【導(dǎo)語】2023年最新個人所得稅稅率表怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年最新個人所得稅稅率表，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年最新個人所得稅稅率表
有關(guān)增值稅的稅率表，今天給大家整理全了，拿走不謝~
012023年最新最全稅率表
2023年最新增值稅稅率思維導(dǎo)圖來了，馬上打印出來學(xué)習(xí)。
2023年最新增值稅、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！趕緊收藏學(xué)習(xí)起來！
02
增值稅稅率
（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：
1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。
納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
03
以下13%貨物
易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆
1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各種蔬菜罐頭。
3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。
4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。
5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成藥。
7、鋸材，竹筍罐頭。
8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。
9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。
10、各種蛋類的罐頭。
11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。
12、洗凈毛、洗凈絨。
13、飼料添加劑。
14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。
15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。
04
增值稅征收率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件）計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
附件：一般納稅人（可選擇）適用簡易計稅
（一）5%征收率：
1、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）
2、銷售、出租2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產(chǎn)項目。包括但不限于：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項目。（總局公告2023年第31號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）
4、2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號 ）
5、以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕47號 ）
6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財稅〔2016〕47號 ）
7、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運服務(wù))選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號）
8、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（財稅〔2016〕47號 ）
9、提供人力資源外包服務(wù)。（財稅〔2016〕47號 ）
（二）3%征收率
1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）
3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
4、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
5、銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）
7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）
10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）
11、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號）
12、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）
13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）
14、公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）
15、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）
16、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）
17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕36號附件2）
18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）
19、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）
20、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）
21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財稅〔2016〕46號 ）
22、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）
23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財稅〔2016〕68號）
24、提供教育輔助服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）
25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）
26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）
27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）
28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；建筑工程老項目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；（財稅〔2016〕36號附件2）
29、納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）
30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
31、銷售自產(chǎn)、外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，已分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2023年第42號）
32、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
33、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）
34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（ 財稅〔2018〕97號）
35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)36、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號）
（三）3%征收率減按2%征收
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）
2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 ）
3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)
4、納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
5、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號）
6、發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號 ）
7、銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕36號附件2）
（四）減按0.5%征收
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號，國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
（五）按照5%征收率減按1.5%征收
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
（六）應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡易計稅：
1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）
2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
3. 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）
5.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）
6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內(nèi)) ；
（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。
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【第2篇】珠海個人所得稅稅率表
此前，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。從今年起，減按25%計入應(yīng)納稅所得額。
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
三、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月14日
本期制作團(tuán)隊
監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室
圖文編發(fā) | 珠稅融媒
稿件來源 | 財政部 稅務(wù)總局
【第3篇】廣州個人所得稅稅率
關(guān)注本號，別錯過更多你感興趣的數(shù)據(jù)推送和解讀！
增值稅和個人所得稅一直以來都是兩個非常重要的稅種，增值稅是的產(chǎn)品（服務(wù)）的增加值作為計稅依據(jù)而征收的，所以和工商業(yè)gdp是正相關(guān)關(guān)系的。個人所得稅可以體現(xiàn)地區(qū)高薪群體多少，各類交易活躍度等，尤其2023年初提高起征點、增加抵扣項目等，基本上中低收入者都無需繳納個人所得稅了。所以個人所得稅多少能夠體現(xiàn)一個地區(qū)的中高收入群體多少，間接反映地區(qū)發(fā)展水平。
2023年是比較特殊的，增值稅調(diào)整稅率，主要是工業(yè)和批零增值稅從16%調(diào)整到13%，所以像工業(yè)和批零大市影響會較大，從下表看廣州2023年增值稅就是負(fù)增長的，因為廣州的批零業(yè)非常發(fā)達(dá)?；葜?、中山這種工業(yè)占比較大的城市更是大幅負(fù)增長。當(dāng)然增值稅還有某年“退留抵”較多，導(dǎo)致第二年增值稅上漲等影響，會有一定浮動，只能大致比較，或者是幾年內(nèi)的數(shù)據(jù)比較更加合理。
2023年個稅改革讓大部分中低收入者無需繳納，這個對廣大勞動者是個利好，但對于城市財稅來說壓力不小。2023年廣東省個人所得稅負(fù)增長24.41%，所有城市無一正增長的，跌幅最低的是梅州-6.49%，可能本身就業(yè)人口不多也有關(guān)吧。
從省內(nèi)區(qū)域來看，珠三角6市繼續(xù)擴大優(yōu)勢，2023年珠三角6市個人所得稅占比全省88.3%，到2023年上升到88.44%；增值稅從2023年占比77.49%擴大到79.15%。廣東省是我國第一經(jīng)濟大省，但區(qū)域發(fā)展不平衡是困擾廣東的最大難題，非珠三角和珠三角的差距巨大，非珠三角所有個稅、增值稅合計都不及廣州一個城市。
另一個現(xiàn)象是深圳繼續(xù)擴大對廣州的經(jīng)濟優(yōu)勢，2023年廣州個人所得稅是深圳的55.96%，2023年只有50.1%；增值稅占比從2023年的83.82%擴大到73.89%。深圳的強勢更加突出，尤其是新興服務(wù)業(yè)上的迅猛擴張，在第三產(chǎn)業(yè)上的強度已經(jīng)不遜于廣州。
具體數(shù)據(jù)請看下表：
數(shù)據(jù)來自統(tǒng)計年鑒
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【第4篇】個人所得稅2023稅率表
一、綜述
1、所得范圍
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
（1）工資、薪金所得；
（2）勞務(wù)報酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特許權(quán)使用費所得；
（5）經(jīng)營所得；
（6）利息、股息、紅利所得；
（7）財產(chǎn)租賃所得；
（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（9）偶然所得。
居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。2.適用稅率（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（2）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（3）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。3.特殊情況2023年1月1日至2023年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。二、扣繳義務(wù)范圍扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人。（一）扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得時，應(yīng)辦理個人所得稅全員全額扣繳申報1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費所得；5、利息、股息、紅利所得；6、財產(chǎn)租賃所得；7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；8、偶然所得。
所得項目
扣繳方式
預(yù)扣/代扣稅率
工資薪金所得
綜合所得預(yù)扣預(yù)繳
累計預(yù)扣法
3%-45%
勞務(wù)報酬所得
按月/按次預(yù)扣預(yù)繳
20%-40%
稿酬所得
20%
特許權(quán)使用費所得
20%
利息、股息、紅利所得
代扣代繳
按次
20%
財產(chǎn)租賃所得
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
偶然所得
經(jīng)營所得
自行預(yù)繳
（二）特殊情況的扣繳義務(wù)人1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以個人股東開戶的證券機構(gòu)為扣繳義務(wù)人，以證券機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。3、個人領(lǐng)取年金時，由年金托管人代扣代繳個人所得稅。4、個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（三）扣繳義務(wù)人的義務(wù)1.辦理個人所得稅全員全額扣繳申報（1）全員全額扣繳明細(xì)申報全員全額扣繳明細(xì)申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人（包括無需繳納個人所得稅的個人）的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，依據(jù)居民個人提供的專項附加扣除信息，辦理稅前扣除。納稅人在取得應(yīng)稅所得時向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理?？劾U義務(wù)人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)。（2）匯總申報上市公司向股東分紅，扣繳申報利息、股息、紅利個人所得稅時，可以選擇匯總申報方式。2.