企業(yè)所得稅怎么算公式（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅怎么算公式

應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。

【第2篇】外國企業(yè)所得稅是什么

外國企業(yè)所得稅是以外國企業(yè)來源于我國境內的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為對象征收的稅。 根據(jù)1981年12月13日第五屆全國人民代表大會第四次會議通過并于1982年1月1日施行的《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內設立機構、從事獨立經(jīng)營或與我國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織；以及在我國境內雖未設立機構，但取得來源我國的所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。 納稅義務人： 在中國境內設立機構，獨資經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織； 在中國境內同中國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國企業(yè)； 在中國境內沒有設立機構而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權使用費等項所得的外國企業(yè)。

【第3篇】企業(yè)所得稅怎么規(guī)避

規(guī)避企業(yè)所得稅需要注意如下幾點內容：

1. 合理利用企業(yè)組織形式，進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃，例如有限公司與個人獨資企業(yè)的稅率與計稅方式就不同;

2. 充分利用公司的分立，以達到小型微利企業(yè)的標準來進行稅收籌劃;

3. 認真研究國家政策，利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠進行納稅籌劃;

4. 根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模，合理地控制并匹配相關費用列支;

5. 通過安排企業(yè)內部轉移支付的政策，將高稅率區(qū)域的利潤轉移給低稅率區(qū)域;

6. 利用成員企業(yè)之間或成員與母公司間的虧損額彌補的相關規(guī)定，安排將盈利企業(yè)來兼并一些虧損的企業(yè);

7. 注冊離岸的公司，充分利用離岸地沒有稅收的各種優(yōu)勢，把利潤留存于離岸公司。

【第4篇】2023企業(yè)所得稅稅率是多少

企業(yè)所得稅稅率都是25%。

征收方式有不一樣的，比如查賬征收，按審定后利潤總額計算應納稅所得額;核定征收，按總收入百分比(一般是小規(guī)模企業(yè)，10%-20%之間)核定應納稅所得額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

【第5篇】私營企業(yè)所得稅是什么

私營企業(yè)所得稅，是指對私營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種，屬所得稅類。凡從事工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)以及其他行業(yè)的城鄉(xiāng)私營企業(yè)，都是納稅人。 納稅人每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業(yè)外支出后的余額，為私營企業(yè)應納稅所得額。納稅人計算繳納所得稅的列支項目和標準，由稅務機關規(guī)定。

【第6篇】什么是企業(yè)所得稅納稅義務人

納稅義務人是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收人的組織。除 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，凡在我國境內，企業(yè)和其他 取得收入的組織以下稱企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法規(guī)規(guī)定繳納 企業(yè)所得稅。

【第7篇】小產(chǎn)權房需要交企業(yè)所得稅嗎

小產(chǎn)權房需要交企業(yè)所得稅。房產(chǎn)稅的征稅對象包括有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內游泳池屬于房產(chǎn)。

由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅，但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。負有繳納房產(chǎn)稅義務的單位與個人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。因此，上述產(chǎn)權所有人，經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。

【第8篇】企業(yè)所得稅忘記計提了怎么辦

企業(yè)所得稅忘記計提后補記以下分錄:借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅。然后繳納的所得稅記帳如下:借:應交稅金-應交所得稅貸:現(xiàn)金/銀行存款

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費用核定，如果是核定征收，看上季度收入合計數(shù)就是計提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個核定征收率，這個具體咨詢你所屬的稅務專管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25%，小型微利企業(yè)是20%，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補的虧損是多少，將上季度利潤表里的利潤先用來補虧損，如果仍有余額按余額計提，稅率同上，如果彌補虧損后沒有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計提的問題了。

【第9篇】企業(yè)所得稅的源泉扣繳

對非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第3條第3款規(guī)定的所得應繳納的所得稅實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。 對非居民企事業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程坐或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

依照《企業(yè)所得稅法》第37、38條規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人就會的款額中追繳納稅人的應納稅款。

【第10篇】企業(yè)所得稅報表營業(yè)成本怎么填

企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)收入是財務報表中的營業(yè)收入營業(yè)成本是財務報表中的營業(yè)成本。和財務報表中的一致即可，不包括管理費用的。

利潤總額是按照你本期預繳所得稅/0.25倒推出來的數(shù)。這個可以和財務報表中的利潤總額不一致。和申報表中的營業(yè)收入營業(yè)成本也沒有勾稽關系的。

實務中，首先測算出你本期預繳的所得稅，然后倒推出來利潤總額即可。

【第11篇】企業(yè)所得稅季報利潤總額怎么填

企業(yè)所得稅季報利潤總額包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。本期金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫4、5、6相加的數(shù)值。累計金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫1-6月相加的數(shù)值。

【第12篇】企業(yè)所得稅如何征收

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

6、企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

【第13篇】企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

1. 將貨物交付其他單位或者個人代銷。

2. 銷售代銷貨物。

3. 設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。

4. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目。

5. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。

6. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。

7. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。

8. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無常贈送其他單位或者個人。

【第14篇】房地產(chǎn)企業(yè)如何預繳企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅采取季度(月)預繳，年度匯算清繳的方法繳納。

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【第15篇】企業(yè)所得稅申報表怎么填寫

企業(yè)所得稅申報表填寫：

利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.

應納稅所得額計算和應納稅額計算中的項目,除根據(jù)主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報.

【第16篇】合伙企業(yè)分紅所得稅處理

有個學員問我，他是一家合伙企業(yè)，投資一家公司，合伙企業(yè)收到被投資公司分紅資金，合伙企業(yè)再付給各個合伙自然人，其中分給合伙企業(yè)自然人部分，代扣代繳義務人是誰？

根據(jù)《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)文件規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

這個個人所得稅是被投資企業(yè)代扣代繳還是合伙企業(yè)代扣代繳？

我們先來看一下相關法律依據(jù)：

依據(jù)1：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）規(guī)定，第二條 扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人?？劾U義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報?！谒臈l 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：……（五）利息、股息、紅利所得；……第十條 扣繳義務人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得或者偶然所得時，應當依法按次或者按月代扣代繳稅款?！?/p>

分析1：如果公司直接向個人支付分紅款，是要進行源泉扣繳的，將扣繳完后的金額支付給個人，如果支付給企業(yè)的（包括合伙企業(yè)，有限公司），不需要代扣代繳稅款，而且企業(yè)收到分紅款也不需要繳納所得稅，依據(jù)是居民企業(yè)之間的股息分紅免稅。

依據(jù)2：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）第九條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

分析2：注意上述中的“支付”，由于分紅款是中間經(jīng)合伙企業(yè)支付給個人的，所以分紅款是應該由合伙企業(yè)代扣代繳的。

看完這些，是不是感覺合伙企業(yè)像一個“透明體”。

這要從國務院發(fā)布“國發(fā)[2000]16號”文件說起，該文件規(guī)定自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅。

也就是從此以后，個獨和合伙企業(yè)跟有限公司不一樣了，實際上是和個人和個體戶劃歸為了一類，是直接對背后的個體戶征個稅的，個獨、合伙企業(yè)和個體戶雖然有自己的工商名稱，但是實際上在稅收角度看是個透明體。

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來源：世杰財稅筆記