2023年企業(yè)所得稅稅率計算方法（16篇）

【第1篇】2023年企業(yè)所得稅稅率計算方法

您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，小編為您搞定這些難題~

基本稅率25%

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

2、從業(yè)人數(shù)不超過300人

3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條

適用15%稅率

1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

概述：

對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

概述：

對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

概述：

對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條

5、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6、從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

適用10%稅率

1、重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2、非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

最新企業(yè)所得稅免稅政策來了！

5月22日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計算優(yōu)惠期，前兩年免征，稅后三年減半征收企業(yè)所得稅。

一、哪些企業(yè)符合條件？

公告稱，“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。

二、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？

對依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

三、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布

5月8日的國常會指出，有關(guān)部門要抓緊研究完善下一步促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。

稅種口徑：企業(yè)所得稅減稅政策熱點問題

一、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策

1、企業(yè)在2023年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？

答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出準(zhǔn)予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除?！蛾P(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、國務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號，以下簡稱《公告》），明確企業(yè)發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內(nèi)。

如，企業(yè)2023年度的利潤總額為100萬元，當(dāng)年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則2023年度該企業(yè)的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%），教育捐贈支出12萬元在扣除限額內(nèi)，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前據(jù)實扣除。2023年度，該企業(yè)的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。

2、企業(yè)通過哪些途徑進行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？

答：考慮到扶貧捐贈的公益性捐贈性質(zhì)，為與企業(yè)所得稅法有關(guān)公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定相銜接，《公告》明確，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

3、企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？

答:企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關(guān)規(guī)定，扶貧捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，扶貧捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報時就能享受到扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策。

4、企業(yè)2023年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？

答:扶貧捐贈支出所得稅前據(jù)實扣除政策自2023年施行。2023年度匯算清繳開始前，稅務(wù)總局將統(tǒng)籌做好年度納稅申報表的修訂和納稅申報系統(tǒng)升級工作，擬在《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）表中“全額扣除的公益性捐贈”行次下單獨增列一行，作為扶貧捐贈支出據(jù)實扣除的填報行次，以方便企業(yè)自行申報。

5、企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應(yīng)注意什么？

答:根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財物時，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。

企業(yè)發(fā)生對“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈支出時，應(yīng)及時要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。

二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策

1、視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？

答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

2、國家稅務(wù)總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？

答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點?？紤]到小規(guī)模增值稅納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細(xì)則、《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。

3、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，是按什么時點的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第2號第三條規(guī)定,暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末累計情況進行判斷，計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

4、高新技術(shù)企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

答：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。

5、非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

6、虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

答：企業(yè)所得稅對企業(yè)的“凈所得”征稅，只有盈利企業(yè)才會產(chǎn)生納稅義務(wù)。因此，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無論是減低稅率政策還是減半征稅政策，都是盈利企業(yè)從中獲益。對于虧損的小型微利企業(yè)，當(dāng)期無需繳納企業(yè)所得稅，但其虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

7、小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是否包括查補以前年度的應(yīng)納稅所得額？

答：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得針對的是本年度，不包括以前年度的收入。查補以前年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整對應(yīng)年度的所得稅申報，如不涉及彌補虧損等事項，對當(dāng)年的申報不產(chǎn)生影響。

8、“實際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？

答：企業(yè)實際經(jīng)營期的起始時間應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。

9、企業(yè)季度預(yù)繳時符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何進行處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第七條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

10、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

【第2篇】企業(yè)所得稅稅率有幾檔

企業(yè)所得稅與增值稅的異同點

企業(yè)所得稅

一、相同點：

a納稅人相同——都是國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。也有例外，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶征收個人所得稅，不征收企業(yè)所得稅。

b稅前扣除或抵扣的形式相同――企業(yè)所得稅和增值稅都存在扣除，企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。增值稅是依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣。

稅局

c都有多檔稅率――企業(yè)所得稅有25%，20%，15%，10%，值稅有16%，10%，6%，5%,3%,0幾檔率；

d稅局在分析企業(yè)貢獻率和稅負(fù)時用的工式一樣，貢獻率或稅負(fù)＝交的該稅稅款/總收入x100%

e都有優(yōu)惠政策――企業(yè)所得稅包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等優(yōu)惠民政策，增值稅條例第15條規(guī)定了7個項目免征增值稅。

f計算方式相同――企業(yè)所得稅＝（收入－支出+調(diào)整額）x稅率，增值稅＝（銷項－進項）x稅率

增值稅

二、不同點：

a 增值稅是價外稅，企業(yè)所得稅可稱為價內(nèi)稅。

b增值稅是消費者負(fù)擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是由企業(yè)本身負(fù)擔(dān)的。

c增值稅是對產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程中增值部分征稅的，而企業(yè)所得稅是收入減支合理支出后的應(yīng)納稅所得額

d增值稅是由國稅征收的，企業(yè)所得稅國稅、地稅各征一部分。

不同點很多，不一一列出來。

【第3篇】企業(yè)所得稅定率征收稅率

企業(yè)所得稅太高？ 這樣做稅率低至2.5%

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大部分企業(yè)都面臨賬面利潤虛高，成本票缺失，所得稅高的難題，同時影響公司的經(jīng)營和發(fā)展。例如；服務(wù)行業(yè)，屬于高利潤行業(yè)，主要是人工成本，并且無法入賬抵扣，導(dǎo)致利潤虛高。建筑行業(yè)、貿(mào)易行業(yè)涉及很多材料采購，水泥 河沙等。招待費，居間費用等很多無法取得成本進項發(fā)票，并且人員流動率大，難以取得相應(yīng)成本發(fā)票，導(dǎo)致建筑企業(yè)利潤虛高，稅負(fù)壓力大。

