分紅個(gè)人所得稅（14篇）

【第1篇】分紅個(gè)人所得稅

按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條、第三條的規(guī)定，個(gè)人股東對(duì)公司的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由向個(gè)人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時(shí)扣繳個(gè)人所得稅。這是一般規(guī)定，但要區(qū)分以下六種情形：

一、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。

三、獨(dú)資或合伙企業(yè)的股東分紅不要交個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。由于對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)按照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征了投資者的個(gè)人所得稅，因此個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)分配稅后利潤(rùn)不需要再繳納個(gè)人所得稅。

四、股權(quán)代持在民法上受到尊重和認(rèn)可。但是在稅法上，由于納稅義務(wù)法定，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能以登記的股東作為納稅人，一般不會(huì)穿透股權(quán)登記，直接對(duì)隱名股東征稅。因此，股權(quán)代持人依法繳納個(gè)人所得稅后，隱形股東取得的分紅，按照“稅不重征”的原則應(yīng)當(dāng)不繳納個(gè)人所得稅。

五、中國(guó)居民取得的境外企業(yè)分紅所得，屬于居民擁有境外企業(yè)股權(quán)而取得的股息、紅利所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第七條規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過(guò)該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，納稅義務(wù)人依照稅法第七條的規(guī)定申請(qǐng)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件。

依據(jù)上述規(guī)定，中國(guó)居民取得境外企業(yè)分紅計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅款。但扣除額不得超過(guò)該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。該居民需提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件等資料向應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除境外已繳稅款。

六、外籍個(gè)人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。對(duì)于外籍人從內(nèi)資企業(yè)取得的股息、紅利不適用暫免征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。華僑、港澳臺(tái)同胞可以參照適用財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)文件的規(guī)定，其從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，可以享受暫免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。但要注意對(duì)于雙重身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按中國(guó)居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的不能免征個(gè)人所得稅。

根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2006年修訂）商務(wù)部國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家工商行政管理總局中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)家外匯管理局令2006年第10號(hào)第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)。”以及《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》：“中國(guó)公民取得境外永久居留權(quán)后回國(guó)投資舉辦企業(yè)，參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國(guó)公民在取得境外永久居留權(quán)前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！币虼?，企業(yè)的內(nèi)資性質(zhì)不因股東的國(guó)籍變更而改變，內(nèi)資企業(yè)仍然是內(nèi)資企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)自然人股東變更為外籍人后，取得的分紅仍不能享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠。

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【第2篇】股東分紅個(gè)人所得稅稅率表

自然人股東分紅需要繳納20%的稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)0.5%解決

股權(quán)分紅就是你投資購(gòu)買(mǎi)該上市公司的股份，即該公司的股東，有權(quán)利分享公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。上市公司一般會(huì)在半年報(bào)或者年報(bào)推出分紅，從當(dāng)年利潤(rùn)中提出一部分，對(duì)股東進(jìn)行分紅。

根據(jù)個(gè)稅規(guī)定，個(gè)人股東獲得企業(yè)利潤(rùn)分紅時(shí)，應(yīng)依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場(chǎng)上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅(tel：l327)及附加稅以外，剩余利潤(rùn)提出時(shí)也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤(rùn)看上去十分可觀，繳納分紅稅后就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重縮水。

企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力大，企業(yè)可以通過(guò)稅收籌劃(l935)合理降低稅負(fù)，那么股東分紅20%也是可以通過(guò)稅收籌劃，合理納稅/節(jié)稅的!

紅利所得直接以全額收入按20%計(jì)稅，股東分紅如果要如何節(jié)稅，真的還要看具體金額如何，對(duì)比其他方式所繳納(8o7)的個(gè)稅，選擇交稅比較少的方式”分紅“才是上上策。

相對(duì)紅利所得，現(xiàn)在全年綜合所得計(jì)算個(gè)稅，減除費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等后，在一定金額內(nèi)所交的個(gè)稅會(huì)比股息紅利少。比如，分紅40萬(wàn)，按股息、紅利所得計(jì)稅，需要交稅8萬(wàn)元;如果以工資或年終獎(jiǎng)形式支付，最多交稅為53080元，如果考慮扣除項(xiàng)目后交稅更少。

目前把錢(qián)從公司轉(zhuǎn)到個(gè)人股東手上的四種方式：

一、分紅：交納20%的個(gè)人所得稅。

二、費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)：股東買(mǎi)東西直接拿著發(fā)票讓公司報(bào)銷(xiāo)，但是不是所有買(mǎi)的物品都是能開(kāi)發(fā)票的，而且買(mǎi)的東西都是公司名下的，這對(duì)很多股東來(lái)說(shuō)是很不方便的。

三、以工資或年終獎(jiǎng)方式：超過(guò)起征點(diǎn)需要按照3%-45%的稅率繳納個(gè)人所得稅;

四、借款：一年內(nèi)需要還，不還按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

稅肯定是需要繳納的，但企業(yè)也是可以在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，采取一些合理降稅的措施減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

目前我國(guó)重慶、湖北、上海、江蘇、江西、青海等地區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，以總部經(jīng)濟(jì)模式來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊(cè)到我工業(yè)園區(qū)為例。

入駐重慶、湖北園區(qū)享受的有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的40%-70%予以財(cái)政扶持;

企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的40%-70%予以財(cái)政扶持。

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

扶持周期：按月交稅(申報(bào)次月扶持)

【另外納稅大戶(hù)可以一戶(hù)一議，某些行業(yè)除了國(guó)家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時(shí)申請(qǐng)享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

此外，除了以上兩個(gè)園區(qū)的有限公司優(yōu)惠政策也可以申請(qǐng)上海、湖北個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策

通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)業(yè)務(wù)分流的方式進(jìn)行稅收籌劃，申請(qǐng)上海、湖北的核定征收，通過(guò)核定征收，比如成立相關(guān)工作室，或者科技中心，企業(yè)管理中心等企業(yè)享受優(yōu)惠政策。個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以下)，0.5%-3.1%(一般納稅人)，優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅：0%，一家小規(guī)模核定征收個(gè)獨(dú)企業(yè)綜合稅負(fù)最高不超過(guò)5.18%，相對(duì)同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司總體能節(jié)稅80%左右，相對(duì)于有限公司繳納的25%企業(yè)所得稅而言，是具有很大節(jié)稅優(yōu)勢(shì)的。

案例解析：

某四川建筑設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)，營(yíng)業(yè)額2000萬(wàn)，利潤(rùn)1000萬(wàn)，股東分紅600萬(wàn)，股東分紅面臨高額稅負(fù)。

節(jié)稅方案：我們建議企業(yè)成立2家建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))，適用小規(guī)模納稅人，每家個(gè)獨(dú)年開(kāi)票量300萬(wàn)。增值稅1%(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)1%增值稅優(yōu)惠稅率延長(zhǎng)至12月31日)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅享受核定征收(五級(jí)累進(jìn)制)，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收情況如下：行業(yè)收入=個(gè)獨(dú)營(yíng)業(yè)額=開(kāi)票量

原本納稅總額：600萬(wàn)*20%=120萬(wàn)

帶你一同深度解析股東分紅設(shè)立個(gè)人獨(dú)資稅收籌劃案例：

舉例：xx獨(dú)立設(shè)計(jì)師個(gè)人工作室年收入200萬(wàn)，納稅如下：

增值稅(疫情過(guò)后國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：300萬(wàn)/1.01*1%=2.97萬(wàn)

附加稅：2.97萬(wàn)*5%=0.15萬(wàn)

個(gè)人所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬(wàn)

合計(jì)稅收：(2.97+0.15+4.89)*2=16.02萬(wàn)

綜合稅負(fù)：16.02萬(wàn)/600萬(wàn)=2.67%

從案例中我們看出，該公司股東可以合理規(guī)避分紅稅上百萬(wàn)，只需要繳納16.02萬(wàn)的稅。

【第3篇】分紅要交個(gè)人所得稅嗎

按照規(guī)定,個(gè)人股東對(duì)公司的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應(yīng)當(dāng)由向個(gè)人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時(shí)扣繳個(gè)人所得稅。但區(qū)分以下七種情況。

一、個(gè)人持有的上市公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）第一條的規(guī)定，掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過(guò)1年,免征分紅的個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司;持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。

三、外籍股東分紅免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)）規(guī)定，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

四、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅得規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。由于對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征了投資者的個(gè)人所得稅。因此個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)分配稅后利潤(rùn)不需要再繳納個(gè)人所得稅。

五、基金分紅不征收個(gè)人所得稅。基金一般由專(zhuān)業(yè)的基金經(jīng)理進(jìn)行操作,相對(duì)個(gè)人操作較為穩(wěn)健?；鸱旨t有兩種方式,一種是現(xiàn)金分紅,一種是紅利再投。對(duì)投資者從基?分配中獲得的股票的股息,紅利收?以及企業(yè)債券的利息收?,由上市公司和發(fā)?債券的企業(yè)在向基?派發(fā)股息,紅利,利息時(shí)代扣代繳20%的個(gè)?所得稅,基?向個(gè)?投資者分配股息,紅利,利息時(shí),不再代扣代繳個(gè)?所得稅。

六、顯名股東支付隱名股東分紅不繳納個(gè)人所得稅。在實(shí)務(wù)當(dāng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)代持以顯名股東為納稅主體這是大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度,這種形式課稅的優(yōu)點(diǎn)在于便于稅收征管,無(wú)需甄別委托代持協(xié)議的真假。顯名股東將分紅款轉(zhuǎn)給隱名股東時(shí),當(dāng)隱名股東為自然人時(shí),《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定了個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅:

