生產經營個人所得稅表（16篇）

【第5篇】個人所得稅生產經營所得納稅0申報

當發(fā)現(xiàn)應補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候

個人所得稅提醒：您已在經營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經營所得申報，否則上述項目將默認為0。

專項扣除為0 了

出現(xiàn)這個問題，會導致應補稅大幅提高，這個問題出現(xiàn)了補稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_查詢解決方法，查了很多說的不對，不準確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務局，走入官網，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）

申報查詢

點擊已完成和未完成

申報記錄

點擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了

【第6篇】生產經營個人所得稅核定征收計算

個人獨資企業(yè)五級累進制核定征收，很多有了解地方稅收優(yōu)惠政策的時候經常會聽說，什么是五級累進制呢？其實就是核定個人生產經營所得稅的一種方式，這種方式核定后的所得稅非常低，是企業(yè)進行合理稅收籌劃的一種常見方法。稅務在進行核定的時候，會給到某個行業(yè)利潤率，比較常見的是服務行業(yè)利潤率為10%，再按照稅務標準的五級累進制公式和對應表格進行計算就可以了。具體計算公式為：

營業(yè)額*行業(yè)利潤率*對應稅率-速算扣除數(shù)

舉個例子：某服務行業(yè)公司a經營了兩筆業(yè)務，第一次營業(yè)額100w，第二次營業(yè)額300w，分別如何計算所得稅呢？

第一次營業(yè)額100w：100w*10%（=10w對應第三階梯）

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

這就是第一次營業(yè)100w開票所對應的個人生產經營所得稅，為0.95w

第二次營業(yè)額300w，累進第一次營業(yè)額100w，一共是400w：400w*10%（=40w對應第四階梯）

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w（第一次開票100w交稅）=7w（第二次開票300w交稅）

五級累進制就是一個逐步累加的過程，營業(yè)額越高開票金額越高，交的個人生產經營所得稅也就越多。（此計算方式為含稅價）

下圖為開票金額分別對應的個人生產經營所得稅的稅率：

不難看出，在年營業(yè)額不超過500w的情況下，最高稅率不到2.1%，那么加上1%的增值稅，總的稅率也就在3.1%左右，而且個人獨資企業(yè)核定后，已經交過一次個人生產經營所得了，分紅就不再額外繳納20%的分紅所得稅。這也是為什么，現(xiàn)在核定征收的個人獨資企業(yè)能作為納稅籌劃的關鍵一環(huán)的原因。（更多稅收優(yōu)惠政策i5o-8663-4533）不局限于服務類型的企業(yè)，設計，直播，網絡科技，銷售，廣告，影視，創(chuàng)作，房地產，律師等等，很多類型的企業(yè)都是適用的。而且成立時間快，也無需企業(yè)實地辦理，就能享受到這種優(yōu)惠。

【第7篇】個人所得稅生產經營所得

對于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個體工商戶、個人獨資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點，也有差異點。

一、個體工商戶和個人獨資企業(yè)的相關概念

成立依據不同，個體工商戶是依據“個體工商戶條例”，有經營能力的公民，都可以申請成立個體工商戶。個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產承擔。（《民法典》第五十六條）

個人獨資企業(yè)是依據“個人獨資企業(yè)法”，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。

在名稱上，個體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農民專業(yè)合作社”字樣。

個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。實務操作上跟個體工商戶的名稱差不多。

個人獨資企業(yè)應當依法設置會計賬簿，進行會計核算（《個人獨資企業(yè)法》第二十一條），個體工商戶對會計賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個人獨資企業(yè)以查賬征收為主。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)，是不同的經濟主體，都不是法人企業(yè)。個體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個人獨資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復雜一些。簡單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個體工商戶和個人獨資企業(yè)在涉稅方面

1、個體工商戶和個人獨資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實務操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動產的除外）。（財政部、國家稅務總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個人所得稅法”，按經營所得（利潤）繳納個人所得稅。

經營所得個稅 稅率表

3、最近幾年，對于個體工商戶，政府出臺了比較多的優(yōu)惠政策。

個人所得稅：根據相關公告（財政部稅務總局公告2023年第12號），對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個稅。個人獨資企業(yè)不在此列。

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。增值稅相關稅收政策中有明確“個人”，指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)。