那么這類企業(yè)稅負(fù)壓力大怎么解決？

一、享受核定征收政策解決成本票缺失，企業(yè)所得稅高的問題；

在地方優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個體工商戶或個人獨資企業(yè)，分包主體公司的部分業(yè)務(wù)。

1. 低稅率，個稅核定為 0.5-1% ，綜合稅率2.5-3%

2. 稅種簡單，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅。

3. 公轉(zhuǎn)私簡單，個體工商戶還可不開對公賬戶，不擔(dān)心銀行轉(zhuǎn)賬額的問題，完稅就可合理公轉(zhuǎn)私。

4. 流程簡單，只需提供法人資料和認(rèn)證等，無需法人到場。

5. 額度大，每家一年可開票450萬左右的增值稅發(fā)票。

二、享受稅收扶持政策解決進項不足，增值稅高的問題；

在地方稅收園區(qū)內(nèi)，成立新公司或子公司、分公司的形式，承接主體公司業(yè)務(wù)，新公司在園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營納稅，就可享受稅收扶持。

1. 增值稅；地方留存50%，獎勵留存部分的70-90%

2. 企業(yè)所得稅；地方留存40%，獎勵留存部分的70-90%

3. 當(dāng)月納稅次月獎勵兌現(xiàn)到賬。

4. 政策長期穩(wěn)定，納稅越多，比例越高。

另外企業(yè)與個人發(fā)生業(yè)務(wù)時，還可在小編對接的稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請自然人代開政策，綜合稅率不超過3%，自然人一年累積額度可開500萬內(nèi)，出具個人完稅憑證。只需提供業(yè)務(wù)合同、自然人信息即可。并且不再參與年底個人匯算清繳。

小編平臺對接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個獨個體核定征收，有限公司稅收獎勵扶持政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請移步《梅梅談稅》！

【第4篇】核定征收企業(yè)所得稅的稅率

說到納稅籌劃，很多老板或高收入者會覺得非常的難，實際上每一項納稅籌劃，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，當(dāng)然也一定是合理合規(guī)的。目前，最推薦的便是企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)稅負(fù)。今天著重為大家講解一下個人獨資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的運用。

個人獨資企業(yè)，簡而言之就是一個人出資經(jīng)營，歸一個人所有和控制，并且由個人享有全部經(jīng)營收益和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)。以獨資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨資企業(yè)有無限的經(jīng)濟責(zé)任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財產(chǎn)。

個人獨資，它的存在有著自己獨立的特點，首先，在投資主體方面，個人獨資企業(yè)只有一個自人人投資成立，而合伙企業(yè)是由2個人以上的自然人成立的。其次，在企業(yè)財產(chǎn)方面，個人獨資企業(yè)的所有財產(chǎn)，都?xì)w自然人個人所有，投資人是企業(yè)財產(chǎn)初始出資和企業(yè)存續(xù)期間積累財產(chǎn)的唯一所有者。

所以說，投資人對企業(yè)的管理和經(jīng)營有著絕對的支配權(quán)和控制權(quán)。再次，在責(zé)任承擔(dān)方面，個人獨資的再無全部由投資人承擔(dān)，并且和注冊資金無關(guān)，承擔(dān)的責(zé)任是無限責(zé)任。最后，在主體資格方面，個人獨資不具有法人資格的經(jīng)營實體，沒有自己的法律人格，獨資企業(yè)不承擔(dān)獨立責(zé)任，而是有投資人承擔(dān)無限責(zé)任。

個人獨資大家都了解得差不多了，那么，今天為什么我們會談到個人獨資企業(yè)呢？

張總，經(jīng)營了一家設(shè)計公司，前幾年業(yè)務(wù)起來了，每年的收入都過1000萬，按理說是一個非常高興的事情，但是他每天都在為稅收的事情發(fā)愁，愁什么呢？因為設(shè)計行業(yè)里面，最大的成本就是一些人工費用，除此之外，其他的成本費用很少，這樣就導(dǎo)致他們只有硬上稅。不過在一次偶然聊天中，我知道他的這個情況后，給他推薦了一個可以成立個人獨資核定征收的稅收洼地，他的困境一下子就得到了解決。

具體解決方法如下例：

小規(guī)模的可以申請核定征收，核定征收定額核定，核定個人經(jīng)營所得稅稅率：2%

例：企業(yè)差500萬成本票上25%企業(yè)所得稅和使用個人獨資企業(yè)稅收對比。

一般納稅人：

企業(yè)所得稅：500萬*25%=125萬

個人獨資企業(yè)：

增值稅： 500萬*3%=15萬

附加稅：500萬*0.18%=0.9萬

個人所得稅 500萬*2%=10萬

總稅收：15萬+0.9萬+10萬=25.9萬

實際繳納稅收：25.9萬

企業(yè)所得稅與個人獨資稅收對比：125萬-26.8萬=98.2萬

相當(dāng)于一家個人獨資，可以為企業(yè)解決98.2萬的稅收

最后，說了這么多，企業(yè)該如何注冊和享受政策呢？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)【call:156--8317-4870】，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

