個人所得稅和企業(yè)所得稅（9篇）

【第1篇】個人所得稅和企業(yè)所得稅

很多人創(chuàng)業(yè)初期開公司，卻不知道都需要交哪些稅種，其實中國的稅種很多，本篇文章先為大家詳細介紹一下老板們必須知道的，也是最重要的三大稅種，以及注冊公司后需要注意的事項，以免產(chǎn)生罰款。

一、增值稅

開公司的收入需要交納增值稅，這里分為兩類：

1.小規(guī)模納稅人：適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（預繳的在此期間，暫定預繳），開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。

2.一般納稅人：一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%，一般都是開專票。6%適用于服務(wù)類，例如設(shè)計行業(yè)，生活服務(wù)行業(yè)；9%適用于交通運輸類，例如建筑行業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品也適用；13%適用于銷售類和生產(chǎn)加工制造業(yè)類；零稅率適用于出口免稅方面，需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時，也是考慮清楚。

二、企業(yè)所得稅

開公司盈利部分需要交納企業(yè)所得稅，這里分為兩大類：

1.小微企業(yè)：滿足以下三點的企業(yè)就是小微企業(yè)，①員工＜300人；②年利潤＜300萬元；③資產(chǎn)總額＜500萬元。稅率按照年利潤計算，年利潤100萬元以內(nèi)按照2.5%稅率交納；年利潤在100~300萬元之間按照5%稅率交納，年利潤超過300萬元按照25%稅率交納。

2.高新技術(shù)企業(yè)：所得稅適用15%稅率。不僅所得稅降低了，還能獲得國家補貼，申請項目補貼，研發(fā)費用加計扣除等很多政策優(yōu)惠。

三、個人所得稅

1.發(fā)工資：企業(yè)代扣代繳員工工資應(yīng)繳個人所得稅，稅率在3%~45%之間，要注意的是，每年每人的免征額是6萬元（扣除個人承擔的社保公積金、專項扣除后）。

2.股東分紅：適用固定稅率20%。

注意事項：

1、辦理營業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)要完成稅務(wù)登記。

2、稅務(wù)登記完成后稅局會核定稅種，每個企業(yè)根據(jù)自身核定的稅種進行納稅申報。

3、工商營業(yè)執(zhí)照年審是每年6月30日之前必須完成，否則逾期營業(yè)執(zhí)照會納入異常，解除異常需要罰款5000-10000元。

4、企業(yè)所得稅年報是在每年5月30日之前必須完成，逾期罰款。

5、重中之重：公私賬戶要分明！不能混用！許多老板在這點上栽了大跟頭。

本篇為大家簡單介紹到這里，如果對你有幫助，請記得點贊和評論喲。關(guān)注我，第一時間獲得精彩好文！

【第2篇】企業(yè)所得稅和個人所得稅

這是一個很有意思的話題，職場會計人、所得、所得稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅，這幾個概念，在某種程度上存在著一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

一、會計是一個非常大的行業(yè)，主要是從事收入與支出、成本與費用、盈利與虧損以及向國家繳納各種稅費的核算工作，它存在于機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)等各個部門，對一個單位的財務(wù)收支全過程起著核算、管理、監(jiān)督的重要作用。這是各個單位、部門都不可或缺的崗位。

職場會計人顧名思義，就是各單位從事會計工作的人員。

二、稅務(wù)專業(yè)中，所謂“所得”或“所得額”也稱之為凈收益，就是收入扣除各種成本、費用、稅金及其他合法支出后的凈額。它是用以計算所得稅的計算依據(jù)。

三、所得稅，是指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)取得的“所得”或“凈收益”進行征稅或者課征的一個稅種。按照征稅對象的不同，分為個人所得稅和企業(yè)所得稅兩個稅種。

四、個人所得稅，是指對居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得以及在一個納稅年度內(nèi)未住滿183天的非居民個人來自于中國境內(nèi)所得征收的一個稅種。

個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人也是個人所得稅的納稅人。

個人所得主要分九個類型：

1.工資、薪金所得

2.勞務(wù)報酬所得

3.稿酬所得

4.特許權(quán)使用費所得

5.經(jīng)營所得

6.利息、股息、紅利所得

7.財產(chǎn)租賃所得

8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.偶然所行

第一項至第四項稱之為“綜合所得”，適用3%至45%的七級超額累進稅率。

經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率。

第六項至第九項，適用20%的比例稅率。

五、企業(yè)所得稅，是對企業(yè)和其他經(jīng)濟組織的收入所得征收的一種稅。企業(yè)又分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)是指，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)是指，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際經(jīng)營管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來自于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的法定一般稅率為25%。

近期，國家為支持小型微利企業(yè)的生存與發(fā)展、改善民生、優(yōu)化營商環(huán)境，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。其中，年凈利潤額在100萬元以內(nèi)的，實際稅負率為5%；年凈利潤額100萬元以上至300萬元的，實際稅負率為10%。所以，小型微利企業(yè)年凈利潤在300萬元以內(nèi)的，綜合實際稅負率約為8.4%。從而大大地減輕了小型微利企業(yè)的稅收負擔，有效地推進了小型微利企業(yè)的良性發(fā)展。

【第3篇】個人獨資企業(yè)所得稅查賬征收稅率

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案。我國自改革開放后，大量的人員去南方經(jīng)商，在浙江義烏市辦理出了第一張民營企業(yè)執(zhí)照，是一家個體工商戶，從此當老板做公司就成了社會的主流。

我國的公司類型主要有五類；個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司、股份有限公司，今天我們來介紹個體戶與個人獨資企業(yè)兩種類型的企業(yè)。

個體工商戶；由個人或者是家庭組織成立，需要承擔無限經(jīng)濟責任，一般的體量都很小，主要需要繳納增值稅與個人經(jīng)營所得稅，以及增值稅附加稅，世面上很多的小商店，飯店，奶茶店，理發(fā)店等等基本都是個體戶的形式。

個人獨資企業(yè)；由一個自然人投資成立了，承擔無限經(jīng)濟責任。這個體量可大可小，主要稅種也是增值稅、個人經(jīng)營所得稅、增值稅附加稅。很多的明星工作室，某某中心，事務(wù)所很多都是個人獨資企業(yè)類型。

增值稅屬于國稅，不管在哪的征收方式都是一樣的，而個人經(jīng)營所得稅就有核定征收與查賬征收兩種方式，他們納稅的區(qū)別是非常大的，那么差距在哪些地方呢？

今年的核定征收基本都是小規(guī)模納稅人個體戶、個人獨資企業(yè)為主了，最終還是個體戶為好，查賬征收就是按照賬目記錄來申報納稅，個人經(jīng)營所得稅按照5%-35%，但是有很多優(yōu)惠扶持，應(yīng)稅所得額在100萬內(nèi)按照2.5%，100萬-300萬按照5%征收。

而查賬征收是按照企業(yè)的經(jīng)營額來核定稅率或稅費征收的。今年主要以定期定額核定為主了，也就是核定一個固定的稅率，不會因為開票額的變化而發(fā)生稅率變化，一般是0.5%-1%來征收，就算是1%的個人經(jīng)營所得稅，一年開取500萬的票據(jù)，納稅的成本也才5萬元就完稅了。

個體戶、個人獨資企業(yè)核定征收的優(yōu)勢特別大，稅負低，不需要進項，可以很好地解決企業(yè)無票支出，無票收入等難題，有效減輕企業(yè)和個人的稅負壓力。

【第4篇】個人企業(yè)所得稅稅率表

摘要

本文整理了目前常用個人所得稅稅率表，專供您收藏備用~，避免需要用到個人所得稅稅率表的時候，怎么也找不到的麻煩。

關(guān)鍵詞

個人所得稅，稅率表；減除；含稅收入

一

工資、薪金所得

1、本表為工資、薪金所得適用。

2、所稱全月應(yīng)納稅所得額是指：每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用后的余額。

二

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

1、本表為個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。

2、所稱全年應(yīng)納稅所得額是指：每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

三

勞務(wù)報酬所得

1、本表為勞務(wù)報酬所得適用。

2、勞務(wù)報酬所得按次納稅：屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元；含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

四

稿酬所得

1、稿酬所得是指：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得；以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

2、稿酬所得：每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。

五

特許權(quán)使用費所得

1、特許權(quán)使用費所得是指：個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得; 以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

2、財產(chǎn)租賃所得是指：個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得; 以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元；含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。

4、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

六

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

1、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指：個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

七

其他

1、利息、股息、紅利所得是指：個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得； 以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

2、偶然所得是指：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項收入為一次。

3、其他所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

4、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

編輯：保定地稅

【第5篇】個人所得稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別

一、聯(lián)系

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，都不考慮留存收益的扣除。

2、以股權(quán)作為非貨幣性資產(chǎn)投資時，優(yōu)惠政策一樣。

企業(yè)所得稅：

（1）分期交納。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

（2）延期交納。企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行（即分期交納），也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

依據(jù)：《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]116號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（公告2023年第33號）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）

個稅：

（1）分期交納。個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。

納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。

（2）延期交納。企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行（即分期交納），也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。

選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕41號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）

二、區(qū)別

1、納稅義務(wù)時間不同。

企業(yè)所得稅：

“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)?！倍惙ú⒉灰院炗喒蓹?quán)轉(zhuǎn)讓合同或者收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款為條件確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)，而是規(guī)定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)才確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入實現(xiàn)。

可以看出，企業(yè)所得稅上更看重股權(quán)登記，即使股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同已經(jīng)簽訂，只要股權(quán)變更手續(xù)沒有變更，企業(yè)當年也不確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

個人所得稅：

具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅：（國家稅務(wù)總局公告2023年第67號）

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權(quán)益的；

（四）國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；

（六）稅務(wù)機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

可以看出，個人所得稅較企業(yè)所得稅嚴格的多，只要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者受讓方已支付部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款，就需要計稅。而不像企業(yè)所得稅規(guī)定要等到股權(quán)登記完成才計稅。

2、稅收優(yōu)惠政策不同。

轉(zhuǎn)讓限售股：

企業(yè)所得稅：

征收。

個人所得稅：

征收。股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

轉(zhuǎn)讓非限售股：

企業(yè)所得稅：

征收。

個人所得稅：

對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

3、清算所得剩余資產(chǎn)處理方式不同。

企業(yè)所得稅：

區(qū)分股息紅利所得和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得（免稅）；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失（征稅）。

個人所得稅：

不區(qū)分股息紅利所得和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，全部作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

應(yīng)納稅所得額的計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額（投入額）及相關(guān)稅費

依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條

國稅函[1997]656號《國家稅務(wù)總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》

國稅函[2010]79號《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于廣西中金礦業(yè)有限公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)所得稅收入確認問題的批復》（國稅函[2010]150號）

財稅【2009】60號《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》

國家稅務(wù)總局公告2023年第41號 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第67號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告

【第6篇】2023年個人獨資企業(yè)所得稅稅率

防止大部分企業(yè)集體避稅，15％的稅率有可能成為最高稅率？

2023年，美國曾指出2009到2023年間，蘋果公司利用稅收與稅率等方面的漏洞，規(guī)避了440億美元的稅務(wù)支出。同時《紐約時報》也披露了蘋果公司通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的海外子公司，使其應(yīng)納稅稅率大大降低，遠遠低于大多數(shù)同等規(guī)模的企業(yè)。

