出口退稅二類企業(yè)（16篇）

【第1篇】出口退稅二類企業(yè)

為深入貫徹黨中央、國務院決策部署，促進外貿保穩(wěn)提質，提升對外開放水平，國家稅務總局近日發(fā)布通知，明確階段性加快出口退稅辦理進度有關工作。那么，我國對出口退稅企業(yè)實行分類管理，具體分哪幾類呢？

為提升出口退稅管理的質量和效率，提升企業(yè)稅法遵從度，我國以風險可控、“放管服”結合利于遵從、便于辦稅為原則，對出口退稅企業(yè)，實施分類管理，并根據企業(yè)管理類別提供差異化服務，實施差別化管理。

具體來說稅務部門會根據企業(yè)信用資質水平、稅收遵從程度等情況，將企業(yè)的出口退稅管理類別，分為4類，從高到低分別為：一類、二類、三類和四類。其中，一類企業(yè)：信用資質最好，享受的退稅服務最優(yōu)、進度最快。

【第2篇】外貿出口退稅會計分錄

小編為大家搜集整理關于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉發(fā)分享吧！

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增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經營有關的政府補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—政府補助”。

ps：執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~

1.直接減免

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補助

抵消稅款

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

特殊情況：

①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但根據法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應交稅費—應交增值稅

貸：其他收益—政府補助

2. 即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應收款

貸：其他收益—政府補助

留抵退稅

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

借：銀行存款

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應收出口退稅款（增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

政策依據：

1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）

2.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第21號）

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企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅（補交）分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

ps：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調整所得稅（多交稅）

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

來源：中稅答疑新媒體知識庫。

【第3篇】怎樣查詢產品出口退稅率

財政部 稅務總局

關于提高部分產品出口退稅率的公告

財政部 稅務總局公告2023年第15號

現就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下:

一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%；將植物生長調節(jié)劑等380項產品出口退稅率提高至9%。具體產品清單見附件。

二、本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退稅率的產品清單（點擊文末“了解更多”下載附件）

財政部 稅務總局

2023年3月17日

【第4篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點概況：

外貿企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

第二、企業(yè)辦理進出口權及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進出口權和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報關單，產品要有出口這個流程，報關單作為出口的憑證.

第四、外貿企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產貨物的廠家，或者是廠家供應商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。

【第5篇】關于出口退稅的賬務處理

很多朋友因為外貿業(yè)的高工資，選擇了從事外貿企業(yè)的會計。

但是，別看這么多人做外貿，其實很多人對整個外貿賬務流程和出口退稅流程，都不太懂。

其實出口退稅這塊，是做外貿行業(yè)最為重視的，當然賬務處理起來也是挺麻煩的，因為要涉及到很多稅率問題的。

今天就跟大家分享一下整理好的，外貿會計賬務處理+退稅申報流程，希望能幫助到你們~

外貿會計賬務處理

出口申報系統(tǒng)申報流程

篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到這了~

【第6篇】2023出口退稅收費標準

貨物出口以后，國家會把一部分已經繳納的增值稅退回給你，這就是傳說中的退稅。退稅退多少錢?根據你的產品類別，有不同的比率，退稅怎么算呢，簡單地說就是：不含稅價×退稅率，但要注意這里的不含稅價，指的是增值稅發(fā)票上顯示的“稅前價”。主管退稅的部門是稅務局，沒有增值稅發(fā)票就拿不到退稅，現在明白增值稅發(fā)票的重要性了吧?那就是錢呵。

退稅非常重要，因為這是一大筆錢，是做外貿的利潤的主要來源。目前出口退稅的模式是“先征后退”，換言之即你要先交稅13%，但是國家為鼓勵出口，在你出口之后再把這13%退還給你。

你想啊，假如退稅率是13%，你以含稅價1000元買進的貨物(稅點13%，也就是不含稅價884.96元)，就算原封不動1000元賣給老外，你也能從國家那里拿到115元。進一步說，你1000元拿到的貨物，豁出去了900元倒賣給老外，“虧”了100元，可因為你能從國家那里拿到115元退稅款，實際上還賺了15元，太有趣了。事實上，由于現在市場競爭激烈，“虧本賣”在外貿的不少行業(yè)中幾乎已經成為主流，靠的就是退稅能補回來。

特別注意：以上的算法并不準確，因為企業(yè)還要上繳各種名目的稅款，以上算法僅僅是粗略計算。但是在經營過程當中，也會有各種費用進行抵扣（比如物流運輸費、差旅費、接待費、辦公用品費等等），企業(yè)實際交稅的額度總體算下來一定會比13%要低（至于實際有多少，就看你家的財務本事了）。

這里簡單化地講解僅僅是“說明退稅的大概意思，以得出一個概念：含稅價買進的貨物，即使你原封不動賣給國外客戶，甚至更低一點價格賣，你也能賺錢，原因是國家給予的退稅?！?/p>

關于退稅的常見問題

1.請問退稅的價格是按照我從工廠的那個拿貨價嗎?比如我1000元從工廠拿的價，退稅率是13%,要退稅就是退這個1000元的13%?

答：不是。對于貿易公司出口，增值稅的計算依據是不含稅價。因此，要根據增值稅發(fā)票上顯示的金額(稅前金額)來乘以退稅率。

簡便公式：進貨含稅價 ÷ 1.13 × 退稅率

也就是說，如果增值稅率為13%,退稅率為13%, 進貨含稅價為1000, 則退稅金額為：1000/1.13 × 13% = 115.04元

2.那么有的工廠不愿意開增值稅發(fā)票的，他給我的價格就變成了884.96元，那么這個不含13%稅的價格不就比退回來13%的價格還劃算嗎?

答：不。不含稅就不會有增值稅發(fā)票，而正規(guī)情況下按照國家規(guī)定沒有增值稅發(fā)票是無法辦理退稅的。所以，當工廠以不含稅價格賣貨給你以后，你還得想辦法從其它途徑弄到增值稅發(fā)票(這可是違法操作喲)，最后花費算起來跟你用含稅價進貨不一定會低。

此外注意，雖然規(guī)定是13%的增值稅，但是因為各地各行業(yè)有不同的稅率或退返優(yōu)惠或收稅優(yōu)惠，所以實際操作中企業(yè)往往并不需要真的繳納13%的增值稅，這樣一來，不含稅價也就不會真的比含稅價低13%那么多了。

3.工廠不開發(fā)票的話，對我方是否有損害?

