保險(xiǎn)個人所得稅稅率表（10篇）

【第1篇】保險(xiǎn)個人所得稅稅率表

9月27號晚間，突然國家宣布對個人養(yǎng)老金進(jìn)行整個稅收的減免。那很多朋友一聽就嚇一跳了，難道我們?nèi)ヮI(lǐng)取養(yǎng)老金還要收稅嗎？實(shí)際上大家并沒有關(guān)注這個7.5%到底降到什么水平。最關(guān)注是什么呢？最關(guān)注的是我們工作了一輩子所交的養(yǎng)老金竟然還要收稅。

那這一點(diǎn)我們必須要做一個澄清。這一次的養(yǎng)老金的減免并不是代表所有養(yǎng)老金要收稅。所以因此很多朋友就沒搞清楚，目前所說的養(yǎng)老金到底是什么養(yǎng)老金。實(shí)際上整個國家養(yǎng)老金有三層體系。所以大家必須要記住了，我們?nèi)粘９ぷ魉坏酿B(yǎng)老金叫基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是我們國家最主要的支柱之一。那第二個最重要的支柱是企業(yè)年金跟職業(yè)年金和商業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)為主。所以我們所說的這兩大支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是傳統(tǒng)的兩大養(yǎng)老保險(xiǎn)。那我們知道啊，今年4月21號國家推出了新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就是說個人養(yǎng)老保險(xiǎn)橫空出世。實(shí)際上對標(biāo)的就是美國的共同基金的模式，也就美國實(shí)際上是通過個人養(yǎng)老保險(xiǎn)的獨(dú)立的參保，可以增加你退休后的收入。實(shí)際上是獨(dú)立于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的另外一種單獨(dú)的養(yǎng)老保險(xiǎn)。所以現(xiàn)在已經(jīng)形成了三個支柱，一個是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，一個是年金為主的養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三個是個人養(yǎng)老保險(xiǎn)。

所以你知道這個概念之后呢，實(shí)際上這一次的稅收減免是針對后兩種的養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就說商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括個人養(yǎng)老保險(xiǎn)。原來如果你要去繳的話就必須還是要收稅。那這個稅率呢，原來定的就是7.5%，現(xiàn)在等于給你優(yōu)惠了。把第三支柱當(dāng)中的個人養(yǎng)老保險(xiǎn)的每年的交的一萬二元的整個稅率從百分7.5降到3%。而傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是不征收任何稅率的，所以因此大家也不用擔(dān)心。那唯一關(guān)心的就是，你的個人養(yǎng)老保險(xiǎn)如果交多了，那么就意味著你的稅率就要超過3%了。而且個人養(yǎng)老保險(xiǎn)不是強(qiáng)制性的繳納，就是說你如果有需要可以根據(jù)自己的需求而進(jìn)行繳納，而每年目前可繳納的上限是12000元。那它主要的投向主要是投向各種保險(xiǎn)產(chǎn)品、投向基金、投向各種理財(cái)。當(dāng)然它作為一個均衡的分布，跟美國的共同基金有點(diǎn)像。實(shí)際上也就是去增加你未來退休的

養(yǎng)老的收入。當(dāng)然這一筆養(yǎng)老保險(xiǎn)不是保底的，有可能投資失敗什么都沒有了，也有可能賺了好多錢。那比如說像美國投進(jìn)了股市，最后很多人都成了小富翁。所以如果我們的投資得當(dāng)，實(shí)際上也會帶來一筆意外的回報(bào)。

對很多朋友來講，如果你想增加多元化的理財(cái)模式，增加退休后更多的一個收入來源，可以考慮一下個人養(yǎng)老保險(xiǎn)。最后希望這個內(nèi)容對你繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)有所幫助。

【第2篇】保險(xiǎn)行業(yè)個人所得稅

新個人所得稅法下，計(jì)算工資薪金所得時，可以扣除的專項(xiàng)扣除及依法確定的其他扣除中包含可以扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用，本文就這些保險(xiǎn)費(fèi)用做一總結(jié)歸納。

一、專項(xiàng)扣除，即社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，即三險(xiǎn)一金。

政策：

《個人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個人所得稅；個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。

企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個人所得稅。

要點(diǎn)：

1、企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)繳的三險(xiǎn)可以免征個人所得稅，這里基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例目前要求為16%，但也不排除低于16%的地區(qū)。

2、必須是實(shí)際繳付的三險(xiǎn)，才免征個人所得稅。

3、個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的三險(xiǎn)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。另外的兩險(xiǎn)生育和工傷保險(xiǎn)，個人不需要繳納，因此是三險(xiǎn)而不是平時說的五險(xiǎn)。

4、企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的三險(xiǎn)，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個人所得稅。

5、單位和個人超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個人所得稅。

二、依法確定的其他扣除

《個人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

之一：企業(yè)年金、職業(yè)年金。

政策：

《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號）第一條企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個人所得稅處理規(guī)定：

1.企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

3.超過本通知第一條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

4.企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

要點(diǎn)：

1、企業(yè)年金主要針對企業(yè)，是指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（原勞動和社會保障部令第20號）（注：已失效，現(xiàn)行有效的是2023年2月1日起正式施行的《企業(yè)年金辦法》）等國家相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金主要針對事業(yè)單位，是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》（國辦發(fā)[2011]37號）等國家相關(guān)政策規(guī)定，事業(yè)單位及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2、實(shí)質(zhì)是個遞延納稅政策，所謂遞延納稅，是指在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務(wù)遞延到個人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)，也稱eet模式（e代表免稅，t代表征稅）。

