【導(dǎo)語(yǔ)】2023企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023企業(yè)所得稅稅率及計(jì)算方法
20年最新的增值稅、印花稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅稅率大全！趕緊收藏學(xué)習(xí)起來(lái)。
01、2020最新增值稅稅率表
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無(wú)形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02、2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)
政策要點(diǎn)：
1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
03、2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
04、2020最新印花稅稅率表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎！
05、2020最新個(gè)人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
【第2篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率
做高新專項(xiàng)審計(jì)需要單位提供的資料
三年的年審報(bào)告
三年的研發(fā)費(fèi)明細(xì)
三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額表、明細(xì)賬
開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
成立三年及以上的要三年的報(bào)告，企業(yè)僅成立兩年的要兩年的年審報(bào)告，高新申報(bào)要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。成立一年以上的企業(yè)才有資格申請(qǐng)高新
申報(bào)高新是需要年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告一起申報(bào)上去。年審報(bào)告和高新專項(xiàng)報(bào)告是一套。
申請(qǐng)高新企業(yè)的一些硬指標(biāo)
注冊(cè)設(shè)立1年以上
研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)比例不低于10%
研發(fā)費(fèi)用占收入的比例要求，近3年（不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間算）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例符合以下要求
收入
研發(fā)費(fèi)用比例
小于5000萬(wàn)
不低于5%
5000萬(wàn)-2億
不低于4%
2億以上
不低于3%
這個(gè)要求主要是引導(dǎo)高新企業(yè)在研發(fā)費(fèi)上去投入
境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不低于全部研發(fā)費(fèi)用的60%（鼓勵(lì)中國(guó)境內(nèi)創(chuàng)新研發(fā)）
近一年高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)帶來(lái)的收入占同期總收入的比例不低于60%（不僅研發(fā)了，研發(fā)成果還要給企業(yè)帶收入）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)研發(fā)費(fèi)中的其他不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)總額的20%
享受加計(jì)扣除時(shí)，研發(fā)費(fèi)用-其他不能超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。這個(gè)10%和上面的20%不是一回事。一個(gè)是稅的事，一個(gè)是申請(qǐng)高新資格的事。
申請(qǐng)高新有什么好處？
主要是所得稅稅收方面的好處，先看看企業(yè)所得稅計(jì)算過(guò)程 所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
一、 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除-少交稅。
應(yīng)納稅所得額簡(jiǎn)單理解是收入-成本，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常規(guī)是75%，制造業(yè)和科技型中小企業(yè)是100%。如果企業(yè)是高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用花了100萬(wàn)，那么算所得稅時(shí)允許企業(yè)減175萬(wàn)（制造和科小減200萬(wàn)）
成本實(shí)際沒(méi)發(fā)生那么多允許多扣除減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅就會(huì)比非高新的交的少。
二、享受低稅率
一般企業(yè)的企業(yè)所得稅是25%，高新企業(yè)是15%。稅率低所得稅就交的少。
這兩天要去做個(gè)高新專項(xiàng)，找我們做高新專項(xiàng)的有的直接年審報(bào)告和專項(xiàng)一起找我們做，有的已經(jīng)有年審了只要一份高新專項(xiàng)報(bào)告。
這個(gè)報(bào)告屬于剛需，只要企業(yè)想申請(qǐng)就一定要有這報(bào)告，一般企業(yè)不會(huì)自己去申請(qǐng)高新而是找個(gè)中介，所以跟事務(wù)所對(duì)接的一般是中介+申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)。
這個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)過(guò)程主要審研發(fā)費(fèi)和收入。
研發(fā)費(fèi)用支出分類
1、人工：研究技術(shù)人員、輔助人員、外聘研發(fā)人員的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)、五險(xiǎn)一金、股權(quán)激勵(lì)、勞務(wù)派遣費(fèi)用。審查重點(diǎn)是看有沒(méi)有必要記錄，有沒(méi)有合理分配
2、直接投入：原料、設(shè)備、燃料、動(dòng)力等
研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除；
研發(fā)中形成的下腳料、殘次品收入屬于與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的收入，應(yīng)沖減對(duì)應(yīng)的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用；
同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的設(shè)備要按工時(shí)合理分?jǐn)傎M(fèi)用
3、儀器設(shè)備的折舊費(fèi)：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要按機(jī)器工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?/p>
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷：同時(shí)用于研發(fā)和非研發(fā)的需要合理分?jǐn)?/p>
5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)，勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)過(guò)程中發(fā)生的與開(kāi)展該項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)的各類費(fèi)用，要有合法的入賬憑證
6、其他相關(guān)費(fèi)用：技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)、研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
申請(qǐng)高新時(shí)研發(fā)費(fèi)用中的其他相關(guān)費(fèi)用不能超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的20%。加計(jì)扣除算稅時(shí)不能超可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
7、委托研發(fā)費(fèi)：委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。
委托方按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除
如果委托境外研發(fā)，按照實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分可以稅前加計(jì)扣除。
委托境內(nèi)只有一個(gè)80%限制條件
委托境外有80%和2/3兩個(gè)限制條件，此外，委托境外個(gè)人不得加計(jì)扣除
研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置建議
每年匯算清繳時(shí)都要填報(bào)研發(fā)費(fèi)用輔助賬，科目設(shè)置清晰合理可以簡(jiǎn)化申報(bào)工作
1、人員工資-研發(fā)人員費(fèi)用-工資薪金/五險(xiǎn)一金人員工資-外聘勞務(wù)費(fèi)2、直接投入-研發(fā)活動(dòng)直接消耗-材料/燃料/動(dòng)力費(fèi)用直接投入-模具及裝備制造費(fèi)直接投入-樣品及測(cè)試費(fèi)直接投入-檢驗(yàn)費(fèi)直接投入-設(shè)備維護(hù)維修直接投入-設(shè)備租賃費(fèi)3、折舊-儀器折舊折舊-設(shè)備折舊4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷-軟件攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷-專利攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷-非專利技術(shù)攤銷5、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-產(chǎn)品設(shè)計(jì)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-工藝制定新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-新藥試驗(yàn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)-勘探開(kāi)發(fā)試驗(yàn)6、其他-資料、咨詢及保險(xiǎn)費(fèi)其他-分析及鑒證費(fèi)其他-產(chǎn)權(quán)注冊(cè)其他-差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)其他-其他費(fèi)用7、委外研發(fā)費(fèi)-境內(nèi)委外研發(fā)費(fèi)-境外單位委外研發(fā)費(fèi)-境外個(gè)人
建議委外研發(fā)費(fèi)按境內(nèi)、境外和境外個(gè)人設(shè)置科目，因?yàn)榫惩獠怀^(guò)境內(nèi)2/3的部分可以加計(jì)扣除，境外個(gè)人的不允許扣除，在科目上區(qū)分出來(lái)計(jì)算方便。
【第3篇】2023年中國(guó)企業(yè)所得稅稅率是多少
一、企業(yè)所得稅
基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
二、個(gè)獨(dú)+個(gè)體戶+合伙企業(yè)稅率
1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
經(jīng)營(yíng)所得也即出資人個(gè)人所得而繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得，所以不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，凡依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。
2、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)
合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）：“合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。”
3、個(gè)體工商戶
根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“ 個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。
