出口退稅流程詳解（16篇）

【第1篇】出口退稅流程詳解

很多外貿(mào)企業(yè)或許都會遇到需要退稅的時候，而一些沒實際操作過的話也不會太清楚整個流程是怎么樣的，需要準備些什么，現(xiàn)在就由小漁夫來整理一下詳細的流程來參考一下吧。

出口退稅詳細操作流程：

出口外匯收據(jù)/核銷單——申請成功后——去外管局領取紙質核銷單——收到口岸備案核銷單后——備案成功后去報關——貨物出口報關打印出來后 報關 找到核銷單和對應的報關單 - 提交文件 - 提交文件成功后到外管局進行驗證 - 文件也可以同時提交 - 提交成功后大約5天， 可以到國家稅務局辦理退稅。

出口收支核銷單規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單上注明的“出口日期”起180天（僅適用于出口退稅）（遠期結匯除外）。

法律依據(jù)：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

第九條 出口商申報出口貨物退（免）稅時，稅務機關應當及時受理并進行初審。 經(jīng)初步審查，出口商提交的報關材料、電子報關資料和紙質證明材料齊全的，稅務機關將受理該出口貨物的退（免）稅申報。 出口商提交的報關材料或紙質證明不齊全的，除另有規(guī)定外，稅務機關不受理出口貨物的退（免）稅申報，應當立即向出口商提交補正和補充材料。 ，證書要求。

稅務機關受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，為出口商出具收據(jù)，辦理出口貨物退（免）稅申報登記。

第十條 出口商提交的出口貨物退（免）稅申報材料和紙質證明材料齊全的，除另有規(guī)定外，稅務機關在規(guī)定的報關單結束前不得核實無相關電子信息或電子信息。 時期。 不符等原因，拒絕接受出口商的出口貨物退（免）稅申報。

以上便是小漁夫整理的一些關于出口退稅的詳細流程，覺得有幫助可以收藏以備需要的時候更好的找到。

【第2篇】出口免抵退稅賬務處理

'免'是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

'抵'是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額。

'退'是指按照上述過程確定的實際應退稅額為負數(shù)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月應抵頂?shù)倪M項稅額未能完全抵扣時，對未抵扣的部分予以全部或部分退還。

我們在外貿(mào)公司工作的會計人員，這些你要知道！

一、歸納起來，'免、抵、退'稅的計算步驟

（一）計算不得免征和抵扣稅額

（二） 計算當期應納稅額

（三） 計算免抵退稅額

（四） 確定應退稅額和免抵稅額

1、若應納稅額為零或正數(shù)時

2、 若應納稅額為負數(shù)時

（1）若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額

（2） 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額

二、 現(xiàn)結合實例說明如何進行計算和賬務處理

（1） 一般生產(chǎn)企業(yè)

（2） 進料（來料）加工企業(yè)

1、該業(yè)務采取進料加工方式

b、 進料加工方式效果計算

2.、該業(yè)務采取來料加工方式

3.、進料加工與來料加工比較及選擇

a、 進料加工

b、 來料加工

......

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅應報送的資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅應報送的資料及要求

小規(guī)模出口企業(yè)辦理出口退稅應報送的資料及要求

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【第3篇】出口退稅過期怎么辦理

出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應注意四個時限規(guī)定：

一是“30天”

外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。

二是“90天”

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

三是“180天”

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四是“3個月”

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

出口貨物退(免)稅的稅種分類

根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退(免)稅的稅種是流轉稅(又稱間接稅)范圍內(nèi)的增值稅、消費稅兩個稅種。

出口貨物退(免)稅的稅款是出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通各個環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應繳納的消費稅。

關鍵字：流轉稅

是泛指所謂以商品為特征物件的稅種。就我國現(xiàn)行的稅制而言，流轉稅包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。

出口退稅附送材料：

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關的其他材料。

一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計畫內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

計稅依據(jù)

“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征貨價，即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：

fob價=cfr價-運費=cif價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發(fā)生的由企業(yè)負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用；以cfr價成交的，應扣除運費。

計算方法

(1)計算公式：

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

舉例說明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元；(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應交稅額和應退稅額。

計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×( 240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