4、主要內(nèi)容：

（1）在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)，對單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定為職工支付的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費(fèi)，在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

（2）在年金基金投資環(huán)節(jié)，企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅。

（3）在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金或職業(yè)年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個人所得稅。

5、在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)，由個人所在單位在其繳費(fèi)時，對超出免稅標(biāo)準(zhǔn)的部分隨同當(dāng)月工資、薪金所得一并計(jì)算代扣個人所得稅，并向其所在單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)，由托管人在為個人支付年金待遇時，根據(jù)個人當(dāng)月取得的年金所得、往期繳費(fèi)及納稅情況計(jì)算扣繳個人所得稅，并向托管人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

6、企業(yè)繳費(fèi)辦法和標(biāo)準(zhǔn)，2023年2月1日起正式施行《企業(yè)年金辦法》第十五條規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

對于職業(yè)年金，根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》(國辦發(fā)[2011]37號)的規(guī)定，單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例最高不超過本單位上年度繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，且不能超過本單位工作人員平均分配額的3倍。

之二：商業(yè)健康保險(xiǎn)。

政策：

2023年6月1日-2023年6月30日，只在試點(diǎn)地區(qū)執(zhí)行，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)稅〔2015〕56號）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2015〕126號）規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)包括北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。并且保監(jiān)會制定了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會文件保監(jiān)發(fā)〔2015〕82 號）專門明確稅優(yōu)型健康險(xiǎn)的管理辦法，

《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號）規(guī)定，自2023年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）的規(guī)定，保險(xiǎn)公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，及時為購買保險(xiǎn)的個人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識別碼。個人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。所稱稅優(yōu)識別碼，是指為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險(xiǎn)保單的唯一性、真實(shí)性和有效性，由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺按照“一人一單一碼”的原則對投保人進(jìn)行校驗(yàn)后，下發(fā)給保險(xiǎn)公司，并在保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。

要點(diǎn)：

1、適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的對象，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人（連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個人連續(xù)3個月以上（含3個月）為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得），以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

2、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

3、2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

4、續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。個人自行退保時，應(yīng)及時告知扣繳單位。個人相關(guān)退保信息保險(xiǎn)公司應(yīng)及時傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5、取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。因此，取得時要及時提交，否則影響扣除月份。

6、個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

7、稅優(yōu)識別碼長什么樣？稅優(yōu)識別碼是一串18位的數(shù)字。

稅優(yōu)識別碼目的：

市場上商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品很多，不是所有以“商業(yè)健康險(xiǎn)”名義銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品都能享受優(yōu)惠。享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)健康險(xiǎn)，按照“保障為主、合理定價、收支平衡、保本微利”原則設(shè)計(jì)，降低了保險(xiǎn)理賠門檻，允許個人帶病投保，并且將許多針對重病、大病的自費(fèi)藥品納入保險(xiǎn)理賠范圍，對投保期間沒有發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用理賠的，還能把部分保費(fèi)轉(zhuǎn)入個人賬戶進(jìn)行積累，用于退休后購買商業(yè)健康保險(xiǎn)和自費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用的支出。

之三：稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

政策：

《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號）規(guī)定，自2023年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年，目前已到期，暫無后續(xù)政策。

要點(diǎn)：

1、該政策為試點(diǎn)政策，目前政策已到期，后續(xù)跟進(jìn)等政策。

2、制定的目的是為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，對養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱進(jìn)行有益探索。

3、政策內(nèi)容：對試點(diǎn)地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計(jì)入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。具體規(guī)定如下：

（1）個人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

（2）賬戶資金收益暫不征稅。計(jì)入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費(fèi)期間暫不征收個人所得稅。

（3）個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅。個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。

對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

4、適用對象為在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得（指納稅人連續(xù)6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得）的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

5、征管規(guī)定，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時，以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本通知有關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

個人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得的，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。

6、關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時的稅款征收。個人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

三、不可以扣除的保險(xiǎn)

政策：

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（財(cái)稅〔2005〕94號）第一條關(guān)于單位為個人辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)退保后個人所得稅及企業(yè)所得稅的處理問題規(guī)定：“單位為職工個人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時應(yīng)作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個人所得稅應(yīng)予以退回?！?/p>

《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕318號）規(guī)定：“依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時（即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按‘工資、薪金所得’項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。”

要點(diǎn)：

1、除稅法有特別法規(guī)規(guī)定的保險(xiǎn)外，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、高端醫(yī)療保險(xiǎn)及其他商業(yè)保險(xiǎn)需要并入個人的所得繳納個人所得稅。

2、企業(yè)為個人購買非免稅的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)在辦理投保手續(xù)時即作為工資、薪金所得項(xiàng)目，即企業(yè)為員工繳納的非免稅保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)于為員工投保時即計(jì)入其投保月的工資、薪金所得合并計(jì)算繳納個人所得稅。

3、如果是一次性交納保費(fèi)則應(yīng)于繳納保費(fèi)當(dāng)月一次性與當(dāng)月工資合并計(jì)算，如果采取的是分期繳納保費(fèi)的形式，則應(yīng)于各期實(shí)際繳納時與繳納當(dāng)月工資合并計(jì)算繳納個人所得稅。

