個(gè)人所得稅的稅率（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅的稅率

@打工人：這33種情況個(gè)人所得稅免征，附個(gè)人所得稅最新稅率表及個(gè)人所得稅計(jì)算方法。個(gè)人所得稅是與我們每一個(gè)打工人息息相關(guān)的，看看你是否能免征個(gè)稅了？快收藏起來備用，也可以發(fā)給你的朋友喲！

目錄

這33種情形個(gè)人所得稅免征

個(gè)人所得稅最新稅率表（收藏版）

怎么計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅？

這33種情形免征個(gè)人所得稅

2022個(gè)人所得稅最新稅率表（收藏備用）

1、個(gè)人所得稅稅率表展示

2、個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表（全）

如何計(jì)算申報(bào)個(gè)稅？

今天的分享先到這里，希望能給你的個(gè)稅計(jì)算申報(bào)等帶去幫助，感覺有用的點(diǎn)贊轉(zhuǎn)發(fā)吧。關(guān)注我，每天都有新資訊，為你的工作和生活帶去更多知識(shí)積累。

【第2篇】演員個(gè)人所得稅稅率表

演藝明星片酬或演藝收入涉及增值稅、附加稅費(fèi)和個(gè)人所得稅。

一、增值稅

文藝表演屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——文化體育服務(wù)”稅目，也就是屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)適用3%的征收率。

二、附加稅費(fèi)

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，增值稅納稅義務(wù)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的納稅（費(fèi)）人。

城市維護(hù)建設(shè)稅區(qū)分城市市區(qū)、縣城及建制鎮(zhèn)和其他地區(qū)，分別適用7%、5%、1%的稅率，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)費(fèi)依據(jù)，分別適用3%、2%的費(fèi)率。

三、個(gè)人所得稅

勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率；

每次收入不超過4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定（可見下表）

個(gè)人所得稅稅率表

屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

特別提示：支付片酬或演藝報(bào)酬的單位和個(gè)人，是扣繳義務(wù)人，負(fù)有扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。

【例舉】某演藝明星或藝人，一次性取得片酬收入5000萬元，該明星或藝人需要繳納多少稅。

1、增值稅

5000/1.03×3%=145.63萬元

2、附加稅費(fèi)（假設(shè)支付片酬或演藝費(fèi)的單位所在地為城市市區(qū)）

145.63×（7%+3%+2%）=17.48萬元。

3、個(gè)人所得稅

片酬或演藝所得為4854.37（5000/1.03）萬元大于4000元，減除費(fèi)用額20%

減除費(fèi)用=4854.37萬元×20%=970.87萬元

應(yīng)納稅所得額=4854.37萬元-970.87萬元=3883.50萬元

應(yīng)納稅額=

3883.50萬元×40%-7000元=1552.70萬元

以上應(yīng)納稅額合計(jì)=145.63+17.48+1552.70=1715.81萬元

個(gè)人實(shí)際收入3284.19萬元

【第3篇】2023個(gè)人所得稅的稅率

對(duì)于一般性企業(yè)來說，其運(yùn)營(yíng)過程中主要涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅，隨著2023年5月1日多項(xiàng)新政策的頒布，整個(gè)政策環(huán)境發(fā)生了很大的變化，下面，我們就企業(yè)四大稅種的最新稅率、計(jì)算方法和最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）給大家做一個(gè)梳理，以支持到廣大財(cái)稅人的日常工作。本文主要梳理個(gè)人所得稅。

最新稅率、征收率和扣除率表

2023年9月1日起調(diào)整后，也就是2023年實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2023年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）

個(gè)稅免征額3500元 （工資薪金所得適用）

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）

全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級(jí)距）

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1，500元

不超過1455元的

3

0

2

超過1，500元至4，500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4，500元至9，000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9，000元至35，000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1，005

5

超過35，000元至55，000元的部分

超過27255元至41255元的部分

30

2，755

6

超過55，000元至80，000元的部分

超過41255元至57505元的部分

35

5，505

7

超過80，000元的部分

超過57505元的部分

45

13，505

改革前與改革后對(duì)比

注：

1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；

2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

例如：某人某月工資減去社保個(gè)人繳納金額和住房公積金個(gè)人繳納金額后為5500 元，個(gè)稅計(jì)算：(5500-3500)*10%-105=95元

（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過15000元的

5

0

2

超過15000元至30，000元的部分

10

750

3

超過30，000元至60，000元的部分

20

3750

4

超過60，000元至100，000元的部分

30

9750

5

超過100，000元的部分

35

14750

注：

1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

勞務(wù)報(bào)酬只對(duì)80%的部分征稅；

（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）

級(jí)數(shù)

每次應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）

不含稅級(jí)距

稅率

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元的

不超過16000元的

20%

0

2

超過20000元至50000元的部分

超過16000元至37000元的部分

30%

2000

3

超過50000元部分

超過37000元的部分

40%

7000

計(jì)算方法

工資的個(gè)人所得稅計(jì)算

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-三險(xiǎn)一金)-3500

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

扣除標(biāo)準(zhǔn)：2023年9月份起，個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：

小王在2023年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2023年的年終獎(jiǎng)20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：

