勞務(wù)費(fèi)個人所得稅稅率表（7篇）

【第1篇】勞務(wù)費(fèi)個人所得稅稅率表

勞務(wù)費(fèi)就是個人所得稅中勞務(wù)報酬是獨(dú)立個人從事自由職業(yè)取得的所得。那么勞務(wù)費(fèi)個人所得稅稅率如何，勞務(wù)費(fèi)稅率怎么計算？下面看會計學(xué)堂小編為大家介紹！

2017勞務(wù)費(fèi)稅率,勞務(wù)稅費(fèi)如何計算？

勞務(wù)費(fèi)個人所得稅稅率表

根據(jù)個人所得稅法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%.每次收入不超過4.000元的,減除費(fèi)用800元;4.000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額.對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收.個人一次取得勞務(wù)報酬,其應(yīng)納稅所得額超過20.000元.

對前款應(yīng)納稅所得額超過20.000元至50.000元的部分,依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50.000元的部分,加征十成.

勞務(wù)費(fèi)個人所得稅稅率表如下:1、不超過20000元的稅率20%,2、超過20000元至50000元的部分30%,3、超過50000元的部分40%.

2017勞務(wù)稅費(fèi)怎么算?

1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費(fèi)用,每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.

2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.單次應(yīng)納稅所得額不超過2萬的:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%.

3、我國稅法對于取得勞務(wù)報酬畸高的實行加成征收.這里所指取得勞務(wù)報酬畸高是單次應(yīng)納稅所得額超過2萬元的情況.單次應(yīng)納稅所得額超過2萬元的,不超過5萬元的,加成至稅率30%:應(yīng)納稅所得額×30%-2000.單次應(yīng)納稅所得額超過5萬的,稅率加成至40%:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×40%-7000.

2017勞務(wù)費(fèi)稅率,勞務(wù)稅費(fèi)如何計算？上文小編都為大家介紹到了，勞務(wù)報酬所得稅的繳納，才可以享受到免費(fèi)的國家公共服務(wù)，所以，不要想著逃稅和漏稅，做一些違法的逃稅行為，納稅是每個人應(yīng)盡的義務(wù)哦！

【第2篇】勞務(wù)費(fèi)用交個人所得稅嗎

你好，是稅務(wù)局嗎？

最近我為一家公司提供了一項設(shè)計勞務(wù)，公司給我發(fā)了20000元的勞務(wù)費(fèi)，但公司財務(wù)說還要扣繳個人所得稅，請問是這樣嗎？

按照《個人所得稅法》的規(guī)定，您從事應(yīng)稅勞務(wù)取得的所得，應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬”繳納個人所得稅。

哦，那請問我需要怎么納稅？

首先，公司在向您支付勞務(wù)費(fèi)的時候應(yīng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款；其次，勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，應(yīng)在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。也就是說，您預(yù)扣的稅款不一定等于最終年度應(yīng)納的稅款，到了年度匯算清繳的時候，還存在多退少補(bǔ)的情況。

什么是綜合所得？

綜合所得是一個統(tǒng)稱，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)稱為綜合所得，按年合并計算個人所得稅。

你能幫我具體算一下我這筆勞務(wù)應(yīng)該繳納多少稅款嗎？

可以的！您取得的勞務(wù)費(fèi)在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的時候，先減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算。您本次取得了20000元的勞務(wù)費(fèi)用，減除費(fèi)用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務(wù)費(fèi)用的應(yīng)納稅所得額為16000元，按照對應(yīng)的20%個人所得稅預(yù)扣率，您本次勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為16000×20%=3200元。

那年度匯算清繳的時候又怎么計算啊？

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。我給您舉兩個例子吧！

例一：假設(shè)您2023年只取得這一筆勞務(wù)報酬20000元，未取得其他所得，沒有專項扣除、專項附加扣除和其他扣除，那么按照規(guī)定計算的2023年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)-60000=-44000元，括號里的20%是稅法規(guī)定可以在稅前扣除的費(fèi)用。由于應(yīng)納稅所得額小于0，也就意味著雖然您取得收入時預(yù)繳了稅，但是綜合全年看2023年度您不需要繳納個人所得稅，匯算清繳后應(yīng)該退還您已預(yù)繳的個人所得稅3200元。

例二：假設(shè)2023年您取得一筆勞務(wù)報酬20000元，預(yù)繳了個人所得稅3200元。此外，全年取得工資薪金120000元，已預(yù)繳個人所得稅540元，每月按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等專項扣除合計1500元，每月報送子女教育專項附加扣除1000元和贍養(yǎng)老人專項附加扣除1000元，那么，

2023年您個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000，對應(yīng)的個人所得稅稅率為3%，全年應(yīng)繳納個人所得稅為34000×3%=1020元。由于在年度中間您已預(yù)繳了3200+540=3740元的稅款，因此通過匯算清繳應(yīng)該退還您個人所得稅2720元。

原來多退少補(bǔ)是這個意思?。磕俏颐靼琢?，另外公司要求我去開發(fā)票，開票的時候會不會讓我再交一次個人所得稅??？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第5號），從2023年4月12起，對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅，而應(yīng)由支付勞務(wù)報酬的單位或個人預(yù)扣預(yù)繳。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。如果支付勞務(wù)報酬的單位或個人沒有為您預(yù)扣預(yù)繳稅款，需要由您自行辦理納稅申報。對于支付所得的單位或個人沒有預(yù)扣預(yù)繳稅款的行為稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照相關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

那我清楚了，謝謝！

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什么是勞務(wù)報酬？

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

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勞務(wù)報酬屬于綜合所得嗎？

是的，勞務(wù)報酬屬于綜合所得。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱為綜合所得。

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勞務(wù)報酬如何繳納個人所得稅？

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二。

個人所得稅預(yù)扣率表二

（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

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取得勞務(wù)報酬代開發(fā)票時如何繳納個人所得稅？

對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”

自然人納稅人取得綜合所得，個人所得稅由扣繳義務(wù)人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。

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政策依據(jù)

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告〉》（國家稅務(wù)總局公告 2018第61號）

4.《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第5號）

【第3篇】2023勞務(wù)費(fèi)個人所得稅

2023年個人所得稅改革，有一個最大的特點(diǎn)就是將四大部分收入，作為一個綜合所得收入。也就是我們過去的工資薪金所得、勞務(wù)費(fèi)收入所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

原先的時候個人所得稅，只針對工資薪金所得征收。

勞務(wù)所得則是按照800元免稅，800~4000元按照20%扣除，4000元以上首先扣除20%的費(fèi)用，然后余額作為收入額。2萬元到3萬元按照20%征收，3萬元到4萬元按照30%征收，4萬元以上40%。

對于普通人一處地方獲得勞務(wù)費(fèi)收入4000元就需要扣繳640元的個人所得稅。所以，這一部分稅負(fù)是非常重的。

很多人覺得我勞務(wù)收入也是收入的一種，工資收入也是收入的一種，憑什么不能一樣的待遇呢？過去由于征收能力的限制，無法對所有企業(yè)的工資和勞務(wù)費(fèi)收入支出情況進(jìn)行整合。所以，只能通過工資或勞務(wù)費(fèi)發(fā)放單位進(jìn)行代扣的方式進(jìn)行征收。

國家已經(jīng)連續(xù)多年推行月收入1萬元以上人群的納稅申報，也積累了相應(yīng)的經(jīng)驗。因此，從2023年開始推行綜合收入征收。

2023年，其實我們的征收方式還是沒有多大改變，不過多了最終的匯總清繳。

原先我們通過多個地方獲得勞務(wù)費(fèi)收入，這些單位還是要進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳。以后一腳的方式仍然是按照原先的800元以內(nèi)免稅，800元以上按照各種稅率預(yù)征預(yù)繳。

2023年的3月1日開始，回懟2023年的個人，全部綜合收入進(jìn)行匯總清繳。個人要及時進(jìn)行申報。

如果不進(jìn)行申報，等到稅務(wù)部門催報那可就麻煩了。用人單位做賬的時候明確有關(guān)勞務(wù)費(fèi)是發(fā)放給誰的，稅務(wù)部門的記錄中肯定都能夠查到。這是一個全國的系統(tǒng)，到哪里都跑不掉。