提醒：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅，而是以個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人繳納個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適應(yīng)5%-35%的超額累進(jìn)稅率，并于每年3月31日前應(yīng)進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)。
三、增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
四、個(gè)人所得稅稅率表（超全）
（注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。
注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。）
（注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）
（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）
【第4篇】企業(yè)所得稅優(yōu)惠減征稅率
習(xí)透財(cái)務(wù)語(yǔ)言，你的洞察更有利！
一起學(xué)注會(huì)（稅法-企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠）
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅免征與減征優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅法的稅收優(yōu)惠方式包括：
（1）稅基式：加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入等。
（2）稅率式：優(yōu)惠稅率等。
（3）稅額式：免稅、減稅、稅額抵免。
二、免征與減征優(yōu)惠
（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：
1.免稅：大部分免稅
2. 減半：只有 2 項(xiàng)：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。
（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
（二）定期減免：3 免 3 減半
1.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得 第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。
2.從事符合條件的 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，3 免 3 減半。
（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè) 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分， 減半征收企業(yè)所得稅。
1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所稱技術(shù)的范圍：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5 年（含）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)等。
2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)或： 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)－應(yīng)分?jǐn)備N期間費(fèi)用其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款， 不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。
3.不得享受此優(yōu)惠的情形：如 100%關(guān)聯(lián)方之間技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；未單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
4.增值稅相關(guān)優(yōu)惠：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免
征增值稅。（須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。）
【例題·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
a.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅
b.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
c.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法
d.企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，稅前扣除的折舊部分也可以加計(jì)扣除
正確答案』a
『答案解析』海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅
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【第5篇】文化企業(yè)所得稅率
文化企業(yè)和文化體系建設(shè)稅收政策
發(fā)布時(shí)間：2019-05-20 11:27:00
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局
一、對(duì)電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。 （稅收政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日）詳見(jiàn)《 財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）
二、對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。 詳見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）
三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。
(一)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.中國(guó)***和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級(jí)組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。
2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。
3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
4.少數(shù)民族文字出版物。
5.盲文圖書(shū)和盲文期刊。
6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。
7.列入本通知附件1的圖書(shū)、報(bào)紙和期刊。
(二)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：
1.各類圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
2.列入本通知附件2的報(bào)紙。
(三)對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
2.列入本通知附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào) ）
四、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào) ）
五、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：
（一）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。
（二）由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。
（三）黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。
詳見(jiàn)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）
六、自2023年5月1日至2023年12月31日,對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。 (財(cái)稅〔2018〕38號(hào) )
七、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為一般納稅人的，其為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。
動(dòng)漫企業(yè)和自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。
詳見(jiàn)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
八、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕65號(hào))規(guī)定：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
【第6篇】民辦非企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的納稅人主要包括：各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體，民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
那么稅率是多少呢？
《中華人民共和國(guó)所得稅法》規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）等規(guī)定 。自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅簡(jiǎn)單的說(shuō)就是企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、損失、以及準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目的金額，適用稅率有兩種，一種是正常25%，另外一種就是小微企業(yè)或者部分地方政府給予高新企業(yè)的扶持，他們的稅率是15%，兩種企業(yè)計(jì)算公式都差不多，簡(jiǎn)單的舉個(gè)例子
(按正常25%計(jì)算)a公式一季度不含稅營(yíng)收1000萬(wàn)，成本500萬(wàn)，管理費(fèi)用100萬(wàn)，銷售費(fèi)用50萬(wàn)，稅金及附加1萬(wàn)，第一季度a公司應(yīng)納所得稅金額為：
1000萬(wàn)-500萬(wàn)-100萬(wàn)-50萬(wàn)
=（350-1）*25%
=87.25萬(wàn)（應(yīng)納所得稅金額）
如果是小微企業(yè)可以套用上面的公式進(jìn)行計(jì)算，如果是含稅收入需要先除掉稅率，已預(yù)繳的所得稅需要減除。
小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)以內(nèi)減按25%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實(shí)際所得稅稅率為 25%*20%=5%，
應(yīng)納稅所得額為 100-300 萬(wàn)元的部分減按 50%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實(shí)際所得稅稅率為 50%*20%=10%
高新技術(shù)企業(yè)：15% 一 些自貿(mào)區(qū)的企業(yè)15%
注冊(cè)在海南的企業(yè)：15%
根據(jù)企業(yè)的自身情況，可以把企業(yè)注冊(cè)在自貿(mào)區(qū)進(jìn)行返稅，或者核定征收有利于企業(yè)降低企業(yè)所得。
【第7篇】小微企業(yè)所得稅稅率20%
2023年第1季度小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅如何算？報(bào)表如何填？
日期：2021.4.11
來(lái)源：稅乎網(wǎng)
2023年第1季度小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅如何算？報(bào)表如何填？這是納稅人非常關(guān)心的問(wèn)題，主要涉及兩個(gè)政策：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)），下面結(jié)合總局的解讀，我們進(jìn)行引申說(shuō)明.