1)當(dāng)月工資個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元

當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎(jiǎng)形式不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法也不盡相同。

一、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2023年1月工資5000，年終獎(jiǎng)24000，無其它收入。

趙某工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(jiǎng)(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

趙某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2340元。

二、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2023年1月工資2000，年終獎(jiǎng)24000，無其它收入。

錢某當(dāng)月工資2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個(gè)人所得稅。

錢某2023年1月當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎(jiǎng)24000元，先減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎(jiǎng)24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2145元。

excel公式計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅

數(shù)據(jù)如圖計(jì)算如下

b2=2023年12月工資

c2=2023年12月社保

d2=2023年12月應(yīng)納稅所得額=2023年12月工資-2023年12月社保=b2-c2

e2= 2023年12月個(gè)人所得稅=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

f2= 2023年1月年終獎(jiǎng)

g2=2023年1月年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

姓名1，2023年12月應(yīng)納稅所得1200+2023年1月年終獎(jiǎng)500=2700＜免征額3500，個(gè)稅為0

姓名2，2023年12月應(yīng)納稅所得2700＜3500，用2023年1月年終獎(jiǎng)3000-（3500-2023年12月應(yīng)納稅所得2700）=2200作為應(yīng)稅基數(shù)，個(gè)稅為2200*0.03=66

姓名3，用2023年1月年終獎(jiǎng)12000/12=1000，不超過1500稅率為3%，個(gè)稅為12000*0.03=360

以下圖案例轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)

姓名4，用2023年1月年終獎(jiǎng)18000/12=1500，超過1500稅率為10%，個(gè)稅為18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次類推，來算出每個(gè)人的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅

最新優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）

序號(hào)

減免項(xiàng)目名稱

政策名稱

減免性質(zhì)代碼

1

其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2008〕62號(hào)

05011601

2

其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

05011605

3

個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕33號(hào)）第三條

05011709

4

隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2000〕84號(hào)

05011801

5

軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2003〕26號(hào)

05011802

6

退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕46號(hào)

05011804

7

殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

05012710

8

失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)

05013610

9

低保及零就業(yè)家庭從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)

05013611

10

高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)

05013612

11

取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2004〕30號(hào)

05099901

12

對(duì)外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測(cè)試賽賽事組委會(huì)支付的勞務(wù)報(bào)酬免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2017〕60號(hào)

05102904

13

符合條件的房屋贈(zèng)與免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕78號(hào)

05129908

14

內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2014〕81號(hào)

05129999

15

三板市場(chǎng)股息紅利差別化征稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》財(cái)稅〔2014〕48號(hào)

16

個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購(gòu)置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個(gè)人所得稅減免

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2010〕42號(hào)

17

拆遷補(bǔ)償款免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2005〕45號(hào)

18

儲(chǔ)蓄存款利息免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕132號(hào)

19

低保家庭領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕52號(hào)

20

地方政府債券利息免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕5號(hào)

21

見義勇為獎(jiǎng)金免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅字〔1995〕25號(hào)

22

平潭臺(tái)灣居民免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2014〕24號(hào)

23

高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2008〕7號(hào)

24

取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》財(cái)稅〔2010〕96號(hào)

25

體彩中獎(jiǎng)1萬元以下免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問題的通知》 財(cái)稅字〔1998〕12號(hào)

26

發(fā)票中獎(jiǎng)暫免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2007〕34號(hào)

27

外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

28

外籍個(gè)人出差補(bǔ)貼免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

29

符合條件的外籍專家工薪免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

30

高級(jí)專家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

31

外籍個(gè)人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

32

舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

33

轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》財(cái)稅字〔1998〕61號(hào)

34

工傷保險(xiǎn)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕40號(hào)

35

股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅〔2005〕103號(hào)

36

橫琴、香港、澳門居民免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕23號(hào)

37

獎(jiǎng)學(xué)金免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》財(cái)稅〔2004〕39號(hào)

38

個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

39

個(gè)人出租房屋減征

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

40

拆遷補(bǔ)償款免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕101號(hào)

41

前海港澳臺(tái)高端人才和緊缺人才免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕25號(hào)

42

生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2008〕8號(hào)

43

個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2000〕125號(hào)

44

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》財(cái)稅〔2004〕29號(hào)

45

證券資金利息免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場(chǎng)個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕140號(hào)

46

住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅的通知》 財(cái)稅字〔1999〕267號(hào)

47

青奧會(huì)、亞青會(huì)、東亞會(huì)稅收優(yōu)惠

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)等三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕11號(hào)

48

亞沙會(huì)稅收優(yōu)惠

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕11號(hào)

49

社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得免稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1994〕127號(hào)

50

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)

51

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1999〕202號(hào)

52

安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

53

符合條件的外交人員免征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

54

保險(xiǎn)賠款免稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

55

符合條件的津補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

56

省級(jí)、部委、軍級(jí)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

57

稅收協(xié)定減免股息所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135401

58

稅收協(xié)定減免利息所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135501

59

稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135601

60

稅收協(xié)定減免財(cái)產(chǎn)收益所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排

05135701

61

稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等

05139901

end

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【第4篇】現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率表