“(一)工資、薪金所得;

(二)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(七)利息、股息、紅利所得;

(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(十)偶然所得;

(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”。

隱名股東取得顯名股東支付的分紅款,不屬于第二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。

七、企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個(gè)人分紅款不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額,轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

【第4篇】股金分紅個(gè)人所得稅

很多炒股票的人會(huì)發(fā)現(xiàn)，大部分的股票都會(huì)分紅，那股票分紅后，持有者需不需要繳納個(gè)稅呢？又是由誰(shuí)負(fù)責(zé)代扣代繳呢？今天我們就幾種類(lèi)型為大家總結(jié)一下。

1、個(gè)人從二級(jí)市場(chǎng)取得的上市公司股票。

關(guān)于個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中（俗稱(chēng)“二級(jí)市場(chǎng)”）取得的上市公司股票，個(gè)人在持有期間獲得的“股息、紅利”實(shí)行【差別化】的個(gè)人所得稅政策，包括上海證券交易所、深圳證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的——即持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

大家可以看到，繳納稅費(fèi)是和持有期限有直接關(guān)系的，這也是為了鼓勵(lì)大家長(zhǎng)期持有股票，但是很多人會(huì)頻繁的買(mǎi)入賣(mài)出，那個(gè)稅又是如何扣繳的呢？

1、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，對(duì)發(fā)放的股息紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

2、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以?xún)?nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：

第一步,上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)個(gè)人持股1年以?xún)?nèi)（含1年）的，上市公司暫不扣繳個(gè)人所得稅；

第二步，待個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，首先證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算應(yīng)納稅額，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶(hù)中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司；其次，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司；最后，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

需要注意的是：

1.個(gè)人應(yīng)在資金賬戶(hù)留足資金,依法履行納稅義務(wù)。

2.證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)應(yīng)依法劃扣稅款；

3.對(duì)個(gè)人資金賬戶(hù)暫無(wú)資金或資金不足的，證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知個(gè)人補(bǔ)足資金，并劃扣稅款。

政策依據(jù)——《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2012]85號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2015]101號(hào)）

2、個(gè)人持有的新三板掛牌公司非原始股。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

注意：個(gè)人持有掛牌公司的股票指的是非原始股，即個(gè)人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

政策依據(jù)——《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第78號(hào)）

3、通過(guò)個(gè)獨(dú)企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資持股股利。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))文件第二條規(guī)定，關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問(wèn)題。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

所以，以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定【各個(gè)投資者】的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、通過(guò)滬港通、深港通持有香港聯(lián)交所上市股票

對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市h股取得的股息紅利，h股公司應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請(qǐng)，由中國(guó)結(jié)算向h股公司提供內(nèi)地個(gè)人投資者名冊(cè)，h股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅；對(duì)上市的非h股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅。個(gè)人投資者在國(guó)外已繳納的預(yù)提稅，可持有效扣稅憑證到中國(guó)結(jié)算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收抵免。對(duì)內(nèi)地證券投資基金通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，按照上述規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。但內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有h股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。香港聯(lián)交所上市h股公司應(yīng)向中國(guó)結(jié)算提出申請(qǐng)，由中國(guó)結(jié)算向h股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊(cè)，h股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納。內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非h股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免。

政策依據(jù)——《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2014]81號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2016]127號(hào)）

為了促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，我們國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了很多相關(guān)優(yōu)惠政策，由于股權(quán)投資的多樣性，導(dǎo)致眾多投資者對(duì)投資階段、收益階段、退出階段的稅費(fèi)非常容易混淆，我們下期為大家?guī)?lái)股票轉(zhuǎn)讓的相關(guān)涉稅處理匯總。

【第5篇】股東分紅的個(gè)人所得稅

一、企業(yè)股東分紅如何免個(gè)人所得稅？

（一）企業(yè)股東分紅需要繳納所得稅的情況如下：

1. 股東為自然人，應(yīng)當(dāng)繳納20%的個(gè)人所得稅；個(gè)人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

2. 股東為企業(yè)法人，則應(yīng)當(dāng)繳納25%的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按年繳納，分紅屬于企業(yè)所得收入中的一項(xiàng)。（如果企業(yè)當(dāng)年虧損，則不需要繳納企業(yè)所得稅。）

（二）企業(yè)股東分紅可免個(gè)稅的情況如下：

1. 平臺(tái)用工優(yōu)惠政策：國(guó)家鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，使用靈活用工方式，每人每月發(fā)薪9.8萬(wàn)元及以下，平臺(tái)為企業(yè)開(kāi)具6%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可免個(gè)人所得稅、抵企業(yè)所得稅，稅務(wù)局出具合法證明。

二、企業(yè)所得稅、增值稅如何合理節(jié)稅？

通常企業(yè)進(jìn)行合理節(jié)稅主要的操作方法就是從企業(yè)所得稅、增值稅入手。

(1) 增值稅的節(jié)稅方案：

國(guó)稅局頒布的增值稅稅收優(yōu)惠政策

自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人。包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶(hù)、其他個(gè)人。

(2) 企業(yè)所得稅的節(jié)稅方案：

區(qū)域性財(cái)政補(bǔ)貼政策

目前在我國(guó)的一些西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族自治區(qū)、直轄市、都有稅收優(yōu)惠園區(qū)，這些園區(qū)的建園時(shí)間長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)豐富。對(duì)在當(dāng)?shù)刈?cè)入駐的企業(yè)給予一定的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。

享受方式：通過(guò)在園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)核定征收

所得稅稅率可降至0.5%-2.1%，加上企業(yè)增值稅、附加稅，總稅負(fù)1.56%-3.16%。 相比于25%的企業(yè)所得稅加上20%的分紅個(gè)稅，綜合1.56%-3.16%的稅負(fù)可以很大程度為企業(yè)減輕稅負(fù)！

企業(yè)在自身受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策支持的情況下，還可以疊加享受園區(qū)稅收扶持政策，不受地域限制，外省市企業(yè)也可以享受園區(qū)稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

園區(qū)稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策：

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~70%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~70%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以?xún)?nèi)；

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，為企業(yè)節(jié)稅。歡迎評(píng)論、私信小編。

關(guān)注小編！小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第6篇】公司分紅個(gè)人所得稅

每年年底很多公司在進(jìn)行分紅時(shí)，各位股東在高興的同時(shí)，也不免心疼繳納的個(gè)人所得稅。因此很多股東有一個(gè)疑問(wèn)，股東分紅的個(gè)人所得稅怎么降低？股東分紅該如何合理避稅？

按照我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，獲得股東分紅的個(gè)人，需要按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，舉個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，假設(shè)股東王某年底獲得分紅100萬(wàn)元，按照20%的稅率就需要繳納20萬(wàn)元（100*20%）的個(gè)人所得稅，這么大的數(shù)額怎能讓各位股東不心疼的。

下面小編為各位股東提供了以下幾種方式來(lái)降低分紅所繳納的個(gè)人所得稅：

1.改變分紅發(fā)放形式

可以讓公司通過(guò)工資薪金以及年終獎(jiǎng)勵(lì)等多種形式進(jìn)行分開(kāi)、多次發(fā)放，就拿工資薪金來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)最新的稅法，申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，例如扣除子女教育、房貸、房租等款項(xiàng)，減少應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行避稅。

2.間接持股

股東可以改變股權(quán)架構(gòu)，通過(guò)其他企業(yè)間接持股，注冊(cè)與分公司業(yè)務(wù)相匹配的公司，入駐到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，申請(qǐng)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行節(jié)稅。

3.成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，改變收入方式

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，即可將企業(yè)資金提現(xiàn)到法人的私戶(hù)上，并且個(gè)稅享受核定征收政策后稅負(fù)極低。

案例分析：

下面以我區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)演算：

下面以開(kāi)票500萬(wàn)為例：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計(jì)25.44w，稅負(fù)為5.08%

可見(jiàn)，個(gè)人獨(dú)資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

每個(gè)行業(yè)計(jì)算方式一樣！

開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可正常抵扣！

企業(yè)和個(gè)人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以?xún)?nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以?xún)?nèi)

總結(jié)：

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅籌可以為股東省下不少的資金。以上就是股東分紅的個(gè)人所得稅怎么降低以及股東分紅該如何合理避稅的方法，更多稅務(wù)問(wèn)題或者稅籌需求可以給小編留言或者私信作者哦。

【第7篇】利潤(rùn)分紅的個(gè)人所得稅

只需繳納1%所得稅，輕松解決企業(yè)所得稅，利潤(rùn)分紅20%個(gè)稅！

在這個(gè)萬(wàn) 碼奔騰的時(shí)代背景下，企業(yè)背負(fù)著沉重壓力，一種是經(jīng)濟(jì)下行帶來(lái)業(yè)務(wù)上萎縮，另一邊是稅收負(fù)擔(dān)正規(guī)化帶來(lái)稅負(fù)壓力直線升高。那么該稅收壓力來(lái)自哪些方面呢：

1. 業(yè)務(wù)往來(lái)合作雙方盡量開(kāi)具對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

何為對(duì)應(yīng)，一是品目對(duì)應(yīng)合理，企業(yè)在做進(jìn)項(xiàng)抵扣不可能開(kāi)回來(lái)塑料賣(mài)出去鋼鐵還拿塑料來(lái)做進(jìn)項(xiàng)抵扣；二是稅點(diǎn)對(duì)應(yīng)，企業(yè)不能賣(mài)出去開(kāi)高稅點(diǎn)專(zhuān)票（6%以上）而在上游只拿回3%專(zhuān)票，這個(gè)數(shù)學(xué)題大家都看得明白吧。

2. 成本不足造成所得稅居高不下

業(yè)務(wù)支出費(fèi)用不能拿出相應(yīng)的成本票那么所得稅可以高達(dá)40%

上面兩個(gè)問(wèn)題是企業(yè)稅負(fù)壓力來(lái)源的主要問(wèn)題，問(wèn)題來(lái)了那肯定需要我們國(guó)家和社會(huì)共同來(lái)解決，所以國(guó)家也在各方面減稅降費(fèi)等等措施來(lái)幫助企業(yè)。

在我國(guó)很多國(guó)家開(kāi)發(fā)區(qū)或者少數(shù)民族自治區(qū)都有一些稅收優(yōu)惠政策可以為企業(yè)降低稅負(fù)。在增值稅方面，公司可以通過(guò)入駐園區(qū)享受地方所得部分高達(dá)40%以上的返還，另外還有

個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模)

在一些園區(qū)注冊(cè)個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受所得稅核定1%，綜合稅負(fù)2%左右。不光所得稅核定了，而且還不用繳納20%的分紅個(gè)稅就可以直接提取到個(gè)人賬戶(hù)使用極大地降低企業(yè)稅負(fù)。

實(shí)戰(zhàn)操作

某總和朋友一起創(chuàng)辦一家公司，經(jīng)過(guò)多年打拼，（一般納稅人）公司在今年利潤(rùn)達(dá)到1000萬(wàn)，那么到了年底又需要繳納多少稅呢？

在正常納稅后：

企業(yè)所得稅：250萬(wàn)

按照約定，某總拿400萬(wàn)，朋友拿300萬(wàn)。

黃總繳納約80萬(wàn)元分紅個(gè)稅，朋友繳納60萬(wàn)分紅個(gè)稅，總計(jì)繳納約140萬(wàn)分紅個(gè)稅。

解決辦法

在某地設(shè)立服務(wù)類(lèi)小規(guī)模個(gè)體或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，做一下業(yè)務(wù)分包，將公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)為個(gè)體/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入。

個(gè)體/個(gè)獨(dú)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收：

a個(gè)獨(dú)：約8萬(wàn)元

b個(gè)獨(dú)：約6萬(wàn)元

合計(jì)所得稅約為14萬(wàn)

完稅后可直接提現(xiàn)分紅，節(jié)稅高達(dá)390萬(wàn)。為方便計(jì)算全部分包出去，實(shí)際過(guò)程中當(dāng)有一部分留在主體公司。

【第8篇】股份分紅交個(gè)人所得稅

所謂的股東分紅，就是在分“凈利潤(rùn)”，它是公司一年的經(jīng)營(yíng)成果的體現(xiàn)。一般凈利潤(rùn)還要計(jì)提法定盈余公積，任意盈余公積，彌補(bǔ)以前年度虧損。

分紅，是將稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配，在分配中，不同的主體涉及分紅問(wèn)題，所面對(duì)的財(cái)稅處理是天差地別！

對(duì)有限責(zé)任公司股東而言，分紅是其獲得投資收益的主要方式，根據(jù)個(gè)稅法相關(guān)規(guī)定： 利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

因此，被投資企業(yè)給自然人股東分紅，需要按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

股權(quán)分紅“公轉(zhuǎn)私”稅負(fù)高，如何進(jìn)行合理避稅？

案例一：某房地產(chǎn)公司，有十幾號(hào)員工，2023年賬目營(yíng)業(yè)額為2000萬(wàn)，成本花銷(xiāo)為500萬(wàn)，該公司明年發(fā)展需要留存500萬(wàn)，該公司股權(quán)激勵(lì)拿出的比例為20%。

請(qǐng)問(wèn)股東分紅“公轉(zhuǎn)私”要繳納多少的稅呢？怎么繳納？

答：1000萬(wàn)進(jìn)行分紅，其中的20%作為股東激勵(lì)。

分紅前需繳企業(yè)所得稅：1000*25%=250萬(wàn)

20%的股東激勵(lì)：750*20%=150萬(wàn)

股東分紅稅：150*20%=30萬(wàn)

還剩120萬(wàn)就是干股實(shí)際所得。

可以看到，200萬(wàn)的股權(quán)分紅就要繳納80萬(wàn)的稅負(fù)，稅確實(shí)高，但是大部分企業(yè)肯定是不會(huì)老老實(shí)實(shí)繳稅的。

股東分紅如何進(jìn)行合理的稅收籌劃降低稅負(fù)呢？

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前在我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國(guó)家大力支持及地方政府出臺(tái)的財(cái)政補(bǔ)貼政策，該公司可以通過(guò)注冊(cè)園區(qū)的方式，在該地以個(gè)體戶(hù)或是個(gè)獨(dú)的名義，在該地進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，享受地方的核定征收政策，綜合核定稅負(fù)率只需要3%。