一、小型微利企業(yè)的稅款計(jì)算和報(bào)表填寫(xiě)
政策：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：
【例1】假定a企業(yè)經(jīng)過(guò)判斷符合小型微利企業(yè)條件。
2023年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬(wàn)元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬(wàn)元。
第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么a企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5萬(wàn)元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫(xiě)如下：
圖1
二、查賬征收個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算和申報(bào)
對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：超過(guò)100萬(wàn)的部分按適用稅率全額征稅。
為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
舉例說(shuō)明如下：
【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：個(gè)體工商戶c年應(yīng)納所得稅=80000*10%-1500-2000（殘疾人減免）-2250（個(gè)體戶50%減免）=2250元
【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
稅乎網(wǎng)補(bǔ)充：個(gè)體工商戶d年應(yīng)納所得稅=1200000*35%-65500-6000（殘疾人減免）-139750（個(gè)體戶50%減免）=208750元
個(gè)體工商戶c、d申報(bào)表填寫(xiě)如下：
圖2
【第8篇】核定企業(yè)所得稅稅率
個(gè)人獨(dú)資核定政策，所得稅0.6%，定額稅率你知道嗎
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有著實(shí)用性較高的特征，在我國(guó)已經(jīng)有著學(xué)學(xué)多多的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)了。我們經(jīng)?？吹降哪衬彻ぷ魇?、某某事務(wù)所，某某服務(wù)中心，等都是典型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。核定征收稅率低不用繳納企業(yè)所得稅和股東分紅稅，這些都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特征。
當(dāng)然，現(xiàn)在上海早在年初就全面取消了核定征收，目前還有福建、浙江、重慶地區(qū)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)總的優(yōu)勢(shì)有：辦理費(fèi)用平價(jià)，開(kāi)戶法人不用到場(chǎng)（重慶地區(qū)除外），系統(tǒng)顯示核定，出執(zhí)照速度快等。個(gè)稅核定后稅率為0.5%-2.1%，重慶核定所得稅為定額0.6%。通過(guò)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)模式，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。
舉個(gè)例子：
某公司將450萬(wàn)的業(yè)務(wù)合理分包至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么需要納稅：
增值稅：450/1.01*1%=4.45萬(wàn)
附加稅：4.45萬(wàn)*6%=0.267萬(wàn)
所得稅：450*0.6%=2.7萬(wàn)
合計(jì)納稅：4.45萬(wàn)+0.267萬(wàn)+2.7萬(wàn)=7.417萬(wàn)
高薪人員、主播、企業(yè)高管等等都可以通過(guò)個(gè)人獨(dú)資核定征收降低個(gè)稅。企業(yè)也可以通過(guò)合理的分包業(yè)務(wù)至個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)達(dá)到減輕稅負(fù)壓力。
像建筑行業(yè)、服務(wù)行業(yè)等缺少成本抵扣的企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資能很好的幫助他們，因?yàn)樗麄冇兄S多的無(wú)票支出業(yè)務(wù)，當(dāng)然企業(yè)也得同時(shí)做到三流一致才能保障企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。
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【第9篇】企業(yè)所得稅稅率怎么算
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。
2023年1月17日,財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅2023年13號(hào)），通知規(guī)定：自2023年1月1日起，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自此，對(duì)于查賬征收的企業(yè)來(lái)說(shuō)，所得稅的稅率變得 更加多樣。
今天，大白菜會(huì)計(jì)學(xué)堂給大家作個(gè)總結(jié)：
一、稅率25%的：
1、居民企業(yè)
2、在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與所設(shè)立的境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
二、稅率15%的：
1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
2、經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)【含服務(wù)貿(mào)易類，參照財(cái)稅[2017]79號(hào) 和財(cái)稅〔2018〕44號(hào)】
3、西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
4、線寬小于0.25微米、投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
5、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
三、稅率10%的：
1、取得所得與所設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際關(guān)聯(lián)或未設(shè)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非民民企業(yè)【法寶稅率20%，現(xiàn)減按10%】
2、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)
四、浮動(dòng)稅率5-8.33%：這是大白菜自已定義的一個(gè)稅率，是指所得額超過(guò)100萬(wàn)但未超過(guò)300萬(wàn)的小型微利企業(yè)，根據(jù)財(cái)稅2023年13號(hào)通知，所得額中100萬(wàn)的部分減按25%*法定稅率20%，實(shí)質(zhì)稅率為5%；而超過(guò)100萬(wàn)低于300萬(wàn)部分則減按50%*法定稅率20%，實(shí)質(zhì)稅率為10%；這種情況下企業(yè)計(jì)算出的稅率是浮動(dòng)的，居于5-10%之間。
五、稅率5%：指所得額不超過(guò)100萬(wàn)的小型微利企業(yè)，所得額減按25%*法定稅率20%后，實(shí)質(zhì)是5%。
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【第10篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率
小微企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會(huì)安定，同時(shí)小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來(lái)科技創(chuàng)新的重要力量。
一、何為小微企業(yè)？
小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個(gè)方面的條件：
（1）從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；
（2）年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元；
（3）從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人；
（4）資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。
