個(gè)人所得稅和社保有關(guān)系嗎（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅和社保有關(guān)系嗎

今天我們先學(xué)習(xí)福建省稅務(wù)局關(guān)于“企業(yè)未發(fā)工資，繳納的社保費(fèi)，企業(yè)所得稅前是否可以扣除”的答疑，然后我再聊聊特殊情況下員工自行承擔(dān)社保的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理。

納稅人提問

企業(yè)未給員工發(fā)放工資，但為其申報(bào)繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際由員工自行承擔(dān)。這部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

福建省稅務(wù)局回復(fù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

另根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?/p>

因此，這部分由員工自行承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

奐熹聊聊

即使是企業(yè)統(tǒng)一對(duì)外繳納的社保，但員工或前員工等個(gè)人已經(jīng)將此部分錢給公司了，企業(yè)并沒有實(shí)際的發(fā)生支出，而且以后也不會(huì)再將此部分錢歸還個(gè)人，那就算有相應(yīng)的企業(yè)所得稅前扣除憑證，這部分社保也是不能在企業(yè)所得稅前扣除的。

不過我個(gè)人感覺提問的納稅人沒有說得很明白，因?yàn)槠髽I(yè)有義務(wù)給簽訂了勞動(dòng)合同的員工繳納社保，員工現(xiàn)在自行承擔(dān)了社保，也不意味著社保支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，我們下面重點(diǎn)討論這種情況下企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理。

1、員工墊付的社?？铐?xiàng)未來只要?dú)w還，應(yīng)該可以在所得稅前扣除

如果企業(yè)發(fā)不出工資，員工個(gè)人為了保證社保不斷可能會(huì)愿意先自己花錢繳上，這個(gè)錢等補(bǔ)發(fā)工資的時(shí)候還是會(huì)隨工資一起返還給員工的?，F(xiàn)在員工把錢先給公司，就相當(dāng)于公司向員工借錢，然后公司又繳納了員工的社保。這種情況下，就不能簡(jiǎn)單地說，員工自行承擔(dān)的社保費(fèi)不能在企業(yè)所得稅稅前扣除了。應(yīng)該給公司雇傭的員工的工資和社保肯定是和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，企業(yè)只要承諾會(huì)歸還借員工的款項(xiàng)，相應(yīng)的社保支出就應(yīng)該在企業(yè)所得前扣除。

2、在企業(yè)向個(gè)人借錢繳納社保的情況下，企業(yè)申報(bào)代扣代繳員工的個(gè)稅時(shí)，申報(bào)的員工收入不應(yīng)該是零。

企業(yè)應(yīng)該將社保個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分作為當(dāng)月發(fā)放給個(gè)人的工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。當(dāng)然扣除社保后應(yīng)納稅所得額就是零了，肯定也沒什么個(gè)稅?，F(xiàn)在一些企業(yè)即使發(fā)不出工資，企業(yè)也還是出錢把員工的社保先繳上，同樣也是應(yīng)該這么申報(bào)個(gè)稅。

3、如果企業(yè)仍可負(fù)擔(dān)社保和個(gè)稅，其他工資未來發(fā)放，建議為避免員工未來可能的個(gè)稅損失，可以考慮按應(yīng)付員工收入全額申報(bào)個(gè)稅的可行性。

我曾經(jīng)寫過一篇文章中建議，如果已經(jīng)確定當(dāng)年無法實(shí)際發(fā)放員工工資了，可以和員工以及稅局溝通，將未發(fā)放的工資視同在12月已經(jīng)發(fā)放，在次年1月預(yù)扣預(yù)繳稅款，避免個(gè)人跨年補(bǔ)發(fā)工資導(dǎo)致個(gè)稅多繳。

不過如果企業(yè)連社保都讓員工自己代墊的情況下，個(gè)稅應(yīng)該也得員工自己先墊上。雖然說個(gè)稅3年內(nèi)可以申請(qǐng)退回，但是個(gè)稅和為了員工未來保障支出的社保不同，如果不是非常特殊的情況，例如老板給自己發(fā)的工資，我倒是不建議員工個(gè)人同意企業(yè)這時(shí)候就代扣個(gè)稅。畢竟如果要代扣個(gè)稅，嚴(yán)格來說應(yīng)以發(fā)借條的形式發(fā)工資，這種情況下員工不能獲得現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)又大了很多，因?yàn)?strong>企業(yè)如果破產(chǎn)，工資的償付順序是優(yōu)于債權(quán)的。當(dāng)然如果稅局認(rèn)可不需要發(fā)借條，個(gè)稅仍可以交，建議員工也要獲得這是“在工資未發(fā)的情況下預(yù)繳的個(gè)稅”的書面證明，避免因個(gè)稅已繳，未來追討工資時(shí)不確定性加大。只是沒發(fā)借條的工資費(fèi)用在當(dāng)年企業(yè)所得稅前一般就沒法扣除了，要等到未來實(shí)發(fā)時(shí)再追溯調(diào)整。不過就像我一直說的，實(shí)際執(zhí)行中經(jīng)常有各種簡(jiǎn)化的操作，還是和稅局做好溝通，確認(rèn)當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑。