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。3.特殊扣繳對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。三、稅款計算（一）工資、薪金所得1、居民納稅人扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。具體計算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。（1）全年一次性獎金居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號 ）（以下簡稱164號文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2024年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。（2）中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎金執(zhí)行；2024年1月1日之后的政策另行明確。（3）上市公司股權(quán)激勵居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計算納稅。2023年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。（4）個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。（5）解除勞動關(guān)系的一次性補償收入個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（6）提前退休的一次性補償收入個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)（7）內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計征個人所得稅。（8）關(guān)于單位低價向職工售房的政策單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)（9）關(guān)于外籍個人有關(guān)津補貼的政策2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。 自2024年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。2、非居民納稅人非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應(yīng)納稅額。非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得1、居民納稅人扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。特殊情況：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入計算保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?？劾U義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計算方法）【備注】居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的匯算清繳上述三項所得年度匯算清繳稅款的計算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算是有區(qū)別的。主要差別為：一是收入額的計算方法不同。年度匯算清繳時，收入額為收入減除百分之二十的費用后的余額；預(yù)扣預(yù)繳時收入額為每次收入減除費用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算”。二是可扣除的項目不同。居民個人的上述三項所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時以四項所得的合計收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個人所得稅法及實施條例規(guī)定，上述三項所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時暫不減除專項附加扣除。三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。年度匯算清繳時，各項所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。2、非居民納稅人扣繳義務(wù)人向非居民個人支付勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。非居民個人達(dá)到居民個人條件時，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。計算公式如下：本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（四）支付所得的計稅時間勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。【附個稅稅率表】 一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表
二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得 勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。收入額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。（1）居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表
（2）居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。 三、綜合所得稅率表 綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。
注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。
四、非居民個人工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稅率表
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
五、經(jīng)營所得稅率表
經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。
六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得
利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）
七、年終獎個人所得稅計算
居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
【第5篇】最新個人所得稅稅率
2019-2023年最新個人所得稅稅率表，2019-2020個稅起征點為5000元，外籍人員個稅起征點為5000元，工資個稅稅率表和年終獎個稅稅率表是相同的，但是他們的個稅計算方法是不一樣的，注意區(qū)分。
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
每月工資預(yù)扣預(yù)繳，采用全年累計預(yù)扣預(yù)繳方式，
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
個人所得稅預(yù)扣表
（適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳）
例：某職員2023年入職，2023年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金“等專項扣除未4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，每月減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算個月一個預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1月份：
（30000-5000-4500-2000）*3%=555元
2月份：
（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元
3月份：
（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元
上述計算結(jié)果表明，由于2月份累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，因此2月份和3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳有所增高。
二、年終獎所得
年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。
說明：
1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
應(yīng)納稅額= （年度收入總額-成本、費用 ）x 適用稅率-速算扣除數(shù)
四、稿酬所得
稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。
五、勞務(wù)報酬所得
1、每次取得勞務(wù)報酬先預(yù)交個稅：
應(yīng)納稅額= 每次收入（超過4000元）*（1-20%） x 適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅額= （每次收入（不超過4000元）-800） x 適用稅率-速算扣除數(shù)
2、年末時將工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費合并起來計算個人所得稅。
六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得
每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。
七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。
八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
【第6篇】外籍人員個人所得稅稅率表
南方周末天氣出奇的好，各大公園的花花草草爭相妖嬈。作為常年伏案作業(yè)的財稅人，周末正帶孩子在公園賞花鍛煉，碰到了國稅總局一天發(fā)布兩條針對外籍個人所得稅的新政策！
兩大新政涉及內(nèi)容之廣，讓大部分從業(yè)者一時找不到方向。今日特為廣大財稅從業(yè)者及hr們針對2023年34號、35號文分別做重點解讀及分析：
財政局稅務(wù)總局公告2023年第34號文劃重點
政策援引：
無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內(nèi)每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅；
如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。
前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計算。
勞達(dá)財稅解讀
1、居民個人和非居民個人釋義
根據(jù)2023年新《個人所得稅法》第一條的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。
根據(jù)2023年新《個人所得稅法實施條例》第二條的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。
住所的定義
住所是一個法律概念 ，而非我們通常所說的住房。
住所和居所不同，住所是自然人以久住意思而經(jīng)常居住的中心生活場所；居所是自然人經(jīng)常居住的場所。
構(gòu)成住所必須滿足有久住的意思和經(jīng)常居住的事實兩個條件。
自然人的住所只能有一個，根據(jù)《中華人民共和國民法總則》第二十五條的規(guī)定，自然人以戶籍登記或者其他有效身份登記的居所為住所；
經(jīng)常居所和住所不一致的，經(jīng)常居所視為住所。
自然人的住所與戶籍登記地不同，自然人的住所可以與戶籍登記地一致，也可以不一致，不一致時，非戶籍登記地的經(jīng)常居住地，就是住所。
通常情況下，雖然以自然人的戶籍登記地的居所為設(shè)定的住所，但在自然人離開住所時，應(yīng)以連續(xù)居住一年以上的經(jīng)常居住地為住所。
延展思考：有房子就是有住所嗎？
習(xí)慣性居住
習(xí)慣性居住，是判定納稅義務(wù)人是居民個人或非居民個人的一個法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，不是指實際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地。
如因?qū)W習(xí)、工作、探親等而在中國境外居住的，在其原因消除之后，必須回到中國境內(nèi)居住的個人，則中國即為該納稅人習(xí)慣性居住地。
在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。個人，為非居民個人。
2、外籍人士享受境外免稅優(yōu)惠的變化
1）居民個人時間從一年調(diào)整為183天；2）免稅條件構(gòu)成居民納稅人不滿年放寬到連續(xù)不滿6年；3）在任一年度，有一次離境30天，就能重新計算連續(xù)居住年限；4）管理方式由主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)改為備案；5）前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計算。
新規(guī)出臺，對于外籍（含港澳臺）個人，意味著2023年以前在大陸境內(nèi)居住的年度，無論之前是否做過月子，將全部歸零！
2023年以后，無住所個人2023年到2024年期間，在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年，其取得的境外支付的境外所得，就可免繳個人所得稅。
此外，自2023年其任一年度如果有單次離境超過30天的情形，此前連續(xù)年限清零，重新計算！
政策援引
無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。
在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。
勞達(dá)財稅解讀
無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。
在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。
財政局稅務(wù)總局公告2023年第35號文劃重點
1、所得來源地
（一）工資薪金所得來源地
境內(nèi)工作期間按個人在境內(nèi)工作天數(shù)計算，包括其在境內(nèi)的實際工作日以及境內(nèi)工作期間在境內(nèi)、境外享受的公休假、 個人休假、接受培訓(xùn)的天數(shù)。
同時在境內(nèi)、境外工作的，按照工資薪金所屬境內(nèi)、境外工作天數(shù)占當(dāng)期公歷天數(shù)的比例計算確定來源于境內(nèi)、境外工資薪金所得的收入額。
（二）數(shù)月獎金以及股權(quán)激勵所得來源地
根據(jù)數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵乘以數(shù)月獎金或者股權(quán)激勵所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)與所屬工作期間公歷天數(shù)之比確認(rèn)。
（三）董事、監(jiān)事及高層管理人員取得報酬所得來源地
無論是否在境內(nèi)履行職務(wù)，取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負(fù)擔(dān)的董事費、監(jiān)事費、工資薪金或者其他類似報酬，屬于來源于境內(nèi)的所得。
高層管理職務(wù)包括企業(yè)正、副（總）經(jīng)理、 各職能總師、總監(jiān)及其他類似公司管理層的職務(wù)。
（四）稿酬所得來源地
由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的稿酬所得，為來源于境內(nèi)的所得。
2、無住所個人
工資薪金所得收入額計算
（一）無住所個人為非居民個人的情形
1、非居民個人境內(nèi)居住時間累積不超過90天
2、非居民個人境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天
（二）無住所個人為居民個人的情形
1、無住所居民個人境內(nèi)居住時間累積滿183天但連續(xù)不滿六年
取得的全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個人支付的工資薪金所得部分外，均應(yīng)計算繳納個人所得稅。
2、無住所居民個人在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿六年
在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿六年后，不符合實施條例第四條優(yōu)惠條件的無住所居民個人，其從境內(nèi)、境外取得的全部工資薪金所得均應(yīng)計算繳納個人所得稅。
（三）無住所個人為高管人員的情形
高管人員在境內(nèi)居住時間累計不超過90天的，取得由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅；
高管人員在境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的，取得的工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的部分外，應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅。
3、關(guān)于無住所個人稅款計算
（一）關(guān)于無住所居民個人稅款計算
無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按 月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，按照規(guī)定辦理匯算清繳，年度綜合所得應(yīng)納稅額計算公式如下（公式四）：
年度綜合所得應(yīng)納稅額=（年度工資薪金收入額+年度勞務(wù)報酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權(quán)使 用費收入額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)
無住所居民個人為外籍個人的，2023年1月1日前計算工資薪金收入額時，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補貼、子女 教育費、語言訓(xùn)練費等八項津補貼的，不能同時享受專項附加扣除。
延展閱讀：
關(guān)于外籍個人有關(guān)津貼的政策
1、2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照以前規(guī)定，享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。
外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
2、自2023年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。
年度工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入額分別按年度內(nèi)每月工資薪金以及每次勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入額合計數(shù)額計算。
（二）關(guān)于非居民個人稅款計算
1、非居民個人當(dāng)月取得工資薪金所得，以按照本公告第二條規(guī)定計算的當(dāng)月收入額，減去稅法規(guī)定的減除 費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額，適用本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下稱月度稅率表）計算 應(yīng)納稅額。
2、非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照本公告第二條規(guī)定計算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個月分?jǐn)傆嫸?，不減除費用，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。
計算公式如下（公式五）：
當(dāng)月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6
勞達(dá)財稅解讀
此政策出臺，解決了爭議已久的外籍非居民年終獎計算方式，對外籍非居民個人是重大利好。
3.非居民個人一個月內(nèi)取得股權(quán)激勵所得，單獨按照本公告第二條規(guī)定計算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個月分?jǐn)傆嫸悾ㄒ粋€公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵所得應(yīng)合并計算），不減除費用，適應(yīng)月度稅率表計算應(yīng)納稅額。
計算公式如下（公式六）：
當(dāng)月股權(quán)激勵所得應(yīng)納稅額＝[（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵所得合計額÷6）×適用稅率－速算扣除 數(shù)]×6-本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵所得已納稅額
4.非居民個人取得來源于境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以稅法規(guī)定的每次收入額 為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額。
四、無住所個人適用稅收協(xié)定
（一）關(guān)于無住所個人適用受雇所得條款的規(guī)定。
1.無住所個人享受境外受雇所得協(xié)定待遇。 對方稅收居民個人在境外從事受雇活動取得的受雇所得，可不繳納個人所得稅。
2.無住所個人享受境內(nèi)受雇所得協(xié)定待遇。 稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)不超過183天的對方稅收居民個人，在境內(nèi)從事受雇活動取得受雇所得，不是由境內(nèi)居民雇主支付或者代其支付的，也不是由雇主在境內(nèi)常設(shè)機構(gòu)負(fù)擔(dān)的，可不繳納個人所得稅。
延展思考：境外明星來華演出，收入不是由境內(nèi)居民雇主支付，是否需要繳納個人所得稅？
五、無住所個人適用稅收協(xié)定
無住所個人在一個納稅年度內(nèi)首次申報時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定等情況預(yù)計一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住天數(shù)以 及在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)，按照預(yù)計情況計算繳納稅款。
無住所個人在境內(nèi)任職、受雇取得來源于境內(nèi)的工資薪金所得，凡境內(nèi)雇主與境外單位或者個人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，將本應(yīng)由境內(nèi)雇主支付的工資薪金所得，部分或者全部由境外關(guān)聯(lián)方支付的，無住所個人可以自行 申報繳納稅款，也可以委托境內(nèi)雇主代為繳納稅款。
無住所非居民個人（連續(xù)未滿六年）納稅政策政策總結(jié)
一、所得來源地
個人取得歸屬于中國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）工作期間的工資薪金所得為來源于境內(nèi)的工資薪金所得。
同時在境內(nèi)、境外工作的，按照工資薪金所屬境內(nèi)、境外工作天數(shù)占當(dāng)期公歷天數(shù)的比例計算確定來源于境 內(nèi)、境外工資薪金所得的收入額。
二、 工資薪金所得收入額計算
全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個人支付的工資薪金所得部分外，均應(yīng)計算繳納個人所得稅。
三、個人稅款計算
年度綜合所得應(yīng)納稅額=（年度工資薪金收入額+年度勞務(wù)報酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權(quán)使用費收 入額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)
無住所居民個人為外籍個人的，2023年1月1日前計算工資薪金收入額時，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補貼、子女教 育費、語言訓(xùn)練費等八項津補貼的，不能同時享受專項附加扣除。
四、稅收協(xié)定優(yōu)惠
受雇所得：境外從事受雇活動取得的受雇所得，可不繳納個人所得稅。
【第7篇】個人所得稅稅率計算器
新個稅法過渡期政策實施后，個稅減除費用標(biāo)準(zhǔn)從每人每月3500元上調(diào)至每人每月5000元，并適用新的稅率表。目前正值11月征期，納稅人已經(jīng)普遍享受到了個稅改革帶來的紅利。不過，由于個稅都是單位代扣代繳，很多人都不會算，也不知道自己能減多少稅。
為了幫助納稅人快速計算應(yīng)繳個稅，稅務(wù)總局推出“新版工資薪金個稅計算器小程序”，有了這款神器，計算個稅再也不用求會計小姐姐們幫忙了。
具體如何使用呢?下面，小編就手把手教會你。
第一步：關(guān)注“國家稅務(wù)總局微信公眾號”，找到關(guān)聯(lián)小程序。
路徑一：通訊錄——公眾號——點擊右上角“+”，搜索“國家稅務(wù)總局”點擊關(guān)注——查看使用小程序
路徑二：關(guān)注并打開“國家稅務(wù)總局微信公眾號”，點擊“微服務(wù)”菜單——查看使用“個稅計算器”。
第二步：打開小程序，按照提示輸入你的月收入及稅前扣除項目。
第三步：點擊“計算一下”，計算器會自動顯示出你每月應(yīng)繳個稅，并與原政策標(biāo)準(zhǔn)下的繳稅額進(jìn)行對比，馬上得出減稅數(shù)額，同時還會告訴你一年省下的錢能干點啥，幸福感瞬間爆棚有木有。
【第8篇】成都個人所得稅稅率表
成都自5.31樓市調(diào)控以來，新上市的二手房增加了不少，有的房子需要繳納增值稅，而有的房子可以免繳增值稅。那么，哪些房子可以免征增值稅呢？
滿二唯一的住房，可以免收增值稅！什么是滿二唯一呢？簡單地說就是房東在大成都范圍內(nèi)，名下有且僅有這一套住房，契稅票或者房產(chǎn)證滿兩年就可以免除增值稅。
如果房東不是唯一住房呢？這種情況需要契稅票或者房產(chǎn)證滿五年才可以免除增值稅。
開篇給大家說了增值稅的問題，很多購房者還處于云里霧里的狀態(tài)，那么我今天給大家說說，成都二手房交易需要繳納哪些稅費呢？
個人所得稅：1%，房東的房子滿五唯一可以免收個人所得稅。所謂滿五唯一就是指房東這套住房契稅票或者房產(chǎn)證滿五年，而且是省內(nèi)的唯一住房。
增值稅：5.3%，房東的房子滿二唯一和契稅票或者拿到房產(chǎn)證滿五年可以免征增值稅。
契稅：1-3%，這與購房者購買的住房面積和擁有的住房套數(shù)有關(guān)（省內(nèi)擁有住房套數(shù)）。
首套房，面積小于90平，1%，大于90平1.5%
二套房，面積小于90平，1%，大于90平2%
三套房，無論面積大小都收3%
印花稅：萬分之五
服務(wù)費：4元/㎡（買賣雙方各2元）
工本費：80元
中介費：賣家1%，買家2%
成都的二手房市場一般默認(rèn)的是房東除了自己給那一個點的中介費外，所有費用都由購房者承擔(dān)。
在知曉這些費用之后，購房者又該如何選擇房子呢？
無論你是買來自住，還是投資，在自己能力范圍內(nèi)，選擇更具有增值潛力的住房！
在同地段，品質(zhì)相差不大的情況下：房齡更為年輕的滿二唯一的次新房子肯定比滿五唯一的次新房子在未來更具有競爭力。也就是說我們能夠買到滿二唯一的房子，那就不要去選擇滿五唯一的了，不要被一兩萬的個稅給迷惑了，房齡的優(yōu)勢不是一兩萬塊錢的個人所得稅能夠彌補得了的！
當(dāng)然，如果是同樣房齡的住房，滿五唯一肯定比滿二唯一好一些。
在購買二手房的時候，我們還需要注意這樣一個問題：在剛需小區(qū)盡量不要買面積比較大的房子，比如一百五十平以上的房子在你再次轉(zhuǎn)手的時候容易遇到困境，因為剛需買不起，改善看不上！在改善型的小區(qū)里面可以購買大面積的住房，畢竟這樣的小區(qū)更多的是改善型人群，更注重居住品質(zhì)。
買房有技巧嗎？有，下次給大家說說買房的技巧！
【第9篇】建筑業(yè)個人所得稅稅率
異地建筑業(yè)個人所得稅需要調(diào)整嗎
一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納.
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第52號)規(guī)定:
總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納.
總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納.
個人所得稅不同稅率:
綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得),適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅.該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級.
經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率.適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.
比例稅率.對個人的利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率.
異地建筑業(yè)個人所得稅需要調(diào)整嗎?通過閱讀上文我們知道不管是在異地還是在本地個人所得稅是同樣的,并不會特殊調(diào)整處理.如果在異地預(yù)繳了,回本地再申報也是可以的.
推薦學(xué)習(xí)：
【第10篇】廣東個人所得稅稅率表
一、買方承擔(dān)稅費部分
契稅
a.買方首套，且面積小于90平米，契稅為交易額的1%；
b.買方首套，且面積90-144平米，含非普通住宅，契稅為交易額的1.5%；
c.買方二套，非住宅，公司購房，面積144平米以上，契稅為交易額的3%；
d.交換購房，契稅為房產(chǎn)差額的3%。
注：交換購房是極其小眾的買賣房方式，就是賣家賣一買一，而買家買一賣一，兩者之間直接交換房子。
二、賣方承擔(dān)稅費部分
a.賣方為個人
1.個人所得稅
a.個人持有滿五唯一，近親交易，個人所得稅免征；
b.個人持有不滿5年或非唯一，個人所得稅為交易額的1%；
c.個人持有非住宅，個人所得稅為交易額的1.5%；
d.房產(chǎn)為贈予，房產(chǎn)證不滿5年或非唯一，但業(yè)主提供發(fā)票，選擇據(jù)實征收，個人所得稅為房產(chǎn)差額的20%。
2.增值稅
a.未滿兩年，增值稅為交易額的5.6%；
b.普通住宅滿兩年，增值稅免征；
c.非普通住宅滿兩年，增值稅為房產(chǎn)差額的5.6%。
注：年限計算方式以房產(chǎn)證記載為準(zhǔn)。
3.土地增值稅（出售非住宅）
a.提供發(fā)票，土地增值稅為房產(chǎn)差額的30%-60%。
b.不提供發(fā)票，土地增值稅為交易額的5%。
4.交易手續(xù)費
a.住宅，交易手續(xù)費免征；
b.非住宅，交易手續(xù)費為2元/平米。
b.賣方為公司
1.企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅根據(jù)公司規(guī)模判定，企業(yè)所得稅為交易額的10%-25%。
注：可根據(jù)經(jīng)營情況進(jìn)行扣減，虧損企業(yè)可免征。
2.房產(chǎn)稅
a.房產(chǎn)不出租，房產(chǎn)稅為每年繳納買入價的0.84%；
b.房產(chǎn)出租，可以用出租稅代替房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅為租金收入的12%。
3.土地增值稅
增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額。
扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除費用（（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20％）。
a.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，土地增值稅為增值額的30％；
b.增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，土地增值稅為增值額的40％；
c.增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，土地增值稅為增值額的50％；
d.增值額超過扣除項目金額200％的部分，土地增值稅為增值額的60％。
4.交易手續(xù)費
a.住宅，交易手續(xù)費免征；
b.非住宅，交易手續(xù)費為2元/平米。
c.其他特殊稅費
1.土地出讓金
a.房改房，解困房，土地出讓金為交易額的1%；
b.尚未繳納土地出讓金的房子，土地出讓金為1.6%；
c.集資房，土地出讓金為5%；
d.商業(yè)性質(zhì)的房產(chǎn)，土地出讓金為土地價值的40%。
2.公攤費用
房改房未繳納公攤費用的才需要繳納，公攤費用為交易額的1%。
證件辦理、印花稅、公證費等相當(dāng)較低的費用就不一一列出了，以下附帶廣州限貸政策：
1.廣州無房無貸，首付三成；
2.廣州無房，有貸款記錄已結(jié)清，買普通住宅，首付四成，買豪宅首付七成；
3.廣州無房，有貸款未還清，首付七成；
4.廣州有一套房，無貸款記錄或結(jié)清，買普通住宅首付五成，買豪宅首付七成。有貸款未結(jié)清，首付七成；
5.全國內(nèi)有兩筆住房貸款未結(jié)清，拒貸。
【第11篇】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率
個人（自然人）轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備，可以選擇按自然人身份轉(zhuǎn)讓，也可以選擇辦理臨時稅務(wù)登記的方式以小規(guī)?；騻€體身份轉(zhuǎn)讓。
選擇一：以自然人身份轉(zhuǎn)讓
1、印花稅
如設(shè)備是向有關(guān)部門登記的設(shè)備，適用稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以所載金額的萬分之五計算印花稅，再減半征收。
如未登記的設(shè)備，適用稅目：購銷合同，以所載金額的萬分之三計算印花稅，再減半征收。
參考政策：
國務(wù)院令第11號 中華人民共和國印花稅暫行條例附件1 第11項
關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費的通知(川財規(guī)[2019]1號)
2、個人所得稅
按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納，稅率為百分之二十，按一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。
