所得稅稅率表2023（16篇）

【第2篇】企業(yè)所得稅減增稅率

根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布該合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市稅收優(yōu)惠政策》

㈠政策的要素。

將前海深港現(xiàn)代服務(wù)合作區(qū)內(nèi)有條件的鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅減征15%的稅率。

㈡適用范圍。

在此基礎(chǔ)上，前海納稅人可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收；

1.設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)合作區(qū)；

2根據(jù)《前海深港現(xiàn)代服務(wù)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡(jiǎn)稱《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個(gè)或多個(gè)行業(yè)項(xiàng)目，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的70%以上。

㈢申報(bào)程序。

每季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和年度匯算時(shí)，前海納稅人自行計(jì)算并填報(bào)相應(yīng)行次的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠額。對(duì)此，在每季度預(yù)繳稅款時(shí)，第13行填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳稅款申報(bào)表(a類)》第10行實(shí)際收入“10%優(yōu)惠額”。

清算年度匯算時(shí)，稅金及附加：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)》第23行“應(yīng)納稅所得額”10%填寫于附表“a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”中第26行，企業(yè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)。

㈣優(yōu)惠管理。

前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實(shí)施“以報(bào)代補(bǔ)”。

1.備案方式。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度最終結(jié)算時(shí)，填寫申報(bào)表上相應(yīng)的優(yōu)惠項(xiàng)目，即完成備案登記，納稅人應(yīng)保留備案材料備查。

2.備案信息。

本公司所得稅年度匯算清繳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，需保留以下資料，備查：

(1)企業(yè)所得稅年度報(bào)稅表；

(2)年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

(3)相應(yīng)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有關(guān)服務(wù)合同；

(4)在本行業(yè)具有前置審批或經(jīng)營(yíng)資格的，須保留有關(guān)的審批文件或營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明文件。

(5)對(duì)管理的定義。

在年度結(jié)帳時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件，明確企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是否屬于優(yōu)惠目錄。

【第3篇】個(gè)人所得稅稅目稅率表

個(gè)人賣住房稅率表

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需繳納增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅，稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：

【附注】：

1、廣東省普通住房的標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)翁鬃》刻變?nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格的1.44倍以下。

2、穗府辦函〔2021〕30號(hào)第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個(gè)人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。

個(gè)人買住房稅率表

個(gè)人購(gòu)買住房需繳納契稅，稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：

【第4篇】企業(yè)所得稅稅率2%

2023年25%的企業(yè)所得稅還可以做到2.5%嗎？

稅收問題千千萬(wàn)，《優(yōu)稅大大》懂一半

去年國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠幅度還是比較大的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以內(nèi)按2.5%征收，100萬(wàn)到300萬(wàn)，按照5%征收。所以很多企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分，業(yè)務(wù)分包將應(yīng)納稅所得額控制在100萬(wàn)以內(nèi)，所得稅就可以按2.5%征收。

但今年300萬(wàn)以內(nèi)按照5%征收，超過300萬(wàn)就直接按照25%征收了，那么今年企業(yè)應(yīng)該怎么做來降低這方面的稅負(fù)？

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)個(gè)體戶核定征收可以解決高利潤(rùn)和缺成本票的業(yè)務(wù)，每家個(gè)體戶每年限額500萬(wàn)，不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，增值稅及附加即可完稅。綜合稅率2%左右。

舉個(gè)例子：開票500萬(wàn)為例

增值稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)

附加稅：5萬(wàn)*12%=0.6萬(wàn)

個(gè)稅：500*0.6%=3萬(wàn)

綜合稅負(fù)8.6萬(wàn)

【第5篇】英國(guó)個(gè)人所得稅稅率

■ 前 言

英國(guó)是世界上最早開征個(gè)人所得稅的國(guó)家，經(jīng)過不斷地調(diào)整、修訂，其個(gè)人所得稅稅制已較為全面、系統(tǒng)和成熟。個(gè)人所得稅位居英國(guó)稅收收入第一位，是英國(guó)主要的稅收來源。

1. 納稅年度

英國(guó)個(gè)人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。

2. 判斷稅收居民身份

英國(guó)個(gè)人所得稅的主要征收對(duì)象為居民個(gè)人，因此，納稅人的稅收居民身份對(duì)于確定其來源于英國(guó)和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國(guó)首次提出居民的法定定義，并開始通過法定居民身份測(cè)試（statutory residence test）中的三組測(cè)試來判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測(cè)試包括自動(dòng)海外測(cè)試（automatic overseas test）、自動(dòng)英國(guó)居民測(cè)試（automatic uk residence test）以及紐帶測(cè)試（sufficient ties test）。

3. 收入范圍（scope of income）

英國(guó)稅法將收入按照其性質(zhì)分為非儲(chǔ)蓄收入（non-saving income）和儲(chǔ)蓄收入(saving income)兩大類。廣義上來講，非儲(chǔ)蓄收入類似于積極所得，包括雇傭所得、經(jīng)營(yíng)所得以及房產(chǎn)租賃所得等。儲(chǔ)蓄收入類似于消極所得，進(jìn)一步可細(xì)分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民個(gè)人對(duì)其在世界范圍內(nèi)的收入負(fù)有個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)。對(duì)于英國(guó)非居民個(gè)人，僅需要就其來源于英國(guó)的收入繳納個(gè)人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲(chǔ)蓄利息等。