小微企業(yè)
二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
今年3月5日，政府工作報(bào)告提到“對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)到300萬(wàn)的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。
為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：
（1）應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)以下的部分，按2.5%；
（2）應(yīng)納稅所得額 100萬(wàn)至300萬(wàn)之間的部分，按5%；
（3）應(yīng)納稅所得額 300萬(wàn)以上的部分，按25%。
例如：x公司2022應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅計(jì)算如下：
（1）100萬(wàn)以下，100*2.5%；
（2）100萬(wàn)至300萬(wàn)之間，200*5%；
（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬(wàn)元。
企業(yè)所得稅
三、小微企業(yè)最新“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策
“六稅兩費(fèi)”即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。
今年3月1日，財(cái)政部和稅務(wù)總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”。
這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國(guó)家支持小微企業(yè)的決心。
減稅降費(fèi)
總結(jié)
現(xiàn)實(shí)中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負(fù)高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實(shí)可以進(jìn)一步降低小微企業(yè)的稅負(fù)，幫助其更好發(fā)展。
【第11篇】韓國(guó)企業(yè)所得稅率
假期
關(guān)于年假，雇員在開(kāi)始工作的第2年內(nèi)將有15天的年假，就業(yè)不滿一年的雇員也可擁有最多11天假期。每?jī)赡暝黾右粋€(gè)帶薪日。年假上限為25天。如果年假?zèng)]在當(dāng)年休完不得帶去下一年，如果由于雇主的原因?qū)е履昙贈(zèng)]休完將不適用此規(guī)定。 年假期間待遇：由雇主按照日平均工資的100%支付。由于離職而未能休完的年假是否可以獲得現(xiàn)金折算，可自由協(xié)商。
關(guān)于病假，在韓國(guó)，與工作無(wú)關(guān)的疾病，法定上不享有帶薪病假。
關(guān)于產(chǎn)假，女性員工有權(quán)享有90天產(chǎn)假，如果一次懷孕為雙胞胎或多胞胎，則應(yīng)給予120天的產(chǎn)假。其中雇主需支付60天、75天（多胞胎）產(chǎn)假的工資。剩下的天數(shù)由雇傭保險(xiǎn)支付。分娩后的休假期至少應(yīng)為60天。女性員工流產(chǎn)和早產(chǎn)，雇主也應(yīng)根據(jù)情況發(fā)生在孕期的第幾周給到相應(yīng)的帶薪假期：
（1）懷孕11周以下發(fā)生的情況，5天
（2）懷孕第12周至第15周發(fā)生的情況，10天。
（3）懷孕第16周至第21周發(fā)生的情況，30天。
（4）懷孕第22周至第27周發(fā)生的情況，60天。
（5）懷孕28周或以上發(fā)生的情況，90天。
其他比較有當(dāng)?shù)靥厣募倨谄┤纾?/p>
1.家庭看護(hù)假-員工每年至多可請(qǐng)休90天家庭看護(hù)假，員工每年最多可以單次使用10天
2.生育治療假-員工有權(quán)請(qǐng)假三天以進(jìn)行生育治療
社會(huì)保險(xiǎn)體系
韓國(guó)的社保體系就外籍員工來(lái)說(shuō)可免于參加就業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃，但持有f-2，f-5，d-7，d-8和d-9簽證的人員還是需要參加并繳納就業(yè)保險(xiǎn)。
體系包括如下科目：
國(guó)民年金：雇主4.5%，雇員4.5%
國(guó)民健康保險(xiǎn)：雇主3.43%，雇員3.43%
就業(yè)保險(xiǎn)：雇主1.15-1.65%（取決于公司規(guī)模），雇員0.8%
意外保險(xiǎn)：雇主0.7-4.2%（取決于公司所處的行業(yè)），雇員0%
還有“長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)”，僅雇主繳納比例，不強(qiáng)制性繳納
個(gè)人所得稅
韓國(guó)納稅年度：1月1日-12月31日。
如果在韓國(guó)居住或居住一年或一年以上，通常被視為納稅居民。非納稅居民只對(duì)來(lái)自韓國(guó)的收入征稅。
個(gè)稅稅率基于收入的不同范圍為6-38%（不含地方收入附加稅）。外籍人士可以選擇19%的統(tǒng)一稅率（不含地方收入附加稅），但是19%的統(tǒng)一稅率只適用于在韓國(guó)工作的第5年之后。
工資
通常市場(chǎng)上操作不遲于每個(gè)月15日。對(duì)于解雇或員工去世的情況，法定必須在最后一個(gè)工作日后的14天內(nèi)支付最后一筆工資款項(xiàng)。
關(guān)于工作時(shí)間，每周最高工作時(shí)間為52小時(shí)，其中包括40小時(shí)的正常工作時(shí)間和12小時(shí)的加班工作時(shí)間。每日加班時(shí)間沒(méi)有限制，但每周加班時(shí)間不可超過(guò)12小時(shí)。每周至少休息一天。
加班費(fèi)的計(jì)算，工作日是按照150%的加班工資支付；如果晚上10點(diǎn)至凌晨6點(diǎn)夜間加班則夜班費(fèi)率需要增加額外的0.5，即按照200%的加班工資支付。周休日：日正常工時(shí)內(nèi)工作，按150%的加班工資支付；超出部分，按200%的加班工資支付。
注意：不滿5人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是不需要支付加班費(fèi)的。
入離職
關(guān)于試用期，韓國(guó)“ 勞動(dòng)基準(zhǔn)法”對(duì)試用期沒(méi)有明確的規(guī)定。市場(chǎng)上公司普遍操作為3個(gè)月試用期。法律規(guī)定“試用期（3個(gè)月或3個(gè)月以下）的雇員”不需要試用期結(jié)束通知。
雇主解雇員工需提前30天通知員工。
下列情況可能可以避免支付離職補(bǔ)償金：
（1）員工承認(rèn)由于自己的不當(dāng)行為對(duì)公司業(yè)務(wù)或運(yùn)營(yíng)造成損失；
（2）員工還在3個(gè)月或以下的試用期中；
（3）員工為按月支付勞動(dòng)報(bào)酬且為公司服務(wù)小于6個(gè)月。
全職員工，包括韓國(guó)籍和外籍員工，每服務(wù)公司1年可獲得1個(gè)月工資作為離職補(bǔ)償金。
停業(yè)津貼
當(dāng)企業(yè)由于雇主的原因而停業(yè)時(shí)，雇主必須支付不少于停業(yè)期間平均工資70%的津貼。
簽證
在申請(qǐng)工作簽證之前，需要向韓國(guó)司法部申請(qǐng)簽證簽發(fā)確認(rèn)書(shū) (ccvi) ，審批時(shí)間為1-4周。獲得ccvi后可向所在國(guó)韓國(guó)大使館遞交工作簽證申請(qǐng)。市場(chǎng)上比較多見(jiàn)的工作簽證主要有以下幾種：
1. e5：工作簽證-專業(yè)人士
該簽證適用于擁有韓國(guó)法律的國(guó)家證書(shū)（如注冊(cè)會(huì)計(jì)師，外國(guó)律師，醫(yī)生等）的專業(yè)人士，他們計(jì)劃從事醫(yī)療，法律，會(huì)計(jì)和其他領(lǐng)域的專業(yè)工作。
(1)逗留期限通常最長(zhǎng)為1年。
2. d-7-1：工作簽證-公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)人員
此簽證適用于在外國(guó)公司或外國(guó)公司總部工作至少1年的員工，前往韓國(guó)分支機(jī)構(gòu)或子公司工作。
【第12篇】小微型企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）小型微利企業(yè)
根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件時(shí)能否同時(shí)享受兩項(xiàng)低稅率優(yōu)惠？
可以參考國(guó)家稅務(wù)總局《2023年減稅降費(fèi)政策匯編》：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實(shí)際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。
三、填報(bào)申報(bào)表的注意事項(xiàng)
1、如果企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是不是就不用填寫(xiě)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)表單了呢？