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20211203

20211202

20211201

【第2篇】百分之20個(gè)人所得稅

獎(jiǎng)勵(lì)

獎(jiǎng)勵(lì)一

我是一名普通的市民，收到了我們區(qū)政府一筆獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，是否需要征收個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆獎(jiǎng)勵(lì)屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個(gè)人所得稅！

獎(jiǎng)勵(lì)二

我是民辦學(xué)校的一名學(xué)生，收到了我們學(xué)校一筆獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，是否需要征收個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆獎(jiǎng)勵(lì)屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個(gè)人所得稅！

獎(jiǎng)勵(lì)三

我是我們集團(tuán)旗下子公司的一名員工，收到了我們集團(tuán)發(fā)放我的一筆獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，是否需要征收個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆獎(jiǎng)勵(lì)屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個(gè)人所得稅！

獎(jiǎng)勵(lì)四

我是我們當(dāng)?shù)匾幻駹I(yíng)企業(yè)家兒子的很好的同學(xué)，收到該企業(yè)家無償贈(zèng)予我的一套公寓價(jià)值10萬元，是否需要征收個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆贈(zèng)予屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個(gè)人所得稅！

獎(jiǎng)勵(lì)五

我是一位參會(huì)者，昨天參加某軟件公司舉辦的產(chǎn)品推介會(huì)，中獎(jiǎng)了一套辦公軟件系統(tǒng)價(jià)值10萬元，是否需要征收個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

是的。這筆中獎(jiǎng)屬于偶然所得，應(yīng)依法代扣20%的個(gè)人所得稅！

參考

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

參考二

《關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）規(guī)定，業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

參考三

《關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。

參考四

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，偶然所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得；個(gè)人的偶然所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅；適用比例稅率，稅率為百分之二十；應(yīng)納稅所得額計(jì)算，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額（以每次取得該項(xiàng)收入為一次）；納稅人取得偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

本文來源：郝老師說會(huì)計(jì)。

財(cái)稅實(shí)務(wù)課堂整理發(fā)布

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【第3篇】個(gè)人所得稅怎么免稅

時(shí)間踏入 3 月份，除了有許多新規(guī)開始施行，還有一件和我們每個(gè)人都切身相關(guān)的大事兒。

那就是退稅啦。

今年的年度匯算申報(bào)時(shí)間是 2022.3.1～2022.6.30。

如果你事先進(jìn)行了預(yù)約，就可以在 3.1～3.15 這段時(shí)間辦理年度匯算。

如果沒有預(yù)約的話也沒關(guān)系，可以等 3.16 之后進(jìn)入相關(guān)頁面直接申報(bào)。

退稅準(zhǔn)備

如果你往年沒有操作過，那就得先在 app store 或應(yīng)用商店里下載「?jìng)€(gè)人所得稅」的 app。

安裝好后需要注冊(cè)賬號(hào)并綁定銀行卡。

這里建議把「指紋登錄」或者「掃臉登錄」的開關(guān)打開一下，畢竟這 app 的密碼要求有點(diǎn)刁鉆，能記得住的一定是個(gè)狠人。

反正我是已經(jīng)重置過好幾次了……

查詢納稅記錄

點(diǎn)入首頁的「我要查詢」，再進(jìn)入「收入納稅明細(xì)查詢」，選擇 2021 年度，把所得類型都勾選上，就能查詢到自己 2021 年度的收入納稅明細(xì)啦。

專項(xiàng)附加扣除填報(bào)

app 首頁往下拉一點(diǎn)，就能看見常用業(yè)務(wù)的分欄。

咱們可以先填寫一下「專項(xiàng)附加扣除填報(bào)」，這里指的是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金等款項(xiàng)。

像我這種需要租房的，就可以填報(bào)一下住房租金的專項(xiàng)扣除。

在之后的綜合所得年度匯算上，就可以把這部分款項(xiàng)扣除啦。

申請(qǐng)退稅操作

ok，咱們下面開始操作正式的退稅流程。

點(diǎn)入首頁的「綜合所得年度匯總」，選擇申報(bào)年度為「2021 年度」，隨后選擇填報(bào)方式。

這里我選的是「我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)」， 直接使用已有的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)。

接下來就是自行填報(bào)相關(guān)信息啦，像確認(rèn)收入信息、確認(rèn)免稅收入、確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除款項(xiàng)等。