今年政府工作報(bào)告提到，改革個(gè)人所得稅

頂層設(shè)計(jì)將影響老百姓生活的方方面面

多交或者少交都與大家的日常收入息息相關(guān)

那么，究竟個(gè)稅是如何計(jì)算的？

今天，小編為大家整理了目前常用的

《個(gè)人所得稅稅率對(duì)照表》

趕緊收藏備用吧！

1：工資、薪金所得

本表為工資、薪金所得適用。

所稱全月應(yīng)納稅所得額 ，是指每月收入額減除費(fèi)用三千五百元 以及附加減除費(fèi)用后的余額 。

2：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

本表為個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用。

所稱全年應(yīng)納稅所得額 ，是指每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

3：勞務(wù)報(bào)酬所得

本表為務(wù)報(bào)酬所得適用。

勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅，屬于一次性收入的 ，以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的 ，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

4：稿酬所得

稿酬所得 ，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得; 以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

稿酬所得，每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% ，并按應(yīng)納稅額減征30% 。

5：特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得 ，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

財(cái)產(chǎn)租賃所得 ，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得; 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元 (即不含稅收入不超過3360元)的，減除費(fèi)用800元;含稅收入4000元以上 (即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% 。

6：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

適用比例稅率，稅率為20% 。

7：其他

利息、股息、紅利所得 ，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得; 以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

偶然所得 ，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

其他所得 ，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20% 。

各位小伙伴，對(duì)照表get√了嗎?

以后按此計(jì)算就行啦!

下面我們?cè)僬f說個(gè)稅到底有啥用吧

申請(qǐng)房貸：可作收入證明的佐證

目前銀行要求個(gè)人在辦理貸款時(shí)，要提供單位開具的個(gè)人收入證明，個(gè)人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但作為收入證明的佐證，能提供納稅人的收入狀況，也是對(duì)其還款能力的一種肯定。

出國(guó)簽證：通過這個(gè)看財(cái)力

不同的國(guó)家對(duì)不同身份的申請(qǐng)擔(dān)保人有不同的要求，對(duì)于個(gè)體戶、企業(yè)法人要求有完稅證明，這可以證明法人或個(gè)人的合法收入、收入水平。

事故理賠：更好計(jì)算誤工費(fèi)

出了交通事故等事件后，在賠付誤工費(fèi)時(shí)，如果拿著完稅證明來辦理賠手續(xù)，其薪酬就很容易推算。

來源：上海市國(guó)家稅務(wù)局，申工社綜合整理

【第5篇】個(gè)人所得稅不含稅稅率表

工資、薪金所得適用

說明：

本表含稅級(jí)距指以每月收入額減除費(fèi)用后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 以工薪所得為例，個(gè)人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎(chǔ)上減去按標(biāo)準(zhǔn)扣除的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等免稅項(xiàng)目后所得的應(yīng)稅收入為基礎(chǔ)。在應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)上扣除3500元的起征點(diǎn)得出應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為=（月應(yīng)稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)

含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

級(jí)數(shù)

含稅級(jí)距

不含稅級(jí)距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超過1,500元至4,500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第6篇】天津個(gè)人所得稅稅率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要緊了許多，比如核定額度由去年的５００萬內(nèi)改到了１２０萬以內(nèi)。

再比如每年一核定變更成了半年一核定。

總之，核定政策越來越嚴(yán)。但是這也是能夠理解的，畢竟國(guó)家對(duì)個(gè)體戶的定位就是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的最末端，業(yè)務(wù)量要真是幾百上千萬了還是要注冊(cè)公司來的正規(guī)。

不知道有個(gè)問題大家發(fā)現(xiàn)沒有，一說起核定征收，大家總愛說綜合稅率多少多少，比如說服務(wù)業(yè)綜合稅率0.56％這個(gè)數(shù)是怎么來的吶？

今天咱們就來研究一下：

首先，我們來看一張稅率表，這張稅率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常見的服務(wù)業(yè)為例，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)把服務(wù)業(yè)利潤(rùn)率核定為10%，全年的銷售額我們以今年的最高額度120萬為例：

第一步：全年銷售額120萬，適用10%利潤(rùn)率，利潤(rùn)為12萬；

第二步：按照稅率表超過9萬到30萬部分適用第3級(jí)稅率20%：

12萬*20%=2.4萬

第三步：稅額2.4萬再減去速算扣除數(shù)10500=13500元；

第四步：2023年國(guó)家對(duì)小微企業(yè)推出減半征收所得稅服務(wù)，所以：

13500/2=6750

個(gè)體戶實(shí)際納稅額為：6750元。

最后得出結(jié)論：6750/120萬=0.56%

看見了吧，財(cái)務(wù)口中的綜合稅率0.56%就是這么來的。

當(dāng)然，這只是開普通發(fā)票的情況之下，如果你的個(gè)體戶開的提專用發(fā)票，那還需要上增值稅率的稅額，因?yàn)?strong>個(gè)體戶開專用發(fā)票是不享受年度500萬免增值稅的優(yōu)惠政策的。

咱們所說的個(gè)體戶綜合稅率一般只指?jìng)€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率，大家明白了吧！

好了，今天的分享就到這里，如果覺得大橙子會(huì)計(jì)的知識(shí)分享對(duì)您有所幫助的微信公眾號(hào)，不定時(shí)分享有用的財(cái)稅小知識(shí)。

【第7篇】個(gè)體工商戶核定征收個(gè)人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號(hào).

