10000交多少個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】10000交多少個(gè)人所得稅

應(yīng)納稅所得額就是要交稅的工資（扣除掉所有可以扣除的數(shù)據(jù)）。應(yīng)納稅所得額越高個(gè)稅繳納越高，填寫自己六項(xiàng)扣除數(shù)據(jù)可以輕松減少應(yīng)納稅所得額，從而減少個(gè)稅繳納。

我舉2例子，例如1：路人甲每一個(gè)月1萬(wàn)工資，沒(méi)有任何六項(xiàng)扣除，社保公積金個(gè)人部分500元

路人甲2023年1月的應(yīng)納稅所得額就是：10000-5000-500=4500元，應(yīng)納稅額：4500×0.03（稅率）=135元（交稅135元）

路人甲2023年2月應(yīng)納稅所得額：（10000+10000）-5000*2-500*2=9000元，應(yīng)納稅額：9000*0.03=270元

總結(jié)：個(gè)稅計(jì)算方式是累計(jì)的每個(gè)月疊加起來(lái)，如果每個(gè)月工資2萬(wàn)的下半年某個(gè)月你會(huì)發(fā)現(xiàn)你交稅突然增加，那就是你突破了另外一級(jí)稅率，不在適合3個(gè)點(diǎn)了。全國(guó)都這樣的，不用驚訝哦。

例如2：路人甲每月工資1萬(wàn)，社保個(gè)人部分500元，他在深圳租房（1500元）有兩個(gè)孩子滿我3歲（2000元）且是獨(dú)生子父母任意一人滿60歲（2000元）增加扣除合計(jì)5500元，此時(shí)應(yīng)納稅所得額就是：10000-5000-500-5500=-500（負(fù)數(shù)不需要交個(gè)稅）

總結(jié)：有沒(méi)有六項(xiàng)扣除數(shù)據(jù)尤為重要，請(qǐng)據(jù)實(shí)填寫即可。

以上數(shù)據(jù)供你參考，每個(gè)人的數(shù)據(jù)不一樣，如果你有需要幫忙算的工資個(gè)稅可以留言，用你的發(fā)財(cái)手段給我點(diǎn)個(gè)贊唄，謝謝你，因?yàn)橛心愕狞c(diǎn)贊和分享讓我的文章幫助更多的人，祝你好運(yùn)連連，平安喜樂(lè)

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【第2篇】工資10000交多少個(gè)人所得稅

小王有一份不錯(cuò)的工作，公司提供了五險(xiǎn)一金的保障制度，他這個(gè)月稅前工資是10000元。

小王拿到了這樣一份工資條：

本月稅前工資：10000元

本月個(gè)人繳納社保：1750元（養(yǎng)老800；醫(yī)療200；失業(yè)50；住房：700），單位繳納社保4100元（養(yǎng)老2000；醫(yī)療1100；失業(yè)150；工傷50；生育100；住房700）

本月繳納個(gè)人所得稅67.5元

稅后工資：8182.5元

作為高工資群體的小王拿到工資后非常的高興，看著手里的8182.5元仔細(xì)計(jì)算過(guò)要怎么去支出。首先呢，要給父母孝敬了500元，并且買了500元的禮品準(zhǔn)備去看望父母。然后給房東轉(zhuǎn)了2000元的房租，畢竟租的是兩室一廳的大房子。因?yàn)橘I了套房，所以這個(gè)月還要還2000元的月供，這剛到手的錢，一半已經(jīng)支了出去。

經(jīng)過(guò)一番仔細(xì)的計(jì)算，手里還有3182.5元。對(duì)了，這個(gè)月的物業(yè)、水電、通訊費(fèi)還沒(méi)有交。水電物業(yè)費(fèi)100元，通訊費(fèi)200元，再給女友發(fā)一個(gè)520的大紅包。再看看手里，還剩下2362.5元，因?yàn)闆](méi)有信用卡、花唄等要還，這個(gè)月就還有2362.5元可以自由支配。

剩下的錢就要好好的計(jì)劃了，畢竟到下個(gè)月發(fā)工資還有整整30天。起碼要請(qǐng)女友兩次，預(yù)留上300元，上班地鐵通勤預(yù)留上300元，62.5元就先存起來(lái)。還有2000元可以支出，這個(gè)月還要吃88頓飯，平均下來(lái)一頓飯22.73元。一天就是可以在吃上消耗68元。真的是富足的過(guò)好每一天。

但是想想，總不能不攢錢，吃飯上就省著點(diǎn)，這個(gè)月努力存錢1000元。

小王是一個(gè)稅前工作一萬(wàn)元的高收入群體，這個(gè)月下來(lái)他存下了1000元，另外養(yǎng)老金賬戶里多了2800元，公積金賬戶里多了1400元。真的是快樂(lè)富足而又有意義的一個(gè)月。

小王抬頭望著蔚藍(lán)的天空，對(duì)未來(lái)充滿了希望，暗暗發(fā)誓要努力的工作，要對(duì)得起自己10000元的高薪的工作。因?yàn)樗溃簩＜艺f(shuō)了他的工資已經(jīng)超過(guò)了全國(guó)95%的人，他是那5%的金字塔頂尖人才。

【第3篇】5000元工資交多少個(gè)人所得稅

新個(gè)人所得稅法將自2023年1月1日起實(shí)施，而起征點(diǎn)提高至每月5000元等部分減稅政策從2023年10月1日起先行實(shí)施，起征點(diǎn)確定為每月5000元。

新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

【第4篇】2萬(wàn)交多少個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶要交的核心稅種是:增值稅和個(gè)人所得稅。

一、增值稅

1.增值稅分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

（1）小規(guī)模納稅人。只要是年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)以內(nèi)的，基本上是屬于小規(guī)模納稅人。在疫情期間，國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，比如，只有增值稅普通發(fā)票的業(yè)務(wù)，免征增值稅。

（2）一般納稅人。只要是年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)的，就屬于一般納稅人。一般納稅人有6%、9%、13%等稅率，具體適用哪種稅率，主要是看你的主營(yíng)行業(yè)。比如做工程的，對(duì)應(yīng)的稅率就是9%;賣貨物的，對(duì)應(yīng)的稅率就是13%;軟件開發(fā)或做服務(wù)的，對(duì)應(yīng)的稅率就是6%，等等情況。

（3）一般納稅人稅額計(jì)算方法，就是用銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)得出差額，再用這個(gè)差額乘以對(duì)應(yīng)的稅率來(lái)進(jìn)行征稅。增值額越高，那么交稅就越高。

二、個(gè)人所得稅

1.個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅也有兩種:

（1）工資薪金個(gè)人所得稅：

工資薪金個(gè)人所得稅，它是針對(duì)公司的員工來(lái)代交，由員工來(lái)承擔(dān)的。如果公司給員工發(fā)的工資超過(guò)5000元，針對(duì)超出起征點(diǎn)的這部分工資，就要適用3%到45%的七級(jí)累計(jì)稅率進(jìn)行繳納。一般情況下，月薪在1萬(wàn)元左右的，扣除免征額，扣除個(gè)人承擔(dān)的社保，扣除7個(gè)專項(xiàng)附加扣除之后，基本上不用怎么交個(gè)人所得稅了。不管員工是否要交個(gè)稅，公司都應(yīng)做好個(gè)稅申報(bào)，盡到代扣代繳義務(wù)。

（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅：

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅，它是針對(duì)老板來(lái)交的。具體征收方式，一種是核定征收，一種是查賬征收。

a. 核定征收:如果沒(méi)有專業(yè)的會(huì)計(jì)，沒(méi)有建賬建制，那么稅務(wù)局就會(huì)給一個(gè)懲罰條款。也就說(shuō)，如果你算不出利潤(rùn)和成本，可以算出來(lái)收入。那么稅務(wù)局就按照你收入的百分比來(lái)征稅。比如說(shuō)按收入額的2%來(lái)征稅。如果一年有500萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，就是交10萬(wàn)元的個(gè)人所得稅。這個(gè)就是核定征收。

b.查賬征收。如果你有自己的會(huì)計(jì)，有建賬建制，并且能夠準(zhǔn)確地核算出收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)。比如說(shuō)年收入是1000萬(wàn)，成本是700萬(wàn)，費(fèi)用大概是160萬(wàn)，那么利潤(rùn)就是140萬(wàn)，那么這部分的利潤(rùn)就在5%到35%之間來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的稅率。140萬(wàn)對(duì)應(yīng)的稅率是35%，那么就要交49萬(wàn)的個(gè)人所得稅。這個(gè)就是查賬征收。

【第5篇】?jī)扇f(wàn)交多少個(gè)人所得稅

下面分的很細(xì)，耐心品讀，對(duì)號(hào)入座。下面通通以50萬(wàn)購(gòu)買，100萬(wàn)出售為例。

如果你的房子50萬(wàn)買的，100萬(wàn)賣的，且持房產(chǎn)證滿兩年以上五年以下，，面積大于90平方小于144平方，并且是第二套住房，以上三個(gè)條件缺一不可，如何繳稅，計(jì)算如下：