應(yīng)納稅所得額=收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）
注：原值包括購進(jìn)價，運費等，必須提供有效憑證，否則核定原值。
3、增值稅。可向稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票(免稅），自然人轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備不得開具專票。
參考政策：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十五條：下列項目免征增值稅：（七）銷售自己使用過的物品。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十五條： 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
選擇二：辦理臨時稅務(wù)登記，以小規(guī)模（或者個體戶）身份轉(zhuǎn)讓
1.辦理：
某區(qū)稅務(wù)局：個人從事建筑工程服務(wù)以外的情形：如從事銷售業(yè)務(wù)的話無法辦理個人臨時稅務(wù)登記。（某些地區(qū)稅務(wù)局辦理臨時稅務(wù)登記實際操作困難，具體請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局）
2.稅費：
增值稅：可選擇3%減按2%征收率的優(yōu)惠，也可放棄上述優(yōu)惠選擇3%減按1%的的疫情期間優(yōu)惠。單月15萬銷售額以內(nèi)免增值稅；附加稅隨增值稅征免。
增值稅發(fā)票：可以選擇代開普票或?qū)Ｆ?，專票不能享受?yōu)惠。
印花稅：按規(guī)定減半征收。
企業(yè)所得稅：不涉及企業(yè)所得稅。
個人所得稅：按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)業(yè)務(wù)屬性核定征收個人所得稅。
【第12篇】勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表
一、勞務(wù)報酬顧名思義是跟單位沒有雇傭關(guān)系取得的收入，所以個稅計算跟工資薪金計算是不一樣的。
二、哪些屬于勞務(wù)呢：
從事裝潢、安裝、設(shè)計、制圖、測試、醫(yī)療，法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、展覽、廣告、表演、演出、錄像、影視、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)及其他勞務(wù)取得的所得就是勞務(wù)報酬。
三、勞務(wù)報酬個稅稅率（適用超額累進(jìn)稅率）
居民適用個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用
級數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率%
速算扣除數(shù)
1
不超過20,000元的
20
0.00
2
超過20,000元至50,000元的部分
30
2,000.00
3
超過50,000元的部分
40
7,000.00
居民個人勞務(wù)報酬所得是預(yù)扣預(yù)繳形式。預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，不能享受扣除五金的專項扣除及子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，租房租金、贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。
四、計算
1、在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)，每次收入不超過4000元的，減除費用按照800元計算;收入大于4000元，減除費用按照收入的20%計算。
2、個人所得稅率分三檔，分別為20%、30%、40%
3、具體依據(jù)：
（1）每次收入小于或者等于4000元，應(yīng)納稅額=（每次收入-800）*20%
（2）每次收入大于4000、應(yīng)納稅額=每次收入*（1-20%）-速算扣除率
4，具體計算如下：
比如小張在撰稿取得收入3000元，那么小張需要交多少個人所得稅呢，因為這個屬于勞務(wù)報酬收入，所以小張交個稅：（3000-800）*20%=440元。
比如小張演出收入為30000元。那么小張應(yīng)交的個稅為30000*（1-20%）*30%-2000=5,200元
比如小張演出收入為60000元。那么小張應(yīng)交個稅為60000*（1-20%）*40%-7000=12,200元
五：勞務(wù)報酬也屬于綜合所得，所以在第二年3月1日-6月30日要并入綜合所得做個人所得稅匯算清繳，按年計算。多退少補。做匯算清繳適用如下稅率
個人所得稅稅率（綜合所得適用）
級別
應(yīng)納稅所得額
稅率
速算扣除數(shù)
1
不超過36,000元
3
0.00
2
超過36,000元至144,000元的部分
10
2,520.00
3
超過144,000元至300,000元的部分
20
16,920.00
4
超過300,000元至420,000元的部分
25
31,920.00
5
超過420,000元至660,000元的部分
30
52,920.00
6
超過660,000元至960,000元的部分
35
85,920.00
7
超過960,000元的部分
45
181,920.00
如果說你沒有工資薪金，都是勞務(wù)報酬那么做匯算清繳是很合算的，有可能有稅退返。平時不能減免5000元和附加扣除都可以用上。所以你看到我這個文章時，平時喜歡直播，撰稿，咨詢，表演，錄像，制圖，技術(shù)服務(wù)等有關(guān)的勞務(wù)報酬收入，平時平臺已經(jīng)扣完稅才發(fā)的工資給你，所以記得第二年做匯算清繳喲。
說不定會有小驚喜，哈哈！可能你又會多一筆收入，學(xué)會了嗎。
歡迎留言，一起交流，一起進(jìn)步！[中國贊]
【第13篇】股東分紅個人所得稅稅率表
自然人股東分紅需要繳納20%的稅率，個人獨資企業(yè)0.5%解決
股權(quán)分紅就是你投資購買該上市公司的股份，即該公司的股東，有權(quán)利分享公司經(jīng)營利潤。上市公司一般會在半年報或者年報推出分紅，從當(dāng)年利潤中提出一部分，對股東進(jìn)行分紅。
根據(jù)個稅規(guī)定，個人股東獲得企業(yè)利潤分紅時，應(yīng)依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅(tel：l327)及附加稅以外，剩余利潤提出時也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤看上去十分可觀，繳納分紅稅后就會出現(xiàn)嚴(yán)重縮水。
企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大，企業(yè)可以通過稅收籌劃(l935)合理降低稅負(fù)，那么股東分紅20%也是可以通過稅收籌劃，合理納稅/節(jié)稅的!
紅利所得直接以全額收入按20%計稅，股東分紅如果要如何節(jié)稅，真的還要看具體金額如何，對比其他方式所繳納(8o7)的個稅，選擇交稅比較少的方式”分紅“才是上上策。
相對紅利所得，現(xiàn)在全年綜合所得計算個稅，減除費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等后，在一定金額內(nèi)所交的個稅會比股息紅利少。比如，分紅40萬，按股息、紅利所得計稅，需要交稅8萬元;如果以工資或年終獎形式支付，最多交稅為53080元，如果考慮扣除項目后交稅更少。
目前把錢從公司轉(zhuǎn)到個人股東手上的四種方式：
一、分紅：交納20%的個人所得稅。
二、費用發(fā)票報銷：股東買東西直接拿著發(fā)票讓公司報銷，但是不是所有買的物品都是能開發(fā)票的，而且買的東西都是公司名下的，這對很多股東來說是很不方便的。
三、以工資或年終獎方式：超過起征點需要按照3%-45%的稅率繳納個人所得稅;
四、借款：一年內(nèi)需要還，不還按照20%的稅率繳納個人所得稅。
稅肯定是需要繳納的，但企業(yè)也是可以在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，采取一些合理降稅的措施減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
目前我國重慶、湖北、上海、江蘇、江西、青海等地區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以總部經(jīng)濟模式來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例。
入駐重慶、湖北園區(qū)享受的有限公司稅收優(yōu)惠政策
增值稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持;
企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持。