4、退保，個人未取得實(shí)際收入的，已繳納的稅款辦理退稅手續(xù)。

5、如果是為離退人員繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，屬于離退人員取得的離退休工資或養(yǎng)老金外的各類補(bǔ)貼，根據(jù)《關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補(bǔ)貼征收個人所得稅的批復(fù)》（國稅函〔2008〕723號）規(guī)定：“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅?！?/p>

四、申報(bào)實(shí)務(wù)：

在“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”中，進(jìn)入綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)，點(diǎn)擊進(jìn)入【正常工資薪金所得】

1. 收入及減除填寫：

點(diǎn)擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進(jìn)行單個數(shù)據(jù)錄入，在“本期專項(xiàng)扣除”中填寫【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)】、【失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)】、【住房公積金】：填寫個人承擔(dān)且不超過當(dāng)?shù)匾?guī)定限額的部分。在“其他扣除”中填寫年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)。

【商業(yè)健康保險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為年度收入總額的6%與12000元之間的孰小值。僅試點(diǎn)地區(qū)可錄入。

2、稅款計(jì)算，正常進(jìn)行累計(jì)預(yù)扣法下的稅款計(jì)算。

3、附表填寫

在收入及減除中填寫了商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，需要在相應(yīng)附表里面完善減免信息，比如：減免事項(xiàng)、減免性質(zhì)、減免稅額等。

1.商業(yè)健康保險(xiǎn)附表

根據(jù)稅法規(guī)定，對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表里錄入了商業(yè)健康保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的人員，應(yīng)報(bào)送《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅優(yōu)識別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險(xiǎn)保單的唯一性、真實(shí)性和有效性，由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺按照'一人一單一碼'的原則進(jìn)行核發(fā)，填寫個人保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。

【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險(xiǎn)保單生效的日期。

【年度保費(fèi)】：商業(yè)健康保險(xiǎn)保單年度內(nèi)該保單的總保費(fèi)。

【月度保費(fèi)】：月繳費(fèi)的保單填寫每月所繳保費(fèi)，按年一次性繳費(fèi)的保單填寫年度保費(fèi)除以12后的金額。

【本期扣除金額】：根據(jù)國家有關(guān)政策對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

2.稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表

自2023年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。對試點(diǎn)地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)支出稅前扣除申報(bào)的人員，應(yīng)報(bào)送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

【稅延養(yǎng)老賬戶編號】、【報(bào)稅校驗(yàn)碼】：按照中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司相關(guān)信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的對應(yīng)項(xiàng)目填寫。

【月度保費(fèi)】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得（特定行業(yè)除外）的個人，填寫《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫月平均保費(fèi)金額。

【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個人，應(yīng)按稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證記載的當(dāng)月金額和扣除限額孰低的方法計(jì)算可扣除額?？鄢揞~按照申報(bào)扣除當(dāng)月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。

作者何曉霞，系每日稅訊精選微信公眾號特約撰稿人

【第3篇】保險(xiǎn)可以抵個人所得稅

很多人買了保險(xiǎn)，在每年個稅申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的時候，總是咨詢自己的保險(xiǎn)是否可以抵扣個稅。

其實(shí)，真正能抵扣的只有以下三種。

1、企業(yè)年金、職業(yè)年金

這是企業(yè)單位為職工設(shè)計(jì)的補(bǔ)充養(yǎng)老金，在市面上個人是買不到的。

企業(yè)年金在個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基礎(chǔ)，4%以內(nèi)部分，從個人當(dāng)期應(yīng)繳稅所得額中扣除這部分的稅費(fèi)。

一般由公司主動處理，不需要自己去申請扣除。

2、是優(yōu)健康險(xiǎn)

這個產(chǎn)品是個人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)，本質(zhì)上是一年期的健康險(xiǎn)＋萬能險(xiǎn)。

必須有專門的稅優(yōu)識別碼才可以稅前抵扣，限額為2400元/年。

稅優(yōu)險(xiǎn)大多以團(tuán)體險(xiǎn)的形式存在，需要公司統(tǒng)一購買目前也有極少數(shù)的保險(xiǎn)公司有個人可投保的產(chǎn)品。

3，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指個人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個人所得稅延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時再繳納。

這也是一項(xiàng)試點(diǎn)工程，目前在北京、上海、天津、重慶和部分省會城市，比如南寧等試點(diǎn)。

所以平時購買的年金、重疾、醫(yī)療、意外等險(xiǎn)種均不能抵扣個稅。

【第4篇】保險(xiǎn)行業(yè)的個人所得稅

圖片與文字無關(guān)、侵權(quán)必刪！

個人所得稅法關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)（金）征稅的規(guī)定：

一、單位為職工個人購買 商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時應(yīng)作為個人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目納稅。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：政府、任職單位、個人。

主體

保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)所得稅

個人所得稅

單位

為職工繳納社保、補(bǔ)充社保

稅前扣除

免稅收入

單位

為職工繳納一般商業(yè)保險(xiǎn)

不得稅前扣除

不免稅

個人

為自己繳納社保

工資薪金

專項(xiàng)扣除

個人

為自己繳納補(bǔ)充社保

工資薪金

其他扣除

個人

為自己繳納符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)

工資薪金

其他扣除

（200 元/月）

三、開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)三地試點(diǎn)（上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)）

1、個人繳費(fèi)時：不納稅。取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照 當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的 6％和 1000 元孰低辦法確定。