“六稅兩費”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個人獨資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個人獨資企業(yè)”；或者針對“小規(guī)模納稅人”時，才可能會優(yōu)惠到個人獨資企業(yè)。

浙江省，對生產、生活性服務業(yè)個體工商戶當期可抵扣進項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應納稅額，執(zhí)行時間至2023年12月31日，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號）

4、目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國務院政策例行吹風會，市場監(jiān)管總局副局長蒲淳介紹《促進個體工商戶發(fā)展條例》有關情況）

【第8篇】個人所得稅生產經營所得年度匯算清繳

個人所得稅，涉及的除了我們打工人常見的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得之外，還包括經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，以及偶然所得。

今天，我們要給大家聊的是個人所得稅中的經營所得。根據相關規(guī)定，納稅人取得經營所得，需要在取得的第二年3月31日前進行匯算清繳。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳。

那么，具體哪類群體需要辦理經營所得匯算清繳呢？要弄明白這個問題，我們需要知道哪些收入屬于經營所得。根據規(guī)定，經營所得主要包括：

也就是上圖所述的四種情形，都需要在取得經營所得收入的次年1月1日至3月31日之間，辦理經營所得匯算清繳。

但需要大家注意，實行經營所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外，經營所得適用的申報表主要包括b表和c表，在一處取得經營所得的，適用個人所得稅經營所得納稅申報表（b表），取得兩處以及以上經營所得的，則適用c表。

另外，給大家簡單說一下經營所得的稅額計算。經營所得的應納稅所得額就是收入減去成本、費用和損失，即應納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失。經營所得適用的稅率表如下所示：

匯算清繳就是一個繳納稅款多退少補的事情，其中具體的退稅、補稅公式為：匯算清繳應補(退)稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預繳稅額。

在這里，需要提醒大家注意：

1、對于合伙企業(yè)而言，有先分后稅的原則，即先分配應納稅所得額，然后交稅。分配的規(guī)則，一般按照協(xié)議約定的比例進行，沒有約定的，則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。

2、對于個人取得經營所得，同時沒有綜合所得的，可以有6萬的減除費用，同時還可以享受專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除等等，專項附加扣除在辦理匯算的時候，進行減除。

3、2023年度，針對個體戶年應納稅所得額不超100萬的部分，有再減半征收個稅的優(yōu)惠政策。

4、有符合條件的捐贈、減征情形的，注意相關限額和條件，不要為了享受相關優(yōu)惠進行虛假申報，以免造成不必要的涉稅風險。

雖然政策法規(guī)上說了一大堆東西，其實實際申報操作上，并沒有這么復雜。需要辦理匯算清繳的納稅人，在自然人電子稅務局(web端)可以輕松完成相關操作，具體流程步驟如下：

1、登錄自然人電子稅務局(web端)，點擊我要辦稅，稅費申報，然后根據自己實際情況，選擇經營所得b表或經營所得c表。

2、選擇申報年度，然后按照提示，填寫好被投資單位的統(tǒng)一社會信用代碼，對相關信息進行確認。

3、相關收入等數(shù)據，系統(tǒng)會自動帶出預繳申報環(huán)節(jié)填報的相關數(shù)據，大家根據實際情況修改、核對和確認就行。

4、根據實際情況填寫納稅調整事項、減免事項等，最終提交申報信息即可。然后根據匯算結果，進行補稅或退稅操作。

最后，以上內容僅供參考，建議大家提早辦理，不要拖到最后，忘記辦理匯算，進而導致不必要的一些涉稅風險。

舉報/反饋

【第9篇】生產經營個人所得稅核定定額

新的一天又開始了，每天學習一點，每天都是新的自己！

今天榮老師說的是 個人所得稅生產經營所得“核定征收”，那隨著金三期系統(tǒng)在全國范圍的上線呢，個人所得稅的關注呢也達到了有史以來的最高點，那特別是個稅當中的生產經營所得和之前的申報模式是有一般的變化，數(shù)據采集是更加顆?；鞘沟枚悇站帜?，對納稅申報數(shù)據要求呢也是更加的嚴格，那這節(jié)課呢，我也就重點的跟大家去介紹一下個人所得稅所得稅生產經營核定征收的相關問題，那我們這個課程呢，分為三個部分：

