【導(dǎo)語】企業(yè)所得稅的會計處理方法怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅的會計處理方法，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅的會計處理方法
可采用應(yīng)付稅款法或納稅影響法：
1、應(yīng)付稅款法的會計處理，應(yīng)付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應(yīng)付稅款法的情況下，當(dāng)期計入損益的所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅；
2、納稅影響法的會計處理，納稅影響法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。
【第2篇】企業(yè)所得稅用什么會計科目
企業(yè)所得稅用的會計科目主要是：所得稅費用科目、應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目。
1、計提時，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅；
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：所得稅費用；
3、上交時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款等。
【第3篇】企業(yè)所得稅會計處理方法有哪一些
會計所得與應(yīng)稅所得額，由于存在永久性和時間性的差異，因此，應(yīng)采用不同的會計處理方法。
應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計算所得稅時，按稅規(guī)定計算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤分配。
納稅影響會分法。企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉(zhuǎn)回的，這種時間性差異對所得稅產(chǎn)生的影響，應(yīng)按照企業(yè)本期會計所得計算的應(yīng)繳所得稅列作利潤分配，同時將時間性差異額，作為遞延稅款，設(shè)置“遞延稅款”科目，會計處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預(yù)計遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。
所得稅會計處理方法有資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。
【第4篇】企業(yè)所得稅會計分錄怎么做
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。
借：所得稅。
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸：銀行存款。
2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額時，編制會計分錄。
借：所得稅。
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
【第5篇】繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
上交時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
【第6篇】企業(yè)所得稅減免的會計分錄
增值稅根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應(yīng)借記：“銀行存款”，貸記：“補貼收入”；如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的增值稅，則應(yīng)作借記：“應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅”，貸記：“補貼收入”的會計處理。消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)實際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅時，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“營業(yè)稅金及附加”；如果是屬于以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調(diào)整”。如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的則不作賬務(wù)處理。【第7篇】企業(yè)所得稅怎樣進行會計核算
企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應(yīng)稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計人當(dāng)期損益的會計方法。這種方法簡單明了，但違背了財 務(wù)會計的基本原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤劇烈波動。【第8篇】建筑工程企業(yè)所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，確認應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況：
第一，無遞延所得稅的情況：
1、計算。借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費減應(yīng)交所得稅。
2、交納。借：應(yīng)交稅費減應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤。借：本年利潤，貸：所得稅費用。
第二，有遞延所得稅的情況：
所得稅費用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅
