多少錢扣個人所得稅（16篇）

【第1篇】多少錢扣個人所得稅

最近網(wǎng)上各大網(wǎng)紅偷逃稅鬧得風(fēng)風(fēng)雨雨，個人所得稅一下子成了熱點(diǎn)，有不少小伙伴吃瓜之余，心底也犯嘀咕，究竟收入多少需要繳納個人所得稅——六萬元！

由于在2023年cpa的《稅法》的考試教材中，關(guān)于個人所得稅的內(nèi)容足有104頁，當(dāng)年小編聽網(wǎng)課老師講了四五遍，耗時(shí)將近一個月[泣不成聲]，在此不做長篇大論，只圍繞標(biāo)準(zhǔn)——六萬元，做簡單敘述個人所得稅，如有疏漏，還望海涵。

個人所得稅征稅范圍一共九項(xiàng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)、個人經(jīng)營所得、利息股息紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。 前四項(xiàng)是單項(xiàng)預(yù)繳（每月或每次繳納），年末合計(jì)綜合申報(bào)（四項(xiàng)合一算總賬），后五項(xiàng)是單項(xiàng)計(jì)算預(yù)繳，單項(xiàng)年末申報(bào)。

六萬元，是簡單指一個人從每年公歷1月1號到12月31號，全年的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)（個人專利、非專利技術(shù)）四項(xiàng)收入的合計(jì)數(shù)。 如果沒有達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)小伙伴，可以放心了，你沒有機(jī)會偷逃稅[笑哭]（小編也沒達(dá)到）！

也有人說自己的四項(xiàng)綜合所得合計(jì)已經(jīng)超過六萬元（羨慕），每月都繳納了個人所得稅，怎么年底還要匯算清繳？稀里糊涂找了稅務(wù)公司，幫忙匯算清繳，結(jié)果稅務(wù)局又給退了幾百塊，這究竟是繳還是退？直接上干貨！

居民個人綜合申報(bào)計(jì)算公式：

全年收入額=年工資薪金、獎金加班補(bǔ)助等+（年勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)）×80%+稿酬所得×80%×70%

全年應(yīng)納稅所得額=全年收入額—六萬元—專項(xiàng)扣除—專項(xiàng)附加扣除

應(yīng)交稅額=全年應(yīng)納稅所得額×對應(yīng)級數(shù)的適用稅率—對應(yīng)級數(shù)速算扣除數(shù)

注釋：國家對勞務(wù)報(bào)酬特許權(quán)使用費(fèi)打80%，稿酬特許權(quán)打56%，是鼓勵大家在工作之余，搞創(chuàng)收[奸笑]

專項(xiàng)扣除的 是個人繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)和住房公積金。

專項(xiàng)附加扣除六項(xiàng)（第四第五項(xiàng)只能選其一）

⑴子女教育（每個上學(xué)子女一人一年抵扣12000，鼓勵多生育）

⑵本人的繼續(xù)教育（學(xué)歷教育每年抵扣4800元，職業(yè)資格教育考一個證3600元）

⑶大病醫(yī)療，扣除醫(yī)保后，個人負(fù)擔(dān)大于15000元，小于八萬，中間的部分可扣減

⑷首套房住房貸款（每年每家12000元，最長可扣20年）

⑸住房租金（根據(jù)所在市人口數(shù)量，規(guī)定四檔18000或15000或13200或9000）

⑹贍養(yǎng)60歲老人（獨(dú)生子女每年24000；有兄弟姐妹的，合分24000，多人分?jǐn)偟模咳瞬坏贸?2000）

看懂了這四項(xiàng)的計(jì)算，90%以上的人就可以自己計(jì)算自己年終的綜合所得稅了

某人問：完了嗎？

小編：沒有，才講了一半，還要繼續(xù)嗎？

某人：后面的重要嗎？

小編：對于個人有財(cái)產(chǎn)賣、有財(cái)產(chǎn)租賃、有個人獨(dú)資企業(yè)、有公司分紅、有彩票中獎的人，挺重要！

某人：那你有嗎？[摳鼻]

小編：沒有！[泣不成聲]

某人：沒有你還講什么，滾吧！

小編撤了！

…………許久

某人：小編，你回來！我中彩票！！中彩票了?。。“巡势钡氖陆o我說完！

小編：好嘞！

個人取得的單張有獎發(fā)票獎金不超過800元（含800元），免征個人所得稅；超過800元，全額按“偶然所得”計(jì)征。

個人購買的社會福利彩票、體育彩票一次中獎不超10000元（含10000元），免征個人所得稅，超過一萬元全額按“偶然所得”計(jì)征個人

公式：應(yīng)納稅額=偶然所得收入×20%

注釋：一般福彩都會把所要繳納的獎金個稅提前扣下，幫你代扣代繳，拿到的都是稅后獎金[微笑]

小手一抖，點(diǎn)贊！轉(zhuǎn)發(fā)！收藏?。?！

【第2篇】個人所得稅代扣

個人所得稅法將個人收入分為綜合所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得七大類型，除了生產(chǎn)經(jīng)營所得自行申報(bào)之外，其他六種類型個人收入通常都是由企業(yè)支付個人，必須履行個稅代扣代繳義務(wù)，現(xiàn)將所有代扣代繳業(yè)務(wù)及注意事項(xiàng)歸為九類，列舉如下：

一、工資薪金

個人工資薪金個稅并入綜合所得，按照年度實(shí)施匯算清繳，每個月企業(yè)發(fā)放工資時(shí)按照個人提供信息實(shí)施累計(jì)預(yù)扣法，減除基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后適用稅率3—45%。次年3月到6月個人年度匯算清繳，個稅風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)。

二、勞務(wù)報(bào)酬

勞務(wù)報(bào)酬并入綜合所得，按照年度實(shí)施匯算清繳。但企業(yè)實(shí)際支付時(shí)仍應(yīng)履行代扣代繳個稅義務(wù)。

1、減除20%費(fèi)用后按照20%—40%預(yù)扣（4000以內(nèi)按照800計(jì)算減除費(fèi)用）。預(yù)扣個稅方法如下：

2、按次扣除。需要判斷個人為連續(xù)性收入還是一次性收入，如為連續(xù)性收入，應(yīng)按一月為一次。

3、勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳不能減除專項(xiàng)附加扣除。

4、如果超過起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個稅，無需代扣。但需要注意的是，如果個人代開發(fā)票時(shí)繳納稅款為預(yù)扣個稅，企業(yè)仍有扣繳義務(wù)，如果代開發(fā)票繳納個稅稅款為核定征收，企業(yè)無需代扣代繳。實(shí)務(wù)中越來越多省份，如廣西、黑龍江都發(fā)文，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在為個人勞務(wù)報(bào)酬代開發(fā)票時(shí)不要征收個稅，而是由支付方企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)，這一點(diǎn)特別需要注意。

三、稿酬

1、減除20%費(fèi)用后再乘以70%計(jì)算應(yīng)稅收入；（4000以內(nèi)按照800計(jì)算減除費(fèi)用）

2、稿酬支付給個人時(shí)按照20%預(yù)扣個人所得稅。

3、按次預(yù)扣個稅，參與綜合所得個人年度匯算清繳，風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)。

4、稿酬所得是否也需要繳納增值稅，多地存在爭議，我們認(rèn)為應(yīng)屬于個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅。理論上應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅發(fā)票，實(shí)務(wù)中多未開具發(fā)票。

四、特許權(quán)使用費(fèi)

1、減除20%費(fèi)用計(jì)算應(yīng)稅收入（4000以內(nèi)按照800計(jì)算減除費(fèi)用）；

2、按照20%預(yù)扣。

3、按次預(yù)扣個稅，參與綜合所得個人年度匯算清繳，風(fēng)險(xiǎn)自行承擔(dān)。

4、個人轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用權(quán)是否繳納增值稅的問題，需要區(qū)分對待，如果屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓可以免征增值稅，如果屬于其他特許權(quán)，如商標(biāo)就需要繳納增值稅，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。

五、利息

1、按照20%代扣代繳；

2、按照實(shí)際支付為一次；

3、如果超過起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個稅，無需代扣。

六、股息紅利

1、企業(yè)應(yīng)按照20%代扣代繳；

2、按照實(shí)際支付為一次；

3、股息紅利不屬于增值稅應(yīng)稅行為，個人不繳納增值稅，企業(yè)也無需取得發(fā)票。

七、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用

1、企業(yè)向個人支付財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)按照20%代扣代繳個稅。計(jì)算時(shí)可減除20%費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)稅收入，4000元以內(nèi)按照800直接減除。