2、賬戶資金收益：暫不征稅。

3、領(lǐng)取時（按月或按年）：按工薪金所得征稅，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳。

應(yīng)納稅額＝領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入×（1－25％）×10％

四、商業(yè)健康保險(xiǎn)---稅優(yōu)標(biāo)志

1、適用范圍：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，以及取得經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

2、對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除， 扣除限額為 2400 元/年（200 元/月）。

3、單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

例1：下列收入免征個人所得稅的是（cd）。

a.個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

b.領(lǐng)取企業(yè)年金

c.領(lǐng)取住房公積金

d.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

拋磚引玉！點(diǎn)贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！

【第5篇】保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員個人所得稅

現(xiàn)在大家的風(fēng)險(xiǎn)意識都很強(qiáng)，企業(yè)和個人都在購買保險(xiǎn)來降低自己財(cái)產(chǎn)、身體或責(zé)任發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，保險(xiǎn)的種類也越來越多，從單純的財(cái)險(xiǎn)壽險(xiǎn)發(fā)展到現(xiàn)在的分紅險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)、年金險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等等，投保人在投保中獲取的理賠、年金、分紅等，需不需要交不交稅？都交哪些稅？我來給大家梳理一下。

一、投保人取得的保險(xiǎn)理賠

購買保險(xiǎn)后，如果出現(xiàn)保險(xiǎn)條款中的意外時，可以申請保險(xiǎn)理賠，保險(xiǎn)公司經(jīng)過調(diào)查取證后，符合理賠條件的，會向投保人放發(fā)保險(xiǎn)賠付款，投保人取得保險(xiǎn)賠付款不繳納增值稅和個人所得稅，企業(yè)所得稅是要求理賠款應(yīng)先彌補(bǔ)企業(yè)發(fā)生的損失，若彌補(bǔ)完企業(yè)發(fā)生的損失后還有余額的，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

增值稅規(guī)定：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號） 附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第二款不征收增值稅項(xiàng)目包括，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。

而且企業(yè)收到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付款，對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行維修，收到維修企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證相符后，符合抵扣規(guī)定的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)所得稅規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號）第三十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

個人所得稅規(guī)定：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免征個人所得稅中第五項(xiàng)內(nèi)容就是保險(xiǎn)賠款。

二、投保人取得的保險(xiǎn)年金

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個層次，其中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)年金主要針對企業(yè)，是指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（原勞動和社會保障部令第20號）等國家相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金主要針對事業(yè)單位，是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》（國辦發(fā)[2011]37號）等國家相關(guān)政策規(guī)定，事業(yè)單位及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金需要按照規(guī)定繳納個人所得稅。

相關(guān)規(guī)定：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財(cái)政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

三、投保人取得的保險(xiǎn)利息及分紅

現(xiàn)在很多保險(xiǎn)是投資性保險(xiǎn)，如分紅險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)等，投保人取得取得的保險(xiǎn)利息及分紅，應(yīng)按照規(guī)定繳納個人所得稅。

相關(guān)規(guī)定：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 個人取得的利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。另參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個人人壽保險(xiǎn)收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[1998]第546號，已廢止)規(guī)定： 對保險(xiǎn)公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)保戶的利息（或以其他名義支付的類似收入），按“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅，稅款由支付利息的保險(xiǎn)公司代扣代繳。和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于職工個人取得中國職工保險(xiǎn)互助會分配的紅利所得征免個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2000〕137號）規(guī)定：“對職工個人2000年及以前年度從中國職工保險(xiǎn)互助會取得的紅利所得特案免征個人所得稅。從2001年1月1日起，職工個人從中國職工保險(xiǎn)互助會取得的紅利所得應(yīng)依法繳納個人所得稅；中國職工保險(xiǎn)互助會應(yīng)嚴(yán)格履行扣繳會員紅利所得個人所得稅的義務(wù)?！?/p>

（本文部分內(nèi)容來源網(wǎng)絡(luò)，個人進(jìn)行整理和談了一點(diǎn)學(xué)習(xí)思考，內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)際工作依據(jù)，受限于個人水平，難免有理解偏差和疏漏，歡迎大家共同交流，共同提高！）

【第6篇】保險(xiǎn)收入個人所得稅

保險(xiǎn)可以合理避稅，成為銷售保險(xiǎn)一個營銷點(diǎn)，但其實(shí)并不完全，其中分紅險(xiǎn)就是一個非常特殊的險(xiǎn)種。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條中明確說明“（六）利息、股息、紅利所得”應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅，第三條，個人所得稅的稅率“（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”

也就是說，現(xiàn)行的法律，分紅險(xiǎn)的紅利在個人所得稅法里是需要交納20%的個人所得稅的。

甚至連利息稅也在其中，不過現(xiàn)在利息稅并沒有再聽說過，那是不是紅利該繳納的所得稅也是如此，這只是一條并沒有發(fā)揮實(shí)際意義的法條呢？

并不是，利息稅沒有征收，那是因?yàn)闉榕浜蠂液暧^調(diào)控政策需要，自2008年10月9日起暫不征收，而不是不征收。

而紅利對應(yīng)的稅收，從來沒說過不征……

雖然現(xiàn)在分紅險(xiǎn)已經(jīng)有很久沒有收過個人所得稅了，但也保不準(zhǔn)未來會如何。

曾經(jīng)就有兩個文件為分紅險(xiǎn)收稅做了制度依據(jù)，分別是《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個人人壽保險(xiǎn)收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》和《哈爾濱市地方稅務(wù)局關(guān)于分紅型保險(xiǎn)分紅應(yīng)否代扣代繳個人所得稅的批復(fù)》，表明保單紅利應(yīng)納稅款由保險(xiǎn)公司代扣代繳。

