【導(dǎo)語】企業(yè)所得稅的稅率形式有怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅的稅率形式有，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅的稅率形式有
為促進我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》于2008年1月1日起在我國施行。新企業(yè)所得稅法與原內(nèi)、外資稅法有較大的差異，對內(nèi)資和外資企業(yè)的影響也很大。
1新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了五個方面的統(tǒng)一
(1)統(tǒng)一稅法并適用于所有內(nèi)外資企業(yè)。
先前，我國企業(yè)所得稅分內(nèi)資和外資兩套不同稅制。內(nèi)資企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅。而外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。兩套稅制，在稅制要素，包括納稅人、扣除項目、優(yōu)惠政策等方面都存在一定差異。
新企業(yè)所得稅法只在大小企業(yè)之間和是否高新技術(shù)企業(yè)之間作了區(qū)分，而在內(nèi)、外資之間不再有稅率的區(qū)別，這就意味著我國企業(yè)所得稅告別“雙軌”時代，是貫徹十六屆三中全會提出的“統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度”方針的具體體現(xiàn)。
(2)統(tǒng)一并適當(dāng)降低稅率。
在“內(nèi)外有別”的稅制下，雖然內(nèi)外資企業(yè)的法定名義稅率統(tǒng)一為33％，但形形色色不平等的優(yōu)惠政策造成了內(nèi)外資企業(yè)實際稅負的不平等。內(nèi)資企業(yè)平均實際稅負為25％左右，外資企業(yè)平均實際稅負為15％左右，內(nèi)資企業(yè)實際稅負高出外資企業(yè)近10個百分點。這種實質(zhì)上的差異，帶來了內(nèi)外資企業(yè)競爭力的差異，使它們在不公平的稅收負擔(dān)下競爭，同時稅制本身也不符合國際稅收慣例和加入wto的要求。
新企業(yè)所得稅法將納稅人劃分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”，不再按內(nèi)、外資分類。新企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25％，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20％。
(3)統(tǒng)一稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
①為統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)稅負，新企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
②原企業(yè)所得稅法對內(nèi)資企業(yè)的工資薪金支出扣除實行計稅工資制度，對外資企業(yè)實行據(jù)實扣除制度，這是造成內(nèi)、外資企業(yè)稅負不均的重要原因之一。新企業(yè)所得稅法實施條例統(tǒng)一了企業(yè)的工資薪金支出稅前扣除政策，規(guī)定企業(yè)合理的工資、薪金予以在稅前據(jù)實扣除。
③新企業(yè)所得稅法不再區(qū)分內(nèi)外資和不同行業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
④原企業(yè)所得稅法對內(nèi)、外資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費支出實行按銷售收入的一定比例限額扣除。新企業(yè)所得稅法實施條例不再詳細規(guī)定而是簡化了業(yè)務(wù)招待費的扣除比例，規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
(4)統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策。
新企業(yè)所得稅法采取了多種方式對現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進行了整合，重點向高科技、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)傾斜，對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得等可以免征、減征企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
(5)統(tǒng)一稅收征管要求。
新企業(yè)所得稅法針對企業(yè)所得稅征管的新特點，在企業(yè)納稅地點、合并與匯總納稅、納稅年度的起算時間、納稅方式以及企業(yè)終止經(jīng)營活動后的匯算清繳等方面做出了明確的規(guī)定。這些規(guī)定不僅注重內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)在法律適用上的一致性，而且保證了法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性，有利于法律的施行。本篇論文由網(wǎng)友，3come文檔只給大家提供一個交流平臺，請大家參考，如有版權(quán)問題請聯(lián)系我們盡快處理。2新企業(yè)所得稅法的實施。對企業(yè)產(chǎn)生了深遠的影響
(1)有利于企業(yè)公平競爭。
公平競爭是市場經(jīng)濟的客觀要求。解決目前內(nèi)資、外資企業(yè)稅收待遇的不同、稅負差異較大的問題，實現(xiàn)公平稅負，是新稅法的主要目標(biāo)。新企業(yè)所得稅法為所有企業(yè)建立了一個公平競爭的稅法環(huán)境，實現(xiàn)了“五統(tǒng)一”，消除了差別待遇，使各類企業(yè)享受同等的稅收待遇，站在同一稅收待遇的起跑線上，形成了平等的競爭機會。
(2)有利于促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。