2、按照實(shí)際支付為一次；

3、如果超過起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個稅，無需代扣。

八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

1、按照20%代扣代繳；以轉(zhuǎn)讓價(jià)款減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、按照實(shí)際支付為一次；

3、如果超過起征點(diǎn)（按次300—500，按月2萬），需要取得個人代開的發(fā)票。如個人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票時(shí)候已經(jīng)繳納個稅，無需代扣。

九、偶然所得

1、按照20%代扣代繳；

2、按照實(shí)際支付為一次；實(shí)務(wù)中企業(yè)支付給個人的偶然所得如營銷中的促銷禮品、會議中的獎品等常常難以實(shí)施扣繳，帶來實(shí)際中的隱患。這一點(diǎn)特別需要注意。

【第3篇】扣繳個人所得稅

2023年度

個人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付開始啦

您準(zhǔn)備好了嗎？

一起了解一下吧！

01、手續(xù)費(fèi)退付比例

個人所得稅法規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

02、退付申請的時(shí)間

自2023年1月1日-3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請辦理。

03、超過時(shí)間能否繼續(xù)申請

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2019]11號），2023年個稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個人自身原因，未及時(shí)提交申請的，視為自動放棄。如您涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)，為保障您的合法權(quán)益，請于2023年3月30日前抓緊辦理呦~

具體操作步驟如下:

【第一步】

登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），在“代扣代繳”界面，點(diǎn)擊【退付手續(xù)費(fèi)核對】。

【第二步】

進(jìn)入“退付手續(xù)費(fèi)”核對界面，系統(tǒng)自動彈出“確認(rèn)信息”提示框，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)自動帶出單戶核對清冊，可核對每期明細(xì)數(shù)據(jù)。

【第三步】

對單戶核對清冊中的2023年度扣繳稅款內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無誤后，點(diǎn)擊【下一步】。

【第四步】

進(jìn)入“確認(rèn)結(jié)報(bào)單”界面，結(jié)報(bào)單為匯總數(shù)據(jù)，結(jié)報(bào)期限2023年1月1日至2023年12月31日，核實(shí)確認(rèn)結(jié)報(bào)單無誤后，點(diǎn)擊【申請退庫】。

【第五步】

系統(tǒng)自動彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請”，查看申請手續(xù)費(fèi)金額，選擇接收手續(xù)費(fèi)的“開戶銀行”、“銀行賬號”，點(diǎn)擊【提交】。提交后，提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點(diǎn)擊【確定】。

完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)及國庫審核，等待審核通過后，申請的手續(xù)費(fèi)將退到辦理時(shí)所選擇的銀行賬戶內(nèi)。

以上就是申請退付

2023年度

個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)的操作

是不是很簡單呢？

快動動手指申請吧！

【第4篇】個人所得稅速算扣除數(shù)

問題概括

這幾年，市場上流通的錢越來越多，大家的名義收入也是越來越高。

令廣大打工族頭痛的是，個稅起征點(diǎn)卻很低，收入稍高點(diǎn)的話，稅率還挺高。

最不爽的是，這個個人所得稅還是七級超額累進(jìn)稅率制，工資再高點(diǎn)點(diǎn)的話還要分幾檔來算，計(jì)算起來非常麻煩，令人頭痛。對于大部分非財(cái)稅專業(yè)的朋友來說，收入少起征點(diǎn)低加上計(jì)算復(fù)雜，個人所得稅真的是一件悲傷的事情。

美女表示計(jì)算個人所得稅讓她頭大

舉例說明按最基本的計(jì)算方法計(jì)算個人所得稅的方法

譬如，假設(shè)一個軟件工程師馬華疼月薪為38000元，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目（即三險(xiǎn)一金）共3000元，各種稅前專項(xiàng)扣除附加為4000元每月（包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人共6項(xiàng)）。

根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個人所得稅，年度所得稅稅率表為：

表一：個人所得稅（年度）稅率表

但是，個人所得稅需按月預(yù)扣預(yù)繳，所以在實(shí)際工作中，都是根據(jù)年度所得稅稅率表折算成月度來計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳的。

所以，按照基本方法，按照月度計(jì)算所得稅預(yù)扣與繳額，其計(jì)算過程如下：

1，計(jì)算應(yīng)稅所得額，應(yīng)稅所得額=個人收入-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除=38000-5000-3000-4000=26000 元

2，分段計(jì)算應(yīng)納稅額

2.1，適用3%稅率應(yīng)納稅所得額=3000元，應(yīng)納稅額=3000*3%=90元

2.2，適用10%稅率應(yīng)納稅所得額=12000-3000=9000元，應(yīng)納稅額=9000*10%=900元

2.3，適用20%稅率應(yīng)納稅所得額=25000-12000=13000元，應(yīng)納稅額=13000*20%=2600元

2.4，適用20%稅率應(yīng)納稅所得額=26000-25000=1000元，應(yīng)納稅額=1000*25%=250元

3，計(jì)算合計(jì)應(yīng)納稅額，馬華疼合計(jì)應(yīng)納稅額=90+900+2600+250=3840元

表二：個人所得稅稅率表（折算成月）

這個計(jì)算過程是不是確實(shí)有點(diǎn)復(fù)雜？

在此，我給大家推薦一個簡單的計(jì)算方法

個稅速算計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（個人收入-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除）*對應(yīng)最高稅率-對應(yīng)速算扣除數(shù)

表三：個人所得稅稅率、速算扣除數(shù)表（折算成月）

還以上述軟件工程師馬華疼為例，按照這個公式來計(jì)算：

馬華疼合計(jì)應(yīng)納稅額=（38000-5000-3000-4000）*25%-2660=26000*25%-2660=3840元

看，是不是so easy!!!

趕快找自己的好基友一起算一算吧！

美女會簡易方法計(jì)算個人所得稅很開心

總結(jié)，大家只要記住《表三：個人所得稅稅率、速算扣除數(shù)表（折算成月）》和個稅速算計(jì)算公式（或者收藏這篇文章），就可以非常方便快捷地計(jì)算自己每個月應(yīng)該繳納的個人所得稅是多少了！

分享財(cái)經(jīng)知識和經(jīng)驗(yàn)，啟迪財(cái)經(jīng)智慧！ 我是漲亭板，中國注冊會計(jì)師，歡迎關(guān)注我

【第5篇】個人所得稅抵扣申報(bào)

2023年3月1日起，2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理啦~

網(wǎng)友們紛紛曬出自己“3月份的快樂” ！

更快樂的是，

公益慈善捐贈可以抵扣個人所得稅

快來學(xué)習(xí)一下怎么操作吧

根據(jù)《廣州市財(cái)政局 國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局 廣州市民政局 廣州市社會組織管理局關(guān)于公布2020～2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格社會組織名單的通知》：廣州市慈善會獲得2023年度-2023年度廣州市市、區(qū)兩級公益性捐贈稅前扣除資格。

公益慈善捐贈抵扣個稅申報(bào)流程

下載“個人所得稅”app，進(jìn)入2023年度申報(bào)頁面

“個人所得稅”app首頁點(diǎn)擊： 綜合所得年度匯算——開始申報(bào)——2023年度

選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，完成“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”確認(rèn)，進(jìn)入下一步。

進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頁面，確認(rèn)“個人基礎(chǔ)信息”， 點(diǎn)擊“下一步”，拉到下方選擇“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”

右上角點(diǎn)擊“新增”，按要求填寫相應(yīng)內(nèi)容

溫馨提示：

如果在2023年度通過“廣州市慈善會”捐贈的朋友們，要填寫以下信息哦~

1.“受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼”填寫【 5144010051736101xn 】