根據(jù)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定，本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報(bào)。納稅人不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表。
2、填寫(xiě)了a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，還能選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
企業(yè)在填寫(xiě)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》時(shí)，只能填寫(xiě)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況，不能填寫(xiě)“減免稅額”相關(guān)欄次，否則將無(wú)法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
需說(shuō)明的是，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策，并不影響其享受其他的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、虧損彌補(bǔ)期限延長(zhǎng)等。
【第13篇】企業(yè)所得稅稅率減免
近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。為便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，今天帶你了解：小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。
享受主體
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
享受條件
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第2號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）
4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）
摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》
【第14篇】泰國(guó)企業(yè)所得稅率
——稅率和稅收的計(jì)算
1.稅率
a.如果稅率降低，按下述方式計(jì)算稅收：
a1.對(duì)于不屬于a2項(xiàng)下的公司或法人合伙企業(yè)，其會(huì)計(jì)期間開(kāi)始于 2015 年 1 月 1 日或之后但不遲于 2015 年 12 月 31 日，按凈利潤(rùn)的20%計(jì)算。
a2.公司或法人合伙企業(yè)在會(huì)計(jì)周期的最后一天繳足注冊(cè)資本但不超過(guò) 500 萬(wàn)泰銖，在2023年1月1日或之后開(kāi)始的會(huì)計(jì)周期，在會(huì)計(jì)周期內(nèi)銷售產(chǎn)品和服務(wù)的收入連續(xù)不超過(guò)3000萬(wàn)泰銖：
在2023年1月 1日或之后開(kāi)始的會(huì)計(jì)周期，按如下稅率計(jì)算稅收：
凈利潤(rùn)
百分比稅率
不超 300,000 泰銖
免征
超過(guò)300,000 泰銖但不超過(guò) 3,000,000 泰銖
15
超過(guò) 3,000,000 泰銖
20
a3.對(duì)于地區(qū)運(yùn)營(yíng)總部的業(yè)務(wù)，按照從該辦事處的關(guān)聯(lián)企業(yè)或外國(guó)分支機(jī)構(gòu)獲得收入的凈利潤(rùn)的 10% 的稅率計(jì)算稅收，具體如下：
(a) 該辦事處提供的服務(wù)收入，即辦事處的附屬企業(yè)或外國(guó)分支機(jī)構(gòu);
(b) 利息收入，但僅限于辦事處為放貸而借貸的款項(xiàng)的借貸利息。
(c) 使用權(quán)許可費(fèi)，包括從相關(guān)公司或法人合伙企業(yè)獲得的使用權(quán)許可費(fèi)，即將該辦事處僅限在泰國(guó)進(jìn)行的技術(shù)研發(fā)成果用于該辦事處的關(guān)聯(lián)企業(yè)或外國(guó)分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所產(chǎn)生的使用權(quán)許可費(fèi)。
a4.根據(jù)海關(guān)法規(guī)定，在保稅區(qū)內(nèi)或保稅區(qū)之間進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)、并獲得能源廳許可進(jìn)行燃油交易的企業(yè)，對(duì)于燃油買賣交易包括根據(jù)期貨合約買賣燃油的收入，在2004年1月1日或之后開(kāi)始的會(huì)計(jì)周期，按凈利潤(rùn)的10%的稅率計(jì)算稅收。從事燃油交易業(yè)務(wù)且獲得收入的公司在哪個(gè)會(huì)計(jì)周期通報(bào)已獲得能源廳授權(quán)從事燃油交易業(yè)務(wù)，從該會(huì)計(jì)周期起，企業(yè)所得稅稅率獲得降低。
a5.企業(yè)設(shè)立于特別開(kāi)發(fā)區(qū)，即納拉提瓦府narathiwat province、帕塔尼府pattani province、亞拉府yala province、宋卡拉府songkhla province的扎納區(qū)chana district、特帕區(qū)thepha district、納塔維區(qū)nathawi district和薩巴約伊區(qū)sabayoi district和沙敦府satun province，在特別開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)產(chǎn)品或銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而產(chǎn)生的收入，對(duì)于2023年1月1日或之后開(kāi)始的2023年會(huì)計(jì)周期，至在2023年12月31日或之后結(jié)束的2023年會(huì)計(jì)周期共3個(gè)會(huì)計(jì)周期，按凈利潤(rùn)的3%計(jì)算稅收。
a6.企業(yè)是國(guó)際生產(chǎn)產(chǎn)品的采購(gòu)中心，按凈利潤(rùn)的15%的稅率計(jì)算稅收。
a7.經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)，對(duì)未扣除支出的收入征稅，按收入總額的5%的稅率納稅。
b.根據(jù)財(cái)政部1992年9月16日關(guān)于“從事商業(yè)銀行的國(guó)際銀行業(yè)務(wù)” 的通知，僅從經(jīng)營(yíng)國(guó)際銀行業(yè)務(wù)獲得的凈利潤(rùn)，按凈利潤(rùn)的 10%的稅率計(jì)算稅收。
2.凈利潤(rùn)企業(yè)所得稅的計(jì)算，公司或法人合伙企業(yè)有責(zé)任對(duì)凈利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，且每年 2次計(jì)算、申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅，具體如下：
a.根據(jù)《稅收法》第67之二條規(guī)定了計(jì)算半個(gè)會(huì)計(jì)周期的企業(yè)所得稅，具體如下：
a1.對(duì)不屬于a2項(xiàng)下的公司或法人合伙企業(yè)，對(duì)該會(huì)計(jì)周期內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得或正在經(jīng)營(yíng)或即將經(jīng)營(yíng)所得的凈收益或凈虧損做評(píng)估，按預(yù)估凈利潤(rùn)的一半計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅。
a2.根據(jù)《商業(yè)銀行法》注冊(cè)為商業(yè)銀行的公司、金融公司、證券公司、信貸公司、公司或法人合伙企業(yè)，根據(jù)稅務(wù)局局長(zhǎng)規(guī)定的原則、方法和條件，計(jì)算和繳納自《稅收法》第65之二條和之三條規(guī)定的會(huì)計(jì)周期第一天起算6個(gè)月的凈利潤(rùn)企業(yè)所得稅。
此半個(gè)會(huì)計(jì)周期的企業(yè)所得稅視為企業(yè)所得稅的預(yù)付，當(dāng)會(huì)計(jì)周期結(jié)束時(shí)抵扣整個(gè)會(huì)計(jì)周期的應(yīng)納凈利潤(rùn)企業(yè)所得稅。如果繳納的半個(gè)會(huì)計(jì)周期的企業(yè)所得稅高于整個(gè)會(huì)計(jì)周期的應(yīng)納凈利潤(rùn)企業(yè)所得稅，公司或法人合伙企業(yè)有權(quán)申請(qǐng)退還超額稅收。
公司或法人合伙企業(yè)的第一個(gè)會(huì)計(jì)周期或最后一個(gè)會(huì)計(jì)周期少于 12個(gè)月，無(wú)需申報(bào)和繳納半個(gè)會(huì)計(jì)周期的企業(yè)所得稅。