4. 調(diào)整后凈收入（adjusted net income）

將取得的不同性質(zhì)的收入分別減去相應(yīng)的可稅前扣除支出/費(fèi)用，即為調(diào)整后凈收入?？啥惽翱鄢闹С?費(fèi)用舉例如下：

雇員為履行職責(zé)而產(chǎn)生的“完全地、專門地和必要地”業(yè)務(wù)支出可以在稅前扣除。可扣除費(fèi)用主要包含以下幾類：1）維修或更換與工作相關(guān)的工具或?qū)I(yè)服裝（如防護(hù)服）的費(fèi)用；2）與工作相關(guān)的汽車費(fèi)用；3）差旅費(fèi)用；4）與工作相關(guān)的專業(yè)會(huì)員費(fèi)；5）部分在家辦公的費(fèi)用；6）購(gòu)買與工作相關(guān)設(shè)備的費(fèi)用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關(guān)費(fèi)用的扣除均有嚴(yán)格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計(jì)劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計(jì)劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個(gè)人所得稅稅率。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在計(jì)算應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，允許將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用在稅前扣除。根據(jù)英國(guó)稅收及海關(guān)總署的有關(guān)規(guī)定，可扣除的費(fèi)用包括但不限于：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、支付給員工的工資薪金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、廣告和市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。

對(duì)于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)、中介費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、租客未繳納租金的損失以及貸款購(gòu)買出租房產(chǎn)的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。

此外，為了法規(guī)指明目的（如購(gòu)買合伙企業(yè)或雇傭所需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)械設(shè)備、購(gòu)買特定貿(mào)易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產(chǎn)生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產(chǎn)生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應(yīng)超過合理的商業(yè)貸款利息水平，超過部分的利息支出不予扣除。

5. 免稅津貼（allowances）

個(gè)人免稅津貼（personal allowance）居民個(gè)人和特定的某些非居民個(gè)人可享受個(gè)人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個(gè)人免稅津貼的標(biāo)準(zhǔn)額度為12,500英鎊。個(gè)人所得稅法針對(duì)高收入人群設(shè)有個(gè)人免稅津貼限額，當(dāng)個(gè)人調(diào)整后凈收入超過100,000英鎊時(shí),個(gè)人免稅津貼標(biāo)準(zhǔn)額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個(gè)人為盲人或視力嚴(yán)重受損者還可申領(lǐng)額外的盲人津貼。

婚姻津貼（marriage allowance）當(dāng)居民個(gè)人的收入未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)或不足以使用全部個(gè)人免稅津貼時(shí)，婚姻津貼允許該居民個(gè)人將最多1,250英鎊的個(gè)人免稅津貼額度轉(zhuǎn)讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準(zhǔn)稅率納稅人，即調(diào)整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。

個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。

股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。

6. 應(yīng)納稅額（tax liability）

將調(diào)整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應(yīng)納稅所得額（taxable income），根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類型的所得金額與對(duì)應(yīng)的稅率相乘，加總即得出應(yīng)納稅額（tax liability）。

英國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，在2019/2020納稅年度中，應(yīng)納稅所得額不超過37,500英鎊的部分適用基準(zhǔn)稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級(jí)稅階對(duì)應(yīng)的具體稅率如下表所示。

表1英國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

7. 資本利得稅（capital gain tax）

資本利得（capital gain）通常情況下，處置應(yīng)稅資產(chǎn)取得的收益減去應(yīng)稅資產(chǎn)的原始成本、處置費(fèi)用(incidental cost)以及固定資產(chǎn)改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈(zèng)送行為以及向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的行為一般不征收資本利得稅。英國(guó)針對(duì)個(gè)人取得的資本利得單獨(dú)征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數(shù)形式的資產(chǎn)，無論位于英國(guó)境內(nèi)還是境外，皆為應(yīng)稅資產(chǎn)（chargeable asset），包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)等。英國(guó)居民個(gè)人在處置所持有的境內(nèi)外應(yīng)稅資產(chǎn)取得資本利得時(shí)，需繳納資本利得稅。非居民個(gè)人除處置所持有的英國(guó)住宅房地產(chǎn)外，在英國(guó)取得的其他資本利得通常屬于非應(yīng)稅利得，一般不予征稅。

年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人以及非居民個(gè)人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以內(nèi)的資本利得無需繳納資本利得稅。

應(yīng)納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應(yīng)納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計(jì)算出應(yīng)納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結(jié)合納稅人的應(yīng)納稅所得額來確定，即用應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據(jù)稅階確定所對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率。具體如下：

表2 英國(guó)資本利得稅稅率表 資料來源：英國(guó)稅收及海關(guān)總署

【舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子】2023年度，某一英國(guó)居民納稅人取得應(yīng)納稅所得額（已減去個(gè)人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設(shè)為轉(zhuǎn)讓非住宅房地產(chǎn)利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應(yīng)納稅資本利得額。將應(yīng)納稅資本利得額與應(yīng)納稅所得額相加，得到總應(yīng)納稅所得金額為20,300英鎊。對(duì)照個(gè)人所得稅稅率表，該金額適用基準(zhǔn)稅率稅階，對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應(yīng)就其獲得的300英鎊應(yīng)納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。

8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）

符合條件的個(gè)人在處置以下資產(chǎn)時(shí)可以享受企業(yè)家減免政策，在計(jì)算應(yīng)納資本利得稅稅額時(shí)適用10%的資本利得稅稅率：

1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者處置用于經(jīng)營(yíng)目的的資產(chǎn)而取得的資本利得；

2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權(quán)）時(shí)獲得的資本利得，前提是該公司需為貿(mào)易公司或貿(mào)易集團(tuán)的控股母公司。

對(duì)于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。任何超過該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。