也就是說(shuō)200萬(wàn)的股東分紅，只需要繳納6萬(wàn)即可完稅提現(xiàn)，大大地降低了股東稅負(fù)。同時(shí)，還能享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策。

同時(shí)，還享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以?xún)?nèi)；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第9篇】上市公司分紅個(gè)人所得稅

分紅個(gè)人所得稅怎么算？

作為公司老板，毫無(wú)疑問(wèn)是想在合法合規(guī)的情況下多拿錢(qián)少繳稅的。而對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，分紅又是降本降費(fèi)環(huán)節(jié)不可避免的問(wèn)題，很多老板都喜歡成立新公司來(lái)解決分紅個(gè)稅高的問(wèn)題。這樣的股東分紅稅務(wù)處理方法真的合適嗎？

分紅個(gè)人所得稅怎么算

在財(cái)稅行業(yè)服務(wù)多年的比安財(cái)穗平臺(tái)明確告訴大家，這個(gè)方法不可行！我們來(lái)看看財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)的相關(guān)規(guī)定 ：持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)獨(dú)資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

由此可以看出，分紅個(gè)稅是不可避免的，企業(yè)想要降低這方面的成本，不妨換個(gè)方式去解決。

股東分紅稅務(wù)處理怎么做？

想要處理好分紅個(gè)人所得稅怎么算的問(wèn)題，合法合規(guī)降本增效勢(shì)在必行。合規(guī)解決分紅問(wèn)題的辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式，利用靈活用工模式在財(cái)稅方面的優(yōu)勢(shì)來(lái)處理這些問(wèn)題。這也是許多國(guó)內(nèi)外大企業(yè)都在使用的方式。

許多企業(yè)選擇與有“委托代征”資質(zhì)的比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)來(lái)合作，就是為了解決企業(yè)用工成本高，結(jié)算難，稅費(fèi)高的問(wèn)題。作為一個(gè)靈活用工與財(cái)稅服務(wù)并行的大型綜合服務(wù)平臺(tái)，比安財(cái)穗能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)量身制定針對(duì)性的綜合降本方案，一站式解決企業(yè)遇到的各類(lèi)問(wèn)題。

【第10篇】股東分紅個(gè)人所得稅

自然人股東從公司取得的分紅，一定要繳納20%的分紅個(gè)稅嗎？

答復(fù)

答復(fù)一：

不一定的。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個(gè)人所得稅。但是一定要注意投資期限，期限不同稅負(fù)也不一樣。

參考政策：

1、《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：

一、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

2、財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)2023年第78號(hào)公告《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：

一、個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

答復(fù)二：

自然人股東從公司取得的分紅，不一定要繳納20%的分紅個(gè)稅。

比如外籍個(gè)人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅規(guī)定。但是要注意對(duì)于雙重身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按中國(guó)居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個(gè)稅的方式是行不通的。

參考政策：

1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：……（八）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得”。

2、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)。”

3、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》：“中國(guó)公民取得境外永久居留權(quán)后回國(guó)投資舉辦企業(yè)，參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國(guó)公民在取得境外永久居留權(quán)前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！?/p>

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

【第11篇】聯(lián)社分紅個(gè)人所得稅稅收政策

2023年是煙臺(tái)市村黨支部領(lǐng)辦合作社全域推進(jìn)、全面提升之年。為進(jìn)一步宣傳推廣村黨支部領(lǐng)辦合作社的新做法、新成效，搭建經(jīng)驗(yàn)交流、互學(xué)互促的平臺(tái)，促進(jìn)各地形成比學(xué)趕超的工作氛圍，“煙臺(tái)黨建”微信公眾號(hào)繼續(xù)開(kāi)設(shè)“黨支部領(lǐng)辦合作社在行動(dòng)”專(zhuān)欄，刊發(fā)各地推進(jìn)黨支部領(lǐng)辦合作社情況，敬請(qǐng)關(guān)注、歡迎投稿。今天刊發(fā)第五十八期《50萬(wàn)！這家合作聯(lián)社分紅啦！》。

麗春五月，繁花似錦，正是水色山光如畫(huà)時(shí)，人的心情也變得格外舒暢。5月24日，棲霞市廟后鎮(zhèn)前羅坡村71歲的林堯香起了個(gè)大早，他要去村委大院領(lǐng)取“大紅包”——來(lái)自豐卓合作聯(lián)社的分紅。

林堯香懷著激動(dòng)的心情趕往現(xiàn)場(chǎng)，心里美滋滋地盤(pán)算著今年能拿到多少的分紅，原本10分鐘的路程今天5分鐘就走完了。說(shuō)是早，可當(dāng)他來(lái)到村委大院時(shí)，這里已經(jīng)聚集了很多人，不僅有本村的，還有來(lái)自其他村合作聯(lián)社的社員，大院內(nèi)一片歡聲笑語(yǔ)，都在討論著今天的分紅。望著這熱鬧的景象，他心里越發(fā)的高興。