2.“受贈單位名稱”填寫【 廣州市慈善會 】

3.“捐贈憑證號” 為票據(jù)右上角的“票據(jù)號碼” ，“捐贈金額”需填寫票據(jù)上的實(shí)際金額

4.扣除比例：一般性捐款項(xiàng)目扣除比例請?zhí)顚?0%

（圖片來源：南都公益基金會公眾號）

填寫完畢后點(diǎn)擊“保存”即可。

廣州市慈善會公益慈善捐贈票據(jù)如何獲得

廣州市慈善會可為捐贈本會項(xiàng)目的愛心人士開具國家統(tǒng)一的公益事業(yè)捐贈電子票據(jù)，根據(jù)電子票據(jù)開票日期要求，如需開票或改票， 請愛心人士于捐贈日起10個工作日內(nèi)按需申請 ；逾期，捐款將按照捐贈項(xiàng)目統(tǒng)一合并開票且不作相關(guān)改票。捐贈票據(jù)合并按照同一日、同一單位、同一項(xiàng)目的原則。

開票必要資料：捐贈日期、開票抬頭、捐贈項(xiàng)目、收票郵箱、捐贈人聯(lián)系方式

捐贈方式及票據(jù)獲取

一、線下（轉(zhuǎn)賬）捐款

1.捐贈人銀行轉(zhuǎn)賬，需備注“捐贈項(xiàng)目”；

2.若捐贈人要求開不同票據(jù)抬頭（個人開單位或個人代捐），需同時(shí)備注“捐贈項(xiàng)目+開票抬頭（長度不夠可縮寫）”，并將開票必要資料及銀行單截圖發(fā)送至廣州市慈善會郵箱；

3.若捐贈人捐款忘記備注項(xiàng)目或需要另外改票，需提供改票證明。

二、線上（廣益聯(lián)募平臺、官網(wǎng)）捐款

1.捐贈人選擇索要票據(jù)，并填寫相關(guān)開票信息（官網(wǎng)及廣益聯(lián)募平臺有詳細(xì)的開票指引）；

2.若捐贈人捐款時(shí)沒索要票據(jù)，過后再來開票；需提供證明（提供截圖上需有6位捐贈證書編號），并將開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。

三、線上（騰訊公益平臺）捐款

捐贈人捐款后，如需開票，務(wù)必把開票資料及相關(guān)捐款記錄截圖（需顯示商戶訂單號）及開票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會郵箱。

待電子捐贈票據(jù)開具完成后，捐贈人可從所填郵箱自行下載。

有疑問可聯(lián)系廣州市慈善會財(cái)務(wù)部

【第6篇】個人所得稅專項(xiàng)扣除熱點(diǎn)問答精選

（一）子女教育、繼續(xù)教育

1.碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

答：這要根據(jù)具體情況進(jìn)行判定。一種情況是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

2.填報(bào)子女教育扣除時(shí)，我該怎么填寫教育終止時(shí)間？

答：教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

3.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

4.同時(shí)接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：只填寫其中一條即可。因?yàn)槎鄠€學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。

5.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

6.前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學(xué)籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除？

答：目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒有學(xué)籍號可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡章、出入境記錄等。

7.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

8.如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個月？

答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。

9.學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣48個月？

答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。

10.外籍個人的住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼，是否繼續(xù)給予免稅優(yōu)惠？

答：稅改前，用人單位為外籍個人實(shí)報(bào)實(shí)銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)、搬遷費(fèi)、出差補(bǔ)貼、探親費(fèi)，以及外籍個人發(fā)生的語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免予征收個人所得稅。稅制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除與上述相關(guān)補(bǔ)貼性質(zhì)類似。為公平稅負(fù)、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內(nèi)外人員待遇，對上述外籍個人的8項(xiàng)補(bǔ)貼設(shè)置3年過渡期，即2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇仍按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個人所得稅的通知》（財(cái)稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但兩者不得同時(shí)享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

自2023年1月1日起，外籍個人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

11.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰？

答：繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

12.參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？

答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

13.納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，是否可以按/p>;

答：納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除。

14.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的具體范圍是什么？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請參照人力資源和社會保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》（人社部發(fā)〔2017〕68號），人力資源社會保障部公布2023年版《國家職業(yè)資格目錄》

15.子女教育、繼續(xù)教育扣除有哪些申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

答：【政策規(guī)定—子女教育】納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（自年滿3周歲的當(dāng)月起至高等教育結(jié)束月止），按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

【政策規(guī)定—繼續(xù)教育】納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年（以證書所載發(fā)證日期或批準(zhǔn)日期為準(zhǔn)），按照3600元定額扣除。

1.對同一子女，夫妻雙方申報(bào)的扣除比例合計(jì)不能超過100%。若一方已對某子女填報(bào)了100%扣除，則另一方當(dāng)年不能再填報(bào)該子女的扣除信息。

2.夫妻已離婚，對雙方所生子女，在未溝通好各自申報(bào)扣除比例的情況下，建議雙方均申報(bào)扣除50%。同時(shí)，離婚后重組家庭的，除已確認(rèn)原配偶當(dāng)年不申報(bào)雙方所生子女的扣除外，一般不建議現(xiàn)配偶也申報(bào)扣除。

3.子女受教育階段發(fā)生變化的年度（例如6月前高中三年級、9月起大學(xué)一年級），對該子女當(dāng)年的子女教育扣除申報(bào)，不能在申報(bào)的同一條記錄上進(jìn)行內(nèi)容修改，規(guī)范的指導(dǎo)性操作是：當(dāng)年分段填報(bào)兩條記錄，第一條記錄填高中階段教育，受教育結(jié)束時(shí)間為當(dāng)年的8月，第二條記錄填高等教育，受教育開始時(shí)間為當(dāng)年的9月，以此實(shí)現(xiàn)該子女學(xué)歷教育在一個納稅年度內(nèi)的完整扣除。

4.子女工作后接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，子女本人申報(bào)繼續(xù)教育扣除和父母申報(bào)子女教育扣除只能二選一，不能子女和父母都同步申報(bào)扣除。

5.子女工作后再接受碩士、博士學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，只能由子女本人申報(bào)繼續(xù)教育扣除，父母不能繼續(xù)申報(bào)該子女的子女教育扣除。

6.納稅人工作期間，在崗或脫產(chǎn)參加規(guī)定學(xué)時(shí)等的現(xiàn)場或網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，取得的再教育證書、結(jié)業(yè)證書等非國家承認(rèn)學(xué)歷（學(xué)位）的各類證書，既不屬于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，也不屬于取得職業(yè)資格，不能申報(bào)繼續(xù)教育扣除。

7.特殊崗位、特殊工種工作人員，取得非《國家職業(yè)資格目錄》列舉的該職業(yè)資格所對應(yīng)實(shí)施部門（單位）核發(fā)的，或是本單位、本系統(tǒng)內(nèi)部核發(fā)的上崗證等證書，不屬于可扣除的職業(yè)資格證書，不能申報(bào)繼續(xù)教育扣除。

8.取得符合繼續(xù)教育扣除的職業(yè)資格證書，申報(bào)扣除年度以證書上標(biāo)注的發(fā)證日期或批準(zhǔn)日期上的年份為準(zhǔn)，而不能以實(shí)際拿到證書或考試通過日期年份申報(bào)扣除。

9.一個納稅年度內(nèi)取得多個職業(yè)資格證書，建議選擇其中一個證書填報(bào)繼續(xù)教育扣除，多填不多扣。

（二）住房貸款利息、住房租金

1.填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

2.我剛辦的房貸期限是30年，我現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為，貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內(nèi)，您可以辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

3.主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除？

答：如北京是納稅人當(dāng)前的主要工作地，應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

4.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時(shí)應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。

如果此前已經(jīng)填報(bào)過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

5.2023年12月份辦理的住房貸款，但是現(xiàn)在還沒批下來，預(yù)計(jì)2023年1月份批下來，單位現(xiàn)在讓我填寫專項(xiàng)附加扣除信息采集表報(bào)送上去，但是我沒有取得《專項(xiàng)附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”，應(yīng)如何處理？

答：納稅人可以待取得相關(guān)信息后填報(bào)扣除。如果因?yàn)橐粫r(shí)信息不全沒有及時(shí)填報(bào)也不用擔(dān)心，后續(xù)月份填報(bào)后，也可以按照全年依規(guī)定可扣除的額度進(jìn)行扣除，不影響納稅人享受專項(xiàng)附加扣除政策。

6.某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔樱?是否支持該項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。

7.我是鐵路職工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且無自有住房，杭州的房租是否可以專項(xiàng)附加扣除？

答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒有自有住房的，納稅人發(fā)生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州沒有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租可以扣除。

8.主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除？

答：如北京是納稅人當(dāng)前的主要工作地，應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

9.《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》）規(guī)定，納稅人主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除。此處所說的“自有住房”如何判斷？