估計(jì)有小伙伴會(huì)像我一樣這里會(huì)出現(xiàn)個(gè)「存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)」。

這里可以根據(jù)自己的情況選擇，年終獎(jiǎng)比較多的，可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，把年終獎(jiǎng)拎出來計(jì)稅。

如果不確定的，可以按這里分別算一下結(jié)果，看看哪種計(jì)稅方式適合自己。

全部確認(rèn)好之后，就可以點(diǎn)擊「下一步」完成申報(bào)。

至于申報(bào)信息提交成功后，是可以退稅還是補(bǔ)稅，就看你的具體情況而定啦。

申報(bào)的其他小細(xì)節(jié)

其實(shí)通俗點(diǎn)講，年度匯算就是把去年已預(yù)繳的稅額和現(xiàn)在填報(bào)的應(yīng)納稅額進(jìn)行對(duì)比，多了退稅，少了補(bǔ)交。

當(dāng)然也有以下情況無需辦理年度匯算的：

· 年度匯算需補(bǔ)稅，但綜合所得收入全年不超過 12 萬元的；

· 年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過 400 元的；

· 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的；

· 滿足退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

另外這里附上一個(gè)個(gè)人所得稅稅率表，大伙也可以算算自己的應(yīng)納稅額是多少吼～

【第4篇】無錫個(gè)人所得稅計(jì)算器

繼社保不再執(zhí)行減免后，各地陸續(xù)公布了2023年度的社保繳費(fèi)基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。

7月開始，有哪些城市執(zhí)行了新的社?；鶖?shù)？從目前公布的情況看，大部分城市都上調(diào)了社保、公積金繳存基數(shù)上限或下限，但繳存比例維持不變。

而日前不少小伙伴千呼萬喚的無錫社保繳費(fèi)基數(shù)，也終于有消息了！一起來來看看無錫調(diào)整基數(shù)后的社保費(fèi)用變化情況吧！

無錫七月份社保的社保費(fèi)用：

無錫一月份的社保費(fèi)用：

可以看到，無錫社保費(fèi)用在調(diào)基之后的變化：

在2023年1月份的時(shí)候，社保費(fèi)用是1205.74元，個(gè)人需要繳納353.64元

在2023年7月份，由于無錫社?；鶖?shù)調(diào)整，按照最低繳納基數(shù)為3800元計(jì)算，社保費(fèi)用是1360.40元，其中職工個(gè)人部分需繳納399.00元。

總結(jié)：7月起，如果按照最低繳費(fèi)基數(shù)來計(jì)算的話，無錫單位繳費(fèi)部分增加109.3元，個(gè)人繳費(fèi)部分增加45.36元，總計(jì)增加154.66元！

具體是哪個(gè)險(xiǎn)種繳費(fèi)基數(shù)發(fā)生變化呢？我們來看看:

2023年7月起無錫市社保調(diào)整了相關(guān)險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)，具體情況如下：

各參保單位、無雇工的個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)參保人員：

根據(jù)上級(jí)通知，因2023年社保年度的繳費(fèi)基數(shù)上下限尚未正式公布，現(xiàn)將無錫市區(qū)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)執(zhí)行口徑告知如下。

一、2023年7月起，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限暫按20586元執(zhí)行，繳費(fèi)基數(shù)下限暫按3800元執(zhí)行。醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)參照?qǐng)?zhí)行。

下限：3368上調(diào)至3800元/月，

上限：19335上調(diào)至20586元/月。

職工費(fèi)用是單位和員工共同承擔(dān)，社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)，也意味著單位和個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)用也將上漲，而繳納基數(shù)最高，社保費(fèi)用也越多~

因近期社保政策變動(dòng)頻繁，以上費(fèi)用可能會(huì)有變化，最新費(fèi)用明細(xì)可進(jìn)入“社保計(jì)算器”計(jì)算查看。

什么是社保調(diào)基補(bǔ)差？

7月各城市調(diào)整社保基數(shù)，實(shí)行新基數(shù)之后，部分按照最低基數(shù)參保的用戶在1月至6月產(chǎn)生了繳費(fèi)基數(shù)差額。

因此各地社保局會(huì)要求企業(yè)按新的社?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)收參保人員1-6月份的差價(jià)（低于社保局新社?；鶖?shù)參保的需要補(bǔ)收）

※補(bǔ)款單由社保局官方核賬生成，請(qǐng)及時(shí)支付，以免對(duì)日后參保造成影響哦~

每年調(diào)整一次社保繳費(fèi)基數(shù)，可以讓大家在享受失業(yè)金、報(bào)銷醫(yī)療保險(xiǎn)、甚至未來領(lǐng)取養(yǎng)老金等事項(xiàng)時(shí)，所得到的待遇不會(huì)和當(dāng)下社會(huì)生活水準(zhǔn)、平均收入發(fā)生巨大的差距。