答：的確，實際操作中，很多小工廠是不開增值稅發(fā)票給你的，因為他們沒有取得開增值稅發(fā)票的資格。這種情況下也能操作，因為你可以從其它途徑弄到等額的增值稅發(fā)票。所以，工廠不開票的，損害就是增加了你的工作量(當然也有法律風險哦)。

【第7篇】出口退稅網上服務中心

僅以此作為自己這段時間工作的總結跟規(guī)范，我也在不斷努力進步中。。。

首先，進入離線申報系統(tǒng)，按照即將申報的出口報關單出口日期所屬月份進入，比如屬于2023年3月出口的，那么進入時間填寫202203.

第二，采集基礎信息。

（可以選擇導入跟手動輸入兩種。導入的話，報關單數據需要從單一窗口下載，進項發(fā)票需要從國稅網站--出口退稅申報---離線申報---增值稅專用發(fā)票下載 處下載。導入情況比較簡單，不做介紹）

基礎數據采集--外部數據采集--出口報關單數據處理--增加 按照報關單上面的內容填寫數據。法定第一單位就報關單上面的第一個單位。成交匯率，按照當月第一個工作日央行的匯率*100來填寫。

基礎數據采集---外部數據采集--增值稅發(fā)票信息處理--增加 同樣按照發(fā)票信息來填寫。

第三，配單

基礎數據采集--外部數據采集--配單管理--報關單與進貨發(fā)票配單 選擇需要匹配的報關單跟發(fā)票，填上出口發(fā)票號碼跟申報批次----提交

根據發(fā)票內容修改每條金額

提交，這樣就將報關單跟發(fā)票關聯起來，可以自動生成進貨明細表跟出口明細表。

第四、生成申報數據

生成申報數據---生成出口退（免）稅申報數據 選擇生成的數據需要存放的地址即可。

生成后最好打印申報表，進貨明細跟出口明細數據，跟其他材料一起備查。

第五，自檢

生成數據后，登錄國家稅務局網站，在出口退稅--離線申報系統(tǒng)--自檢下上傳自檢，檢查是否有疑點。沒有疑點的話最簡單的出口退稅申報流程就完成。

【第8篇】出口企業(yè)退稅機構

出口退稅總給人一種看似高高在上、很遙遠的感覺，但又是很多進出口貿易企業(yè)所必備的，畢竟能根據國家相關政策省下一筆費用，相當于是國家給企業(yè)“發(fā)福利”了。

最近有老板們在咨詢出口退稅及報關的相關問題~擇日不如撞日，就今天跟大家講講出口退稅的事宜吧！

為什么要出口退稅

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

為什么要出口退稅？

國家為了增加國內收入，鼓勵國內盈余產品出口，所以采取了出口不征稅的方法，為出口產品在國際貿易中贏得價格優(yōu)勢。

利用好出口退稅政策，對需要出口的企業(yè)來說，有利于緩解企業(yè)資金壓力，增強自身內循環(huán)，讓企業(yè)更有底氣地“走出去”。但在實際工作中，有很多出口企業(yè)因為細節(jié)工作不到位，引發(fā)了不少出口退稅方面的涉稅風險。而且，企業(yè)總會遇到這些問題：

“看到了國家新政策，想要企業(yè)出口退稅，卻不知道該從何做起。網上的資料非常混亂，正規(guī)的機構又找不到，真讓人頭疼。”

“前一段出口了好多貨物，現在想出口退稅，只能一單一單地嘗試？”

“我有個朋友會出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個忙，奈何朋友業(yè)務繁多總是抽不開身。”

“填發(fā)票的時候勾選錯誤了不知道該怎么辦？”

很多企業(yè)在進行出口退稅時會遇到各種問題，但是要知道一點，并不是所有貨物出口了就能進行退稅，還需要滿足一些條件~

出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

②必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標準之一。

③必須是在財務上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

這里來個知識小拓展：禁止出口的產品有哪些？

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿企業(yè)是“免、退稅”，生產企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計算方式也有區(qū)別，這一點大家要注意！

免：是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；

退：是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產企業(yè)納稅人要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿企業(yè)納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業(yè)可以通過查看海關商品編碼的特殊商品標識來判斷是免稅還是視同內銷。

特殊商品標識是1的：禁止出口或出口不退稅，視同內銷；

特殊商品標識是2的：免稅。

公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定要退稅的。一般分為三種情況：

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發(fā)票。

2.一般納稅人外貿企業(yè)

在有符合條件的進項發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產企業(yè)

可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較復雜一些，需要具體情況具體分析。

一般，老板們剛接觸出口退稅都會感到難做，不懂專業(yè)術語，擔心退稅計算錯誤，非常害怕公司因為各種流程不能順利出口退稅。

【第9篇】出口退稅在線版與離線版是否能混著用？

近期有小伙伴在欄目留言，出口退稅在線版與離線版是否能混著用？比如2月份使用離線版，3月份使用在線版退稅，數據可以銜接嗎？

【1】

答：首先，非常感謝這位熱心小伙伴的提問，這里給大家做一下解答。

出口退稅在線版申報軟件和離線版申報軟件是可以混著使用的，數據可以銜接。無論是先使用的離線版，然后切換為在線版，還是使用在線版后切換為離線版，都是可以的。

具體在操作時有幾點需要注意。

首先，如果是在線版使用一段時間后，想要切換為離線版，那我們需要先到電子稅務局出口退稅管理的離線申報模塊中，下載我們的歷史反饋數據，數據中包含了我們企業(yè)的信息及申報審核通過的歷史數據。下載后讀入到離線版申報系統(tǒng)中，同步數據后，我們就可以在離線版申報系統(tǒng)中進行后續(xù)的申報操作了。

第二點，如果我們是先使用的離線版，然后想要切換為在線版，則無需進行歷史數據的同步。直接登錄電子稅務局，出口退稅管理中的退稅申報，選擇在線申報就可以。我們申報審核的歷史數據會自動同步。

第三點，無論是哪個版本的切換，都需要注意，如果我們是錄入了相關數據，但是沒有進行最終的申報審核，那么我們切換后，數據是無法自動同步，只能重新進行數據的錄入申報了。

最后，在下載反饋數據的時候需注意，生產企業(yè)需要下載至少兩年的反饋數據。外貿企業(yè)由于不比對納稅申報表數據等，只需要同步企業(yè)的信息就可以，一般下載一年就可以了。

下面，我們以生產企業(yè)為例，給大家介紹一下如何下載歷史反饋數據并讀入到離線版出口退稅申報系統(tǒng)中。

步驟1：登陸電子稅務局，點擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“離線申報”；

步驟2：點擊“免抵退稅申報”-“審核結果反饋”按照需要申請的年（月）來輸入申報年（月）；

【2】

步驟3：點擊“申請”，申請成功后點擊“下載”；

步驟4：進入生產企業(yè)離線版出口退稅申報軟件，點擊“審核反饋接收”-“讀入稅務機關反饋信息”，即可同步歷史數據了。

【3】

注意：建議讀入反饋數據之前，撤銷已經生成的明細數據，然后再讀入反饋數據即可。最好讀入反饋之前做好數據備份，以免數據丟失/p>;