9. 投資者減免政策（investors’relief）

英國(guó)于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進(jìn)一步擴(kuò)展至非上市貿(mào)易公司的外部投資者，旨在激勵(lì)個(gè)人投資者長(zhǎng)期投資于非上市貿(mào)易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購(gòu)買的非上市貿(mào)易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計(jì)算資本利得稅時(shí)適用10%的資本利得稅稅率。對(duì)于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。

以上內(nèi)容由天職稅務(wù)總結(jié)而成，僅供一般參考。

如有疑問，歡迎垂詢！

【第6篇】境外企業(yè)代扣代繳所得稅稅率

某企業(yè)咨詢了這么一個(gè)問題，公司本身是高新技術(shù)企業(yè)，從境外子公司取得了一筆股息收入，但不清楚是是否可以依據(jù)“《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅[2011]47號(hào)）：一、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額?！拔募螅⑷氘?dāng)期所得按15%計(jì)征企業(yè)所得稅。首先我們先看一下政策原文中的關(guān)鍵要求“以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)“。熟悉高新政策的應(yīng)該知道，在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)過程中，只有分公司的”研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)“才會(huì)并入母公司報(bào)表，子公司需要單獨(dú)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，若按政策原文中的字面意思理解，從境外子公司取得股息紅利收入以及其他性質(zhì)的收入均并不能參與“研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)”計(jì)算，不符合政策要求，需要單獨(dú)按照25%計(jì)征企業(yè)所得稅。為了進(jìn)一步確認(rèn)該事項(xiàng)，我們同時(shí)需要考慮《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明》中對(duì)境外所得適用稅率的填報(bào)要求，先看”a108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》及填報(bào)說明“中關(guān)于境外所得的分類及填寫要求：

按表中所注，境外所得分為以下七類：1、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得；2、股息、紅利等權(quán)益性投資所得；3、利息所得；4、租金所得；5、特許權(quán)使用費(fèi)所得；6、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；7、其他所得。然后我們?cè)倏匆幌隆癮108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》及填報(bào)說明“中的表樣及填寫要求：

依據(jù)表中內(nèi)容，在第2列中填寫企業(yè)從境外取得稅前所得，填表說明中這樣描述“第2列“境外稅前所得”填報(bào)表a108010第14列-第19列-第24列的金額 “，即a108010表中的”境外稅前所得-新增境外直接投資所得中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-新增境外直接投資所得中的對(duì)應(yīng)的股息所得”,其中的“新增境外直接投資所得中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、新增境外直接投資所得中的對(duì)應(yīng)的股息所得”并不影響我們對(duì)適用稅率的判斷，我們暫不考慮。在第8列中填稅境外所得適用的稅率，填表說明中這樣描述”第8列“稅率”填報(bào)法定稅率25%。符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）第一條規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)15%“。熟悉境外所得稅抵免政策的朋友應(yīng)該知道，在進(jìn)行“境外所得稅收抵免“時(shí)，企業(yè)可以采用“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”和“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”兩種境外所得抵免方式，按照企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“a108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》”的設(shè)計(jì)邏輯以及境外所得抵免方式，無論采用“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”或“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”，對(duì)境外所得不區(qū)分是從子公司取得收入或是從分公司取得的收入，僅需要考慮境外所得適用的稅率是15%或者25%。我們?cè)賮砜匆幌仑?cái)稅[2011]47號(hào)解讀“高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題”中政策出臺(tái)的目的與背景：目的是鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)走出去，公平稅負(fù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力?！蛾P(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（下簡(jiǎn)稱“通知”）明確規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。明顯打破了過去境外所得不享受境內(nèi)稅收優(yōu)惠的舊框架明確。“按照解讀中的文件意思，財(cái)稅[2011]47號(hào)文件的出臺(tái)目的是鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)走出去，公平稅負(fù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以從境外子公司取得股息、紅利收入是否可以按照15%計(jì)征企業(yè)所得稅還有待明確，不應(yīng)將高新技術(shù)企業(yè)從境外取得的所得僅按照收入類別分別判定適用稅率。當(dāng)然，該文件目前在執(zhí)行過程中還存在理解上的分歧，企業(yè)在享受該政策的過程中應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，以免造成重大稅收損失。

【第7篇】澳門企業(yè)所得稅稅率

5月4號(hào)，imf說，支持拜登提出的全球最低企業(yè)稅率建議。認(rèn)為這是為了避免將來陷入混亂的貿(mào)易戰(zhàn)，以及結(jié)束全球企業(yè)稅的低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。

2023年川總在位的時(shí)候，美國(guó)把企業(yè)稅率從35%減到了21%。川總本來就是大商人，又打著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)，great again之類的偉光正旗號(hào)，所以應(yīng)者如云，在很快搞定了內(nèi)部開始推行。同時(shí)，也因?yàn)槊绹?guó)的示范效應(yīng)，很多國(guó)家跟著就紛紛調(diào)低了稅率。

套用個(gè)流行點(diǎn)兒的詞兒，這事干得有點(diǎn)兒內(nèi)卷。即理論上如果各稅收國(guó)都紛紛降低了稅率，結(jié)果對(duì)企業(yè)來說沒什么大差別，該在哪兒呆著還在哪兒呆著，除了收稅國(guó)的稅收減少，就沒什么其他明顯作用了。

要解釋這么干的初衷很簡(jiǎn)單，一個(gè)跨國(guó)企業(yè)，總部放哪兒，企業(yè)在稅收上就算是誰(shuí)家的。同樣是賺1000億美元，放你家要交350億，放他家就交240億，企業(yè)當(dāng)然要想想如何跑路的。比如1994年開始蘋果公司就采用的double irish with a dutch sandwich策略，利用在愛爾蘭、荷蘭的子公司再加上百慕大等地的注冊(cè)公司，成功避掉了幾百億美元的稅，也成就了跨國(guó)公司中的教科書級(jí)案例。google，facebook等后來都有學(xué)有樣的抄了一回。