而且從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，社保費(fèi)交得多，退休后拿到的養(yǎng)老金就多。

該是你的，還是你的~

*文章部分內(nèi)容整理江蘇社保局官網(wǎng)等，如涉及作品內(nèi)容、版權(quán)和其它問題，請(qǐng)與我們?nèi)〉寐?lián)系，我們將第一時(shí)間處理，謝謝！

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【第5篇】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額

2022全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法，個(gè)人所得稅如何納稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。針對(duì)這一問題，小編就來和大家簡(jiǎn)單地聊下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣除數(shù)。年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法分為兩種：當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月工資未超過最低扣稅標(biāo)準(zhǔn)。例如：年終獎(jiǎng)15000元，當(dāng)月工資3000。獎(jiǎng)金稅為(15000-(3500-3000))×3%-0=435元。年終獎(jiǎng)15000元，當(dāng)月工資4500。獎(jiǎng)金稅為15000×3%-0=450元。

個(gè)人所得稅怎么納稅

個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國(guó)境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條第一款

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得。

個(gè)人所得稅怎么交稅款

1、有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;

2、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;

3、沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

個(gè)人所得稅如何納稅申報(bào)

1、首先進(jìn)入12366納稅服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊“自然人”選項(xiàng)。

2、點(diǎn)擊”居民個(gè)人“選項(xiàng)

3、繼續(xù)點(diǎn)擊”稅務(wù)登記“

4、最后點(diǎn)擊你所需要的選項(xiàng)，

5、網(wǎng)上下載個(gè)人所得稅申報(bào)模板。

6、登錄稅網(wǎng)，上傳模板，就可以申報(bào)了。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家整理的關(guān)于2022全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法，個(gè)人所得稅如何納稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到您，如需了解更多請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。

【第6篇】2023年個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?

按照規(guī)定工資收入達(dá)到起征點(diǎn)，就需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率是根據(jù)個(gè)人所得和應(yīng)納稅所得額的比率計(jì)算的，2023年個(gè)稅免征額依然是5000元，也就是說個(gè)人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)是5000元，按照相應(yīng)的繳納程序進(jìn)行征收計(jì)算。目前我國(guó)個(gè)人所得稅適用的累進(jìn)稅率為3%至45%。

個(gè)人所得稅稅率表2023

2023年個(gè)人所得稅按月起征點(diǎn)為5000元，按月個(gè)人所得稅稅率為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%;

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%;

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%;

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%;

2023年個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表(年度綜合所得適用)

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

最新個(gè)人所得稅怎么計(jì)算公式

2023年實(shí)施的新個(gè)人所得稅法，明確了居民個(gè)人的工資、薪金所得在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。

2023個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?

計(jì)算公式為：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

舉例來說：老張是某企業(yè)員工，一職員2023年入職，2023年年收入總額38萬元，每月應(yīng)發(fā)工資均為1萬元，每月減除費(fèi)用5000元，“五險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，如果從1月起每月享受專項(xiàng)附加扣除1000元（子女教育），贍養(yǎng)老人每月1000元（家有1名60歲以上老人），沒有減免收入及減免稅額等情況，應(yīng)當(dāng)按照以

380000-（10000+5000+1500+1000+1000）=158000元

（158000-36000-108000）*20%+108000*10%+36000*3%=14680元

除工資、薪金外，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

在計(jì)算減除費(fèi)用時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元

的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。

【第7篇】個(gè)人所得稅未交怎么辦

扣繳義務(wù)人未扣繳個(gè)稅是否會(huì)被追繳稅款？

我公司財(cái)務(wù)人員由于工作失誤未扣繳幾位銷售兼職人員今年 9 月傭金的個(gè)人所得稅稅款， 請(qǐng)問我公司是否會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳該未扣繳稅款？

解答：

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定， 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收而不收稅款的， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款， 對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]47 號(hào)） 第二條第三款規(guī)定， 扣繳義務(wù)人違反征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其給予處罰外， 應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、 應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2004]1199 號(hào)） 第二條規(guī)定， 2001 年 5 月 1 日前， 對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款， 適用修訂前的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 (以下簡(jiǎn)稱《征管法》 )， 由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣稅款;2001年 5 月 1 日后， 對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款， 適用修訂后的《征管法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹〈中華人民共和國(guó)稅收征收管理法〉 及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]47 號(hào)）， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款， 對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

因此， 貴公司不會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳未扣繳的個(gè)人所得稅稅款， 但稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成你公司向未扣稅人員追繳稅款， 或者限期將上述應(yīng)扣未扣的稅款補(bǔ)扣。