不過，對消費(fèi)者來說，暫時可能不會出現(xiàn)保險(xiǎn)公司真的代扣個稅的情況。但是未來，會不會代扣個稅條款的分紅險(xiǎn)呢？也許真的有可能。

其實(shí)，我們在生活中也能發(fā)現(xiàn)一些端倪，比如公務(wù)員每年要做的財(cái)務(wù)申報(bào)，分紅型保障就被納入其中，而其他一些保障類型的保障也不用。

所以對于要通過保險(xiǎn)做財(cái)務(wù)規(guī)劃的人就要注意這一點(diǎn)了，而喜歡分紅型理財(cái)險(xiǎn)的也要注意，畢竟保險(xiǎn)是長期的，通常覆蓋人的一生，在這一生中保不齊就會出現(xiàn)相關(guān)的政策，影響我們的資產(chǎn)情況。要知道保險(xiǎn)在長期復(fù)利中最后產(chǎn)生的收益是非?？捎^的，如果因?yàn)槎愂斩s水，估計(jì)是很多人不愿意看見的，因?yàn)楫?dāng)初我們選擇保險(xiǎn)，不就是為了資產(chǎn)的保全嗎？

目前的分紅險(xiǎn)紅利存在的形式其實(shí)可以分成兩種，一種是單純的收益，這部分的收益會隨萬能險(xiǎn)，或者保險(xiǎn)賬戶復(fù)利增值，如果經(jīng)過幾十年，那肯定是筆相當(dāng)客觀的資產(chǎn)，而稅收一般也是針對這筆錢。

另一種，則?？梢栽趬垭U(xiǎn)中見到，那就是每年的紅利直接轉(zhuǎn)換成了壽險(xiǎn)保額，這就和前面提到的稅收關(guān)系不大了，除非之后正式出臺遺產(chǎn)稅，才可能會存在一些問題。針對壽險(xiǎn)中紅利轉(zhuǎn)換成保額，即便要征收個人所得稅，可能也僅是最后一筆還沒來得及轉(zhuǎn)換成保額的紅利……

雖然說這些還早，因?yàn)榫湍壳皝碚f和我們也沒什么關(guān)系，到保險(xiǎn)不就是未雨綢繆嗎？多了解一些沒錯的。

【第7篇】保險(xiǎn)業(yè)個人所得稅計(jì)算

一、關(guān)于“商業(yè)健康保險(xiǎn)”的個人所得稅政策

（一）個人購買

對個人購買（符合規(guī)定的）“商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品”的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算個人所得稅“應(yīng)納稅所得額”時予以“稅前扣除”。

扣除限額：2400 元/年（200 元/月）。

商業(yè)健康險(xiǎn)抵扣個稅

（二）用人單位為員工購買

用人單位統(tǒng)一為員工購買（符合規(guī)定的）“商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品”的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個人“工資、薪金”，視同“個人購買”，按上述限額內(nèi)予以“稅前扣除”。

扣除限額：2400 元/年（200 元/月）。

商業(yè)健康保險(xiǎn)的個人所得稅政策

（三）適用主體

適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，主要包括：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

個人所得稅的計(jì)算

（四）符合規(guī)定的“商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品”

1、需符合下列條件

①健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有“保障功能”并設(shè)立有“最低保證收益賬戶”的萬能險(xiǎn)方式，包含“醫(yī)療保險(xiǎn)”和“個人賬戶積累”兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。

個人所得稅

②被保險(xiǎn)人為“16周歲以上、未滿法定退休年齡”的納稅人群。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

③醫(yī)療保險(xiǎn)保障責(zé)任范圍包括被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地“基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)”的自付費(fèi)用及部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用，費(fèi)用的報(bào)銷范圍、比例和額度由各保險(xiǎn)公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點(diǎn)自行確定。

個人所得稅

④同一款健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可依據(jù)被保險(xiǎn)人的不同情況，設(shè)置不同的“保險(xiǎn)金額”，具體“保險(xiǎn)金額下限”由保監(jiān)會規(guī)定。

⑤健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則，對醫(yī)療保險(xiǎn)部分的“簡單賠付率低于規(guī)定比例”的，保險(xiǎn)公司要將“實(shí)際賠付率與規(guī)定比例”之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的“個人賬戶”。

個稅

2、主要類型

根據(jù)目標(biāo)人群“已有保障項(xiàng)目”和“保障需求”的不同，符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品共有如下三類：

①對“公費(fèi)醫(yī)療”或“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；

個人所得稅

②對“公費(fèi)醫(yī)療”或“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；

③未參加“公費(fèi)醫(yī)療”或“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”，對個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。

二、關(guān)于“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”的個人所得稅政策（試點(diǎn)地區(qū)）

自2023年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”試點(diǎn)。

對試點(diǎn)地區(qū)個人通過“個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶”購買（符合規(guī)定的）“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品”的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)“稅前扣除”。

計(jì)入“個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶”的投資收益，暫不征收“個人所得稅”。個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收“個人所得稅”。

（一）繳納階段

1、按月扣除

適用主體：取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人。

扣除方法：在計(jì)算個人所得稅“應(yīng)納稅所得額”時，予以稅前限額據(jù)實(shí)扣除。

扣除限額：按照申請扣除當(dāng)月“工資、薪金所得”（連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得）的6%和1000元“孰低法”予以確定。

2、按年扣除

適用主體：取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者。

扣除方法：在計(jì)算個人所得稅“應(yīng)納稅所得額”時，予以稅前限額據(jù)實(shí)扣除。

扣除標(biāo)準(zhǔn)：按照申報(bào)扣除當(dāng)年“應(yīng)稅收入”的6%和12000元“孰低法”予以確定。

稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳納階段）

（二）領(lǐng)取階段

1、免稅部分

養(yǎng)老金收入的25%

2、征稅部分

養(yǎng)老金收入的75%

3、計(jì)稅方法

按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個人所得稅，計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（領(lǐng)取階段）

（三）舉例說明

居民個人托尼a任職于上海某公司，每月工資為20000元，從2023年6月開始購買某“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”，每月繳費(fèi)2000元。從2023年7月開始，托尼a每月可以領(lǐng)取“稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”的養(yǎng)老金收入2500元。

則托尼a在每月繳納保險(xiǎn)費(fèi)后，可以“稅前扣除”為多少？

從2023年7月開始，每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需繳納個人所得稅為多少？

△計(jì)算“稅前扣除”：

20000×6%=1200元

1200元＞1000元

根據(jù)“扣除標(biāo)準(zhǔn)”（孰低法），托尼a每月因繳納“稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)” 的保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前據(jù)實(shí)扣除的費(fèi)用為1000元。

△計(jì)算領(lǐng)取養(yǎng)老金時需繳納的個人所得稅：

2500×75%×10%=187.5元

＞＞因此，托尼a在領(lǐng)取“稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的養(yǎng)老金時，每月需要繳納個人所得稅187.5元。

三、年金的個人所得稅政策

“年金”包括“企業(yè)年金”和“職業(yè)年金”。

職業(yè)年金和企業(yè)年金

“企業(yè)年金”是一種“補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度”，是指“企業(yè)及其職工”在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。

企業(yè)年金

“職業(yè)年金”是指“機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員”在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。

職業(yè)年金

（一）年金繳費(fèi)的個人所得稅處理

1、單位繳費(fèi)

在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，單位為職工繳付年金的部分，在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，繳付的部分需并入個人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個人所得稅。

2、個人繳費(fèi)

個人繳費(fèi)在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，繳付的部分需并入個人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計(jì)征個人所得稅。

年金的個人所得稅政策（繳納時）

【注意】

●企業(yè)年金：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過“本企業(yè)職工工資總額”的8%。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計(jì)不超過“本企業(yè)職工工資總額”的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方“協(xié)商確定”。

企業(yè)年金

●職業(yè)年金：所需費(fèi)用由單位和工作人員個人“共同承擔(dān)”。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為“本單位工資總額”的8%，個人繳費(fèi)比例為“本人繳費(fèi)工資”的4%，由單位代扣。單位和個人繳費(fèi)基數(shù)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)”一致。

職業(yè)年金

●企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為“本人上一年度月平均工資”。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度“職工月平均工資” 300％以上的部分，不計(jì)入個人繳費(fèi)工資“計(jì)稅基數(shù)”。

●職業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為“職工崗位工資和薪級工資”之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度“職工月平均工資” 300％以上的部分，不計(jì)入個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

3、舉例說明

托尼b任職于深圳某公司，2023年7月其工資、薪金所得 50000 元，年金個人繳費(fèi)部分按本人當(dāng)月工資的 2％繳付，按月計(jì)入企業(yè)年金個人賬戶，假設(shè)托尼b 在2023年的月平均工資為40000元，深圳市2023年職工月平均工資為12964元。

則在2023年7月，托尼b年金個人繳費(fèi)的稅前扣除額應(yīng)為多少？

△2023年7月，托尼b年金實(shí)際繳費(fèi)額：50000×2％=1000元

△2023年，深圳市年金個人繳費(fèi)的稅前扣除限額為：12964×300%×4%=1556元

實(shí)際繳費(fèi)額未超過扣除限額，實(shí)際繳費(fèi)部分都可以從當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

＞＞因此，在2023年7月，托尼b年金個人繳費(fèi)的稅前扣除額為1000元。

（二）年金運(yùn)營收益的個人所得稅處理

年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

（三）年金領(lǐng)取的個人所得稅處理

1、退休

個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。

①按月領(lǐng)取的：適用月度稅率表計(jì)算納稅；

②按季領(lǐng)取的：平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

③按年領(lǐng)取的：適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅；

2、出境定居&死亡

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

3、其他情形

其他情形下，一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用綜合所得月度稅率表計(jì)算納稅。

年金的個人所得稅政策（領(lǐng)取時）

4、舉例說明

2021 年退休的公民托尼c按季度領(lǐng)取企業(yè)年金，每次領(lǐng)取24000元。

則在2021 年，托尼c領(lǐng)取的全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個人所得稅額為多少？

△確定“適用稅率”及“速算扣除數(shù)”

