企業(yè)所得稅怎樣申請退稅（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎樣申請退稅

企業(yè)所得稅申請退稅的方法如下：

1、辦理退稅的納稅人需要報送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關資料，稅收電子轉帳專用完稅證的原件及復印件。如納稅人沒有稅收電子轉帳專用完稅證，可憑銀行電子繳稅回單原件前往辦稅窗口換得。

2、個體工商戶在報送退稅資料時，必須另附銀行存折的首頁復印件，即有開戶名稱和銀行帳號的復印件。

3、納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章。

【第2篇】企業(yè)職工個人所得稅怎么扣

個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)員工的工資薪金，要繳納個人所得稅，稅金由所在企業(yè)負責從工資中代扣，并繳納給地方稅務局，所以，拿到手的工資是已經(jīng)扣過稅，即稅后工資了。

職工個人所得稅的工資扣除標準5000元/月，應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，應納稅所得額=扣除五險一金后月收入-扣除標準。

【第3篇】企業(yè)所得稅會計處理方法有哪一些

會計所得與應稅所得額，由于存在永久性和時間性的差異，因此，應采用不同的會計處理方法。

應付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉回的，在計算所得稅時，按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額，列作當期的利潤分配。

納稅影響會分法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉回的，這種時間性差異對所得稅產(chǎn)生的影響，應按照企業(yè)本期會計所得計算的應繳所得稅列作利潤分配，同時將時間性差異額，作為遞延稅款，設置“遞延稅款”科目，會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。

所得稅會計處理方法有資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)負債表債務法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。

【第4篇】分公司企業(yè)所得稅匯算清繳

問：

我公司是總分支構的形式，分公司獨立核算（收入、成本、利潤），領取了非法人營業(yè)執(zhí)照，進行了納稅登記，企業(yè)所得稅如何匯算清繳，是季度分別預交，然后年度由總公司匯算清繳？還是分別進行匯算清繳？

答：

總、分機構企業(yè)所得稅實行按月或按季申報，就地預繳?？倷C構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納企業(yè)所得稅額，按核定的分配比例，計算總機構和各分支機構當期應納稅額，由總機構和分支機構分別向所在地主管稅務機關辦理納稅申報。各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳，統(tǒng)一由總機構按照相關規(guī)定進行?？倷C構根據(jù)匯總計算的企業(yè)年度全部應納稅額，按規(guī)定的分攤比例，計算總機構和各分支機構的應納企業(yè)所得稅額，扣除各自已預繳的稅款，分別由總機構和分支機構多退少補。

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【第5篇】企業(yè)所得稅應該是什么時候繳納

企業(yè)所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

1. 按月或按季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

2. 正常情況下，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

【第6篇】餐飲小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅等于收入總額乘以稅務核定固定比例再乘以所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅等于利潤總額乘以所得稅稅率。

3、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第7篇】企業(yè)所得稅避稅方法有哪些？

企業(yè)所得稅避稅方法，可以從縮小稅基和降低稅率兩個角度來考慮

縮小所得稅稅基，其實就是減少應納稅所得額，稅基越小，所繳納的稅款就越少。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，其計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補以前年度的虧損。從這個公式可以看出，要減小應納稅所得額，可以從兩個方面入手籌劃：收入和各項準予扣除項目。

目前，我國的企業(yè)所得稅率為25%，但是針對各個行業(yè)、各地政府會有特定的稅收優(yōu)惠政策。如果對自身行業(yè)或企業(yè)注冊地適用的稅收優(yōu)惠政策不了解，企業(yè)也會損失很多福利。

雖然稅收不可避免，但我們可以在法律允許的情況下，通過改變經(jīng)營活動和財務活動的方式，滿足稅法規(guī)定優(yōu)惠條件，以達到減少繳納稅款的目的。

法律依據(jù)：

根據(jù)《一般反避稅管理辦法》第四條避稅內(nèi)容有：

（一）以獲取稅收利益為唯一目的或者主要目的。

（二）以形式符合稅法規(guī)定、但與其經(jīng)濟實質(zhì)不符的方式獲取稅收利益。

【第8篇】什么屬于小型微利企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)我們在生活中聽說的較少，通常指自我雇傭（包括不付薪酬的家庭雇員）、個體經(jīng)營的小企業(yè)。小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減低稅率優(yōu)惠政策以及減半征稅優(yōu)惠政策。減低稅率優(yōu)惠政策是指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

減半征稅優(yōu)惠政策具體包括：自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可以按照規(guī)定自行申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務機關審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業(yè)應通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

【第9篇】企業(yè)所得稅實施細則是什么

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，內(nèi)容包括企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，包括依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。2007年11月28日國務院第197次常務會議通過，2008年1月1日起施行。

【第10篇】企業(yè)所得稅如何做分錄

企業(yè)所得稅，可以按季度或者按月做分錄。企業(yè)需要在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關預繳稅款，并報送預繳的納稅申報表、財務會計報告等資料。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條

企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

【第11篇】怎樣計算企業(yè)所得稅

1、應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

2、收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉讓收入等7個方面。

3、準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

4、企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

【第12篇】企業(yè)所得稅5％是什么稅率

小微企業(yè)所得稅率最低降至5%

一是大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

二是對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

三是允許各?。▍^(qū)、市）政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

四是擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

【第13篇】企業(yè)個人所得稅怎么算

一般來說，我們的個人所得稅，每個月的工作滿了5000元，財務就會上報稅務局，每個月在（在職員工）工資里面扣除。

按照最新的個稅是滿5000元以上就是每一百元扣除所得稅3元，工資越高，扣除所得稅越多。

【第14篇】房企應收賬款需交企業(yè)所得稅嗎

房企應收賬款需要交企業(yè)所得稅，必須有分期付款的合同，否則無論銷售收入是否收回，只有商品發(fā)出，該收入都要算作今年的收入交納增值稅，并且計算企業(yè)所得稅。

應收賬款核算的是企業(yè)銷售貨物或提供勞務而發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。”應收賬款”借方余額長期掛賬有三種可能：一是可能變相利潤分配；二是可能是現(xiàn)金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋；三是可能是客戶有其他原因有意拖欠。

房企應收賬款是已經(jīng)做了銷售收入的款項，應當交稅，至于交什么稅，要根據(jù)經(jīng)營的商品、貨物或服務、勞務來定，但企業(yè)所得稅一般都是需要收取的。

【第15篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計算

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅等于收入總額乘稅務核定固定比例乘所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應交所得稅等于利潤總額乘所得稅稅率。

3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第16篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅怎么算

個人獨資企業(yè)個人所得稅的算法是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

稅務機關對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收，具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。