利用國(guó)家間稅率和法律不同避稅的事兒還出現(xiàn)在很多高收入個(gè)人身上，特別是體育明星。比如開f1的喜歡去瑞士住，因?yàn)槿鹗坎怀姓J(rèn)賽車運(yùn)動(dòng)，德國(guó)的明星則會(huì)搬去盧森堡或比利時(shí)，以規(guī)避48.5%的個(gè)稅。英國(guó)的個(gè)稅上限我忘了是50%還是55%，作為當(dāng)年的足球國(guó)寶小貝，自然不好換國(guó)籍，那就開公司吧。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅最高也就30%。

其實(shí)說起這個(gè)來大家都不陌生，最近不是國(guó)內(nèi)也有一批明星注銷了工作室么。注銷了，就不太好查了。如果八卦之心再?gòu)?qiáng)一點(diǎn)，可以查查當(dāng)年霍爾果斯有多少影視公司，原因無它，稅收優(yōu)惠而已。

競(jìng)相稅收降價(jià)之后，幾個(gè)世界大佬發(fā)現(xiàn)這仗打完了沒有贏家，考慮到大家都不想卷，也不想沒錢收，就得搞政治妥協(xié)。所以拜總統(tǒng)這個(gè)建議提出來后，很快得到了英法德等發(fā)達(dá)國(guó)家的贊同。那為什么這些國(guó)家會(huì)贊同呢？

首先，這些贊同的國(guó)家都是發(fā)達(dá)放水大國(guó)，12年過去了，市場(chǎng)從水漫金山都要演變成未來水世界了，要說不擔(dān)心是不可能的。英國(guó)央行昨天剛剛說，要把資產(chǎn)購(gòu)買速度從每周44億英鎊減到34.41。借來的錢早晚都是要還，如果不想用金元券式的通脹賴賬，或者效仿印度當(dāng)年以貶值后的盧布支付俄羅斯貸款，那就得一邊節(jié)流，一邊開源。與其讓那些跨國(guó)企業(yè)紛紛跳去低稅率國(guó)家，還不如劃條線出來，大家都執(zhí)行一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，讓你跳無可跳，回到自己家的好些。畢竟發(fā)達(dá)國(guó)家人才技術(shù)配套等都更好一點(diǎn)。

再者，按美國(guó)稅收政策中心2023年的數(shù)，美國(guó)的企業(yè)所得稅是25.8%，在oecd的36國(guó)里排11，在g7里排第6，這個(gè)調(diào)整，至少對(duì)g7來說，都?jí)毫Σ淮?，或者說，是件利大于弊的好事情。

第三，歐盟這幾國(guó)能同意也是有條件的，即幾國(guó)同意美國(guó)的最低企業(yè)稅率，美國(guó)也得同意英法德推進(jìn)的數(shù)字稅。這東西此前美國(guó)一向敬謝不敏，幾個(gè)互聯(lián)網(wǎng)大戶都是我的，為啥要把錢給你。

按oecd的測(cè)算，這會(huì)給各國(guó)帶來1000億美元的稅收。但我估計(jì)這計(jì)算方式是取了均值，并沒有考慮國(guó)家之間的差異。就跟首富離婚似的，并不是1300億的財(cái)產(chǎn)，兩人二一添作五地給切了。稍微八一句，這倆不是宣言里寫的那么和平，蓋夫人幾個(gè)月前包了個(gè)島，邀請(qǐng)親戚朋友召開前后兩院會(huì)議痛說家史，就是沒帶蓋先生。結(jié)果也不像白云黑土的濤聲依舊，拿著舊船票的蓋先生，終還是離開那條船。

如果一統(tǒng)稅率這事兒對(duì)發(fā)達(dá)放水大國(guó)是好事，那對(duì)誰(shuí)壓力大呢？誰(shuí)此前稅收低，誰(shuí)壓力大。比如愛爾蘭，這些年愛爾蘭搞了不少跨國(guó)企業(yè)過去。如果真的實(shí)行，有些企業(yè)肯定是要搬家的。再者，傳統(tǒng)的低稅國(guó)家和地區(qū)，比如香港、新加坡，也會(huì)是嚴(yán)重關(guān)注對(duì)象。其實(shí)我大澳門的稅率比香港還要低，講到稅收優(yōu)惠，真心不是一般地好。舉個(gè)例子，對(duì)于中小企業(yè)的報(bào)稅已經(jīng)很寬松了，隔年還常有算賬之后再退回一小半的操作。要不怎么說，錢不能解決所有問題，但能把絕大多數(shù)變成不是問題。

同時(shí)，這對(duì)于有志于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新興市場(chǎng)國(guó)家來講，也不是好事。從數(shù)據(jù)來看，越是發(fā)達(dá)國(guó)家地區(qū)，平均稅率越低，比如歐洲的平均企業(yè)率是19.35%，亞洲是21.09%，非洲則是28.24%。這些地方本來就不發(fā)達(dá)，原本招商引資的有力手段就是稅收減免。90年代中國(guó)搞改革開放，政治課本里大把的免二減三，各地招商引資各種優(yōu)惠層不出窮，直到近些年因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)升級(jí)才漸少了些聲音，嗯，那些年也不乏出現(xiàn)開門迎客，關(guān)門打狗的操作，現(xiàn)在有些老大哥，老三哥，也都干得出來。