沒有按時繳稅會列入黑名單，甚至?xí)涣P款，范冰冰補(bǔ)交稅款8個多億，其中有4.79億是針對其個人的罰款。

所以，最終我們的勞務(wù)費(fèi)、工資薪金所得、稿酬收入所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得會按照一年的總收入進(jìn)行匯總，然后按照已經(jīng)扣繳的個人所得稅進(jìn)行比對，扣多了就會返還給個人，扣少了那么就應(yīng)當(dāng)及時補(bǔ)繳稅款。

當(dāng)然我們現(xiàn)在加上專項附加扣除之后，基本每人每月的個人免稅額都能達(dá)到6000~8000元，3%稅率的稅階是3000元，10%是9000元，基本上月收入2萬元以內(nèi)大多數(shù)都是10%稅率的。絕對比勞務(wù)費(fèi)的20%稅率要強(qiáng)的多。

只有極少數(shù)的個人，比如多個平臺都不足800元，但是匯總之后需要繳稅了，出現(xiàn)這種尷尬。不過不論什么情況，還是大家都應(yīng)當(dāng)依法納稅的，這是新時代誠信公民的基本守則。絕對不能，只要求國家照顧，不遵守國家義務(wù)啊。

【第4篇】個人所得稅勞務(wù)費(fèi)稅率

現(xiàn)在很多人都覺得稅負(fù)高，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)，也與我們個人的利益相關(guān)。對于個人而言，主要關(guān)心的還是個稅稅收問題，個稅的稅率，不管是經(jīng)營所得，還是工資所得，都是比較有分量的。這兩收入雖然不低，但有高有低！

勞務(wù)報酬所得20-40%個稅的起點(diǎn)高，看著就嚇人。今天就來討論一下是不是這么恐怖！

此圖是稅務(wù)局代開的發(fā)票，但這發(fā)票其實是錯的，是的，就是錯的！因為租車（光租）是財產(chǎn)租賃所得，不需要支付方代扣代繳個人所得稅，以暫時不需要看這個錯誤的地方。這里主要要告訴你的是，如果我們?nèi)ザ悇?wù)局開具勞務(wù)報酬發(fā)票，備注欄會出現(xiàn)“個人所得稅由付款人依法代扣代繳”的字樣。

其實很多人都很困擾，支付方還要代扣代繳一大筆的個人所得稅，這還不算什么，重點(diǎn)是交一個點(diǎn)的增值稅（現(xiàn)行政策），加上城建稅及其教育費(fèi)附加稅，總的來說，這個錢很多，很多人都接受不了。

也正因為如此，很多人居間人或者取得高額報酬、勞務(wù)費(fèi)的個人不愿意開發(fā)票。即使愿意開發(fā)票，也是和企業(yè)談好拿到的價格，讓對方承擔(dān)個稅。

個稅那么高，那還有沒有合理的節(jié)稅方式呢？

答案是有的。

那就是成立個人獨(dú)資企業(yè)，改變收入方式

個人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，即可將企業(yè)資金提現(xiàn)到法人的私戶上，并且個稅享受核定征收政策后稅負(fù)極低。

案例分析：

下面以我區(qū)個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)演算：

下面以開票500萬為例：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計25.44w，稅負(fù)為5.08%

可見，個人獨(dú)資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

每個行業(yè)計算方式一樣！

開的增值稅專用發(fā)票，可正常抵扣！

企業(yè)和個人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

最后，這里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以實現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到5%；研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計扣除政策，最高可免除100%的企業(yè)所得稅；申請高新技術(shù)政策，可以實現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到15%……

其次，老板可以通過合理的設(shè)置，讓個人與企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。在這種情況下，個人可以向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票（需要到稅務(wù)部門代開），通過統(tǒng)籌安排，從而減少了個稅開支。

總結(jié)：

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅籌可以為股東省下不少的資金。以上就是股東分紅的個人所得稅怎么降低以及股東分紅該如何合理避稅的方法。