【第8篇】個(gè)人所得稅匯算清繳

麥職教育浙東地區(qū)舉辦了一場(chǎng)關(guān)于個(gè)稅清繳相關(guān)的線上公開課。本次主講老師邀請(qǐng)的是麥職教育一級(jí)講師薛劍老師，課程時(shí)長(zhǎng)接近2小時(shí)，可謂精彩紛呈。

因?yàn)槠綍r(shí)學(xué)習(xí)過程中同學(xué)們對(duì)于自己報(bào)讀繼續(xù)教育和一些技能考證后的個(gè)稅抵扣流程不清晰，因此浙東地區(qū)特意為同學(xué)們開設(shè)了本次線上公開課。

上課內(nèi)容

一、綜合所得匯算清繳的內(nèi)容和范圍

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡(jiǎn)稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程。

從收入項(xiàng)目看，需要繳納個(gè)人所得稅的收入共有9類，其中前面講的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入等4項(xiàng)并入綜合所得，采取按年合并計(jì)稅的方法，年度匯算的范圍，就是指這四項(xiàng)納入綜合所得范圍的收入。利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，仍采取分類分次計(jì)稅的辦法；而以個(gè)體工商戶為主的經(jīng)營(yíng)所得，按另外的規(guī)定辦理年度匯算清繳，不屬于綜合所得年度匯算的范圍。此外，還有一些特殊的收入項(xiàng)目，按照《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》規(guī)定，可以不并入綜合所得計(jì)算納稅，如解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補(bǔ)償收入等。對(duì)于納稅人取得的、按規(guī)定可以單獨(dú)計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金，年度匯算時(shí)可選擇并入綜合所得計(jì)算納稅，也可以繼續(xù)單獨(dú)計(jì)稅不并入年度匯算。

從時(shí)間范圍看，年度匯算之所以稱為“年度”，即僅限于計(jì)算并結(jié)清本年度的應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或往后年度。

其全稱“個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳”中的“個(gè)人所得稅”、“綜合所得”、“年度”三個(gè)限定詞，分別從稅種、收入和時(shí)間三個(gè)維度明確地界定了年度匯算的范圍。

二、匯算清繳的計(jì)算方式

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。

年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

1、年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

2、年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

3、已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；

4、符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

三、專項(xiàng)附加扣除的稅務(wù)規(guī)則

7項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除分別是：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)。

1、子女教育

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

2、繼續(xù)教育

納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

3、大病醫(yī)療

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。

4、住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。（首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。）

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

5、住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

6、贍養(yǎng)老人

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

四、全年一次性獎(jiǎng)金的操作技巧

全年一次性獎(jiǎng)金，是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。全年一次性獎(jiǎng)金也叫年終獎(jiǎng)，但不限于年終發(fā)放，可以是一年發(fā)放一次的綜合性獎(jiǎng)金。包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放代扣代繳：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)當(dāng)全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金。按第一項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率—速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金—雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數(shù)。

五、互動(dòng)答疑

最后一個(gè)環(huán)節(jié)是互動(dòng)答疑，同學(xué)們將課堂中的疑問和工作生活中實(shí)際遇到的難題以評(píng)論的形式向老師發(fā)出提問，老師也一一地回答了大家的問題，師生間積極互動(dòng)！

課程反饋

本次線上公開課最多在線人數(shù)達(dá)到100多人，薛劍老師幽默的脫口秀式講課風(fēng)格也深受同學(xué)們的喜愛，課程中薛老師每講解完一塊內(nèi)容后都會(huì)跟同學(xué)們進(jìn)行互動(dòng)，例如出個(gè)小練習(xí)檢驗(yàn)一下大家是否理解了剛才講的知識(shí)點(diǎn)，這樣邊講邊練的模式使同學(xué)們對(duì)知識(shí)點(diǎn)駕輕就熟。課堂氛圍也非常濃厚！

課程結(jié)束，同學(xué)們對(duì)老師的辛苦講解表示感謝，也對(duì)麥職教育提出了肯定。接下來我們還會(huì)不定期推出更多的麥職公益課堂，敬請(qǐng)期待哦！

【第9篇】多少錢上個(gè)人所得稅

十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月31日表決通過全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)新法，個(gè)稅起征點(diǎn)由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。

新的個(gè)稅起征點(diǎn)提至5000元

此次個(gè)稅法修訂的一大變化是，將原先分別計(jì)稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行綜合征稅。

上述4項(xiàng)綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱個(gè)稅起征點(diǎn)）提高到5000元/月(6萬元/年)。

10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率

新個(gè)稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

誰最受益？中等以下收入群體

個(gè)稅起征點(diǎn)提高、低檔稅率級(jí)距擴(kuò)大、增加專項(xiàng)附加扣除，多管齊下，老百姓的個(gè)稅負(fù)擔(dān)將會(huì)減輕，對(duì)于中等以下收入群體來說，尤為受益。