一、核定征收標準適用的范圍

二、核定征收方式以及應納稅所得額的確定

三、征收管理

那我們首先來看一下核定征收標準所適用的范圍

根據稅收征管法的規(guī)定，對已建賬但核算不健全和非建賬個體工商業(yè)戶以及其他不能提供完整納稅資料，不能準確計算應納稅所得額的納稅人，由主管稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款。

1、依照法律，行政法規(guī)的固定可以不設置賬簿的或應當設置賬簿單未設置的。

2、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

3、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

4、發(fā)生納稅業(yè)務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

5、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

6、對未按規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額。

7、稅收法律、法規(guī)規(guī)定的應采取核定征收的情形。

一共呢，就是這七種情況，稅務機關呢就要依法進行核定征收，那稅務機關核定的一個具體的程序和方法呢，這個呢是由國務院呢的主管稅務部門去進行確定的，那么各省市你在執(zhí)行標準上，因為這個區(qū)域性，會存在一定的差異，那大家呢，了解一下就可以了，那最后呢，我們還需要再了解一點呢就是

凡是屬于上述范圍之一且應繳納個人所得稅的納稅人，為個人所得稅核定征收的對象，比如說符合以上條件的

個體工商戶

企事業(yè)單位承包承租經營者

個人獨資企業(yè)投資者

合伙企業(yè)合伙人

符合標準的話就是要按照這個核定征收方式去執(zhí)行的，接下來我們來看第二部分，首先我們來看一下個人生產經營所得核定方式，是有三種，第一個呢就是定額征收，然后第二個就是核定應稅所得率征收，第三個就是其他合理方式，那我們首先來看一下定額征收，他呢就是由主管稅務機關直接核定按月或按季度繳納，第二種就是核定應稅所得率征收，這種呢，就是按照收入總額或成本費用等項目實際發(fā)生額，按照預先核定的應稅所得率計算繳納個人所得稅。

我們舉個例子來看一下

王某在2023年1月開了一家飯館，屬于核定征收的，按照生產經營所得個人所得稅征收方式是按收入核定征收，適用的應稅所得率為15%，2023年1月王某的收入總額是20萬元，計算王某2023年1月要繳納的個人所得稅。

那我們來看一下它的已知條件，王某呢，他適用所得稅的征收方式是按收入核定征收，收入總額是200000元，他適用的應稅所得率是15%，那這樣的話，我們可以計算出他的應納稅所得額=收入總額*應稅所得率=200000*15%=30000元，那你知道了應納稅所得額以后，接下來你就要計算應納所得稅額啦，這個是需要你根據你算出來的應納稅所得額呢在這個稅率表當中去查找他適用的稅率，稅率是10%，速算扣除數(shù)是750，我們這樣的話就可以把這個應納所得稅額計算出來

應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=30000*10%-750=2250元

這是我們所說的按照收入總額核定計算的，那如果說你要按照成本費用總額來核定應納稅所得額呢，那他的公式呢就是用

=成本費用支出額/(1-應納稅所得率）*應稅所得率

這樣去計算的，在在這一節(jié)還需要提醒大家的就是，

1、企業(yè)經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率。

那目前應稅所得率呢，她是根據下面這個表，左邊呢是各個行業(yè)，右邊呢是各個行業(yè)所對應的應稅所得率，那這個區(qū)間呢是5%到40%這個標準呢是去執(zhí)行的，這是我們要注意的第一點，那需要提醒的第二點呢就是

2、實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

那接下來呢，我們繼續(xù)再來第三部分，就是征收管理的相關業(yè)務了，那個人所得稅生產經營所得是需要自行申報的，要按年計算，分月或分季預繳，月度或者季度終了后15內預繳年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

我們再來看一下，如果說企業(yè)在年度中間發(fā)生了合同、分立或者終止呢，那么投資者呢應當在停止生產經營之日起60日內向主管稅務機關辦理個稅匯算清繳，那如果是企業(yè)在年度中間開業(yè)了或者是因為和合并，分立或者其他原因就使得納稅年度的實際經營期呢不足12個月，那我們注意一下，你應該是要以實際經營期為一個納稅年度來進行申報的，這是我們所講的申報時間的問題，那接下來呢，我們來看一下申報地點，納稅人呢，應該向企業(yè)實際經營管理所在地的主管稅務機關去做申報納稅的，就是來申報繳納個稅，那納稅人從合伙企業(yè)那取得收入的，就是應該要由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。

