核定征收企業(yè)所得稅的稅率（7篇）

【第1篇】核定征收企業(yè)所得稅的稅率

說(shuō)到納稅籌劃，很多老板或高收入者會(huì)覺(jué)得非常的難，實(shí)際上每一項(xiàng)納稅籌劃，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，當(dāng)然也一定是合理合規(guī)的。目前，最推薦的便是企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來(lái)減輕企業(yè)稅負(fù)。今天著重為大家講解一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的運(yùn)用。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)而言之就是一個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)，歸一個(gè)人所有和控制，并且由個(gè)人享有全部經(jīng)營(yíng)收益和承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)有無(wú)限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時(shí)借方可以扣留業(yè)主的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

個(gè)人獨(dú)資，它的存在有著自己獨(dú)立的特點(diǎn)，首先，在投資主體方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一個(gè)自人人投資成立，而合伙企業(yè)是由2個(gè)人以上的自然人成立的。其次，在企業(yè)財(cái)產(chǎn)方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)，都?xì)w自然人個(gè)人所有，投資人是企業(yè)財(cái)產(chǎn)初始出資和企業(yè)存續(xù)期間積累財(cái)產(chǎn)的唯一所有者。

所以說(shuō)，投資人對(duì)企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)有著絕對(duì)的支配權(quán)和控制權(quán)。再次，在責(zé)任承擔(dān)方面，個(gè)人獨(dú)資的再無(wú)全部由投資人承擔(dān)，并且和注冊(cè)資金無(wú)關(guān)，承擔(dān)的責(zé)任是無(wú)限責(zé)任。最后，在主體資格方面，個(gè)人獨(dú)資不具有法人資格的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，沒(méi)有自己的法律人格，獨(dú)資企業(yè)不承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任，而是有投資人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

個(gè)人獨(dú)資大家都了解得差不多了，那么，今天為什么我們會(huì)談到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢？

張總，經(jīng)營(yíng)了一家設(shè)計(jì)公司，前幾年業(yè)務(wù)起來(lái)了，每年的收入都過(guò)1000萬(wàn)，按理說(shuō)是一個(gè)非常高興的事情，但是他每天都在為稅收的事情發(fā)愁，愁什么呢？因?yàn)樵O(shè)計(jì)行業(yè)里面，最大的成本就是一些人工費(fèi)用，除此之外，其他的成本費(fèi)用很少，這樣就導(dǎo)致他們只有硬上稅。不過(guò)在一次偶然聊天中，我知道他的這個(gè)情況后，給他推薦了一個(gè)可以成立個(gè)人獨(dú)資核定征收的稅收洼地，他的困境一下子就得到了解決。

具體解決方法如下例：

小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定征收定額核定，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率：2%

例：企業(yè)差500萬(wàn)成本票上25%企業(yè)所得稅和使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收對(duì)比。

一般納稅人：

企業(yè)所得稅：500萬(wàn)*25%=125萬(wàn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

增值稅： 500萬(wàn)*3%=15萬(wàn)

附加稅：500萬(wàn)*0.18%=0.9萬(wàn)

個(gè)人所得稅 500萬(wàn)*2%=10萬(wàn)

總稅收：15萬(wàn)+0.9萬(wàn)+10萬(wàn)=25.9萬(wàn)

實(shí)際繳納稅收：25.9萬(wàn)

企業(yè)所得稅與個(gè)人獨(dú)資稅收對(duì)比：125萬(wàn)-26.8萬(wàn)=98.2萬(wàn)

相當(dāng)于一家個(gè)人獨(dú)資，可以為企業(yè)解決98.2萬(wàn)的稅收

最后，說(shuō)了這么多，企業(yè)該如何注冊(cè)和享受政策呢？

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【call:156--8317-4870】，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

其實(shí)在實(shí)際公司業(yè)務(wù)中，怎樣進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)視情況而定。老板和財(cái)務(wù)們也不必過(guò)度擔(dān)心，但合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，不失為一種好的節(jié)稅方案。

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

【第2篇】最新核定征收企業(yè)所得稅稅率表

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

企業(yè)所得稅太高，一直是很多企業(yè)的通病，不管是財(cái)務(wù)和老板都一直致力于解決這一塊的問(wèn)題，今天小編給大家推薦一個(gè)方法，可以很好的解決這個(gè)問(wèn)題，那就是通過(guò)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收政策，綜合稅率低至3%。

相信大家對(duì)核定征收政策已經(jīng)耳熟能詳了，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)都通過(guò)這個(gè)方法解決稅負(fù)壓力，但是小編還是在這里啰嗦一下，核定征收政策即在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定個(gè)人所得稅稅率0.5%。

假設(shè)某某軟件開(kāi)發(fā)公司，以小規(guī)模利潤(rùn)500萬(wàn)開(kāi)票舉例增值稅：

享受優(yōu)惠政策前：

企業(yè)所得稅：利潤(rùn)*25%=125萬(wàn)；

股東分紅個(gè)稅：（利潤(rùn)-所得稅）*20%=75萬(wàn)；

應(yīng)納稅總額：200萬(wàn)

享受優(yōu)惠政策后：

增值稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)；

附加稅：5萬(wàn)*12%=0.6萬(wàn)；

個(gè)稅：500萬(wàn)*0.5%= 2.5萬(wàn);