其實在實際公司業(yè)務(wù)中，怎樣進行稅務(wù)籌劃，應(yīng)視情況而定。老板和財務(wù)們也不必過度擔(dān)心，但合理運用稅收優(yōu)惠政策，不失為一種好的節(jié)稅方案。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

【第5篇】企業(yè)所得稅在查賬征收中征收稅率

近日，全國多地密集發(fā)文，明確要求取消核定征收，推動核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變。那么，到底什么是查賬征收？查賬征收的稅率如何？查賬征收就一定比核定征收不劃算嗎？

其實，查賬征收是一種更加正規(guī)的繳稅方式。查賬征收也稱為“查賬計征”或“自報查賬”，是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申報其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。

就適用的納稅主體來說，查賬征收的方式更加適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。如果是新辦企業(yè)，當(dāng)年一般鑒定為查賬征收。而如果需要變更征收方式，企業(yè)應(yīng)在次年向稅務(wù)局提出申請。查賬征收的企業(yè)需要按月或季填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表；同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

那么，查賬征收的稅率一定會比核定征收高嗎？查賬征收的企業(yè)，納稅時應(yīng)按照應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。具體來看，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，其中應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整額。通常而言，相對于核定征收來說，采用查賬征收的方式去納稅基本的稅率會更高一些，相應(yīng)的納稅支出也會很高。但是，這并不是絕對的。

查賬征收可以根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況進行征收，比較靈活，實行多得多繳、公平征收的機制。而核定征收是由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款，這個稅率一般是固定不變的。也就是說，即使企業(yè)年度出現(xiàn)虧損，采用核定征收的企業(yè)也是必須繳納企業(yè)所得稅的，而采用查賬征收的企業(yè)就不必再交稅。所以，就這個角度來說，查賬征收的稅率不一定會比核定征收高。鑒于此，在下個年度，一些受疫情影響出現(xiàn)虧損的小微企業(yè)和個體工商戶可以主動轉(zhuǎn)變納稅方式，以此避免“不盈利但必須繳稅”的局面。

上述是查賬征收的一些基本知識。近些年，在全國多地的積極推動下，核定征收正在向查賬征收迅速轉(zhuǎn)變，查賬征收的主體變得多了起來。那么，截止到目前，查賬征收的主體范圍已經(jīng)涵蓋和延伸到了哪些類型？

一是此前查賬征收便覆蓋的納稅主體。查賬征收適用于會計憑證、財務(wù)制度健全，企業(yè)數(shù)據(jù)能夠真實準(zhǔn)確反映經(jīng)營效益的納稅人。而此類納稅人一般就是指市場上穩(wěn)定經(jīng)營多年、具有完善的財務(wù)賬本和資金流水記錄、能夠提供發(fā)票等票據(jù)的中型規(guī)模企業(yè)、大型規(guī)模企業(yè)以及上市公司等，他們點多面廣且資金實力雄厚，是查賬征收的主要納稅主體。

二是個體工商戶。根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。個體工商戶這類群體的規(guī)模較小，自身財務(wù)制度不完善，通常無法按照查賬征收核算，但又不能不納稅，因此此前一直按照核定征收的方式直接計稅。但是，隨著海南、上海、北京等全國多地積極穩(wěn)妥推進企業(yè)由核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變，此前核定征收的主要納稅主體——個體工商戶，現(xiàn)在也正在納入查賬征收的主體范圍。

三是個人獨資企業(yè)。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)是指由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。就個體獨資企業(yè)而言，《個人獨資企業(yè)法》明確規(guī)定，“個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計賬簿，進行會計核算”，所以個人獨資企業(yè)本來就是查賬征收的主體。但是，此前，我國多地的個人獨資企業(yè)也通常采用核定征收的方式。此前，個人獨資企業(yè)可以向稅務(wù)局申請核定征收，只要稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)實際情況予以確認(rèn)即可。而企業(yè)之所以能夠申請核定征收，主要是因為個人獨資企業(yè)雖然性質(zhì)是企業(yè)，但相比其他正規(guī)企業(yè)來說，其財務(wù)制度不夠完善，部分地方稅務(wù)機關(guān)為了保證企業(yè)獲得的利潤后能夠正常納稅，便允許了其也采用核定征收的方式。據(jù)此，個人獨資企業(yè)需要繳納的稅收就是增值稅1%，附加稅為增值稅的6%，個人所得稅按照10%的應(yīng)稅率核定，個稅稅率在2%以內(nèi)，那么綜合的稅率基本就在3%以內(nèi)就可以完稅（銷售額500萬以內(nèi)），這相比查賬征收的話稅額大幅降低。但是，目前隨著政策向查賬征收轉(zhuǎn)變，因此，個人獨資企業(yè)也逐漸成為查賬征收的新主體。

可見，查賬征收的納稅主體范圍正在不斷擴大，尤其是網(wǎng)紅、明星工作室等也被納入查賬征收的范圍，使得我國查賬征收的主體類型更加豐富多彩。那么，核定征收改為查賬征收后，有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上有何改變，又應(yīng)如何處理？