最后，如果你有更多稅務(wù)問題或者稅籌需求可以給小編留言或者私信作者哦。

【第5篇】勞務(wù)費(fèi)個人所得稅

財務(wù)咨詢顧問 李志偉

什么是勞務(wù)報酬呢？用通俗的話講，就是指一個人因擁有一定技能，比如財務(wù)、會計等，用自己專業(yè)技能取得收入，而其與委托方不形成勞動關(guān)系，一般也不用受委托方的上下班、勞動工作制度約束，工作成果達(dá)到合同要求即可領(lǐng)取報酬。

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，里面明確規(guī)定了勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

在新個稅法中，勞務(wù)報酬如何扣除個稅呢？

筆者有個朋友，他自己在一個公司當(dāng)會計，因工作多年、技藝高超、兢兢業(yè)業(yè)，所以旱澇保收收入還可。但他本人喜歡設(shè)計，自學(xué)了ps等設(shè)計軟件，所以，在上班之余也兼職做一些設(shè)計的私活，打秋風(fēng)補(bǔ)貼家用。但他一直和我抱怨說自己忙的要死，但是累死累活兼職掙的錢卻交了很多的個人所得稅，覺得扣稅比例太高，比如做設(shè)計兼職收入1萬，要扣個稅將近1600元，再加上其他稅費(fèi)，最后到手也就8000左右。

新個稅法頒布后，我和他說以后像他這種有勞務(wù)收入的挺好，因為個稅改革后，像他們這種情況的個稅支出將大幅下降。

下面我們用具體事例來算一下相比以前，現(xiàn)在的勞務(wù)收入個稅交多少？

一、個人勞務(wù)收入需要交哪些稅

1、增值稅

企業(yè)給做勞務(wù)的個人發(fā)勞務(wù)費(fèi)，企業(yè)需要把這部分費(fèi)用做到成本，但這部分錢不能像工資薪金一樣直接在稅前扣除，需要取得相關(guān)發(fā)票才能計入支出進(jìn)行抵扣。

所以，我們作為個人領(lǐng)取了勞務(wù)報酬，需要給企業(yè)開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。我國自然人獲得勞務(wù)報酬需要繳納增值稅和小規(guī)模納稅人一樣都是3%。

2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加都是以實際繳納的增值稅為計稅基礎(chǔ)繳納的。

城市地區(qū)的話，稅率分別為實際繳納的增值稅數(shù)額的7%、3%、2%，根據(jù)最新政策，小規(guī)模納稅人的這三項稅費(fèi)在大部分省份減免或免征，自然人是天然的小規(guī)模納稅人，也能享受此項優(yōu)惠。

3、個人所得稅

因勞務(wù)報酬里個稅是最重要的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，也是本文主要講解的點(diǎn)，我們單獨(dú)進(jìn)行詳解。

二、勞務(wù)報酬個稅計算方式

個人取得勞務(wù)報酬收入的最大稅費(fèi)負(fù)擔(dān)就在個人所得稅上了，按照舊的個稅法，像我朋友那種一次收入1萬就要交2000左右的個稅，但是新個稅法出臺后，勞務(wù)報酬的個稅實際上是大大降低的。

按照新個稅法，勞務(wù)報酬繳納個稅分為兩步，一是按次預(yù)扣；二是匯繳。

勞務(wù)報酬收入最后會納入綜合所得，和工資薪金一起進(jìn)行年度匯繳。

1、預(yù)扣

假設(shè)我朋友的扣除增值稅、城建稅等后的勞務(wù)報酬收入為6000元，那么此次收入如何預(yù)扣個稅呢？

勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）=6000*（1-20%）=4800元

注：

勞務(wù)報酬所得所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額

減除費(fèi)用：勞務(wù)報酬所得所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計算。

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=4800*20%=960元。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見下表）。

2、匯繳

上面講的是勞務(wù)報酬按次進(jìn)行的預(yù)扣預(yù)繳，一年結(jié)束后，我們會把一年之內(nèi)所有的勞務(wù)報酬收入、工資薪金收入進(jìn)行匯算，再計算一次個人所得稅，而這次計算出來的個人所得稅才是實際應(yīng)該繳納的個人所得稅金額。

