限售股減持個人所得稅政策匯總（3篇）

【第1篇】限售股減持個人所得稅政策匯總

q1：主板上市公司大股東所持限售股，其減持應遵守哪些規(guī)定？

主板上市公司大股東所持限售股，其減持應遵守以下規(guī)定： （1）根據(jù)《上市公司股權分置改革管理辦法》，公司原非流通股股份的出售，應當遵守下列規(guī)定：自改革方案實施之日起，在十二個月內不得上市交易或者轉讓；持有上市公司股份總數(shù)百分之五以上的原非流通股股東，在前項規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在十二個月內不得超過百分之五，在二十四個月內不得超過百分之十。 （2）應嚴格遵守股東股改時所作出的相關承諾。大股東所持限售股在符合相關規(guī)定和股東承諾的情況下才能解禁后 （3）此外，還應遵守證監(jiān)會《上市公司解除限售存量股份轉讓指導意見》的規(guī)定，即預計未來一個月內通過交易所集中競價系統(tǒng)減持股份不得超過該公司股份總數(shù)的1%。

q2：首次公開發(fā)行股票限售股要過多久才能解禁?

導讀： 國務院辦公廳發(fā)文要求采取措施穩(wěn)定股市 國務院:保持銀行流動性 發(fā)揮保險資金融資功能 官方發(fā)布金融促進經(jīng)濟意見要求停發(fā)3年期央行票據(jù) 受益板塊個股一覽 國務院辦公廳發(fā)文要求采取措施穩(wěn)定股市只供參考

q3：首發(fā)原股東限售股份 解禁能賣嗎

當然可以。股票上市后，限售股解禁后，股東可以選擇賣出，但要遵守交易所解禁股東減持管理規(guī)定，盡量選擇大宗賣出。

q4：關于大股東減持有哪些規(guī)定

大股東減持新規(guī)定：1月9日開始，上市公司大股東計劃通過交易所集中競價交易減持股份的，須在首次賣出的15個交易日前預先披露減持計劃，且其在3個月內通過集中競價減持股份的總數(shù)不得超過公司股份總數(shù)的1%。

q5：新股上市后大慨多久會解禁限售股

按照證監(jiān)會的規(guī)定，股改后的公司原非流通股股份的出售，應當遵守下列規(guī)定：（一）自改革方案實施之日起，在12個月內不得上市交易或者轉讓；（二）持有上市公司股份總數(shù)5%以上的原非流通股股東，在前項規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在12個月內不得超過5%，在24個月內不得超過10%。取得流通權后的非流通股，由于受到以上流通期限和流通比例的限制，被稱之為限售股。ps: (ipo限售股: 新股上市日起3個月，網(wǎng)下配售股票上市流通。上市日起1~3年，原股東的限售流通股陸續(xù)上市流通。限售流通股的鎖定期結束后，持股人可以直接按照市價減持，不需要支付對價。)

q6：上市公司一般在什么時候解禁原始股？

三個月是機構網(wǎng)下配售的解禁，原始股東有一年與三年兩個不同的解禁期

【第2篇】股東限售股減持個人所得稅稅收規(guī)定

上市公司機構股東減持高達40%-50%的綜合稅率，是很多老板非常頭疼的問題！

今天給大家分享其中兩種稅務籌劃的思路。

第一個方法，新設投資公司通過換股、并購重組、協(xié)議轉讓等一系列資本運作方式，可以做到較低的稅負成本，把限售股剝離，最后在低稅負地區(qū)通過新設投資公司的方式有效實現(xiàn)減持！

第二種思路，直接變更股東注冊地址，也就是遷移到有財政獎勵的地區(qū)，享受地方的財政和扶持！因為這些地區(qū)目前是可以根據(jù)企業(yè)納稅貢獻獎勵稅收地方留存部分的70%-80%！用以支持企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展！操作方法上就是變更企業(yè)工商登記、稅務登記，其中操作難度最大的部分是稅務注銷，建議找專業(yè)人士進行操作。當然，除了上述兩個辦法，小編還有其他落地實操驗證過的稅籌方案，有需要的老板們可以分享給你們。

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【第3篇】限售股減持個人所得稅稅率

近日，國家稅務總局南京市稅務局第三稽查局公告送達了對自然人蔡某的《稅務處理決定書》，由于蔡某2023年減持限售股未辦理個人所得稅清算申報導致少繳稅款，遂對其補征個人所得稅21165000元，并加征滯納金。

案情簡介

z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股總數(shù)15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月間，6次減持限售股，減持總股數(shù)為12500000股，成交金額625250000元。證券公司已預扣預繳個人所得稅85127500元。但蔡某未對上述減持限售股行為進行個人所得稅清算申報。

處理決定

因蔡某無法提供本次減持限售股的實際成本資料，稅務機關對上述減持12500000股限售股股票的行為，按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費，補征“財產(chǎn)轉讓所得”個人所得稅21165000元，并加征滯納金。

法律依據(jù)

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條、第二條第九項、第三條第五項、第六條第五項、第八條

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第一條、第五條、第九條、第三十六條

《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕167號）

《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的補充通知》（財稅〔2010〕70號）

《財政部國家稅務總局關于證券機構技術和制度準備完成后個人轉讓上市公司限售股有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕108號）

明稅解析

自2023年1月1日起，自然人股東減持限售股，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”，適用20%的比例稅率繳納個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

限售股轉讓所得個人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收。對于2023年3月1日之前上市的公司，股票的轉讓價格以上市首日收盤價或股改復牌首日收盤價確定，征收方法為券商預扣預繳和納稅人自行申報清算。對于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票轉讓價格按照實際轉讓價格確定，征收方法為券商直接扣繳。

本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某轉讓限售股時證券公司已預扣預繳個人所得稅，但是蔡某未進行個人所得稅清算申報，導致少繳稅款被稅務機關查處，補征稅款并加收滯納金。

此外，個人轉讓限售股或發(fā)生具有轉讓限售股實質的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應繳納個人所得稅。限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規(guī)定繳納個人所得稅。對具有下列情形的，應按規(guī)定征收個人所得稅：

（1）個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉讓限售股；

（2）個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金（etf）份額；

（3）個人用限售股接受要約收購；

（4）個人行使現(xiàn)金選擇權將限售股轉讓給提供現(xiàn)金選擇權的第三方；

（5）個人協(xié)議轉讓限售股；

（6）個人持有的限售股被司法扣劃；

（7）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權；

（8）個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；

（9）其他具有轉讓實質的情形。

本文來源：國家稅務總局南京市稅務局官網(wǎng)，關注明稅了解更多涉稅內容。