由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國(guó)很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都大幅度地降低，又到了一個(gè)經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國(guó)家現(xiàn)在降息，來刺激市場(chǎng)的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購(gòu)買力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請(qǐng)核定征收嗎？

核定征收最開始的時(shí)候什么規(guī)模的公司都可以申請(qǐng)的，最開始的時(shí)候有限公司也可以申請(qǐng)核定征收，但是到如今只有個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個(gè)體工商戶為主，因?yàn)樵诙悇?wù)眼中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個(gè)體工商戶是屬于個(gè)人性質(zhì)。

個(gè)體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會(huì)根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個(gè)體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個(gè)稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶適用的地方也比較多，個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊(cè)個(gè)體工商戶來跟公司進(jìn)行合作，開票給公司，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個(gè)體工商戶來承接業(yè)務(wù)，來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第8篇】北京市個(gè)人所得稅稅率

北京房屋交易個(gè)稅及合理費(fèi)用詳解

一，稅目、稅率

個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%。

二，房產(chǎn)原值及合理費(fèi)用怎樣確定？

房產(chǎn)原值：

1，商品房：購(gòu)置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；

2，經(jīng)濟(jì)適用住房：原購(gòu)房人實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及相關(guān)費(fèi)用；

3，已購(gòu)公有住房、按經(jīng)濟(jì)適用住房管理的住房：基準(zhǔn)價(jià)格每建筑平方米4000元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（已購(gòu)公房有住房協(xié)議上面體現(xiàn)原值，如果房本不滿兩年，購(gòu)房協(xié)議滿兩年，提供購(gòu)房協(xié)議可以按照滿兩年計(jì)算，但個(gè)稅按照差額20%計(jì)算，如果原值低于每平米4000，則按照400來計(jì)算）

4，轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

三、合理費(fèi)用：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息等費(fèi)用。

1，住房裝修費(fèi)用：根據(jù)出售住房網(wǎng)簽價(jià)格10%扣除；

2，支付的住房貸款利息：納稅人出售已按揭貸款方式購(gòu)置住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除；

3，對(duì)于納稅人未能提供完整準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，且地稅系統(tǒng)無法查到購(gòu)房原值的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行（個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房的不能按1%核定征收，必須按稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收）。

（1）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；

（2）個(gè)人將住房贈(zèng)與其直系親屬或其直系親屬繼承，不取得轉(zhuǎn)讓收入，且經(jīng)過公證部門的公證，暫不征收個(gè)人所得稅。

此房適合什么樣的客戶？需要多少費(fèi)用？

（交大東路31號(hào)院，6/16層，73.70平米，二居室，715萬，1998年建成。滿五年不唯一，商品房房本，原值250萬。）

適合低貸款或者全款客戶。

網(wǎng)簽價(jià)270，首套可貸款175萬，稅費(fèi)2.7萬。購(gòu)房全部費(fèi)用717.7萬，貸滿25年，商貸月供10435.28元；組合貸款，月供9127.45元。

【第9篇】個(gè)人所得稅2023稅率表

一、綜述

1、所得范圍

依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（1）工資、薪金所得；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（5）經(jīng)營(yíng)所得；

（6）利息、股息、紅利所得；

（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（9）偶然所得。

居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，不辦理匯算清繳。2.適用稅率（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（2）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（3）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。3.特殊情況2023年1月1日至2023年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。二、扣繳義務(wù)范圍扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。（一）扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)1、工資、薪金所得；2、勞務(wù)報(bào)酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；5、利息、股息、紅利所得；6、財(cái)產(chǎn)租賃所得；7、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；8、偶然所得。