對此，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》，企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎(chǔ)。企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。轉(zhuǎn)變納稅方式的企業(yè)只需按照這些政策要求操作即可。

最后，值得注意的是，在轉(zhuǎn)變納稅方式后，企業(yè)還有一點變化，那就是需要建立完善的賬本，那么，查賬征收的建賬方式又有哪些？

一是建立最原始的賬本。包括準(zhǔn)備會計及出納用的賬簿，如最基本的明細(xì)賬、總分類賬以及現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；收集準(zhǔn)備相關(guān)原始憑證，如入庫單、出庫單、銷售單、報銷單、收據(jù)、工資表等，以及會計記賬憑證，購買報銷單據(jù)和粘貼單將憑證進行整理配套。依據(jù)會計業(yè)務(wù)和原始憑證編制會計憑證，依據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬，月末將明細(xì)賬合計，并將合計數(shù)過到總賬，依據(jù)總賬或科目平衡表編制會計報表等等。

二是無力自建賬本的企業(yè)可以使用財務(wù)會計軟件或委托第三方幫助建賬。這類軟件和第三方因為比較專業(yè)，可以做到對賬務(wù)的智能核算、自動審核、自動月結(jié)，支持單據(jù)一鍵生成憑證，而且財務(wù)報表還可以進行個性化設(shè)計等，以此幫助企業(yè)提升核算效率和準(zhǔn)確率。

總體而言，從核定征收向查賬征收方式轉(zhuǎn)變是大勢所趨，核定征收的初衷本是幫助初創(chuàng)企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，但隨著核定征收被一些企業(yè)套用和惡意濫用，已經(jīng)成為某些企業(yè)進行偷稅漏稅的工具，因此，核定征收被取代勢在必行。而作為核定征收的“接手方”，查賬征收將積極發(fā)揮精準(zhǔn)甄別高風(fēng)險對象，切實防范和及時處置“三假”涉稅犯罪風(fēng)險，常態(tài)化開展打擊虛開騙稅的重要職責(zé)，在后期推動納稅市場合規(guī)發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用。

【第6篇】美國的目前企業(yè)所得稅稅率

美國作為全球第一大經(jīng)濟體，每年有眾多的企業(yè)在美國成立公司，也有龐大的納稅群體需要繳稅。美國國稅局 (irs) 每年都會對針對通貨膨脹來調(diào)整稅率。而2023年的稅收政策是怎么樣的？今天，八戒介紹最新的美國稅率和聯(lián)邦所得稅。

圖｜源于圖蟲創(chuàng)意

2023年美國稅率

美國國稅局 (irs) 每年都會針對通貨膨脹調(diào)整60 多項稅收規(guī)定，以防止所謂的“稅級攀升”。當(dāng)人們被推入更高的所得稅等級或由于通貨膨脹而從信貸和扣除中減少價值時，就會發(fā)生稅級攀升，而不是實際收入的任何增加。

在 2018 年之前，美國國稅局曾使用消費者物價指數(shù) (cpi) 作為衡量通脹的指標(biāo)。但是，隨著 2017 年減稅和就業(yè)法案 (tcja)，國稅局現(xiàn)在使用連鎖消費者物價指數(shù) (c-cpi)相應(yīng)地調(diào)整收入門檻、扣除額和信用值。新的通貨膨脹調(diào)整適用于 2023 納稅年度，納稅人將在 2024 年初提交納稅申報表。

2023年聯(lián)邦所得稅等級和稅率

2023 年，所有稅級和所有申報者的收入限制將根據(jù)通貨膨脹進行調(diào)整，具體如下（表 1）。2023 年有七種聯(lián)邦所得稅稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高邊際 所得稅稅率 37% 將打擊 單身申報者應(yīng)稅收入 超過 539,900 美元和已婚夫婦聯(lián)合申報應(yīng)稅收入超過 693,750 美元的納稅人。

2023 年針對單身申報者、已婚夫婦聯(lián)合申報和戶主的聯(lián)邦所得稅等級和稅率

圖｜源于美國國稅局

如何成立美國公司？

1、人員要求：在美國注冊公司，至少需要一位及以上的公司董事及股東（無國籍限制的自然人或法人）。

2、名稱要求：公司名稱沒有任何限制，只要查冊沒有重名即可；一般名稱后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字樣。選擇的注冊公司名稱最好在3個以上，以免因名稱選擇無法使用時而延誤。

3、資本要求：由于美國是個聯(lián)邦制國家。在不同的州，需要的注冊資本不一樣。一般資金需求為五萬美金且不需要實際驗資及到位。在注冊公司時，需要說明公司成立時發(fā)行的股票數(shù)額。通常公司初始發(fā)行的股票數(shù)額為3000-50000股?？梢栽诠境闪⒑箅S時增加公司股票發(fā)行的數(shù)量。

4、注冊要求：需要提供公司注冊申請人的公司人員身份證/護照掃描件，公司章程，印章，董事個人信息、股東股份配比、美國注冊地址等（八戒可以準(zhǔn)備資料）。

注冊美國公司所需資料

1、確定美國公司名稱(英文名稱)；

2、提供董事以及股東的身份證或者護照掃描件；

3、提供董事長的英文簽字，名前姓后，拼音形式；

4、提供公司注冊資本(無需實際驗資)；

5、美國公司人事安排：董事長，財務(wù)長，秘書長，默認(rèn)發(fā)起人；

6、確定美國公司股東股份分配比例；

7、確定美國公司注冊地址(哪個州)。

圖｜洋驃駒美國公司注冊證書

美國公司注冊成功后獲得文件

1、美國注冊證書；

2、公司章程；

3、公司成立的會議記錄；

4、公司股票本1份；

5、代理證明信1份；

6、美國公司法定秘書卡一份；

7、鋼印和公司印章各一個；

8、美國公司文件清單一份；

9、證書文件盒一個。

【第7篇】企業(yè)所得稅稅率怎么算

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

2023年1月17日,財政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅2023年13號），通知規(guī)定：自2023年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自此，對于查賬征收的企業(yè)來說，所得稅的稅率變得 更加多樣。

今天，大白菜會計學(xué)堂給大家作個總結(jié)：

一、稅率25%的：

1、居民企業(yè)

2、在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得所得與所設(shè)立的境內(nèi)機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

二、稅率15%的：

1、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

2、經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)【含服務(wù)貿(mào)易類，參照財稅[2017]79號 和財稅〔2018〕44號】

3、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

4、線寬小于0.25微米、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

5、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

三、稅率10%的：

1、取得所得與所設(shè)立境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際關(guān)聯(lián)或未設(shè)立境內(nèi)機構(gòu)場所的非民民企業(yè)【法寶稅率20%，現(xiàn)減按10%】

2、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)

3、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)

四、浮動稅率5-8.33%：這是大白菜自已定義的一個稅率，是指所得額超過100萬但未超過300萬的小型微利企業(yè)，根據(jù)財稅2023年13號通知，所得額中100萬的部分減按25%*法定稅率20%，實質(zhì)稅率為5%；而超過100萬低于300萬部分則減按50%*法定稅率20%，實質(zhì)稅率為10%；這種情況下企業(yè)計算出的稅率是浮動的，居于5-10%之間。

五、稅率5%：指所得額不超過100萬的小型微利企業(yè)，所得額減按25%*法定稅率20%后，實質(zhì)是5%。

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【第8篇】軟件企業(yè)所得稅稅率

軟件行業(yè)可以免征企業(yè)所得稅嗎?25%的所得稅可地方返稅80%降至1%

屬于it行業(yè)，軟件開發(fā)屬于高薪就業(yè)，現(xiàn)在的java之類的特別火

軟件開發(fā)、銷售，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)特別是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要支撐，建立在新的商業(yè)模式、服務(wù)方式和管理方法基礎(chǔ)上的服務(wù)產(chǎn)業(yè)。

2、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)既包括隨著技術(shù)發(fā)展而產(chǎn)生的新興服務(wù)業(yè)態(tài)，也包括運用現(xiàn)代技術(shù)對傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的改造和提升。

3、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有別于商貿(mào)、住宿、餐飲、倉儲、交通運輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)業(yè)，以金融保險業(yè)、信息傳輸和計算機軟件業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科研技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)、文化體育和娛樂業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及居民社區(qū)服務(wù)業(yè)等為代表。

1、財稅煩惱：

2、軟件行業(yè)財稅問題結(jié)合稅收政策有哪些：企業(yè)主要承擔(dān)的稅負(fù)有增值稅、企稅所得稅、以及施行代扣代繳義務(wù)的個人所得稅

(1)增值稅：軟件與信息技術(shù)服務(wù)歸屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，小規(guī)模征收率3%，且月開票額不超過10%免征增值稅，2023年期間可享受1%征收率(湖北地區(qū)享受0%)。

一般納稅人增值稅稅率為6%，通過入駐企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，通過注冊新公司、設(shè)立分公司或者遷移(只針對該行政區(qū)劃內(nèi)的企業(yè))等方式注冊入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務(wù)，享受園區(qū)的稅收扶持政策。

增值稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持獎勵。

企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持獎勵。

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策?！?/p>

(2)企業(yè)所得稅也分為小規(guī)模和一般納稅人，對于小規(guī)模來說符合國家小型微利企業(yè)政策條件，可享受企業(yè)所得稅5%、10%優(yōu)惠。對于一般納稅人高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按照15%繳納，除了這些常見政策以外，設(shè)立合伙企業(yè)或個人獨資企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅。

(3)個人所得稅是稅負(fù)率相對最高的稅種，高管、員工按照3%-45%繳納稅收，公司股東按照20%繳納，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)按照5%-35%繳納。部分政府園區(qū)也給與了個人獨資企業(yè)核定征收的政策，只要負(fù)責(zé)核定征收條件，企業(yè)個人所得稅實際納稅額在0.5%-2.1%之間。

綜合上述的分析來看注冊小規(guī)模個人獨資企業(yè)享受增值稅3%(2023年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)征收率政策，企業(yè)所得稅全額減免，個人所得稅0.5%-2.1%，企業(yè)綜合稅4.86%左右(2023年期間 0.5%-3.1%左右)

案例解析：

所以，作為老板，你節(jié)稅最好的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運用國家的稅收政策——企業(yè)所得稅能夠降到0，合理降低稅負(fù)80%以上。

【第9篇】個人企業(yè)所得稅稅率表

摘要

本文整理了目前常用個人所得稅稅率表，專供您收藏備用~，避免需要用到個人所得稅稅率表的時候，怎么也找不到的麻煩。

關(guān)鍵詞

個人所得稅，稅率表；減除；含稅收入

一

工資、薪金所得

1、本表為工資、薪金所得適用。

2、所稱全月應(yīng)納稅所得額是指：每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用后的余額。

二

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

1、本表為個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。

2、所稱全年應(yīng)納稅所得額是指：每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

三

勞務(wù)報酬所得

1、本表為勞務(wù)報酬所得適用。

2、勞務(wù)報酬所得按次納稅：屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元；含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

四

稿酬所得

1、稿酬所得是指：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得；以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

2、稿酬所得：每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。

五

特許權(quán)使用費所得

1、特許權(quán)使用費所得是指：個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

2、財產(chǎn)租賃所得是指：個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得; 以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元；含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

4、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

六

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

七

其他

1、利息、股息、紅利所得是指：個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得； 以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

2、偶然所得是指：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項收入為一次。

3、其他所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

4、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

編輯：保定地稅

【第10篇】巴西企業(yè)所得稅稅率

2023年9月1日，巴西眾議院批準(zhǔn)通過了2337號法案，作為巴西全面稅收制度改革的構(gòu)成部分，該法案將降低巴西企業(yè)所得稅稅率，對股息加征15%預(yù)提所得稅。批準(zhǔn)通過的法案版本中包括了納稅人和國會議員對6月份提交的法案原始草案所提出的修改意見。

接下來，該法案將提交參議院。如果得到參議院的批準(zhǔn)，該法案將進一步提交給總統(tǒng)審批，總統(tǒng)可以對法案的全部或部分條款進行批準(zhǔn)或否決。

法案主要內(nèi)容：

該法案如獲最終通過，其內(nèi)容包括：

? 企業(yè)所得稅稅率將從目前的綜合稅率34%（即企業(yè)所得稅稅率25%和就凈利潤征收的社會貢獻稅稅率9%）降低至27%（若達(dá)到設(shè)定的特定預(yù)算目標(biāo)，有可能進一步降低至26%）

? 企業(yè)所得稅將按季度進行計算和繳納，而不是按年度

? 股息將被加征15%預(yù)提所得稅（目前為零）

? 取消凈權(quán)益利息（一種類似于股息的支付，在巴西可以進行稅前扣除）

? 納稅人需按照公允價值進行減資行為（目前允許以賬面價值）

? 加強關(guān)于變相利潤分配的管理，要求關(guān)聯(lián)方之間的國內(nèi)交易符合公平交易原則（也需要另外滿足合規(guī)方面的要求）

下一步建議：

在巴西，立法過程通常需要花費一定的時間。該法案在后續(xù)的立法過程中，其目前內(nèi)容仍有可能被修改。如果該法案在2023年10月底前獲得批準(zhǔn)，則將于2023年1月1日生效。

我們建議，納稅人應(yīng)繼續(xù)關(guān)注該法案的后續(xù)審批和進展情況，分析是否對其巴西投資和運營產(chǎn)生重大影響，評估是否需要在法律最終獲批和生效前采取相關(guān)行動，例如對巴西投資運營架構(gòu)進行調(diào)整或者其他必要的措施，防止或者降低對其產(chǎn)生的不利影響。評估時納稅人應(yīng)充分考慮各種可能阻礙相關(guān)行動計劃得以順利實施的因素。

本文是為提供一般信息的用途所撰寫，并非旨在成為可依賴的會計、稅務(wù)、法律或其他專業(yè)意見。請向您的顧問獲取具體意見。

【第11篇】營改增后企業(yè)所得稅率

全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的實施辦法及配套政策近日終于公布了。自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的命脈，也是中國老百姓極為敏感的行業(yè)，實施營改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的財稅處理有何變化呢？下面將為大家一一介紹。

一、會計處理的變化

營改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，稅率為5%。

假設(shè)企業(yè)銷售商品房取得銷售收入1000萬元，城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的稅率分別為7%、3%、2%。則企業(yè)相關(guān)的會計處理如下：

借：銀行存款1000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

借：營業(yè)稅金及附加50

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅50

借：營業(yè)稅金及附加6

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3.5

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加1.5

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加1

營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用11%的增值稅稅率。同樣的條件，相關(guān)的會計處理如下：

借：銀行存款1000

貸：主營業(yè)務(wù)收入900.90

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.10

不考慮當(dāng)月增值稅進項稅額的情況下：

借：營業(yè)稅金及附加11.89

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅6.94

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加2.97

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加1.98

二、會計利潤的變化

仍引用上述的例子，通過分錄可以看出，由于增值稅屬于價外稅，不影響會計利潤，因此繳納增值稅下，企業(yè)確認(rèn)收入900.90萬元，而繳納營業(yè)稅情況下，企業(yè)確認(rèn)收入1000萬元，銷售收入下降9.91%。