契稅：100萬(wàn)*2%=2萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

印花稅100萬(wàn)*0.03%=300

如果面積大于90平方小于144平方，房產(chǎn)證滿兩年以上五年以下，是第三套住房以上，計(jì)算如下：

契稅：100萬(wàn)*3%=3萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

印花稅100萬(wàn)*0.05%=500

如果面積大于90平方小于144平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，是唯一的一套住房，計(jì)算如下：

契稅：100萬(wàn)*1.5%=1.5萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

印花稅100萬(wàn)*0.05=500

如果房子面積小于或等于90平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，是唯一的一套住房，計(jì)算如下：

契稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

印花稅：100萬(wàn)*0.05%=500元

如果面積小于或等于90平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，是第二套住房，計(jì)算如下：

契稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*1%=1萬(wàn)

印花稅：100萬(wàn)*0.05%=500

如果房產(chǎn)面積小于或等于90平方，房產(chǎn)證取得滿兩年以上五年以下，出售的是第三套以上住房，計(jì)算如下：

契稅：100萬(wàn)*3%=3萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*1%=1

萬(wàn)

印花稅：100萬(wàn)*0.05%=500

如果房產(chǎn)證取得滿五年以上，并且是家里的唯一的一套住房，那么免征個(gè)人所得稅，只收契稅。90平方以下所售房款1%的稅率，90平方以上144平方以下所售房款1.5%的稅率，144平方以上3%的稅率。

如果房產(chǎn)證取得不滿兩年，除了以上稅種計(jì)算方法不變，多增加一個(gè)增值稅和附加，

增值稅：100萬(wàn)/1.05*5%=47619.05元

各項(xiàng)附加：47619.05*12%=5714.29元

如果面積大于144平方，不附加任何條件，契稅稅率通通按3%計(jì)算。寫字樓、營(yíng)業(yè)房等所有非住宅性質(zhì)的轉(zhuǎn)讓，契稅稅率也為3%。

掌握住時(shí)間，可以少交很多稅的。

【第6篇】4500交多少個(gè)人所得稅

一年一度的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)正在進(jìn)行中，很多朋友在收到稅務(wù)局寄送的申報(bào)通知時(shí)都不知道如何計(jì)算申報(bào)，說(shuō)明很多人對(duì)個(gè)人所得稅并不是十分了解。但是個(gè)人所得稅又是我們?cè)谌粘Ｉ钪凶罱?jīng)常接觸到的稅種，每個(gè)人都有必要了解一些個(gè)人所得稅的知識(shí)。下面就讓我們帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)一下個(gè)人所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算吧。

個(gè)人所得稅你了解多少？文/億誠(chéng)財(cái)政部 王海燕 互聯(lián)網(wǎng)法律部 黃震

一

個(gè)人所得稅的應(yīng)稅范圍

以下性質(zhì)的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：

1. 工資、薪金所得;

2. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;

3. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

4. 勞務(wù)報(bào)酬所得;

5. 稿酬所得;

6. 特許權(quán)使用費(fèi)所得;

7. 利息、股息、紅利所得;

8. 財(cái)產(chǎn)租賃所得;

9. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

10. 偶然所得;

11. 經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得

二

稅率、申報(bào)方式以及計(jì)算

1.工資、薪金所得

要點(diǎn)：

1. 按月進(jìn)行申報(bào)，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%；

2. 有兩處或以上工資薪金所得的應(yīng)將所得合并納稅；

3. 工資、薪金所得，以每月收入額減除扣除數(shù)和五險(xiǎn)一金后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

級(jí)次

應(yīng)納稅所得額

稅率

速算扣除數(shù)

1

小于等于1500

3%

0

2

大于1500小于等于4500

10%

105

3

大于4500小于等于9000

20%

555

4

大于9000小于等于35000

25%

1005

5

大于35000小于等于55000

30%

2755

6

大于55000小于等于80000

35%

5505

7

大于80000

45%

13505

貓先生

貓先生在ayaya公司上班，ayaya公司每月給貓先生發(fā)放工資金額15000元，扣除五險(xiǎn)一金3075元，貓先生每月的工資應(yīng)納個(gè)人所得稅額是多少？

貓先生的工資應(yīng)納稅額=（15000-3075-3500）*20%-555=1130（元）

鵝先生

鵝先生在ayaya公司任職，ayaya公司將鵝先生委派至bobo公司， ayaya公司每月給鵝先生發(fā)放工資金額8000元，扣除五險(xiǎn)一金1640元，bobo公司每月給鵝先生發(fā)放工資金額7000元，怎么計(jì)算鵝先生每月的工資應(yīng)交稅額？

鵝先生在ayaya公司工資應(yīng)納稅額=（8000-1640-3500）*10%-105=181（元）

鵝先生在bobo公司工資應(yīng)納稅額=7000*20%-555=845（元）

但是有兩處或以上工資薪金所得的應(yīng)將所得合并納稅；

鵝先生每月工資合并應(yīng)納稅額=（8000+7000-1640-3500）*25%-1005=1460（元）

所以，每月鵝先生補(bǔ)納稅額=1460-845-181=434（元）

2.個(gè)體工商戶

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

要點(diǎn)：

1. 按季度進(jìn)行預(yù)申報(bào)，年度匯算清繳，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

2. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=（總收入－成本費(fèi)用－可扣除的損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)

級(jí)次

應(yīng)納稅所得額

稅率

速算扣除數(shù)

1

小于等于15000

5%

0

2

大于15000小于等于30000

10%

750

3

大于30000小于等于60000

20%

3750

4

大于6000小于等于100000

30%

9750

5

大于100000

35%

14750

豬老板

豬老板為個(gè)體工商戶，2023年全年經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)200000元，成本費(fèi)用損失合計(jì)145000元，要求計(jì)算豬老板2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。

2023年豬老板應(yīng)納稅所得額=200000-145000=55000（元）

2023年應(yīng)納稅額=55000*20%-3750=7250（元）

3.勞務(wù)報(bào)酬

要點(diǎn)：

1. 按次申報(bào)，適用比例稅率，稅率為20%；

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額；

3. 對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

計(jì)算公式：

收入額小于4000元時(shí)：應(yīng)納稅額=（每次收入額 – 800）*適用稅率（20%）

收入額大于4000元時(shí)：應(yīng)納稅額=（每次收入額*（1-20%））*適用稅率-速算扣除數(shù)%

級(jí)次

應(yīng)納稅所得額

稅率

速算扣除數(shù)

1

小于等于20000

20%

0

2

大于20000小于等于50000

30%

2000

3

大于50000

40%

7000

胡工程師為bobo企業(yè)提供技術(shù)咨詢勞務(wù)，按次收費(fèi)。

1.如果bobo企業(yè)一次性支付胡工程師2500元的勞務(wù)費(fèi)，本次勞務(wù)所得胡工程師要繳納多少個(gè)人所得稅？

胡工程師勞務(wù)所得應(yīng)納稅所得額=2500-800=1700（元）；

胡工程師勞務(wù)所得應(yīng)交個(gè)人所得稅額=1700*20%=340（元）

2.如果胡工程師本次勞務(wù)所得為15000元，那其需繳納多少個(gè)人所得稅？

胡工程師勞務(wù)所得應(yīng)納稅所得額=15000*（1-20%）=12000（元）；

胡工程師勞務(wù)所得應(yīng)交個(gè)人所得稅額=12000*20%=2400（元）。

3.如果胡工程師本次勞務(wù)所得為45000元，那其需繳納多少個(gè)人所得稅

胡工程師勞務(wù)所得應(yīng)納稅所得額=45000*（1-20%）=36000（元）

胡工程師勞務(wù)所得應(yīng)交個(gè)人所得稅額=36000*30%-2000=8800（元）

4.稿酬

要點(diǎn)：

1.按次申報(bào)，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；

2.稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

收入額小于4000元時(shí)：應(yīng)納稅額=（每次收入額 –800）*20%*（1-30%）

收入額大于4000元時(shí)：應(yīng)納稅額=（每次收入額*（1-20%））*20%*（1-30%）

黃教授

黃教授出版專著一本，出版社一次性支付其稿酬3000元，如何計(jì)算本次稿酬所得應(yīng)交個(gè)人所得稅？

稿酬所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅=（3000-800）*20%*（1-30%）=308（元）；

如果本次某教授稿酬所得為10000元，計(jì)算本次稿酬所得個(gè)人所得稅。

稿酬所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅= 10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120（元）。

5.特許權(quán)使用費(fèi)

要點(diǎn)：

1.按次申報(bào)，適用比例稅率，稅率為20%；

2.特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

收入額小于4000元時(shí)：應(yīng)納稅額=（每次收入額 –800）*20%

收入額大于4000元時(shí)：應(yīng)納稅額=（每次收入額*（1-20%））*20%

小汪作家

小汪作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)， 10月份將小說(shuō)手稿公開拍賣，取得收入100000元，如何計(jì)算該作家手稿拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額？

拍賣收入應(yīng)納稅所得額= 100000×（1-20%）=80000（元）；

拍賣收入應(yīng)納稅額=80000*20%=16000（元）

6.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

要點(diǎn)：

1.按次申報(bào)，適用比例稅率，稅；

2.以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=（收入金額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）*20%

老熊先生

老熊先生出售原值50000元的住房一套,收入100000元;繳納有關(guān)銷售稅、費(fèi)8000元,如何計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額？

老熊先生應(yīng)納稅所得額=100000-50000-8000=42000（元）；

老熊應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=42000*20%=8400（元）。

7.財(cái)產(chǎn)租賃所得

要點(diǎn)：

1.按次申報(bào)，適用比例稅率，稅率為20%（出租住房10%）；

2.財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3.每次收入不超過(guò)4000元，定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。

計(jì)算公式：

每次收入不超過(guò)4 000元的：應(yīng)納稅額=（每次收入額 - 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 - 修繕費(fèi)用（800元為限） - 800元）*20%

每次收入超過(guò)4 000元的：應(yīng)納稅額={每次收入額 - 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 - 修繕費(fèi)用（800元為限）} * （1-20%）*20%

肥肥

肥肥從2023年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元，7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。如何計(jì)算肥肥2023年出租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅？

4-5月份應(yīng)納稅額=[3000-800（修繕費(fèi)）-800]×10%×2=280（元）；

6-12月份應(yīng)納稅額=[3000-800]×10%×7=1540（元）；

2023年應(yīng)納稅額=280+1540=1820（元）。

8.其他

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得

要點(diǎn)：

1.按次申報(bào)，適用比例稅率，稅率為20%；

2.以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=每次收入*20%

犬夜叉

犬夜叉為自由職業(yè)者，2023年8月取得如下所得：從a上市公司取得股息所得16000元，從b非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1500元。如何計(jì)算犬夜叉上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額？

自2005年6月13日起，取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅；

自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。

（1）股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000（元）

（2）儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅=0（元）

（3）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000（元）

【第7篇】5萬(wàn)交多少個(gè)人所得稅

年輕人每月領(lǐng)取的工資和老年人退休領(lǐng)取的養(yǎng)老金是兩種不同性質(zhì)的收入，沒(méi)有辦法相提并論，也沒(méi)有比較的價(jià)值?，F(xiàn)在很多年輕人處處拿自己的工資和老年人的養(yǎng)老金相比，其實(shí)是一種對(duì)自己不自信，對(duì)現(xiàn)實(shí)壓力產(chǎn)生的一種焦慮情緒，需要好好調(diào)整自己的心理狀態(tài)。

按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅大概有九種情形，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。從這些所得中唯一不包括的就是養(yǎng)老金所得。

同時(shí)個(gè)人所得稅法對(duì)于不繳納個(gè)人所得稅的情形也有明確的規(guī)定，即按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等。從這些規(guī)定中可以看出，退休人員每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金，即使是每月超過(guò)5000元以上的也不會(huì)繳納個(gè)人所得稅。

與退休人員不一樣的是，年輕人作為在職職工，每月領(lǐng)取的是工資性的收入，凡是工資性的收入，不管是按月領(lǐng)取的，還是按年度領(lǐng)取的，按照計(jì)件或是工時(shí)領(lǐng)取的，或是臨時(shí)性的工作領(lǐng)取的收入，只要全年累計(jì)超過(guò)6萬(wàn)元以上的，或是平均每月達(dá)到5000元以上的，都是屬于納稅所得額。

年輕人雖然規(guī)定每月工資達(dá)到5000元就要納稅，但在實(shí)際操作中，一般月薪5000元的人，或是年收入6萬(wàn)元的人，其實(shí)也是不用繳納個(gè)人所得稅的。按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，每年還要扣除6萬(wàn)元，每月5000元的人，扣除5000元以后，納稅所得額為0，達(dá)不到繳納個(gè)人所得稅的最低要求。

超過(guò)每月5000元以上或是每年6萬(wàn)元以上的部分，按照規(guī)定是要繳納個(gè)人所得稅的，但還要扣除專項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)附加費(fèi)用。在職職工的專項(xiàng)費(fèi)用主要包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，三歲以下孩子的照護(hù)費(fèi)等。對(duì)于專項(xiàng)附加費(fèi)用的扣除需要按照國(guó)務(wù)院的相關(guān)規(guī)定或是所在省人民政府的規(guī)定執(zhí)行。

按照一般人的測(cè)算，實(shí)際上對(duì)于一個(gè)年薪10萬(wàn)的人，在專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除以后，基本上不繳納個(gè)人所得稅的，但對(duì)于那些沒(méi)有專項(xiàng)扣除，或是自己在進(jìn)行個(gè)人所得稅年度社保清算時(shí)，沒(méi)有進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的人，是要繳納個(gè)人所得稅的。

養(yǎng)老金之所以不繳納個(gè)人所得稅，這是由養(yǎng)老金的性質(zhì)決定的，養(yǎng)老金的性質(zhì)是屬于養(yǎng)老費(fèi)用，養(yǎng)老金是在退休休養(yǎng)以后，按照個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的貢獻(xiàn)，為國(guó)家工作的年限等，發(fā)給退休人員維持養(yǎng)老生活的基本費(fèi)用。雖然部分老人退休后，養(yǎng)老金會(huì)高于5000元以上，有的甚至?xí)^(guò)萬(wàn)元以上，但其性質(zhì)不屬于工資所得，也不屬于勞務(wù)所得，是一種福利性質(zhì)的待遇。

綜上所述，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，年輕人工作時(shí)，每月工資超過(guò)5000元以上的要繳納個(gè)人所得稅，退休老人每月養(yǎng)老金超過(guò)5000元以上的，是不繳納個(gè)人所得稅，之所以會(huì)有這樣的規(guī)定，這是由于退休人員的養(yǎng)老金不屬于工資所得，而是一種養(yǎng)老待遇。

【第8篇】工資5500交多少個(gè)人所得稅

個(gè)稅計(jì)算案例集錦（第一期）

來(lái)源：嚴(yán)穎

李先生在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除。另外，2023年3月從乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月從丙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。

一、預(yù)扣預(yù)繳

（一）工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人在本單位截至本月取得工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

1、2023年1月：

1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對(duì)應(yīng)稅率為3%。

1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=5500×3%=165元

2023年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。

2、2023年2月：

2月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除＝16000×2－5000×2－2500×2－3000×2＝11000元，對(duì)應(yīng)稅率為3%。

2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=11000×3%－165=165元

2023年2月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。

3、2023年3月：

3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除＝16000×3－5000×3－2500×3－3000×3＝16500元，對(duì)應(yīng)稅率為3%。

3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=16500×3%－165－165=165元

2023年3月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅165元。

按照上述方法以此類推，計(jì)算得出李先生各月個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳情況明細(xì)表。

2023年1—12月工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算表（單位：元）

（二）其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的，按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

1、2023年3月，取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝2200×20%－0＝440元

稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元

稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝840×20%＝168元

李先生3月勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅440元；稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額個(gè)人所得稅168元。

2、2023年6月，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝24000×30%－2000＝5200元

特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元

特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝1200×20%＝240元

李先生6月勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅5200元；特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額個(gè)人所得稅240元。

（三）扣繳申報(bào)

1、“收入額計(jì)算”：包含“收入”“費(fèi)用”“免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。

①第8列“收入”：填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費(fèi)用”：取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)填寫，取得其他各項(xiàng)所得時(shí)無(wú)須填寫本列。居民個(gè)人取得上述所得，每次收入不超過(guò)4000元的，費(fèi)用填寫“800”元；每次收入4000元以上的，費(fèi)用按收入的20%填寫。非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，費(fèi)用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%部分，填入本列。

（2）第11列“減除費(fèi)用”：按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2023年納稅人取得工資、薪金所得按月申報(bào)時(shí)，填寫5000元。納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，填寫800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填寫。

（3）第12～15列“專項(xiàng)扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（以下簡(jiǎn)稱“三險(xiǎn)一金”）的金額。

（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額。

二、匯算清繳

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

2、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

3、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4、納稅人申請(qǐng)退稅；

5、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6、居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（二）匯繳事項(xiàng)辦理

需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送。

（三）匯繳計(jì)算

1、居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稱綜合所得。綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

2、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

3、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬(wàn)元－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝95120×10%－2520＝6992元

預(yù)扣預(yù)繳稅額＝工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額＝應(yīng)納稅額－預(yù)扣預(yù)繳稅額＝-3136元，

匯算清繳應(yīng)退稅額3136元。

（四）年度自行納稅申報(bào)表填寫

1、第2行“工資、薪金所得”：填寫本年度應(yīng)當(dāng)并入綜合所得計(jì)稅的工資、薪金收入總額=16000×12=192000元；

2、第3行”勞務(wù)報(bào)酬所得“=3000＋30000=33000元；

3、第4行”稿酬所得“=2000元；

4、第5行”特許權(quán)使用費(fèi)所得“=2000元；

5、第6行“費(fèi)用合計(jì)”：納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，填寫減除20%費(fèi)用的合計(jì)金額=（33000+2000+2000）×20%=7400元；

6、第7行“免稅收入合計(jì)”：填寫本年度符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)減計(jì)的30%部分，填入本行=1600×30%=480元；

7、第8行“減除費(fèi)用”：按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫=60000元；

8、第9行“專項(xiàng)扣除合計(jì)”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額=2500×12=30000元；

9、第14行“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用的合計(jì)金額=3000×12=36000元；

10、第21行“其他扣除合計(jì)”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)等其他扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

文件依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

總局公告2023年第61號(hào)（個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法試行）

總局公告2023年第62號(hào)（個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào))

總局公告2023年第7號(hào)（修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表）

本文由小穎言稅 嚴(yán)穎 根據(jù)江蘇省稅務(wù)局12366案例改編，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源。

【第9篇】10000元工資交多少個(gè)人所得稅

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的消息早在去年就已經(jīng)在網(wǎng)上傳開了，基本內(nèi)容大家也知曉得差不多了，就等正式發(fā)文。

2023年11月4日，人力資源部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)終于正式揭開了個(gè)人養(yǎng)老金的面紗，聯(lián)合發(fā)布了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，全文共計(jì)八章52條，通篇閱讀了《辦法》，總結(jié)了幾點(diǎn)干貨與大家分享，“王五說(shuō)說(shuō)看”建議先收藏再看。

兩類人沒(méi)有購(gòu)買的資格

個(gè)人養(yǎng)老金與大家熟悉的養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，后者屬于社保，帶有一定的強(qiáng)制性，用人單位必須為員工辦理城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，前者完全由個(gè)人決定，沒(méi)有累計(jì)年限限制，可以斷繳，也可以連續(xù)繳納；可以繳納得多（有最高額度限制），也可以繳納得少。

不過(guò)，兩類人無(wú)法購(gòu)買。

第一類是已經(jīng)退休的人。都已經(jīng)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金了，自然不可能再繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第二類是沒(méi)有參加社保的人。

《辦法》第三條規(guī)定，“個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者?！?/p>

換言之，既沒(méi)有繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)也沒(méi)有參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人無(wú)法購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金。

如果你沒(méi)有參加社保，那么個(gè)人養(yǎng)老金確實(shí)不適合你，有這錢先把社保給繳了。

領(lǐng)取方式多樣化，但領(lǐng)完就沒(méi)了

養(yǎng)老保險(xiǎn)的領(lǐng)取方式就一種，即每月領(lǐng)取一次。

個(gè)人養(yǎng)老金不同，有多種領(lǐng)取方式可供參保人選擇，可以選擇每月領(lǐng)取、分次領(lǐng)取或者一次性領(lǐng)取。

比如，張三達(dá)到法定退休年齡（60歲）時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里共有30萬(wàn)元。

（1）按月領(lǐng)取

每月領(lǐng)取金額=30萬(wàn)元/計(jì)發(fā)月數(shù)=30萬(wàn)元/139=2158元（忽略個(gè)稅，下同）。

（2）一次性領(lǐng)取

60歲時(shí)張三可以一下子領(lǐng)走30萬(wàn)元。

（3）分次領(lǐng)取

張三選擇從60歲退休開始每一年領(lǐng)取3萬(wàn)元，在60歲至69歲期間的每一年能夠領(lǐng)取3萬(wàn)元。

值得注意的是個(gè)人養(yǎng)老金是會(huì)領(lǐng)取完畢的，不論張三選擇何種領(lǐng)取方式，退休時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的30萬(wàn)元余額領(lǐng)完后就不能再領(lǐng)取了，如果還未領(lǐng)完張三就去世的話，賬戶里的余額作為遺產(chǎn)由繼承人獲得。

社保養(yǎng)老金不同，只要活著就可以一直領(lǐng)下去，并且養(yǎng)老金每年會(huì)普漲一次，年齡越大每月領(lǐng)取得越多，這是社保的性質(zhì)決定的，所以建議大家先多繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，有余力的情況下再考慮是否參加個(gè)人養(yǎng)老金。

個(gè)人養(yǎng)老金可以選擇投資品種，選得好不好決定未來(lái)領(lǐng)得多不多

繳納個(gè)人養(yǎng)老金后運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)會(huì)拿著本金投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，退休后領(lǐng)取得多與少同個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額的多與少密切相關(guān)，余額分成兩部分，一部分是參保人繳納的本金、另外一部分是產(chǎn)生的投資收益。

比如，張三每一年繳納1萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金，一共繳納了10年，本金共10萬(wàn)元，十年下來(lái)的累計(jì)投資收益為2萬(wàn)元，退休時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取的金額就是12萬(wàn)元。

假設(shè)投資收益為虧損0.5萬(wàn)元，那么能夠領(lǐng)取的總金額就只有9.5萬(wàn)元了。

累計(jì)存了10萬(wàn)元，十年后只能領(lǐng)9.5萬(wàn)元，這種事情可能發(fā)生嗎？理論上是有可能的，因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金能夠投資高風(fēng)險(xiǎn)高收益的公募基金。

個(gè)人養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了參保人的個(gè)人意志，除了前面說(shuō)過(guò)的是否繳納、每年繳納多少完全由個(gè)人決定外，繳納的錢如何使用也由參保人說(shuō)了算。

根據(jù)《辦法》第二條規(guī)定，“繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品”

換言之，參保人交完錢還要告訴個(gè)人養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)把錢投到什么樣的金融產(chǎn)品里去，如果有人每年都選擇投資公募基金且正好遇到資本市場(chǎng)行情不佳，本金是會(huì)虧損的。

這就是“王五說(shuō)說(shuō)看”提到的選得好不好決定未來(lái)領(lǐng)得多不多。

當(dāng)然，考慮到養(yǎng)老金本來(lái)就是追求穩(wěn)定的東西，設(shè)立的公募基金不太會(huì)是純股票基金，所以收益波動(dòng)不會(huì)很大。

“王五說(shuō)說(shuō)看”建議兼顧收益與風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇將50%的資金投入定期存款、30%投入理財(cái)產(chǎn)品或商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、20%投入公募基金，也已索性全部投入理財(cái)產(chǎn)品或者商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

為何不自己存錢理財(cái)呢？因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金可以抵稅

個(gè)人養(yǎng)老金不像社保養(yǎng)老金有補(bǔ)貼，這玩意完全是自己口袋里的錢，那么為什么要把錢交給運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)打理，還不如自己理財(cái)呢？

個(gè)人養(yǎng)老金是可以抵扣個(gè)人所得稅的，舉個(gè)例子說(shuō)明一下。

假設(shè)張三當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為3萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，張三需要繳納的個(gè)稅金額=3萬(wàn)*3%-0=900元；張三參加了個(gè)人養(yǎng)老金，當(dāng)年交了1萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額降低至2萬(wàn)元，只要繳納600元的個(gè)稅就可以了。

通過(guò)參加個(gè)人養(yǎng)老金張三少繳納了300元個(gè)稅，相當(dāng)于獲得了3%的額外收益。

如果張三收入較高，應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元的話，繳納1萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金可以節(jié)省1000元個(gè)稅，獲得10%的額外收益；如果應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元的話，1萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金可以節(jié)省2000元個(gè)稅，獲得20%的額外收益；最多可以獲得45%的額外收益。

上面提到的收益全部?jī)H僅指的是抵個(gè)稅產(chǎn)生的收益，并沒(méi)有加上投資的金融產(chǎn)品本身產(chǎn)生的收益。

抵稅是個(gè)人養(yǎng)老金最具吸引力的地方，為了防止有人利用個(gè)人養(yǎng)老金逃避納稅義務(wù)，現(xiàn)有政策規(guī)定了每人每年最多只能繳費(fèi)12000元，有關(guān)部門未來(lái)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平等因素調(diào)整額度上限。

收入較高者務(wù)必積極參與繳納個(gè)人養(yǎng)老金

“王五說(shuō)說(shuō)看”認(rèn)為并非所有人都適合參與個(gè)人養(yǎng)老金，收入越高越應(yīng)該參與，原因如下。

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)有繳費(fèi)上限，高收入人群退休后的養(yǎng)老金占其工作時(shí)收入的比例低于低收入人群，需要有額外的補(bǔ)充。

比如，張三退休前每月到手工資4000元，退休后的養(yǎng)老金為2000元，養(yǎng)老金占工資的比例為50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的養(yǎng)老金可能為10000元，養(yǎng)老金占工資的比例為33%。

李四退休后的收入減少幅度更大，對(duì)其物質(zhì)生活的影響大，更有必要在工作時(shí)繳納個(gè)人養(yǎng)老金以彌補(bǔ)退休后的收入銳減。

第二，收入越高抵稅帶來(lái)的收益率越高。

前面分析過(guò)，個(gè)人養(yǎng)老金可以抵扣個(gè)稅，高收入者的個(gè)稅稅率較高，稅率越高獲得的實(shí)際收益越多。

目前允許每年最多繳費(fèi)12000元，稅率為45%的人可以節(jié)約5400元，連續(xù)繳納20年可以節(jié)稅10.8萬(wàn)元。

相反，如果收入連個(gè)稅起征點(diǎn)都沒(méi)有達(dá)到，繳費(fèi)無(wú)法抵扣一分錢個(gè)稅，因?yàn)樵揪陀貌恢U稅。

這就是“王五說(shuō)說(shuō)看”建議收入越高越要參加個(gè)人養(yǎng)老金的原因。

另外一方面，低收入者暫時(shí)不用參加，先繳納好社保再說(shuō)，繳費(fèi)后是不能取出來(lái)的，如果因?yàn)閰⒓觽€(gè)人養(yǎng)老金導(dǎo)致當(dāng)下經(jīng)濟(jì)壓力過(guò)大的話就沒(méi)有意義了。

不建議通過(guò)大幅降低現(xiàn)在的生活標(biāo)準(zhǔn)為退休打基礎(chǔ)，未雨綢繆的前提是當(dāng)下有足夠的能力和底氣。大家一定要搞明白個(gè)人養(yǎng)老金的相關(guān)政策并結(jié)合家庭收入情況后再?zèng)Q定是否參與。

以上純屬個(gè)人觀點(diǎn)，歡迎關(guān)注、點(diǎn)贊，您的支持是對(duì)原創(chuàng)最好的鼓勵(lì)！

【第10篇】15000交多少個(gè)人所得稅

很多小伙伴都跟小編要個(gè)人所得稅稅率表以及個(gè)稅的計(jì)算方法，今天小編給大家搜集并整理了一下，趕緊一起來(lái)算算吧！

二、個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表

那么該如何申報(bào)個(gè)人所得稅呢？

1、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間：

代扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款行為發(fā)生的次月15日之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送并支付應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅個(gè)人的信息、支付數(shù)額、扣除事項(xiàng)詳細(xì)、扣繳數(shù)額以及總額和其他相關(guān)涉稅信息。

2、需要繳納個(gè)稅的事項(xiàng)：

（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）經(jīng)營(yíng)所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得。

3、新個(gè)稅法應(yīng)該如何計(jì)算工資和薪金？

在2023年宣布實(shí)施的新個(gè)稅法規(guī)定：個(gè)人的工資、薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得基本按照現(xiàn)有規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳。

那么什么是累計(jì)預(yù)扣法呢？

累計(jì)預(yù)扣法的計(jì)算公式是：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。其中，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月x納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

舉個(gè)例子：小王20年每個(gè)月的工資為一萬(wàn)元整，每月減除費(fèi)用為5000元，五險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除為每月1500元，如果包含有專項(xiàng)附加扣除1000/月的話，預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算應(yīng)按以下方式來(lái)算：

1月：（10000-5000-1500-1000）x3%==75元；

2月：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。

怎么樣，看的明白嗎？以上是沒(méi)有減免收入及減免稅額的情況。

累計(jì)預(yù)扣法說(shuō)完了，那么其他的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特權(quán)使用費(fèi)等是怎么計(jì)算個(gè)稅的呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%，故其實(shí)際稅率為14%，

計(jì)算公式 ：

(1)每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)；

(2)每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)。

計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過(guò)四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

好了，個(gè)稅的計(jì)算方法就普及到這里了，小伙伴們趕緊算算自己該交多少稅吧！

【第11篇】4000交多少個(gè)人所得稅

前兩天網(wǎng)上盛傳某位七十多歲的著名主持人與粉絲合影外加送一個(gè)“福”字，收費(fèi)4000元。消息一出，引發(fā)了朋友圈的巨大震動(dòng)。

大家紛紛感嘆出名真好，年輕的時(shí)候可以當(dāng)主持人拍廣告在電視上播，老了老了也還能在微信上接廣告在朋友圈繼續(xù)播。

還有人覺(jué)得這事兒其實(shí)還挺溫暖的，畢竟這位主持人也是爸媽一代人的偶像，現(xiàn)如今只需4000元就可以讓爸媽圓夢(mèng)見到名人，對(duì)于買賣雙方都有點(diǎn)晚年送溫暖的感覺(jué)，體現(xiàn)了人與人之間的體諒和理解。

當(dāng)然也有人對(duì)這種行為表示憤慨，認(rèn)為該主持人當(dāng)年好歹也是一代宗師的感覺(jué)，現(xiàn)如今年過(guò)七十怎么吃相如此難看。

其實(shí)那篇網(wǎng)傳的八卦文章的真實(shí)性還有待核實(shí)，咱也沒(méi)必要急著憤慨或者表示感動(dòng)。退一萬(wàn)步來(lái)說(shuō)，就算是真的，那也屬于老藝術(shù)家晚年自謀出路的一種手段而已，畢竟這也是做到了“老有所為”、“老有所樂(lè)”和“老有所依”。

在這里有一點(diǎn)我覺(jué)得需要拿出來(lái)著重探討的就是，這位老藝術(shù)家以及他的同行們的這類收入，應(yīng)該如何繳納個(gè)人所得稅呢？

自從2023年10月范冰冰被稅務(wù)局查處并處罰之后，演藝圈全體從業(yè)者的個(gè)人所得稅納稅意識(shí)空前提高；同樣的，老百姓們督促明星們納稅的意愿也是越來(lái)越高。

為了這兩方面群體的意愿，我身為影評(píng)人當(dāng)中最懂稅務(wù)的人之一，責(zé)無(wú)旁貸的要在這里為大家分析一下這里面涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題。你可以不交，但是你應(yīng)該知道。

首先我們看一下那篇八卦帖子，標(biāo)題是“花4000元見到了xxx，順帶解鎖了一項(xiàng)娛樂(lè)圈新產(chǎn)業(yè)”，這篇文章原文稱：“前些日子，xx工作室網(wǎng)上沖浪時(shí)，發(fā)現(xiàn)了著名主持人xxx的老年生意。一些中介/經(jīng)紀(jì)人發(fā)布視頻聲稱，xxx可定制字畫出售，還可以錄制對(duì)個(gè)人、企業(yè)的祝福視頻。”。

當(dāng)然肯定不是上面這種

而該公號(hào)小編當(dāng)天是拿到了該主持人贈(zèng)送的一幅“福”字，“加上會(huì)面、合影，整個(gè)過(guò)程用時(shí)三分鐘，盛惠4000元?！?/p>

好了，讀到這里我們發(fā)現(xiàn)該主持人日常提供三項(xiàng)服務(wù)：

第一個(gè)是定制字畫出售，那個(gè)“?！弊志蛯儆谶@種業(yè)務(wù)；

第二個(gè)是和粉絲合影，這個(gè)通常是在出售字畫的同時(shí)完成，屬于出售字畫的附加服務(wù)，通常是不單獨(dú)收費(fèi)；

第三個(gè)是錄制對(duì)個(gè)人、企業(yè)的祝福視頻，這個(gè)通常是要單獨(dú)收費(fèi)的。

原文里還就錄制視頻的服務(wù)做了重點(diǎn)描述：我（小編）回說(shuō)：“x老師能不能跟我媽說(shuō)幾句話？（該主持人說(shuō)）“幾句話可以，這要錢的，不是白說(shuō)的，這是我們的職業(yè)，對(duì)不起。你不能當(dāng)我賣油餅的，拿油餅就走了?！币娢也环艞墸瑇xx指著小張說(shuō)，“你找他，你把錢給他?！?/p>

看到這里，除了感嘆著名主持人的業(yè)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)性之外，也基本理清楚了，該主持人的服務(wù)內(nèi)容可以分成定制字畫出售和錄制祝福視頻兩大塊內(nèi)容，這兩大塊內(nèi)容分別涉及到了兩種性質(zhì)完全不同的個(gè)人所得稅收入。

第一類收入：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，稅率20%。

該主持人定制出售字畫的行為就應(yīng)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入交個(gè)稅的話計(jì)算起來(lái)很簡(jiǎn)單，就是用收入減去原值之后再乘以20%的稅率，像這位主持人老師就是寫個(gè)“?！弊謨海窃稻褪枪P墨紙硯咯~

4000元錢的收入，減去大約50塊錢的筆墨紙硯錢吧，再乘以20%的稅率，要交790元個(gè)人所得稅。

假設(shè)這位主持人老師迎風(fēng)一站、客似云來(lái)，每天都能賣出一個(gè)“福”字兒的話，那么一年就有146萬(wàn)元收入（4000元*365天），算下來(lái)就要交28萬(wàn)8350元個(gè)人所得稅（790元*365天）。

現(xiàn)在終于知道出了名以后要干什么了吧，那當(dāng)然是學(xué)習(xí)寫“?！弊謨豪?。

第二類收入，勞務(wù)報(bào)酬收入，稅率3%-45%。

假如客戶要求這位主持人錄制祝福視頻，主持人老師就要單獨(dú)收費(fèi)。此時(shí)，他就應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅。

相比寫“福”字兒賣“?！弊謨海@位主持人錄制祝福視頻的收入可就要多交稅了。

為什么會(huì)這樣呢？這位讀者問(wèn)得好！且聽我慢慢解釋。

從2023年開始，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入就要跟工資薪金、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)合并到一起，計(jì)算出全年的總收入，再按照綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率是從3%到45%分為7檔。如下圖所示：

如上圖所示，個(gè)人全年收入超過(guò)96萬(wàn)以上的部分，無(wú)論是勞務(wù)報(bào)酬還是工資薪金，都要按照45%的稅率交稅。

簡(jiǎn)單而言，假如剛才那146萬(wàn)收入都變成勞務(wù)報(bào)酬收入的話，那么這么主持人大約要交34萬(wàn)3千元個(gè)人所得稅，到自己手里只剩下大約112萬(wàn)啦。

再假如這位主持人這一年又賣字畫又錄視頻的，全年收入達(dá)到了300萬(wàn)，那么他就得交大約90萬(wàn)個(gè)稅，到手只剩下210萬(wàn)了。

注意到了嗎，收入翻了一番，個(gè)稅將近翻了兩番，這是因?yàn)槿晔杖氤^(guò)96萬(wàn)以上的部分，就都要按照45%的稅率交稅的緣故。

怎么樣，還想出名、學(xué)寫“?！弊謨?jiǎn)幔?/p>

產(chǎn)生這種納稅差異的原因，是因?yàn)槲覀兊膫€(gè)人所得稅申報(bào)制度越來(lái)越科學(xué)了。從2023年開始的個(gè)人所得稅綜合申報(bào)制度，是我國(guó)個(gè)人所得稅改革的重要一步。今后，我們將逐步過(guò)渡到歐美各發(fā)達(dá)國(guó)家那種個(gè)人所得稅綜合申報(bào)制度。

我們現(xiàn)在不但將個(gè)人的收入按照全年匯總進(jìn)行計(jì)算，也鼓勵(lì)個(gè)人將養(yǎng)老、住房、子女教育、大病等開銷以專項(xiàng)附加扣除的方式從個(gè)人收入中減除。相信在不久的將來(lái)，一定可以增加更多的扣除項(xiàng)目，讓老百姓感受到減稅降費(fèi)的紅利。

我們國(guó)家的個(gè)人所得稅申報(bào)制度必將更加科學(xué)，也更加嚴(yán)格。

還是那句話，你可以說(shuō)這些離你很遠(yuǎn)，但是你應(yīng)該了解，應(yīng)該知道。

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【第12篇】工資9000交多少個(gè)人所得稅

年終獎(jiǎng)金是單位職工年末一次性取得的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，屬于工資、薪金所得的內(nèi)容，理所應(yīng)當(dāng)要繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，截止2023年12月31日，仍舊有兩種計(jì)稅方法可以選擇適用。一種是單獨(dú)計(jì)稅，另一種是與工資薪金所得合并計(jì)稅。

舉例說(shuō)明：中國(guó)公民王某，2023年度全年工資總額100000元，“三險(xiǎn)一金”總額為25000元，基本減除費(fèi)用60000元，專項(xiàng)附加扣除中有子女教育支出12000元、贍養(yǎng)父母支出12000元。已知王某的該年度獎(jiǎng)金收入35000元。

分別按照兩種方法計(jì)算個(gè)稅。

表1-綜合所得個(gè)人所得稅稅率表

表2-按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

（一）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅需要將年終獎(jiǎng)金均攤至每月，根據(jù)每月分?jǐn)偟慕痤~從稅率表2確定適用的稅率。

本題中35000÷12=2916.67（元），適用級(jí)數(shù)為（3%，0），因此應(yīng)納個(gè)稅稅額=35000×3%=1050（元）

王某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=100000-25000-60000-12000-12000=-9000，無(wú)需繳納個(gè)稅。

綜上，王某2023年度應(yīng)繳納個(gè)稅金額為1050元。

（二）年終獎(jiǎng)金并入工資薪金

王某2023年度的應(yīng)納稅所得額=100000+35000-25000-60000-12000-12000=24000（元）

根據(jù)表1-年度綜合所得適用稅率可以知道，適用級(jí)數(shù)為（3%，0）

則王某2023年度應(yīng)納稅額=24000×3%=720（元）

通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，王某該年度選擇第二種方法，即將年終獎(jiǎng)并入工資薪金一并計(jì)稅時(shí)的稅負(fù)更輕。

其實(shí)，并不是所有的情況都是合并計(jì)稅更好，取決于工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額、年終獎(jiǎng)金額的大小以及兩者之和的比較。因?yàn)槎愵~的大小取決于最終的應(yīng)納稅所得額究竟落在哪一個(gè)級(jí)距里。

再舉例說(shuō)明：中國(guó)公民李某，2023年度全年工資總額100000元，“三險(xiǎn)一金”總額為25000元，基本減除費(fèi)用60000元，專項(xiàng)附加扣除為贍養(yǎng)父母支出12000元。已知王某的該年度獎(jiǎng)金收入35000元。

（一）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅

35000÷12=2916.67（元），適用級(jí)數(shù)為（3%，0），因此應(yīng)納個(gè)稅稅額=35000×3%=1050（元）

李某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=100000-25000-60000-12000=3000，需繳納個(gè)稅3000×3%=90（元）。

綜上，李某2023年度應(yīng)繳納個(gè)稅金額為1140元（1050+90）。

（二）年終獎(jiǎng)金并入工資薪金

李某2023年度的應(yīng)納稅所得額=100000+35000-25000-60000-12000=38000（元）

根據(jù)年度所得適用稅率表可以知道，適用級(jí)數(shù)為（10%，2520）

則王某2023年度應(yīng)納稅額=38000×10%-2520=1280（元）

在這種情況下，李某選擇年終獎(jiǎng)并入工資薪金綜合所得計(jì)稅更有利。

但是，自2023年1月1日起，個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)金要一并計(jì)入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，自此也就失去了利用計(jì)稅方法進(jìn)行納稅籌劃的機(jī)會(huì)。這并不說(shuō)明年終獎(jiǎng)金納稅就沒(méi)有任何的籌劃空間了，比如合并計(jì)稅后，如果計(jì)算的應(yīng)納稅所得額正好處于相鄰兩級(jí)稅率臨界點(diǎn)的話，可以考慮通過(guò)少發(fā)一塊錢、能夠少納稅的做法來(lái)進(jìn)行事先安排。

【第13篇】一萬(wàn)元工資要交多少個(gè)人所得稅

曉松認(rèn)為國(guó)家推行任何政策的主旨都是以利國(guó)利民為根本，個(gè)人養(yǎng)老金以稅免的方式推出，最大的受益者是國(guó)家養(yǎng)老金池，其次是減稅增收后，能夠起到提升國(guó)內(nèi)消費(fèi)的目的。有消費(fèi)、有收入老百姓生活安穩(wěn)，社會(huì)穩(wěn)定，國(guó)家發(fā)展，一片祥和。

曉松認(rèn)為個(gè)人養(yǎng)老金能起到強(qiáng)制規(guī)劃收支的作用，國(guó)家?guī)屠碡?cái)有一定的可信度。是否人人都需要購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金，購(gòu)買后對(duì)自己的生活是利是弊，主要可以從三方面考慮：

第一看個(gè)人經(jīng)濟(jì)能力能否負(fù)擔(dān)得起，首先職業(yè)前十名會(huì)購(gòu)買的概率大一些

第一名：國(guó)家煙草公司

第二名：醫(yī)院醫(yī)生

第三名：科研人員

第四名：高校教師

第五名：國(guó)家電網(wǎng)

第六名：三大運(yùn)營(yíng)商

第七名：國(guó)有銀行

第八名：公務(wù)員

第九名：教師

第十名：事業(yè)單位

原因——基于自身工作穩(wěn)定、福利好、收入高在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行不利投資理財(cái)?shù)那闆r下，此類群體大概率會(huì)考慮購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金。

第二看看個(gè)人養(yǎng)老金加入專項(xiàng)免稅額度后對(duì)民生的益處有多大：

實(shí)際收入=稅前收入－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用個(gè)人繳納部分－應(yīng)納稅款

應(yīng)納稅款=需納稅款項(xiàng)×應(yīng)扣稅百分比-速算扣除數(shù)

需納稅款項(xiàng)=稅前收入－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用個(gè)人繳納部分－累計(jì)專項(xiàng)免稅額度－起征點(diǎn)。

速算扣除數(shù)分別是:3%=90、10%=210、20%=1410、25%=2660、30%=4410、35%=7160、45%=15160。

舉例小明繳納個(gè)人養(yǎng)老金前：

稅前收入為10000元，各項(xiàng)社保費(fèi)用1000元，個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元。小王實(shí)際收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000）×10%-210〕=8810元

舉例小明繳納個(gè)人養(yǎng)老金后：

稅前收入為10000元，各項(xiàng)社保費(fèi)用1000元，個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元。小王實(shí)際收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000-1000）×10%-210〕=8910元

小明繳納個(gè)人養(yǎng)老金后每月比之前多100元，如果按年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金算，每月需繳納1000元，合適還是不合適就需要小明自己去衡量了。

據(jù)官方統(tǒng)計(jì)2023年前三季度，全國(guó)居民人均可支配收入中位數(shù)22157元，增長(zhǎng)8.0%，中位數(shù)是平均數(shù)的84.4%。其中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入中位數(shù)32417元，增長(zhǎng)8.0%，中位數(shù)是平均數(shù)的90.2%;農(nóng)村居民人均可支配收入中位數(shù)11962元，增長(zhǎng)12.3%，中位數(shù)是平均數(shù)的87.1%。

由此數(shù)字看年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金的人數(shù)能有多少呢。

第三看看個(gè)人養(yǎng)老金試行的收益及本身的安全穩(wěn)定性如何

2023年9月16日，社保基金會(huì)發(fā)布2023年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托運(yùn)營(yíng)年度報(bào)告。

從投資業(yè)績(jī)來(lái)看，2023年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益額631.80億元，投資收益率4.88%。領(lǐng)先市場(chǎng)同業(yè)可比水平。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額752.64億元(已實(shí)現(xiàn)收益率6.12%)，交易性資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額-120.84億元。

4.88%的收益率略超該年度上證指數(shù)漲幅：2023年，上證指數(shù)由3474.69漲至3639.78，漲幅達(dá)4.8%。該收益率也超過(guò)同期深證成指漲幅：2023年，深證成指由14516.12漲至14857.35，漲幅僅為2.67%。

據(jù)官方分析長(zhǎng)期而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)績(jī)較優(yōu)。自2023年12月受托運(yùn)營(yíng)以來(lái)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)投資收益額2,619.77億元，長(zhǎng)期持有年均投資收益率可達(dá)6.49%。

看到官方的報(bào)道，我不知道該怎么說(shuō)，我就知道自己買的理財(cái)最近一年賠多賺少，不知道大家怎樣，也許交給國(guó)家更安全，不得而知。

還有一點(diǎn)很重要就是當(dāng)領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候，需要補(bǔ)稅，這點(diǎn)也是每一個(gè)人必須考慮的問(wèn)題，不要因?yàn)闆](méi)注意到關(guān)鍵一點(diǎn)到而產(chǎn)生不必要的麻煩。

曉松雖然關(guān)注養(yǎng)老話題近三年的時(shí)間，但是目前沒(méi)有繳納個(gè)人養(yǎng)老金的打算，靜觀其變。

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金政策，曉松還有一個(gè)想法與網(wǎng)友們分享——國(guó)家的想法是補(bǔ)足養(yǎng)老金池，保障退休人員養(yǎng)老金的按時(shí)發(fā)放。

從國(guó)家十四五推出的養(yǎng)老金統(tǒng)籌政策，養(yǎng)老金專項(xiàng)理財(cái)政策，個(gè)人養(yǎng)老金政策，養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄政策及一直停留在理論階段的延遲退休政策看，養(yǎng)老金不足的問(wèn)題明眼可見，但2035/2036年是否會(huì)耗盡，只有國(guó)家財(cái)政部門才清楚。

曉松按自己所了解的信息和大家分享討論，歡迎網(wǎng)友們?cè)谠u(píng)論區(qū)進(jìn)行討論：

國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金虧空的第一招是養(yǎng)老金統(tǒng)籌

最早出現(xiàn)養(yǎng)老金虧空的省市是如東北三省大量人口流失的地區(qū)，眾所周知退休人員養(yǎng)老金中的基本養(yǎng)老金部分，主要是由靈活就業(yè)人員繳納的12%和在職人員繳納的16%及農(nóng)保部分所組成，如果一個(gè)地區(qū)人口流失嚴(yán)重，就會(huì)造成當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老金的不足。

當(dāng)一個(gè)地區(qū)的養(yǎng)老金池?zé)o法支付當(dāng)?shù)赝诵萑藛T的養(yǎng)老金時(shí)，在不動(dòng)用地方及國(guó)家其它財(cái)政的情況下，最有效的辦法就是用“南水北調(diào)”的方式，由國(guó)家統(tǒng)一分配形成養(yǎng)老金大鍋飯。

國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金虧空的第二招是發(fā)展養(yǎng)老金的第三支柱

我國(guó)最早的養(yǎng)老金體系是以基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)為主，后來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要加入了企業(yè)年金和職業(yè)年金，但隨著老齡化的日趨嚴(yán)重，靠國(guó)家和企業(yè)很難維持養(yǎng)老金的穩(wěn)定。

近些年國(guó)家開始大力發(fā)展和強(qiáng)化我開頭所說(shuō)的各種養(yǎng)老金政策，這就是養(yǎng)老金的第三支柱，簡(jiǎn)單說(shuō)就是以前老百姓的養(yǎng)老由國(guó)家和所在企業(yè)管，現(xiàn)在則需要自己通過(guò)自我調(diào)整和理財(cái)配置打滿足夠的個(gè)人aoe。

國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老金虧空的第三招是延遲退休

養(yǎng)老金參數(shù)：繳費(fèi)率（養(yǎng)老金繳費(fèi)比例），替代率（勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率），贍養(yǎng)率（供養(yǎng)比例）

繳費(fèi)率=替代率×贍養(yǎng)率

按照我國(guó)目前的養(yǎng)老金政策，這三個(gè)參數(shù)需要保證穩(wěn)定不變。隨著老齡化的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展其替代率每年都會(huì)有所提高，要保證繳費(fèi)率的穩(wěn)定，就只有降低贍養(yǎng)率，也就是需要提高供的數(shù)量，降低養(yǎng)的數(shù)量，因此出現(xiàn)了延遲退休的概念。

關(guān)于延遲退休國(guó)家始終在理論狀態(tài)，沒(méi)有明確具體時(shí)間，但隨著老齡化的日趨嚴(yán)重和養(yǎng)老金的捉襟見肘，在十四五或十五五期間極大可能會(huì)施行，作為普通百姓面對(duì)未來(lái)必將到來(lái)的政策，我們必須做好準(zhǔn)備。

身心健康準(zhǔn)備：健康才能堅(jiān)持工作到退休，健康才能更好地享受退休生活，健康能延長(zhǎng)自理的時(shí)間減少需要?jiǎng)e人照護(hù)的時(shí)間，減少給家人帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)和護(hù)理壓力。

職能規(guī)劃準(zhǔn)備：在自己能力允許的范圍之內(nèi)，努力提高個(gè)人綜合能力，活到老學(xué)到老，自立終老。未來(lái)國(guó)家、企業(yè)、社會(huì)、家人對(duì)自己的養(yǎng)老只能起到輔助作用，主要輸出還是要靠自己。

財(cái)富規(guī)劃準(zhǔn)備：靜觀、靜待養(yǎng)老金專項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金制度、個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的試行結(jié)果。穩(wěn)定理財(cái)，謹(jǐn)慎投資。

保障健康第一，維系親情友情第二，投資理財(cái)?shù)谌?，祝網(wǎng)友們快樂(lè)，闔家幸福。

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【第14篇】工資12000交多少個(gè)人所得稅

9月26日，國(guó)常會(huì)召開會(huì)議，明確個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，總方針是：個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，實(shí)際稅負(fù)減少至3%，這樣可少交多少錢？我們來(lái)詳細(xì)列舉下；一、個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年這其實(shí)相當(dāng)于我們個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目又多了一項(xiàng)，除今年初，增加了一項(xiàng)3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除外，如今，又多了這項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，相當(dāng)于每個(gè)月預(yù)扣1000元；二、領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由 7.5% 降為 3%這句話是什么意思呢？2023年，我國(guó)曾經(jīng)在上海、福建（含廈門特區(qū)）、蘇州工業(yè)園區(qū)使用過(guò)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，當(dāng)時(shí)按照規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免稅比例是25%，余下的75%比例按照10%的稅率繳納個(gè)稅，相當(dāng)于領(lǐng)取時(shí)實(shí)際繳納稅率7.5%；而按照當(dāng)前我國(guó)的個(gè)人所得稅制度，大家的工資薪金不超過(guò) 5000 元的部分，是免交個(gè)人所得稅的，而每月收入5000元至8000 元的大部分人，減去每年6萬(wàn)的年免征額，個(gè)人所得稅稅率為3%；

三、能少交多少錢假設(shè)小燕工資收入3000元/月，每月代扣社保515.92元，年應(yīng)納稅所得額為29808.96元，此時(shí)是不需要繳納個(gè)人所得稅的（按綜合所得計(jì)算，以下同）；