所得項(xiàng)目

扣繳方式

預(yù)扣/代扣稅率

工資薪金所得

綜合所得預(yù)扣預(yù)繳

累計(jì)預(yù)扣法

3%-45%

勞務(wù)報(bào)酬所得

按月/按次預(yù)扣預(yù)繳

20%-40%

稿酬所得

20%

特許權(quán)使用費(fèi)所得

20%

利息、股息、紅利所得

代扣代繳

按次

20%

財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

偶然所得

經(jīng)營(yíng)所得

自行預(yù)繳

（二）特殊情況的扣繳義務(wù)人1、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以個(gè)人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，以證券機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。3、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，由年金托管人代扣代繳個(gè)人所得稅。4、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（三）扣繳義務(wù)人的義務(wù)1.辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)（1）全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人（包括無需繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人）的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，依據(jù)居民個(gè)人提供的專項(xiàng)附加扣除信息，辦理稅前扣除。納稅人在取得應(yīng)稅所得時(shí)向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理?？劾U義務(wù)人對(duì)納稅人向其報(bào)告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（2）匯總申報(bào)上市公司向股東分紅，扣繳申報(bào)利息、股息、紅利個(gè)人所得稅時(shí)，可以選擇匯總申報(bào)方式。2.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時(shí)向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。3.特殊扣繳對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”字樣。對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。三、稅款計(jì)算（一）工資、薪金所得1、居民納稅人扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。具體計(jì)算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。（1）全年一次性獎(jiǎng)金居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào) ）（以下簡(jiǎn)稱164號(hào)文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2024年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（2）中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕118號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎(jiǎng)金執(zhí)行；2024年1月1日之后的政策另行明確。（3）上市公司股權(quán)激勵(lì)居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)），符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕5號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率－速算扣除數(shù)居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。2023年1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。（4）個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。（5）解除勞動(dòng)關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。（6）提前退休的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)（7）內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。（8）關(guān)于單位低價(jià)向職工售房的政策單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2007〕13號(hào)）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)（9）關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼的政策2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅〔1994〕20號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)）和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》（財(cái)稅〔2004〕29號(hào)）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。 自2024年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。2、非居民納稅人非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；適用個(gè)人所得稅稅率表三（見附件）計(jì)算應(yīng)納稅額。非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。（二）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得1、居民納稅人扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。特殊情況：保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入計(jì)算保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算?？劾U義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計(jì)算方法）【備注】居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的匯算清繳上述三項(xiàng)所得年度匯算清繳稅款的計(jì)算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算是有區(qū)別的。主要差別為：一是收入額的計(jì)算方法不同。年度匯算清繳時(shí)，收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額；預(yù)扣預(yù)繳時(shí)收入額為每次收入減除費(fèi)用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算”。二是可扣除的項(xiàng)目不同。居民個(gè)人的上述三項(xiàng)所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時(shí)以四項(xiàng)所得的合計(jì)收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，上述三項(xiàng)所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)暫不減除專項(xiàng)附加扣除。三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。年度匯算清繳時(shí)，各項(xiàng)所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項(xiàng)附加扣除。2、非居民納稅人扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三（見附件）計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。計(jì)算公式如下：本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（四）支付所得的計(jì)稅時(shí)間勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。【附個(gè)稅稅率表】 一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（1）居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表

（2）居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。 三、綜合所得稅率表 綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

【第10篇】個(gè)人所得稅稅率計(jì)算器

新個(gè)稅法過渡期政策實(shí)施后，個(gè)稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每人每月3500元上調(diào)至每人每月5000元，并適用新的稅率表。目前正值11月征期，納稅人已經(jīng)普遍享受到了個(gè)稅改革帶來的紅利。不過，由于個(gè)稅都是單位代扣代繳，很多人都不會(huì)算，也不知道自己能減多少稅。

為了幫助納稅人快速計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅，稅務(wù)總局推出“新版工資薪金個(gè)稅計(jì)算器小程序”，有了這款神器，計(jì)算個(gè)稅再也不用求會(huì)計(jì)小姐姐們幫忙了。

具體如何使用呢?下面，小編就手把手教會(huì)你。

第一步：關(guān)注“國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)”，找到關(guān)聯(lián)小程序。

路徑一：通訊錄——公眾號(hào)——點(diǎn)擊右上角“+”，搜索“國(guó)家稅務(wù)總局”點(diǎn)擊關(guān)注——查看使用小程序

路徑二：關(guān)注并打開“國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)”，點(diǎn)擊“微服務(wù)”菜單——查看使用“個(gè)稅計(jì)算器”。

第二步：打開小程序，按照提示輸入你的月收入及稅前扣除項(xiàng)目。

第三步：點(diǎn)擊“計(jì)算一下”，計(jì)算器會(huì)自動(dòng)顯示出你每月應(yīng)繳個(gè)稅，并與原政策標(biāo)準(zhǔn)下的繳稅額進(jìn)行對(duì)比，馬上得出減稅數(shù)額，同時(shí)還會(huì)告訴你一年省下的錢能干點(diǎn)啥，幸福感瞬間爆棚有木有。

【第11篇】個(gè)人合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅率

實(shí)務(wù)中，為了有利于公司實(shí)際控制人控制公司，有專家籌劃成立有限合伙企業(yè)作為個(gè)人的持股平臺(tái)持有上市公司股票。那么，有限合伙企業(yè)代持上市公司股票與個(gè)人直接持有上市公司股票在稅收上有什么區(qū)別？

一、個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的免增值稅，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票需繳納增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋規(guī)定：金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。但《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3規(guī)定：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入免征增值稅。股票屬于有價(jià)證券，根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票免征增值稅。

但若自然人使用有限合伙企業(yè)持股，轉(zhuǎn)讓上市公司股票時(shí)不僅要面對(duì)可能高達(dá)35%的個(gè)稅，通常因?yàn)橐鐑r(jià)，還需要按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅，一般計(jì)稅率為6%，并且?guī)缀鯖]有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，再加上增值稅附加等稅負(fù)，溢價(jià)部分的稅負(fù)率可能超過40%。

二、個(gè)人從上市公司取得的股息紅利免稅，個(gè)人通過有限合伙間接持有上市公司股票的不享有免稅優(yōu)惠。

《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人從新三板取得股息紅利免稅，但個(gè)人通過有限合伙間接持有新三板股票的不享有免稅優(yōu)惠。