b.在會(huì)計(jì)周期結(jié)束時(shí)計(jì)算凈利潤(rùn)企業(yè)所得稅，需根據(jù)《稅收法》規(guī)定的條款計(jì)算公司或法人合伙企業(yè)的凈利潤(rùn)，將該凈利潤(rùn)乘以企業(yè)所得稅稅率得出應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。若 凈利潤(rùn)的計(jì)算結(jié)果顯示無(wú)凈利潤(rùn)或?yàn)閮籼潛p，公司無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。如果公司編制的財(cái)務(wù)帳 符合會(huì)計(jì)原則，但在計(jì)算企業(yè)稅收時(shí)未遵守《稅收法》規(guī)定的條款，必須根據(jù)《稅收法》規(guī)定的條款調(diào)整凈利潤(rùn)，再計(jì)算企業(yè)所得稅。
【第15篇】旅游業(yè)企業(yè)所得稅稅率
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局近日印發(fā)的《關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》，在該區(qū)內(nèi)的旅游企業(yè)將享受按15%稅率征收企業(yè)所得稅。由此，該區(qū)成為繼福建平潭之后，國(guó)內(nèi)旅游業(yè)稅收優(yōu)惠政策獲批的第二個(gè)新區(qū)。
據(jù)了解，此次新增的所得稅優(yōu)惠目錄共8條，包括游樂(lè)場(chǎng)、海洋館、主題公園、影視拍攝基地、展覽館和博物館的經(jīng)營(yíng)；海上運(yùn)動(dòng)、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的經(jīng)營(yíng)；文化創(chuàng)意旅游、旅游實(shí)景演出、影視音樂(lè)節(jié)的經(jīng)營(yíng)；民俗活動(dòng)、民宿的經(jīng)營(yíng)；文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營(yíng)；國(guó)際及粵港澳體育旅游精品賽事；健康醫(yī)療旅游、會(huì)展旅游的經(jīng)營(yíng)；游客服務(wù)中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動(dòng)應(yīng)用的經(jīng)營(yíng)；以網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂、網(wǎng)上支付等為主的旅游電子商務(wù)平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)；專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的經(jīng)營(yíng)。
與平潭相比，橫琴新區(qū)旅游業(yè)優(yōu)惠目錄增加了展覽館和博物館的經(jīng)營(yíng)，影視音樂(lè)節(jié)的經(jīng)營(yíng)，游客服務(wù)中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動(dòng)應(yīng)用的經(jīng)營(yíng)等內(nèi)容，使優(yōu)惠目錄更加契合橫琴休閑旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際。
文旅會(huì)展業(yè)是橫琴新區(qū)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，目前長(zhǎng)隆國(guó)際海洋度假區(qū)、星樂(lè)度露營(yíng)樂(lè)園等一批重點(diǎn)旅游文創(chuàng)項(xiàng)目相繼建成，休閑旅游產(chǎn)業(yè)集群初具規(guī)模。而新增的目錄也使該區(qū)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄由此增至6大類80條。（新華社廣州記者 魏蒙）
相關(guān)政策
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知
財(cái)稅〔2019〕63號(hào)
廣東省財(cái)政廳，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局：
根據(jù)國(guó)務(wù)院批復(fù)的《橫琴國(guó)際休閑旅游島建設(shè)方案》有關(guān)要求，為進(jìn)一步推動(dòng)橫琴國(guó)際休閑旅游島建設(shè)，現(xiàn)就橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目問(wèn)題通知如下：
一、在橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。橫琴新區(qū)內(nèi)享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，統(tǒng)一按照《橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）》執(zhí)行。
二、橫琴新區(qū)內(nèi)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策其他相關(guān)事項(xiàng)，繼續(xù)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、本通知執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2023年12月31日止。
財(cái)政部?稅務(wù)總局
2023年8月2日
附件：橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）
一、高新技術(shù)
1.數(shù)字化多功能雷達(dá)整機(jī)、專用配套設(shè)備及部件研發(fā)及制造
2.安全飲水設(shè)備、先進(jìn)型凈水器研發(fā)及制造
3.海洋醫(yī)藥與生化制品技術(shù)開(kāi)發(fā)與服務(wù)
4.系統(tǒng)軟件、中間軟件、嵌入式軟件、支撐軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)
5.計(jì)算機(jī)輔助工程管理軟件、中文及多語(yǔ)種處理軟件、圖形和圖像軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)
6.企業(yè)管理軟件、電子商務(wù)軟件、電子政務(wù)軟件、金融信息化軟件等技術(shù)開(kāi)發(fā)
7.基于ipv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設(shè)備、終端設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備、軟件、芯片開(kāi)發(fā)與制造
8.網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵設(shè)備的構(gòu)建技術(shù)；面向行業(yè)及企業(yè)信息化的應(yīng)用系統(tǒng)；傳感器網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)、軟件和系統(tǒng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)開(kāi)發(fā)
9.第三代及后續(xù)移動(dòng)通信系統(tǒng)手機(jī)、基站、核心網(wǎng)設(shè)備以及網(wǎng)絡(luò)檢測(cè)設(shè)備開(kāi)發(fā)與制造
10.高端路由器、千兆比以上網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)開(kāi)發(fā)與制造
11.基于電信、廣播電視和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)融合的增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)
12.搜索引擎、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新興網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)技術(shù)研發(fā)
13.光傳輸技術(shù)、小型接入設(shè)備技術(shù)、無(wú)線接入技術(shù)、移動(dòng)通信、量子通信技術(shù)、光通信技術(shù)開(kāi)發(fā)
14.軟交換和voip系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)支撐管理系統(tǒng)、電信網(wǎng)絡(luò)增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)
15.在線數(shù)據(jù)與交易處理、it設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、因特網(wǎng)會(huì)議電視及圖像等電信增值服務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)