好了，希望本次的退稅問答能給各位小伙伴排憂解惑。也歡迎各位同學踴躍提問留言，我們會針對大家的問題安排退稅問答的內容哦~

【第10篇】出口退稅申報系統(tǒng)密碼忘了

目 錄

1 免抵退申報系統(tǒng)升級背景及安裝 4

1.1 生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.1版本升級背景4

1.2 申報系統(tǒng)安裝4

1.3 免抵退申報系統(tǒng)的進入11

2 免抵退申報系統(tǒng)的基本配置 13

2.1 系統(tǒng)初始化13

2.2 系統(tǒng)配置相關信息查詢14

2.3 系統(tǒng)參數設置與修改15

2.4 系統(tǒng)數據備份15

2.4.1 云備份數據15

2.4.2 本地數據備份17

2.5 系統(tǒng)備份數據導入23

2.5.1 云備份數據導入23

2.5.2 本地數據備份導入26

3 生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程 28

3.1 企業(yè)退（免）稅備案向導流程28

3.1.1 退（免）稅備案數據采集29

3.1.2 打印退（免）稅備案報表29

3.1.3 生成退（免）稅備案相關數據30

3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報31

3.1.5 退（免）稅備案數據查詢33

3.2 一般貿易流程33

3.2.1 一般貿易基礎數據采集34

3.2.2 免抵退稅申報數據檢查35

3.2.3 確認免抵退稅明細數據36

3.2.4 匯總數據采集38

3.2.5 生成免抵退申報數據39

3.2.6 申報反饋41

3.2.7 一般貿易其他常見操作43

3.3 其他業(yè)務申報操作流程45

3.3.1 申報數據采集46

3.3.2 生成其他業(yè)務申報47

3.3.3 打印其他申報報表49

3.3.4 審核反饋信息處理50

3.3.5 其他申報數據查詢52

3.4 單證向導流程53

3.4.1 單證明細數據采集55

3.4.2 打印單證申報報表55

3.4.3 生成單證申報數據56

3.4.4 撤銷單證申報數據58

3.5 進料加工業(yè)務流程59

3.5.1 計劃分配率備案61

3.5.2 進料加工手冊核銷61

4 系統(tǒng)主頁面功能點詳細描述 62

4.1 多選項卡的操作界面62

4.2 向導63

4.3 索引區(qū)64

4.4 數據編輯區(qū)域66

4.5 數據項說明66

4.6 報表打印及導出功能描述67

l

1 免抵退申報系統(tǒng)升級背景及安裝1.1 生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.1版本升級背景

根據國家稅務總局公告2023年第16號關于出口退（免）稅申報有關問題的公告、財稅〔2018〕32號關于調整增值稅稅率的通知，及相應業(yè)務需求，稅務總局對現行出口退稅申報系統(tǒng)進行升級調整。

本次升級涉及到的文件：

國家稅務總局公告2023年第16號《關于出口退（免）稅申報有關問題》的公告；

財稅〔2018〕32號《關于調整增值稅稅率的通知》。

1.2 申報系統(tǒng)安裝

如果您的機器上是第一次安裝本軟件，可按照如下的詳細步驟進行安裝：進入http://www.taxrefund.com.cn/，然后進入網站點擊右上角下載專區(qū)，下載最新版本生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)；若非首次安裝本軟件，請預先在舊版申報系統(tǒng)中系統(tǒng)維護下做好數據備份（數據備份請參考2.4章節(jié)），將舊版系統(tǒng)完全卸載后方可安裝運行新版申報系統(tǒng)。

注意事項：

1. 安裝路徑中不能含有空格，建議先將殺毒軟件等防護系統(tǒng)關閉，以免造成系統(tǒng)無法完整安裝；

2. 雙擊運行安裝軟件，安裝路徑建議為系統(tǒng)默認路徑“c:出口退稅電子化管理系統(tǒng)”；

3. net版本申報系統(tǒng)初次安裝之前，要求電腦運行環(huán)境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必備組件：

a. 電腦上必須已安裝以下組件后才可安裝framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安裝流程：

1. 系統(tǒng)自動解壓安裝，如圖：

圖 1-1

2. 出現安裝畫面，點“下一步”按鈕，如圖：

圖 1-2

3. 顯示正在進行安裝的信息，如圖：

圖 1-3

圖 1-4

4. 系統(tǒng)提示選擇安裝路徑，點擊“下一步”按鈕，如圖：

圖 1-5

5. 安裝程序提示選擇文件夾，建議選用系統(tǒng)默認文件夾，點擊“下一步”繼續(xù)，如圖：

圖 1-6

6. 此時系統(tǒng)提示選擇功能選項，建議選擇默認選項，如圖：

圖 1-7

圖 1-8

7. 按照提示點擊“下一步”繼續(xù)安裝，提示安裝成功，點擊“完成”退出，如圖：

圖 1-9

1.3 免抵退申報系統(tǒng)的進入

申報系統(tǒng)安裝好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”并雙擊運行，如圖：

圖 1-10

運行后彈出登錄界面，登錄默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕，如圖：

圖 1-11

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，或者通過“企業(yè)信息導入”按鈕，選擇備份數據來導入企業(yè)信息。然后點擊“確定”按鈕，即可進入系統(tǒng)。登錄所屬期應與納稅所屬期一致，格式：年+月（例：201801）。如圖：

圖 1-12

圖 1-13

注意事項：

如使用“企業(yè)信息導入”按鈕導入備份時，需選擇備份文件夾中的“jsdotnet.db”文件進行導入，“企業(yè)信息導入”只導入備份中的企業(yè)相關信息，而不導入備份數據，并且企業(yè)信息設置后，便無法進行修改。

2 免抵退申報系統(tǒng)的基本配置2.1 系統(tǒng)初始化

初次進入申報系統(tǒng)，建議進行“系統(tǒng)初始化”操作。

點擊“系統(tǒng)維護”菜單選擇 “系統(tǒng)初始化”項，在彈出對話框中錄入“yes”并按“確定”按鈕，即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重入系統(tǒng)（僅在系統(tǒng)裝入或第一次正式使用該系統(tǒng)時需執(zhí)行）。如圖：