假定不考慮營業(yè)成本，則繳納營業(yè)稅情況下：

對利潤總額的影響＝1000－50－6＝944（萬元）

繳納增值稅的情況下：

對利潤總額的影響＝900.90－11.89＝889.01（萬元）

由此可見，在不考慮營業(yè)成本的情況下，營改增后，企業(yè)的會計利潤有所下降。而如果考慮營業(yè)成本這一因素，則在采購環(huán)節(jié)的進項稅額能否抵扣變得尤為重要。如果在采購環(huán)節(jié)企業(yè)無法取得增值稅專用發(fā)票，則相關(guān)的進項稅額不得抵扣，相應(yīng)的稅金則計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，稅金會進一步增加購入成本，從而進一步減少會計利潤。而如果在采購環(huán)節(jié)能夠取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣的話，則企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)成本則為不含稅價款，而原繳納營業(yè)稅時，采購環(huán)節(jié)的購買價款中已經(jīng)包含了施工方的營業(yè)稅額，因此，營改增會導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的采購成本降低，相應(yīng)的利潤總額會有可能高于原繳納營業(yè)稅的情況。企業(yè)的可抵扣成本比例越高，毛利率的提高幅度也會越大。

三、稅負(fù)變化

營改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到的稅種主要有營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，其中營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅是房企的3大稅種，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收費項目有幾十種。營改增后，稅種由營業(yè)稅改為增值稅，其他稅種不變，稅率由原來的營業(yè)稅5%改為增值稅11%，單從稅率方面看，稅率有較大提高，但是由于增值稅存在抵扣鏈條，只對增值額征稅，而營業(yè)稅是對全部營業(yè)額征稅，所以從理論上講，最終會降低整體稅負(fù)。不過，如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無法取得足夠的增值稅專用發(fā)票的話，則可能會導(dǎo)致企業(yè)整體的稅負(fù)增加。因此，能否取得增值稅專用發(fā)票以及今后的土地出讓金能否可以納入增值稅抵扣范圍將是企業(yè)稅負(fù)增減的重要因素。

四、發(fā)票管理的變化

原營業(yè)稅稅制下，營業(yè)稅發(fā)票僅作為購入方相關(guān)資產(chǎn)或費用的確認(rèn)依據(jù)，而不作為抵扣憑證。在增值稅稅制下，增值稅發(fā)票的管理尤為重要，由于一方開具增值稅專用發(fā)票，會涉及到下游企業(yè)的抵扣，增值稅形成整個行業(yè)完整的閉環(huán)鏈條，因此銷項發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、作廢，進項發(fā)票的取得、認(rèn)證、抵扣等都顯得尤為重要。企業(yè)在營改增后，應(yīng)更加重視發(fā)票的管理，同時在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)注意選擇增值稅一般納稅人，以便相應(yīng)的進項稅額可以抵扣，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。

營改增是我國稅制改革的重要舉措，關(guān)乎國計民生，因此企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，做好萬分準(zhǔn)備，相信營改增定會給企業(yè)帶來福音。

【第12篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數(shù)之間的關(guān)系比，是國家進行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，相當(dāng)于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：

一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關(guān)的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費稅率為25%。

二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。

三、非居民企業(yè)：中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設(shè)立了機構(gòu)、場所，但是沒有進行經(jīng)營及獲利的話；那么需要繳納費率為20%，但根據(jù)實際情況將會減少10%。

四、小微企業(yè)：國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當(dāng)之多，所以收費稅率較高，但是也在其他地方彌補了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費稅率達(dá)到20%

上述四點我們了解到，高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當(dāng)于其他三個是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)。而對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負(fù)之一。但是如何進行合理避稅就是一個難題。要是還想了解這方面的類型問題。可以關(guān)注小編獲取更多關(guān)于企業(yè)稅率的詳細(xì)信息。

【第13篇】菲律賓企業(yè)所得稅稅率

總統(tǒng)府周五說，杜特爾特總統(tǒng)簽署了《公司復(fù)興和企業(yè)稅務(wù)獎勵法》（create），但否決此條文，包括社會化住房的免稅門坎。

總統(tǒng)發(fā)言人洛克周五在一則給記者的信息中說：“我證實create法已被簽署，但一些項目被否決?！?/p>

該法律把公司入息稅（即企業(yè)所得稅）從東南亞之最高的30%減至對大公司的25%對中小微型企業(yè)的20%。

不過，總統(tǒng)否決一些條文，其中之一，規(guī)定社會化和廉價住房的增值稅（vat）免稅門坎為250萬比索和住房及地皮420萬比索。

杜特爾特在他的否決信息中解釋：“這將惠及甚至那些原本不是vat豁免目標(biāo)的人——那些實際上能負(fù)擔(dān)適當(dāng)住房的人。這導(dǎo)致在稅務(wù)豁免高度的歪曲和對納稅群體榨取沉重的代價?！?/p>

他補充說，“該條文也易于被濫權(quán)，因為地產(chǎn)可被分割成塊，以便它們的個別價值可落入vat豁免門坎。如果不否決，從前述條文的從2020至2030的收入損失估計為1553億比索，它可被用于公共物品以直接惠及窮人。”

【第14篇】企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面展開了！現(xiàn)在公司的財務(wù)人員都會準(zhǔn)備2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于企業(yè)所得稅稅率、稅前扣除比例，以及現(xiàn)在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以及企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜等，都是身為會計要早知道的。下面是跟各位財務(wù)人員梳理了現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表、扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策以及匯算清繳37張申報表填寫說明，下面一起看看吧。

