北京個(gè)人所得稅怎么算（16篇）

【第1篇】北京個(gè)人所得稅怎么算

京哥說戶，帶給你全方位的落戶政策解讀。關(guān)注我，落戶不迷糊，上岸是坦途！

納稅指標(biāo)，作為北京積分落戶中的三大超車手段之一，爭議一直不斷。每年申報(bào)期間，對突擊納稅的舉報(bào)之聲不絕于耳。

比如有的網(wǎng)友認(rèn)為：三年納稅滿足十萬就可以加分，導(dǎo)致很多人突擊找中介繳稅加分，而目前的核查機(jī)制基本查不出問題，導(dǎo)致這個(gè)納稅加分政策間接變成了有錢人買分的本質(zhì)，對于踏踏實(shí)實(shí)為北京作出貢獻(xiàn)的普通民眾非常不公平，擾亂了積分落戶的正常秩序，希望政府部分嚴(yán)查突擊納稅加分，取消此項(xiàng)目，讓積分落戶盡量做到公平秩序。

編輯

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咱們不論對錯(cuò)，只說政策。按照規(guī)定，只要滿足每年納夠10w的個(gè)稅，就滿足相關(guān)的加分標(biāo)準(zhǔn)。操作這項(xiàng)加分的都是分?jǐn)?shù)差不多夠了，就差個(gè)幾分需要沖刺一下。在沒有其他加分途徑的情況下，只有去操作納稅。

由于納稅加分只看申報(bào)的近3年，所以對于分?jǐn)?shù)線差距比較大的，是沒有必要關(guān)注這一項(xiàng)加分的。

本沒有突擊納稅一說，只要是合規(guī)合法申報(bào)，就沒問題。偷稅漏稅肯定是違法的，但對于多納稅，在法律層面還是個(gè)空白，具體看政策會(huì)不會(huì)根據(jù)情況調(diào)整了。

名詞解釋

加分項(xiàng)：申請人近3年連續(xù)納稅，綜合所得（包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）以及經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅納稅額每1年在10萬元以上的，加2分，最高6分。

減分項(xiàng)：申請人近5年有涉稅違法行為記錄的，每條記錄減12分。

積分落戶手冊里對納稅指標(biāo)的說明內(nèi)容不是很多，但有一些坑卻不得不注意：

01 納稅的時(shí)效性

并不是說在你社保范圍內(nèi)，有任意三年滿足納稅加分標(biāo)準(zhǔn)就可以了。納稅加分只看你申報(bào)年的前3年，這3年之外的就算滿足，也是不加分的。

比如我2023年申報(bào)，加分依據(jù)是2019、2020、2021這三年的納稅額，2023年就算是納夠了10個(gè)w，也是不能加分的。

02 一年納稅額為零

這種情況雖然不多見，但是也有，申報(bào)的近3年，如果其中1年的納稅額為0，其他兩年就算都夠10萬了，也是不加分的。

比如我2023年申報(bào)，2023年納稅10w，2023年因?yàn)橐咔闆]工作所以沒納稅，2023年重新找工作納夠10w，那今年申報(bào)是沒有納稅加分的，這個(gè)強(qiáng)調(diào)的是納稅的連續(xù)性，需要3年連貫。就算2023年納稅1塊錢，今年也是能加4分的。所以，以防萬一千萬不要0納稅。

03 入庫時(shí)間為準(zhǔn)

納稅加分以入庫時(shí)間為準(zhǔn)，根據(jù)當(dāng)年1-12月份的入庫總額進(jìn)行計(jì)算加分。這要著重講一下年終獎(jiǎng)，當(dāng)年的年終獎(jiǎng)申報(bào)納稅，一般入庫會(huì)在下一年，要是今年想加上分，可以和單位協(xié)商下，提前申報(bào)。

04 匯算清繳

每年的匯算清繳，也就是多退少補(bǔ)，如有補(bǔ)稅肯定要補(bǔ)，但是如果想拿納稅加分的話，就不要去退稅了。

當(dāng)年退稅雖然不影響去年的加分，因?yàn)榧{稅看的是入庫時(shí)間，但是退稅會(huì)影響當(dāng)年的納稅額度。

比如我2023年退稅1萬，想今年加納稅分，需要納夠11萬才行。退稅相當(dāng)于-1萬，這個(gè)算數(shù)想必大家都明白！

后記

去年申報(bào)期，對突擊納稅的行為人人喊打，但是結(jié)果出來后，有納稅加分上岸的人較2023年并沒有增加很多。這個(gè)還是有一定門檻的，一直滿足的人自不必說，這是應(yīng)得的分?jǐn)?shù)。如果你本身達(dá)不到，去謀求這個(gè)加分也沒有那么容易。除非你自己是公司老板，年底給自己發(fā)筆獎(jiǎng)金犒勞下自己，本身無可厚非！

【第2篇】北京個(gè)人所得稅補(bǔ)繳

今天聽說北京地區(qū)恢復(fù)因疫情防控而中止的2023年退稅服務(wù)，恢復(fù)正常了，立即第一時(shí)間進(jìn)行了摸索操作，經(jīng)過一番摸索，終于退稅成功，返回了退稅360元，雖然不多，但是也要感謝黨和國家還有提醒一下大家，如果勞務(wù)報(bào)酬是空的話，記得加上，不然信息不完整，統(tǒng)計(jì)的數(shù)目少，退的稅就少了，此外還要及時(shí)將個(gè)稅抵扣項(xiàng)以及附加扣除進(jìn)行填報(bào)抵扣。

大家下載個(gè)人所得稅app

1.選擇綜合年度匯算

2.選擇已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫

3.開始申報(bào)，然后可以看到是否補(bǔ)繳稅款了哈哈，有退有補(bǔ)的，每人好像都不一樣了

【第3篇】北京個(gè)人所得稅查詢網(wǎng)站

為了方便朋友們查詢征信報(bào)告，我整理了北京西城區(qū)自助查詢征信報(bào)告的地址，近期由于系統(tǒng)升級的原因，一些網(wǎng)點(diǎn)的機(jī)器可能不能正常使用。建議去之前提前私信我，我?guī)湍愦_認(rèn)銀行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)器是否可以正常自助打印(因?yàn)槲覀児就陆?jīng)常在各銀行網(wǎng)點(diǎn)展業(yè)，有第一手消息)。避免跑空??！建議收藏！?。?/p>

另外征信自助查詢機(jī)，部分網(wǎng)點(diǎn)個(gè)人和企業(yè)的征信報(bào)告都可以打，部分網(wǎng)點(diǎn)只能打個(gè)人征信報(bào)告。不確定的話，去打之前可以提前私信我，我來幫你確認(rèn)一下。

個(gè)人征信報(bào)告的話，本人帶著第二代身份證就可以了。企業(yè)征信報(bào)告的話，法人需要在小程序“電子營業(yè)執(zhí)照”提前下載營業(yè)執(zhí)照，不是法人過來打的話，需要法人提前在小程序上下載營業(yè)執(zhí)照并授權(quán)。

有什么不懂的問題可以隨時(shí)私信或留言。

【第4篇】北京個(gè)人所得稅申報(bào)

小豆社保：社保繳納業(yè)務(wù)覆蓋300+城市，手機(jī)自助繳納，智能參保系統(tǒng)零失誤操作，辦理進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤，心里有譜更放心~

很多在北京工作的外地人，夢寐以求的事情就是在北京搖號買車。而眾所周知，外地人想要在北京買車有2種方法，一是辦理北京工作居住證，二是需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅，相比辦理北京工作居住證，后者是更容易實(shí)現(xiàn)。那么如果工資沒有達(dá)到繳稅標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)稅申報(bào)為零，可以參加搖號嗎?看完文章你就知道了！

說到個(gè)稅，什么是個(gè)稅呢？個(gè)稅是我們口中常說的個(gè)人所得稅，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。簡單來說，只要我們的收入達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的，就需要申報(bào)個(gè)稅。以北京地區(qū)為例：北京個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，也就是說繳納社保后，個(gè)人工資低于或等于5000元將無需繳納個(gè)人所得稅。

很多人對繳納個(gè)稅并不理解，感覺自己辛辛苦苦一個(gè)月，發(fā)工資的時(shí)候還要繳納個(gè)稅，相信很多人都不情愿。但是，繳納個(gè)稅還是有很多好處的！

（1）可以作為收入證明：通俗來說，個(gè)稅交的越多，工資就越高，而工資收入高的話就會(huì)更有利于獲取貸款。去銀行貸款過得朋友都知道，個(gè)人所得稅完稅證明雖然不是硬性規(guī)定，但是可以作為個(gè)人收入證明的證明。