圖 2-1

2.2 系統(tǒng)配置相關信息查詢

若需進行企業(yè)信息的查詢，可到“系統(tǒng)維護”菜單下選擇“系統(tǒng)配置”項下的“系統(tǒng)配置信息”中查詢，如圖：

圖 2-2

2.3 系統(tǒng)參數設置與修改

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)配置”項，打開“系統(tǒng)參數設置與修改”進行系統(tǒng)參數的相關設置與修改，如圖：

圖 2-3

注意事項：

業(yè)務方式中18位報關單執(zhí)行日期應與當地稅務機關要求一致。

2.4 系統(tǒng)數據備份

2.4.1 云備份數據

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)數據備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“立即備份”按鈕，進行系統(tǒng)備份數據，如圖：

圖 2-4

顯示備份數據成功，數據備份到云端，如圖：

圖 2-5

2.4.2 本地數據備份

2.4.2.1 完全數據備份

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)數據備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地備份”，如圖：

圖 2-6

選擇“完全數據備份”，點擊“確認”按鈕，如圖：

圖 2-7

確認后，彈出“系統(tǒng)詢問”對話框，如圖：

圖 2-8

點擊“確認”按鈕，進行備份數據路徑選擇，系統(tǒng)默認備份數據路徑為“ c:退稅申報系統(tǒng)備份”，如圖：

圖 2-9

點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會自動在已選擇的路徑下，新建一個以當前時間命名的備份文件夾，此時系統(tǒng)完成完全數據備份，并提示備份數據路徑，如圖：

圖 2-10

完全備份的文件類型為“.db”格式文件，如圖：

圖 2-11

2.4.2.2 業(yè)務數據備份

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)數據備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地備份”，如圖：

圖 2-12

選擇“業(yè)務數據備份”，點擊“確認”按鈕，如圖：

圖 2-13

確認后，可自行選擇備份數據存放路徑，如圖：

圖 2-14

點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出備份數據存放路徑，系統(tǒng)會自動在已選擇的路徑下，新建一個以當前時間命名的備份文件夾，如圖：

圖 2-15

業(yè)務備份的文件類型為“.zip”格式的壓縮文件，如圖：

圖 2-16

2.5 系統(tǒng)備份數據導入

2.5.1 云備份數據導入

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)數據備份導入”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“立即導入”按鈕，如圖：

圖 2-17

圖 2-18

選擇“確認”按鈕，進行系統(tǒng)備份數據導入，如圖：

圖 2-19

點擊“確認”按鈕，系統(tǒng)開始導入原備份數據，導入完成后，系統(tǒng)會彈出文本查看器，其中詳細顯示了用戶已導入的對應申報表的數據記錄條數，如圖：

圖 2-20

2.5.2 本地數據備份導入

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)數據備份導入”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地導入”按鈕，如圖：

圖 2-21

點擊“系統(tǒng)維護”菜單，選擇 “系統(tǒng)備份數據導入”項，在彈出窗口中點擊“選擇統(tǒng)備份數據”選擇備份文件存放的路徑（選擇的備份文件應為“.db”格式或者“.zip”格式的數據庫文件），點擊“導入”按鈕，進行系統(tǒng)備份數據導入，如圖：

圖 2-22

點擊“導入”按鈕，系統(tǒng)開始導入原備份數據，導入完成后，系統(tǒng)會彈出文本查看器，其中詳細顯示了用戶已導入的對應申報表的數據記錄條數，如圖：

圖 2-23

注意事項：

為防止數據重復，建議企業(yè)導入數據時，勾選“導入前清空數據庫”選項。

3 生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程3.1 企業(yè)退（免）稅備案向導流程

（企業(yè)退（免）稅備案簡易流程圖）

圖 3-1

（備案操作流程向導）

圖 3-2

3.1.1 退（免）稅備案數據采集

如果為新辦企業(yè)，需向主管稅務機關提交備案申請。選擇申報系統(tǒng)“備案向導”第一步“退（免）稅備案數據采集”中的“出口退（免）稅備案”，點擊“增加”按鈕，根據企業(yè)真實信息，進行數據錄入，如圖：

圖 3-3

3.1.2 打印退（免）稅備案報表

選擇申報系統(tǒng)“備案向導”第二步“打印退（免）稅備案報表”，選擇對應的打印表單進行打印，如圖：

圖 3-4

3.1.3 生成退（免）稅備案相關數據

選擇申報系統(tǒng)“備案向導”第三步“生成退（免）稅備案申報”中的“生成退（免）稅備案相關數據”，選擇對應的數據進行生成，如圖：

圖 3-5

點擊“確認”按鈕后，系統(tǒng)提示“申報數據列表”，如圖：

圖 3-6

點擊“確認”按鈕后，系統(tǒng)會根據選擇的申報路徑進行數據的生成，如圖：

圖 3-7

注意事項：

根據各地稅局要求選擇生成其他申報數據類型，如去稅局審核需選擇本地申報，如通過遠程審核，則選擇遠程申報。

3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報

若發(fā)現申報退（免）稅備案報表有誤，可將數據撤銷，返回到明細數據錄入階段，進行修改，再按照向導流程重新申報。選擇申報系統(tǒng)“備案向導”第四步“撤銷退（免）稅備案申報”中的“撤銷退（免）稅備案相關數據”，選擇對應的數據進行撤銷，如圖：

圖 3-8

點擊“確定”按鈕之后，系統(tǒng)會彈出詢問對話框。如圖：

圖 3-9

點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)提示撤銷成功，如圖：

圖 3-10

3.1.5 退（免）稅備案數據查詢

選擇申報系統(tǒng)“備案向導”第五步“退（免）稅備案數據查詢”，進行相關數據查詢，如圖：

圖 3-29

3.2 一般貿易流程

（一般貿易簡易流程圖）

圖 3-11

（向導流程圖）

圖 3-12

3.2.1 一般貿易基礎數據采集

根據報關單數據錄入明細數據，即向導第二步，其中特殊業(yè)務可根據企業(yè)的相關業(yè)務自行選填（若有電子口岸設備及ic卡的企業(yè)可以進行第一步操作，從海關下載報關單在此讀入，沒有可以直接跳過）。

選擇申報系統(tǒng)“退稅向導”第二步“出口貨物明細申報錄入”，點擊“增加”按鈕，進行數據錄入，如圖：

圖 3-13

3.2.2 免抵退稅申報數據檢查

在向導第三步，對數據進行一致性檢查，無誤后則確認免抵退明細數據，如圖：

圖 3-14

3.2.3 確認免抵退稅明細數據

數據檢查通過后，通過向導第三步第二項 “確認明細申報數據”，做明細數據的確認，如圖：

圖 3-15

點擊“確定“按鈕進行確認操作，如圖：

圖 3-16

點擊“確定”進行下一步，如圖：

圖 3-17

明細數據確認成功后，系統(tǒng)會自動提示，此時，明細數據將不再顯示在出口明細錄入界面中。

3.2.4 匯總數據采集

向導第四步，采集匯總表數據，輸入所屬期，會帶出退稅匯總計算的對話框,如圖:

圖3-18

填寫之后就可自動計算出免抵退稅匯總表數據，同時匯總附表自動帶出。同理，免抵退資料情況表錄入，點擊“增加”輸入所屬期敲回車確定，可自動帶出情況資料表數據，檢查無誤后點擊保存，如圖：

圖 3-19

圖 3-20

3.2.5 生成免抵退申報數據

向導第五步第一項，進行一致性檢查，如圖：

圖 3-21

向導第五步第二項，生成免抵退申報數據，如圖：

圖 3-22

向導第五步第三項，打印正式申報數據，如圖：

圖 3-23

將生成的免抵退申報數據，進行審核，讀入反饋信息查看疑點，撤銷申報數據進行修改，再次進行審核直到無疑點撤銷申報數據，重新生成免抵退申報數據。

將生成的免抵退申報數據，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進行正式申報；若退稅部門未通過審核，則取回紙質申報資料重新作整個流程。

若有錯誤，則需要撤銷數據重新修改后申報，先撤銷免抵退匯總數據，再撤銷明細數據（向導第六步第四項）撤銷操作如圖：

圖 3-24

撤銷后，數據恢復到明細錄入狀態(tài)，可進行修改，重新申報。

3.2.6 申報反饋

若審核通過，則在向導第六步第一、三項讀入反饋信息并進行處理

點擊“向導”功能，選擇第六步“審核反饋信息處理”，點擊“稅務機關反饋信息讀入”按鈕，選擇從稅務機關拷貝回來的反饋信息的文件夾；如圖：

圖 3-25

提示讀入成功后，點擊“稅務機關反饋信息處理”；如圖所示：

圖 3-26

點擊“是”，反饋信息處理成功，完成數據更新。如圖所示：

圖 3-27

注意事項：

1. 如果生產企業(yè)當月沒有任何業(yè)務發(fā)生，可以不申報；

2. 要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現崩潰；

3. 進料加工企業(yè)須在出口明細中錄入進料加工登記冊號。

3.2.7 一般貿易其他常見操作

3.2.7.1 前期數據的沖減

前期數據沖減，做正常沖減，操作如下：

在向導第二步生成出口貨物沖減明細，選中前期數據點擊沖減出口，系統(tǒng)會自動在出口明細中生成序號為z000的負數數據，在出口明細錄入界面點擊序號重排即可進行申報。

若前期數據中因金額報錯或是有其他問題，電子信息不齊或者單證不齊，導致免抵退稅年月為空，未參與過匯總計算的數據，需要進行沖減的操作，操作如下：

在向導第二步生成出口貨物沖減明細，選中前期數據點擊沖減出口，系統(tǒng)會自動在出口明細中生成序號為z000的負數數據，在出口明細錄入界面，修改序號為z000的數據，將“征稅率”字段值改為“征退稅率之差”，“退稅率”字段值改為“0”，保存后進行申報。

3.2.7.2 收匯申報（已認定）

如企業(yè)被認定為需要提供收匯資料的企業(yè)，在申報出口退稅時，需要根據要求在企業(yè)收到收匯憑證后，申報出口明細以及“出口貨物收匯（已認定）”的表單，如不能收匯，則需填報“出口貨物不能收匯（已認定）”的表單。未被認定為提供收匯資料的企業(yè)可以不用申報收匯表，如有特殊情況，可根據當地主管稅務機關要求自行申報。

（收匯明細簡易流程圖）：

圖 3-28

收匯申報流程:

1. 出口貨物明細錄入；

2. 出口貨物收匯/不能收匯申報錄入（已認定）；

3. 確認明細申報數據 ；

4. 免抵退申報匯總表錄入；

5. 生成正式申報數據及打??；

6. 審核反饋讀入處理 。

此操作與一般貿易操作流程一致，可參考一般貿易流程進行操作。

注意事項：

1. 分類管理類別為第四類的企業(yè)都屬于被認定為需要申報收匯資料的企業(yè)；

2. 被認定為需要申報收匯資料的企業(yè)，可以通過稅局的預審反饋得知自己企業(yè)申報收匯的起始和截止時間，該數據反應在“企業(yè)擴展信息”中；

3. 未被認定為需要申報收匯資料的企業(yè)可以不用申報收匯表，如有特殊情況，可根據當地主管稅務機關要求自行申報。申報截止日期同出口貨物明細一樣，到次年4月30日之前的納稅申報期，按照規(guī)定提供收匯資料，如果屬于不能收匯的，提供的是“出口貨物不能收匯申報表”（未認定）的表單；

4. 被認定需要提供收匯的企業(yè)收匯數據與明細申報數據一并生成，未被認定需要提供收匯的企業(yè)收匯數據是單獨模塊生成。

3.3 其他業(yè)務申報操作流程

（其他業(yè)務簡易流程圖）

圖 3-30

（向導流程圖）

圖 3-31

3.3.1 申報數據采集

選擇申報系統(tǒng)“其他向導”第一步“其他申報數據采集”，根據企業(yè)業(yè)務需要填寫對應的表單，如圖：

圖 3-32

3.3.2 生成其他業(yè)務申報

選擇申報系統(tǒng)“其他向導”第二步“生成其他業(yè)務申報”，根據企業(yè)錄入的對應表單，選擇對應的生成數據的端口進行生成，如圖：

圖 3-33

圖 3-34

圖 3-35

注意事項：

1. 生成其他業(yè)務申報時需要選擇對應的模塊進行數據生成；

2. 生成收匯申報數據（未認定）模塊所對應的是數據采集中的“出口貨物收匯申報/不能收匯（未認定）”表單；

3. 生成信息申報數據模塊所對應的是數據采集中的“出口信息查詢錄入”和“出口無電子信息申報錄入”表單；

4. 生成其他申報數據模塊所對應的是數據采集中的“出口非自產貨物申報錄入”、“購進自用貨物申報錄入”和“出口已使用設備申報錄入”表單；

5. 生成數據時，需注意生成數據的所屬期和批次。

3.3.3 打印其他申報報表

選擇申報系統(tǒng)“其他向導”第三步“打印其他申報報表”，選擇對應的打印表單進行打印，如圖：

圖 3-36

圖 3-37

注意事項：

1. 打印申報表中打印的為“出口貨物收匯申報/不能收匯（未認定）”表單，并且打印選項中選擇“未認定”；

2. 打印信息及其他申報報表中打印的為剩下其他申報數據。

3.3.4 審核反饋信息處理

選擇申報系統(tǒng)“其他向導”第四步“審核反饋信息處理”，進行反饋信息處理。此項中提供了稅務機關反饋信息讀入、處理以及撤銷在申報系統(tǒng)中已經生成正式申報的相關數據；如對其他申報數據審核通過后稅局給予反饋信息，可以通過審核反饋處理中的稅務機關反饋信息讀入進行反饋讀入，如圖：