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持
扶持周期：按月交稅(申報次月扶持)
【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】
此外，除了以上兩個園區(qū)的有限公司優(yōu)惠政策也可以申請上海、湖北個人獨資合伙企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策
通過設(shè)立個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)分流的方式進(jìn)行稅收籌劃，申請上海、湖北的核定征收，通過核定征收，比如成立相關(guān)工作室，或者科技中心，企業(yè)管理中心等企業(yè)享受優(yōu)惠政策。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開票額控制在500萬以下)，0.5%-3.1%(一般納稅人)，優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅：0%，一家小規(guī)模核定征收個獨企業(yè)綜合稅負(fù)最高不超過5.18%，相對同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司總體能節(jié)稅80%左右，相對于有限公司繳納的25%企業(yè)所得稅而言，是具有很大節(jié)稅優(yōu)勢的。
案例解析：
某四川建筑設(shè)計服務(wù)企業(yè)，營業(yè)額2000萬，利潤1000萬，股東分紅600萬，股東分紅面臨高額稅負(fù)。
節(jié)稅方案：我們建議企業(yè)成立2家建筑設(shè)計事務(wù)所(個人獨資企業(yè))，適用小規(guī)模納稅人，每家個獨年開票量300萬。增值稅1%(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號1%增值稅優(yōu)惠稅率延長至12月31日)，個人獨資企業(yè)個人所得稅享受核定征收(五級累進(jìn)制)，那么個人獨資企業(yè)的稅收情況如下：行業(yè)收入=個獨營業(yè)額=開票量
原本納稅總額：600萬*20%=120萬
帶你一同深度解析股東分紅設(shè)立個人獨資稅收籌劃案例：
舉例：xx獨立設(shè)計師個人工作室年收入200萬，納稅如下：
增值稅(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：300萬/1.01*1%=2.97萬
附加稅：2.97萬*5%=0.15萬
個人所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬
合計稅收：(2.97+0.15+4.89)*2=16.02萬
綜合稅負(fù)：16.02萬/600萬=2.67%
從案例中我們看出，該公司股東可以合理規(guī)避分紅稅上百萬，只需要繳納16.02萬的稅。
【第14篇】工程款個人所得稅稅率
《稅壹點》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！
一個企業(yè)到了年底是財務(wù)最忙碌的時候，要處理各種各樣的財務(wù)問題和稅務(wù)問題，企業(yè)年末稅收款，以及企業(yè)年末要支付巨額資金的時候企業(yè)會發(fā)現(xiàn)這么大的成本差距導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，成本不足，讓企業(yè)的稅收成本增加很多，企業(yè)的所得稅稅負(fù)加重。
一些企業(yè)會發(fā)現(xiàn)公司有很多的支出費用沒有收到相應(yīng)的成本發(fā)票，只身企業(yè)是不該有這么重的稅務(wù)情況。造成這個的原因就是企業(yè)在平時不注重發(fā)票的索取和管理也沒有稅務(wù)策劃的習(xí)慣。因此到了年底企業(yè)才發(fā)現(xiàn)成本缺口問題。這種無票支出不能記錄為成本，反而還要成為企業(yè)利潤的一部分，被迫繳納企業(yè)所得稅。
像很多企業(yè)一樣，沒有大額工程費和居間費等相應(yīng)的成本發(fā)票也是企業(yè)苦惱的事情。為了減少企業(yè)的這種稅收成本問題，企業(yè)可以通過自然人來解決，另外，在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，會想到一些少量的設(shè)計費、工程費、傭金、服務(wù)費、材料費等。因為金額少，所以每天沒有收到發(fā)票也是可以的，但時間長了，累計起來的將會是一大筆金額，甚至是高達(dá)幾十上百萬的金額。
自然人代開的優(yōu)勢
如果企業(yè)要解決這個問題，就可以通過自然人代開的方式來解決，只需提供業(yè)務(wù)合同和自然人身份信息、發(fā)票項目就可以了，流程非常簡潔。一般來說，自然人去稅務(wù)局代開票據(jù)的稅務(wù)是比較高的，個稅是根據(jù)勞務(wù)報酬來征收25%。
部分稅收優(yōu)惠園區(qū)可以自然人替開，稅率低，開票金額基本沒有限制，可以開票的項目很多，稅率也低到0.5%，具體稅率是根據(jù)不同的園區(qū)有不同的稅率，但通常稅率都在0.5%-3%，包括增值稅、附加稅和個人所得稅，可以解決企業(yè)成本票不足的問題。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步到公眾號了解~
【第15篇】個人所得稅核定征收稅率
專注稅務(wù)詳解五年老炮
現(xiàn)在的市場大環(huán)境下，很多企業(yè)都難免與個人或者個體合作。上游供貨商是個人或者個體的就難免會有收不到成本票的情況，也就會直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加。這時候企業(yè)也就會重新考慮合作對象了。這對于個體經(jīng)營者來說無疑是一種打擊。當(dāng)然有困難就會有對策，個人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳代開發(fā)票的，但是在稅務(wù)大廳代開發(fā)票是需要繳納20%-40%的勞務(wù)報酬稅的，這個稅率無疑是很高的，自然人也就不會愿意去代開。
還有種方式就是可以在山東，湖北，重慶等有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行自然人代開。自然人代開是不限制地域，不限制品目，不限制人員，且不需要本人到場，線上可辦理了，這種便捷性，也就成了大多數(shù)個人或者個體的選擇。且在4.1日起自然人代開的增值稅及附加稅以免征。
只需要繳納個稅就可以完稅了， 目前的個稅稅率核定在0.7%--1.5%（行業(yè)不同，稅率不同）。
舉個例子:某設(shè)計公司請了一位高級顧問，事成之后支付了200萬的報酬，設(shè)計公司要求顧問開具發(fā)票。問：選擇什么方式開票才會利益最大化？
1. 在當(dāng)?shù)鼐徒亩悇?wù)大廳代開發(fā)票，增值稅免征，勞務(wù)報酬稅20%--40%.
增值稅：免征
附加稅：免征
勞務(wù)報酬稅：200（1-20%）*40%—7000=63.3萬
2. 通過有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)代開，增值稅免征，個稅核定0.7%-1.5%（這里按1%來算）
增值稅：免征
附加稅：免征
個稅核定征收：200*1%=2萬
總結(jié)：納稅人有權(quán)選擇自己能讓自己利益最大化的應(yīng)稅方式，任何人都沒有理由要求納稅人多繳稅法以外的稅。選擇企業(yè)或者個人最合適的方式合理合法的節(jié)稅才是正循環(huán)。
【第16篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅稅率
小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨資企業(yè)繳納的不是個人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對您有幫助，點個關(guān)注支持支持。
一、核定稅率
經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實施，繳納稅務(wù)的政府機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實行對該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。
二核定征收稅率明細(xì)講解
大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。
對于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個納稅年度的總收入、成本、費用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。
個人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家
不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。