答：納稅人有自有住房是指，納稅人已經(jīng)取得自有住房產(chǎn)權(quán)證或取得購買自有住房時(shí)的契稅完稅證明。

10.夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

11.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的？

答：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時(shí)辦法中還規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實(shí)際操作中，可以按照納稅人用貸款購買首套住房的情形來掌握，即納稅人首套使用貸款購買住房的利息支出可以扣除。

12.首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時(shí)，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？

答：根據(jù)《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

13.父母和子女共同購房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除如何享受？

答：父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專項(xiàng)附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。

14.父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受？

答：從實(shí)際看，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記主體與貸款合同主體完全沒有交叉的情況很少發(fā)生。如確有此類情況，按照《暫行辦法》規(guī)定，只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以扣除。本例中，父母所購房屋是為子女購買的，不符合上述規(guī)定，父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除。

15.住房貸款利息、住房租金扣除有哪些申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

答：【政策規(guī)定—住房貸款利息】納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（享受首套住房貸款利率的住房貸款），在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息支出。經(jīng)夫妻雙方約定，可選擇由其中一方扣除。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

【政策規(guī)定—住房租金】納稅人在主要工作城市（地級市全部行政區(qū)域范圍）沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按下列標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市，每月1500元；除前款城市外，市轄區(qū)人口超過100萬的城市每月1100元，市轄區(qū)人口不超過100萬的城市每月800元。住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人一方扣除。

（1）夫妻一方或雙方貸款購買住房的，不論是購買一套還是同時(shí)購買多套，均只能選擇由任一方申報(bào)其中一套住房的100%扣除，另一方當(dāng)年不能再申報(bào)住房貸款扣除。

（2）住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除允許夫妻雙方都申報(bào)扣除的情形，只有夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生住房貸款且婚后雙方的住房貸款均未還清，夫妻雙方對各自婚前購買的住房可以選擇分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除這一種（此情形也可以選擇由其中一方申報(bào)100%扣除）。符合此情形且選擇分別按50%扣除的，夫妻雙方不能填報(bào)同一住房的貸款信息，而應(yīng)分別填報(bào)原各自貸款購房信息。

（3）夫妻雙方中的一方婚前貸款購買的住房，或是夫妻雙方婚姻關(guān)系存續(xù)期間貸款購買的住房，均只能選擇由夫妻雙方中的一方申報(bào)100%扣除，另一方當(dāng)年不能再申報(bào)住房貸款扣除。

（4）同一住房，不建議不同年度更換住房貸款利息扣除的申報(bào)扣除人。因?yàn)檎咭?guī)定每人只能享受一次住房貸款利息扣除，也就是說，如果現(xiàn)有住房貸款今年由妻子申報(bào)扣除、明年由丈夫申報(bào)扣除，那夫妻雙方屬于都申報(bào)享受過住房貸款扣除，哪怕現(xiàn)有住房貸款還清后又貸款購買住房且仍享受了首套住房貸款利率，夫妻雙方也都不能再繼續(xù)申報(bào)住房貸款利息扣除。

（5）主要工作城市在景德鎮(zhèn)市（全部行政區(qū)域范圍）而租房居住的，因景德鎮(zhèn)市轄區(qū)（不含樂平市、浮梁縣）戶籍人口不足100萬，住房租金專項(xiàng)附加扣除的月扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，不能填報(bào)1100元或1500元。

（6）夫妻雙方主要工作城市相同，即使在不同縣（市、區(qū)）分別租房居住，也只能由其中一方申報(bào)100%扣除，另一方當(dāng)年不能再填報(bào)住房租金扣除信息。

（7）夫妻雙方在主要工作城市有自有住房的，雙方均不能申報(bào)住房租金扣除。

（8）夫妻雙方中一方申報(bào)有住房貸款利息扣除，本人及另一方當(dāng)年不能再申報(bào)住房租金扣除（另一方主要工作城市和配偶申報(bào)貸款扣除的住房坐落地不在同一地級市行政區(qū)域范圍情形除外）。

（9）當(dāng)年已申報(bào)住房租金扣除，年度內(nèi)又貸款新購住房，當(dāng)年可選擇全年均按住房租金扣除，也可以選擇作廢住房租金扣除、改為申報(bào)住房貸款利息扣除（自開始發(fā)生貸款利息的月份起）。

(三）大病醫(yī)療

1.我是去年12月20日入院治療腸胃炎，今年（2023年）1月5日出院的，我這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?

答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費(fèi)用，到2023年結(jié)束時(shí)，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2023年匯算清繳時(shí)享受扣除。

2.享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日?？床r(shí)，應(yīng)當(dāng)注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)復(fù)印件備查。

3.夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬元，合計(jì)最高扣除限額為16萬元。

4.2023年李某一家醫(yī)療費(fèi)用支出（扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)部分）如下：李某自己2萬元，妻子10萬元，女兒0.3萬元，父親5萬元。如李某一家符合條件的大病醫(yī)療支出全部由李某扣除，那么他最多可以扣除的金額為（ b ）。

a.8萬元 b.8.5萬元 c.12萬元 d.12.3萬元

解析：專項(xiàng)附加扣除方式：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)，可以選擇由本人或其配偶一方扣除,未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。本題女兒支出0.3萬元，小于1.5不能扣；目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療/p>;

5.大病醫(yī)療扣除有哪些申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

答：【政策規(guī)定】在一年納稅年度內(nèi)納稅人發(fā)生的基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分，不含未納入醫(yī)保目錄的自費(fèi)部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。可以選擇由醫(yī)藥費(fèi)用發(fā)生者本人或其配偶扣除，未成年子女發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用支出可選擇由父母一方扣除。

（1）夫妻雙方中的一方，或是未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出，只能由夫妻雙方的任一方申報(bào)扣除，不能夫妻雙方都申報(bào)扣除。

（2）夫妻雙方和未成年子女中，未辦理基本醫(yī)保的家庭成員發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用支出的，夫妻雙方都不能申報(bào)大病醫(yī)療扣除。

（3）可計(jì)算扣除的醫(yī)藥費(fèi)用金額，不含醫(yī)藥費(fèi)用中不屬醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個人自費(fèi)部分金額，以及雖在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)但由醫(yī)保支付（報(bào)銷）部分的金額。

（4）納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)支出，可以申報(bào)大病醫(yī)療扣除的金額，建議以醫(yī)藥費(fèi)用發(fā)生人身份登錄“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”app，通過“個人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除”下的“年度費(fèi)用匯總查詢”菜單查詢出“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”數(shù)據(jù)，按此金額進(jìn)行填報(bào)。

（四）贍養(yǎng)老人

1.非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月？

答：如納稅人的其他兄弟姐妹當(dāng)年均已去世，在第二年其可以按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元/月。

2兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

3.非獨(dú)生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？

答：根據(jù)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。因此，非獨(dú)生子女是不能通過父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。

4.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。

5.贍養(yǎng)老人扣除有哪些申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

答：【政策規(guī)定】納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲的父母及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母，按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女，每月2000元；納稅人為非獨(dú)生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過1000元。

（1）有兄弟姐妹的納稅人，申報(bào)時(shí)不能填報(bào)自己為獨(dú)生子女（兄弟姐妹均已去世的除外）。

（2）全部兄弟姐妹填報(bào)的月扣除金額合計(jì)不能超過2000元，且其中不能有任何一人填報(bào)的月扣除金額超過1000元。

（3）女婿（包括入贅女婿）不能填報(bào)岳父母的扣除，兒媳不能填報(bào)公婆的扣除。

（4）父親與他的兄弟姐妹有任何一個仍在世，不能填報(bào)祖父母的扣除；母親與她的兄弟姐妹有任何一個仍在世，或是外祖父母有孫子女的，不能填報(bào)外祖父母的扣除。

（五）嬰幼兒照護(hù)

1.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除由誰來扣除？

答：該項(xiàng)政策的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，可以比照執(zhí)行。

2.不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策嗎？

答：可以，但其必須是擔(dān)任3歲以下嬰幼兒監(jiān)護(hù)人的人員。

3.嬰幼兒子女的范圍包括哪些？

答：嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女等受到本人監(jiān)護(hù)的3歲以下嬰幼兒。

4.在國外出生的嬰幼兒，其父母可以享受扣除嗎？

答：可以。無論嬰幼兒在國內(nèi)還是國外出生，其父母都可以享受扣除。

5.享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的起算時(shí)間是什么？

答：從嬰幼兒出生的當(dāng)月至滿3周歲的前一個月，納稅人可以享受這項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。比如：2023年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策。

6.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：按照每孩每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除。

7.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的金額能在父母之間分配嗎？

答：可以。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除；也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即兩人各按照每月500元扣除。這兩種分配方式，父母可以根據(jù)情況自行選擇。

8.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除分配方式在選定之后還可以變更嗎？

答：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

9.有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多個嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

10.對于存在重組情況的家庭而言，如何享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除?