新企業(yè)所得稅法實施以產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向為主的稅收優(yōu)惠政策，實行鼓勵節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)投資以及發(fā)展高新技術(shù)等的稅收優(yōu)惠政策，給予交通、能源、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠，同時保留了對農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策。引導(dǎo)國內(nèi)、外資金進入符合國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策的行業(yè)和區(qū)域中，促進我國經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，推動企業(yè)的技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。
(3)有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。
新稅法的稅收優(yōu)惠政策關(guān)注的是基礎(chǔ)性、環(huán)保性、創(chuàng)新性、公益性、發(fā)展性的產(chǎn)業(yè)，提高了企業(yè)的創(chuàng)新激勵，新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生時的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，這將鼓勵高科技企業(yè)擴大研發(fā)投人，并有利于企業(yè)減少稅費支出。
(4)有利于增強內(nèi)資企業(yè)的市場競爭力。
對于內(nèi)資企業(yè)而言，新稅法實施后，企業(yè)法定稅率有較大幅度的降低，新企業(yè)所得稅法實行25％的稅率，比原企業(yè)所得稅法降低了8個百分點，統(tǒng)一和規(guī)范了企業(yè)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)了有效整合，內(nèi)資企業(yè)的所得稅負擔(dān)將低于改革前的水平，有利于提高其市場競爭能力。
(5)新企業(yè)所得稅法對外資企業(yè)略有影響，但不會造成重大沖擊。新企業(yè)所得稅法實施后，對外資企業(yè)來說，不同企業(yè)的所得稅負擔(dān)會有升有降，總體稅負將略有上升。但由于采取了諸如外資企業(yè)可按照新稅法規(guī)定享受新的稅收優(yōu)惠，并在一定時期對老外資企業(yè)實行過渡優(yōu)惠期安排等措施，可以給外資企業(yè)一個緩沖期，以防止外資企業(yè)的實際稅負水平與并軌前形成太大的反差。
總之，新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五方面統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，將對我國內(nèi)、外資企業(yè)產(chǎn)生積極的深遠影響。企業(yè)要加強對新稅法及其實施條例的學(xué)習(xí)，以新稅法規(guī)范企業(yè)的行為。
【第2篇】企業(yè)所得稅的稅率形式是
最近，小編收到了很多納稅人關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的咨詢。例如，稅率是25%嗎？在什么情況下可以是低稅率？為了及時回答納稅人的問題和疑問，本期我們將解釋企業(yè)所得稅稅率。我希望這對你有幫助。讓我們一起學(xué)習(xí)！
一、基本稅率
企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，適用對象為：
（1）本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)或者依照外國（地區(qū)）法律在中國境內(nèi)設(shè)立但實際管理機構(gòu)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，場所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，從中國境內(nèi)取得的收入，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)和場所實際聯(lián)系的收入。
二、優(yōu)惠稅率
1、優(yōu)惠稅率20%
符合條件的小微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
無論小微利企業(yè)按核算征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2、優(yōu)惠稅率15%
（1）重點扶持高新技術(shù)企業(yè)。
需要國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）臨港新區(qū)，中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新區(qū)總體規(guī)劃的通知》(國發(fā)〔2019〕15號)有關(guān)要求，現(xiàn)就中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新區(qū)(以下簡稱新區(qū))重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策通知如下：
在新區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)學(xué)、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內(nèi)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起實施。2023年12月31日前在新區(qū)注冊并從事《目錄》所列業(yè)務(wù)實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，可在2023年至企業(yè)成立5年內(nèi)按本通知執(zhí)行。
（3）從事污染防治的第三方企業(yè)。
從2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的第三方企業(yè)(以下簡稱第三方防治企業(yè))將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本公告所稱第三方防治企業(yè)，是指受污染物排放企業(yè)或政府委托，負責(zé)環(huán)境污染控制設(shè)施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同）的經(jīng)營和維護的企業(yè)。
（4）先進的技術(shù)服務(wù)企業(yè)。
對經(jīng)認可的先進技術(shù)服務(wù)企業(yè)，減以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（5）西部地區(qū)工業(yè)企業(yè)。
2023年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區(qū)的鼓勵性工業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（6）鼓勵工業(yè)企業(yè)在海南自由貿(mào)易港注冊，實質(zhì)性經(jīng)營。
鼓勵在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
3、優(yōu)惠稅率10%
（1）非居民企業(yè)。
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)。
國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自盈利年度起第一至第五年免征企業(yè)所得稅，繼續(xù)年度減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家發(fā)改委、工信部、財政部、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門制定了國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)清單。
【第3篇】適用的企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅稅率有幾種？估計沒有人一下子能答上來的。下面，小編給你整理了一份企業(yè)所得稅稅率，超全！超實用！以后，你再也不會傻傻的分不清了。
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條。
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條。
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條 。
（本資料來源于財務(wù)第一教室、稅臺、每日言稅、稅務(wù)大講堂等網(wǎng)絡(luò)媒體和國家稅務(wù)總局政策庫，僅供各位網(wǎng)友學(xué)習(xí)、工作實用，如您認為侵犯了您的權(quán)利，請私信本人，將會及時予以處理）。
【第4篇】企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面展開了！現(xiàn)在公司的財務(wù)人員都會準(zhǔn)備2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于企業(yè)所得稅稅率、稅前扣除比例，以及現(xiàn)在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以及企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜等，都是身為會計要早知道的。下面是跟各位財務(wù)人員梳理了現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表、扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策以及匯算清繳37張申報表填寫說明，下面一起看看吧。
企業(yè)所得稅主要內(nèi)容：
一、企稅5項新變化
二、企業(yè)所得稅稅率
三、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入
四、最新扣除標(biāo)準(zhǔn)
五、虧損彌補要點
六、最新稅收優(yōu)惠
七、匯算清繳辦法
一、2023年企業(yè)所得稅5項新變化
2023年1月起，這5項企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過期，財務(wù)人還是早知道的好。
二、2023企業(yè)所得稅稅率表
三、2023企業(yè)所得稅應(yīng)收收入四、2023企業(yè)所得稅稅前扣除五、企業(yè)所得稅虧損彌補要點六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠七、企業(yè)所得稅匯算清繳
……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容就先到這里了。
【第5篇】企業(yè)所得稅稅率2023
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
五、最新企業(yè)所得稅免稅政策
5月22日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策，宣布自2023年12月31日計算優(yōu)惠期，前兩年免征，隨后三年減半征收企業(yè)所得稅。
1、哪些企業(yè)符合條件？
公告稱，“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
2、如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2023年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
3、后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
5月8日的國常會指出，有關(guān)部門要抓緊研究完善下一步促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產(chǎn)業(yè)的政策之一。
【第6篇】企業(yè)所得稅定率征收稅率
企業(yè)所得稅太高？ 這樣做稅率低至2.5%
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大部分企業(yè)都面臨賬面利潤虛高，成本票缺失，所得稅高的難題，同時影響公司的經(jīng)營和發(fā)展。例如；服務(wù)行業(yè)，屬于高利潤行業(yè)，主要是人工成本，并且無法入賬抵扣，導(dǎo)致利潤虛高。建筑行業(yè)、貿(mào)易行業(yè)涉及很多材料采購，水泥 河沙等。招待費，居間費用等很多無法取得成本進項發(fā)票，并且人員流動率大，難以取得相應(yīng)成本發(fā)票，導(dǎo)致建筑企業(yè)利潤虛高，稅負壓力大。
那么這類企業(yè)稅負壓力大怎么解決？
一、享受核定征收政策解決成本票缺失，企業(yè)所得稅高的問題；
在地方優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個體工商戶或個人獨資企業(yè)，分包主體公司的部分業(yè)務(wù)。
1. 低稅率，個稅核定為 0.5-1% ，綜合稅率2.5-3%
2. 稅種簡單，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅。
3. 公轉(zhuǎn)私簡單，個體工商戶還可不開對公賬戶，不擔(dān)心銀行轉(zhuǎn)賬額的問題，完稅就可合理公轉(zhuǎn)私。