那我們再來看

納稅人興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款，這個是要分別的。

年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)分不同情況分別辦理：

1、投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質的，分別向各企業(yè)的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理應繳稅款，辦理匯算清繳。

2、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與某興辦企業(yè)的經營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內不得并更。5年后需要變更的，須經原主管稅務機關批準。

那在這呢，我們還需要提醒一下大家，實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠項目。

關于個稅生產經營所得核定征收的內容就講到這里了，想學習會計做賬和提升會計做賬經驗的，可以直接加老師好友1398878083，謝謝大家，再見！

【第10篇】生產經營個人所得稅

個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

公式：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

＝（全年收入總額－成本、費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)

（一）、計稅基本規(guī)定

1.個體工商戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動（以下簡稱生產經營）取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

2.個體戶的下列支出不得扣除:

（1）資本性支出。包括:為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出。

（2）被沒收的財物、支付的罰款。

（3）繳納的個人所得稅，以及各種稅收的滯納金、罰金和罰款。

（4）各種贊助支出。

（5）自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

（6）分配給投資者的股利。

（7）用于個人的家庭的支出。

（8）與生產經營無關的其他支出。

（9）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的其他支出。

3.個體工商戶生產經營活動中應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對混用難以分清的費用，其40%視為生產有關費用準予扣除。

4.個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

（二）、扣除項目及標準

1.個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準42000元/年。個體工商戶業(yè)主的工資不得稅前扣除。

2.個體工商戶依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。

個體工商戶為其業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。

3.個體工商戶在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：

（1）向金融企業(yè)借款的利息支出；

（2）向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

4.個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。

個體工商戶業(yè)主向當?shù)毓M織撥繳的工會經費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出，以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在前款規(guī)定比例內據實扣除。

5.個體工商戶代其從業(yè)人員或其他個人負擔的稅款，不得稅前扣除。

6.個體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

7.個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產經營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出，以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年一次性扣除，也可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除，但一經選定，不得改變。開始生產經營之日為個體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。

8.個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除。個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

9.個體工商戶研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產管理，不得在當期直接扣除。

【說明】其他未提及事項規(guī)定同企業(yè)所得稅法。

（三）、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)應納稅額的計算

第一種：查賬征稅

1.投資者的費用扣除標準為3500元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。

2.向從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，稅前據實扣除。

3.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起難以劃分的，全部視為生活費用，不允許稅前扣除。

4.投資者及其家庭共用的固定資產，難以劃分的，由稅務機關核定。

5.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)，并且企業(yè)性質全部是獨資的，年終匯算清繳，匯總所有企業(yè)的所得為應稅所得，以此確定適用稅率，計算出應納稅額，再分攤到每個企業(yè)分別交納。

計算公式如下：

（1）應納稅所得額＝σ各個企業(yè)的經營所得

（2）應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

（3）本企業(yè)應納稅額＝應納稅額×本企業(yè)的經營所得÷σ各企業(yè)的經營所得

（4）本企業(yè)應補繳的稅額＝本企業(yè)應納稅額－本企業(yè)預繳的稅額

第二種：核定征收

1.應納所得稅額的計算公式如下：

（1）應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

（2）應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應稅所得率） × 應稅所得率

2.不得享受個人所得稅的優(yōu)惠政策；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收后不得繼續(xù)彌補年度經營虧損。

3.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導致該納稅年度的實際經營期不足1年的，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人、合伙人的生產經營所得計算個人所得稅時，以其實際經營期為1個納稅年度。投資者本人的費用扣除標準，應按照其實際經營月份數(shù)，以每月3500元的減除標準確定。計算公式如下：

應納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費用及損失－當年投資者本人的費用扣除額

當年投資者本人的費用扣除額＝月減除費用（3500元/月）×當年實際經營月份數(shù)