16.數(shù)字音視頻技術(shù)、數(shù)字廣播電視傳輸技術(shù)、廣播電視網(wǎng)絡(luò)綜合管理系統(tǒng)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)綜合管理系統(tǒng)、iptv技術(shù)、高端個(gè)人媒體信息服務(wù)平臺(tái)技術(shù)開(kāi)發(fā)
17.智能產(chǎn)品整體方案、人機(jī)工程、系統(tǒng)仿真設(shè)計(jì)服務(wù)與技術(shù)開(kāi)發(fā)
18.智能電網(wǎng)及微電網(wǎng)技術(shù)、分布式供能技術(shù)開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品生產(chǎn)
19.先進(jìn)的交通管理和控制技術(shù)；交通基礎(chǔ)信息采集、處理設(shè)備及相關(guān)軟件技術(shù)；公共交通工具事故預(yù)警技術(shù)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用；城市交通管制系統(tǒng)；出租汽車服務(wù)調(diào)度信息系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)車輛安全監(jiān)管系統(tǒng)開(kāi)發(fā)
20.空中管制系統(tǒng)、新一代民用航空運(yùn)行保障系統(tǒng)、衛(wèi)星通信應(yīng)用系統(tǒng)、衛(wèi)星導(dǎo)航應(yīng)用服務(wù)系統(tǒng)研發(fā)
21.環(huán)境安全監(jiān)測(cè)預(yù)警和應(yīng)急處置的光學(xué)監(jiān)測(cè)等技術(shù)開(kāi)發(fā)
22.食品安全技術(shù)；生物催化、反應(yīng)及分離技術(shù)開(kāi)發(fā)
23.珍稀動(dòng)植物的養(yǎng)殖、培育、良種選育技術(shù)開(kāi)發(fā)
24.新能源汽車配套電網(wǎng)和充電站技術(shù)研發(fā)
25.電力安全技術(shù)、新型防雷過(guò)電壓保護(hù)材料與技術(shù)開(kāi)發(fā)及生產(chǎn)
26.新型高分子功能材料的研發(fā)與應(yīng)用，生物基材料制造，生物基合成高分子材料，天然生物高分子材料、生物基平臺(tái)化合物研發(fā)與生產(chǎn)
27.太陽(yáng)能光伏發(fā)電技術(shù)，重點(diǎn)支持系統(tǒng)集成設(shè)備本土化率達(dá)90％以上的光伏并網(wǎng)技術(shù)開(kāi)發(fā)；太陽(yáng)能熱發(fā)電技術(shù)開(kāi)發(fā)
28.1.5mw級(jí)以上風(fēng)電機(jī)組設(shè)計(jì)技術(shù)、風(fēng)電場(chǎng)配套技術(shù)開(kāi)發(fā)
29.海洋生物質(zhì)能、海洋能（包括潮汐能、潮流能、波浪能等）技術(shù)開(kāi)發(fā)
30.能量系統(tǒng)管理、優(yōu)化及控制技術(shù)：重點(diǎn)支持用于城市建筑供熱平衡與節(jié)能、綠色建筑、城市智能照明、綠色照明系統(tǒng)的應(yīng)用技術(shù)開(kāi)發(fā)
31.城市污水處理與資源化技術(shù)：重點(diǎn)支持安全飲水和先進(jìn)型凈水設(shè)備技術(shù)開(kāi)發(fā)
32.城市生態(tài)系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)開(kāi)發(fā)與生產(chǎn)
33.用于城市生態(tài)系統(tǒng)的生態(tài)監(jiān)測(cè)、評(píng)估與修復(fù)重建技術(shù)；持久性有機(jī)污染物（pops）替代技術(shù)；污染土壤修復(fù)技術(shù)開(kāi)發(fā)
34.環(huán)境安全監(jiān)測(cè)預(yù)警、應(yīng)急處置的光學(xué)監(jiān)測(cè)等技術(shù)開(kāi)發(fā)
35.城市節(jié)水技術(shù)開(kāi)發(fā)與設(shè)備制造；雨水、海水、苦咸水利用技術(shù)；再生水收集與利用技術(shù)與工程
36.產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)配套公共服務(wù)平臺(tái)技術(shù)開(kāi)發(fā)
37.多維立體打印技術(shù)、海洋工程裝備研發(fā)與應(yīng)用技術(shù)開(kāi)發(fā)
二、醫(yī)藥衛(wèi)生
1.擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新藥開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，天然藥物開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，新型計(jì)劃生育藥物（包括第三代孕激素的避孕藥）開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，滿足我國(guó)重大、多發(fā)性疾病防治需求的通用名藥物首次開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，藥物新劑型、新輔料的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，藥物生產(chǎn)過(guò)程中的膜分離、超臨界萃取、新型結(jié)晶、手性合成、酶促合成、生物轉(zhuǎn)化、自控等技術(shù)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，原料藥生產(chǎn)節(jié)能降耗減排技術(shù)、新型藥物制劑技術(shù)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用
2.現(xiàn)代生物技術(shù)藥物、重大傳染病防治疫苗和藥物、新型診斷試劑的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，大規(guī)模細(xì)胞培養(yǎng)和純化技術(shù)、大規(guī)模藥用多肽和核酸合成、發(fā)酵、純化技術(shù)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，采用現(xiàn)代生物技術(shù)改造傳統(tǒng)生產(chǎn)工藝
3.新型藥用包裝材料及其技術(shù)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)（一級(jí)耐水藥用玻璃，可降解材料，具有避光、高阻隔性、高透過(guò)性的功能性材料，新型給藥方式的包裝；藥包材無(wú)苯油墨印刷工藝等）
4.瀕危稀缺藥用動(dòng)植物人工繁育技術(shù)及代用品開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，先進(jìn)農(nóng)業(yè)技術(shù)在中藥材規(guī)范化種植、養(yǎng)殖中的應(yīng)用，中藥有效成份的提取、純化、質(zhì)量控制新技術(shù)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，中藥現(xiàn)代劑型的工藝技術(shù)、生產(chǎn)過(guò)程控制技術(shù)和裝備的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，中藥飲片創(chuàng)新技術(shù)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，中成藥二次開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)
5.新型醫(yī)用診斷醫(yī)療儀器設(shè)備、微創(chuàng)外科和介入治療裝備及器械、醫(yī)療急救及移動(dòng)式醫(yī)療裝備、康復(fù)工程技術(shù)裝置、家用醫(yī)療器械、新型計(jì)劃生育器具（第三代宮內(nèi)節(jié)育器）、新型醫(yī)用材料、人工器官及關(guān)鍵元器件的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，數(shù)字化醫(yī)學(xué)影像產(chǎn)品及醫(yī)療信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用
6.中醫(yī)藥、養(yǎng)生保健產(chǎn)品及技術(shù)的研發(fā)
7.中醫(yī)藥研究室、實(shí)驗(yàn)室及名老中醫(yī)工作室
8.符合中醫(yī)藥特點(diǎn)及規(guī)律的中成藥研發(fā)及制造
9.中成藥開(kāi)發(fā)、檢測(cè)、認(rèn)證及市場(chǎng)化推廣
10.制藥新工藝新品種研發(fā)與生產(chǎn)
11.替代、修復(fù)、改善或再生人體組織器官等再生醫(yī)學(xué)產(chǎn)業(yè)技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)
12.醫(yī)療設(shè)備及關(guān)鍵部件、醫(yī)療器械開(kāi)發(fā)及生產(chǎn)
13.醫(yī)藥研發(fā)中心
三、科教研發(fā)
1.國(guó)內(nèi)外科研機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)
2.微電子、計(jì)算機(jī)、信息、生物、新材料、環(huán)保、機(jī)械裝備、汽車、造船等先進(jìn)制造業(yè)研發(fā)中心