根據(jù) 《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）規(guī)定：個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

個(gè)人直接持有新三板的股票一年以上，可以免征個(gè)人所得稅。但是個(gè)人通過合伙企業(yè)持有新三板股票一年以上，由于適用對(duì)象僅提及個(gè)人，不包括合伙企業(yè)，因此，在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局未更新政策口徑前，不適用于合伙企業(yè)投資者的間接投資分紅。

四、個(gè)人買賣境內(nèi)上市公司股票免征所得稅，個(gè)人通過有限合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票的，對(duì)個(gè)人合伙人應(yīng)按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2023年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見》（稅總稽便函[2018]88號(hào)）規(guī)定 ：......(三)關(guān)于自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用財(cái)稅【2015】101號(hào)文件享受優(yōu)惠政策問題的意見 答：財(cái)稅【2015】101號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。該'個(gè)人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

注：替代財(cái)稅【2015】101號(hào)的最新文件為：《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）。合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）本來就是經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)個(gè)人合伙人應(yīng)按5-35%的稅率征稅，而不是按20%征稅。

五、目標(biāo)公司轉(zhuǎn)增資本時(shí)，自然人直接持股可以享受個(gè)稅遞延納稅優(yōu)惠，而個(gè)人通過有限合伙間接持股時(shí)，無法取得稅務(wù)局備案，不能享受稅收優(yōu)惠。

《 財(cái)政部國(guó)稅局將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)的公告》（財(cái)稅（2015）116號(hào)），自2023年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

目標(biāo)公司將資本公積轉(zhuǎn)增合伙企業(yè)股東的資本（股本），合伙企業(yè)不享有任何稅收優(yōu)惠政策，合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)當(dāng)根據(jù)分配比例分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。

六、非上市公司授予本公司員工的股權(quán)激勵(lì)，員工可以享受遞延納稅優(yōu)惠，個(gè)人通過有限合伙作為持股平臺(tái)，不享有股權(quán)激勵(lì)的政策。

根據(jù) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101 號(hào)）規(guī)定：對(duì)符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行遞延納稅政策：（一）非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股票（權(quán)）期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定，限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)取得成本為零。

綜上，有限合伙企業(yè)作為個(gè)人代持股平臺(tái)雖然有利于公司實(shí)際控制人控制公司，但從稅收角度來看，并不是最佳選項(xiàng)。并且劣勢(shì)表現(xiàn)的尤為明顯：一是本來個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票免征增值稅及附加稅費(fèi)，無形中“生”出來了；二是本來個(gè)人取得上市公司和新三板的股息紅利可以免征，但通過合伙企業(yè)就不能免了；三是本來個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司和新三板股票所得可以免征個(gè)人所得稅，但通過合伙企業(yè)“洗”出了個(gè)5-35%的個(gè)人所得稅；四是個(gè)人持股本來可以申請(qǐng)遞延納稅也不行了。整來整去，千萬別把錢給整沒了。

作者：張國(guó)永，單位：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第12篇】地方個(gè)人所得稅稅率是多少

一、個(gè)人所得稅（納稅起征點(diǎn)5000）

1、不超過3000，稅率為3%，速算扣除費(fèi)為0。

2、超過3000至12000的部分，稅率為10%，速算扣除費(fèi)為210。

3、超過12000至25000的部分，稅率為20%，速算扣除費(fèi)為1410。

4、超過25000至35000的部分，稅率為25%，速算扣除費(fèi)為2660。

5、超過35000至55000的部分，稅率為30%，速算扣除費(fèi)為4410。

6、超過55000至55000的部分，稅率為35%，速算扣除費(fèi)為7160。

7、超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除費(fèi)為15160。

二、印花稅

1、購(gòu)銷合同/承攬合同/建設(shè)工程合同/運(yùn)輸合同/技術(shù)合同 0.03%

2、借款合同/融資租賃 0.005%

3、租賃合同/保管合同/倉(cāng)儲(chǔ)合同/財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 0.1%

4、土地使用權(quán)出讓/房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓/股權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.05%

5、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓/著作權(quán)轉(zhuǎn)讓/專利權(quán)轉(zhuǎn)讓/專用技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.03%

6、實(shí)收資本/資本公積 0.025%

7、證券交易 0.1%

8、營(yíng)業(yè)賬簿 5元/本

三、資源稅

1、礦物類 1%-12%

2、水氣礦產(chǎn) 1%-20%

3、 鹽 2%-15%

四、土地增值稅

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50% （增值額*30%）

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%至100%（增值額*40%-扣除金額*5%）

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%至200%（增值額*50%-扣除金額*15%）

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%（增值額*60%-扣除金額*35%）

五、契稅

1、首套房 面積小于等于90平方米 1%

2、首套房 面積大于90平方米 1.5%

3、二套房 面積小于等于90平方米 1%

4、二套房 面積大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考慮面積 3%

六、耕地占用稅

1、人均耕地不超過1畝 10-50元/平方米

2、人均耕地超過1畝但不超過2畝 8-40元/平方米

3、人均耕地超過2畝但不超過3畝 6-30元/平方米

4、人均耕地超過3畝 5-25元/平方米

七、煙葉稅

應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10% )× 稅率20%

八、 城市維護(hù)建設(shè)稅

1、市區(qū) 7%

2、城鎮(zhèn) 5%

3、其他 1%

九、教育費(fèi)附加

1、地方教育費(fèi)附加 3%

2、地方教育費(fèi)附加 2%

十、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城鎮(zhèn)/工礦區(qū) 0.6-12元/平方米