如，我朋友財務(wù)工作每月工資收入10000元，無免稅收入；每月需要繳納三險一金2000元，每月有住房貸款和子女教育專項附加扣除2000元，我朋友年度收入為工資+一次性的勞務(wù)報酬。那么，我朋友2023年度該繳納多少個人所得稅呢？

年收入額=工資薪金所得收入+勞務(wù)報酬所得收入=10000*12+4800=124800元

注：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除=124800-60000-2000*12-2000*12=16800元

按照下表所示，全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=16800*3%=504元

我朋友在前面一次性取得6000元勞務(wù)報酬收入時候已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅960元，所以，2023年度匯算后，我朋友還需要退稅=960-504=456元。

通過計算我們可以看出，新個稅法實施后，不只對普通工薪階層的工資薪金所得大幅降低稅負(fù)，勞務(wù)報酬所得的稅負(fù)也大大降低，即使勞務(wù)報酬在最開始按次收入時候還是按照以前的方式進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳，但最終在年度匯算時候國家會給大家多退少補(bǔ)的。

勞務(wù)報酬個稅降低后，對于許多企業(yè)而言，以前因個稅負(fù)擔(dān)太重?zé)o法實施的一些用工計劃、用工方式就可以靈活運(yùn)用了，既提高了效率、同時還不會多付出成本。對許多有一技之長的工薪階層，在工作之外再用自己的專長得到一份外快也非常合算了。

【第6篇】專家勞務(wù)費(fèi)個人所得稅

最近，會計小白收到老板這樣一條消息：

這讓小白左右為難，難道真的要聽老板的話付款嗎？15000元個人咨詢費(fèi)分30天付款有稅務(wù)風(fēng)險嗎？

01

分拆支付勞務(wù)報酬

有稅務(wù)風(fēng)險！

風(fēng)險一：可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不能進(jìn)行稅前扣除

小白的老板想采用此種支付方式，無非是想利用稅法中“每次(日)銷售額不超過300～500元”可以不取得發(fā)票就可稅前扣除的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)等的規(guī)定：

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元;按次納稅的，每次(日)銷售額不超過300～500元(深圳市為500元)。但如果個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額超過上述規(guī)定，相關(guān)支出仍應(yīng)以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

雖然根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)滿足了每次(日)銷售額不超過300～500元(深圳市為500元)小額的標(biāo)準(zhǔn)，但對于如何認(rèn)定“零星”交易，目前稅法并沒有具體的次數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在核查時，認(rèn)定該項業(yè)務(wù)不屬于“小額零星業(yè)務(wù)”，則該筆支出在沒有發(fā)票的前提下就不能進(jìn)行稅前扣除。

因此，如果企業(yè)想采用此種支付方法，建議提前和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局做好溝通。

風(fēng)險二：代扣代繳個人所得稅的風(fēng)險

對企業(yè)來說，如果采用此種支付方式，未進(jìn)行個人所得稅的代扣代繳，是不符合稅法規(guī)定的。

根據(jù)《個人所得稅法》第九條第一款的規(guī)定：

“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人”。

另外，根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令707號）第十四條第一款的規(guī)定：

（一）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

在30天內(nèi)連續(xù)收到咨詢費(fèi)，屬于同一項目的連續(xù)性收入，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照15000元代扣代繳個人所得稅，而不能以500元進(jìn)行申報。

02

警惕！

支付勞務(wù)報酬的6個誤區(qū)

企業(yè)在支付勞務(wù)報酬有7個誤區(qū)不能踩，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能找上門！

：

誤區(qū)1.支付給個人的費(fèi)用，認(rèn)為個人開不了發(fā)票，就不要發(fā)票了。

這個認(rèn)知絕對是錯誤的，個人是可以去稅務(wù)局代開發(fā)票的。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定，需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。

誤區(qū)2.支付給個人的勞務(wù)報酬，以為稅務(wù)局在代開發(fā)票的時候就已經(jīng)扣個稅了。

這也是一個常見的理解錯誤，個人到稅務(wù)局去代開勞務(wù)報酬的發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會在代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收個人所得稅的，而且在開出發(fā)票的備注欄也會寫著個人所得稅由支付方代扣代繳，意味著代開發(fā)票的時候只交了增值稅和其他稅費(fèi)，個人所得稅是由費(fèi)用的支付方來代扣代繳的。支付方作為扣繳義務(wù)人如果不為個人代扣代繳個人所得稅的話，是會受到行政處罰的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