平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額=24000÷3=8000元

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（綜合所得月度稅率表）

對照“綜合所得月度稅率表”，確定“適用稅率”為10%，“速算扣除數(shù)”為210

△計(jì)算每季度應(yīng)納稅額

每季度應(yīng)納稅額=24000×10%-210=2190元

△計(jì)算全年應(yīng)納稅額

全年應(yīng)納稅額=每季應(yīng)納稅額×4=2190×4=8760元

＞＞因此，2023年全年托尼c領(lǐng)取的企業(yè)年金應(yīng)繳納個人所得稅8760元。

以上，就是關(guān)于商業(yè)保險(xiǎn)、年金個稅優(yōu)惠政策及稅務(wù)處理的主要內(nèi)容。

【聲明】以上內(nèi)容雖然代表本人觀點(diǎn)，但并非正式的法律意見或建議。本文系原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載，請注明作者及來源。部分圖片來自網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。

【相關(guān)法律規(guī)定】請參閱原文

原文出自：微信公眾號【法律知否】

【第8篇】保險(xiǎn)費(fèi)抵扣個人所得稅

主要有以下三種保險(xiǎn)企業(yè)、職業(yè)年金

屬于企業(yè)和事業(yè)單位為職工設(shè)計(jì)的補(bǔ)充養(yǎng)老金，是單位給職工的福利，一般個人是無法在市面上買到的。有這類年金的人員無需自己申請，個稅系統(tǒng)會自動顯示抵扣金額。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)

稅優(yōu)健康險(xiǎn)是國家和保險(xiǎn)公司合作推出的一項(xiàng)福利政策，主要用來補(bǔ)充社保醫(yī)保。一般以團(tuán)險(xiǎn)為主，基本不向個人銷售，且通常保障額度不高。可通過填報(bào)保單.上的稅優(yōu)識別碼進(jìn)行抵扣，每月200元稅前扣除額度。

稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

該類型保險(xiǎn)的投保人可在稅前列支保費(fèi)，無需申請，個稅系統(tǒng)自動顯示抵扣金額;在退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時，再繳納個人所得稅，繳納時25%予以.免稅，75%按10%比例計(jì)稅。目前處于試點(diǎn)階段，僅極少數(shù)城市有售。

【第9篇】個人所得稅保險(xiǎn)計(jì)算器

不知不覺已經(jīng)到了11月中旬，還有1個月多，2023年就要翻篇了。說到年底，最激動人心的莫過于發(fā)年終獎了。但是有一件事打工人們要注意了，2023年的年終獎什么時候發(fā)，將會影響到這筆錢到手的多少。

根據(jù)財(cái)務(wù)部、稅務(wù)總局的新通知，為期3年的新個人所得稅法過渡期即將結(jié)束。 從2023年1月1日起，年終獎就要并入當(dāng)年綜合所得一并計(jì)算繳納個人所得稅，而今年（2023年）內(nèi)的年終獎收入仍可以單獨(dú)計(jì)稅。 也就是說，年終獎是年內(nèi)發(fā)還是年后發(fā)，到手獎金甚至可以差距上萬元！

一、新舊個稅計(jì)算差異

關(guān)乎“錢袋子”的事，打工人一定都很在意。 所以關(guān)于從2023年開始的新個稅計(jì)算方法，以及和舊算法有什么差異，這里先給大家做一個介紹。

首先要知道的是，普通工薪族，收入一般由兩部分構(gòu)成，一部分是工資收入、勞務(wù)報(bào)酬等，另一部分是年終獎。這些收入繳納個稅的方式有兩種，一種是單獨(dú)計(jì)稅，一種是合并計(jì)稅。前者是到今年12月31日為止的個稅計(jì)算法，而后者則是2023年1月1日開始實(shí)施的個稅計(jì)算法。

（1）單獨(dú)計(jì)稅

單獨(dú)計(jì)稅，指的就是年終獎可以和工資薪酬分開計(jì)算個稅，每年是可以享受一次稅收優(yōu)惠的。

單獨(dú)計(jì)稅要以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

舉個例子，去年某打工人的年終獎1萬元，按月?lián)Q算后，實(shí)際每月到手833元。對照下表來看，每月不超過3000元。那么這部分收入的稅率就按3%算，最終繳納300元個稅，這筆一萬元的年終獎實(shí)際到手是9700元。

（2）合并計(jì)稅

今年12月31日之后，年終獎單獨(dú)計(jì)稅將成為歷史，隨之而來的是合并計(jì)稅。合并計(jì)稅，顧名思義，就是把工資、獎金、年終獎等全部合起來申報(bào)個稅，具體稅率參考下表。

同樣以某打工人為例。用新的個稅計(jì)算法，某打工人工資一年10萬塊，年底還是得到了1萬元年終獎，在 合并計(jì)稅的情況下，適用于10%的稅率，年終獎最終繳納1000元個稅，實(shí)際到手9000元。

和單獨(dú)計(jì)稅相比，兩者到手的金額，就有近700多元的差額。

二、單獨(dú)計(jì)稅or合并計(jì)稅哪個更節(jié)稅？

光從年終獎的最終所得來看，似乎單獨(dú)計(jì)稅更省錢。但需要注意的是，合并計(jì)稅在計(jì)算稅率的時候，有一個6萬的免稅額度，以及社保，還有各種專項(xiàng)扣除（比如子女教育項(xiàng)，繼續(xù)教育項(xiàng)，大病醫(yī)療項(xiàng)，房貸利息項(xiàng)，住房租金項(xiàng)，贍養(yǎng)老人項(xiàng)）。 把這些減免的項(xiàng)目七七八八加起來，抵稅的額度十幾萬總歸是有的，所以最終的結(jié)果可能是完全免稅，或者落到最低的一檔稅率當(dāng)中。