圖 3-38

如對于已經生成申報的數據發(fā)現錯誤，可在此項中進行對應數據的撤銷，

圖 3-39

注意事項：撤銷數據時，需要留意撤銷數據的所屬期。

3.3.5 其他申報數據查詢

選擇申報系統(tǒng)“其他向導”第五步“其他申報數據查詢”，選擇對應的表單進行查詢，如圖：

圖 3-40

3.4 單證向導流程

（企業(yè)單證申報簡易流程圖）

圖 3-41

（單證操作流程向導）

圖 3-42

3.4.1 單證明細數據采集

選擇申報系統(tǒng)“單證向導”第二步“單證明細數據采集”，根據自身業(yè)務選擇對應表單進行錄入，數據保存后，進行設置標志的操作，如圖：

圖 3-43

3.4.2 打印單證申報報表

選擇申報系統(tǒng)“單證向導”第三步“打印單證申請表”中的“打印單證申報報表”，選擇對應表單進行打印，如圖：

圖 3-44

3.4.3 生成單證申報數據

選擇申報系統(tǒng)“單證向導”第四步“生成單證申報數據”，選擇對應表單進行生成，如圖：

圖 3-45

點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)彈出生成數據列表，如圖：

圖 3-46

點擊“確認”按鈕后，系統(tǒng)會根據選擇的申報路徑，進行數據的生成，如圖：

圖 3-47

3.4.4 撤銷單證申報數據

若發(fā)現單證申報表有誤，可將數據撤銷，返回到明細數據錄入階段，進行修改，再按照向導流程重新申報。選擇申報系統(tǒng)“單證申報向導”第六步“撤銷單證申報向導”，選擇對應的數據進行撤銷，如圖：

圖 3-48

3.5 進料加工業(yè)務流程

（進料加工貿易簡易流程圖）

圖 3-49

申報系統(tǒng)升級后，進料加工業(yè)務有了單獨的操作流程，也就是在向導中加了一個單獨的模塊“進料加工向導”，以下所有操作均在此模塊中進行。

（進料加工操作流程向導）

圖 3-50

3.5.1 計劃分配率備案

1. 進料加工數據采集（向導第一步）

計劃分配率備案錄入：點增加按鈕填寫需要做備案的手冊號，幣種應對于手冊備案的進出口幣種不同的，折算成同一幣種填寫。

2. 生成進料加工申報（向導第二步）

生成進料加工數據時按申報的所屬期，點擊確定，生成數據，再點擊瀏覽選擇路徑，生成的是文件夾，里面有.zip格式的文件，把文件夾拷貝到優(yōu)盤到稅局進行本地申報。

3. 打印進料加工報表（向導第三步）：

打印的所屬期與計劃分配率備案所屬期一致，選擇需要打印的進料加工業(yè)務報表

4. 進料加工反饋接收（向導第四步）：

在“稅務機反饋信息讀入”模塊讀入從稅局的反饋文件夾

5. 進料加工反饋查詢（向導第五步）：

確認與申報的是否一致。

注意事項：

1. 企業(yè)只備案一次；

2. 計劃分配率備案通常都是本地申報，如有不同之處，請咨詢當地主管稅務機關；

3. 反饋文件可以是單獨的文件夾，也可以與一般貿易的預審或正審反饋在一起；

4. 計劃分配率數據查詢：確認與申報的是否一致；

5. 新發(fā)生進料加工業(yè)務的，按照企業(yè)2023年07月01日以后首份進料加工手冊填寫。計劃分配率=計劃進口總值÷計劃出口總值×100%；

3.5.2 進料加工手冊核銷

1. 進料加工反饋接收（向導第四步）：

進料加工反饋接收（向導第四步）：在“稅務機反饋信息讀入”模塊讀入從稅局的反饋的海關加貿數據的反饋后，查看企業(yè)在稅務機關的手冊信息；

2. 進料加工數據采集（向導第一步）：

免抵退核銷申報錄入中“手（賬）冊號”錄入上年度海關核銷的全部進料加工登記手冊、賬冊編號；

3. 生成進料加工申報（向導第二步）：

同計劃分配率備案生成數據一致；

4. 打印進料加工報表（向導第三步）：

打印所屬期應與申報核銷所屬期一致，選擇需要打印的進料加工業(yè)務報表；

5. 進料加工反饋接收（向導第四步）：

審核通過，在向導第四步讀入反饋信息；

6. 進料加工反饋查詢（向導第五步）：

查詢進料加工相關表數據。

注意事項：

1. 進料加工手冊核銷業(yè)務建議在每年的1-4月之間進行核銷；

2. 系統(tǒng)會根據企業(yè)讀取的海關加貿數據的反饋及填報的報關單時調整數據，自動計算相應手冊、賬冊的實際分配率、應調免抵退稅額、應調不得免抵稅額；

3. 對前期已核銷結果有異議的，可以根據規(guī)定發(fā)起申請，再次進行核銷。

4 系統(tǒng)主頁面功能點詳細描述4.1 多選項卡的操作界面

橫向的動態(tài)選項卡菜單，在任意操過程中實現不同業(yè)務窗口的切換。當戶編輯或查詢數據時，可隨意切換選項卡，不影響界面的操作。當用戶不需要當前的選項卡，點擊按鈕或右側的圖標，甚至在選項卡上單擊右鍵，都會按照用戶的選擇關閉。如圖：

圖 4-1

圖 4-2

在選項卡上右鍵，可選擇關閉多個選項卡。

4.2 向導

向導欄采用?？窟x項卡的方式出現在系統(tǒng)中，便于用戶的操作及業(yè)務流程的切換。如圖：

圖4-3

如不需要使用向導，點擊圖標，向導將隱藏。點擊圖標，向導將完全消失。當點擊右上角圖標時，向導會重新出現并收縮到系統(tǒng)左側。

4.3 索引區(qū)

