【導(dǎo)語】月個(gè)人所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的月個(gè)人所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】月個(gè)人所得稅
我國稅法規(guī)定納稅人如滿足納稅起征額就需要繳納個(gè)人所得稅,大部分人的個(gè)稅都是每月計(jì)算申報(bào)繳納,但是我國還有一種按年繳扣的方式,這種方式為按年計(jì)算、分月預(yù)繳。個(gè)稅按年按月扣繳的區(qū)別是什么?
根據(jù)我國個(gè)人所得稅征收管理辦法規(guī)定:
一、中國個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法,注重源泉扣繳。
二、個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。
三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額,其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。 根據(jù)我國個(gè)人所得稅征收管理辦法的規(guī)定,個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征版和按年計(jì)征。個(gè)體工商權(quán)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額,其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。這就是區(qū)別所在。
個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除月報(bào)和年報(bào)有什么區(qū)別?
月度申報(bào) 由單位(扣繳義務(wù)人)按月幫你預(yù)扣預(yù)繳,簡單來說,如果納稅人申請了子女教育專項(xiàng)附加扣除,任職單位每個(gè)月給納稅人發(fā)放工資時(shí)候,會對子女教育專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行預(yù)扣,當(dāng)月就能享受到減稅福利。
年度申報(bào) 由納稅人在每個(gè)納稅年度結(jié)束后自行申報(bào)辦理,次年享受減稅福利。這種方式下,同樣是子女教育專項(xiàng)附加扣除,需要由納稅人本人在次年的3-6月份,進(jìn)行匯算的時(shí)候統(tǒng)一進(jìn)行扣除。 至于那種方式更好,需要看實(shí)際情況。
這兩種申報(bào)方式都能讓納稅人享受到減稅的優(yōu)惠,只是一種先享受、另一種后享受而已。
如果想當(dāng)月就能享受到減稅福利的納稅人,并且有任職單位幫忙預(yù)扣預(yù)繳,子女教育、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房租金和住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除都可選擇月度申報(bào)。 如果有大病醫(yī)療支出項(xiàng)目、或者是不愿意將專項(xiàng)扣除信息報(bào)送給任職單位的納稅人,以及沒有任職單位幫忙預(yù)扣預(yù)繳的納稅人,就可選擇按年自行申報(bào)了。
【第2篇】十三個(gè)月工資個(gè)人所得稅
根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征：
一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無限責(zé)任
按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
與有限責(zé)任公司股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制
《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個(gè)體工商戶實(shí)行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。 申請辦理個(gè)體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。
個(gè)體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。
三、 個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶
個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；而有限公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。
四、無法轉(zhuǎn)讓、不能對外投資
個(gè)體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；也不能對外投資，成為公司的股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
五、符合條件的個(gè)體工商戶需要建賬
按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：
(一)注冊資金在20萬元以上的。
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在
40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：
(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。
六、個(gè)體工商戶的增值稅政策
個(gè)體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定：“第三條 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”
如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：
自2023年3月1日至2023年12月31日，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號 ）
自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）
七、個(gè)體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
八、個(gè)體工商戶的業(yè)主與其投資的個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號）第六條第一款規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅。
九、個(gè)體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得”，不是“工資薪金所得”
按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個(gè)人所得稅。
十、哪些支出不能在個(gè)體工商戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅前扣除？
下列支出不得扣除：（一）個(gè)人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（五）贊助支出；（六）用于個(gè)人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）
十一、個(gè)體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人家庭費(fèi)用，如何在稅前扣除？
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）
十二、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
十三、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的減免稅額怎么計(jì)算？
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
舉例：
納稅人李某經(jīng)營個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
十四、個(gè)體工商戶經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
2023年1月1日至2023年4月1日，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在年度匯算時(shí)辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
十五、個(gè)體工商戶申請代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？
自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號）
來源：建筑財(cái)稅頻道、 西藏稅務(wù)
【第3篇】5萬月薪個(gè)人所得稅
2023年04月16日
作者：紀(jì)宏奎
作者單位： 中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所
違約金是指一方當(dāng)事人由于過錯(cuò)不履行或不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)依照合同的約定或法律的規(guī)定，支付給另一方一定數(shù)量的貨幣。
賠償金則是指合同當(dāng)事人一方違反合同約定，而給對方造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)給予一定數(shù)量的貨幣進(jìn)行賠償。
可見，不同當(dāng)事人一方違反合同約定是否給另一方造成損失，只要雙方在合同中約定了違約金條款，違約方就必須付給另一方違約金。而給付賠償金的前提必須是一方違反合同約定，給另一方造成了實(shí)際損失。另外，如果約定了違約金方式承擔(dān)責(zé)任的，如果違約方給另一方造成實(shí)際損失超過違約金的，則還應(yīng)給付賠償金，以補(bǔ)償違約金之不足。對個(gè)人取得的賠償是否繳納個(gè)人所得稅呢？如《國家賠償法》第41條明確規(guī)定：“對賠償請求人取得的賠償金不予征稅?！?/p>
因此，國家賠償金被視作免稅收入，不用繳納個(gè)人所得稅。而民事賠償就要區(qū)分具體情況：
1、解除勞動(dòng)合同給予補(bǔ)償
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ?。個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過的部分按照以下方法，計(jì)算征收個(gè)人所得稅：對于個(gè)人因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按照實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按照12年計(jì)算。按照上述方法計(jì)算的個(gè)人一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)當(dāng)納入的個(gè)人所得稅稅款，由支付單位在支付時(shí)一次性代扣，并于次月7日內(nèi)繳入國庫。
2、拆遷補(bǔ)償
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2005]45號)的規(guī)定，個(gè)人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，不用繳納個(gè)人所得稅。
3、破產(chǎn)安置補(bǔ)償
企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。
4、青苗補(bǔ)償
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得青苗補(bǔ)償費(fèi)收入征免個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國稅函發(fā)[1995]79號）規(guī)定：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)，屬種植業(yè)的收益范圍，同時(shí)，也屬經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償性收入，因此，對取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入暫不征收個(gè)人所得稅。
5、解除購房合同給予補(bǔ)償
根據(jù)原《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得解除商品房買賣合同違約金征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2006]865號)規(guī)定，商品房買賣過程中，房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買賣合同而向購房人支付違約金。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，購房個(gè)人從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入，應(yīng)按照“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，適用稅率20%，稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。新個(gè)人所得稅法出臺后，取消了“其他所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，并且《 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號）已明確將國稅函〔2006〕865號自2023年1月1日起全文廢止。因此，因房地產(chǎn)開發(fā)公司原因造成房地產(chǎn)開發(fā)工作延誤，不能按期交房的而解除合同，購房者個(gè)人從房地產(chǎn)公司取得違約金、賠償金收入不征收個(gè)人所得稅。
6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得違約金
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕866號）規(guī)定：股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方個(gè)人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，屬于因財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個(gè)人取得的該違約金應(yīng)并入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。
7、個(gè)人離職取得競業(yè)限制補(bǔ)償金
《 勞動(dòng)合同法 》第23條、第24條中規(guī)定：“對負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動(dòng)者約定，競業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動(dòng)合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過二年。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條中規(guī)定：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。競業(yè)限制補(bǔ)償金雖大多發(fā)生在解除勞動(dòng)關(guān)系之后一定期限內(nèi)的對勞動(dòng)者的補(bǔ)償，但究其根本也是因原“勞動(dòng)關(guān)系”而產(chǎn)生的一種附屬結(jié)果，從因果關(guān)系上來看，兩者存在內(nèi)在邏輯上的從屬性，《勞動(dòng)合同法》規(guī)定競業(yè)限制補(bǔ)償金應(yīng)于競業(yè)限制期間按月支付，其事實(shí)上也類似于工資性質(zhì)，統(tǒng)一按照“工資薪金”所得征稅。但在具體實(shí)操中有不同理解。
8、個(gè)人提前退休給予的補(bǔ)償金
“個(gè)人辦理提前退休手續(xù)”是指納稅人在法定退休年齡之前就按照規(guī)定辦理了退休手續(xù)的情況，具體特殊工種、因病、因公致殘等三種提前退休的情況。根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞164號規(guī)定：個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)
9、個(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)取得的補(bǔ)償金
實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
10、個(gè)人終止投資取得的賠償
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第41號)的規(guī)定，個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)。
11、因?qū)＠麢?quán)被使用而取得的經(jīng)濟(jì)賠償
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得專利賠償所得征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2000〕257號）的規(guī)定，因?qū)＠麢?quán)被使用而取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠款的單位代扣代繳。
12、保險(xiǎn)賠款
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條相關(guān)規(guī)定，自然人獲得保險(xiǎn)賠款（領(lǐng)取保險(xiǎn)給付金和理賠金）是免征個(gè)人所得稅的。個(gè)人可以全額領(lǐng)取保險(xiǎn)理賠款，其中包括：意外理賠金、身故賠償金、車損賠付金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等。
【第4篇】個(gè)人所得稅每月怎么扣
每月大家拿到工資單后，看到自己被扣了個(gè)稅，卻不知道如何計(jì)算，本文從相關(guān)文件中摘取重要信息，手把手教大家如何計(jì)算個(gè)稅。
一、月度工資計(jì)算所得稅
（一）來源：財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知 （財(cái)稅〔2018〕98號）
（二）計(jì)算方式：個(gè)稅起征點(diǎn)目前是5000元。所以，工資超過5000元的要納稅，低于5000元的則不用。應(yīng)納稅費(fèi)＝（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－專項(xiàng)扣除金額）×適用稅率－速算扣除數(shù)。
根據(jù)上面的公式就可以很快的計(jì)算出每月的個(gè)人所得稅額，關(guān)于專項(xiàng)扣除，大家可以在“個(gè)人所得稅app”上進(jìn)行了解和登記，本文不再贅述。
（三）稅率：
（表1）圖片來自網(wǎng)絡(luò)
二、年度（年終獎(jiǎng)）獎(jiǎng)金一次性發(fā)放所得稅計(jì)算
計(jì)算方式分兩個(gè)階段
（一）第一階段：現(xiàn)在到2023年12月31日
（1）依據(jù)：財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）
（2）計(jì)算方式：
問：2023年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？
答：為確保新稅法順利平穩(wěn)實(shí)施，穩(wěn)定社會預(yù)期，讓納稅人享受稅改紅利，財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號，以下簡稱《通知》），對納稅人在2023年1月1日至2023年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。
居民的全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放扣稅，通常用于年終獎(jiǎng)扣稅，1年只能用1次，當(dāng)年度內(nèi)使用（公歷）。
也就是說，在2023年1月1號之前，我們還可以繼續(xù)使用之前的年終獎(jiǎng)算稅方法，2023年1月1號之后，年終獎(jiǎng)要并入到年度收入中算稅（即：和工資一起進(jìn)行年度算稅，不再區(qū)分對待）。
（3）年終獎(jiǎng)稅率：
（表2）圖片來自網(wǎng)絡(luò)
（4）意見：
這種計(jì)算方式核算下來，月度多發(fā)，年度少發(fā)，可以享受稅收優(yōu)惠政策（盡量將年終獎(jiǎng)稅前控制在36000元以下）。
（5）舉例：
例1：a每年年收入稅前13萬元，比如每月工資5000元，年終獎(jiǎng)一次性發(fā)放70000元。全年繳稅應(yīng)為：
1.每月收入5000，扣除五險(xiǎn)一金，各種可扣除的附加后，低于5000元，可以不繳稅。
2.年終獎(jiǎng)70000元，應(yīng)繳稅費(fèi)為：
70000/12=5833.33元 從表2中可查詢到符合10%的扣稅標(biāo)準(zhǔn)，因此
70000*10%-210=6790元
3.所以全年應(yīng)繳稅費(fèi)為6790元。
例2：a每年年收入稅前13萬元，比如每月工資:10000元，年終獎(jiǎng)一次性發(fā)放30000元。全年繳稅應(yīng)為：
1.每月10000元，應(yīng)繳稅費(fèi)為：
10000-5000（免稅）-1000（五險(xiǎn)一金：低估）-1000（專項(xiàng)扣除：低估）=3000
參考表1： 月度稅費(fèi)為3000*3%=90元 年度為90*12=1080元
2.年終獎(jiǎng)30000元，應(yīng)繳稅費(fèi)為：
參考表2：平均每月不足3000元，所以30000*3%-210=690元
3.全年應(yīng)繳稅費(fèi)為：1080+690=1770元
（二）第二階段：年終獎(jiǎng)納入綜合征稅（2023年1月1日開始）
（1）計(jì)算方法：
并入綜合所得：應(yīng)納稅費(fèi)＝（全年收入+年終獎(jiǎng)-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)扣除-6w）×適用稅率－速算扣除數(shù)
（2）稅率：
（表3）圖片來自網(wǎng)絡(luò)
從這個(gè)時(shí)候開始，月度和年度多發(fā)少發(fā)整體看不影響稅費(fèi)的多少，但月度工資的高低是影響上述計(jì)算方法第三項(xiàng)（五險(xiǎn)一金）的。
網(wǎng)上可以查詢到各省份的五險(xiǎn)一金繳存比例，如果那么你的月度工資越低，五險(xiǎn)一金就越低，如果老板按照各省份的最低基數(shù)繳納，那么五險(xiǎn)一金很低，則扣完五險(xiǎn)一金后的工資繳稅基數(shù)就越大，繳的稅就更多。
文中如有錯(cuò)誤，敬請批評指正。
【第5篇】月薪10萬個(gè)人所得稅
個(gè)稅自從2023年改革后，和之前的繳納方式和繳納比例就有了一下明顯的不同，下面我們就來分析1.2萬要扣多少個(gè)人所得稅
如果1.2萬是工資薪資所得首先當(dāng)月需要預(yù)繳，按月度稅率表預(yù)繳
12000*20%-1410=990
如果1.2萬是特許權(quán)使用費(fèi)，勞務(wù)報(bào)酬則需要預(yù)繳（特許權(quán)使用費(fèi)，勞務(wù)報(bào)酬不超過4000減800，超過4000扣除20%）
12000*0.8*0.2=1920
如果1.2萬是稿酬所得（稿酬不超過4000減800，超過4000扣除20%后；并打7折）
12000*0.*0.7*0.2=1344元
工資薪資，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)年末需要匯算清繳，如果當(dāng)年度只有這一筆收入，則無需繳納個(gè)稅，并退稅
如果1.2萬是股利紅利所得
個(gè)人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票的不滿一月12000*0.2=2400
個(gè)人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票的滿一月不滿1年 12000*0.5*0.2=1200
個(gè)人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票的滿1年的免個(gè)稅
如果1.2萬是租金(不超過4000減800，超過4000扣除20%，有修繕費(fèi)用的每次可以扣除800，到扣完為止）
12000*0.8*0.1=960
如果1.2萬是偶然所得
12000*0.2=2400
如果1.2萬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用
1.2萬如果是純收入
12000*0.2=2400
如果1.2萬是上年度的年終獎(jiǎng)
可選擇單獨(dú)計(jì)算
12000/12=1000
12000*0.03=360
如果還有其他疑問可留言，小編看見后詳細(xì)為您解答，希望此次回答能夠解決您的疑慮。
【第6篇】月收入五萬個(gè)人所得稅
“都不到五千為什么征稅”“憑自己本事賺的為什么要交稅”這是關(guān)于一些網(wǎng)友的評論。
那天刷到一個(gè)非常有意思的視頻，是關(guān)于交稅的，視頻的內(nèi)容是某位沒簽約的小主播收入是不用交稅的，到三月底收入800元提現(xiàn)之后他懵了，發(fā)現(xiàn)收入少了很多，打電話給客服詢問緣由，客服告訴他因?yàn)楹灱s的大主播逃稅被查，現(xiàn)在不管大小主播簽不簽約都得交稅，三月之后超過八百就得交稅，不交屬于違法行為，他一臉懵，因?yàn)榘凑掌脚_規(guī)則和稅法規(guī)定，主播收入平臺扣掉一半再交稅，到主播手里基本上只剩下四分之一的收入了，視頻一發(fā)出，迅速引起熱議，各種評論，我作為一個(gè)看官默默的沒有說話，為什么能引起人們的熱議呢？我想主要有以下幾點(diǎn)原因。
1:小主播屬于低收入群體，稅收和平臺規(guī)則之后到主播手里太少，引起廣大群眾的共鳴。主播是近幾年興起的行業(yè)發(fā)展迅猛，很多人收入不少，但是他們逃稅漏稅引起國家的注意，不管低收入主播還是高收入都一起整治。而這個(gè)小主播當(dāng)月收入800元各種操作下來收入少得可憐，而現(xiàn)實(shí)中廣大人民群眾辛苦勞作收入不高，想到自己的境遇，就和主播產(chǎn)生了同樣的不解情緒。
2:對稅收法的未知。稅收法對我們普通人還是很友好的，分梯級層次征稅主要針對高收入群體，控制他們的收入，減少收入差距，達(dá)到控制貧富差距的目的。而我國的個(gè)人所得稅的項(xiàng)目分為，1工資薪金所得，2勞務(wù)報(bào)酬所得，3稿酬所得，4特許權(quán)使用費(fèi)所得，5經(jīng)營所得，6利息股息紅利所得，7財(cái)產(chǎn)租賃所得，8財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，9偶然所得， 這九種分別適用不同的稅率。
正常人的5000交稅屬于工資薪金所得，主播收入歸屬于居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，不超過兩萬的部分稅率是20%，兩萬到五萬的部分稅率是30%，超過五萬的部分，稅率是40%， 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得都是這樣，不僅僅針對主播這個(gè)行業(yè)。如果網(wǎng)友知道，肯定不會產(chǎn)生這么多不好的評論。
我們?yōu)槭裁匆欢悾?/p>
稅收取之于民用之于民，普通民眾一年的稅幾十上百塊不等，交稅很多的是高收入人群，稅收對普通民眾很是友好，稅收的作用很大，投入公共基礎(chǔ)設(shè)施上面，例如：
1:疫情期間疫苗免費(fèi)。
2:教育事業(yè)（九年義務(wù)教育書本費(fèi)和學(xué)費(fèi)不收取費(fèi)用）
3：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。例如群眾需要受到傷害需要110和119的時(shí)候都是免費(fèi)，沒有到現(xiàn)場問多少錢救一次才會救你，警員和消防員的工資，還有高速公路，鐵路等等都需要費(fèi)用的支出。
現(xiàn)在你了解為什么要納稅了嗎？一定要做一個(gè)合格的納稅人。
【第7篇】個(gè)人所得稅漏報(bào)一個(gè)月
2023年的第2個(gè)申報(bào)期還剩不到5天就要截止申報(bào)了，很多企業(yè)經(jīng)歷了第1個(gè)月的個(gè)稅申報(bào)，對于新的計(jì)稅申報(bào)方式多少有些了解了。但是，很多小伙伴在工資個(gè)稅計(jì)算時(shí)可能遇到這樣一個(gè)問題：“ 員工的專項(xiàng)扣除信息沒及時(shí)報(bào)送，怎么辦？ ”
1月份的操作部分
其實(shí)也很簡單，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除。
也就是說我1月發(fā)工資時(shí)候我沒報(bào)，我2月報(bào)了或者一個(gè)納稅年度其他任何月份報(bào)了都行，在報(bào)送的月度加上累計(jì)扣除就行了。
具體我們來看看這個(gè)案例——
案例：
a企業(yè)員工張三1月份并沒有下載個(gè)人所得稅app，也沒有通過其他途徑向單位報(bào)送個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息，那么單位在1月發(fā)放工資的時(shí)候就沒法取得扣除信息，所以1月在計(jì)算個(gè)稅時(shí)候就沒法減除附加扣除金額，結(jié)果就是下面的情況：
第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
=15000-（1200+300+60+1800）-5000-0=6640
第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=6640*3%-0=199.20。由于是第一個(gè)月，所以當(dāng)月繳納的個(gè)稅就是199.20了。
工資條如下：
這里需要提醒的是：
如果你在1月發(fā)放工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)候員工還尚未報(bào)送專項(xiàng)附加扣除，工資表也沒考慮這部分，那么2月份在申報(bào)1月個(gè)人所得稅時(shí)候就不要去下載員工的專項(xiàng)附加扣除信息，因?yàn)榭赡苡行﹩T工在發(fā)放工資和申報(bào)之前去個(gè)稅app填寫了，如果你下載了就會導(dǎo)致算出來的個(gè)稅又和你工資表的有差異，這點(diǎn)需要注意。
如何補(bǔ)救以及注意事項(xiàng)
a企業(yè)員工張三1月份并沒有下載個(gè)人所得稅app，也沒有通過其他途徑向單位報(bào)送個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息，那么單位在1月發(fā)放工資的時(shí)候就沒法取得扣除信息。
2月份發(fā)工資，張三報(bào)送了專項(xiàng)附加扣除，子女教育、住房貸款、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，享受的月度扣除金額分別是1000、1000、1000。注意，這三項(xiàng)附加扣除根據(jù)張三填寫的相關(guān)信息，均是可以從1月就開始享受的，只是2月才報(bào)。
那么這個(gè)時(shí)候怎么算個(gè)稅？
第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
=15000*2-（1200+300+60+1800）*2-5000*2-3000*2
=7280
第二步、計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
=7280*3%-199.20=19.20
2月工資表如下：
這就是前期未及時(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，后期補(bǔ)了的操作，補(bǔ)了專項(xiàng)附加扣除之后2月應(yīng)該交的個(gè)稅就明顯下降了。
這里還要提醒大家特別注意一個(gè)問題：
如果說前期在未報(bào)送專項(xiàng)附加扣除時(shí)候員工因?yàn)閼?yīng)納稅所得額大于0申報(bào)繳納了個(gè)稅，后期如果補(bǔ)上專項(xiàng)附加扣除后算出的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除又小于0，相當(dāng)于此員工沒有個(gè)稅了，那怎么辦？已經(jīng)申報(bào)的個(gè)稅怎么退？
解決方法就是：
如果計(jì)算本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。
我們還是以案例形式看看——
如果張三工資只有10000每月，按照應(yīng)發(fā)工資8%扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)、2%扣除醫(yī)療報(bào)銷、0.4%扣除失業(yè)保險(xiǎn)，12%扣除住房公積金。
如果1月份沒報(bào)送專項(xiàng)附加扣除，個(gè)人所得稅計(jì)算如下：
第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
=10000-（800+200+40+1200）-5000-0=2760
第二步：以累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額去對應(yīng)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表
得出累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=2760*3%-0=82.80。
相當(dāng)于張三1月份申報(bào)繳納了82.80的個(gè)稅。
那么第二個(gè)月張三把專項(xiàng)附加補(bǔ)充上了，這個(gè)時(shí)候個(gè)稅計(jì)算如下：
第一步：計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
=10000*2-（800+200+40+1200）*2-5000*2-3000*2
=-480
這里算出來的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額就是一個(gè)負(fù)數(shù)。
是負(fù)數(shù)當(dāng)然累計(jì)沒有個(gè)稅，那么1月份因?yàn)闆]有及時(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除而預(yù)扣的82.80個(gè)稅怎么辦?
只有先留著，等年終匯算清繳，如果后期張三收入還是這樣，沒有增加，最終算出的年度累計(jì)應(yīng)納稅所得稅還是負(fù)數(shù)，那么就申請退這82.80的個(gè)人所得稅，如果后期漲工資了，累計(jì)應(yīng)交的稅超過了82.80，那么在超過的月度差額補(bǔ)稅就行了。
【第8篇】月度獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅
明年開始，你到手的年終獎(jiǎng)可能發(fā)生變化。
2023年1月1日起，年終獎(jiǎng)個(gè)稅“二選一”過渡期結(jié)束，年終獎(jiǎng)須并入當(dāng)年綜合所得繳納個(gè)人所得稅。對不同收入群體來說，這一變化帶來的影響也不同。
不少人已經(jīng)注意到，每年在個(gè)稅app上辦理匯算的時(shí)候，其中有一步是選擇年終獎(jiǎng)“并入綜合所得納稅”或“單獨(dú)納稅”。這實(shí)際上是新一輪個(gè)人所得稅改革規(guī)定的一項(xiàng)過渡政策。
新一輪個(gè)稅改革從2023年起全面實(shí)施，主要是將個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。
需要注意的是，針對年終獎(jiǎng)，政策做了單獨(dú)規(guī)定。
個(gè)稅改革前，年終獎(jiǎng)一直享受的是“單獨(dú)計(jì)稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎(jiǎng)也必須并入綜合所得，“合并計(jì)稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當(dāng)時(shí)設(shè)置了三年過渡期。過渡期間，納稅人可以在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”。如今，過渡期即將結(jié)束，明年開始，年終獎(jiǎng)將只有一種計(jì)稅方式，即并入當(dāng)年綜合所得繳納個(gè)人所得稅。
明年起年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅
個(gè)體稅負(fù)增減情況不同
這一變化將對納稅人的稅負(fù)產(chǎn)生什么影響？我們先來看看兩種計(jì)稅方式的不同。
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，是將個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅，是將年終獎(jiǎng)與四項(xiàng)收入合并為綜合所得，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項(xiàng)扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。
在一個(gè)人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅，那么2023年后稅負(fù)不會有變化；如果過渡期內(nèi)選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，那么2023年合并計(jì)稅后，可能適用更高一檔稅率，或?qū)е聜€(gè)稅稅負(fù)相應(yīng)增加。需要注意的是，由于個(gè)體的收入構(gòu)成、收入層次差異較大，稅負(fù)的增減將呈現(xiàn)不同的情況。
盡管合并計(jì)稅后，有人會多繳稅，有人會少繳稅，但總體上，這樣的調(diào)整是從公平的角度出發(fā)，使個(gè)體間的稅負(fù)更加平等。避免相同收入的兩個(gè)人，僅因?yàn)榘l(fā)放薪酬的方式不同而導(dǎo)致繳納稅款不同的情況發(fā)生。
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)稅率更低的
明年可能多繳稅
如果年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)適用的稅率低于或等于合并計(jì)稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。
例如，a某有年終獎(jiǎng)5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。
單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，a某的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應(yīng)納稅12270元；
合并計(jì)稅時(shí)，a某的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，15萬元適用20%一檔稅率，因此，a某應(yīng)納稅15萬元×20%-16920=13080元。
也就是說，明年實(shí)施年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅后，a某需要多繳稅810元。
工資薪金不用繳稅的
年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅更劃算
對于那些平時(shí)的工資薪金等綜合所得不用納稅的個(gè)人來說，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅更加劃算。
假設(shè)，b某年終獎(jiǎng)為5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬元，“五險(xiǎn)一金”為1.5萬元，免征額為6萬元，專項(xiàng)附加扣除為2萬元。
單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，b某的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個(gè)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，因此不需要繳納個(gè)稅。所以，b某應(yīng)納稅4790元。
合并計(jì)稅時(shí)，b某的應(yīng)納稅所得額為3.5萬元（5萬元+8萬元-1.5萬元-6萬元-2萬元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應(yīng)納稅3.5萬元×3%-0=1050元。
可見，對b某來說，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅更加劃算，可以少繳稅3740元。
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)稅率更高的
大部分人會少繳稅
如果年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計(jì)稅后，這其中的大部分人會少繳稅。
例如：c某有年終獎(jiǎng)15萬元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。
單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，c某的年終獎(jiǎng)需納稅15萬元×20%-1410=28590元；綜合所得應(yīng)納稅10萬元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應(yīng)納稅36070元；
合并計(jì)稅時(shí)，c某的應(yīng)納稅所得額為15萬元+10萬元=25萬元，適用20%一檔稅率，因此，c某應(yīng)納稅25萬元×20%-16920=33080元。
這樣一來，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅對c某來說是更劃算的，可以少繳稅近3000元。
需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當(dāng)c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時(shí)，假設(shè)為14萬元，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅后c某的個(gè)稅稅負(fù)仍會輕微上升，大約需要多繳1000元個(gè)稅。
多知道一點(diǎn)
今年年終獎(jiǎng)提前到2023年底發(fā)，
就不用合并計(jì)稅了嗎？
過渡期即將結(jié)束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎(jiǎng)提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負(fù)提高。這招可行嗎？
記者查詢了相關(guān)規(guī)定，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來計(jì)算，一個(gè)納稅年度內(nèi)只能采用一次，如果2023年的年終獎(jiǎng)已經(jīng)在2023年初申報(bào)了，并且選擇了單獨(dú)計(jì)稅，那么就算今年的年終獎(jiǎng)提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計(jì)稅。
記者│姜慧梓
編輯│劉夢婕
校對│吳興發(fā)
【第9篇】月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅
（一）應(yīng)納稅所得額
1.應(yīng)納稅額=（每月收入-3500或4800）×適用稅率-速算扣除數(shù)
2.雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除。為了有利于征管，采取由支付者減除費(fèi)用的辦法：
3.雇傭單位將部分工資、薪金上交派遣單位。
4.境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金所得的費(fèi)用扣除。
納稅人能提供境內(nèi)、境外同時(shí)任職的證明文件的，分別來自境內(nèi)和境外的，應(yīng)分別減除費(fèi)用后計(jì)算納稅。如果不能提供證明文件，則若其任職或者受雇單位在中國境內(nèi)，應(yīng)為來源于中國境內(nèi)的所得；若其任職或受雇單位在中國境外，應(yīng)為來源于中國境外的所得，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。
5.特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除。
6.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
7.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算。
（1）一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
（2）實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按上述規(guī)定執(zhí)行。補(bǔ)充：單位低價(jià)向職工售房，職工少支付的差額也是按照全年一次性獎(jiǎng)金辦法納稅。
（3）雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
8.雙薪的計(jì)稅方法
年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資，就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅；就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎(jiǎng)金，可合并按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅，否則，應(yīng)并入當(dāng)月的工資按規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。（和年終獎(jiǎng)計(jì)算結(jié)合、今年重點(diǎn)）
9.不滿一個(gè)月的工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
無住所個(gè)人不滿一個(gè)月工薪個(gè)稅計(jì)算步驟如下：
（1）按日工資和實(shí)際工作天數(shù)推算成月工資；
（2）按月工資計(jì)算全月稅款水平；
（3）將全月稅款水平按其實(shí)際工作天數(shù)折算實(shí)際天數(shù)應(yīng)納的稅款。
應(yīng)納稅額=（當(dāng)月工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月實(shí)際在中國境內(nèi)（工作天數(shù)）的天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)
10.對個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)稅方法。
（1）企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。
（2）個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），計(jì)稅方法為：以超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（超過12年的按12年計(jì)算），以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，要減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
（3）個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，已納稅的一次性補(bǔ)償收入不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
（4）個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。
11.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。
計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={［（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)
12.境內(nèi)無住所外籍人士的納稅義務(wù)的計(jì)算
無住所外籍人士個(gè)人所得稅的計(jì)算（先稅后分）
【第10篇】月工資9000個(gè)人所得稅
很多人都知道我國的個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，理論上說月收入達(dá)到8000元就應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅了?？蓪?shí)際上，一般一個(gè)人月收入8000元，要養(yǎng)一家四口是無需繳納個(gè)人所得稅的。如果我們多繳了稅款，可以在第2年匯總清繳的時(shí)候申請退稅。匯總清繳的時(shí)間，是每年的3月1日至6月30日。
2023年10月我國將個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整至5000元每月，但是2023年開始我國實(shí)施了個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除?！秱€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》一共包括六項(xiàng)扣除，子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出。
接受全日制教育的子女，每個(gè)子女按照1000元的額度實(shí)行定額扣除。如果是兩個(gè)子女的話，專項(xiàng)附加扣除2000元，起征點(diǎn)就達(dá)到了7000元。
如果說我們租房或者需要償還房貸：房租支出的定額扣除是根據(jù)不同級別的城市按照1500元、1100元和800元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除。貸款利息支出是首套房房貸，定額享受1000元專項(xiàng)附加扣除。
另外，老人雖然不一定跟我們居住，但是我們也可以享受到1000元或2000元（獨(dú)生子女）的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加定額扣除。
像我盡管每月掙不了那些工資，但是我個(gè)人所得稅起征點(diǎn)卻包含了獨(dú)生子女2000元、子女教育2000元專項(xiàng)附加扣除，達(dá)到了9000元以上。
總體來說，我國的稅收體制確實(shí)有題目所說的問題，個(gè)人所得稅是按個(gè)人征收而不是家庭征收。家庭的贍養(yǎng)率是不一樣的，但是個(gè)別情況下卻需要繳納高額的個(gè)人所得稅。
像大多數(shù)西方國家都是以家庭為單位實(shí)施個(gè)稅繳納，甚至社保稅（費(fèi)）的繳納。比如說美國、日本等等。這樣的做法實(shí)際上也是人口老齡化逼出來的，有利于鼓勵(lì)人們早日結(jié)婚、生育。
目前在于我國的稅務(wù)征收能力，還是距離西方發(fā)達(dá)國家有些差距的。不過國家已經(jīng)整合了國稅和地稅，對于稅務(wù)部門有了明確的定位。相信未來會越來越好。
以家庭為單位進(jìn)行稅務(wù)征收面臨的問題也很多。比如說婚姻是可以變化的，特別是現(xiàn)在他們離婚率越來越高。會不會出現(xiàn)假結(jié)婚的情況，也不一定在中國為了買房都可以出現(xiàn)假結(jié)婚、假離婚，以后為了避稅是否出現(xiàn)這種情況，也真的難說。如果稅收體系信息不能夠及時(shí)更新，不能夠抽檢核實(shí)，確實(shí)也會出現(xiàn)漏稅的情況。
未來或許我們也會對家庭或者個(gè)人進(jìn)行抽檢，但是又太耗費(fèi)時(shí)間、精力和成本了。其實(shí)行政也是一種在效率和利益之間最大化的一種選擇。
所以，短時(shí)間內(nèi)我們還出現(xiàn)不了以家庭為單位繳納個(gè)人所得稅的情況。不過相信隨著房地產(chǎn)稅的征收，以及國家政務(wù)信息大數(shù)據(jù)平臺的并入使用，相信未來以家庭為單位征收個(gè)人所得稅也是水到渠成的事情。
【第11篇】事關(guān)個(gè)人所得稅！3月1日啟動(dòng)
據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳即將開啟。根據(jù)公告，2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
年度匯算是什么？
2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
哪些人需要辦理？
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
1. 已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
2. 2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
此外，因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
1. 納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
2. 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
3. 符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
4. 符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
來源：人民網(wǎng)
【第12篇】3月1日起，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開始辦理
中國國家稅務(wù)總局2月6日發(fā)布公告
2023年度個(gè)人所得稅
綜合所得匯算清繳
辦理時(shí)間為
2023年3月1日至6月30日
在中國境內(nèi)無住所的納稅人
在3月1日前離境的
可以在離境前辦理。
什么是年度匯算？
哪些人無需辦理？
2023年度匯算有何新變化？
什么是年度匯算？
2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣 /span>;
匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
年度匯算如何辦理？
納稅人可自主選擇下列3種辦理方式：
● 自行辦理
通過手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站等自行辦理年度匯算。
● 單位辦
通過任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。
● 請人辦
委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。
哪些人無需辦理年度匯算？
簡言之，年度匯算就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元；
匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元；
已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
符合匯算退稅條件但不申請退稅。
3大新變化，了解一下
公告總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有：
①在第四條“可享受的稅前扣除”部分，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第34號）規(guī)定，增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定；
②在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)；
③在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
2023年度匯算
新推3大優(yōu)化服務(wù)舉措
今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上，又新推出了以下服務(wù)舉措：
優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大
在2023年度匯算對“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍，一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人；二是將2023年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長
為向納稅人提供更好的服務(wù)，使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2023年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約辦理時(shí)間，并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。
推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前
扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)
2023年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施，符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2023年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅app掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動(dòng)填報(bào)，在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。
國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅
綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告
根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、匯算的主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
二、無需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
五、辦理時(shí)間
2023年度匯算辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理。
（二）通過任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。
（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機(jī)個(gè)人所得稅 app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報(bào)信息及資料留存
納稅人辦理匯算，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（附件2、附件3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)（股票）激勵(lì)（含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì)）、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)等情況的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)告、備案。
九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來源地，是指2023年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
十、退（補(bǔ)）稅
（一）辦理退稅
納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管/span>;
為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅 app及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。
申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
（二）辦理補(bǔ)稅
納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過個(gè)稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、匯算服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過個(gè)稅app及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
匯算開始前，納稅人可登錄個(gè)稅app及網(wǎng)站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知/span>;
對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長、行動(dòng)不便等特殊人群提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。
十二、其他事項(xiàng)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2023年2月2日
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來源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、北京晚報(bào) 版權(quán)歸屬原作者，如有侵權(quán)請聯(lián)系我們刪除
【第13篇】當(dāng)月個(gè)人所得稅
2023年7月，新招聘一名大學(xué)生員工，稅前月薪1萬元，假設(shè)社保和公積金扣除額暫為每月1000，且該員工沒有其他附加扣除。
一般情況下，員工一個(gè)月的所得稅是多少？
如圖所示：
這是怎么算的？
很簡單，該稅為累積代扣所得稅。
每月計(jì)算所得稅總額，再扣除前面的扣繳稅款。
如，在7月，受雇的第一個(gè)月，根據(jù)該公司，雇員的累計(jì)應(yīng)納稅所得額。
=10000-5000-1000
=4000
然后根據(jù)稅率表計(jì)算累計(jì)稅額。
當(dāng)月預(yù)提所得稅4000*3=120
八月呢？它是同樣的算法，先計(jì)算累計(jì)，再減去以前的累計(jì)扣繳。
累計(jì)應(yīng)納稅所得額＝10000*2－5000*2—1000*2＝8000
累計(jì)應(yīng)納稅額=8000*3%=240
然后減去7月份繳納的所得稅，這個(gè)月的應(yīng)納稅額是120
接下來的幾個(gè)月等等，沒有解釋。
這里需要說明的是，這個(gè)月員工實(shí)際上只有一半的收入，總收入也只有6萬，如果按年計(jì)算時(shí)間，就不會產(chǎn)生個(gè)稅。
這是怎么算的？年累計(jì)收入減去6萬，再減去累計(jì)三險(xiǎn)一金扣除。
應(yīng)納稅所得額=6萬—6萬6000=—6000。
累計(jì)應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，說明自然稅為0，所以不應(yīng)該交一筆稅，其實(shí)每個(gè)月都有一筆代扣稅款，計(jì)算的時(shí)候申請退稅就行了。
但是這樣真的很麻煩，員工也申請退稅，沒有辦法讓員工平時(shí)不代扣。也就是說，讓通常的預(yù)扣為0。
其實(shí)是有的。
我們仔細(xì)看了一下，原因是通常代扣代繳稅款而沒有繳稅，關(guān)鍵核心在于員工扣稅的金額。
結(jié)算直接扣6萬，而通?？劾U是按照員工用工月的5000倍計(jì)算，總共會扣3萬，相當(dāng)于平時(shí)少扣。
事上，稅務(wù)局有一個(gè)政策，對于新入職的員工，我們可以直接按納稅人當(dāng)年的累計(jì)費(fèi)用扣除到本月當(dāng)月為止。
從年初到當(dāng)月的月份數(shù)乘以5000。
在這種情況下，員工每月的所得稅發(fā)生變化。
是這樣的。
變點(diǎn)在于扣除費(fèi)用的計(jì)算方法，平時(shí)直接扣除費(fèi)用，以免在最后計(jì)算時(shí)產(chǎn)生的退稅。
所以，如果你也有新員工，為了避免退稅的麻煩，可以用這個(gè)方法讓員工的所得稅代扣為0。
如何操作也很簡單，只需要你收集新員工的個(gè)人信息。
入職年度內(nèi)第一次就業(yè)的其他員工可以選擇。
然后在系統(tǒng)計(jì)算納稅的時(shí)候，扣除數(shù)會從當(dāng)年1月份的5000開始計(jì)算，如果你不選擇這里，那么就只會從你就業(yè)的月份開始算起。
例如，如果你不選擇，那么7月的稅只有一個(gè)5000，如果選擇7月扣除費(fèi)用將計(jì)算從1月到7月，共7 5000，是扣除35000。
但記住，這只適用于當(dāng)年第一次入職，如果是中途跳，在其他單位扣除，就不能適用了。
【第14篇】月收入6000個(gè)人所得稅
有人在報(bào)稅通平臺上問到：為什么工資6000元，但是個(gè)稅為0元？
對此，報(bào)稅通個(gè)稅專家這樣回復(fù)：
如果你是有固定工資薪金的，這種情況主要是因?yàn)槊吭鲁潭p除費(fèi)用5000元外，你有各種扣除項(xiàng)目超過1000元，那么你不需要繳納個(gè)稅，自然個(gè)稅為零。另外一種情況，如果你不是每月固定工資薪金，因?yàn)閷?shí)行累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳制，可能你的累計(jì)收入低于累計(jì)減除費(fèi)用和累計(jì)各項(xiàng)扣除，也不用繳納個(gè)稅。
根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅在平時(shí)采用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳，計(jì)算公式為：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
還有人問到，港澳臺人士可以注冊個(gè)人所得稅app嗎？
對此，報(bào)稅通個(gè)稅專家回復(fù)：
港澳臺人士和已獲得永久居留資格的外國人也可以通過人臉識別認(rèn)證注冊手機(jī)個(gè)稅app。如果人臉識別認(rèn)證未能成功，也可以持有效身份證件到當(dāng)?shù)剞k稅大廳領(lǐng)取注冊碼，通過注冊碼進(jìn)行個(gè)人所得稅app的注冊。
【第15篇】2023年個(gè)人所得稅申報(bào)3月份就要開始啦
第一篇 個(gè)稅講解
每年都會看到好多人清算后退了好幾千的稅，有的人還要補(bǔ)交稅；帶著疑問我們往下看！
自2023年新個(gè)稅法頒布以來，復(fù)雜的個(gè)稅計(jì)算規(guī)則讓人“腦殼疼”，個(gè)稅到底如何計(jì)算呢？在這里梳理了一些常見問題，希望能夠幫助大家理解。
問題一、每月已經(jīng)進(jìn)行個(gè)稅扣除了，為什么次年還要進(jìn)行匯算清繳？
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，并在次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。 也就是說，每個(gè)月在工資中扣除的個(gè)稅款僅為預(yù)扣預(yù)繳稅款，并非最終應(yīng)繳稅款，次年3-6月將綜合所得進(jìn)行最終匯算后，按稅率計(jì)算出的應(yīng)繳稅款才是最終金額，屆時(shí)會將預(yù)扣繳稅款總額與最終應(yīng)繳稅款相減的差額進(jìn)行多退少補(bǔ)。
問題二、為什么這個(gè)月個(gè)稅扣的比上個(gè)月多？每個(gè)月的個(gè)稅到底如何計(jì)算？
有沒有大佬位于第4567級別
應(yīng)繳稅款=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額*稅率，其中稅率隨著全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額的增加而增加，故每月預(yù)扣繳稅款會隨全年累計(jì)收入的增加而增加。計(jì)算公式：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)稅前收入-累計(jì)社保個(gè)人繳納金額-累計(jì)公積金個(gè)人繳納金額-累計(jì)專項(xiàng)附加扣減-5000*n（月份）當(dāng)月預(yù)扣繳個(gè)稅=累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)-累計(jì)已繳稅額
是不是難懂!!![呲牙]我們舉個(gè)梨子 看。。。。。。
老王稅前薪資收入為15000元/月（每月稅前收入保持不變），社保個(gè)人繳納500元/月，公積金個(gè)人繳納1200元/月，已申報(bào)專項(xiàng)附加扣除-住房租金（寧波：1500元/月標(biāo)準(zhǔn)），1-4月累計(jì)已預(yù)繳稅款為816元，發(fā)放5、6月薪資時(shí)，老王預(yù)扣繳個(gè)稅款分別為多少元？（1）發(fā)5月薪資時(shí)，老王預(yù)扣繳個(gè)稅款為204元，計(jì)算過程如下：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000*5-500*5-1200*5-1500*5-5000*5=34000元個(gè)人所得稅=34000*3%-0-816=204元（2）發(fā)6月薪資時(shí)，老王預(yù)扣繳個(gè)稅款為540元，計(jì)算過程如下：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000*6-500*6-1200*6-1500*6-5000*6=40800元個(gè)人所得稅=40800*10%-2520-816-204=540元
問題三、專項(xiàng)附加扣除有哪些？怎么申報(bào)？
專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育（自己孩子有上學(xué)的費(fèi)用）、繼續(xù)教育（自己申報(bào)學(xué)歷提升的費(fèi)用）、大病醫(yī)療（生病費(fèi)用）、住房貸款利息或者住房租金（有購房貸款的或在外租房的）、贍養(yǎng)老人（家里有老人需要贍養(yǎng)的）、3歲以下嬰兒護(hù)照（有小孩的）等支出都可以填。專項(xiàng)附加扣除需由納稅人在【個(gè)人所得稅】app上填報(bào)，若發(fā)現(xiàn)每月扣除項(xiàng)目與本人實(shí)際情況不符的情況，可到個(gè)稅app上檢查是否完成申報(bào)或者信息更新。
填報(bào)專項(xiàng)附加扣除
【第16篇】月薪12000個(gè)人所得稅
想想也真是心塞，掙點(diǎn)錢容易嗎？又是加班又是無休的，一不小心還被“高收入”了…
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這兩天大家一定被“年收入12萬以上被定為高收入，或?qū)⒊蓚€(gè)稅調(diào)節(jié)重點(diǎn)”的消息刷屏了吧？
網(wǎng)友們很是激動(dòng)，特別是生活在北上廣深的小伙伴們，怎么就一不小心被“高收入”了呢？?。。?/p>
小伙伴們紛紛講起了自己的難處，開啟吐槽模式：
▲3d科普：我為什么不覺得自己是高收入人群
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有網(wǎng)友算了一筆賬，年收入12萬，也就是月收入1萬，扣去社保和現(xiàn)有的個(gè)人所得稅，到手的收入是7479元。
小編也來湊熱鬧算一筆賬：
案例模特是北京的韋先生，一名愛奇藝工程師。
稅前月薪：12000元
一、個(gè)人所得稅約：1145元
二、吃
早飯8元、中飯20元、晚飯20元
每月繳稅（8+20+20）÷1.06×6%×（1+7%+3%）×30=89.66元
三、穿
三個(gè)月大規(guī)模購物一次，每次1000元，平均每月333元。
每月繳稅333÷1.17×17%×（1+7%+3%）=53.22元
四、用
電費(fèi)100元、話費(fèi)50元、網(wǎng)費(fèi)100元、燃?xì)赓M(fèi)30元
每月繳稅（100+50+100+30）÷1.11x11%×（1+7%+3%）=30.52元
五、房產(chǎn)：額……這個(gè)暫且略過。
注：這里參考中國稅務(wù)報(bào)的稅率，按照餐飲服務(wù)6％的增值稅，城建稅7% ，教育附加稅3%，電信、水電增值稅11%，服裝增值稅17%，與真實(shí)情況或有出入。
那么，韋先生總計(jì)每月在吃穿用方面共繳稅173.4元，占工資總額的1.44%，如果算上個(gè)稅，約占工資總額10.98%。超十分之一的占比，已經(jīng)不低了吧？
再者說，有數(shù)據(jù)顯示北京的平均租金達(dá)到71.24元/月/平方米，除去房租，還有伙食費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，以及交際費(fèi)等等……這怎么都算不上高收入群體?。?/p>
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想想看，在北上廣深下班高峰的地鐵上，那些匆忙的年輕身影，或西裝革履，或一身休閑運(yùn)動(dòng)裝，但還是抵擋不住疲憊的眼神。他們是中國全面市場化的一代，在大城市或海外完成高等教育，畢業(yè)后在公共服務(wù)、外資和新興技術(shù)行業(yè)做著體面的工作，拿著接近或剛過萬的月薪，卻仍然掙扎在城市基本的生存線上。
這是高收入者嗎？真正的高收入者，難道不應(yīng)該是像美劇中的“中產(chǎn)”一樣，擁有高檔住宅、私家車、寵物和豐富的運(yùn)動(dòng)和社交活動(dòng)嗎？
我拼命掙錢省著花，你卻叫我“高收入者”，還要提我的稅？難怪有那么多網(wǎng)友心塞到發(fā)朋友圈吐槽了。
不過，安啦小伙伴們！昨天，財(cái)政部方面已經(jīng)對這則消息辟了謠，表示從來沒有將“12萬”跟“高收入”具體掛過勾，加稅也是誤讀！
好吧，原來是虛驚一場，但是，問題來了……
謠言到底是咋傳出來的？
小編研究發(fā)現(xiàn)，這個(gè)消息最初的來源是10月21日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》，其中規(guī)定，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。
然而，這個(gè)意見里面并沒說收入達(dá)到多少才算高收入者啊，廣泛流傳的12萬是怎么來的？
小編為此查詢了多份官方文件，發(fā)現(xiàn)提到“年收入12萬”的文件有這么幾份：
2005年，國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，“年所得12萬元以上的”，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
2006年國家稅務(wù)總局印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》，要求年所得12萬元以上的，按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
2023年，國家稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》，提到“年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)是納稅人的法定義務(wù)，是加強(qiáng)高收入者征管的重要措施?！?/p>
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在2023年的這份文件中，”12萬元“和”高收入者“這兩個(gè)詞終于同時(shí)出現(xiàn)在一句話里了。2023年，到現(xiàn)在都有6年的時(shí)間了，新的《意見》又怎么可能使用6年前的水準(zhǔn)來調(diào)整稅收？可見消息不實(shí)。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)中國公共財(cái)政研究院執(zhí)行院長劉小川解釋，高收入的標(biāo)準(zhǔn)通常是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，不同的國家和地區(qū)其高收入的標(biāo)準(zhǔn)都不相同。經(jīng)過十年，高收入標(biāo)準(zhǔn)肯定發(fā)生很大變化，年收入12萬的群體肯定不只10%-15%。
原來提出的“年收入12萬“是針對自行申報(bào)納稅進(jìn)行的規(guī)定。當(dāng)時(shí)的規(guī)定有兩個(gè)目的，一是對沒有單位分管的個(gè)體戶、演員等沒有代扣代繳單位的，要自行申報(bào)；而12萬在當(dāng)時(shí)社會屬于比較高的收入。二是鼓勵(lì)更多人采取自行申報(bào)的方式，因?yàn)檫@種方式更加科學(xué)。
現(xiàn)在我們國家進(jìn)行的個(gè)稅改革，其中一個(gè)核心內(nèi)容就是進(jìn)行分類與綜合相結(jié)合的個(gè)稅改革，自行申報(bào)可能是一個(gè)趨勢。
其實(shí)，社會上流傳的年收入12萬是高收入要多征稅是沒有意義的命題，12萬以上要自行申報(bào)是征收方法的問題，和調(diào)節(jié)收入差距沒有太大關(guān)系。
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另外，劉小川認(rèn)為，以前年收入12萬以上要交稅，現(xiàn)在也要交，交的稅率是一樣的，除非個(gè)稅改革同時(shí)稅率也改革。
說白了，就是此前的某些媒體偷換了此次《意見》的兩個(gè)概念：把“高收入者“替換為”年薪12萬以上”，把“稅收調(diào)節(jié)“替換為”加稅。
那么，個(gè)稅改革到底要咋改？
研究此次改革之前，先來了解下個(gè)稅改革的歷史：
財(cái)政部和國家稅務(wù)總局專家介紹，我國個(gè)人所得稅在國家財(cái)政收入方面比重占6.3%，比國際上一些國家差很遠(yuǎn)，相對比較低。
今后，主要是充分利用個(gè)稅調(diào)節(jié)貧富收入差距的重要作用，但不會達(dá)到歐美國家標(biāo)準(zhǔn)?！耙环矫嬉{(diào)節(jié)，同時(shí)也與國家實(shí)際情況相結(jié)合，合理調(diào)節(jié)。”
總體改革上，將降低中等收入者的負(fù)擔(dān)，適當(dāng)加大對高收入者的征收力度。這是改革原則。
降低中低收入者稅負(fù)水平，會合理調(diào)整一些扣除項(xiàng)目。此外，個(gè)稅改革未來可能會進(jìn)一步增加一些家庭扣除項(xiàng)，讓扣除更加合理，惠及千家萬戶，讓稅制政策更加合理。
對于高收入者，未來將加大征收力度，會加強(qiáng)監(jiān)管，把個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息聯(lián)系起來，堵塞漏洞；同時(shí)根據(jù)發(fā)展變化完善政策，均衡勞動(dòng)和資本所得稅收政策。
將來，不同城市交稅金額會不同嗎？
對于北上廣等大城市來說，年收入12萬并不算多，可以根據(jù)這幾個(gè)地方的社平工資來算一下。
據(jù)北京市人力資源和社會保障局、北京市統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2023年度全市職工平均工資為85038元，月平均工資為7086元。而2023年上海市職工平均工資為71269元，月平均工資為5939元。
劉小川表示，各地生活成本不一樣，如果未來采用綜合稅制之后，將會根據(jù)情況來扣除，而不是全國統(tǒng)一一個(gè)扣除線，像3500元以下不扣個(gè)人所得稅。改革后，扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照項(xiàng)目來扣，項(xiàng)目多少在不同地區(qū)是不一樣的。
好了，總結(jié)全文，意思就是：小伙伴們不要擔(dān)心，年收入12萬元以上的納稅人自行申報(bào)早在十年前就開始執(zhí)行了，不是什么新鮮事，也不是要加稅的意思。
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最后，借網(wǎng)友的話說一下小編對此次謠言事件的感受：
某些新聞張張嘴，小編我辟謠跑斷腿……勸那些有意無意生出謠言的筒子們：
文/宓迪 盼 沙璐 編輯/魏喵喵 蔡蔡 ali 張一對兒
一則“謠言”道出個(gè)人所得稅的真相
這幾天，一則國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》的文件在網(wǎng)絡(luò)上被熱議。因?yàn)檫@個(gè)文件提出要進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用，健全包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。
其中，這里的高收入者被解讀為“年收入12萬以上的高收入者”，隨后，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的專家出來辟謠，說對“年收入12萬”的人要加稅是誤讀，純屬謠言！12萬元不是劃分高低收入人群的界限。年所得12萬以上的納稅義務(wù)人自行申報(bào)早在2006年就開始執(zhí)行了，不是什么新鮮事，也不是任何加稅的意思。
有好事者考證認(rèn)為，這完全是根據(jù)國家稅務(wù)總局出臺的文件進(jìn)行的理解。在2006年出臺的《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》中，國家稅務(wù)總局規(guī)定自行申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)是12萬，2023年國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》中再次提出，年所得12萬以上納稅人自行納稅申報(bào)是納稅人的法定義務(wù)，是加強(qiáng)高收入者征管的重要舉措。因?yàn)檫@個(gè)文件從來沒有被明文廢除，所以大家將“12萬”理解為高收入者，并且要加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)就沒有錯(cuò)。
事情若是這樣，討論價(jià)值就不大。我覺得此“謠言”的最大價(jià)值，就是再次揭示了中國個(gè)人所得稅的真相。那就是，這則“謠言”之所以讓一幫偽“高富帥”膽戰(zhàn)心驚，焦慮不安，問題的根子在于，作為調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的個(gè)人所得稅，在中國，主要是由工薪階層在繳納，從而形成了“富人少交稅，窮人多交稅”的納稅主體結(jié)構(gòu)。
什么叫個(gè)稅，顧名思義就是對高收入者的收入進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，從而減少貧富差距，個(gè)稅的最大價(jià)值就是在于承擔(dān)著維護(hù)社會公平的作用。世界上大多數(shù)國家的稅制結(jié)構(gòu)都是“倒金字塔形”，處于收入最高端的人群承擔(dān)最多的稅收，而低收入者基本不交稅。我國則是所謂的“橄欖形”，交稅的大頭是工薪階層。財(cái)政部2023年的一個(gè)研究報(bào)告也指出，廣大的工薪階層繳納的稅收占個(gè)人所得稅的一半。中國的個(gè)人所得稅完全淪為了“工資稅”，除了對工資進(jìn)行累計(jì)征收，對其他的收入征收得很少?？墒牵瑢σ恍┱嬲母呤杖腚A層而言，他們甚至可以把自己的工資做到零。
當(dāng)然，個(gè)稅淪為工資稅的根子在于我們的稅制。在國際上絕大多數(shù)國家都實(shí)行了分類與綜合相結(jié)合的稅制的情況下，中國仍然實(shí)行分類稅制。分類稅制最大的弊端，一是對不同性質(zhì)的所得分別計(jì)征，難以全面體現(xiàn)納稅人的真實(shí)納稅能力，從而造成所得來源多、綜合收入高的人少納稅，所得來源少、收入低的人反而多納稅的不公平現(xiàn)象；二是沒有按照個(gè)人實(shí)際負(fù)擔(dān)進(jìn)行抵扣，比如，對贍養(yǎng)老人的費(fèi)用不抵扣，對房貸不抵扣。從而造成了更大的不公平。
個(gè)稅改革的突破點(diǎn)關(guān)鍵在于通過重構(gòu)中國的個(gè)稅制度，徹底修正和扭轉(zhuǎn)中國個(gè)稅制度的根本性殘缺，從而體現(xiàn)公平正義。富人多交稅是對的，但如果多交稅的是一些在都市過得特別不容易的“年收入12萬”的被“高收入者”，這樣的個(gè)稅設(shè)計(jì)就有問題。為什么引發(fā)恐懼的不是真正的高收入者，而是這些偽“高收入者”，原因就在于只有這些真正的納稅主體才對個(gè)稅感同身受，他們很自覺地把自己算進(jìn)高收入階層并自覺納稅。
所以，我倒覺得要指責(zé)的不是大家不懂，不是一句“謠言”似乎就擺平了一切。這則“謠言”流行，恰恰是因?yàn)榇蠹叶?，恰恰是因?yàn)槲覀兒芏辔募?，不管多少年前制定的，只要沒有被明文廢除，都可以隨時(shí)拿出來說事的。（馬光遠(yuǎn)）
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