答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個孩子扣除總額不能超過每月1000元，扣除主體不能超過兩人。

11.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除可以在每月發(fā)工資時(shí)就享受嗎？

答：可以。納稅人通過手機(jī)個人所得稅app或紙質(zhì)《信息報(bào)告表》將有關(guān)信息提供給任職受雇單位后，單位根據(jù)個人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣在每個月預(yù)繳個稅時(shí)就可以享受到減稅紅利。

12.納稅人在嬰幼兒出生的當(dāng)月沒享受專項(xiàng)附加扣除政策，后續(xù)還可以享受嗎？

答：可以。如果納稅人在嬰幼兒出生當(dāng)月沒有享受專項(xiàng)附加扣除，可以在當(dāng)年的后續(xù)月份發(fā)工資時(shí)追溯享受專項(xiàng)附加扣除，也可以在次年辦理匯算清繳時(shí)享受。

13.納稅人享受政策應(yīng)當(dāng)填報(bào)哪些信息？

答：納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，可以直接在個人所得稅app上按照引導(dǎo)填報(bào)，也可以填寫紙質(zhì)的《信息報(bào)告表》，填報(bào)內(nèi)容包括配偶及子女的姓名、身份證件類型（如身份證、子女出生醫(yī)學(xué)證明等）及號碼以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

14.納稅人享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，需要將有關(guān)資料提交給稅務(wù)部門嗎？

答：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除與其他六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除一樣，實(shí)行“申報(bào)即可享受、資料留存?zhèn)洳椤钡姆?wù)管理模式，申報(bào)時(shí)不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

15.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除需要發(fā)票嗎?

答：不需要發(fā)票，只需要按規(guī)定填報(bào)相關(guān)信息即可享受政策。相關(guān)信息包括：配偶及子女姓名、身份證件類型（如身份證、子女出生醫(yī)學(xué)證明等）及號碼、本人扣除比例等。

16.納稅人如何填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除信息較為方便快捷？

答：納稅人通過手機(jī)個人所得稅app填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除信息，既可以推送給任職受雇單位在預(yù)扣預(yù)繳階段享受扣除，也可以在辦理匯算清繳時(shí)享受，全程“非接觸”辦稅，無需填報(bào)紙質(zhì)申報(bào)表，較為方便快捷。

17.嬰幼兒的身份信息應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？

答：一般來講，嬰幼兒出生后，會獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學(xué)證明》，納稅人通過個人所得稅app或紙質(zhì)《信息報(bào)告表》填報(bào)子女信息時(shí)，證件類型可選擇“出生醫(yī)學(xué)證明”，并填寫相應(yīng)編號和嬰幼兒出生時(shí)間即可；嬰幼兒已被賦予居民身份證號碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，并填寫身份證號碼和嬰幼兒出生時(shí)間即可；嬰幼兒名下的中國護(hù)照、外國護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證等可證明身份的證件，均可作為填報(bào)證件。

18.如果暫沒有《出生醫(yī)學(xué)證明》或居民身份證等可證明身份的證件，該如何填報(bào)嬰幼兒身份信息？

答：納稅人暫未獲取嬰幼兒《出生醫(yī)學(xué)證明》或居民身份證等可證明身份的證件的，也可選擇“其他個人證件”并在備注中如實(shí)填寫相關(guān)情況，不影響納稅人享受扣除。后續(xù)納稅人取得嬰幼兒的出生醫(yī)學(xué)證明或者居民身份證號的，及時(shí)補(bǔ)充更新即可。如稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系納稅人核實(shí)有關(guān)情況，納稅人可通過手機(jī)個人所得稅app將證件照片等證明資料推送給稅務(wù)機(jī)關(guān)證明真實(shí)性，以便繼續(xù)享受扣除。

19.誰對3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的填報(bào)信息負(fù)責(zé)？

答：納稅人應(yīng)當(dāng)對報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)會對納稅人填報(bào)的扣除信息進(jìn)行檢查嗎？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過稅收大數(shù)據(jù)、部門間信息共享等方式，對納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行核驗(yàn)，對發(fā)現(xiàn)虛扣、亂扣的，將按有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

21.我什么時(shí)候可以在個稅app填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除？

答：《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）已于3月28日正式發(fā)布，稅務(wù)部門也已做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，?？凵陥?bào)系統(tǒng)功能將于當(dāng)天升級。3月29日起，您就可以通過個稅app填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除了。

（六）綜合

1.新聞里說個人可以扣子女教育、贍養(yǎng)老人了。我想問下，我孩子正在讀大學(xué)，我父母也70多了，應(yīng)該是可以扣這個扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料？

答：您好。根據(jù)您所述的情況，您可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，而且享受的時(shí)候，只需要填報(bào)相關(guān)信息，不用提供證明資料。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，享受子女教育扣除，只用填報(bào)配偶及子女的身份信息，子女接受教育的信息。贍養(yǎng)老人，只需要說明自己是否獨(dú)生子女，并填報(bào)老人的身份信息就可以。如果不是獨(dú)生子女的，還需填報(bào)共同贍養(yǎng)人的身份信息和扣除分?jǐn)偡绞?。其中，非?dú)生子女采取均攤方式的，只有填報(bào)信息即可，不用留存資料；采取約定或者指定分?jǐn)偟模毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議并由納稅人自己留存?zhèn)洳椤?/p>

此次稅法修改，新設(shè)立了專項(xiàng)附加扣除制度，這既是改革的亮點(diǎn)，也是難點(diǎn)。為了讓專項(xiàng)附加扣除制度更好地落實(shí)，方便納稅人享受，我們實(shí)行“申報(bào)信息即可享受，部門協(xié)作事后核驗(yàn)，嚴(yán)重失信聯(lián)合懲戒”的征管方式。因此，納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，只需填報(bào)相關(guān)信息給單位或稅務(wù)機(jī)關(guān)；相關(guān)資料，既不用提供給扣繳單位，也不用給稅務(wù)機(jī)關(guān)，您自已留存?zhèn)洳榫涂梢粤?。如果稅?wù)部門事后核驗(yàn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)您填報(bào)的信息與相關(guān)部門信息核對不上，我們會找您核對，這時(shí)需要您出示相關(guān)的資料，也希望大家能夠支持和配合。

2.我是單位財(cái)務(wù)，現(xiàn)在辦理專項(xiàng)附加扣除都是個人填的，如果他們填的不對，我們單位需不需要負(fù)法律責(zé)任啊？

答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第二十五條規(guī)定，“納稅人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)”；第二十七條規(guī)定“扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理”。因此，對納稅人填報(bào)的信息，由其自己負(fù)責(zé)?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的，及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)即可。

3.起征點(diǎn)提高后，我現(xiàn)在每月不用交稅，是不是就開不了完稅證明了？

這個問題涉及到了兩方面內(nèi)容，一是完稅證明；二是開具內(nèi)容。

一、為適應(yīng)個人所得稅制度改革和落實(shí)國務(wù)院減證便民的需要，稅務(wù)總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進(jìn)行了調(diào)整，將納稅人所屬期為 2019 年 1 月 1 日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為了《納稅記錄》。

對于納稅人2023年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時(shí)仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內(nèi)容均保持不變。

二、考慮到新個人所得稅法實(shí)施后，相當(dāng)一部分人將享受到改革紅利，不再需要繳納個人所得稅。因此，對于納稅人取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)， 或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，我們在《納稅記錄》都將進(jìn)行全面反映。

4.我們一家人都在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，是不是不能享受專項(xiàng)附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優(yōu)惠？

答：根據(jù)修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得，可以減除專項(xiàng)附加扣除。您如果從事個體經(jīng)營，同時(shí)沒有這些綜合所得的，也可以享受專項(xiàng)附加扣除?，F(xiàn)在很多人進(jìn)城打工，也有工資收入，可以享受專項(xiàng)附加扣除。

對于您在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得，國家是予以免征個人所得稅的，總體看，您享受的稅收優(yōu)惠力度大于享受專項(xiàng)附加扣除。

5.需要雙方確認(rèn)的保存五年的紙質(zhì)資料，只是納稅人向單位直接填報(bào)的電子模板和紙質(zhì)模板才這樣做嗎？自行填的app和電子稅務(wù)局信息還需不需要打印出來給單位簽字保存？

答：不需要。納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個人專項(xiàng)附加扣除信息。

納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

6.請問個人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

答：新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅。居民個人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

7.招一個境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？招一個境外員工在境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？

答：境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項(xiàng)附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

境外員工在境外工作，一般屬于非居民個人，其取得所得屬于來源于中國境外的所得，一般不在境內(nèi)繳稅，不得享受專項(xiàng)附加扣除。

8.員工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個月，基本扣除費(fèi)用是扣除6萬嗎？那專項(xiàng)附加、專項(xiàng)附加扣除是扣一年的還是5個月的？

答：扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，均按照任職受雇實(shí)際月份數(shù)計(jì)算。年度終了后，納稅人可以通過辦理匯算清繳，減除費(fèi)用六萬元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

【第7篇】個人所得稅專項(xiàng)扣除表

干活不積極，領(lǐng)錢要積極

個人所得稅年度匯算清繳開始啦！辦理時(shí)間為：2023年3月1日至6月30日。

那么，專項(xiàng)附加信息如何扣除、是否能享受扣除政策，你真的都清楚了嗎？

快來看看小編整理的專項(xiàng)扣除大集錦，讓你火速退稅??！

專項(xiàng)附加信息扣除標(biāo)準(zhǔn)

專項(xiàng)附加信息扣除常見問題

子女教育

01 有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000 元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

住房貸款利息

02 住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

03 父母和子女共同購房，住房貸款利息扣除如何享受?

父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

住房租金

05 合租住房可以分別享受扣除政策嗎?

住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租住房的個人(非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

06 員工宿舍可以扣除住房租金支出嗎?

如果個人不付租金，不得享受扣除；如果本人支付租金，可以扣除。

贍養(yǎng)老人

07 非獨(dú)生子女，能否由某位子女按每月2000 元扣除?

不可以。按照規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)偯吭?000 元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000 元。

08 父母均要滿60 歲還是只要一位滿60 歲即可享受扣除?

父母中有一位年滿60 周歲，納稅人就可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。

繼續(xù)教育

09 如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人

員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

根據(jù)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400 元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800 元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 但是，只能同時(shí)享受一個學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400 元（4800+3600）。

大病醫(yī)療

10 夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，如果都在丈夫一方扣除，扣除限額是多少?

夫妻同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在丈夫一方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除額為8萬元，合計(jì)最高扣除限額為16萬元。

11 在私立醫(yī)院就診是否可以享受扣除?

對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

12 享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，需要注意什么?

納稅人日?？床r(shí)，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)等資料備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障信息系統(tǒng)查詢本人年度醫(yī)藥費(fèi)用支出情況。

13 納稅人如何知道可以享受大病醫(yī)療扣除的自付金額?

國家醫(yī)療保障局向公眾提供互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)。參加基本醫(yī)保的納稅人可以通過國家醫(yī)保服務(wù)平臺app，查詢發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)的累計(jì)金額。

【第8篇】金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)怎么填

尊敬的納稅人您好：

2023年12月，《金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)》需升級至2.1.312版本，升級內(nèi)容如下，請您查看完畢后再進(jìn)行申報(bào)：

功能優(yōu)化：

1、人員登記：新增、修改、導(dǎo)入境外人員姓名支持英文狀態(tài)下的單引號。如圖所示：

2、人員登記：新增、導(dǎo)入、修改境內(nèi)人員姓名中間存在空格的，保存以及申報(bào)表報(bào)送時(shí)會提示 '姓名[x] 證照類型[x] 證照號碼[x] [姓名]中間不允許有空格，請修改'；如圖所示：

3、人員登記時(shí)，若新增、導(dǎo)入、修改境內(nèi)人員姓名只有1個漢字的，不允許保存；申報(bào)表報(bào)送時(shí)，若姓名只有1個漢字，則不允許申報(bào)；如圖所示：

4、利息股息紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中，將協(xié)定稅率作為單獨(dú)的字段展現(xiàn)，減免稅額根據(jù)協(xié)定稅率系統(tǒng)自動計(jì)算得出。如圖所示：

5、內(nèi)退一次性補(bǔ)償金填寫表單增加三險(xiǎn)一金填寫，減除費(fèi)用改成下拉選擇；工薪收入改成手工填寫；列表上方增加提示語'根據(jù)政策要求，內(nèi)退一次性補(bǔ)償金需與正常工薪所得合并計(jì)稅，如已填正常工薪所得，請將數(shù)據(jù)改為0后再行填寫本表單！'；請根據(jù)提示信息重新下載導(dǎo)入模板進(jìn)行填寫此表單，如下圖：

6、其他附表：商業(yè)健康保險(xiǎn)附表增加數(shù)據(jù)有效性校驗(yàn)：①稅優(yōu)識別碼真實(shí)性校驗(yàn)，請按照保單上真實(shí)數(shù)字填寫；②保單生效日期、年度保費(fèi)、月度保費(fèi)不能為空，否則無法保存，如下圖所示：

7、企業(yè)管理界面優(yōu)化：【當(dāng)月申報(bào)狀態(tài)】列，更名為【個稅當(dāng)月申報(bào)狀態(tài)】，右上角統(tǒng)計(jì)欄【企業(yè)總數(shù)】名稱改為【個稅企業(yè)總數(shù)】，如下圖所示：

8、稿酬所得：減免稅額的跟隨式幫助修改為：稅法第三條規(guī)定，稿酬所得，按應(yīng)納稅額的30%計(jì)算減征額。如下圖所示：

9、查詢統(tǒng)計(jì)優(yōu)化結(jié)果：

①修改'扣繳報(bào)告表查詢'界面和首頁中'收入總額'為'收入總額(本月)'；

②修改'申報(bào)情況查詢'中數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，收入額取匯總收入額，而不是本月或本次的收入額（主要涉及稿酬所得、個人股票期權(quán)行權(quán)收入、內(nèi)退一次性補(bǔ)償金）。

10、填寫報(bào)表：通過'復(fù)制歷史月份數(shù)據(jù)'方式生成本月正常工資薪金數(shù)據(jù)時(shí)，增加失敗明細(xì)信息，如下圖所示：

【第9篇】代扣代繳個人所得稅會計(jì)分錄

員工個人所得稅，一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)分錄該怎么做?如何做賬?這是財(cái)務(wù)必須掌握的一個專業(yè)知識點(diǎn)。來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同看看吧!

企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)分錄

1、工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

代扣代繳個人所得稅賬務(wù)處理案例

a企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元，企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個人所得稅款，那么相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

相關(guān)賬務(wù)處理：

1、企業(yè)計(jì)提代付員工個人所得稅款時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 2750

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 2700

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 50

2、上交稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 50

貸：銀行存款 50

企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)處理

c企業(yè)員工小李月工資、薪金收入為3000元，按照規(guī)定，企業(yè)每個月為職工負(fù)擔(dān)個人所得稅50元，那么相關(guān)的會計(jì)處理怎么做?

應(yīng)納稅所得額=3000+50-800=2250元

應(yīng)繳個人所得稅=2250×10%-25=200元

員工小李負(fù)擔(dān)的個人所得稅=200-50=150元

會計(jì)處理如下所示：

計(jì)提代付職工定額稅款時(shí)：

借：利潤分配一代付個人所得稅 50

貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅 50

上交稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個人所得稅 200

貸：銀行存款 200

知識拓展：個稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?會計(jì)分錄怎么做?

個人所得稅減免怎么申請?