其實蘋果公司只是避稅企業(yè)的典型代表，利用各種政策方案避稅的企業(yè)比比皆是。諾貝爾經(jīng)濟學獎得主，國際公司稅改革獨立委員會委員約瑟夫·斯蒂格利茨也表示：“全球最低稅率15％有可能成為最高稅率。”

為什么說為了防止企業(yè)集體避稅，15％的稅率可能成為最高稅率呢？這是因為若是全球真的統(tǒng)一對企業(yè)采用15％的稅率，理論上這些“避稅天堂”就將不復存在。因為一旦企業(yè)在某個國家支付的稅率低于最低稅率，其原始國可以將稅率增加到最低稅率。舉例來說，如果蘋果公司在開曼群島享受免征的稅率，那么他在美國依舊要繳納15％的稅；也就是企業(yè)在“避稅天堂”避了多少稅，在原始國內(nèi)就要補繳多少稅。

根據(jù)中國銀行研究院的研究，這個提議對中國沒有什么明顯的影響，國內(nèi)的企業(yè)稅率普遍為25％，部分高新技術(shù)企業(yè)為15％，海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率也和15％持平，那是不是代表國內(nèi)的稅負比較輕？避稅的企業(yè)少？

其實全然不是這樣，我國是世界上真正意義上的稅收大國，雖然在營改增的這些年企業(yè)的稅負都有明顯的降低，但是綜合上看我國的各種稅負都比較嚴重的，所以相對選擇避稅的企業(yè)也非常的多。那他們常有的避稅方法都有什么？

其實我們看蘋果公司就能看出，許多大公司都會不同地區(qū)之間的稅率差異來進行避稅，只是他們相對體量更大，所以選擇的地區(qū)都是以國家為單位，同樣的國內(nèi)的企業(yè)也會選擇通過稅率差異來進行避稅，不過國內(nèi)企業(yè)大多數(shù)是跨省跨市甚至跨區(qū)享受不同稅率給企業(yè)帶來優(yōu)惠。

常見的稅收洼地有重慶、江蘇、浙江、上海等，企業(yè)可以通過在這些地方成立個人獨資企業(yè)或有限公司享受該地的稅收優(yōu)惠政策，比如重慶，我們成立個人獨資企業(yè)可以享受到核定征收政策，核定征收就是因為它的稅率低，且不用看進項與成本，常常用來解決企業(yè)缺乏成本的問題，主體企業(yè)與成立的個人獨資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，個人獨資企業(yè)可以享受核定個稅0.6％的稅率，1％的增值稅（2023年）以及0.06％的附加稅，綜合稅率只有1.66％，比正常情況低了80％的稅負。

同時我們成立有限公司還能享受地方的稅收返還政策，企業(yè)在當?shù)丶{稅，地方會以一定比例返還給企業(yè)：

增值稅返還地方留存的30％——80％，（留存50％）

所得稅返還地方留存的30％——80％（留存40％）

避稅不是壞事，但要在合理合法的途徑中去了解去實現(xiàn)它，如果運用不當就可能從避稅變?yōu)樘佣愖優(yōu)橥刀?。可能每個企業(yè)的需求不同，也不是每一個企業(yè)都有這個避稅的需求，但是學會它，了解避稅的理念，不要成為稅收的盲人。

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【第7篇】企業(yè)所得稅和個人所得稅的區(qū)別

《一周稅》公眾號，政策早知道，納稅早籌劃！

2023年，稅務(wù)稽查的重點關(guān)注就是企業(yè)的“公轉(zhuǎn)私”，那什么是“公轉(zhuǎn)私”？“公轉(zhuǎn)私”就是企業(yè)對公賬戶里面的資金轉(zhuǎn)入個人賬戶的過程。企業(yè)公賬里面的錢是企業(yè)的錢，用于企業(yè)經(jīng)營，如果想要將企業(yè)的錢提現(xiàn)用于個人支配，需要按規(guī)定繳納20%的個人所得稅。

企業(yè)對公賬戶私戶走賬超過5萬元、現(xiàn)金超過10萬元都會被監(jiān)控，現(xiàn)在的金稅三期系統(tǒng)“以票控稅”，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)已經(jīng)是非常透明的了，即將上線的金稅四期是“以數(shù)控稅” ，在大數(shù)據(jù)稽查下，企業(yè)不合規(guī)的納稅行為將變得更加無所遁形。

“公轉(zhuǎn)私”監(jiān)管越來越嚴，企業(yè)要想減稅降費，就必須采用合規(guī)、合理的方式來進行稅務(wù)優(yōu)化，如何解決企業(yè)成本票缺失、利潤虛高以及20%的分紅個稅問題，其實可以選擇成立個體工商戶來承接業(yè)務(wù)，享受核定征收政策。

個體工商戶沒有企業(yè)所得稅，沒有分紅個稅，在今年增值稅普票免征的條件下，只需要繳納園區(qū)核定的個人經(jīng)營所得稅，山東、河南、重慶等園區(qū)稅率0.3%-0.75%，其中貿(mào)易行業(yè)個稅僅0.3%。

個體工商戶沒有“公轉(zhuǎn)私”提現(xiàn)問題，因為個體戶不需要繳納雙重所得稅，在個人經(jīng)營所得稅完稅后，企業(yè)賬戶的錢便可以轉(zhuǎn)入個人賬戶自由支配，核定征收政策也是針對小規(guī)模個體工商戶，幫助個體工商戶進一步減輕稅負。

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【第8篇】個人獨資企業(yè)所得稅計算方法

個人獨資企業(yè)存在較大的成本缺口，基本沒有成本，如有的股東分工、明星薪酬、影視傳媒企業(yè)、建筑設(shè)計、醫(yī)療器械等企業(yè)或個人，利潤高但沒有成本，所以繳納的所得稅很高，今天西格集團就來介紹一下個人獨資企業(yè)所得稅如何計算？

個人獨資企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率,也就是說,當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準你的利潤率,說,5%,那么你的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為20000*5%=1000元,一個月收入在1000*12=1000元年度應(yīng)納稅所得額12000元,根據(jù)上面的率是5%,應(yīng)納稅額在12000*5%/12=50元,今年又落定,多退少補，不超過15000元。不超過15000元的，適用5%的稅率。超過15000元至30000元的部分為10元。超過15000元至30000元的部分，適用10%的稅率。超過三萬元至六萬元的部分。3萬元以上6萬元以下適用20%的稅率。6萬元以上10萬元以下為30元。也就是說，6萬元以上的部分至少適用10萬元的稅率為30%，10萬元以上部分也就是說，10萬元以上的部分稅率為35%。

以上就是個人獨資企業(yè)所得稅的計算方法了，大家可以反復看幾遍，有助于記憶，如還有不清楚的，也可隨時找西格集團！

【第9篇】個人所得稅企業(yè)所得稅

區(qū)別：

一、具體的征稅對象與范圍不同：

1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。

2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得。企稅應(yīng)稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個稅目。

3、個稅應(yīng)稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目。

二、概念不同：

1、企業(yè)所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個人之間的分配關(guān)系。

2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨資企業(yè)等應(yīng)交的稅，這種個體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。

三、稅率不同：

企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。

四、減免的優(yōu)惠政策不同：

企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。

五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：

企稅發(fā)生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準予扣除等方法予以扣除。

個稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈部分以及附加減除費用等扣除。

六、在征繳方式上不同：

企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監(jiān)控與征收。

擴展資料：

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成?！?/p>

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

（一）稅法優(yōu)先原則：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定）

例如，職工福利費的范圍，在財務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務(wù)部門還是會找個人承擔責任。

（二）稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應(yīng)按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額?！秶叶悇?wù)總局公告2023年第15號》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務(wù)、會計規(guī)定計算。

例如，關(guān)于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務(wù)、會計的規(guī)定計算。