如果發(fā)達(dá)國(guó)家把最低稅率統(tǒng)一了，而且推著oecd等形成標(biāo)準(zhǔn)了，新興市場(chǎng)國(guó)家對(duì)于跨國(guó)企業(yè)的吸引力可能就又少了一點(diǎn)，至少不容易操作。對(duì)中國(guó)來講，按統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2023年宏觀稅負(fù)為24.4%，與21%相差不大。但這事兒的潛在影響會(huì)很多。比如收稅權(quán)誰(shuí)說了算，計(jì)算方式以誰(shuí)為準(zhǔn)，都有得扯。而在主權(quán)跟規(guī)則問題上，現(xiàn)在的我們是越來越不愿意跟著舊框架走的。氣變悟時(shí)易嘛。

總之，收稅這事兒，在一國(guó)之內(nèi)都不容易擺平，現(xiàn)在要搞全球最低的新規(guī)則，肯定也不是兩三年的事兒，等過段時(shí)間再多看看吧。

【第8篇】菲律賓企業(yè)所得稅稅率

總統(tǒng)府周五說，杜特爾特總統(tǒng)簽署了《公司復(fù)興和企業(yè)稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)法》（create），但否決此條文，包括社會(huì)化住房的免稅門坎。

總統(tǒng)發(fā)言人洛克周五在一則給記者的信息中說：“我證實(shí)create法已被簽署，但一些項(xiàng)目被否決?！?/p>

該法律把公司入息稅（即企業(yè)所得稅）從東南亞之最高的30%減至對(duì)大公司的25%對(duì)中小微型企業(yè)的20%。

不過，總統(tǒng)否決一些條文，其中之一，規(guī)定社會(huì)化和廉價(jià)住房的增值稅（vat）免稅門坎為250萬(wàn)比索和住房及地皮420萬(wàn)比索。

杜特爾特在他的否決信息中解釋：“這將惠及甚至那些原本不是vat豁免目標(biāo)的人——那些實(shí)際上能負(fù)擔(dān)適當(dāng)住房的人。這導(dǎo)致在稅務(wù)豁免高度的歪曲和對(duì)納稅群體榨取沉重的代價(jià)?！?/p>

他補(bǔ)充說，“該條文也易于被濫權(quán)，因?yàn)榈禺a(chǎn)可被分割成塊，以便它們的個(gè)別價(jià)值可落入vat豁免門坎。如果不否決，從前述條文的從2020至2030的收入損失估計(jì)為1553億比索，它可被用于公共物品以直接惠及窮人。”

【第9篇】企業(yè)清算所得稅稅率

一、企業(yè)清算的程序

(1) 在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算

(2) 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告

(3) 清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單

(4) 資產(chǎn)處置，包括收回應(yīng)收款項(xiàng)、非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等

（5）清償債務(wù)。按下列順序清償債務(wù)：

①支付清算費(fèi)用

②應(yīng)付未付的職工工資薪金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金等

③應(yīng)繳未繳的各項(xiàng)稅費(fèi)

④尚未償付的債務(wù)

（6）剩余財(cái)產(chǎn)分配

（7）制作清算報(bào)告，申請(qǐng)注銷登記。

二、清算的時(shí)限規(guī)定

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（國(guó)稅函[2009]684號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得，無論清算期間實(shí)際是長(zhǎng)于12個(gè)月還是短于12個(gè)月都要視為一個(gè)納稅年度，以該期間為基準(zhǔn)計(jì)算確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)如果在年度中間終止經(jīng)營(yíng)，該年度終止經(jīng)營(yíng)前屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度，此后則屬于清算年度。

三、清算資產(chǎn)的稅務(wù)處理

稅法規(guī)定，企業(yè)將剩余財(cái)產(chǎn)分配給股東前要就清算所得繳納企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)清算期間的資產(chǎn)無論是否實(shí)際處置，一律視同變現(xiàn)，同時(shí)確認(rèn)所得或者損失。確認(rèn)清算環(huán)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的增值或者損失應(yīng)按其可變現(xiàn)價(jià)值或公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)算。

在清算期間，企業(yè)實(shí)際處置資產(chǎn)時(shí)按照正常交易價(jià)格取得的收入可作為其公允價(jià)值。對(duì)于清算企業(yè)沒有實(shí)際處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照其可變現(xiàn)價(jià)值來確認(rèn)隱性的資產(chǎn)變現(xiàn)損益。

企業(yè)清算期間所得稅優(yōu)惠政策一律不再適用。企業(yè)清算期間，企業(yè)不是處于正常經(jīng)營(yíng)時(shí)期，取得的所得已經(jīng)不是正常的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用對(duì)象已經(jīng)不存在。企業(yè)應(yīng)就其清算所得依照稅法規(guī)定的25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。

四、清算所得稅的計(jì)算

清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。

計(jì)算公式為：

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)－清算費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)＋債務(wù)清償損益－彌補(bǔ)以前年度虧損

清算所得稅=清算所得×25%

因此，計(jì)算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值、資產(chǎn)凈值、相關(guān)稅費(fèi)、虧損彌補(bǔ)額。

五、被清算企業(yè)的股東處理

企業(yè)股東從被清算企業(yè)分得的剩余財(cái)產(chǎn)金額，其中相當(dāng)于被清算方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)扣除股息所得后的余額，超過或低于企業(yè)投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。清算企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積是指清算前的留存收益與清算期間實(shí)現(xiàn)的稅后留存收益（或損失）的和。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財(cái)產(chǎn)=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格－清算費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)－職工工資－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用－法定補(bǔ)償金－結(jié)清清算所得稅－以前年度欠稅－清償企業(yè)債務(wù)

案例：

某企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)入清算階段，資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價(jià)值為5 700萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值為3 300萬(wàn)元，實(shí)收資本2 000萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，累計(jì)虧損400萬(wàn)元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值6 960萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5 900萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還3 000萬(wàn)元。

企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬(wàn)元，支付職工安置費(fèi)、法定補(bǔ)償金300萬(wàn)元，在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)的清算所得稅和可以向企業(yè)所有者分配的剩余財(cái)產(chǎn)。

清算所得=6 960-5 900+（3 300-3 000）-80-20-100=1 160（萬(wàn)元）

清算所得稅=1 160×25%=290（萬(wàn)元）。

可以向企業(yè)所有者分配的剩余財(cái)產(chǎn)=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270（萬(wàn)元）

【第10篇】查賬征收企業(yè)所得稅稅率

目前，企業(yè)所得稅稅率為：

1、內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率為25%，微利企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為15%。

2、有限公司的個(gè)人所得稅仍通過審計(jì)賬目征收，股東分紅按20%征收個(gè)人所得稅。

3、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，但應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅可以核定征收(帶征)。

根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)表中關(guān)于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的說明，有限公司申請(qǐng)核定征收企業(yè)所得稅有額度限制，總量不會(huì)增加，但只能減少一個(gè)，增加另一個(gè)。

企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，一種是核定征收，另一種是查賬征收。

1.核定征收：是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括應(yīng)稅銷售、其他營(yíng)業(yè)收入和視同銷售額。核定所得稅率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同事前設(shè)置的(一般幅度處5%-30%之間，不過具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%的核定征收不適用20%的稅率)。

2、查賬征收：依照適用稅率計(jì)算繳納，實(shí)際利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-以前年度彌補(bǔ)虧損額-不征稅收入-免稅所得。

【第11篇】各國(guó)預(yù)提所得稅稅率

預(yù)提所得稅這個(gè)名詞可能大家很少見，一般是會(huì)發(fā)生在境外的企業(yè)會(huì)涉及到的問題，考試時(shí)也會(huì)經(jīng)?？嫉?，我們今天就來說說預(yù)提所得稅這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）預(yù)提所得稅

征稅對(duì)象一般是沒有在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等，一般采取源泉征收的辦法，一般是以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人，從每次支付的款項(xiàng)中代扣代繳，根據(jù)國(guó)發(fā)[2000]37號(hào)規(guī)定，預(yù)提所得稅的稅率為10%。

（二）案例分析

在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)甲從中國(guó)境內(nèi)的乙企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得為200萬(wàn)元，并且向乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得了轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，房產(chǎn)的凈值為520萬(wàn)元，假如不考慮其他的稅費(fèi)問題，那么乙企業(yè)應(yīng)該代扣甲企業(yè)的預(yù)提所得稅為多少萬(wàn)元？

解析：

1、這道題主要是考察預(yù)提所得稅的知識(shí)點(diǎn)

2、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入，應(yīng)該以全額作為應(yīng)納稅的所得額，取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該以收入的全額減去財(cái)產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額；

3、乙企業(yè)代扣甲企業(yè)的預(yù)提所得稅為=（200+600—520）*10%=28萬(wàn)元

（三）在什么情況下預(yù)提所得稅？

當(dāng)在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)在我國(guó)的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生這類所得的時(shí)候，這類所得的取得者就為納稅義務(wù)人，就要繳納預(yù)提所得稅。

以上就是有關(guān)預(yù)提所得稅繳納的知識(shí)點(diǎn)，想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第12篇】個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅率

定了，定了，今天國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布了！

根據(jù)新發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)），自2023年1月1日起，扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人和非居民個(gè)人綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）預(yù)扣預(yù)繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！

公告一發(fā)布，很多同學(xué)都比較關(guān)心以后我們的個(gè)稅到底怎么算，網(wǎng)校豆豆老師跟你嘮嘮這個(gè)事。

【劃重點(diǎn)】

工資、薪金所得

（1）個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）執(zhí)行。

【網(wǎng)校豆豆老師翻譯】

比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險(xiǎn)一金1000元，減除費(fèi)用為5000元，假設(shè)二狗子的1月份專項(xiàng)附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學(xué)注會(huì)，繼續(xù)教育可以扣，大病預(yù)繳暫不扣）為5500元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng) ，計(jì)算二狗子1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為多少。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）

接上例：

比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險(xiǎn)一金1000元，累計(jì)減除費(fèi)用為5000元*2=10000元，假設(shè)二狗子的2月份專項(xiàng)附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學(xué)注會(huì)，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng) ，計(jì)算二狗子2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為多少。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）

（2）采用累計(jì)預(yù)扣法的考慮

累計(jì)預(yù)扣法主要是通過各月累計(jì)收入減去對(duì)應(yīng)扣除，對(duì)照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。

這種方法，一方面對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳；另一方面，對(duì)需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對(duì)較小，不會(huì)占用納稅人過多資金。

附官方公告及解讀：

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)

為貫徹落實(shí)新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱“新個(gè)人所得稅法”），現(xiàn)就全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法后扣繳義務(wù)人對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，對(duì)非居民個(gè)人上述四項(xiàng)所得扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，公告如下：

一、居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》（見附件1）。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。

（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見附件2《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二》），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

二、非居民個(gè)人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表（見附件2《個(gè)人所得稅稅率表三》）計(jì)算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：（點(diǎn)擊閱讀原文查看）

1.《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》及填表說明

2.個(gè)人所得稅稅率表及預(yù)扣率表

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年12月19日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》的政策解讀