1、個人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的，則在發(fā)放個人工資薪金之前，可向財(cái)務(wù)處提出減免個稅申請，提供相應(yīng)資料。

2、準(zhǔn)備相關(guān)資料，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請?jiān)矸葑C、護(hù)照等有效證件的原件，一些和申請減免項(xiàng)目直接有關(guān)的文件、證件復(fù)印件或者證書，其他相關(guān)資料。

3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，財(cái)務(wù)處會將相關(guān)信息在oa系統(tǒng)和財(cái)務(wù)處網(wǎng)站公開。

4、申請人在oa系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后，可持相關(guān)材料到財(cái)務(wù)處報(bào)銷領(lǐng)款。

5、稅務(wù)申報(bào)

來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第10篇】個人所得稅自然人扣繳端

上次講了怎么用個人所得稅app填報(bào)附加扣除信息，各單位同事填報(bào)后，我們是需要讀入后才能看到的，這里給大伙講下怎么讀入各位單位同事填入的附加扣除信息哈。

第一步：點(diǎn)擊進(jìn)入自然人稅務(wù)局（扣繳端），輸入實(shí)名認(rèn)證的賬號和密碼后進(jìn)入登錄：

第二步：點(diǎn)擊紅色箭頭指的地方，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集頁面。

第三步：我們點(diǎn)擊下圖紅色箭頭指示的地方，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除采集頁面：

第四步：進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除采集頁面后，點(diǎn)下載更新，就是紅色箭頭指的地方，那里有全部人員和指定人員，如果是第一次采集扣除信息，我們就點(diǎn)全部人員，如果只是個別有更新，我們點(diǎn)指點(diǎn)人員就行了，我們現(xiàn)在以指定人員更新示例。

第五步，我們在下載更新里選擇指定人員更新，會出現(xiàn)如下界面，我們在放大界內(nèi)輸入需查找人員的姓名，如旺旺隊(duì)，就出現(xiàn)了旺旺隊(duì)的信息及身份證號碼，我們點(diǎn)確定

第六步：我們確定后就會看到下載成功的提示框了，你們看，就是紅色箭頭指的地方，有子女教育2個，說明有兩個子女可以扣除，一個子女可以扣1000元，那就是可以扣2000元了。

看了小編的介紹后，是不是覺得很簡單呢？覺得有收獲的小伙伴們記得點(diǎn)贊關(guān)注喔！你們每一個點(diǎn)贊關(guān)注對小編來說都非常重要喔！

【第11篇】個人所得稅代扣代繳

為支持疫情防控工作，2023年度個稅手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限由2023年3月30日延長至5月30日！注意啦！只剩下兩天的時(shí)間了，還未申請的小伙伴們，請抓緊辦理啦！

下面為大家貼心附上代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請操作步驟！

1、線上申請入口

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端），登錄扣繳端。

2、登錄進(jìn)入扣繳端界面

“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對】功能。

3、點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】

等待系統(tǒng)自動查詢出退付手續(xù)費(fèi)信息后核對所屬期、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

4.勾選單戶核對清冊

提醒：1.個稅手續(xù)費(fèi)按扣繳單位年度代扣代繳實(shí)際入庫稅額的2%辦理退庫，其中實(shí)際入庫稅額需扣減代扣代繳更正申報(bào)退庫數(shù)據(jù)。請注意勾選退庫日期在上年度的代扣代繳稅款數(shù)據(jù)。

2.證券機(jī)構(gòu)請注意不要勾選征收品目為“限售股轉(zhuǎn)讓所得”的代扣代繳稅款數(shù)據(jù)。

5.確認(rèn)結(jié)報(bào)單

【結(jié)報(bào)單】界面是匯總界面。

注意：申請年度為2023年的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)“結(jié)報(bào)期限”應(yīng)為2023年1月1日-2023年12月31日。結(jié)報(bào)期限是入庫日期而非稅款所屬期。

6.核對無誤后，申請退庫

點(diǎn)擊“申請退庫”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”，“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”自動帶出。閱讀聲明后，點(diǎn)擊“提交”。提示信息“提交成功”彈框，點(diǎn)擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，等待審核完成后，即可返還對應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。

溫馨提醒

若您只辦理了“結(jié)報(bào)期限”為2023年2月至12月的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，未辦理“結(jié)報(bào)期限”為2023年1月的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，您單位辦稅人員（須實(shí)名認(rèn)證）可攜帶身份證件、1月份未結(jié)報(bào)的清單、單位公章至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號）規(guī)定：因納稅人自身原因，未及時(shí)提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”手續(xù)費(fèi)。

【第12篇】自然人個人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡介

四、申報(bào)流程

五、操作簡介

1.人員信息登記

2.人員信息報(bào)送驗(yàn)證

3.專項(xiàng)附加扣除信息采集

4.綜合所得申報(bào)

5.分類所得申報(bào)

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設(shè)置

自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報(bào)和代理經(jīng)營所得納稅申報(bào)。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，依次點(diǎn)擊“首頁>下載中心”，獲取“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時(shí)聯(lián)網(wǎng)更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實(shí)名登錄】：使用在個人所得稅app/web實(shí)名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報(bào)密碼登錄】：使用本單位申報(bào)密碼登錄。

三、功能簡介

【稅款所屬月份】：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上月。例如：當(dāng)前時(shí)間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月。可點(diǎn)擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹】：逐項(xiàng)列出各個功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點(diǎn)擊快捷按鈕即可進(jìn)入功能頁面。

【待處理事項(xiàng)區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報(bào)流程

1.扣繳申報(bào)的主體流程

2.代理經(jīng)營所得申報(bào)主體流程：

首先根據(jù)填寫要求，采集本單位人員信息，然后報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證，獲取反饋結(jié)果后，填寫相應(yīng)的所得申報(bào)表，再次報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)后，根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：

（1）單個添加

點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點(diǎn)擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導(dǎo)入

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項(xiàng)信息填寫到模板對應(yīng)列，然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇excel文件，導(dǎo)入到客戶端即可。

02人員信息報(bào)送驗(yàn)證

點(diǎn)擊【報(bào)送】，客戶端會將報(bào)送狀態(tài)為“待報(bào)送”的人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并進(jìn)行身份驗(yàn)證，只有報(bào)送狀態(tài)為【報(bào)送成功】的人員才允許進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送等業(yè)務(wù)操作。

03專項(xiàng)附加扣除信息采集

專項(xiàng)附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項(xiàng)目時(shí)，可以由扣繳單位代為采集和報(bào)送。

04綜合所得申報(bào)

點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，按照【1收入及減除填寫】、【2稅款計(jì)算】、【3附表填寫】和【4申報(bào)表報(bào)送】四步流程，依次完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】，系統(tǒng)會自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)稅。

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，需要完善相應(yīng)附表信息。

申報(bào)表填寫、稅款計(jì)算完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。

05分類所得申報(bào)

首頁功能菜單點(diǎn)擊【分類所得申報(bào)】，進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報(bào)”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報(bào)表報(bào)送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報(bào)。

06稅款繳納

申報(bào)表申報(bào)成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容，包括：所得月份、申報(bào)表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：申報(bào)種類、申報(bào)類別、納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時(shí)間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點(diǎn)擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時(shí)間后點(diǎn)擊【查詢】按鈕查詢申報(bào)記錄。選擇需要開具完稅證明的申報(bào)表后點(diǎn)擊【完稅證明開具】按鈕開具完稅證明。

09系統(tǒng)設(shè)置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注：系統(tǒng)會不斷升級優(yōu)化，實(shí)際操作請以系統(tǒng)為準(zhǔn)。

來源：廣東稅務(wù)

【第13篇】個人所得稅六項(xiàng)扣除

一、子女教育：你的子女接受全日制學(xué)歷教育的支出，每個子女每月 扣除1000 元。

（一）詳細(xì)解釋

1.子女:指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。

2.學(xué)歷教育:學(xué)前教育（僅指j滿 3 歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育）義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育。

（二）操作指南：父母可選擇 一方按標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可選擇雙方各承擔(dān)50%。（注稅收籌劃）

二、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng) 一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出：

（一）詳細(xì)解釋

1.子女包括：一是獨(dú)生子女按照每月 2000 元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；二是非獨(dú)生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)偟珎€人分?jǐn)偟念~度不得超過每月 1000元。

2.被贍養(yǎng)人： 年滿 60 歲的父母（指生父母、繼父母、養(yǎng)父母），子女去世的前提下年滿 60 歲的祖父母、外祖父母。

（二）操作指南：贍養(yǎng)人平均分配或者約定分配比例，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>

三、住房貸款利息：你自己或者配偶使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除年限不得不超過 240 個月。