企業(yè)所得稅主要內(nèi)容：

一、企稅5項新變化

二、企業(yè)所得稅稅率

三、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入

四、最新扣除標(biāo)準(zhǔn)

五、虧損彌補要點

六、最新稅收優(yōu)惠

七、匯算清繳辦法

一、2023年企業(yè)所得稅5項新變化

2023年1月起，這5項企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過期，財務(wù)人還是早知道的好。

二、2023企業(yè)所得稅稅率表

三、2023企業(yè)所得稅應(yīng)收收入四、2023企業(yè)所得稅稅前扣除五、企業(yè)所得稅虧損彌補要點六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠七、企業(yè)所得稅匯算清繳

……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容就先到這里了。

【第15篇】企業(yè)所得稅繳納稅率

《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，想要長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務(wù)規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負(fù)壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。

像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因自然災(zāi)害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應(yīng)收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負(fù)壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機構(gòu)、分支機構(gòu)去享受，分?jǐn)傊黧w企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，減輕稅負(fù)壓力。

比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當(dāng)?shù)刎斦o予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進項壓力，同樣解決利潤虛高問題。

在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應(yīng)發(fā)票的業(yè)務(wù)交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應(yīng)發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經(jīng)營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經(jīng)營所得稅。

想了解更多稅收優(yōu)惠政策，請持續(xù)關(guān)注筆者動態(tài)，或關(guān)注《財稅小偵探》了解詳細(xì)內(nèi)容。

【第16篇】國稅企業(yè)所得稅稅率

核定征收繳個稅最高2%，不繳企業(yè)所得稅，綜合稅率5%左右

核定征收顧名思133義是由于企業(yè)的資金賬目的不健全導(dǎo)致稅務(wù)局讓其核定征收的小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，且小8967規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)從企業(yè)名稱不難理解到是屬于一個自然人進行經(jīng)營投資的，經(jīng)營所取5424得的凈利潤在完稅后歸個人所有，且由于屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)性質(zhì)企業(yè)在納稅時不需要就繳納企業(yè)所得稅，由于凈利潤屬于個人所有其只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

小規(guī)模的個人獨資企業(yè)每一年由于屬于一個自然人經(jīng)營企業(yè)，其所納稅額所繳納的稅負(fù)是每一年年度的收入總額減去一年的成本、費用支出以及在經(jīng)營過程中產(chǎn)生損失后的余額即凈利潤去繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅適用5%-35%的五級累進制稅率進行計算個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，征收個稅即不繳納企業(yè)所得稅。

而小規(guī)模納稅人的核定征收不僅僅適用于小規(guī)模納稅人的企業(yè)性質(zhì)，也可以適用于一般納稅人的企業(yè)性質(zhì)，一般納稅人通過小規(guī)模納稅人的核定征收來解決企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)以及進項成本缺口帶來的利潤虛高問題、一般納稅人企業(yè)股東或高層管理人員的分紅所面臨的個稅問題等等，一般納稅人的企業(yè)享受稅收洼地的核定征收稅收優(yōu)惠政策通過繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅最高2%左右，不在繳納高達(dá)25%的企業(yè)所得稅稅率，為企業(yè)減輕其對應(yīng)稅負(fù)壓力。

小規(guī)模納稅人核定征收稅收優(yōu)惠政策通過核定其行業(yè)利潤率的10%，在根據(jù)五級累進制加計扣除，最后加上其小規(guī)模納稅人的增值稅3%，附加稅0.18%，最終計算下來小規(guī)模納稅人享核定征收后綜合稅率只需要繳納5%左右即完稅，對于高達(dá)25%的企業(yè)所得稅就不再繳納，且小規(guī)模納稅人享核定征收是不需要考慮企業(yè)是否有進項成本的。（特殊行業(yè)特殊對待）

根據(jù)個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表，可以看出在核定其行業(yè)利潤率10%的情況下，應(yīng)該繳納的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅額：

1、 應(yīng)納稅所得額=450*10%=45萬元（建議開票金額在450萬元左右即可）

2、 對照對應(yīng)的稅率表為30%即應(yīng)納稅額=45*30%-4.05=9.45萬元

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅所面臨的稅率=9.45/500*100%=1.89%

加上其所面臨的增值稅、附加稅，其所繳納的綜合稅率為=3%+0.18%+1.89=5.07%即完稅

在特定行政區(qū)域內(nèi)之所以會出現(xiàn)小規(guī)模納稅人的核定征收稅收優(yōu)惠政策，主要原因是因為為其促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展以及提升當(dāng)?shù)氐亩愂帐杖?、縮小我國的地區(qū)之間的貧富差距等，才出臺小規(guī)模納稅人核定征收的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立總部經(jīng)濟招商模式的經(jīng)濟園區(qū)，讓企業(yè)以總部經(jīng)濟招商模式入到園區(qū)（即不需要企業(yè)實體入駐），只需要企業(yè)的所賺取的利潤對應(yīng)所繳納的稅費繳納在有對應(yīng)核定征收稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地即可享受對應(yīng)的核定征收稅收優(yōu)惠政策。

本文作者：資深稅務(wù)籌劃師 任老師

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