分頁顯示：索引區(qū)的數據以每500條為一頁的規(guī)則顯示，提高大數據量的加載速度。用戶可以點擊翻頁按鈕查看數據。

任意排序：在編輯界面索引區(qū)增加排序功能，用鼠標單擊對應字段項的標題欄，即可實現對數據的排序，再單擊一次數據將以相反的順序進行排序。

字段項顯示配置：用戶點擊“設置”按鈕，將彈出配置界面，用戶可以將索引區(qū)的顯示字段項任意設定。

數據縱覽：用戶可將索引區(qū)字段設定后，拖動左側的黑線，來縱觀的查看最多500條的數據，無需將數據導出查看。如圖：

圖 4-4

圖 4-5

圖 4-6

4.4 數據編輯區(qū)域

系統(tǒng)對于數據有嚴格錄入格式校驗，對于用戶錯誤錄入的數據，系統(tǒng)在編輯字段項光標離開時將以兩種方式提示：編輯字段項的邊框顏色改變。當顏色為紅色時表明，系統(tǒng)對用戶錄入的數據不認可，這時將鼠標停留在錯誤的字段項中懸浮，會出現相應的錯誤提示，供用戶參考。當用戶修改通過后，將變回默認的顏色；右上角將以滾動的方式輸出錯誤提示。如圖：

圖 4-7

4.5 數據項說明

“數據項說明”對于初次使用系統(tǒng)，或對系統(tǒng)不了解的用戶是一個使用助手，它對用戶錄入字段項的含義做一個全方位的解讀。當錄入的編輯字段項過多（需要拖動滾動條才可完全編輯）或用戶不再需要數據項說明時，可點擊數據項說明后的小圖標，以隱藏“數據項說明”。當再次點擊圖標，“數據項說明”將顯示。如圖：

圖 4-8

注：系統(tǒng)內每個編輯界面都有一個“記憶”功能，上述的每一個對編輯界面顯示結構修改的操作，都會被系統(tǒng)記錄，當再次打開界面時，展現在用戶屏幕上的界面布局結構與上次關閉時保持一致。

4.6 報表打印及導出功能描述

數據導出

在系統(tǒng)內每個錄入、查詢界面都有一個相同的功能按鈕“導出”。點擊此功能按鈕，可以將系統(tǒng)內數據以excel的方式輸出，并在輸出的過程中，用戶可以手動選擇輸出字段項。進行報表打印，如圖：

圖 4-9

單擊工具欄“打印”按鈕，用戶可選擇輸出紙張大小。

點擊工具欄“導出”按鈕，可將系統(tǒng)報表以不同形式存儲。

【第11篇】機械出口退稅收匯問題

根據國家稅務總局公告2023年第30號《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》，貴公司出口后，一筆貸款無法收匯，如果屬于出口貨物因下列原因導致不能收匯的，應在退（免）稅申報期截止之日內(即出口之日的次年4月15日前，遇假日順延)，向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供所列原因對應的有關證明材料，經主管稅務機關審核確認后，可視同收匯處理，可以辦理出口退稅。

（1）因國外商品市場行情變動的，提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料。

（2）因出口商品質量原因的，提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的，提供進口商的檢驗報告、相關證明材料和出口單位書面保證函。

（3）因動物及鮮活產品變質、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明；由于客觀原因確實無法提供商檢證明的，提供進口商有關函件、相關證明材料和出口單位書面保證函。

（4）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。

（5）因進口商破產、關閉、解散的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。

（6）因進口國貨幣匯率變動的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運單證等商業(yè)單證。

（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。原因代碼：08。

（9）因其他原因的，提供主管稅務機關認可的有效憑證。

如果不屬于上述原因出口未收匯，您公司該筆未收匯業(yè)務適用增值稅免稅政策，填增值稅納稅申報時須在申報表上寫免稅銷售額，填寫在附表一免稅項目“開具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過退稅申報系統(tǒng)錄入數據，不向稅務機關報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據，出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等資料留存企業(yè)備查，應按出口日期裝訂成冊。

【第12篇】出口退稅需要的資料

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。

一、出口退稅對企業(yè)的影響

企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進財務規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。

二、出口退稅需要什么資質

最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進出口權限并已經做好退稅備案；第三，供應商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。

三、出口退稅的流程

1. 一般納稅人資格登記；

2. 辦理進出口經營備案；

3. 開立外幣賬戶；

4. 出口退免稅備案；

5. 報關物流（取得報關單及運輸單據）；

6. 找供應商開具增值稅專用發(fā)票；

7. 收取外匯；

8. 退稅申報（首次申報退稅要核驗經營場地及財務核算情況）；

9. 稅局審批通過（中途可能會對供應商進行函調）；

10. 等待稅款到賬；

【第13篇】出口退稅用戶名密碼

今天和大家分享一下出口退稅企業(yè)的結匯操作流程，以下是我工作過程中的操作，如果有錯誤，請大家及時指出一起探討。主要涉及銀行結匯和外匯管理局的操作。

結匯的操作：

1、登錄網上銀行，在國際業(yè)務板塊進行，我們公司用的工行，所以我以工行的操作舉例。先給大家看一下主要界面：

2、 依次在右邊交易區(qū)點交易方式—對方國別—外幣賬戶，如果有外幣進來，點擊不同的外幣賬戶，就會顯示外幣賬戶余額，然后選擇業(yè)務編號—輸入結匯金額（一般輸的都是賬戶余額）—點擊實時匯率：查詢—提交—輸入銀u盾密碼—再次提交—完成結匯

3、交易方式有實時交易、掛單交易、詢價實時交易三種，我們公司一般選擇的是實時交易；

有關結匯額度：先把出口合同等資料交給銀行審批，之后生成業(yè)務編號，點擊業(yè)務編號可以知道我們可結匯的額度，如果結匯的金額大于剩余可結匯的額度就需要那新的出口合同到銀行增加額度。

一般在銀行結匯的次日就可以到國家外匯管理局數字外管平臺結匯申報

外匯管理局結匯申報操作：

1、 打開外匯管理局網站，輸入登錄用戶名，界面如下：

2、登錄后，依次點擊數據申報—涉外收入申報單—申報信息錄入,界面如下：

3、點擊申報號碼—依次在紅色框里輸入信息—點擊保存即完成結匯申報

4、輸入信息的詳細說明：

（1）根據國外客戶所屬國家輸入國家簡稱，如我們公司主要是香港或者意大利的客戶，一般輸入（hkg或者ita）；（2）本筆款項是否為保稅貨物項下收入：要看你出口的貨物來源，如果是保稅進口料件或商品經過加工復出口的，應填寫是，否則填寫否。

要看你的那個料是國外保稅進來的還是國內購買的非保稅料。若你們所收的那筆款項出口出去時沒有包含國內購料部份呢，則選是 ，因為是屬于保稅貨物出口。如果是一般出口，選擇是否；如果貨物沒有實際出境，辦理出口手續(xù)后入保稅區(qū)、保稅倉庫的，選擇的是。如實填寫即可（3）交易編碼和附言根據自己公司實際業(yè)務選擇，我們公司是做手袋箱包的，所以一般用的就是121010：一般貿易箱包手提袋；121020：進料加工手提袋。

我找了一些常用的詞語供大家參考。

今天的分享就到這里，以后我會寫一些財務工作和生活的文章。

【第14篇】代理出口如何退稅

跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?