（一）詳細(xì)解釋：首套住房貸款，購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

（二）操作指南

1.夫妻雙方約定選擇一方扣除。

2.夫妻雙方婚前各有首套住房，可選擇一套 100%扣除，也可各自分別承擔(dān)50%扣除。

四、住房租金：工作地點(diǎn)沒有自有住房支付的住房租金，直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市1500/月，上述以外市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市按每月1100元/月扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過 100 萬的城市800元/月。

操作指南：夫妻雙方一方有住房，視同納稅人在主要工作城市有自有住房，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能選擇一方進(jìn)行扣除。

五、大病醫(yī)療：當(dāng)年發(fā)生的基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個人負(fù)擔(dān)的部分，累計(jì)超過 15000 元的， 在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

操作指南：可以選擇夫妻雙方任意一方扣除，也可分別扣除；未成年子女發(fā)生的也一樣。

六、繼續(xù)教育：在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按照每月 400 元扣除，同一扣除時(shí)間不得超過48 個月。

【第14篇】個人所得稅扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

昨天我曬了一下我的工資條

可能你們覺得我這個工資條是假的，在個人所得稅一項(xiàng)上沒有扣款。

那今天我就來說說為什么九千多的工資為什么沒有繳納個稅。在企業(yè)或工廠上班你的個人所得稅是由你所在單位進(jìn)行上報(bào)的。按正常來說我的工資超過五千就要交稅，但是我的企業(yè)為我們廠里的員工申報(bào)了（個人所得稅專項(xiàng)附加扣除）這一福利。本來五千多就要交稅申報(bào)了這個以后可能工資6k7k8k甚至9k都不用交稅。所以你會不會繳稅跟你的單位有沒有良心有很大關(guān)系。

以我和我的搭檔為例：我們倆的工資一樣，我去年在個稅上面只申報(bào)了子女教育并且只填寫了一個人，我去年一年工資九萬多一點(diǎn)，個稅交了四百多元。我搭檔嫌麻煩沒有填寫，他的個稅交了八百多元。

想了解關(guān)于（個人所得稅專項(xiàng)附加扣除）的可以去手機(jī)應(yīng)用商店下載（個人所得稅app）只要你所在單位幫你申報(bào)了個稅專項(xiàng)附加扣除，并且你又把資料都填入完善，那你的工資如果又很高的話，你一年應(yīng)該可以多拿不少工資。

【第15篇】個人所得稅扣繳申報(bào)客戶端

自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何切換企業(yè)申報(bào)個人所得稅？

（1）通過實(shí)名登錄或者申報(bào)密碼登錄方式登錄進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（2）點(diǎn)擊右上角【單位管理】，輸入新企業(yè)的識別號或者企業(yè)名稱進(jìn)行查詢，查詢到對應(yīng)企業(yè)信息后點(diǎn)擊【添加】；

（3）添加新企業(yè)信息后，可以在下方列表中點(diǎn)擊【切換】，輸入對應(yīng)企業(yè)的密碼后進(jìn)入新企業(yè)的界面即可進(jìn)行申報(bào)（注：自然人電子稅務(wù)局扣繳端只能填寫同一地區(qū)的企業(yè)，比如深圳的自然人電子稅務(wù)局扣繳端只能添加深圳市范圍內(nèi)的企業(yè)）。

3.自然人電子稅務(wù)局扣繳端數(shù)據(jù)未備份，請問現(xiàn)在如何才能獲取歷史申報(bào)數(shù)據(jù)？

（1）由企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授予辦稅權(quán)限的辦稅人員前往辦稅服務(wù)廳申請開通【扣繳端數(shù)據(jù)下載】功能，或者經(jīng)授權(quán)的辦稅人員通過微號“深圳稅務(wù)服務(wù)號”，依次點(diǎn)擊【我要辦】-【遠(yuǎn)程辦】選擇企業(yè)業(yè)務(wù)，點(diǎn)擊【扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載權(quán)限設(shè)置】業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理（功能開通之后，使用時(shí)限只有72小時(shí)，請?jiān)跁r(shí)限內(nèi)完成后續(xù)操作）；

（2）辦稅人員實(shí)名登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），進(jìn)入【人員信息采集】功能，點(diǎn)擊“下載”，從稅務(wù)局端獲取之前報(bào)送過的人員信息（只能獲取人員信息狀態(tài)為“正?！钡娜藛T）；

（3）獲取短信驗(yàn)證碼，使用實(shí)名賬號綁定的手機(jī)進(jìn)行短信驗(yàn)證；

（4）完成實(shí)名登錄和短信驗(yàn)證后，就可以通過【人員信息采集】功能下載人員信息，通過【查詢統(tǒng)計(jì)】—【單位申報(bào)記錄查詢】功能下載自然人電子稅務(wù)局扣繳端上傳之后的申報(bào)數(shù)據(jù)（對于下載的申報(bào)記錄只能查看，無法更正，如需更正需前往辦稅服務(wù)廳）。

4.若個人所得稅扣繳義務(wù)人想要提前準(zhǔn)備下月數(shù)據(jù)，在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端中該如何操作？

如果想提前準(zhǔn)備下月數(shù)據(jù)或計(jì)算稅款，請先確認(rèn)本月是否已計(jì)算未申報(bào)或已申報(bào)。已計(jì)算未申報(bào)時(shí)可通過點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【綜合所得稅】-【離線算稅】-【確定】，回到首頁，選擇下一屬期填寫報(bào)表來提前準(zhǔn)備；已申報(bào)時(shí)，直接在首頁選擇下一屬期填寫計(jì)算即可。

注意：只能提前準(zhǔn)備數(shù)據(jù)但是不能申報(bào)，需下個月申報(bào)期再發(fā)送申報(bào)。

5.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）采集的人員的身份證號碼錯誤，已報(bào)送，需要修改，如何操作？

在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）中，將錯誤的人員的“人員狀態(tài)”信息設(shè)置為“非正?！?，并報(bào)送即可；之后重新添加正確的信息。

6.系統(tǒng)提示自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）存有相同身份證件號碼但姓名不同的身份信息，如何處理？

采集本單位人員信息時(shí)姓名或身份證件號碼錄入錯誤，生成身份驗(yàn)證不通過的檔案；發(fā)現(xiàn)錯誤后，并沒有修改原檔案信息，而是另新增正確的人員信息，重新生成身份驗(yàn)證通過的檔案，導(dǎo)致該人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)存在多個檔案。

1）通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明（需法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋扣繳單位公章）到辦稅服務(wù)廳辦理并檔業(yè)務(wù)。

2）納稅人到辦稅服務(wù)廳完成并檔后，點(diǎn)擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】，選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】，選擇正確的人員進(jìn)行獲取并檔信息。

【第16篇】個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳

本人5月入職公司，每月平均工資8000元左右，10月工資及傭金收入達(dá)到14.5萬元，想知道，這14.5萬元該怎么扣個人所得稅？求解答。其他相關(guān)工資信息如下：

5月工資7816元，6月工資7386元，7月工資7857元，8月工資10673元，9月工資8633元，

10月工資145000元，11月和12月工資還沒有發(fā)。

分析及計(jì)算如下：

根據(jù)題主提供的資料，傭金就是你從所任職公司取得的銷售提成，需要和當(dāng)月工資合并計(jì)稅。

新個稅法規(guī)定，工資收入每個月按照預(yù)扣預(yù)繳法計(jì)算繳納個稅，由你所任職公司代扣代繳。計(jì)算方法及稅率表如下：

1、本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

2、累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

3、個人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

4、題主沒有提供社保、公積金及專項(xiàng)附加扣除信息，就假設(shè)全部為0：

（1）5-9月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5-9月累計(jì)收入42365元 - 5-9月累計(jì)減除費(fèi)用25000元（5000元*5個月）=17365元，

根據(jù)稅率表可知，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額小于36000元的預(yù)扣率為3%，因此5-9月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅=17365元*3%=520.95元。

（2）5-10月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5-10月累計(jì)收入187365元 - 5-10月累計(jì)減除費(fèi)用30000元（5000元*6個月）=157365元，

根據(jù)稅率表可知，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額介于144000元至300000元之間的預(yù)扣率為20%、速算扣除數(shù)為16920元，因此5-10月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅=157365元*20%-16920=14553元，因?yàn)?-9月已預(yù)扣預(yù)繳個稅520.95元，則10月應(yīng)補(bǔ)預(yù)扣預(yù)繳個稅=14553元-520.95元=14032.05元。

5、年終結(jié)束后，次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。