3.工業(yè)設(shè)計(jì)、生物、新材料、新能源、測(cè)繪等專業(yè)科技服務(wù)，商品質(zhì)量認(rèn)證和質(zhì)量檢測(cè)服務(wù)
4.在線數(shù)據(jù)與交易技術(shù)研發(fā)、it設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心技術(shù)研發(fā)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)，因特網(wǎng)會(huì)議電視及圖像等電信增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)
5.行業(yè)（企業(yè)）管理和信息化解決方案開(kāi)發(fā)
6.基于網(wǎng)絡(luò)的軟件開(kāi)發(fā)
7.數(shù)字化技術(shù)、高速計(jì)算技術(shù)、文化信息資源共享技術(shù)開(kāi)發(fā)
8.數(shù)據(jù)恢復(fù)和災(zāi)備服務(wù)，信息安全防護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急支援服務(wù)，云計(jì)算安全服務(wù)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與咨詢服務(wù)，信息裝備和軟件安全評(píng)測(cè)服務(wù)，密碼技術(shù)產(chǎn)品測(cè)試服務(wù)，信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)安全方案設(shè)計(jì)服務(wù)
9.信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識(shí)流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)
10.云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、新媒體技術(shù)研發(fā)及服務(wù)
四、文化創(chuàng)意
1.動(dòng)漫、游戲創(chuàng)作及衍生產(chǎn)品研發(fā)
2.文化創(chuàng)意設(shè)計(jì)服務(wù)
3.民俗文化產(chǎn)品及工藝美術(shù)研發(fā)設(shè)計(jì)
4.工業(yè)設(shè)計(jì)平臺(tái)、輔助設(shè)計(jì)中心、快速成型中心、精密復(fù)雜模具制造技術(shù)開(kāi)發(fā)及設(shè)計(jì)服務(wù)
5.數(shù)字音樂(lè)、手機(jī)媒體、數(shù)字游戲、數(shù)字學(xué)習(xí)、數(shù)字影視、數(shù)字出版與典藏、內(nèi)容軟件等數(shù)字產(chǎn)品研發(fā)
五、商貿(mào)服務(wù)
1.物流公共信息平臺(tái)
2.第三方物流管理
3.以承接服務(wù)外包方式從事系統(tǒng)應(yīng)用管理和維護(hù)、信息技術(shù)支持管理、銀行后臺(tái)服務(wù)、財(cái)務(wù)結(jié)算、人力資源服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)、呼叫中心、數(shù)據(jù)處理等信息技術(shù)和業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)
4.供應(yīng)鏈管理及咨詢業(yè)務(wù)
5.基于云計(jì)算的供應(yīng)鏈一體化信息服務(wù)業(yè)務(wù)
6.跨境數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)
7.寬帶通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和服務(wù)
六、旅游業(yè)
1.游樂(lè)場(chǎng)、海洋館、主題公園、影視拍攝基地、展覽館、博物館的經(jīng)營(yíng)
2.海上運(yùn)動(dòng)、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的經(jīng)營(yíng)
3.文化創(chuàng)意旅游、旅游實(shí)景演出、影視音樂(lè)節(jié)、民俗活動(dòng)、民宿、文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營(yíng)
4.國(guó)際及粵港澳體育精品賽事的經(jīng)營(yíng)
5.健康醫(yī)療旅游、會(huì)展旅游的經(jīng)營(yíng)
6.游客服務(wù)中心、旅游信息網(wǎng)站、旅游移動(dòng)應(yīng)用的經(jīng)營(yíng)
7.以網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂、網(wǎng)上支付等為主的旅游電子商務(wù)平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)
8.專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的經(jīng)營(yíng)
附件：橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2019版）（點(diǎn)擊了解更多查看附件）
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
【第16篇】高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠
2023年1月1日，由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)印發(fā)修訂后的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》頒布實(shí)施。該《辦法》對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的組織與實(shí)施、認(rèn)定條件與程序、監(jiān)督管理做了詳細(xì)的規(guī)定。
一、認(rèn)定條件
《辦法》對(duì)申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定了需同時(shí)滿足的8項(xiàng)條件，其中，最核心的條件為：
第（四）條：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
第（五）條：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；
第（六）條：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
以上條件可簡(jiǎn)單概括為：研發(fā)人員占比（10%）；研發(fā)費(fèi)用占比（5-4-3）；高新收入占比（60%）。
二、申請(qǐng)材料
《辦法》規(guī)定，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)要提交8類材料，其中，需要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)簽證的核心材料有：
第6類： 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；
第7類：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；
即：3年年度審計(jì)+3年研發(fā)費(fèi)用審計(jì)+1年高新收入審計(jì)。
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及政府補(bǔ)助
企業(yè)所得稅：
（一）稅率優(yōu)惠
“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。（《企業(yè)所得稅法》）
（二）延長(zhǎng)補(bǔ)虧
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）
（三）加計(jì)扣除
1、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）（注：該文件被財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)延長(zhǎng)執(zhí)行期限至2023年12月31日）
2、現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）
3、制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
（四）加速折舊
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）
政府補(bǔ)助：
被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，通常能獲得政府各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款，享受各種市、區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，有利于提升企業(yè)品牌形象，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情,提高科技創(chuàng)新能力。