4. 流程簡單，只需提供法人資料和認證等，無需法人到場。
5. 額度大，每家一年可開票450萬左右的增值稅發(fā)票。
二、享受稅收扶持政策解決進項不足，增值稅高的問題；
在地方稅收園區(qū)內(nèi)，成立新公司或子公司、分公司的形式，承接主體公司業(yè)務(wù)，新公司在園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營納稅，就可享受稅收扶持。
1. 增值稅；地方留存50%，獎勵留存部分的70-90%
2. 企業(yè)所得稅；地方留存40%，獎勵留存部分的70-90%
3. 當(dāng)月納稅次月獎勵兌現(xiàn)到賬。
4. 政策長期穩(wěn)定，納稅越多，比例越高。
另外企業(yè)與個人發(fā)生業(yè)務(wù)時，還可在小編對接的稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請自然人代開政策，綜合稅率不超過3%，自然人一年累積額度可開500萬內(nèi)，出具個人完稅憑證。只需提供業(yè)務(wù)合同、自然人信息即可。并且不再參與年底個人匯算清繳。
小編平臺對接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個獨個體核定征收，有限公司稅收獎勵扶持政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。
版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請移步《梅梅談稅》！
【第7篇】非居民企業(yè)企業(yè)所得稅率
依據(jù)《企業(yè)所得稅》第三條第三款的規(guī)定，如果是在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)和場所的非居民企業(yè)，或者設(shè)立了機構(gòu)和場所但取得的所得和它設(shè)立的這些機構(gòu)和場所沒有實際關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)該以其來源中國境內(nèi)的所得來繳納。
在該規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上指的是在稅收協(xié)定中不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的企業(yè)。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，非居民企業(yè)在取得上述條款中規(guī)定的所得后，適用的企業(yè)所得稅率是20%。不過并非所有的企業(yè)都適用該稅率。比如在《企業(yè)所得稅》第二十七條規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得只要滿足一定條件，就可以享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。依據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第九十一條規(guī)定，如果是非居民企業(yè)取得的所得，滿足《企業(yè)所得稅法》第二十七條第五項的規(guī)定，那么就可以減按10%的稅率進行征收。
此外，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》中，對非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)進行了規(guī)定：被派遣人員工作的風(fēng)險責(zé)任由派遣企業(yè)部分或全部承擔(dān)的，并且派遣企業(yè)負責(zé)考核評估被派遣人員的工作業(yè)績，那么一般會將其視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)和場所并提供勞務(wù)；另一種情況是，派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約方的企業(yè)，并且提供勞務(wù)的機構(gòu)和場所是相對固定和持久的，也就是說該機構(gòu)和場所是非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法>的公告》，其中第三條規(guī)定：享受協(xié)定待遇的非居民納稅人，在辦理納稅時，依據(jù)的是“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡脑瓌t。
關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在境內(nèi)辦公的稅務(wù)問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第8篇】核定征收企業(yè)所得稅稅率怎么確定
核定征收的企業(yè)所得稅如何計算？采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
稅務(wù)機根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。
具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率：
（一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；
（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；
（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算？
小規(guī)模納稅人核定征收的企業(yè)所得稅率是：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。
企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執(zhí)行)第四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。
第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(一般企業(yè)企業(yè)所得稅率25%，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率20%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅率15%)
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。
查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。
核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。
小規(guī)模納稅人也要建賬。按照會計制度要求，建立總賬、各種明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
小規(guī)模納稅人要交年報。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第9篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表
2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。
第三個檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變
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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第10篇】零稅率的企業(yè)所得稅
記者從中行山西省分行了解到，中行大同市分行1月20日為兩家境外企業(yè)成功辦理全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)，金額合計728.87萬元。這是自2023年以來我省辦理的首筆此項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了該業(yè)務(wù)在我省“零”的突破，為全省及全國其他地區(qū)開展境外企業(yè)跨境使用人民幣繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)提供了借鑒。
1月初，兩家境外企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國6家公司股權(quán)，其中靈丘縣某客戶為間接受讓方。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時境外企業(yè)需向國家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅，但境外企業(yè)跨境繳納稅款在我省尚屬首次?；诖?，人民銀行太原中心支行高度重視，迅速啟動省、市、縣“三級聯(lián)動”機制，梳理相關(guān)政策，與人民銀行大同市中心支行共同指導(dǎo)經(jīng)辦銀行對客戶信息及交易背景開展盡職調(diào)查，明確跨境人民幣結(jié)算流程。同時，配合國庫部門，為境外納稅人及稅務(wù)局擬定了稅款繳納入庫流程。在多部門的共同努力下，僅用一天時間就完成了全省首筆境外企業(yè)跨境繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)。
山西經(jīng)濟日報記者 馬永亮
【第11篇】高新技術(shù)的企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（以下簡稱“32號文件”）規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。在實際稅收實踐中，對于在何種情形下不適用15%優(yōu)惠稅率，企業(yè)在實際運用中存在一定模糊認識，本文選取納稅人高度關(guān)注的5個熱點問題，進行解答。
1高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)適用稅率如何確定？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）第十一條 認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：
（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，適用15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)企業(yè)所得稅。
2高新技術(shù)企業(yè)查補稅款能否適用15%稅率？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第五條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。
彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進行處理或處罰。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)用彌調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補以前年度稅法上的虧損，彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額仍為負數(shù)的，無需補繳企業(yè)所得稅。但是如果稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定條件的，不得享受15%優(yōu)惠稅率。
3高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收適用15%稅率？
根據(jù)《關(guān)于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號 第一條第（三）項規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
因此，居民企業(yè)（包括高新技術(shù)企業(yè)）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，均應(yīng)按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
4高新技術(shù)企業(yè)注銷是否適用15%的優(yōu)惠稅率？
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）第四條規(guī)定，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》的通知》（國稅函[2009]388號）附件2:《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填表說明》，第十二行“稅率”明確為“填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%”。
根據(jù)上述規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)注銷應(yīng)當(dāng)適用25%的稅率，不得適用15%的優(yōu)惠稅率。
5高新技術(shù)企業(yè)境外所得能否全部按照15%稅率計算抵免限額?