當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0，年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000，年終獎選擇兩種方式都可以。

當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000，年終獎選擇單獨(dú)申報(bào)更節(jié)稅。

總的來說，月收入在1萬塊左右，或以下的小伙伴，從扣稅的絕對值上看基本是不受影響的。 而年收入超過200萬的人，反正都是按最高稅率計(jì)算，自然也沒有區(qū)別。

真正受影響的，是稅前年收入在15萬~200萬之間的人群。

三、免稅收入

無論按照哪一種計(jì)算方法計(jì)稅，繳納個人所得稅都是公民的義務(wù)。但是在繳稅的時候也要注意，有一些收入是可以減免稅費(fèi)的。這里為各位打工人總結(jié)了幾項(xiàng)比較常見的免稅收入，方便大家計(jì)算自己的“錢袋子”最終所得。

（1）不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入、不征稅。獨(dú)生子女補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

（2）福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）免稅

個人所得稅法第四條中可以免稅的稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會組織提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)。

（3）救濟(jì)金、撫恤金免稅

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項(xiàng)的規(guī)定：救濟(jì)金、撫恤金免納個人所得稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第十四條，救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

（4）工傷保險(xiǎn)待遇免稅

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]40號）規(guī)定：“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個人所得稅。

（5）單位和個人繳納的“三險(xiǎn)一金”免稅

財(cái)稅[2006]10號規(guī)定：企事業(yè)單位按照規(guī)定實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個人所得稅；個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。

（6）個人提取的“三險(xiǎn)一金”免稅

財(cái)稅[2006]10號規(guī)定：個人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時，免征個人所得稅。

（7）生育津貼免稅

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕8號）規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個人所得稅。

（8）退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

（9）疫情防控津補(bǔ)貼免稅

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第10號規(guī)定：對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，比照執(zhí)行。自2023年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

（10）住房租賃補(bǔ)貼免稅

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第61號《關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》：對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個人所得稅。

（11）解除勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以內(nèi)部分免稅

財(cái)稅[2018]164號第五條第一項(xiàng)：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

需要注意的是，如果2023年年初已經(jīng)繳納過2023年的年終獎所得稅，那即使想要在2023年12月31日前申報(bào)今年的年終獎所得稅也是不可行的。所以每一年的個人所得稅申報(bào)，打工人都要提前做好規(guī)劃，讓自己能拿到手的錢越多越好。

個人所得稅怎么算怎么交，關(guān)注的不該只是打工人，hr們也應(yīng)該注意。一個優(yōu)秀的hr，一定要精通財(cái)稅知識，關(guān)注相關(guān)新聞并做好薪酬規(guī)劃，這樣才能合理地幫公司節(jié)省開支，讓員工的收益最大化。

【第10篇】個人所得稅抵扣保險(xiǎn)

社保（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等）是不用交個稅的；但您平時購買的商業(yè)保險(xiǎn)，一般情況下是不能抵扣個稅的。

最近很多朋友用個稅app進(jìn)行匯算清繳時，看到了如下的保險(xiǎn)扣除項(xiàng)目，紛紛前來咨詢?nèi)绾慰鄢?，下面一一說明。

一、年金

這里的年金不是你自己買的年金保險(xiǎn)。它是指企業(yè)年金或者職業(yè)年金，是由企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的職工繳付的，只有一小部分企業(yè)有這項(xiàng)福利。

根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，個人繳付的這種企業(yè)年金或職業(yè)年金，在不超過本人工資4%的部分，可以從個人應(yīng)該納稅的金額中做稅前扣除。

二、商業(yè)健康險(xiǎn)

這里的商業(yè)健康險(xiǎn)是指個人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，能夠享受每個月200元（2400元/年）稅前扣除。

與一般大眾理解的“得了重疾就給錢”的健康險(xiǎn)不一樣。這種稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)是報(bào)銷性質(zhì)的，形態(tài)上采取萬能險(xiǎn)方式，包含“醫(yī)療保險(xiǎn)+個人賬戶積累”兩項(xiàng)責(zé)任。

它的醫(yī)療保險(xiǎn)僅用于報(bào)銷被保險(xiǎn)人在經(jīng)基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后，仍然自負(fù)的醫(yī)療費(fèi)用，而且不得重復(fù)報(bào)銷。另外個人賬戶積累的部分，僅可用于退休后購買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。

要想判斷自己購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)是否能稅前抵扣，非常簡單，看看保單上是否有“稅優(yōu)識別碼”，有碼就能扣稅。這個碼具有唯一性，“一人一單一碼”。

三、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)

符合稅延規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)，在收入的6%和每月1000元（1.2萬/年）間，選擇一個較低值作為限額進(jìn)行稅前扣除。未來退休后領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，再折扣交稅。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，其他地區(qū)暫未開展。

綜上可以看出，大部分的商業(yè)保險(xiǎn)都不需要在個稅app上申報(bào)。如果您已經(jīng)申報(bào)了不需要申報(bào)的商業(yè)保險(xiǎn)，請盡快修改。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理的過程中進(jìn)行篩查，如果發(fā)現(xiàn)存在虛假申報(bào)、抵扣個稅的情況，可能影響個人信用，補(bǔ)繳的稅款還可能會被征收滯納金哦。