誤區(qū)3.支付給個人的勞務(wù)報酬，以含稅金額來扣繳個人所得稅。

這是很多新手會計的常犯錯誤，個人所得稅應(yīng)該以不含增值稅的金額來計算。

舉個例子：維修大師小曲去好有錢公司維修電腦，收了10300元，那么不含稅收入10300/1.03=10000元，好有錢公司應(yīng)為小曲預(yù)扣預(yù)繳個稅10000*（1-20%）*20%=1600元

誤區(qū)4.企業(yè)在支付給個人勞務(wù)報酬的時候，預(yù)扣對方個人所得稅稅額時，直接按照預(yù)扣稅率20%來計算。

這是對勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率不熟悉，勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅率分為三檔，看下面這個表，最高稅率可達(dá)40%。

個人所得稅預(yù)扣稅率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

舉個例子：好有錢公司的空調(diào)、電腦、電梯同時壞了，維修大師小曲繼續(xù)為其維修，好有錢公司支付給小曲10萬元（不含增值稅）維修費(fèi)，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅100000*（1-20%）*40%-7000=25000元

誤區(qū)5.一個月內(nèi)多次支付給個人勞務(wù)報酬，但每次都不超過800元，就不預(yù)扣對方的個稅。

這個認(rèn)知也是錯誤的，如果在同一個月內(nèi)，針對同一個項目所產(chǎn)生的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)該合并計算個稅。

舉個例子：好有錢公司把公司所有的維修工作全都交給維修大師小曲來做，小曲一個月來了5次，每次收800元，如果好有錢公司每次單獨(dú)計算是不用預(yù)扣預(yù)繳個稅的，但是他在同一月內(nèi)又是同一項目，應(yīng)該合并計算預(yù)扣個稅：800*5=4000，4000*（1-20%）*20%=640元

誤區(qū)6.勞務(wù)報酬不超過800元，就認(rèn)為不用申報了。

這個認(rèn)知也是錯誤的，我們都知道稅額為0不代表不用申報，即使是0也要做零申報，跟增值稅申報是一個道理。

03

企業(yè)支付給個人勞務(wù)報酬

必須取得發(fā)票才能稅前扣除嗎？

不一定，要看具體的情形。

情形一：

企業(yè)直接在人才市場找了一個程序員，幫助企業(yè)完成了一個小程序的構(gòu)建，為期2個月，共支付報酬10000元。

在這種情形下，兼職人員按次取得報酬，雙方之間不存在“勞動（雇傭）關(guān)系”，屬于“勞務(wù)報酬所得”，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得該兼職人員代開的發(fā)票作為稅前扣除的依據(jù)。

情形二：

企業(yè)直接在人才市場找了一個兼職會計，幫助企業(yè)每月進(jìn)行賬務(wù)處理，每月支付報酬1000元。在這種情形下，兼職人員每月取得報酬，是不是每次都必須取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票呢？

根據(jù)我們前面所說，如果雙方屬于“勞務(wù)（非雇傭）關(guān)系”，則需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，如果屬于“勞動（雇傭）關(guān)系”，則可以作為工資薪金支出，以工資表的形式列支。

來自 稅務(wù)大講堂，梅松講稅，向陽財稅

【第7篇】勞務(wù)費(fèi)個人所得稅計算器

1

今天講一個老話題，家庭主婦，或者說全職主婦，都可以。

我2年前寫過文章做過視頻，告訴過大家最好不要做全職主婦，會喪失自己人生的主動權(quán)，不要把希望寄托在別人手中，你要靠自己。

結(jié)果昨天看到一個帖子，有人在算家庭主婦的價格。

我都看傻了。

說雇一個帶孩子、做飯、打掃家務(wù)的全職月嫂，一個月怎么也得四萬，所以全職主婦一個月生產(chǎn)了幾萬塊的價格or價值。

所以，家庭主婦還是很有前途的。

大家自己先思考上面那個邏輯的愚蠢之處吧，然后繼續(xù)看。

從這個話題的語境來看，提出這個話題的人似乎是想要表示家庭主婦很辛苦，做的工作很有價值，所以大家應(yīng)該尊重主婦。

這個點(diǎn)我沒有問題，我也很認(rèn)同，確實家庭主婦很不容易，很累，很瑣碎，很多苦不被人理解。

但家庭主婦算價格，是神經(jīng)病行為。

再說一遍，聽好了。

家庭主婦算價格，是神經(jīng)病行為。

是把自己往坑里埋。

為什么家庭主婦算價格是神經(jīng)?。?/p>

因為你他媽根本就不是【被雇傭者】，你算什么價格？

你是，【家庭的主人】，是【股東】，哪有家庭的主人給自己算價格的？

和保姆傭人比價格，你瘋了嗎？

一旦開始進(jìn)入比價格的領(lǐng)域，家人之間的親情以及模糊的附加值都沒有了，雙方要真刀真槍的開始剛正面。

你，虧，大，了。

我反復(fù)說過很多遍，不要當(dāng)家庭主婦，不要放棄自己的主動權(quán)，不能脫離社會競爭，要保持饑餓和競爭力，要有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)能力。