十一、房產(chǎn)稅

1、從價(jià)計(jì)征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、從租計(jì)征 租金收入*12%

十二、殘疾人就業(yè)保障金

殘疾人就業(yè)保障金 = [在職職工年匯總?cè)藬?shù) * 安置比率0.8% - 安置殘疾人年匯總?cè)藬?shù)] *上一年度月社平工資 * 60% * ( 1 - 減免比率)

十三、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按工資總額的2%計(jì)提

十四、車船稅（福建為例）

1、乘用車 排氣量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用車 排氣量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用車 排氣量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用車 排氣量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用車 排氣量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用車 排氣量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用車 排氣量 4.0升以上 3900元

8、商務(wù)車 大型客車 核定載客大于（含）20人 480元

9、商務(wù)車 中型客車 核定載客10-19人 540元

10、商務(wù)車 貨車 整備質(zhì)量每噸72元

11、掛車/其他車輛 整備質(zhì)量每噸 36元

12、摩托車 60元

13、機(jī)動(dòng)船 凈噸位不超過200噸 每噸3元

14、機(jī)動(dòng)船 超過200噸但不超過2000噸 每噸4元

15、機(jī)動(dòng)船 超過2000噸但不超過10000噸 每噸5元

16、機(jī)動(dòng)船 超過10000噸 每噸6元

17、游艇 艇身長(zhǎng)度不超過10米 每米600元

18、游艇 艇身長(zhǎng)度不超過18米 每米900元

19、游艇 艇身長(zhǎng)度超過18米但不超過30米 每米1300元

20、游艇 艇身長(zhǎng)度超過30米 每米2000元

21、游艇 輔助動(dòng)力帆艇的年基準(zhǔn)適用稅額為每米600元。

來源：莆田八才財(cái)務(wù)

原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財(cái)務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。

【第13篇】個(gè)體個(gè)人所得稅稅率表

2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個(gè)體戶也是成為了現(xiàn)今個(gè)體經(jīng)營(yíng)比較火熱的一種經(jīng)營(yíng)形式，不過對(duì)于個(gè)體戶來說，雖然經(jīng)營(yíng)是比較的簡(jiǎn)單的，但是隨著經(jīng)營(yíng)額的增大，也是有一定的稅費(fèi)的，不過有許多的個(gè)體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應(yīng)該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關(guān)于個(gè)體戶的繳稅的一些事項(xiàng)。

一、個(gè)體戶是否需要繳稅？

個(gè)體戶是否需要繳稅，主要是看個(gè)體戶的營(yíng)業(yè)額達(dá)到了多少，如果沒有達(dá)到是可以不交一些稅的，如果達(dá)到了是需要繳納的，一般個(gè)體戶的增值稅起征點(diǎn)為2萬元，具體看各個(gè)地區(qū)的不同情況。

二、個(gè)體戶需要繳哪些稅？

根據(jù)中國(guó)有關(guān)政策和法律法規(guī)，一般個(gè)體戶必須繳納的稅收主要包括:

1、對(duì)小型納稅人征收3%的增值稅；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；

3、個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅按當(dāng)年個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和成本扣除后的余額計(jì)算。稅率通常約為2%。

4、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

6、如果采用核定征收的個(gè)體工商戶，則按照經(jīng)營(yíng)的區(qū)域、地段、營(yíng)業(yè)面積、設(shè)備等核定一個(gè)月應(yīng)繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

以上就是關(guān)于個(gè)體戶繳稅的一些介紹了，對(duì)于個(gè)體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個(gè)體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內(nèi)進(jìn)行稅額的扣取，采用查賬征收的個(gè)體工商戶就需要自行進(jìn)行報(bào)稅，在辦理過稅務(wù)登記后，進(jìn)行稅務(wù)登記即可。

【第14篇】個(gè)人所得稅勞務(wù)費(fèi)稅率

現(xiàn)在很多人都覺得稅負(fù)高，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)，也與我們個(gè)人的利益相關(guān)。對(duì)于個(gè)人而言，主要關(guān)心的還是個(gè)稅稅收問題，個(gè)稅的稅率，不管是經(jīng)營(yíng)所得，還是工資所得，都是比較有分量的。這兩收入雖然不低，但有高有低！

勞務(wù)報(bào)酬所得20-40%個(gè)稅的起點(diǎn)高，看著就嚇人。今天就來討論一下是不是這么恐怖！

此圖是稅務(wù)局代開的發(fā)票，但這發(fā)票其實(shí)是錯(cuò)的，是的，就是錯(cuò)的！因?yàn)樽廛嚕ü庾猓┦秦?cái)產(chǎn)租賃所得，不需要支付方代扣代繳個(gè)人所得稅，以暫時(shí)不需要看這個(gè)錯(cuò)誤的地方。這里主要要告訴你的是，如果我們?nèi)ザ悇?wù)局開具勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，備注欄會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人所得稅由付款人依法代扣代繳”的字樣。

其實(shí)很多人都很困擾，支付方還要代扣代繳一大筆的個(gè)人所得稅，這還不算什么，重點(diǎn)是交一個(gè)點(diǎn)的增值稅（現(xiàn)行政策），加上城建稅及其教育費(fèi)附加稅，總的來說，這個(gè)錢很多，很多人都接受不了。

也正因?yàn)槿绱?，很多人居間人或者取得高額報(bào)酬、勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人不愿意開發(fā)票。即使愿意開發(fā)票，也是和企業(yè)談好拿到的價(jià)格，讓對(duì)方承擔(dān)個(gè)稅。

個(gè)稅那么高，那還有沒有合理的節(jié)稅方式呢？

答案是有的。

那就是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，改變收入方式

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，即可將企業(yè)資金提現(xiàn)到法人的私戶上，并且個(gè)稅享受核定征收政策后稅負(fù)極低。

案例分析：

下面以我區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)演算：

下面以開票500萬為例：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計(jì)25.44w，稅負(fù)為5.08%

可見，個(gè)人獨(dú)資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

每個(gè)行業(yè)計(jì)算方式一樣！

開的增值稅專用發(fā)票，可正常抵扣！

企業(yè)和個(gè)人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國(guó)的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

最后，這里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到5%；研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策，最高可免除100%的企業(yè)所得稅；申請(qǐng)高新技術(shù)政策，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到15%……

其次，老板可以通過合理的設(shè)置，讓個(gè)人與企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。在這種情況下，個(gè)人可以向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票（需要到稅務(wù)部門代開），通過統(tǒng)籌安排，從而減少了個(gè)稅開支。

總結(jié)：

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅籌可以為股東省下不少的資金。以上就是股東分紅的個(gè)人所得稅怎么降低以及股東分紅該如何合理避稅的方法。

最后，如果你有更多稅務(wù)問題或者稅籌需求可以給小編留言或者私信作者哦。

【第15篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個(gè)企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡(jiǎn)稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個(gè)人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對(duì)您有幫助，點(diǎn)個(gè)關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對(duì)該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細(xì)講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對(duì)于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個(gè)人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國(guó)家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。

【第16篇】農(nóng)民工個(gè)人所得稅稅率

農(nóng)民工在城市打工是否繳稅？這個(gè)問題是要看個(gè)人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農(nóng)民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。

目前農(nóng)民工打工，一般情況下稅收只涉及到個(gè)人收入所得稅。若是農(nóng)民工工資水平相當(dāng)高，這樣的人群，只需要交了個(gè)人工資收入所得稅。一般每個(gè)月平均工資5000元的農(nóng)民工，超出5000元的部分，按照20%的個(gè)人所得稅率記稅。如某位農(nóng)民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計(jì)費(fèi)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人收入所得稅600元。這600元個(gè)人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。

但是，農(nóng)民工工資計(jì)稅部分，必須扣除五險(xiǎn)一金的費(fèi)用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和贍養(yǎng)父母費(fèi)用，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，購(gòu)房每月貸款或者租房費(fèi)用，失業(yè)費(fèi)用，子女教育費(fèi)用以及個(gè)人繼續(xù)教育費(fèi)用。具體扣除辦法是依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費(fèi)部分。是不應(yīng)該給予個(gè)人工資收入所得稅范疇之內(nèi)。因此。一個(gè)農(nóng)民工工資，應(yīng)該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費(fèi)用和子女教育費(fèi)用等等相關(guān)合法的規(guī)定不計(jì)個(gè)人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個(gè)人收入所得稅的。

所以農(nóng)民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費(fèi)部分以外的工資，必須按照個(gè)人收入所得稅20%的費(fèi)率計(jì)稅，由發(fā)放工資單位替稅務(wù)部門代扣個(gè)人工資收入所得費(fèi)。

一般情況下農(nóng)民工在城市打工，每月工資只要超過5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個(gè)人收入所得稅。在這扣除的個(gè)人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費(fèi)工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務(wù)部門核實(shí)農(nóng)民工免費(fèi)部分后，再通過個(gè)人收入所得稅渠道退還給農(nóng)民工。這就是人們所說的退稅部分。

一般農(nóng)民工在城市打工的工資并不高，沒有超過5000元的工資。這樣的工資水平的農(nóng)民工是不需要繳納個(gè)人工資收入所得稅的。因此，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬r(shí)，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)去申報(bào)個(gè)人工資收入所得稅的。一般情況下，個(gè)人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門，集體扣除繳納稅收的。事實(shí)上多扣多繳征收的個(gè)人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務(wù)部門通過審核個(gè)人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。

總而言之，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬?，本人根本不需要考慮自己工資個(gè)人收入所得稅上交問題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門代替扣除個(gè)人工資收入所得稅的。

【以上是本人觀點(diǎn)，如有不妥，請(qǐng)大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見，并積極參與評(píng)論，特邀請(qǐng)大家關(guān)注鄂東三農(nóng)，一起探討三農(nóng)問題，圖片來源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪除?！?/p>