現(xiàn)就《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、《公告》出臺(tái)的背景

新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱“新個(gè)人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實(shí)施。為深入貫徹落實(shí)新個(gè)人所得稅法精神，做好新舊稅制轉(zhuǎn)換銜接工作，對(duì)亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人的代扣代繳等問題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行明確，保障納稅人和扣繳義務(wù)人及時(shí)掌握?qǐng)?zhí)行口徑、履行相關(guān)權(quán)利義務(wù)，確保新舊稅制平穩(wěn)過渡，稅務(wù)總局制發(fā)了《公告》。

二、《公告》的主要內(nèi)容

根據(jù)新個(gè)人所得稅法第十一條“預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定”，經(jīng)大量測(cè)算以及征求納稅人、扣繳義務(wù)人、專家學(xué)者和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，確定了工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅扣繳計(jì)算方法。為便于單位及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個(gè)人所得稅扣繳計(jì)算方法、申報(bào)表及報(bào)送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。

（一）居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳方法

為盡可能使居民個(gè)人日常被扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳的稅款與其年度應(yīng)納稅款接近，同時(shí)便于扣繳義務(wù)人和納稅人順利適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換，《公告》明確了居民個(gè)人的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳；非居民個(gè)人則依照稅法規(guī)定計(jì)算并扣繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，因綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額與居民個(gè)人年度綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法存在一定差異，《公告》同時(shí)明確居民個(gè)人預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。具體預(yù)扣預(yù)繳稅款方法為：

1.工資、薪金所得

（1）個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）執(zhí)行。

（2）采用累計(jì)預(yù)扣法的考慮

累計(jì)預(yù)扣法主要是通過各月累計(jì)收入減去對(duì)應(yīng)扣除，對(duì)照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對(duì)于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳；另一方面，對(duì)需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對(duì)較小，不會(huì)占用納稅人過多資金。

2.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得

（1）個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳稅款計(jì)算方法為：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

（2）預(yù)扣預(yù)繳方法的考慮

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對(duì)每次收入不超過四千元、費(fèi)用按八百元計(jì)算的規(guī)定。這種預(yù)扣預(yù)繳方法對(duì)扣繳義務(wù)人和納稅人來講既容易理解，也簡(jiǎn)便易行，方便扣繳義務(wù)人和納稅人操作。

（二）非居民個(gè)人的扣繳方法

根據(jù)新個(gè)人所得稅法第六條“非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額”，以及第十一條“非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，個(gè)人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

上述四項(xiàng)所得的應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

稅率表為按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

三、明確了施行日期

本公告自2023年1月1日起施行。

來源：會(huì)計(jì)人的網(wǎng)上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網(wǎng)校豆阿凱老師，公告文件來源國(guó)家稅務(wù)總局。轉(zhuǎn)載務(wù)必注明來源，違者必究！

【第13篇】深圳個(gè)人所得稅稅率表

很多人對(duì)于怎么計(jì)算法拍房的稅費(fèi)不是很清楚，這篇文章大家可以收藏，需要計(jì)算拍賣住宅稅費(fèi)的時(shí)候可以拿出來對(duì)照測(cè)算。

拍賣的住宅實(shí)際上也是屬于特殊的二手房交易的，跟二手房交易稅費(fèi)計(jì)算的底層規(guī)則是相同的。

具體操作上面有兩個(gè)特別注意的點(diǎn)：

1，拍賣房交易稅費(fèi)計(jì)算是按照成交價(jià)格來計(jì)算的。

2，拍賣房交易的個(gè)稅是按照成交價(jià)格3%來計(jì)算的，不管這套房是普通住宅

還是非普通住宅。

稅費(fèi)計(jì)算首選要清楚的幾個(gè)知識(shí)點(diǎn)：

1，普通住宅與非普通住宅

小區(qū)容積率小于1

房產(chǎn)建筑面積大于144平米

成交價(jià)格大于且等于750萬(wàn)

上述三個(gè)條件只需要滿足一個(gè)，這套房就算是非普通住宅，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)就要按 照非普通住豪宅來計(jì)算。

2，家庭唯一住宅

家庭是包括夫妻雙方與未成年子女

唯一住宅法律規(guī)定是廣東唯一住宅，但是實(shí)際操作中只看深圳是否唯一

3，滿五年

滿五年是指的拍賣的這套房從網(wǎng)簽合同開始到拍賣后法院出具執(zhí)行裁定書之 日算是否滿五年。一般在查檔單上我們看的是購(gòu)房時(shí)間，不是看登記時(shí)間。

法拍住宅過戶的時(shí)候都有哪些稅種呢？

法拍住宅過戶涉及的稅費(fèi)有：

業(yè)主作為交稅義務(wù)人的稅種，增值稅，個(gè)人所得稅，土地增值稅，增值稅附加。

買家作為交稅義務(wù)人的稅種，契稅，房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)。

這些稅具體要怎么計(jì)算呢？

增值稅：

并不是所有拍賣房都要繳納增值稅。如果是普通住宅被拍賣，且從購(gòu)買到新的買受人拿到法院裁定書的時(shí)間超過5年，是可以免征增值稅及其附加稅的。

對(duì)于滿五年的非普通住宅，則要按照成交價(jià)與登記價(jià)格的差額來計(jì)算增值稅。

增值稅附加稅：

包括了城市維護(hù)建設(shè)稅，教育非附加，地方教育附加三種，以增值稅為計(jì)算基數(shù)。

個(gè)人所得稅：

個(gè)稅有兩種征收方式：核定征收，核實(shí)征收

拍賣房產(chǎn)滿足“滿五唯一”條件要想免個(gè)稅的，必須找到原來業(yè)主提供家庭成員戶口本，身份證，婚姻證明且本人到不動(dòng)產(chǎn)簽字才能免除。所以我們?cè)俑?jìng)拍前都是按照3%來計(jì)算個(gè)稅，誰(shuí)知道原業(yè)主（被執(zhí)行人）是否能找到呢。