國家對通過一般貿易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：

● 海外倉頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨

● fba頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨

● 國際快遞發(fā)貨

跨境電商的出口退稅怎么做？

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：

（1）電子商務出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退稅資格認定；

（2）出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致；

（3）出口貨物在退稅申報期截止之日內收匯；

（4）電子商務出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。

出口退稅需準備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅基本流程圖：

與供應商確認好需要出口商品的發(fā)票名稱、數量

——跟供應商開具發(fā)票的到位時間——準備出口貨物的資料——報關出口——出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算

備注：準備出口貨物的報關資料有：報關合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關草單、委托報關的還需要一份委托報關書。

出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關委托書，報關單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運單以及結匯水單或收匯通知書;如果產品需要商檢的話，還需要提供產品的商檢單。

擴展閱讀：出口退稅的原則

1、公平稅負原則

為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發(fā)展。

2、零稅率原則

征多少，退多少。國家利用退稅率來實現宏觀調控目標，如調控產業(yè)結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是 17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點，控制出口，退稅率就低點。退稅率為 0，就是不免不退了。

注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第15篇】貿易型企業(yè)出口退稅

為什么會有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進項稅抵扣，但是對于外貿出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內采購的時候他們已經支付了進項稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內采購產生的進項稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經辦理進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

3、真實的外貿出口貿易報關。

4、出口前已經辦理出口退免稅認定手續(xù)。其次，申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費稅征收范圍內的貨物該范圍包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所

6、有增值稅應稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

7、需要是報關離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

...

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅賬務處理如下：

1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品。

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關內容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機構，切勿貪圖便宜選擇一些三五機構去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。

【第16篇】出口怎么退稅稅率

出口退稅(export rebates)

是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

出口退稅簡介

出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

1985年3月，國務院正式頒發(fā)了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退(免)稅制度。

2023年最新出口退稅流程

1、網上申領核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領;

2、領取紙質核銷單，順序憑申領過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領取;

3、進行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;

4、辦理報關手續(xù);

① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據此聯系船公司，并給出報價。(報價包括：陸運費+海運費+訂艙費+thc+文件費+報關費+ebs(出口東南亞)+電放費+保險(fob形式買家出、cif形式買家出)。

② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。

③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認。

④ 將本次出口貨物的報關資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關單、報關委托書)、申報要素寄給貨代。

⑤ 貨代報關。

⑥ 在預定的時間裝箱，填裝箱單。

⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運提單。

⑨ 報關后40天后貨代寄給公司海關報關后的報關資料(核銷單、報關單三聯、場運收據)。

5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領出口專用發(fā)票)

6. 征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進行數據錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)

7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單

出口退稅的操作明細流程!2023年最新出口退稅流程

8. 進入出口收匯網上核銷系統(tǒng)進行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表

9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)

10. 外匯局辦核銷(核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。

11. 進入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表

12. 將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)里的免稅數據上傳至國稅網站

13. 出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報(申報成功后另存入u盤)

14. 準備出口退稅紙質材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報

15. 等國稅局電話通知拿退稅批復

16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復、公司公章及印鑒章)

17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶

出口退稅條件

(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現”未征不退”的原則。

(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務機關申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業(yè)(包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物(外商投資企業(yè)經省級外經貿主管部門批準收購出口的貨物除外。

出口退稅登記

1、出口企業(yè)應持對外貿易經濟合作部及其授權批準其出口經營權的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關代碼證書和稅務登記證于批準之日起三十日內向所在地主管退稅業(yè)務的稅務機關填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產企業(yè)填寫一式三份，退稅機關、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;

出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務登記時，應提交的資料包括：

1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)

應報送政府部門的批復和董事會決議;

2)工商行政管理機關同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;

3)原退稅機關核發(fā)的稅務登記證件(正、副本原件);

4)結清稅款、罰款、滯納金的繳款書復印件;

5)其他有關資料、證件。

2、未辦理出口退稅稅務登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。

3、出口退稅稅務登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。

出口退稅范圍

(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經營權的內(外)資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物;

2、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物;

3、生產企業(yè)(無進出口權)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物;

4、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;

5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經營權)出口的貨物;

(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;

(2)對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;

(3)外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物;

(4)企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物;

(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;

(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產設備;

(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業(yè)中標銷售的機電產品;

(8)境外帶料加工裝配業(yè)務企業(yè)的出境設備、原材料及散件;

(9)外國駐華使(領)館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

以上“出口”是指報關離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

(二)一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;

2、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關離境;

3、必須在財務上做銷售;

4、必須收匯并已核銷。

(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物;

2、外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：

抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。

4、外貿企業(yè)自非生產企業(yè)、非市縣外貿企業(yè)、非農業(yè)產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

(五)除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物;

2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;

3、生產企業(yè)自營或委托出口的非自產貨物。

國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

(六)貿易方式與出口退(免)稅

出口企業(yè)出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補償貿易(現已取消)，對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致;來料加工免稅。

出口退稅的4個時限

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應注意四個時限規(guī)定：

一是“30天”。外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

二是“90天”。外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

出口退稅附送材料

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關的其他材料。

一般貿易出口貨物退稅計算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規(guī)定的退稅率審批退稅。

一、計稅依據。

“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：

fob價=cfr價-運費=cif價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發(fā)生的由企業(yè)負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用;以cfr價成交的，應扣除運費。

二、計算方法

1、一般貿易

(1)計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內不得更改。

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

舉例說明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現內銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應交稅額和應退稅額。

計算出口自產貨物銷售收入：出口自產貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

國家關于出口退稅的最新政策

經國務院批準，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數達406種。

具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關單(出口退稅專用)”海關注明的出口日期為準。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

中國上一次對出口退稅率進行調整是2023年6月，當時為了應對金融危機對出口帶來的嚴重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實行最高達17%出口退稅率，對應產品涉及優(yōu)勢產品、勞動密集型產品、高技術含量產品和深加工產品共計2600多個10位稅號商品，據預計可增加退稅資金達252億元。

通知如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、新疆生產建設兵團財務局：

經國務院批準，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

1. 部分鋼材;

2. 部分有色金屬加工材;

3. 銀粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分農藥、醫(yī)藥、化工產品;

6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

查詢出口退稅的網站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/