應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

【典型例題1】

個體工商戶發(fā)生的下列支出中允許在個人所得稅稅前扣除的是（ ）。

a.用于家庭的支出

b.非廣告性質贊助支出

c.生產經營過程中發(fā)生的財產轉讓損失

d.已繳納的增值稅稅款

『正確答案』c

『答案解析』選項a、b、d不得稅前扣除。

【典型例題2】

2023年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為（ ）萬元。

a.6.00 b.6.75

c.7.50 d.8.25

『正確答案』b

『答案解析』個體工商戶年營業(yè)收入（銷售收入）＝40＋5＝45（萬元）

廣告費的扣除限額＝銷售收入×15%＝45×15%＝6.75（萬元）

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第11篇】生產經營所得個人所得稅核定征收的幾點建議

對于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內企業(yè)都因為政策收縮的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號) 文件規(guī)定, 每個行業(yè)最低應稅所得率都是一個區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務進行申報, 需按15%的應稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務進行申報, 則只需按照8%的應稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經濟利益的驅使下, 往往會采取混淆收入金額、假報收入項目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據期限。由于企業(yè)的多元化經營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務占2023年總收入的60%。在2023年重新評估時，稅務機關必須預測建設和銷售的比例，確定應納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據國家稅務總局關于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務總局2023年第27號通知)：“按照核定的應納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應當在轉讓股權(股票)收入和其他轉移財產所得應納稅所得額中，按照主要項目(營業(yè))確定的適用應納稅所得率計算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務, 取得補償收入3000萬元, 對應的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務盈利, 則此項搬遷業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應稅所得率8%, 則此項搬遷業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對于獲準征收的企業(yè)，在發(fā)生財產轉讓等非主營業(yè)務時，按不同方式辦理時，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風險

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經濟運行的中間環(huán)節(jié), 對上下游企業(yè)影響巨大, 從對上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實行按收入核定征收, 那么就會放松對成本費用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉稅和所得稅大量流失。從對下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構價值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設建筑業(yè)企業(yè)的應納稅所得額為8%，房地產開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴重侵蝕個人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對成本費用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務消費的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會保險費, 又減少了工資薪金所得個人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價或平價轉讓股權, 由于會計核算的不準確, 稅務部門以此為基礎核定的股權交易價格不準確, 造成財產轉讓所得個人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風港”

按照應納稅所得率計算應納稅所得額，審計企業(yè)的稅負與企業(yè)的稅負必須存在一定的差異。這種差異促進了企業(yè)從高稅負向低稅負的轉移。如果企業(yè)實際生產經營的利潤率較高，實際應稅所得率高于稅務機關核定的應稅所得率，那么企業(yè)一定會尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時往往故意搞亂成本和費用的核算，選擇核定的征收方法，達到偷稅的目的，避免逃稅的風險。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第12篇】個人所得稅生產經營稅率表

?一、 居民個人工資、薪金所得預扣率表

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

?二、 居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

?三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

?四、 經營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

（1）單獨申報：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第13篇】個人所得稅個體戶生產經營所得怎么申報

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務局

打開河南省電子稅務局--登錄--自然人業(yè)務辦理--個人所得稅--跳轉到“自然人電子稅務局”網頁（如果無法跳轉，也可百度直接搜索“自然人電子稅務局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據實填寫）--成本費用（據實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產經營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。

第三步：填報完畢后，進入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經營所得申報。

第一步：在國家稅務總局河南省稅務局官網上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。

第二步：當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道，點擊“生產經營”。

第三步：點擊“預繳納稅申報”進入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網上報稅”，將申報表報送。

第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應的辦稅服務廳進行申報。

注意事項

1、定期定額戶經營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務機關辦稅服務廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產經營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務局自然人網廳、辦稅服務廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？

舉個例子（并請參考個稅經營速算表）：您在甲公司有生產經營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產經營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產經營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經營共計個稅84500元，而全年經營所得470000元，由此經營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。

據此，因此合并之后適用稅率應該是30%，即匯總之后應該補稅。則您的c表為所有收入匯總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應納稅額應為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應納稅額應為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應納稅額應為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學堂、河南稅務、河南日報傳媒，內容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第14篇】生產經營所得個人所得稅計算方法

投資者個人從個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項所得，什么情況下是財產轉讓所得?什么情況下是經營所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結合案例和思維導圖進行解析。

一、財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條)

例1：甲乙兩人各投資100萬成立有限合伙企業(yè)a，a合伙企業(yè)投資200萬元設立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉讓給了丙。