應(yīng)納稅總額：8.1萬(wàn)

籌劃后可省稅金達(dá)189.9萬(wàn)

對(duì)于一些利潤(rùn)比較高的企業(yè)，也可以通過(guò)在稅收?qǐng)@區(qū)成立服務(wù)類的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)解決，比如某某營(yíng)銷策劃中心，某某信息技術(shù)中心，某某廣告制作中心等等，通過(guò)和主體公司發(fā)生業(yè)務(wù)，把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面來(lái)，享受核定征收以后，繳納了3個(gè)點(diǎn)左右的稅金以后這筆資金就可以直接提現(xiàn)了，并且這筆資金是不必再繳納分紅個(gè)稅的！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解

【第3篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率怎么確定

核定征收的企業(yè)所得稅如何計(jì)算？采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

稅務(wù)機(jī)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率：

（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；

（二）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；

（三）通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。

小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算？

小規(guī)模納稅人核定征收的企業(yè)所得稅率是：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執(zhí)行)第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(一般企業(yè)企業(yè)所得稅率25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率20%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅率15%)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查帳征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤(rùn)找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

核定征收：是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。

小規(guī)模納稅人也要建賬。按照會(huì)計(jì)制度要求，建立總賬、各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

小規(guī)模納稅人要交年報(bào)。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅率是多少

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核定征收與查賬征收本是所得稅的兩種征收方式，稅務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)自身的情況不同采取的征收方式，這兩種征收方式本身企業(yè)多繳納的稅款是差不多的。

稅務(wù)部門(mén)是根據(jù)企業(yè)什么情況來(lái)判定所得稅適合哪種征收方式呢？

查賬征收與核定征收企業(yè)到底適用那一種，歸根結(jié)底還是得看企業(yè)自身的情況。查賬征收是想要企業(yè)有完整的賬簿以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。

所以企業(yè)究竟是何種所得稅征收方式，是根據(jù)企業(yè)自身情況來(lái)定的。其實(shí)查賬征收與核定征收的稅款差不多了多少，但在稅收洼地園區(qū)核定征收有一定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)享受后能一定程度上減稅降費(fèi)！

稅收洼地園區(qū)重慶，當(dāng)?shù)氐?strong>園區(qū)內(nèi)的核定征收核定個(gè)人所得稅稅率僅0.75%-1.2%，同時(shí)還不需要法人到場(chǎng)處理相關(guān)事宜，包含對(duì)公賬戶的開(kāi)設(shè)以及后期的注銷！

這樣企業(yè)的個(gè)人所得稅稅負(fù)壓力就得到有效的解決！想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識(shí)

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【第5篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率表最新

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)稅，核定個(gè)稅0.6%

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不知道大家還記不記得主播薇婭，薇婭在2023年底，被查出偷逃稅共計(jì)13.41億，這事一出，震撼全國(guó)，一個(gè)普通家庭，一個(gè)月3000元工資，何年何月能掙錢(qián)那么多啊！因此，引起了很多人的憤懣。

當(dāng)初，薇婭明明是勞務(wù)所得，最后確實(shí)按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得征收，并且，利用了國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策核定征收政策，只需要按照很少的稅率征收，造成了不可挽回的錯(cuò)誤。

那么，現(xiàn)在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，是怎么回事呢？

在之前，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，可以在稅務(wù)系統(tǒng)里查出核定的稅率，并出具核定通知書(shū)，但是現(xiàn)在經(jīng)過(guò)這么一鬧，全國(guó)很多園區(qū)都沒(méi)有了個(gè)獨(dú)的核定征收，只有很少很少的地方才有個(gè)獨(dú)的核定征收。

現(xiàn)目前，個(gè)獨(dú)的核定，分為兩種，一種是需要開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，一種是只開(kāi)增值稅普通發(fā)票的。當(dāng)需要開(kāi)專票的時(shí)候，核定個(gè)稅1.02%；當(dāng)需要開(kāi)普票的時(shí)候，核定個(gè)稅0.6%。

企業(yè)可以正常開(kāi)票450萬(wàn)的增值稅發(fā)票，并且，今年小規(guī)模納稅人，增值稅減免可以按1%稅率征收，附加減半0.06%。

這樣算下來(lái)，一家個(gè)獨(dú)的整體稅率在2%左右，通過(guò)第三方平臺(tái)辦理核定征收，整體的稅負(fù)在3%，對(duì)于企業(yè)，對(duì)于個(gè)人都是能接受的。

以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！

版權(quán)聲明：《稅籌優(yōu)化專家》有權(quán)在站內(nèi)原創(chuàng)發(fā)表，更多稅收優(yōu)惠政策，可在《稅籌優(yōu)化專家》找到答案~

【第6篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率如何計(jì)算

企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)。

企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。納稅人違反國(guó)家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除。

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。

【第7篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少

核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少？

企業(yè)所得稅核定征收的稅率5%可以是農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)。

企業(yè)所得稅核定征收的稅率7%可以使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。納稅人違反國(guó)家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除。

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。

核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少？綜合所述，企業(yè)不管是經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，還是單獨(dú)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行核算，其核定征收企業(yè)所得稅稅率都是有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)的因素進(jìn)行確定的，所以如果你不是很清楚自己行業(yè)的所得稅率不妨去會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢。