小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算（16篇）

【第1篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅的計算分兩類，一類是查賬征收，一類是核定征收。

1. 查賬征收計算方法為：

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2. 核定征收：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。

或應(yīng)納稅所得額=[成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率。

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

【第2篇】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅計算

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅等于收入總額乘稅務(wù)核定固定比例乘所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。 計算公式：應(yīng)交所得稅等于利潤總額乘所得稅稅率。

3、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為百分之25，符合條件的小型微利企業(yè)，減按百分之20的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之15的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策

一、征收率為3%

國務(wù)院令第691號第十二條規(guī)定小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號中規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號中第一條規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。本公告自2023年4月1日起施行。

問題：小規(guī)模征收率為5%的可以享受免征增值稅嗎？

回復：是不可以。只有征收率為3%的且開免稅普通發(fā)票才可享受免征增值稅。

從2023年4月1日起，開免稅普通發(fā)票免征增值稅，也沒有金額的限制了喲。

從2023年4月1日起征收率為3%的專票也只能開3%的，而不能選擇開1%的專票。專票是不可以享受免稅的，按實際開票稅額全額納稅。

二、征收率為5%

（一）不動產(chǎn)

1、非自建的不動產(chǎn)

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第5點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、自建的不動產(chǎn)

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第6點規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人

財稅〔2016〕36號附件2第一條第（八）第8點規(guī)定： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

4、出租不動產(chǎn)

財稅〔2016〕36號附件2 第一條 第（九） 第4點規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

總結(jié)：不動產(chǎn)無論銷售還是出租都是征收率都是5%計征增值稅，其中只有第一條銷售非自建不動產(chǎn)適用差額征收。

（二）勞務(wù)派遣服務(wù)

財稅〔2016〕47號 第一條 第二款規(guī)定：納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

（三）安全保護服務(wù)

財稅〔2016〕68號 第四條規(guī)定：納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

（四）人力資源外包

財稅〔2016〕47號 三 其他政策中規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，照收取的價款，扣除向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額，按照3%的征收率計算繳納增值稅。

注意：一般差額征收是按5%的征收計征增值稅，此條是按3%的征收率計算繳納增值稅喲。

政策文件網(wǎng)址：國家稅務(wù)總局http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812171/n812680/c1190937/content.html

【第4篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。

【第5篇】小規(guī)模企業(yè)注銷是什么程序

小規(guī)模企業(yè)注銷流程：

（一）注銷公司國、地稅登記證。

（二）到公司主管工商局辦理（公司注銷備案）。

（三）登報公告（登報45日后在去注銷公司）。

（四）登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請。

（五）到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

《公司法》第一百八十八條規(guī)定，公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當制作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記，公告公司終止。

【第6篇】小規(guī)模企業(yè)所得稅如何征收

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。即應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

對于小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收來說，按照以下稅率規(guī)定進行征收：

1. 查賬征收的小型微利企業(yè)，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元(含10萬元)的，可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額超過10萬元的且低于30萬元(含30萬元)的，可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

2. 核定征收(按應(yīng)稅所得率征收)的小型微利企業(yè)，預繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

以上是我對這個問題的解答，希望對你有所幫助，謝謝。

【第7篇】小規(guī)模需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

小規(guī)模納稅人，如果登記類型是公司性質(zhì)，就需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。

企業(yè)所得稅是實行季度預交申報，年終結(jié)束5月31日之前完成年度匯算清繳申報。

只要有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，不管規(guī)模大小，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要做企業(yè)所得稅匯算清繳申報的。

【第8篇】辦理小規(guī)模企業(yè)需要哪些資料

你知道什么是醫(yī)療器械經(jīng)營許可證嗎？醫(yī)療器械許可證又有哪些分類？2023年辦理醫(yī)療器械許可證需要什么資料？......如果你正打算從事醫(yī)療行業(yè)，或者已經(jīng)注冊了醫(yī)療公司，那這個許可證—醫(yī)療器械許可證，你有必要知道哦。話不多說，下面博宇會計的小博就給大家送上干貨。

圖源：頭條號

一、什么是醫(yī)療器械經(jīng)營許可證？

醫(yī)療器械經(jīng)營許可證是指醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)必須具備的證件，開辦第二類醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)當向省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門備案;開辦第三類醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)當經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門審查批準，并發(fā)給《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》。

醫(yī)療器械經(jīng)營許可證現(xiàn)為后置審批，工商行政管理部門發(fā)給營業(yè)執(zhí)照后申請審批?！夺t(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》有效期為5年。

圖源：頭條號

二、醫(yī)療器械許可證有哪些分類？

醫(yī)療器械經(jīng)營許可證分類：

一類：通過常規(guī)管理足以保證其安全性、有效性的醫(yī)療器械；

二類：對其安全性、有效性應(yīng)當加以控制的醫(yī)療器械；

三類：植入人體;用于支持、維持生命；對人體具有潛在危險，對其安全性、有效性必須嚴格控制的醫(yī)療器械。

目前，經(jīng)營一類的是不需要辦理許可證的，經(jīng)營二類的辦理醫(yī)療器械2類經(jīng)營備案；經(jīng)營三類的需要辦理三類的醫(yī)療器械經(jīng)營許可證。

圖源：頭條號

三、2023年辦理醫(yī)療器械許可證需要什么資料？

辦理要求和所需資料：

1.擬辦企業(yè)質(zhì)量管理員的身份證、學歷、職稱證復印件及個人簡歷；

2.擬辦企業(yè)的組織機構(gòu)與職能；

3.擬辦企業(yè)注冊地址、倉庫地址的地理位置圖、平面圖（注明面積）、房屋產(chǎn)權(quán)證明（或租憑協(xié)議）復印件；

4.擬辦企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理制度文件及儲存設(shè)施、設(shè)備目錄；

5.擬辦企業(yè)經(jīng)營范圍。

6.具有與經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的質(zhì)量管理機構(gòu)或者專職質(zhì)量管理員。質(zhì)量管理人員應(yīng)當具有國家認可的相關(guān)專業(yè)或者職稱；

7.具有與經(jīng)營規(guī)范和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的相對獨立的經(jīng)營場所；

8.具有與經(jīng)營規(guī)范和經(jīng)營范圍相適應(yīng)的儲存條件，包括具有符合醫(yī)療器械產(chǎn)品特性要求的儲存設(shè)施、設(shè)備；

9.應(yīng)當建立健全產(chǎn)品質(zhì)量管理制度，包括采購、進貨驗收、倉儲保管、出庫復核、質(zhì)量跟蹤和質(zhì)量不良時間的報告制度；

10.應(yīng)當具備與其經(jīng)營的醫(yī)療器械產(chǎn)品相適應(yīng)的技術(shù)培訓和售后服務(wù)的能力，或者約定由第三方提供技術(shù)支持。

注：地區(qū)不同要求也有少許不同。

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考，以實際咨詢?yōu)闇?；如涉及侵?quán)請聯(lián)系刪除。

【第9篇】小規(guī)模企業(yè)如何季報

小規(guī)模企業(yè)季度申報可以選擇網(wǎng)上申報，也可以填寫申報表到辦稅大廳申報。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

【第10篇】小規(guī)模企業(yè)印花稅怎么算

小規(guī)模納稅人印花稅的計算依據(jù)、稅率是一樣的。如果屬于銷售，按銷售合同記載金額的萬分之三，計算交納印花稅，不以增值稅計算。

印花稅的征稅范圍

（1）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證。

（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

（3）營業(yè)賬簿。

（4）權(quán)利許可證照。

（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

【第11篇】自然人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)區(qū)別

認定條件不同

1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為自然人企業(yè)，100萬以下的為小規(guī)模；

2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為自然人企業(yè)，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為自然人企業(yè)。

【第12篇】小微企業(yè)是小規(guī)模納稅人嗎？

這二種也有重合情況，小微企業(yè)通常都是小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)。

小微企業(yè)：是指小型微利企業(yè)，可以享受所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：是指按稅務(wù)局管理的分類未達到一般納稅人的，按小規(guī)模納稅人管理。主要特點是只能自行開具普通發(fā)票、不得抵扣進項稅、按3%簡易征收。

這些“小”企業(yè)之間的區(qū)別與聯(lián)系：“小型微利”與“小微”，雖然只有2字之差，但是，大家一定不要把“小微”當成“小型微利”的簡稱。上面介紹過概念，兩者之間有著本質(zhì)的區(qū)別。

“規(guī)模小的一般納稅人”與“小規(guī)模納稅人”完全是2類增值稅納稅主體，同樣不能混淆概念。目前，“小規(guī)模納稅人”能享受的增值稅稅收優(yōu)惠，一般納稅人是不能享受的，哪怕你是規(guī)模小的“一般納稅人”也不能享受。

【第13篇】小規(guī)模納稅企業(yè)怎么申報地稅

小規(guī)模納稅企業(yè)申報地稅方法：

1、網(wǎng)上登陸所在地稅務(wù)系統(tǒng)。

2、選擇登陸地稅局的官網(wǎng)。

3、輸入納稅人識別號以及密碼點擊登錄。

4、進入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，選擇“電子稅務(wù)局”。

5、進入會顯示申報頁面，選擇網(wǎng)上申報功能。

6、選擇申報地稅。

7、小規(guī)模納稅企業(yè)申報地稅成功。

【第14篇】餐飲小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

所得稅的征收方式有兩種：查賬征收和核定征收。

1、核定征收，按收入計算繳納所得稅。

計算公式： 應(yīng)交所得稅等于收入總額乘以稅務(wù)核定固定比例再乘以所得稅稅率。

2、查帳征收，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應(yīng)交所得稅等于利潤總額乘以所得稅稅率。

3、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

【第15篇】小規(guī)模企業(yè)沒進項票怎么避稅

1、發(fā)票作為原始憑證進行入賬，若對方單位無法開具發(fā)票，可以申請到稅務(wù)局代開，不能用其他收據(jù)或者送貨單代替發(fā)票。

2、沒有進項發(fā)票，不能抵扣相應(yīng)的稅費，需要將稅費計入到成本費用中。

3、作為小規(guī)模納稅人企業(yè)，如果經(jīng)營的時候收取的是增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣進項稅額而是將其視為普通發(fā)票來進行財務(wù)入賬并據(jù)此計會計分錄。

【第16篇】小規(guī)模企業(yè)稅優(yōu)惠政策

威脅著全世界人民的疫情終將會消失，疫情影響了太多行業(yè)，國家目前也在大力扶持小規(guī)模企業(yè)的正常運營發(fā)展，針對疫情給大眾帶來的損傷，出臺了一些優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策下，我們一定要好好經(jīng)營自己的公司，希望每個人的公司，規(guī)模都能越來越大，希望2023年，創(chuàng)業(yè)的，守業(yè)的老板們，都能大展宏圖，開創(chuàng)出屬于自己的星辰大海！

又一個好消息！2023年小規(guī)模納稅人還可繼續(xù)享受六大優(yōu)惠政策！

作為老板你要知道這幾項優(yōu)惠政策，作為小規(guī)模企業(yè)的財務(wù)工作人員，你更要知道六大優(yōu)惠政策！

細心的朋友會在登錄開票軟件時發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)自動彈出 “自2023年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人減征增值稅政策……以正式文件為準” 的消息！這就是第一項優(yōu)惠政策，

1.適用增值稅3%的征收率繼續(xù)減按1%征收率執(zhí)行。

這是增值稅小規(guī)模納稅人特有的福利：適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，2023年暫減按1%征收率征收增值稅；

2.季度銷售額45萬以下，免增值稅

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅；合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.季度銷售額45萬以下，免城建及兩個教育附加

城建及附加是以應(yīng)納稅所得額計算出的納稅人實際繳納的增值稅和消費稅（15種應(yīng)稅消費品要交消費稅，比如金銀珠寶，酒，煙，小汽車等）為計征依據(jù)來計算繳納，一般情況下會與增值稅一同減免。

（1）假設(shè)煙酒零售店四季度銷售額為46萬元，增值稅4500元，那這家店四季度要交城建及附加=4500*（7%+3%+2%）=540（元）

四季底要交稅=4500+540=5040（元）

（2）如果四季度的銷售額440000元，交不交這幾項稅呢？

44萬元未達起征點，是不用交稅的。

這里你可能要問，不是賣煙酒的嗎，為什么你不計算消費稅呢，煙酒零售環(huán)節(jié)是不用交消費稅的，只需要申報增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅等稅種即可

4.六稅兩費還能享受減半征收

除了增值稅小規(guī)模納稅人，個人在代開發(fā)票時也是可以享受到的。

六稅兩費：資源稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這里要注意：印花稅不包括證券交易的印花稅。

這里需要說明一下的是印花稅

自2023年1月1日至2023年12月31日小規(guī)模納稅人資金賬簿（實收資本與資本公積）印花稅在減半的基礎(chǔ)上再根據(jù)各省的規(guī)定在50%幅度內(nèi)減征印花稅。以山東為例，就是減半再減半。

前幾天剛交了資金賬簿的的印花稅，實收資本20萬，印花稅實際應(yīng)該收20*0.0005=100元，但減半后是50元，再減半后，我只交了25元的印花稅。如果沒有優(yōu)惠政策的話，這里省了75元。

5.利潤不超過100萬元，企業(yè)所得稅率2.5%

利潤總額100萬內(nèi)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納所得額*25%*20%*50%；（最終稅率為2.5%）

利潤總額100萬-300萬之間，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納所得額*50*%*20%；

超過300萬，不符合小微企業(yè)標準，全額按照25%稅率計算。

舉個例子：如果營業(yè)利潤為180萬。100萬之內(nèi)是2.5%，剩下的80萬是按10%繳納。

6.繼續(xù)執(zhí)行金融機構(gòu)特定利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策

對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）第一條

以上是我整理的2023年小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策，優(yōu)厚的政策下，2023年，注定又會是努力拼搏的一年！我是綠色aa光，與大家一同分享。