財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆此前在草案說明中指出，按5000元標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測(cè)算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負(fù)都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯，有利于增加居民收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。

能少繳多少錢？

說了這么多，到底能少繳多少個(gè)稅呢？讓我們來算一算賬。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

由于每個(gè)人收入狀況不同，適用的稅率也不一樣，可以享受的專項(xiàng)附加扣除也不一致，所以，每個(gè)人的減稅情況也并不相同。

在此，我們以月入1萬元（均為工資、薪金所得）進(jìn)行簡(jiǎn)略測(cè)算，假設(shè)“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為2000元，不考慮專項(xiàng)附加扣除，那么：

起征點(diǎn)為3500元的情況下，每月需繳納345元個(gè)稅；起征點(diǎn)為5000元的情況下，每月只需繳納90元個(gè)稅。

也就是說，每月可以少繳納255元個(gè)稅，降幅超過70%，這樣每個(gè)月吃飯時(shí)你可以多加很多雞腿了。

新個(gè)稅法實(shí)施后，你每月會(huì)少繳納多少錢？

一張圖看懂↓

多項(xiàng)支出可抵稅

今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

為啥起征點(diǎn)確定為5000元？

這是個(gè)稅起征點(diǎn)第四次提高。此前，個(gè)稅起征點(diǎn)自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2023年提高到3500元。

財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆說，這一標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮了人民群眾消費(fèi)支出水平增長(zhǎng)等各方面因素，并體現(xiàn)了一定前瞻性。

全國(guó)人大常委會(huì)法工委相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋：“雖然有人覺得5000元的標(biāo)準(zhǔn)離預(yù)想的有一定差距，但是如果大家仔細(xì)算一下，這次改革是綜合改革，除了提高5000元基本減除標(biāo)準(zhǔn)之外，同時(shí)增加了一些專項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率的級(jí)距?？赡苣阋郧斑m用的是10%的稅率，個(gè)稅法修改以后就適用3%的稅率，這是一個(gè)綜合減稅的過程?！?/p>

這6招可以合法省錢！

毫無疑問，5000元的免征額大家還是不是很滿意的，畢竟很多東部地區(qū)的收入大部分人已經(jīng)遠(yuǎn)超5000。不過，好在免征額提升后，超出部分的個(gè)稅很大程度上也降低了。譬如月收入7000只需要繳納60塊的個(gè)稅，月收入8000只需繳納90塊的個(gè)稅，月收入9000才需要繳納190的個(gè)稅，年收入10萬一共也就需要繳納一兩千的個(gè)稅，還是可以接受的。

但這還不是最重要的，最重要的是還有6項(xiàng)抵扣。6項(xiàng)抵扣可不要小看，加在一起可真不是小數(shù)目。這六個(gè)抵扣項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。

8月31日下午，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳就修改個(gè)人所得稅法的決定草案等法律案有關(guān)問題舉行發(fā)布會(huì)。財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示，修改后的稅法設(shè)立了六個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，根據(jù)稅法授權(quán)，國(guó)務(wù)院下一步將對(duì)扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟作出具體規(guī)定。

一般情況下，在一個(gè)家庭中，子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人總的老說會(huì)花費(fèi)不菲，如果這些都能實(shí)現(xiàn)抵扣，相當(dāng)于個(gè)稅免征額進(jìn)一步提升了。譬如，一個(gè)人工資收入10000元每月，新個(gè)稅法之前需要繳納個(gè)稅745元，新個(gè)稅法實(shí)施后需要繳納個(gè)稅290元，然而如果個(gè)人房屋租金2500元每月，這就意味著可以扣除2500元，只需要按7500元月收入繳納個(gè)稅即可，7500元的收入只需要繳納個(gè)稅75元。如此計(jì)算，就意味著過去一個(gè)月一萬元收入要繳納745元個(gè)稅，而現(xiàn)在只需要繳納75元個(gè)稅，個(gè)人每月可以多收入670元。

所以，大家一定要用好抵扣，這樣可以大幅提升免征額度。當(dāng)然，從國(guó)家角度說，之所以設(shè)置抵扣項(xiàng)，很重要的原因是為了讓大家增加教育支出、增加贍養(yǎng)老人支出、增加住房消費(fèi)等。

【第10篇】如何查個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅完稅憑證可以這樣查詢、打印

一、關(guān)于“拓寬完稅憑證查詢通道”

2023年12月，為配合個(gè)人所得稅新政落實(shí)，稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于將個(gè)人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)），納稅人可以通過辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端查詢個(gè)人所得稅納稅記錄，也可以通過自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅app、網(wǎng)頁端）查詢本人的個(gè)人所得稅綜合所得收入納稅明細(xì)。在保障信息安全的前提下，稅務(wù)部門將積極探索通過政府平臺(tái)等渠道實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅納稅記錄的查詢。

二、關(guān)于“完善完稅憑證有選擇打印寄送通道”

稅務(wù)部門積極推進(jìn)“非接觸式”方式為納稅人提供個(gè)人所得稅納稅記錄查詢開具功能，在辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端等線下渠道的基礎(chǔ)上，部分省市已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)端納稅記錄的查詢開具功能，后續(xù)將積極探索通過個(gè)人所得稅app實(shí)現(xiàn)上述功能。通過電子化方式實(shí)現(xiàn)納稅記錄的查詢開具，既方便納稅人隨時(shí)查看納稅情況，又符合環(huán)保要求。下一步，稅務(wù)部門將在電子化基礎(chǔ)上，積極豐富郵寄等“非接觸式”方式，進(jìn)一步便利納稅人辦理納稅記錄業(yè)務(wù)。

三、關(guān)于“稅務(wù)局增加與納稅人電子互動(dòng)方式”

近年來，稅務(wù)部門積極拓展與納稅人的電子互動(dòng)方式，為支撐個(gè)稅改革，自然人電子稅務(wù)局采用多渠道并行發(fā)展模式，通過個(gè)人所得稅app提供的遠(yuǎn)程辦稅渠道可安全、直接觸達(dá)納稅人。在自然人電子稅務(wù)局中建設(shè)了征納互動(dòng)平臺(tái)，提供咨詢互動(dòng)和征管互動(dòng)，極大便利了納稅人和稅務(wù)部門之間的互動(dòng)交流。咨詢互動(dòng)為納稅人提供咨詢輔導(dǎo)，主要受理業(yè)務(wù)政策類、系統(tǒng)操作類和一般通用問題，以及數(shù)據(jù)核實(shí)、稅款計(jì)算存疑等年度匯算期個(gè)性化問題；征管互動(dòng)主要涉及“異議申訴”和“退稅審核詢證”兩個(gè)應(yīng)用場(chǎng)景，有利于維護(hù)納稅人權(quán)益，提升退稅審核效率和質(zhì)量。

在今年首次開展的個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳工作中，通過自然人電子稅務(wù)局征納互動(dòng)平臺(tái)，“線上互動(dòng)”已成常態(tài)，“網(wǎng)上辦理”已成主流，“零距離、全天候”的征納互動(dòng)模式廣受納稅人好評(píng)，為個(gè)稅改革順利實(shí)施、平穩(wěn)落地發(fā)揮了積極作用。下一步，稅務(wù)部門將積極拓展完善與納稅人的電子化互動(dòng)方式，不斷提升納稅人獲得感。

【第11篇】怎么避開個(gè)人所得稅

在與公司進(jìn)行業(yè)務(wù)交流后，如中介業(yè)務(wù)、廢鋼、廢鐵、促銷費(fèi)、研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、規(guī)劃服務(wù)、安裝費(fèi)、維修費(fèi)等，業(yè)務(wù)成功將獲得豐厚的報(bào)酬。

根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，支付方要求個(gè)人出具相應(yīng)的發(fā)票，并按20%~40%繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人收到的100萬元，無論是代扣代繳還是到稅務(wù)大廳登記，都需要繳納40萬元的稅費(fèi)。對(duì)于沒有公司的個(gè)人來說，稅收負(fù)擔(dān)太重，除了繳納的稅費(fèi)，只剩下60萬元。

如何合理避免繳納20%~40%的個(gè)人所得稅？

通過地方政府出臺(tái)的自然人代開政策，可以享受個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的優(yōu)惠政策。經(jīng)批準(zhǔn)后，個(gè)人所得稅稅率為0.7%和100萬元。只需繳納0.7萬元，即可自由繳納稅款。發(fā)票由地方政府稅務(wù)大廳開具。一旦納稅，發(fā)票將立即開具。發(fā)票時(shí)間快，提供的信息簡(jiǎn)單。最重要的是，您可以在不設(shè)立公司的情況下享受驗(yàn)證和征收政策。還將向支付方公司出具相關(guān)完稅憑證，用于扣除企業(yè)所得稅。完稅憑證本身保留了最完稅的有效證據(jù)。

自然人代開需要注意什么？

1、業(yè)務(wù)必須真實(shí)合法；

2、業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流、三流一致；

3、開具的發(fā)票應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)、金額、數(shù)量等保持一致；

4、發(fā)票不能隨意更名；

5、不得為他人開具不符合實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)票；

6、不允許他人幫助自己開具不符合實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)票；

需要注意的是：發(fā)票不符合規(guī)定，會(huì)有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，虛假發(fā)票也很容易被稅務(wù)局檢查。如今，稅務(wù)監(jiān)管體系得到了強(qiáng)有力的升級(jí)，編織了一個(gè)密集而無形的網(wǎng)絡(luò)，自動(dòng)將所有納稅人列入其中。一旦納稅人有麻煩，他們就無法逃脫被檢查的厄運(yùn)。

【第12篇】蘋果個(gè)人所得稅app

首先是告訴大家個(gè)稅app怎么注冊(cè)，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除怎么填寫，如果有需要可以收藏轉(zhuǎn)發(fā)

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下面是大家遇到的各種問題匯總 希望對(duì)大家有幫助

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件？

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2、專項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）：

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

3、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。

4、2023年第四季度的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納？

在2023年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計(jì)算方法如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。?

5、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：?

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、納稅人通過電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字？

是的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過填寫電子模板直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

7、子女教育費(fèi)怎么扣除？

按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

9、個(gè)稅app現(xiàn)在可以填報(bào)了嗎？

個(gè)人所得稅app從2023年12月31日正式對(duì)外開放，廣大納稅人可通過實(shí)名認(rèn)證后，可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

10、住房租金專項(xiàng)附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼等信息），即可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時(shí)將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

12、勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

2023年12月31日之前取得的勞務(wù)報(bào)酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2023年1月1日起，根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

13、享受專項(xiàng)附加扣除怎么提交資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

14、2023年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計(jì)算公式是什么？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（詳見61號(hào)公告附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

15、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些？

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

16、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

17、新個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除，是否在2023年10月1日后就可以依照規(guī)定申報(bào)扣除？

不是。2023年，個(gè)人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實(shí)施”的方式落實(shí)稅改紅利，2023年10月1日起先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，2023年1月1日起為綜合與分類相結(jié)合的新稅制全面實(shí)施階段。2023年12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》，文件規(guī)定，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行,納稅人自2023年1月起就可以享受專項(xiàng)附加扣除政策的改革紅利。

18、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

19、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

20、個(gè)稅專扣電子模板哪里下載？

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅？

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

22、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號(hào)）第四條規(guī)定， 個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計(jì)征上述稅種時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2000〕125號(hào))規(guī)定：“三、對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅?！?/p>

23、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

24、請(qǐng)問個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。居民個(gè)人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

25、專項(xiàng)附加扣除文件什么時(shí)候頒布和執(zhí)行？

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2023年12月22日頒布，該辦法自2023年1月1日起施行。

26、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

27、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲取？申報(bào)密碼忘記如何處理？

扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

手機(jī)app和網(wǎng)頁web端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號(hào)碼和預(yù)留手機(jī)號(hào)進(jìn)行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請(qǐng)攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。

28、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？

外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級(jí)。

30、新的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

31、個(gè)稅app進(jìn)不去怎么辦？

一般來說，個(gè)稅app進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅app服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國(guó)地稅并庫工作，個(gè)人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅app登錄頁面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請(qǐng)諒解。

32、個(gè)稅app系統(tǒng)如何下載？如何進(jìn)行注冊(cè)等操作？

一、關(guān)于個(gè)稅app如何下載？? 為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅app，項(xiàng)目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 app store? ?蘋果app store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”?？稍赼pp store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。（二） 安卓終端應(yīng)用（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)app掃碼下載。（2）各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場(chǎng)上架，應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”，后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場(chǎng)下載出現(xiàn)問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個(gè)稅app如何注冊(cè)？當(dāng)前，個(gè)稅app支持以下兩種注冊(cè)模式：（一）人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)模式（此模式只支持中國(guó)大陸居民），即通過輸入居民身份證號(hào)碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動(dòng)態(tài)人臉識(shí)別，驗(yàn)證通過后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過后完成注冊(cè)。（二）大廳注冊(cè)碼注冊(cè)模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊(cè)碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊(cè)碼、證件類型、證件號(hào)碼和姓名等信息，驗(yàn)證通過后再填寫賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼，短信驗(yàn)證通過后完成注冊(cè)。

33、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條第（三）、（四）項(xiàng)，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請(qǐng)退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》，稅款多退少補(bǔ)。

34、贍養(yǎng)老人的子女如何對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?/strong>

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。

35、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

36、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢欠裥枰蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

37、子女教育費(fèi)、住房貸款利息等專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專項(xiàng)附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項(xiàng)附加扣除。

38、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

39、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

40、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

41、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

2023年1月1日起，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

42、請(qǐng)問企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

43、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號(hào)）第十五條：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

44、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

45、專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。

46、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

47、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

48、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2023年第62號(hào)）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

49、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

52、什么時(shí)候開始進(jìn)行員工個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息采集？

12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項(xiàng)附加扣除的條件和范圍，通過填報(bào)紙質(zhì)或電子《專項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端，通過手機(jī)app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

53、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

54、住房租金專項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

55、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

56、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/strong>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

57、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。

58、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。

59、夫妻婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

60、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。（據(jù)北京青年報(bào)、國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)道）