2023年，為破解村基礎(chǔ)薄弱、項(xiàng)目發(fā)展前景潛力不足的問(wèn)題，棲霞市廟后鎮(zhèn)立足優(yōu)勢(shì)、探索創(chuàng)新，采取“黨組織+合作聯(lián)社+公司”模式，聯(lián)合25個(gè)村級(jí)黨支部領(lǐng)辦合作社成立豐卓果業(yè)聯(lián)合社，在地勢(shì)相對(duì)平坦的前羅坡村建設(shè)100畝高品質(zhì)智慧化櫻桃示范園，構(gòu)建起“1+n”區(qū)域發(fā)展格局，實(shí)現(xiàn)了“一帶多”“大帶小”“強(qiáng)帶弱”的共同發(fā)展目標(biāo)。響應(yīng)鎮(zhèn)村號(hào)召，林堯香把自家土地拿出來(lái)加入合作社，成為了首批合作聯(lián)社的社員。

今年是豐卓合作聯(lián)社第一次分紅，這讓加入合作聯(lián)社的社員們特別激動(dòng)。在前羅坡村分紅現(xiàn)場(chǎng)，64戶(hù)以土地入股的社員依次在分紅發(fā)放清單上填上名字、摁上手印后，就領(lǐng)到了屬于自己的分紅，他們笑得合不攏嘴，把錢(qián)攥在手里都捂熱乎了。

此次分紅儀式，發(fā)放資金50萬(wàn)元，惠及27個(gè)村、2200余戶(hù)社員，切實(shí)將黨支部領(lǐng)辦合作社運(yùn)營(yíng)成果如期如數(shù)、“真金白銀”、實(shí)實(shí)在在地分到社員手中，向百姓展示了合作聯(lián)社的良好發(fā)展前景，更加堅(jiān)定了百姓們踏踏實(shí)實(shí)跟黨走的信心！

林堯香告訴小萱：“我已經(jīng)70多歲了，干活也不如年輕時(shí)候得心應(yīng)手，當(dāng)初村里成立合作社，讓我入股的時(shí)候，我就想著干不動(dòng)了，扔那兒也就荒廢了、可惜了，就這樣加入了合作社，沒(méi)想到今天能分到這么多錢(qián)，我真是太高興了，由衷地感謝政府帶領(lǐng)我們這些老百姓一起致富?！?/p>

建檔立卡貧困戶(hù)林躍文拿著剛領(lǐng)到手的分紅，嘴角咧到了耳根：“今天合作社分紅，我領(lǐng)到了1500元，心里特別高興，這都得感謝黨、感謝政府、感謝合作社，讓我的生活有了保障，過(guò)得越來(lái)越幸福......”

近年來(lái)，棲霞市把黨支部領(lǐng)辦合作社作為集體增收、群眾致富的有效途徑，持續(xù)規(guī)范提質(zhì)拓面，目前已有779個(gè)村領(lǐng)辦合作社786個(gè)，領(lǐng)辦村莊比例達(dá)81.7%，其中領(lǐng)辦比例最高的鎮(zhèn)已經(jīng)達(dá)到92.92%。截至目前，增加集體收入1220萬(wàn)元，促進(jìn)群眾增收4653萬(wàn)元，為鄉(xiāng)村振興不斷貢獻(xiàn)棲霞力量。

來(lái)源：煙臺(tái)黨建

【第12篇】勞動(dòng)分紅的個(gè)人所得稅

一般來(lái)說(shuō)，來(lái)源于企業(yè)利潤(rùn)的分紅有兩種類(lèi)型：一種是比較常見(jiàn)的股東按股份應(yīng)分配的利潤(rùn)，叫紅利；另一種是企業(yè)在向勞動(dòng)者支付了工資之后，再將一定比例的利潤(rùn)或超額利潤(rùn)向勞動(dòng)者進(jìn)行分配，叫勞動(dòng)分紅。

勞動(dòng)分紅形式上類(lèi)似于獎(jiǎng)金，但是與獎(jiǎng)金有著本質(zhì)的差別，獎(jiǎng)金是企業(yè)支付給勞動(dòng)者個(gè)人超額勞動(dòng)的報(bào)酬。而勞動(dòng)分紅是以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)作為支付報(bào)酬的基礎(chǔ)。

一、勞動(dòng)分紅的稅前扣除

股東分紅屬于稅后利潤(rùn)分配，不允許在所得稅前扣除。但員工不是股東無(wú)權(quán)參與稅后利潤(rùn)分紅，對(duì)員工取得的勞動(dòng)分紅，只不過(guò)企業(yè)采取與企業(yè)效益掛鉤方式支付其勞動(dòng)報(bào)酬，其實(shí)質(zhì)仍然屬于工資薪金性質(zhì)。對(duì)于個(gè)人因任職受雇取得的工資、薪金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼及與任職、受雇有關(guān)的其他所得，稱(chēng)為工資薪金所得。對(duì)于工資薪金，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可在所得稅稅前扣除。

二、勞動(dòng)分紅的個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定：工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此，企業(yè)發(fā)放的“勞動(dòng)分紅”應(yīng)該并入到發(fā)放當(dāng)月的工資薪金計(jì)算預(yù)繳個(gè)人所得稅。

三、勞動(dòng)分紅的會(huì)計(jì)處理

勞動(dòng)分紅屬于短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬：

（一）企業(yè)因過(guò)去事項(xiàng)導(dǎo)致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務(wù)或推定義務(wù)；

（二）因利潤(rùn)分享計(jì)劃所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計(jì)。

屬于下列三種情形之一的，視為義務(wù)金額能夠可靠估計(jì)：

1、在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前企業(yè)已確定應(yīng)支付的薪酬金額。

2、該短期利潤(rùn)分享計(jì)劃的正式條款中包括確定薪酬金額的方式。

3、過(guò)去的慣例為企業(yè)確定推定義務(wù)金額提供了明顯證據(jù)。

滿(mǎn)足條件確認(rèn)分紅時(shí)計(jì)提：

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

支付分紅時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

作者：鐘燕，單位：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第13篇】公司分紅要交個(gè)人所得稅嗎

坐標(biāo)：上海

今天來(lái)說(shuō)一說(shuō)企業(yè)第三大稅種：股東分紅稅

第一：什么是股東分紅？

成立一家有限公司，如果股東是自然人，需要繳納個(gè)稅；如果股東是企業(yè)控股，則需要繳納企業(yè)所得稅。一定要記住一點(diǎn)：公司是你的，但是公司的錢(qián)不是你的，想要把公司的錢(qián)完全掌握在自己手里，分紅交稅就歸你了。

以公司股東為自然人舉例，應(yīng)當(dāng)繳納分紅個(gè)人所得稅。

第二：股東分紅個(gè)人所得稅稅率是多少？

稅率適用：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。

第三：股東分紅個(gè)人所得稅什么時(shí)候繳納？

①依照股東之間決定：可以按季度、半年、一年或者三年、五年甚至更長(zhǎng)進(jìn)行清算分紅

②想什么時(shí)候分紅就什么時(shí)候進(jìn)行分紅，比如：今天公司掙了100萬(wàn)，想分紅就可以進(jìn)行清算

③分紅清算時(shí)由財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)無(wú)誤時(shí)，在分配時(shí)進(jìn)行分紅扣繳20%稅率

所以各位老板在進(jìn)行利潤(rùn)分紅時(shí)，一定要考慮好，綜合稅負(fù)還是挺高的，想要合理規(guī)避企業(yè)企業(yè)所得、分紅個(gè)稅，歡迎咨詢(xún)。

關(guān)注我，持續(xù)為您講解工商財(cái)稅知識(shí)，歡迎體驗(yàn)優(yōu)質(zhì)財(cái)稅服務(wù)!!!

【第14篇】企業(yè)分紅個(gè)人所得稅

問(wèn)題：自然人股東從公司取得的分紅，一定要繳納20%的分紅個(gè)稅嗎？

結(jié)論：不一定！

情形一：

不一定的。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個(gè)人所得稅。但是一定要注意投資期限，期限不同稅負(fù)也不一樣。

參考政策：

1、《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：

一、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)2023年第78號(hào)公告《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：

一、個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

本公告所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。

情形二：

自然人股東從公司取得的分紅，不一定要繳納20%的分紅個(gè)稅。

比如外籍個(gè)人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅規(guī)定。但是要注意對(duì)于雙重身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按中國(guó)居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個(gè)稅的方式是行不通的。

參考政策：

1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：……（八）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得”。

2、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》

（2006年修訂）商務(wù)部 國(guó)務(wù)院 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家工商行政管理總局 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家外匯管理局令2006年第10號(hào) 第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)?！?/p>

3、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》：“中國(guó)公民取得境外永久居留權(quán)后回國(guó)投資舉辦企業(yè)，參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國(guó)公民在取得境外永久居留權(quán)前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！?/p>

提示：

1、對(duì)于外籍人從內(nèi)資企業(yè)取得的股息、紅利不適用暫免征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

2、華僑、港澳臺(tái)同胞可以參照適用財(cái)稅字[1994]20號(hào)文件的規(guī)定，其從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，可以享受暫免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

3、企業(yè)的內(nèi)資性質(zhì)不因股東的國(guó)籍變更而改變，內(nèi)資企業(yè)仍然是內(nèi)資企業(yè)。因此，內(nèi)資企業(yè)自然人股東變更為外籍人后，取得的分紅仍不能享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠。

注：“一品稅悅”公眾號(hào)所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)，非實(shí)際辦稅的依據(jù)，具體請(qǐng)以國(guó)家相關(guān)政策為準(zhǔn)。