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號 ）就高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免有關(guān)問題補充明確：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
按照上述規(guī)定，不是所有高新技術(shù)企業(yè)在境外設(shè)立的企業(yè)分回的利潤都已可以享受按照15%優(yōu)惠稅率計算抵免限額，符合上述條件情形的必須是居民企業(yè)從境外設(shè)立不具有獨立法人資格的分支機構(gòu)取得的各項境外所得。
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【第12篇】企業(yè)所得稅范圍及稅率2023
各位財務(wù)小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，小丫幫為您搞定這些難題。
1
基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2
適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2.從業(yè)人數(shù)不超過300人
3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
3
適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
4
適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
【第13篇】建筑業(yè)核定企業(yè)所得稅稅率
中西部地區(qū)有著我國很多的大型建筑企業(yè)，特別是風(fēng)電、工程建設(shè)等一些最近的風(fēng)口，國家也是比較支持的，不僅是國家，我們一些地區(qū)也是對建筑類型的企業(yè)比較支持，這大部分都是在稅收方面的支持，跟著筆者往下看！
一個建筑工程里面包含了很多的費用，首先肯定就是我們“項目介紹人的居間費”，我們做成一個項目肯定最離不開的就是我們的介紹人，往往我們的建筑工程比較大，其中可能其中一個介紹費都要幾千萬到幾億不等，我們項目越大，費用這些肯定就越高，“居間費”我們就涉及到發(fā)票問題，發(fā)票要么進行代扣代繳、要么讓居間人自己去稅局代開，我們就按照1億元的居間費，如果自己去代開也需要繳納2000萬的稅費，年底再進行一個匯算清繳，這個肯定也是對居間人不友好的！
解決方法：在園區(qū)的稅局進行自然人代開，園區(qū)的稅局代開是按照個人經(jīng)營所得稅繳納稅費，年底的時候不會發(fā)生匯算清繳，不會繳納二次稅費，而且園區(qū)代開稅率也是比較低的，園區(qū)會核定個人經(jīng)營所得稅為0.5%、增值稅1%、附加稅0.06%，總體稅負率為1.56%；
建筑行業(yè)還有一個解決的就是成本問題，企業(yè)成本在建筑行業(yè)也是一個不小的問題，一方面是上游的發(fā)票問題，還有一方面是自己產(chǎn)生的利潤問題，這時候我們就要享受稅收優(yōu)惠政策了 ，目前適用于建筑行業(yè)的政策如下：
增值稅：增值稅正常繳納，正常繳納后園區(qū)會把地方留存對的一部分稅費拿來扶持給企業(yè)，地方留存比例為50%，扶持比例是為地方留存部分30%——70%,增值稅節(jié)稅比例最高可達35%；
企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅企業(yè)可以選擇自己申報，自己按照0.8%、0.9%、1.2%進行申報，然后反推出我們的成本，年底不足2%的部分補足2%即可！
享受政策的條件：我們只需要把稅費繳納在園區(qū)即可，怎么把稅繳納在園區(qū)呢？我們在園區(qū)成立一家分公司，讓分公司去給我們拓展業(yè)務(wù)，這些都是可以的，我們稅收在園區(qū)就能領(lǐng)取獎勵以及享受核定征收！
【第14篇】企業(yè)所得稅稅率2
企業(yè)所得稅稅率降低至2%？怎么解釋
稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半
企業(yè)所得稅高的原因大多數(shù)是因為缺少成本票，企業(yè)正常經(jīng)營過程中難免會有無法獲取成本票的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)該怎么應(yīng)對？還在用不法行為獲取成本票的方法不要再嘗試了。
之前看到網(wǎng)上也在說用核定征收解決，稅率2%即可完稅，這個做法有沒有問題。這就需要考究幾個點了，首先，你的業(yè)務(wù)是否是真實的，存不存在虛開，偷逃稅；其次，你的小規(guī)模是不是做的這個業(yè)務(wù)，開的是不是這個品目的票，是不是用來偷稅的。
在一切基于真實的條件下，有個最重要的點就是小規(guī)模成立的時間，提前成立的小規(guī)模，主體公司分包的業(yè)務(wù)，開票納稅，這么做是沒有多大問題的；如果僅僅是為了減少主體公司稅負壓力偷逃稅，那么后果非常嚴重。
現(xiàn)在有園區(qū)是可以核定征收的，之所以稅負低是因為個稅是核定的，個稅核定0.3%-1.2%，且不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，加上增值稅1%，綜合稅負2%之內(nèi)。
開票450萬為例：
增值稅：450萬*1%=4.5萬
附加稅：4.5萬*0.06%
個稅：450萬*0.3%=1.35萬
綜合稅負5.85萬左右
注意：一定基于業(yè)務(wù)真實，三流一致的前提下。
【第15篇】高新小微企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅年度匯算清繳正在如火如荼的進行著，對于會計來說這是一年中的頭等大事，怎樣才能正確申報？怎么才能讓企業(yè)享受到最大優(yōu)惠？當(dāng)企業(yè)即是高新技術(shù)企業(yè)又是小型微利企業(yè)該如何選擇填報呢？本期，跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧~
一
首先我們來看一下高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別：
高新技術(shù)企業(yè)：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”（實際稅負為15%；）
小型微利企業(yè)：
財稅〔2019〕13號文：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（實際稅負為5%；）對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負為10%；）
企業(yè)既是高新技術(shù)企業(yè)又同時享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的時候，只可選擇其一享受優(yōu)惠。那我們來通過兩組圖來看一下怎樣選擇更優(yōu)惠呢？
我們舉應(yīng)納稅所得額分別是100萬、200萬、500萬的情況，來看一下。
小編總結(jié)：
排除其他干擾性，可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額在300萬以下，選擇小微更劃算，超過300萬還是高新技術(shù)劃算。
二
我們再來看一下報表應(yīng)該如何填寫：
首先是應(yīng)納稅所得額不超過300萬的情況下，我們選擇小型微利企業(yè)來享受優(yōu)惠。
1、a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中的210科技型中小企業(yè)和211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書的相關(guān)行次需要正常填寫。（是否符合小型微利企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)幫我們自動判斷了。）
2、a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）和其他附表正常填寫。
3、a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表中的31行會根據(jù)主表帶出數(shù)據(jù)。需要手動需改為0，選擇未享受優(yōu)惠原因。
4、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表中，重新讀取數(shù)據(jù)后，第一行：一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅就會帶出相應(yīng)數(shù)據(jù)。
5、返回主表讀取數(shù)據(jù)，就可以按照小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠申報啦！
鐺鐺！申報成功啦！
如果應(yīng)納稅所得額超過了300萬，系統(tǒng)判定不屬于小型微利企業(yè)了，就需要根據(jù)勾選的報表準(zhǔn)確填寫數(shù)據(jù)，正常申報就可以啦！你學(xué)會了么？
【第16篇】最新核定征收企業(yè)所得稅稅率表
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
企業(yè)所得稅太高，一直是很多企業(yè)的通病，不管是財務(wù)和老板都一直致力于解決這一塊的問題，今天小編給大家推薦一個方法，可以很好的解決這個問題，那就是通過成立個人獨資企業(yè)享受核定征收政策，綜合稅率低至3%。
相信大家對核定征收政策已經(jīng)耳熟能詳了，因為很多企業(yè)都通過這個方法解決稅負壓力，但是小編還是在這里啰嗦一下，核定征收政策即在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)核定個人所得稅稅率0.5%。
假設(shè)某某軟件開發(fā)公司，以小規(guī)模利潤500萬開票舉例增值稅：
享受優(yōu)惠政策前：
企業(yè)所得稅：利潤*25%=125萬；
股東分紅個稅：（利潤-所得稅）*20%=75萬；
應(yīng)納稅總額：200萬
享受優(yōu)惠政策后：
增值稅：500萬*1%=5萬；
附加稅：5萬*12%=0.6萬；
個稅：500萬*0.5%= 2.5萬;
應(yīng)納稅總額：8.1萬
籌劃后可省稅金達189.9萬
對于一些利潤比較高的企業(yè)，也可以通過在稅收園區(qū)成立服務(wù)類的個人獨資企業(yè)來解決，比如某某營銷策劃中心，某某信息技術(shù)中心，某某廣告制作中心等等，通過和主體公司發(fā)生業(yè)務(wù)，把利潤轉(zhuǎn)移到個人獨資企業(yè)上面來，享受核定征收以后，繳納了3個點左右的稅金以后這筆資金就可以直接提現(xiàn)了，并且這筆資金是不必再繳納分紅個稅的！
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