實在是非得成為家庭主婦，也別亂比價格，一旦進(jìn)入比價格開始剛的領(lǐng)域。

你讓一個脫離社會的家庭主婦拿什么去剛？計算器嗎？

這東西打人都不疼啊。

算錢是建立家庭之前要做的事，建立了家庭之后千萬別算錢，一計算就會陷入他多了我少了這樣的糾結(jié)中。

而婚姻，是兩個人成為不分彼此的存在，算價格是把婚姻退化為彩禮環(huán)節(jié)。

你們還有沒有好了？

如果只是在心里糾結(jié)還是小事，一旦擺到臺面上，開始互相指責(zé)你付出了多少我付出了多少，那兩個人也就離崩不遠(yuǎn)了。

因為你算完了，那些本來模模糊糊的地帶，那些所謂的“情分”就都被理清楚，理清楚，也就再也沒有感情可言。

真忍不了，覺得自己一直在付出沒有得到對等回報，及時退出止損就好了，哪有出來算完賬漲個價還要繼續(xù)處下去的道理？

不只是夫妻，甚至做朋友也一樣，關(guān)系想親，就不能算太清。

你看那些江湖大佬你來我往，互相送禮，互相幫助，大家都是論人情的，你見哪個傻叉到處講“我?guī)湍阕龅倪@件事價值二百五十塊”？

用錢來算人情，可以說是這個世界上最二筆的操作。

就像是周星馳電影里的“喂公子吃餅”，為什么看著讓人生氣？

因為人情就不能算。

你貧窮的時候欠了我一份人情，你發(fā)達(dá)了之后這份人情理所當(dāng)然會膨脹到對等的地步。

你危難的時候救了我，那我不管多發(fā)達(dá)，我還你的時候也得是按救你一命的標(biāo)準(zhǔn)來算。

“你爹當(dāng)年給我一塊爛餅，我深明大義，還你一百個?！?/p>

百倍奉還，看起來很酷，但是誰會覺得他真的還了人情？

因為這句話偷換了一個概念，把“情”換成了“餅”，所以后面怎么翻倍他都不虧，畢竟只是餅嘛。

看到了沒？

把“人情”和“一塊餅”劃等號，這是賴賬的人才有的邏輯。

現(xiàn)在可就好了，不知道哪里來的大仙帶著一群腦子不清醒的女孩，把自己的那份情抖摟出來算餅了。

你瘋了嗎？

你把自己作為家庭主人的無價情誼拿來算餅？

打折也不是這么打的。

而且哪有打折打自己身上的？

當(dāng)你開始算價格的時候，對方也開始算價格。

一個全職月嫂的價格是4萬，所以你也應(yīng)該得到4萬？

不好意思，你先去市場上做全職月嫂吧，你能賺到一個月4w再說。

不能？

那你不是強(qiáng)買強(qiáng)賣嘛。

你要非要這么算，一個鴨子一個月能賺10萬，所以你應(yīng)該給我10萬才對。

你說我做的不如鴨子？

那你做的也比不上全職月嫂專業(yè)，我讓月嫂干嘛人家就干嘛，而且我覺得對方做的不好隨時可以換人。

發(fā)現(xiàn)了嗎？尬住了。

還是那句話，別做全職主婦，一定要做的話，你要想清楚。

有價和無價是兩個概念，能上價值的時候千萬別算價格。

什么叫【能上價值別上價格】？

我?guī)湍闶且驗槲覀兪切值?，不是為了勞?wù)費(fèi)。

我提攜你是因為我看重你，不是因為你值錢。

我給你做事是因為喜歡，不是因為你給我發(fā)錢。

我關(guān)鍵時刻頂你是因為我敬重你的為人，不是抓住你有需求的時候抱大腿。

哪怕事實就是如此，那也不能說，你一定要說這是情，不是錢！

錢有價，情無價。

當(dāng)了全職，一定要咬定這是家庭分工，是男主外女主內(nèi)，兩人是平等的，兩人的工作沒有高下之分。

別人幫你算賬，你都要矜持一下，說句“一家人算那么清干什么？”

懂嗎？

這種情況下，才是你利益最大化的操作。

因為，這個家，有你一半。

當(dāng)你把自己和家整體綁定在一起，理所當(dāng)然自己是在為家付出，那你就是理所應(yīng)當(dāng)有一半，理所應(yīng)當(dāng)說了算。

這一切，都是在【算價值】上。

自己去算價格，那連下臺階的余地都沒有。

還想通過算一通賬提高自己的議價權(quán)，抬抬身價，讓另一半更努力的跪舔自己，這純純的腦子出了問題。

真是算小賬不算大賬，自己把自己賤賣了還覺得美呢。

而且。

一旦開始算錢就等于把自己放在了乙方的立場上，變成讓對方挑揀對比的對象。

這時候，對方就要想，你把自己和月嫂對比，可你真的干到市場標(biāo)準(zhǔn)了么？

我用同樣的價格，是不是能換個更好的？

這時候你能怎么辦？你真的能出門就去找一個四萬塊的家政工作么？

別把自己挖坑啊。

我做乙方，天天舔甲方，乙方多卑微你知道嗎？

你是家里的女主人，干嘛活成乙方的樣子？

前幾年有個日劇叫《逃避可恥但有用》，開篇專門就在討論這個關(guān)于主婦價值的話題。

結(jié)果一通討論后，制作方自己把自己聊崩了，話題展開后只敢往感情上扯，沒法去強(qiáng)調(diào)主婦的工作價值。

因為推到最后，你會發(fā)現(xiàn)主婦根本不在經(jīng)濟(jì)體系上，主婦是一個靠社會共識活下來的職業(yè)。

她們本身就是一個弱勢群體，缺乏經(jīng)濟(jì)來源，缺乏社交網(wǎng)絡(luò)，重新回歸社會的能力差。

她們最大的武器其實就是這么多年來社會形成的那些對“家庭”的共識。

大家默認(rèn)家庭是一個整體，默認(rèn)家庭中的人是靠感情維系，默認(rèn)婚姻關(guān)系中的兩人一人一半，主婦才能在這個關(guān)系里活下來。

當(dāng)另一半想要拋棄主婦的時候，主婦唯一的反制手段就是發(fā)動社會共識，用道德去綁架另一半。

這時候你拋棄道德壓迫的能力，給對方一個用金錢量化踢飛你成本的機(jī)會，純純的有病。

無法標(biāo)價的東西才是最貴的。

情債最難還。

只要能上價值就不要算價格，有價格的東西都不寶貴。

最后，再強(qiáng)調(diào)第三遍還是第四遍了。

最好的辦法是不要當(dāng)主婦，不要讓自己陷入這個只能靠道德壓力保護(hù)自己的狀況。

你要記住，這個世界上，我們最后能依靠的只有自己。

不要把命運(yùn)，交給別人。