假設(shè)小雅年應(yīng)納稅所得額為40428.96元，按照2檔稅率計(jì)算，繳納個(gè)人所得稅為：40428.96*10%-2520=1522.90元；而如果多了1000元/月的個(gè)人養(yǎng)老金扣除，相當(dāng)于年應(yīng)納稅所得額為40428.96-12000=28428.96元，此時(shí)在1檔稅率，即繳納個(gè)人所得稅為：28428.96*3%=852.87元，少了670元/年；………以此類推，當(dāng)然，假設(shè)阿華有百萬(wàn)年薪，106萬(wàn)減去6萬(wàn)年度扣除，且原有3000元的教育、房貸和贍養(yǎng)老人扣除，其他忽略不計(jì)，年應(yīng)納稅所得額按照第7檔稅率計(jì)算，（106萬(wàn)-6萬(wàn)-3000*12）=96.4萬(wàn)，繳納個(gè)人所得稅為：964000*45%-181920=251880元；而如果現(xiàn)在多了此項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金扣除，即（100萬(wàn)-4000*12）=95.2萬(wàn)，按照第6檔稅率計(jì)算，繳納個(gè)人所得稅為：952000*35%-85920=247280元，相當(dāng)于每年省了4600元；因此，這項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年對(duì)高薪一族相對(duì)更加友好；

四、投資收益暫不收稅這個(gè)很好理解，假如我們每年投入這個(gè)賬戶的個(gè)人養(yǎng)老金12000元，如果今年30歲，60歲退休，相當(dāng)于一共投入36萬(wàn)元，分別按照4%、5%和8%的年化收益率計(jì)算，如下表所示，到時(shí)分別會(huì)有收益31萬(wàn)、44萬(wàn)和100萬(wàn)，而這些收益，都是不收稅的；

五、將來(lái)如何取出因此，如果有閑錢的話，倒是可以考慮投資，因?yàn)闀?huì)議也明確指出會(huì)區(qū)分投資產(chǎn)品，有穩(wěn)健型的或者進(jìn)取型的，根據(jù)自己的投資屬性和需求，會(huì)分別在社保賬戶和銀行/基金賬戶里開戶，普通人不需要跑很多個(gè)地方，非常方便，至于支取，只能在退休后取出，在工作期間，是需要鎖定的；綜上所述，個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年，可減少繳稅近5000元/年

個(gè)人養(yǎng)老金的優(yōu)點(diǎn)：可以抵扣個(gè)人所得稅，可以多一項(xiàng)養(yǎng)老選擇，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金的補(bǔ)充，相當(dāng)于養(yǎng)老的第三根支柱；缺點(diǎn)；收益率暫時(shí)無(wú)法確定，且只能退休后取出。

【第15篇】1萬(wàn)交多少個(gè)人所得稅

2023年已經(jīng)過(guò)去了四分之三，我開始期盼3個(gè)月后的年終獎(jiǎng)了！[愛(ài)慕]

小伙伴們應(yīng)該都已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了，今年申報(bào)匯算2023年個(gè)人所得稅的時(shí)候，年終獎(jiǎng)出現(xiàn)了2種繳納方式，兩種方式下，我們需要承擔(dān)的總的個(gè)人所得稅往往區(qū)別很大。

一種是并入全年工資，一并計(jì)算個(gè)人所得稅稅額；

一種是不并入全年工資，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅稅額。

接下來(lái)，我以具體的數(shù)字案例來(lái)手把手帶你揭秘個(gè)人所得稅的計(jì)算過(guò)程。首先我把計(jì)算過(guò)程中需要用到的2張稅率表放出來(lái)，如下：

第1個(gè)案例，全年工資10萬(wàn)元（交完五險(xiǎn)一金后的金額，下同），年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。

年終獎(jiǎng)并入工資：全年應(yīng)納稅所得額=工資10萬(wàn)+年終獎(jiǎng)2萬(wàn)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)=6萬(wàn)；利用表1計(jì)算個(gè)人所得稅=6萬(wàn)×10%-2520元=5950元，到手收入=工資10萬(wàn)+年終獎(jiǎng)2萬(wàn)-個(gè)人所得稅5950元=114,050元。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算：①工資部分：全年應(yīng)納稅所得額=工資10萬(wàn)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)=4萬(wàn)；利用表1計(jì)算該部分個(gè)人所得稅=4萬(wàn)×10%-2520元=1480元；②年終獎(jiǎng)部分：在表2中找年終獎(jiǎng)的稅率，2萬(wàn)÷12個(gè)月=1666元，對(duì)應(yīng)3%，該部分個(gè)人所得稅=2萬(wàn)×3%=600元；③到手收入=工資10萬(wàn)+年終獎(jiǎng)2萬(wàn)-個(gè)人所得稅1480元-個(gè)人所得稅600元=117,920元。

比上一種方式多拿3,870元。

第2個(gè)案例，全年工資5萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。

年終獎(jiǎng)并入工資：全年應(yīng)納稅所得額=工資5萬(wàn)+年終獎(jiǎng)2萬(wàn)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)=3萬(wàn)；利用表1計(jì)算個(gè)人所得稅=3萬(wàn)×3%=900元，到手收入=工資5萬(wàn)+年終獎(jiǎng)2萬(wàn)-個(gè)人所得稅900元=69,100元。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算：①工資部分：全年應(yīng)納稅所得額=工資5萬(wàn)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)=-1萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額不能為負(fù)數(shù)，所以應(yīng)納稅所得額為0，該部分不交稅；②年終獎(jiǎng)部分：在表2中找年終獎(jiǎng)的稅率，2萬(wàn)÷12個(gè)月=1666元，對(duì)應(yīng)3%，該部分個(gè)人所得稅=2萬(wàn)×3%=600元；③到手收入=工資10萬(wàn)+年終獎(jiǎng)2萬(wàn)-個(gè)人所得稅0元-個(gè)人所得稅600元=69,400元。

比上一種方式多拿300元。

第3個(gè)案例，全年工資5萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)12萬(wàn)元。

年終獎(jiǎng)并入工資：全年應(yīng)納稅所得額=工資5萬(wàn)+年終獎(jiǎng)12萬(wàn)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)=11萬(wàn)；利用表1計(jì)算個(gè)人所得稅=11萬(wàn)×10%-2520元=8,480元，到手收入=工資5萬(wàn)+年終獎(jiǎng)12萬(wàn)-個(gè)人所得稅8,480元=161,520元。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算：①工資部分：全年應(yīng)納稅所得額=工資5萬(wàn)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)=-1萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額不能為負(fù)數(shù)，所以應(yīng)納稅所得額為0，該部分不交稅；②年終獎(jiǎng)部分：在表2中找年終獎(jiǎng)的稅率，12萬(wàn)÷12個(gè)月=10,000元，對(duì)應(yīng)10%的稅率及210元的速算扣除數(shù)，該部分個(gè)人所得稅=12萬(wàn)×10%-210元=11,790元；③到手收入=工資5萬(wàn)+年終獎(jiǎng)12萬(wàn)-個(gè)人所得稅0元-個(gè)人所得稅11,790元=158,210元。

比上一種方式少拿3310元。

小伙伴們應(yīng)該已經(jīng)知道該怎么計(jì)算了吧，總結(jié)一下：

年終獎(jiǎng)并入工資：

第一步：計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額=工資+年終獎(jiǎng)-基本扣除費(fèi)用6萬(wàn)；

第二步：在表1中找到稅率和速算扣除數(shù)，個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；

第三步：計(jì)算到手收入=工資+年終獎(jiǎng)-個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算：

①工資部分

第一步：計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額=工資-基本扣除費(fèi)用（應(yīng)納稅所得額不能為負(fù)數(shù)，最小為0）；

第二步：在表1中找到稅率和速算扣除數(shù)，個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

②年終獎(jiǎng)部分

第一步：先把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，在表2中找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)；

第二步：計(jì)算個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)×稅率-速算扣除數(shù)（切記這個(gè)地方的年終獎(jiǎng)是全年總的年終獎(jiǎng)，千萬(wàn)不能這樣計(jì)算：個(gè)人所得稅=（年終獎(jiǎng)÷12個(gè)月×適用稅率-速算扣除數(shù)）×12個(gè)月）。

③計(jì)算到手收入=工資+年終獎(jiǎng)-工資部分個(gè)人所得稅-年終獎(jiǎng)部分個(gè)人所得稅。

對(duì)于大多數(shù)小伙伴來(lái)說(shuō)，單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)交的個(gè)稅也少一些，到手收入相應(yīng)的多一些。

按照原有的稅法，單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的政策在2023年12月31日到期，不過(guò)現(xiàn)在國(guó)家又給我們延長(zhǎng)了2年，到了2023年12月31日，也算是國(guó)家給我們這些普通工薪階層的一個(gè)大禮包吧！

【第16篇】個(gè)人所得稅交多少

個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定：1.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見個(gè)人所得稅稅率表一）；居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個(gè)人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見個(gè)人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

1.適用居民個(gè)人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個(gè)人工資、薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

其中，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

3.適用在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

1.適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個(gè)人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號(hào)文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

全年一次性獎(jiǎng)金稅率表

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

在2023年12月31日前,可以選擇以下兩種方式之一計(jì)算應(yīng)納稅款：

方式一：不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)；

方式二：并入當(dāng)年綜合所得，發(fā)放時(shí)并入當(dāng)年工薪所得，按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款后，按照綜合所得年度匯算規(guī)定，進(jìn)行年度匯算。