土地增值稅：

個(gè)人名下的土地增值稅是免征的。以后我們?cè)儆懻摴久峦恋卦鲋刀惖膯栴}。

契稅：

買家首套住宅90平米以內(nèi)稅率為1%，90平米及以上為1.5%。

家庭二套房不論面積大小都按照3%稅率征收。

個(gè)人名下住宅除了上述稅費(fèi)還有一個(gè)80元的個(gè)房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)。參與競(jìng)拍之前一定要做好稅費(fèi)測(cè)算做到心中有數(shù)。

【第14篇】企業(yè)所得稅稅率2023版

各位財(cái)務(wù)小伙伴們，您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個(gè)響指，小編為您搞定這些難題~

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

概述：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

概述：

對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形

概述：

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條

▎本文轉(zhuǎn)自：稅務(wù)大講堂、稅臺(tái)、中稅答疑新媒體智庫(kù)、每日言稅

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【第15篇】企業(yè)所得稅稅率怎么算

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。

2023年1月17日,財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅2023年13號(hào)），通知規(guī)定：自2023年1月1日起，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自此，對(duì)于查賬征收的企業(yè)來說，所得稅的稅率變得 更加多樣。

今天，大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂給大家作個(gè)總結(jié)：

一、稅率25%的：

1、居民企業(yè)

2、在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與所設(shè)立的境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

二、稅率15%的：

1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

2、經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)【含服務(wù)貿(mào)易類，參照財(cái)稅[2017]79號(hào) 和財(cái)稅〔2018〕44號(hào)】

3、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

4、線寬小于0.25微米、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

5、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

三、稅率10%的：

1、取得所得與所設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)或未設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非民民企業(yè)【法寶稅率20%，現(xiàn)減按10%】

2、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)

四、浮動(dòng)稅率5-8.33%：這是大白菜自已定義的一個(gè)稅率，是指所得額超過100萬(wàn)但未超過300萬(wàn)的小型微利企業(yè)，根據(jù)財(cái)稅2023年13號(hào)通知，所得額中100萬(wàn)的部分減按25%*法定稅率20%，實(shí)質(zhì)稅率為5%；而超過100萬(wàn)低于300萬(wàn)部分則減按50%*法定稅率20%，實(shí)質(zhì)稅率為10%；這種情況下企業(yè)計(jì)算出的稅率是浮動(dòng)的，居于5-10%之間。

五、稅率5%：指所得額不超過100萬(wàn)的小型微利企業(yè)，所得額減按25%*法定稅率20%后，實(shí)質(zhì)是5%。

大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂，伴你成長(zhǎng)！

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【第16篇】軟件企業(yè)所得稅稅率

軟件行業(yè)可以免征企業(yè)所得稅嗎?25%的所得稅可地方返稅80%降至1%

屬于it行業(yè)，軟件開發(fā)屬于高薪就業(yè)，現(xiàn)在的java之類的特別火

軟件開發(fā)、銷售，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)特別是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要支撐，建立在新的商業(yè)模式、服務(wù)方式和管理方法基礎(chǔ)上的服務(wù)產(chǎn)業(yè)。

2、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)既包括隨著技術(shù)發(fā)展而產(chǎn)生的新興服務(wù)業(yè)態(tài)，也包括運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的改造和提升。

3、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有別于商貿(mào)、住宿、餐飲、倉(cāng)儲(chǔ)、交通運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)業(yè)，以金融保險(xiǎn)業(yè)、信息傳輸和計(jì)算機(jī)軟件業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科研技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)、文化體育和娛樂業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及居民社區(qū)服務(wù)業(yè)等為代表。

1、財(cái)稅煩惱：

2、軟件行業(yè)財(cái)稅問題結(jié)合稅收政策有哪些：企業(yè)主要承擔(dān)的稅負(fù)有增值稅、企稅所得稅、以及施行代扣代繳義務(wù)的個(gè)人所得稅

(1)增值稅：軟件與信息技術(shù)服務(wù)歸屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，小規(guī)模征收率3%，且月開票額不超過10%免征增值稅，2023年期間可享受1%征收率(湖北地區(qū)享受0%)。

一般納稅人增值稅稅率為6%，通過入駐企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址，通過注冊(cè)新公司、設(shè)立分公司或者遷移(只針對(duì)該行政區(qū)劃內(nèi)的企業(yè))等方式注冊(cè)入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的40%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的40%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】

(2)企業(yè)所得稅也分為小規(guī)模和一般納稅人，對(duì)于小規(guī)模來說符合國(guó)家小型微利企業(yè)政策條件，可享受企業(yè)所得稅5%、10%優(yōu)惠。對(duì)于一般納稅人高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按照15%繳納，除了這些常見政策以外，設(shè)立合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅。

(3)個(gè)人所得稅是稅負(fù)率相對(duì)最高的稅種，高管、員工按照3%-45%繳納稅收，公司股東按照20%繳納，合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照5%-35%繳納。部分政府園區(qū)也給與了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的政策，只要負(fù)責(zé)核定征收條件，企業(yè)個(gè)人所得稅實(shí)際納稅額在0.5%-2.1%之間。

綜合上述的分析來看注冊(cè)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受增值稅3%(2023年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)征收率政策，企業(yè)所得稅全額減免，個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，企業(yè)綜合稅4.86%左右(2023年期間 0.5%-3.1%左右)

案例解析：

所以，作為老板，你節(jié)稅最好的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運(yùn)用國(guó)家的稅收政策——企業(yè)所得稅能夠降到0，合理降低稅負(fù)80%以上。