（2） 用作買房資質(zhì)認(rèn)定：想要其他城市買房，硬性條件之一就是納稅證明或是社保證明。就拿北京來說，在北京買房難度非常大，除了受房價(jià)影響，而北京買房政策也非常嚴(yán)格，要求購房者提供在北京連續(xù)5年的納稅證明或者連續(xù)5年的社保證明，由此可見繳納個(gè)稅的重要性。

（3）買車資質(zhì)證明：北京不僅對買房政策嚴(yán)格，對搖號買車也有具體的要求。外地戶籍人員想要在北京買車，不僅需要提供連續(xù)上交5年社保（不可斷月，斷月當(dāng)年可補(bǔ)繳，不得補(bǔ)繳去年及以前的）的證明，還要提交連續(xù)繳稅5年的證明（可斷月，不可斷年）。

回到文章開頭的問題，工資沒有達(dá)到繳稅標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)稅申報(bào)為零，可以參加搖號嗎?可以明確的告訴大家：不可以！因?yàn)楣べY如果達(dá)不到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的話，是沒有繳納個(gè)人所得稅的，那么也就不會(huì)有5年的納稅證明，是無法在北京參與搖號的。

個(gè)稅達(dá)不到北京起征點(diǎn)怎么搖號？

如果有這種情況的朋友，想要在北京參與搖號，可以通過小豆企服單獨(dú)個(gè)稅進(jìn)行辦理，申報(bào)基數(shù)不限，一年納稅一次，申報(bào)成功過后每年會(huì)有一次納稅記錄。只需要填寫納稅人姓名、身份證號、選擇繳納月份就能下單，當(dāng)月辦理成功后，次月就可以在個(gè)人所得稅app中查到納稅記錄，辦理流程簡單方便。目前北京市2023年度個(gè)稅辦理只剩10月、11月份兩個(gè)月的時(shí)間，想要繳納個(gè)稅的朋友趕快抓緊時(shí)間，在線辦理申報(bào)個(gè)稅~

【第5篇】北京搖號個(gè)人所得稅

如果非京籍在北京想買房需要有購房資格，如何獲得購房資格:

非京籍可購買一套北京房產(chǎn)，獲得資格有兩種方式:

第一種是獲得北京工作居住證；

第二種就是符合以下條件可以

1.連續(xù)繳納5年社保；

或者

2.連續(xù)繳納5年個(gè)稅；注意:這個(gè)5年內(nèi)有一年或者幾年個(gè)稅為0不影響購房資格，只需要保持個(gè)稅申報(bào)的記錄即可；

更正下，符合其中一條都是可以買房的。

一定要注意的是想在北京通州區(qū)買房的，則需要一定是通州的社保，因?yàn)楝F(xiàn)在通州區(qū)是北京的城市副中心。

北京住房和城鄉(xiāng)建設(shè)網(wǎng)站查詢購房資格

非京籍想要獲得北京車牌號，需要搖號，搖號前一定需要有搖號資格。也總結(jié)下我知道的可以獲得搖號資格的方式。

1.如果有公司，公司在一個(gè)納稅年度內(nèi)繳納超過5萬的增值稅也可以獲得搖號資格，參加搖號；

2.也是獲得北京工作居住證；

3.社保和個(gè)稅要求:

連續(xù)繳納5年社保；

連續(xù)繳納5年個(gè)稅；注意，每個(gè)年度內(nèi)必須有一個(gè)月個(gè)稅不為0.現(xiàn)在個(gè)人所得稅匯算清繳，填了專項(xiàng)附加扣除之后，想要獲得搖號資格的一定注意，預(yù)交稅款不要全部退回，繳納上年稅款變成零之后也就失去了搖號資格，低于400元的稅款可以選擇不退的哦。

這里一定注意，個(gè)稅是以入庫日期為準(zhǔn)的，當(dāng)年繳納個(gè)稅和個(gè)稅匯算清繳退稅一定要大于零，想搖號能不退最好別退吧，因?yàn)樘菀壮霈F(xiàn)問題了。更正補(bǔ)繳也不行。

北京小客車搖號網(wǎng)站

總有朋友和客戶會(huì)問，相信很多朋友也分不清，其實(shí)原則很簡單就是要有連續(xù)的社保和個(gè)稅，那就是要有穩(wěn)定的工作，不管買不買，先有資格最重要，萬一哪天覺得想買了，卻沒有資格是不是很苦惱。做好這方面規(guī)劃很重要，畢竟要涉及到居住，出行，還有孩子上學(xué)，可以做到有備無患。隨想就分享到這里了[大笑][大笑]

【第6篇】北京市個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

小豆社保：社保繳納業(yè)務(wù)覆蓋300+城市，手機(jī)自助繳納，智能參保系統(tǒng)零失誤操作，辦理進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤，心里有譜更放心~

想要在北京搖號買車，那就離不開個(gè)稅，很多人不知道個(gè)稅是什么？搖號條件是什么？搖號跟個(gè)稅有什么關(guān)系？個(gè)稅達(dá)不到起征點(diǎn)要怎么搖號？如果你有這些疑問一定要看下去，答案就在下文中！

什么是個(gè)稅？

個(gè)稅其實(shí)就是我們平時(shí)所說的個(gè)人所得稅，是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。簡單來說，當(dāng)我們的收入達(dá)到了國家征稅標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，我們就會(huì)依法按照規(guī)定利率繳納個(gè)人所得稅。這里的收入不僅僅只有工資收入，還有勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

搖號和個(gè)稅有什么關(guān)系？

北京個(gè)稅繳納是和搖號政策直接掛鉤的，根據(jù)北京市最新的搖號政策要求，外地戶籍在北京參與搖號，可通過“工作居住證”或者“社保和個(gè)稅”這兩種方式申請。

北京個(gè)稅起征點(diǎn)的多少？

北京個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，也就是說繳納社保后，個(gè)人工資低于或等于5000元將無需繳納個(gè)人所得稅。

北京搖號的具體要求？

北京買車搖號是分兩種情況的，分本地戶籍者和外地戶籍者。

對本地人來說，滿足以下條件就可以參與購車搖號：

1、名下沒有在本市登記的機(jī)動(dòng)車；

2、持有效機(jī)動(dòng)車駕駛證；

3、名下沒有應(yīng)該報(bào)廢但是還沒有注銷登記的機(jī)動(dòng)車。

而外地戶籍者想要在北京參加購車搖號的話，要么需要持有工作居住證，要么則需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅。

一、工作居住證申請條件

(1)符合規(guī)定條件的申報(bào)單位連續(xù)聘用滿6個(gè)月以上;

(2)具有2年以上工作經(jīng)歷并取得學(xué)士(含)以上學(xué)位或具有中級(含)以上專業(yè)技術(shù)職稱或相當(dāng)資格、資質(zhì);

(3)在本市有固定住所;

(4)男性不超過60周歲，女性不超過55周歲。

北京市工作居住證俗稱“北京綠卡”，拿到工作居住證的條件會(huì)比較高，因?yàn)橛屑{稅要求，所以一般只有大企業(yè)的高薪或高職稱人才才有資格申請。

二、社保和個(gè)稅申請

非北京戶籍人員參與購車搖號，需要連續(xù)五年(含)以上在北京市繳納社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅。

注意：

1、“近五年（含）連續(xù)在本市繳納社會(huì)保險(xiǎn)”是指：申請?jiān)碌纳弦粋€(gè)月開始往前推算60個(gè)月連續(xù)，不能斷月（如有斷月，補(bǔ)繳后有效）。

2、“近五年（含）連續(xù)在本市繳納個(gè)人所得稅”是指：申請年的上一年開始往前推算連續(xù)五年，每年都有繳稅記錄（大于零），可以斷月，不能斷年（如有斷年，補(bǔ)繳無效）。

3、如果今年申請過退稅，繳稅額度不大于零，則需要再次繳稅才能滿足搖號條件！

不難看出，外地人想要在北京搖號，相比工作居住證的方式，繳納五年社保和個(gè)稅顯然是更容易達(dá)到的條件。所以小豆提醒所有朋友，想要在北京獲得搖號資格，社保和個(gè)稅千萬不要斷繳！

個(gè)稅達(dá)不到起征點(diǎn)怎么搖號？

從上面的搖號條件其實(shí)我們可以看到，工資如果達(dá)不到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的話，是沒有繳納個(gè)人所得稅的，那么也就不會(huì)有5年的納稅證明，是無法在北京參與搖號的。如果是這種情況的朋友，想要在北京參與搖號，可以找人力資源機(jī)構(gòu)單獨(dú)申報(bào)個(gè)稅，申報(bào)過后每年會(huì)有一次納稅記錄。例如小豆企服app，申報(bào)基數(shù)不限，一年納稅一次，當(dāng)月辦理成功后，次月就可以在個(gè)稅app中查到納稅記錄，非常簡單方便，同時(shí)為廣大外地戶籍者解決了北京搖號的難題。

【第7篇】北京個(gè)人所得稅查詢系統(tǒng)

1.繳存人如何查詢個(gè)人住房公積金情況？

可以通過以下十一種方式查詢：（1）北京住房公積金網(wǎng)（gjj.beijing.gov.cn）；（2）“北京公積金”app；（3）“北京通”app；（4）“北京公積金”微信公眾號；（5）12329住房公積金熱線；（6）支付寶app；（7）公積金用卡發(fā)卡銀行自助查詢機(jī)；（8）住房公積金柜臺(tái)；（9）北京市政務(wù)服務(wù)網(wǎng)；（10）中國政務(wù)服務(wù)平臺(tái)；（11）政務(wù)服務(wù)自助查詢機(jī)。

2.如何通過北京住房公積金網(wǎng)查詢個(gè)人住房公積金情況？

第一步，用戶注冊

登錄北京住房公積金網(wǎng)(gjj.beijing.gov.cn)，點(diǎn)擊首頁右側(cè)【個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái)】-【個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái)（北京中心】，閱讀登錄提示頁面內(nèi)容,點(diǎn)擊【北京市統(tǒng)一認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證登錄】,頁面跳轉(zhuǎn)北京市統(tǒng)一認(rèn)證平臺(tái)完成用戶實(shí)名認(rèn)證。

第二步，登錄系統(tǒng)

已通過北京市統(tǒng)一認(rèn)證平臺(tái)完成實(shí)名認(rèn)證的用戶，點(diǎn)擊可通過【注冊用戶登錄】和【短信登錄】兩種登錄方式，進(jìn)入個(gè)人查詢頁面。

第三步，查詢結(jié)果

點(diǎn)擊【我的賬戶】可查詢并打印住房公積金賬戶信息、住房公積金業(yè)務(wù)信息、住房公積金對賬單信息、異地貸款公積金繳存證明、公積金貸款還款明細(xì)單。

3.如何通過“北京通”app查詢個(gè)人住房公積金情況？

下載安裝“北京通”app，根據(jù)北京通登錄及身份認(rèn)證指引，完成北京通的個(gè)人身份實(shí)名認(rèn)證過程，實(shí)名認(rèn)證后，進(jìn)入主菜單，選擇上面的公積金查詢，點(diǎn)擊進(jìn)入北京住房公積金服務(wù)功能列表，可查詢個(gè)人住房公積金繳存、提取情況；選擇“貸款查詢”，點(diǎn)擊“貸款總賬信息”可查詢貸款信息或點(diǎn)擊“還款明細(xì)”可查詢貸款還款明細(xì)。

4.如何通過北京公積金微信公眾號查詢個(gè)人住房公積金情況？

微信搜索公眾號“北京公積金”，點(diǎn)擊“關(guān)注公眾號”，進(jìn)入北京公積金公眾號首頁，點(diǎn)擊頁面右下角“我的”，首次使用需點(diǎn)擊“綁定與解綁”，在北京市統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)界面根據(jù)提示語進(jìn)行注冊登錄。登錄成功后，點(diǎn)擊“我的”，點(diǎn)擊“賬戶查詢”，頁面顯示“公積金查詢”、“貸款查詢”、“貸款申請進(jìn)度查詢”；點(diǎn)擊“公積金查詢”，可查詢“個(gè)人總賬信息”、“明細(xì)信息”和“對賬單信息”；點(diǎn)擊“貸款查詢”，進(jìn)入貸款查詢頁面，點(diǎn)擊“貸款總賬信息”可查詢到貸款信息或點(diǎn)擊“還款明細(xì)”可查詢到貸款還款明細(xì)。

提示：再次登錄時(shí)，點(diǎn)擊“我的”，再點(diǎn)擊“賬戶查詢”即可。

5.如何通過12329住房公積金熱線查詢個(gè)人住房公積金情況？

普通用戶（未設(shè)置過公積金交易密碼的用戶）查詢

公積金繳存信息查詢：撥打010-12329聽到“北京中心請按1”后按1，聽到“個(gè)人業(yè)務(wù)請按1”后按1，聽到“輸入身份證號碼并按#號鍵結(jié)束”，輸入身份證號和#號，聽到“個(gè)人住房公積金賬戶查詢請按2”后按2，語音提示過后聽到“通過聯(lián)名卡號查詢請按3”后按3，按語音提示分別輸入“輸入聯(lián)名卡賬號”、“輸入密碼”（初始密碼為身份證后4位阿拉伯?dāng)?shù)字+00），聽到“認(rèn)證成功”，聽到“個(gè)人住房公積金查詢請按1”后按1，可查詢到：個(gè)人公積金賬號、當(dāng)前賬戶狀態(tài)、當(dāng)前余額、單位繳存額、單位繳存比例、個(gè)人繳存額、個(gè)人繳存比例、所屬管理部名稱。系統(tǒng)播報(bào)信息為實(shí)時(shí)信息。

貸款信息查詢：撥打010-12329熱線進(jìn)入自助語音系統(tǒng)后，①聽到“請輸入身份證號碼”后，輸入身份證號碼；②聽到“個(gè)人貸款業(yè)務(wù)請按1”后，按“1”；③聽到“通過電話委托系統(tǒng)賬號查詢請按1”或“通過身份證號碼查詢請按2”后，根據(jù)選擇輸入委托系統(tǒng)賬號或身份證號碼；④ 聽到“請輸入密碼”后，輸入電話委托系統(tǒng)密碼；⑤選擇“還款查詢”后，根據(jù)語音提示選擇相應(yīng)數(shù)字后查詢貸款相關(guān)信息。

注冊用戶（設(shè)置過公積金交易密碼的用戶）查詢

公積金繳存信息查詢：撥打010-12329聽到“北京中心請按1”后按1，聽到“個(gè)人業(yè)務(wù)請按1”后按1，聽到“輸入身份證號碼并按#號鍵結(jié)束”后，輸入身份證號和#號，聽到“輸入交易密碼并按#號鍵結(jié)束”后，按提示輸入6位交易密碼信息，聽到“個(gè)人住房公積金賬戶查詢請按2”后按2 ，聽到“個(gè)人住房公積金查詢請按1”后按1，可查詢到：個(gè)人公積金賬號、當(dāng)前賬戶狀態(tài)、當(dāng)前余額、單位繳存額、單位繳存比例、個(gè)人繳存額、個(gè)人繳存比例、所屬管理部名稱。系統(tǒng)播報(bào)信息為實(shí)時(shí)信息。

貸款信息查詢：撥打010-12329熱線進(jìn)入自助語音系統(tǒng)后，①聽到“輸入身份證號后”，輸入身份證號碼；②聽到“輸入密碼”后輸入住房公積金交易密碼；③聽到“個(gè)人貸款業(yè)務(wù)請按1”后，按“1”;④選擇“還款查詢”后，根據(jù)語音提示選擇相應(yīng)數(shù)字后查詢貸款相關(guān)信息。

6.如何通過“北京公積金”app查詢個(gè)人住房公積金情況？

下載安裝“北京公積金”app，點(diǎn)擊“北京公積金”圖標(biāo)，進(jìn)入首頁，登錄后可查詢個(gè)人住房公積金繳存、提取情況。操作步驟如下：

點(diǎn)擊頁面上方“請登錄”，進(jìn)入北京市統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)界面，根據(jù)提示語進(jìn)行注冊登錄。登錄成功后，點(diǎn)擊左下角“首頁”，進(jìn)入首頁頁面，點(diǎn)擊“公積金查詢”，可查詢個(gè)人“公積金總賬信息”、“明細(xì)信息”和“對賬單信息”；點(diǎn)擊“貸款查詢”，進(jìn)入貸款查詢頁面，點(diǎn)擊“貸款總賬信息”可查詢到“貸款信息”或點(diǎn)擊“還款明細(xì)”可查詢到“貸款還款明細(xì)”。

7.如何通過支付寶app查詢個(gè)人住房公積金情況？

公積金繳存信息查詢：打開支付寶app，進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊【市民中心】-【公積金】-【公積金查詢】，進(jìn)入頁面后點(diǎn)擊【使用服務(wù)】。

點(diǎn)擊【同意協(xié)議并刷臉查詢】（首次使用時(shí)需要確認(rèn)），認(rèn)證時(shí)將手機(jī)攝像頭對準(zhǔn)臉部，按“人臉識(shí)別”要求做相應(yīng)的動(dòng)作，認(rèn)證通過。

認(rèn)證通過后進(jìn)入查詢頁面，顯示本人公積金賬戶余額、姓名、公積金賬號。點(diǎn)擊【查看賬戶信息】，可查詢個(gè)人公積金賬號、繳存單位、繳存信息等；點(diǎn)擊【我的繳存】，可查詢個(gè)人公積金繳存明細(xì)；點(diǎn)擊【我的提取】，可查詢個(gè)人公積金提取明細(xì)；點(diǎn)擊【對賬單查詢】，可查詢歷年對賬單信息。

貸款信息查詢：打開支付寶app，進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊【市民中心】-【公積金】-【公積金貸款查詢】。輸入支付寶交易密碼，點(diǎn)擊【同意協(xié)議并刷臉查詢】（首次使用時(shí)需要確認(rèn)），認(rèn)證時(shí)將手機(jī)攝像頭對準(zhǔn)臉部，按“人臉識(shí)別”要求做相應(yīng)的動(dòng)作，認(rèn)證通過。認(rèn)證通過后進(jìn)入查詢頁面，顯示本人公積金貸款信息。

8.如何通過公積金用卡發(fā)卡行自助查詢設(shè)備查詢個(gè)人住房公積金情況？

各發(fā)卡行自助查詢設(shè)備及相應(yīng)菜單不同，能否自助查詢及查詢方式可咨詢各發(fā)卡銀行。以交通銀行聯(lián)名卡為例：插入聯(lián)名卡，輸入銀行卡交易密碼，選擇“生活服務(wù)”—“本地生活”—“公積金查詢”，可查詢公積金余額及公積金明細(xì)。

9.如何通過住房公積金業(yè)務(wù)柜臺(tái)查詢個(gè)人住房公積金情況？

申請人持身份證原件（或人臉識(shí)別）到北京住房公積金管理中心所屬的任意管理部或受托銀行代辦網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行查詢，可查詢到包括個(gè)人住房公積金賬戶信息、個(gè)人結(jié)息對賬單信息、個(gè)人業(yè)務(wù)明細(xì)信息。

借款人攜帶本人身份證原件，到管理中心所屬的十個(gè)遠(yuǎn)郊管理部、貸款中心及受托辦理貸款業(yè)務(wù)的銀行代辦點(diǎn)查詢貸款信息。

10.對所查詢住房公積金信息有疑問怎么辦？

可向單位經(jīng)辦人咨詢核實(shí)，也可本人持身份證原件到北京住房公積金管理中心所屬的任意管理部（通州管理部本部除外）或受托銀行代辦網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。

11.如何打印住房公積金個(gè)人查詢單（即住房公積金繳存證明）？是否可以委托他人代辦？

打印住房公積金個(gè)人查詢單可以通過以下兩種方式：

第一種方式為通過住房公積金網(wǎng)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理。

登錄北京住房公積金網(wǎng)（gjj.beijing.gov.cn），點(diǎn)擊首頁右側(cè)【個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái)】，選擇【個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)平臺(tái)（北京中心）】，認(rèn)真閱讀登錄提示后，點(diǎn)擊【北京市統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)登錄】。您可選擇“賬號登錄”或“短信登錄”兩種方式登錄北京住房公積金網(wǎng)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

登錄成功后，點(diǎn)擊頁面左側(cè)“我的賬戶”，點(diǎn)擊“住房公積金業(yè)務(wù)信息”，進(jìn)入信息查詢界面。輸入查詢起止時(shí)間（查詢時(shí)間間隔不能超過兩年），選擇業(yè)務(wù)明細(xì)類型和操作平臺(tái)后，點(diǎn)擊 “查詢”，頁面下方“住房公積金業(yè)務(wù)信息”欄中顯示符合查詢條件的記錄，點(diǎn)擊“打印”按鈕，完成自助打印。

第二種方式為通過住房公積金業(yè)務(wù)柜臺(tái)辦理。

本人持身份證原件可以到北京住房公積金管理中心所屬的任意管理部或受托銀行代辦網(wǎng)點(diǎn)打印住房公積金個(gè)人查詢單。也可以委托他人代為辦理打印住房公積金繳存證明：（1）受托人為單位經(jīng)辦人的，經(jīng)辦人持身份證原件到北京住房公積金管理中心所屬的任意管理部或受托銀行代辦網(wǎng)點(diǎn)打印個(gè)人住房公積金繳存證明；（2）受托人不是單位經(jīng)辦人的，受托人需提供委托人和受托人雙方身份證原件、授權(quán)委托書，到北京住房公積金管理中心所屬的任意管理部或受托銀行代辦網(wǎng)點(diǎn)打印住房公積金個(gè)人查詢單。

12.繳存人工作發(fā)生變動(dòng)，如何確認(rèn)是在國管分中心還是在北京市建立的住房公積金？

（1）與單位經(jīng)辦人核實(shí)。

（2）撥打12329住房公積金熱線轉(zhuǎn)人工服務(wù)進(jìn)行查詢。

13.住房公積金哪些事項(xiàng)可以由繳存人個(gè)人辦理？

（1）繳存人變更個(gè)人信息。（2）繳存人將本人在中直分中心、國管分中心、鐵路分中心或異地繳存的住房公積金申請轉(zhuǎn)入到北京住房公積金管理中心。（3）提取業(yè)務(wù)。

個(gè)人可辦理的事項(xiàng)委托他人辦理的，受托人持委托人及受托人雙方有效身份證原件、個(gè)人委托授權(quán)書及相應(yīng)材料，由受托人代為申請辦理公積金業(yè)務(wù)。

14.公積金國管轉(zhuǎn)市管多久可以查詢結(jié)果

職工在市管中心建立新的個(gè)人賬戶，同時(shí)在國管分中心存在唯一身份信息相同的封存賬戶，在單位為其辦理增員時(shí)自動(dòng)發(fā)起轉(zhuǎn)入申請，國管分中心進(jìn)行審批后，自動(dòng)完成個(gè)人住房公積金數(shù)據(jù)及資金的轉(zhuǎn)移，無需轉(zhuǎn)移人辦理任何手續(xù)。建議1個(gè)工作日后可以進(jìn)行查詢

15.如何查詢自己的公積金是屬于哪個(gè)公積金中心？

您可登錄微信，通過“全國住房公積金”小程序進(jìn)行查詢。

16.如何查詢已申請?zhí)崛∈马?xiàng)？

登錄個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)，點(diǎn)擊“我要提取”—“提取住房公積金”—“已申請?zhí)崛∈马?xiàng)記錄”，可以查詢到已申請?zhí)崛⌒畔ⅰ?/p>

申請進(jìn)度：顯示為“待審核”表示柜臺(tái)工作人員還有審核該提取事項(xiàng)；顯示為“審核已通過”表示柜臺(tái)已經(jīng)審批通過，錢會(huì)打到提取人的公積金用卡內(nèi)（1個(gè)工作日）；顯示為“審核未通過”，可在“備注信息”欄查看不通過原因。

打印回單：可點(diǎn)擊“打印回單”按鈕，補(bǔ)打回單。

17.北京購房如何查詢“網(wǎng)簽合同編號”和“網(wǎng)簽查詢密碼”

網(wǎng)簽合同編號和密碼是指：2023年以后提取申請人或提取申請人配偶在北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)網(wǎng)站上簽約系統(tǒng)中備案的購房合同編號和密碼。一般來說，網(wǎng)簽合同編號就是購房合同編號。網(wǎng)簽密碼可通過“北京市住建委網(wǎng)站：房屋管理-查詢服務(wù)”找回密碼。

18.北京購房提取 “未查詢到網(wǎng)簽信息”是什么原因

有網(wǎng)簽信息，建委網(wǎng)站能正常查詢到購房信息，但是在公積金個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)中輸入網(wǎng)簽信息后提示“未查詢到網(wǎng)簽信息”，請注意以下四點(diǎn)：

（1）數(shù)據(jù)更新時(shí)間，建議獲得網(wǎng)簽信息一個(gè)工作日后申請?zhí)崛。?/p>

（2）核對購房人是否選擇正確；

（3）網(wǎng)簽合同編號需要大寫。

（4）查看房屋類別選擇是否正確，比如“存量住房、商品住房期房、商品住房現(xiàn)房、自住型商品住房或共有產(chǎn)權(quán)房期房、自住型商品住房或共有產(chǎn)權(quán)房現(xiàn)房”。

（5）其他辦法：是否有網(wǎng)簽可選擇“否”，通過上傳材料進(jìn)行審核

【第8篇】北京的個(gè)人所得稅

北京市發(fā)改委剛剛介紹，對比北京積分落戶政策的試行版，此次修訂主要對納稅指標(biāo)進(jìn)行了四方面調(diào)整：

一是為突出體現(xiàn)對落戶人員的個(gè)人實(shí)際繳稅額的評價(jià)和考量，精簡了納稅指標(biāo)對于“依法登記注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、有限責(zé)任公司的自然人股東、合伙企業(yè)的出資人，根據(jù)企業(yè)已繳納的稅金，以其出資比例計(jì)算納稅額，每年納稅20萬元及以上，加6分”的有關(guān)表述；

二是同國家個(gè)人所得稅改革相銜接，2023年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目調(diào)整為綜合所得（包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）和經(jīng)營所得；

三是為進(jìn)一步體現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定納稅的政策導(dǎo)向，個(gè)稅繳納由“近三年平均每年在10萬元及以上”調(diào)整為“近三年每年在10萬元及以上”；

四是關(guān)于涉稅違法行為，明確了“近5年”的期限，避免了“一旦違法，終身受罰”。

來源：北京日報(bào)客戶端 | 記者 曹政

編輯：楊萌

流程編輯：郭丹

【第9篇】北京個(gè)人所得稅代繳

現(xiàn)在有很多北京自由職業(yè)者都想找到一家靠譜的社保代繳公司繳納社保，那么大家知道怎么選擇北京個(gè)人社保代繳公司嗎，繳納社保的時(shí)候需要哪些材料呢?小編來告訴大家應(yīng)該注意哪些問題。

北京個(gè)人社保代繳公司選擇方法：

1.資質(zhì)問題，社保代繳代理服務(wù)是人力資源服務(wù)的一項(xiàng)，人力資源服務(wù)企業(yè)須具備相應(yīng)資質(zhì)，才能為企業(yè)及個(gè)體提供相關(guān)人事服務(wù)，包含社保代繳業(yè)務(wù)。

2.專業(yè)的服務(wù)人員，專業(yè)的人事服務(wù)專員能很好的解決員工社保銜接問題，解答社保相關(guān)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷流程。當(dāng)然，有耐心的服務(wù)人員一定具備良好的專業(yè)能力。

3.公司服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)及售后。公司的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，會(huì)提前告知價(jià)格明細(xì)，并承諾無其他費(fèi)用

北京社保代繳所需資料

1.首次參保：（部分城區(qū)需要）填寫《北京市社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人信息登記表》、一寸白底電子照片、身份證復(fù)印件（2張）。

2.本地調(diào)入：已經(jīng)在北京市參保過社?；蚬e金的，需聯(lián)系前單位減員，之后方可正常增員。

北京社?？ㄞk理材料

1.北京市首次繳納社保三個(gè)月左右發(fā)卡；住房公積金需本人準(zhǔn)備一張一類卡在公積金網(wǎng)站進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

北京繳納社保的好處

1.在京繳納社保，可以享受北京醫(yī)療，去醫(yī)院看病用社?？▓?bào)銷90%。

2.繳納北京社保，繳納滿五年，可以獲得北京購房資格，可以在京購買房產(chǎn)。

3.如果你社保及個(gè)人所得稅同時(shí)繳納滿五年，可以獲得北京小客車指標(biāo)搖號資格。

4.在京交7年以上社保但不超過退休年齡，可以度辦理北京積分落戶。在北京繳納社保，可以讓子女在京念書，也是不錯(cuò)的。

【第10篇】北京市個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)

上篇介紹了在京買房需要交哪些稅，本篇分享下在京賣方需要交哪些稅。同樣我們只討論個(gè)人住宅，不討論商用房?？傮w來說共涉及 5項(xiàng)稅：個(gè)人所得稅、印花稅、土地增值稅、增值稅及附加稅。

一句話總結(jié)，賣出符合條件的房子，以上稅均免征，這也是國家減稅為民的體現(xiàn)。

一、增值稅

2023年“營改增”后，出售房產(chǎn)不需要繳納營業(yè)稅，改為增值稅。增值稅是以不動(dòng)產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率為5%。增值稅附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅三種，稅率分別為7%（市街道），3%，2%，合計(jì)12%，現(xiàn)在減半征收，即3.5%，1.5%，1%，合計(jì)為6%，但稅基與增值稅稅基不同，附加稅的稅基是增值稅額，即增值稅稅基乘以增稅稅稅率5%。附加稅的計(jì)算也就等于增值稅稅基的0.3%（5%*6%）。增值稅及附加稅合計(jì)的稅率為5.3%（5%+0.3%）。

稅率說完了，下面說說稅基。增值稅的稅基和契稅一樣，按成交價(jià)與指導(dǎo)價(jià)較高者計(jì)算，如果房屋持有滿2年，較高者減去購房原值再除以系數(shù)1.05；如果持有不滿2年，不再減去原值，直接以成交價(jià)與指導(dǎo)價(jià)較高者除以系數(shù)1.05。

什么情況下免征增值稅呢？當(dāng)個(gè)人出售房產(chǎn)為普通住宅且持有滿2年免征增值稅及其附加稅。公司出售房產(chǎn)沒有免征增值稅一說，所以購房者如果看上的房子是公司產(chǎn)權(quán)，建議慎重考慮。

舉例如下：1.居民甲購房后著急用款，未滿2年即以500萬元賣出，增值稅及附加稅計(jì)算公式為5000000÷1.05×5.3%，約為252380元。

2.居民乙名下有兩套房，持有均已滿2年，且賣出時(shí)均被認(rèn)定為非普通住宅，現(xiàn)打算賣出。具體情況如下：他在10年前以300萬元購買一處房產(chǎn)，現(xiàn)以600萬元價(jià)格賣出，則稅費(fèi)為（6000000-3000000）÷1.05×5.3%，約為151428元；他在2年前以580萬元購買另一處房產(chǎn)，現(xiàn)同樣以600萬元賣出，則稅費(fèi)等于（6000000-5800000）÷1.05×5.3%，約為10095元。

3.居民丙打算以500萬元賣出2年前購置的房產(chǎn)，現(xiàn)被認(rèn)定為普通住宅，則不管原值多少，增值稅及附加費(fèi)為0元（免征）

可見政策不鼓勵(lì)短期炒房投資套現(xiàn)類房屋交易。

二、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅顧名思義就是對個(gè)人所得征收的稅，工作獲得收入、買彩票中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金等都需要繳納個(gè)人所得稅。同樣，出售房產(chǎn)獲得收入按理也需繳納個(gè)人所得稅。依據(jù)如下：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得……（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。個(gè)人所得稅免征條件是賣方持有房產(chǎn)5年以上且為家庭唯一住宅。

個(gè)人所得稅基準(zhǔn)稅率分為全額稅率和差額稅率，前者為1%，后者為20%。20%看著挺嚇人的，其實(shí)不必，因?yàn)槭菍Σ铑~部分征收的稅率，如果房價(jià)沒漲或漲幅不大，基本上不用交多少稅。

什么情況適用于全額稅率呢，簡單來說就是無法追溯到購房原值的情況下就按全額稅率計(jì)算。北京房屋權(quán)屬復(fù)雜，對一些老房子（房齡在40年以上），沒有原始購房發(fā)票、原購房合同或者原始契稅票，在建委檔案也查詢不到原值，也無法從開發(fā)商那里調(diào)檔，就認(rèn)定為無法追溯到購房原值，這種情況按成交價(jià)的20%征收顯然不合適，所以按全額稅率1%征收。依據(jù)如下：“納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。”這個(gè)比例目前是1%。如果發(fā)票齊全能查詢到原值，賣方可以在兩種稅率之間選擇。

在出售二手房收入計(jì)算個(gè)人所得稅稅基時(shí)，可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。詳細(xì)公式如下:

全額稅率：

如果網(wǎng)簽價(jià)大于最低指導(dǎo)價(jià)，個(gè)稅=（網(wǎng)簽價(jià)-本次增值稅及附加稅）×1%。

如果最低指導(dǎo)價(jià)大于網(wǎng)簽價(jià)，個(gè)稅=最低指導(dǎo)價(jià)÷1.05×1%。

差額稅率：

如果網(wǎng)簽價(jià)大于最低指導(dǎo)價(jià)，個(gè)稅=（網(wǎng)簽價(jià)-本次增值稅及附加稅-原值-原契稅-網(wǎng)簽價(jià)格×10%-房貸利息）×20%。

如果最低指導(dǎo)價(jià)大于網(wǎng)簽價(jià)，個(gè)稅=（最低指導(dǎo)價(jià)÷1.05-本次增值稅及附加稅-原值-原契稅-最低指導(dǎo)價(jià)×10%-房貸利息）×20%。

需要支付個(gè)人所得稅的情況基本上是有兩套房的家庭出售其中一套的情況。如果家庭只有一套，一般會(huì)等滿5年才出售。在家庭持有房產(chǎn)兩套的情況中，不管待出售這套房產(chǎn)持有幾年，因?yàn)椴晃ㄒ?，都?huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅。要想理解這點(diǎn)也容易，一套住房是剛需，盡量不征收個(gè)人所得稅費(fèi)；二套帶有投資性質(zhì)，賣出時(shí)個(gè)人所得稅是無法減免的。北京最新稅收優(yōu)惠政策，在2023年底前，以升級換房為目的，完成一賣一買，對其中賣房交易過程中發(fā)生的個(gè)人所得稅減免。

差額稅率中看到，房貸利息可以抵扣個(gè)稅，那如何辦理呢？如果想利用房貸利息抵個(gè)稅，一定要先還清貸款，之后在繳稅時(shí)須備齊三大要件：借款合同、貸款還清確認(rèn)書和貸款還款明細(xì)，這些銀行或者公積金中心會(huì)提供，辦理貸款結(jié)清時(shí)可以一并申請。

舉例如下：1.居民甲在京有2套住房，現(xiàn)打算賣出其中一套，這套房產(chǎn)為上世紀(jì)90年代單位分房，原值已無法查詢。該房屋被認(rèn)定為普通住宅，故不涉及增值稅（滿2年普通住房即免征增值稅），成交價(jià)格為500萬元，則個(gè)稅=5000000×1%=5萬元。

2.居民乙只有一套住房，剛滿4年（滿2不滿5），原先通過330購買，其中貸款200萬元，貸款利息為398956元（按貸款25年、貸款利率5.2%，等額本息計(jì)算4年計(jì)息），房屋面積小于89平米，契稅按1%征收，3.3萬元，現(xiàn)市場價(jià)380萬元，被認(rèn)定為普通住宅，則個(gè)稅=（3800000-3300000-33000-398956）*20%=13608元。

三、印花稅

萬五，目前免征。

四、土地增值稅

免征。

兩年以上的非普通住宅存在無法追溯到原值的情況嗎？應(yīng)該是不存在的，認(rèn)定為非普通住宅的條件，約束了對原值的要求，可以查詢到原值。

【第11篇】北京代繳個(gè)人所得稅

北京市地稅局第四稽查局在對a公司稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)其列支了業(yè)務(wù)宣傳品，并將業(yè)務(wù)宣傳品全部贈(zèng)送給本企業(yè)以外的個(gè)人，沒有代扣代繳個(gè)人所得稅，造成少代扣代繳稅款32余萬元。

充分做好查前準(zhǔn)備，了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程

a公司是一家從事金融商品經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的公司。檢查人員接到檢查任務(wù)后，通過內(nèi)、外網(wǎng)獲取該企業(yè)基本情況及涉稅信息，下發(fā)檢查通書和調(diào)賬通知書，調(diào)取了該企業(yè)三年的電子賬及部分涉稅資料,同時(shí)上門實(shí)地了解該企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)核算流程、賬務(wù)處理等具體情況,并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，檢查組對相關(guān)稅收政策進(jìn)行了梳理，制定了具體的實(shí)施方案。

檢查方向正確，檢查結(jié)果出人意料

根據(jù)檢查方案和企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照慣例,檢查組將檢查重點(diǎn)放在營業(yè)稅方面。但通過檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度十分規(guī)范，每一筆業(yè)務(wù)收入記的都很清晰。檢查人員并沒有放松警惕，而是通過逆查法，逐項(xiàng)核對企業(yè)收入明細(xì)，可是，營業(yè)稅并未發(fā)現(xiàn)問題。檢查人員隨即改變檢查方向，全面核查其他稅種。但經(jīng)過核實(shí),房產(chǎn)稅、印花稅等也未發(fā)現(xiàn)問題，有些出乎檢查人員意料。檢查人員反問自己：“難道該企業(yè)真的不存在涉稅問題嗎？”

繼續(xù)深挖，“柳暗花明又一村”

檢查人員并沒有放棄，這一次，他們把重點(diǎn)放在了費(fèi)用列支上。通過再一次細(xì)致的篩查，張明終于發(fā)現(xiàn)一筆分錄“業(yè)務(wù)管理費(fèi)—變動(dòng)費(fèi)用－業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”十分可疑，找到對應(yīng)的明細(xì)賬寫著：“培訓(xùn)部報(bào)銷宣傳品（青花瓷u盤）”。經(jīng)過詳細(xì)詢問得知，這些u盤印有企業(yè)的logo,是企業(yè)送給客戶的業(yè)務(wù)宣傳品，且都贈(zèng)送出去了。隨后，張明他們便把企業(yè)三年的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)明細(xì)逐筆核對，除了青花瓷套裝外，還有黑陶擺件、高爾夫球等外送給個(gè)人的禮品，企業(yè)也認(rèn)為是公司的業(yè)務(wù)宣傳品。

鞏固證據(jù)，公開問題，向企業(yè)解讀政策

檢查人員將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)固定證據(jù)，復(fù)印了證明材料，制作了詢問筆錄，并對會(huì)計(jì)講解了《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2011]50號）文件的內(nèi)容，“向個(gè)人贈(zèng)送現(xiàn)金、消費(fèi)券、物品、服務(wù)等（以下簡稱禮品）”，且第二條第一項(xiàng)規(guī)定：“企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本企業(yè)以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。”造成未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)32余萬元。

經(jīng)過檢查人員的講解，會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)到對屬于禮品范圍的業(yè)務(wù)宣傳品沒有作為禮品、及時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，并及時(shí)補(bǔ)繳了相應(yīng)稅款。

供稿單位：北京市地稅局第四稽查局

【第12篇】北京個(gè)人所得稅

中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例

（1994年1月28日中華人民共和國國務(wù)院令第142號發(fā)布 根據(jù)2005年12月19日《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》第一次修訂 根據(jù)2008年2月18日《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》第二次修訂 根據(jù)2023年7月19日《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》第三次修訂 2023年12月18日中華人民共和國國務(wù)院令第707號第四次修訂）

第一條 根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（以下簡稱個(gè)人所得稅法），制定本條例。

第二條 個(gè)人所得稅法所稱在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居??；所稱從中國境內(nèi)和境外取得的所得，分別是指來源于中國境內(nèi)的所得和來源于中國境外的所得。

第三條 除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

（一）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；

（二）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（三）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（四）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；

（五）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

第四條 在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅;在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。

第五條 在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）經(jīng)營所得，是指：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3.個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

（六）利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（九）偶然所得，是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定。

第七條 對股票轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第八條 個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

第九條 個(gè)人所得稅法第四條第一款第二項(xiàng)所稱國債利息，是指個(gè)人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息；所稱國家發(fā)行的金融債券利息，是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。

第十條 個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

第十一條 個(gè)人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

第十二條 個(gè)人所得稅法第四條第一款第八項(xiàng)所稱依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。

第十三條 個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項(xiàng)所稱依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

第十四條 個(gè)人所得稅法第六條第一款第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第六項(xiàng)所稱每次，分別按照下列方法確定：

（一）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

（二）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

（四）偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

第十五條 個(gè)人所得稅法第六條第一款第三項(xiàng)所稱成本、費(fèi)用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

第十六條 個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確定：

（一）有價(jià)證券，為買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用；

（二）建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用；

（三）土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用；

（四）機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用。

其他財(cái)產(chǎn)，參照前款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值。

納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能按照本條第一款規(guī)定的方法確定財(cái)產(chǎn)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定財(cái)產(chǎn)原值。

個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)所稱合理費(fèi)用，是指賣出財(cái)產(chǎn)時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

第十七條 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。

第十八條 兩個(gè)以上的個(gè)人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)當(dāng)對每個(gè)人取得的收入分別按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定計(jì)算納稅。

第十九條 個(gè)人所得稅法第六條第三款所稱個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，是指個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)；所稱應(yīng)納稅所得額，是指計(jì)算扣除捐贈(zèng)額之前的應(yīng)納稅所得額。

第二十條 居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)分別合并計(jì)算應(yīng)納稅額；從中國境內(nèi)和境外取得的其他所得，應(yīng)當(dāng)分別單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。

第二十一條 個(gè)人所得稅法第七條所稱已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指居民個(gè)人來源于中國境外的所得，依照該所得來源國家（地區(qū)）的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實(shí)際已經(jīng)繳納的所得稅稅額。

個(gè)人所得稅法第七條所稱納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，是居民個(gè)人抵免已在境外繳納的綜合所得、經(jīng)營所得以及其他所得的所得稅稅額的限額（以下簡稱抵免限額）。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，來源于中國境外一個(gè)國家（地區(qū)）的綜合所得抵免限額、經(jīng)營所得抵免限額以及其他所得抵免限額之和，為來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額。

居民個(gè)人在中國境外一個(gè)國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，低于依照前款規(guī)定計(jì)算出的來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，應(yīng)當(dāng)在中國繳納差額部分的稅款；超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得超過五年。

第二十二條 居民個(gè)人申請抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。

第二十三條 個(gè)人所得稅法第八條第二款規(guī)定的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅申報(bào)期最后一日中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算，自稅款納稅申報(bào)期滿次日起至補(bǔ)繳稅款期限屆滿之日止按日加收。納稅人在補(bǔ)繳稅款期限屆滿前補(bǔ)繳稅款的，利息加收至補(bǔ)繳稅款之日。

第二十四條 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。

前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第二十六條 個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

第二十七條 納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)以及其他有關(guān)事項(xiàng)的具體辦法，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第二十八條 居民個(gè)人取得工資、薪金所得時(shí)，可以向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項(xiàng)附加扣除。

第二十九條 納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。

第三十條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的信息。

納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、所得、扣繳稅款等與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)的資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行抽查，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人；情節(jié)嚴(yán)重的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實(shí)施聯(lián)合懲戒。

第三十一條 納稅人申請退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；納稅人更正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅。

扣繳義務(wù)人未將扣繳的稅款解繳入庫的，不影響納稅人按照規(guī)定申請退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)憑納稅人提供的有關(guān)資料辦理退稅。

第三十二條 所得為人民幣以外貨幣的，按照辦理納稅申報(bào)或者扣繳申報(bào)的上一月最后一日人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年度終了后辦理匯算清繳的，對已經(jīng)按月、按季或者按次預(yù)繳稅款的人民幣以外貨幣所得，不再重新折算；對應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款的所得部分，按照上一納稅年度最后一日人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照個(gè)人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)填開退還書；扣繳義務(wù)人憑退還書，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。

第三十四條 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一制定。

第三十五條 軍隊(duì)人員個(gè)人所得稅征收事宜，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 本條例自2023年1月1日起施行。

【第13篇】個(gè)人所得稅北京

關(guān)注秦朔朋友圈

這是秦朔朋友圈的第2196篇原創(chuàng)首發(fā)文章

近期的個(gè)稅改革在朋友圈刷屏了，本來以為個(gè)稅改革跟每一個(gè)人息息相關(guān)，檢索了數(shù)據(jù)才發(fā)現(xiàn)大錯(cuò)特錯(cuò)，個(gè)稅納稅人的占比之低遠(yuǎn)超想象。

美團(tuán)的王興前不久說中國的本科畢業(yè)生只占全部人口的4%，很多人認(rèn)為不可能這么低，但一查數(shù)據(jù)才發(fā)現(xiàn)，竟然是真的，比殘疾人的占比6.21%還要低！

而繳納個(gè)稅的人數(shù)占比更低，目前繳納個(gè)稅的人數(shù)只有3000萬人左右，只占總?cè)丝诘?.16%！而今年10月份個(gè)稅免征額（又稱個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，常見的“起征點(diǎn)”說法有誤）從3500元提高到5000元之后，個(gè)稅納稅人的數(shù)量更是會(huì)大幅度減少。

2023年之前，個(gè)稅免征額還在2000元時(shí)，個(gè)稅征收的覆蓋面約為9000萬人；2023年，免征額從2000元調(diào)整到3500元之后，覆蓋面從9000萬人驟減到2000多萬人。這幾年，隨著收入水平的提升，個(gè)稅覆蓋面逐漸提升到3000多萬人。

就是這3000多萬人支撐起了我國的第三大稅種，并在2023年貢獻(xiàn)了11966億元的稅收，人均繳納了近4萬元。

納稅人如此之少，引發(fā)了一些人的不滿。2023年，全國政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所原所長賈康在一次論壇中表示，現(xiàn)在交個(gè)稅的人很少，只有2800萬人，占整個(gè)人口總數(shù)不到2%。這就說明個(gè)稅已經(jīng)相當(dāng)邊緣化了，如果再提高免征額，還有多少人能交稅呢？如果說得直率一點(diǎn)，現(xiàn)在中國個(gè)稅的發(fā)展已經(jīng)明顯不健康，甚至帶點(diǎn)畸形特征了。

早在2023年的時(shí)候，賈康就在接受記者采訪時(shí)表示：個(gè)人所得稅應(yīng)該擴(kuò)大覆蓋面，按“多數(shù)有收入者均納稅、低中收入者低稅負(fù)、高收入者高稅負(fù)”的原則，用5至10年將個(gè)人所得稅納稅人數(shù)從目前占全國人口的3%提高到30%以上，從而培養(yǎng)公民的納稅意識(shí)。

說到培養(yǎng)納稅意識(shí)，筆者想說賈康用錯(cuò)了工具，因?yàn)閭€(gè)稅是單位代繳的，納稅人不得不繳的。真想培養(yǎng)納稅意識(shí)，只要將商品的價(jià)內(nèi)稅變更為價(jià)外稅即可，讓老百姓在購物的時(shí)候，知道自己買這瓶酒交了多少稅，買這條煙交了多少稅，加一箱油交了多少稅。不是所有人都有工作、有工資，但是所有人都會(huì)有消費(fèi)。這樣培養(yǎng)公民的納稅意識(shí)豈不是更有效率和效果？

雖然我國的gdp躍居全球第二，但人口眾多，人均收入并不高，加之需要六個(gè)錢包的高房價(jià)的擠占效應(yīng)，人均消費(fèi)能力更低，這也是我國內(nèi)需遲遲不振的根本原因。在這樣的大背景下，與其培養(yǎng)納稅意識(shí)，不如培養(yǎng)消費(fèi)能力。所以國務(wù)院時(shí)隔七年之后，再次提高個(gè)稅免征額，并且增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，掀起了個(gè)稅新一輪改革。

回顧個(gè)稅的歷次改革，我們發(fā)現(xiàn)大部分改革都是在免征額上做文章，所以本次改革增加的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，意義更加重大，標(biāo)志著我國的個(gè)稅正從個(gè)人繳納制向家庭征收制過渡。

18年前的9月，第五屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過了新中國第一部個(gè)人所得稅法，初始法定的個(gè)人所得稅免征額為800元，當(dāng)年的征收期只有三個(gè)月，所以只征收到16萬元。

次年，1981年，個(gè)人所得稅全面開征，但當(dāng)時(shí)月收入能夠達(dá)到800元的中國公民少之又少，要知道1981年我國城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資848元，換算下來每月僅為70.67元，相當(dāng)于現(xiàn)在把個(gè)稅免征額定到75000元的水平一樣。因此，1981年全年個(gè)稅收入只有500萬元，大部分都是外籍在華高級職員交納的。

稅既然開征了，就得想辦法多征一點(diǎn)，否則都不夠稅務(wù)人員的人工成本。1986年9月，國務(wù)院給個(gè)稅法打了一個(gè)補(bǔ)丁，發(fā)布了《中華人民共和國個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個(gè)人收入統(tǒng)一征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，納稅的免征額從800元降至400元。而外籍人士的800元免征額并沒有改變，形成了內(nèi)外雙軌的標(biāo)準(zhǔn)。

降低免征額的效果立竿見影，1986年全國個(gè)稅收入高達(dá)5.52億元，是1985年1.32億元的4.2倍。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的確立，要求稅法統(tǒng)一、稅負(fù)公平、稅制簡化的呼聲越來越高。1993年10月，八屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議把1986年和1987年國務(wù)院頒布的關(guān)于個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅的規(guī)定，同1980年制定的《個(gè)稅法》合并為《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，這才廢除了我國個(gè)稅內(nèi)外雙軌的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也將中國公民的個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)恢復(fù)到了800元。次年，全國個(gè)稅收入從1993年的46.82億元猛增到72.67億元。

1999年8月，《個(gè)稅法》第二次被修改，新開征“儲(chǔ)蓄存款利息稅”，稅率為20%（2007年8月15日該稅率由20%降至5%，2008年10月9日起暫免征收利息稅），當(dāng)年的個(gè)稅收入達(dá)到了414.24億元。

此外，與現(xiàn)在全國一刀切的政策不同的是，當(dāng)時(shí)個(gè)人所得稅除了有800元的免征額，還有補(bǔ)貼項(xiàng)目免稅扣除額，這個(gè)補(bǔ)貼項(xiàng)目免稅扣除額由各地根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展情況自行制定，例如：在1999年，北京的補(bǔ)貼項(xiàng)目免稅扣除額是200元，廣州是426元，珠海是600元，改革開放的窗口深圳補(bǔ)貼項(xiàng)目免稅扣除額更是高達(dá)900元，到了2003年，北京的補(bǔ)貼項(xiàng)目免稅扣除額調(diào)整到400元，這意味著北京市個(gè)人所得稅工薪項(xiàng)目的免征額由1999年的1000元提高到了1200元。2002年，北京的個(gè)稅收入首次突破100億元，達(dá)到101億元，成為北京地稅的第二大稅種。

2005年8月，個(gè)稅法第三次修訂。這一年，我國城鎮(zhèn)居民人均可支配年收入10493元，平均月收入874元，首次超過800元，因此個(gè)稅免征額從800元調(diào)至1600元，同時(shí)高收入者實(shí)行自行申報(bào)納稅。

