

年銷售額超過500w的，必須登記為一般納稅人。

年銷售額低于500w的，或是新成立的企業(yè)，默認登記為小規(guī)模納稅人。

這個500萬標準是按連續(xù)12個月（或是四個季度）的銷售總額流動計算的。

舉個例子

假如：從17年4月到18年3月份，銷售總額為400w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年5月到18年4月份，銷售總額為499w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年6月到18年5月份，銷售總額為501w，那么你變成了一般納稅人。

搞清楚了它們的定義！那除了定義不同，還有什么區(qū)別呢？

1、增值稅的稅率不同

小規(guī)模納稅人使用的征收率是3%，疫情期間優(yōu)惠到1%。

一般納稅人使用稅率正常的稅率有6%，9%，13%，不同的行業(yè)使用不同的稅率。

2、增值稅發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人正常情況下，默認只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人增值稅普通和專用發(fā)票都可以開

3、稅款計算不同

小規(guī)模納稅的稅款計算只要用銷售額*征收率即可。

一般納稅人的稅款計算是用銷項稅額-進項稅額

銷項稅額

進項稅額

所以增值稅專用發(fā)票的進項票是可以進行抵扣的。

4、稅收優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人一個季度銷售額在45w以內免征增值稅。需要注意，這45w是包含了增值專用發(fā)票的，比方說，一個季度你開票額達到了46w，那你需要全額繳納增值稅，不是超額部分。

一般納稅人沒有這種優(yōu)惠政策。

5、申報周期不同

小規(guī)模納稅人默認一個季度申報一次，每年的1，4，7，10月進行申報。

額一般納稅人則每個月報稅一次。