自然人合伙人甲轉讓其在合伙企業(yè)份額給丙，屬于財產轉讓轉得的范圍，應按財產轉讓所得繳納個人所得稅。

二、經營所得

經營所得，是指：1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得。2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五項)

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額，a合伙企業(yè)將持有的b公司股權全部出售，獲得2000萬元。丙和乙各分得900萬元。

丙和乙取得的來源于a合伙企業(yè)的所得屬于經營所得。又根據《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知(財稅〔2000〕91號)第三條規(guī)定，個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;第六條第一項規(guī)定，投資者的費用扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

因此，丙、乙應就分得的900萬元所得按經營所得稅目，適用5%—35%的五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。同時根據《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)規(guī)定，同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

假設a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，符合《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規(guī)定向以后年度結轉。

特例：假設a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，其個人合伙人從該基金應分得的財產轉讓所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。(財稅〔2019〕8號)

三、股息、紅利所得

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。(國稅函〔2001〕84號第二條規(guī)定)

(按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產經營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產經營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。)

例3：乙是a合伙企業(yè)的個人合伙人，a合伙企業(yè)對外投資設立b上市公司，a公司將從b公司分回的股息、紅利，分配給乙。

a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利，應單獨作為投資者個人的利息、股息、紅利所得，因此乙作為投資者，應按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。值得注意的是，根據財稅〔2015〕101號和稅總稽便函〔2018〕88號規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

特例：假設a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，應將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規(guī)定向以后年度結轉。同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

來源：小穎言稅

圖文編輯：沐林財訊 更多財稅資訊歡迎關注沐林財訊微信公眾號

【第15篇】個人所得稅生產經營所得更正申報

從本月起，個人所得稅生產經營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項附加能否扣除？

針對以上問題，本文將以生產經營所得b表為例進行匯算清繳申報填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內從事其他生產、經營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

匯繳時間：在取得經營所得的次年3月31日前，向稅務機關辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報

被投資單位登陸自然人電子稅務局（扣繳端），選擇【生產經營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預繳數(shù)據。

02 數(shù)據填寫

收入、費用在【收入、費用信息】模塊填寫；

允許扣除的個人費用及其他扣除、投資抵扣、準予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進入表單輸入數(shù)據。

注意事項：

1）若【彌補以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調整后所得≤0不需要彌補虧損。若需要補虧，則需填寫收入成本費用等數(shù)據后納稅調整后所得＞0。

2）【投資者減除費用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。

根據國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

3）【專項附加扣除】：若投資者有專項附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預繳時不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費用扣除，則稅務需做納稅調增處理。

03 申報表報送

報表填寫完成保存后，進行申報表報送?！揪W上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結果。

04 申報更正或作廢

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【年度匯繳申報】—【作廢】。

申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據進行修改后更正申報。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對數(shù)據，點擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，跳轉至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費。

06 申報數(shù)據查詢

點擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據。

點擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？

答：可以。投資者個人可以在國家稅務總局江蘇省稅務局官網首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端，并實名登錄申報。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報生產經營匯算清繳？

答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產、經營活動的個人從兩處以上取得經營所得的。填寫“經營所得（c表）”前，需先填寫“經營所得（a 表）”、“經營所得（b表）”。

end

【第16篇】個人所得稅生產經營所得稅率

個稅和個人經濟所得，總是分不清楚？

其實呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個人經營所得呢，指的是個人或者個體工商戶和個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產經營活動取得的所得。

個稅呢是指個人取得的各項所得，征收的一種所得稅。

一共包括9大類！

其中就含經營所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財產租賃所得丶財產轉讓所得等。

這幾項收入交稅有什么區(qū)別呢？

個體戶個獨企業(yè)，合伙企業(yè)和個人取得的經營所得。適用5%到35%的五級超額累計稅率

按20%進行扣獎。

工資薪金所得：按照3%到45%的七級超額累計稅率進行預扣。

年終獎：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。

居民個人勞務報酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進行預扣。

個人稿酬所得：特許權使用費所得按照20%進行預扣最后這三項啊要并入綜合所得，在次年三-6月進行一次匯算清繳多退少補。

感謝觀看！還有什么不懂的再來問我吧！