2007年12月，個(gè)稅法第四次修訂。個(gè)人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

2023年6月，個(gè)稅法第五次修訂。此次修訂將免征額從2000元提高到3500元，同時(shí)將超額累進(jìn)稅率中第1級由5%降低到3%。

個(gè)稅免征額大幅提高的效果在實(shí)施的首年立竿見影，2023年全國個(gè)稅收入5820億元，首次負(fù)增長3.87%，跟2023年的22.5%和2023年的25.2%的增幅形成了鮮明對比。

但個(gè)稅收入在2023年短暫回調(diào)之后，又繼續(xù)一路狂奔，2023年達(dá)到了6531億元，增速12.2%，2023年增速12.9%，2023年增速16.8%，2023年增速17.1%，并首次突破萬億大關(guān)，達(dá)到了10089億元，2023年繼續(xù)突破萬億，達(dá)到11966億元，同比增長18.6%。

居民可支配收入增速保持個(gè)位數(shù)增長的同時(shí)，個(gè)稅收入持續(xù)保持兩位數(shù)增長，并且在這7年時(shí)間里，房價(jià)物價(jià)大幅攀升，基本生活成本越來越高，個(gè)稅改革的呼聲也一浪高過一浪，董明珠、曹德旺、蔣錫培等知名企業(yè)家也屢次建言大幅提高個(gè)稅免征額，提高工薪階層收入。

2023年8月，個(gè)稅法終于迎來了第六次修訂。免征額提高到每年6萬元（從按月征收到按年征收，年底發(fā)年終獎(jiǎng)的可能要多交稅了），2023年10月1日起實(shí)施最新免征額和稅率，自2023年1月1日起施行。

新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項(xiàng)支出可抵稅。今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

這是在過去18年免征額改革上邁出的重要一步，不同城市生活成本的差異和不同家庭負(fù)擔(dān)的差別通過專項(xiàng)扣除項(xiàng)目來體現(xiàn)，個(gè)稅改革向稅收公平邁進(jìn)，使免征額真正體現(xiàn)“費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)”的本意。

以月薪萬元的個(gè)人為例，目前每月要繳納個(gè)稅345元，年繳納4140元。如果按照免征額年收入6萬元，平均月薪5000元來計(jì)算，則每月繳納稅款195元，年繳納2340元。

也就是說，月薪萬元的個(gè)人，每年減稅1800元，如果再有一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，減稅會(huì)更多，不過筆者估計(jì)明年出臺(tái)的專項(xiàng)抵扣有上限，月薪過萬者難以做到零個(gè)稅。

減多減少，減稅總是好事。

網(wǎng)上在傳雖然個(gè)稅減了，但明年社保由稅務(wù)局征收的話，大家到手的工資還是少了。對于不依法給職工繳納社保的企業(yè)來說，確實(shí)如此，但對依法給職工繳納社保的企業(yè)來說，職工到手的工資反而多了。

不過根據(jù)《中國企業(yè)社保白皮書2018》發(fā)布的數(shù)據(jù)，2023年社?；鶖?shù)完全合規(guī)的企業(yè)只有27%，明年的社保改革確實(shí)會(huì)突然增加大部分企業(yè)的負(fù)擔(dān)，考慮到現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，稅和費(fèi)強(qiáng)征管的同時(shí)，建議將社保費(fèi)率盡量下調(diào)來對沖企業(yè)成本的上升，費(fèi)基擴(kuò)大了，費(fèi)率還那么高干嘛。強(qiáng)征管是讓企業(yè)間的競爭更加公平，降稅費(fèi)是讓大部分企業(yè)都能活下去。與其竭澤而漁，不如放水養(yǎng)魚。

個(gè)稅稅率降低了，社保費(fèi)率還會(huì)遠(yuǎn)嗎？拭目以待。

「 本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn) 」

「 圖片 | 視覺中國 」

【第14篇】北京工資多少交個(gè)人所得稅

稅前工資27000元，稅后工資多少錢，下面我給大家詳細(xì)介紹下。

假設(shè)，小明稅前月薪為27000元，日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)。

1. 由小明稅前月薪為27000元，則其社?；鶖?shù)為21821元（南京市2023年1月-12月社保上限為21821元，月薪高于上限則按上限繳納），公積金基數(shù)為27000元（南京市2023年7月-2023年6月公積金上限為34500元，月薪低于上限則按實(shí)際月薪繳納）。每月個(gè)人繳納社保比例為10.5%，個(gè)人月度繳納金額為21821×0.105=2291.21元，全年繳納金額為27494.52元；假設(shè)每月個(gè)人繳納公積金比例為12%，個(gè)人月度金額為27000×0.12=3240元，全年繳納金額為38880元。

3. 小孩日常需要還房貸，小孩5歲在上幼兒園，父母雙方滿60周歲需要贍養(yǎng)，則個(gè)人所得稅附加扣除房貸抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母贍養(yǎng)抵扣2000元，合計(jì)每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入為27000×12=324000元，減除費(fèi)用為60000元/年，專項(xiàng)附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，則個(gè)人全年應(yīng)納稅所得額為324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，則個(gè)人所得稅全年總金額為149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月繳納個(gè)人所得稅為1083.76元。

5. 由上計(jì)算個(gè)人每月稅后工資=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第15篇】北京補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)分為職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)繳已有二十年以上的歷史了，在職人員（主要指的是靈活就業(yè)人員）可以補(bǔ)繳，超過法定退休年齡的人員也可以補(bǔ)繳。

職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳的自由度非常寬松，既可以選擇性補(bǔ)繳，也能一次性集中補(bǔ)繳，北京有關(guān)部門還專門印發(fā)過補(bǔ)繳的文件。

但是，補(bǔ)繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)畢竟只是一個(gè)臨時(shí)性的政策，它是特定歷史環(huán)境的產(chǎn)物，不可能長期存在下去。

由于一次性補(bǔ)繳職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的弊端日益顯現(xiàn)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的一次性補(bǔ)繳，早就被政策叫停了。

但是，也不排除極個(gè)別城市還存在這種情況，但補(bǔ)繳的條件十分苛刻，補(bǔ)繳的難度也是相當(dāng)大的，漏洞已被堵住了。

國家建立居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度始于2023年，滿打滿算至今也就只有十四年，所以在補(bǔ)繳的政策就較為寬松，基本上不設(shè)置什么門檻。

但這并不意味著居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)繳沒有一點(diǎn)門檻，比如說繳費(fèi)至少已有五年的參保人員才可以一次性補(bǔ)繳所欠年限的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

像那種從未參加過居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)，在臨近法定退休年齡60周歲的前夕，一次性補(bǔ)繳十五年的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)50000元，此后就可以辦理退休手續(xù)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的卻情況，的確存在，甚至還是一個(gè)在許多城市都可以看到的事情。

然而，無論是選擇性補(bǔ)繳，還是一次性補(bǔ)繳50000元的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)即可領(lǐng)取居民養(yǎng)老金，在絕大多數(shù)城市都是不可能每月領(lǐng)取高達(dá)1600元的居民養(yǎng)老金。

之所以做出這樣的判斷，原因在于50000元的一次性補(bǔ)繳費(fèi)所對應(yīng)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金只有360（50000/139）元，而居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)能達(dá)到每人每月1200元的只有上海這一個(gè)城市，絕大多數(shù)城市的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)每人每月也就只有一兩百元，超過500元的城市也就沒有幾個(gè)了。

雖然上海的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到了每人每月1200元，居于全國首位，但是上海的政策是不允許一次性補(bǔ)繳十五年的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的。

盡管北京的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)也達(dá)到了每人每月850元，居于全國第二位，但是北京的政策也是不允許一次性補(bǔ)繳十五年的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。就是退一步講，即便允許一次性補(bǔ)繳50000元的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，每月領(lǐng)到的居民養(yǎng)老金也就有1210元，還是遠(yuǎn)低于每月1600元呀。

既然居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)在全國居于前兩位的上海和北京都無法做到一次性補(bǔ)繳50000元的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，每月就能領(lǐng)取1600元的居民養(yǎng)老金，所以這件事也就可想而知了吧。（原創(chuàng)：周鳳遲）

【第16篇】北京市個(gè)人所得稅查詢

北京個(gè)人所得稅的查詢方式有以下幾種：

最全面的官網(wǎng)查詢，國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局的官網(wǎng)查詢：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/

手機(jī)app 查詢（可以查詢最近2年，如下圖）

現(xiàn)場查詢：查詢個(gè)人所得稅，應(yīng)攜帶本人二代身份證的原件和復(fù)印件前往任一地稅局進(jìn)行查詢，查詢只需填寫申請表，無需繳費(fèi)。如需委托他人查詢，應(yīng)寫委托書，并攜帶雙方身份證的原件和復(fù)印件。