營改增進度提速 5%企業(yè)稅負不降反增

【第4篇】出口退稅實名需要什么資料

許多外貿(mào)公司，在與國外客戶做生意的時候，會選擇辦理出口退稅。以下細節(jié)，在首次辦理申請出口退稅，遞交資料的時候，一定要注意！

1. 初次申請出口退稅，需要遞交：營業(yè)執(zhí)照、報關單、采購合同、采購貨物增值稅專用發(fā)票、銷售出庫單(供應商提供)、付款銀行單、商品出倉單、裝箱單、庫存報表、提單、訂艙單、貨物運輸代理合同、貨運代理運輸發(fā)票、委托報關協(xié)議、銷售合同、形式發(fā)票、銷售增值稅普通發(fā)票、實際貨物圖片、核注清單、涉外收入申報單、業(yè)務記賬憑證、財務報表等。除了這些常規(guī)的資料之外，稅局會要求提供公司經(jīng)營地址的租賃合同、租金發(fā)票、管理費發(fā)票、水電費發(fā)票、員工花名冊、社保人員明細等資料進行核查。

2. 在遞交資料核查完成后，稅局會安排上門到企業(yè)進行現(xiàn)場核查，要求法人、財務負責人、辦稅員均有在稅局辦理實名認證，并且已經(jīng)綁定企業(yè)。核查時，會對公司員工進行一些業(yè)務問題的提問，員工需要清楚了解整個業(yè)務流程，能夠流利解釋稅局工作人員的問題。此外，稅局員工還會對企業(yè)員工在稅務知識和風險上進行教育和培訓。

3. 在填寫退稅申請的時候，需要注意所有單據(jù)上的信息都必須與報關單上的信息一致。

4. 業(yè)務必須真實存在，不得弄虛作假。

5. 企業(yè)必須有對公銀行賬戶。

6. 所有申請出口退稅的資料，企業(yè)需要妥善保存至少5年以上，以備稅局抽查。

【第5篇】90章出口退稅率

【政策要點】

1.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%

2.原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%

3.退稅率調(diào)整設置了3個月的過渡期。

【適用對象】

出口企業(yè)

【適用條件】

符合出口退（免）稅相關規(guī)定

【執(zhí)行時間】

2023年4月1日起

【注意事項】

1.適用增值稅免退稅辦法的出口企業(yè)，在2023年6月30日前（含2023年4月1日前）出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應稅行為，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。

2.適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業(yè)，在2023年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

3.過渡期內(nèi)適用免抵退稅辦法的企業(yè)出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，在計算免抵退稅時，適用稅率低于出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

4.調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：報關出口的貨物勞務（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關出口報關單上注明的出口日期為準;非報關出口的貨物勞務、跨境應稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準;保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。

【政策依據(jù)】

1.《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）

2.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

3.《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）

【第6篇】出口退稅怎么計算的

【“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟】

一、計算不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

即：

本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價×外匯牌價-國內(nèi)購進免稅原材料價格-進料加工免稅進口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關實征關稅及消費稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

二、計算當期應納稅額

當期應納稅額=當期國內(nèi)銷貨物的銷項稅額-當期進項稅額+當期不得免抵稅額-上期末留抵稅額

若應納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應交納增值稅;

若應納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。

三、計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原料包括從國內(nèi)購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。

其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為：

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

即：

免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-國內(nèi)購進免稅原材料價格-進料加工免稅進口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關實征關稅和消費稅)×出口貨物退稅率

四、確定應退稅額和免抵稅額

若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，

則當期應退稅額=期末未抵扣稅額，

當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當于當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額);

若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，

則當期應退稅額=免抵退稅額，

當期免抵稅額=0。

即：

若當期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額，

則當期應退稅額=免抵退稅額，

當期免抵稅額=0。

若當期免抵退稅額>期末未抵扣稅額，

則當期應退稅額=期末未抵扣稅額，

當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。

現(xiàn)結合實例說明如何進行計算和賬務處理。

例：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關業(yè)務資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。

①外購原材料、備件、能耗等，會計分錄為：

借：原材料等科目5000000

應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 850000

貸：銀行存款等科目5850000

②產(chǎn)品外銷時，會計分錄為：

借：銀行存款等科目12000000

貸：主營業(yè)務收入12000000

③內(nèi)銷產(chǎn)品，會計分錄為：

借：銀行存款等科目3510000

貸：主營業(yè)務收入3000000

應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 510000

④計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬元)

借：主營業(yè)務成本480000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 480000

⑤計算應納稅額

本月應納稅額=51-(85-48)-5=9(萬元)>0，仍應交稅。

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 140000

貸：應交稅金—未交增值稅 140000

結轉后，月末“應交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

2、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元;內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

①采購原料、出口及內(nèi)銷的會計分錄與1月份類似，不再贅述。

②計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬元)

借：主營業(yè)務成本200000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 200000

③計算應納稅額(即抵稅)

應納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬元)

④計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額=500×13%=65(萬元)

⑤確定應退稅額和免抵稅額

應退稅額=65萬元

免抵稅額=0

期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬元)

借：應收補貼款650000

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 650000

借：應交稅金—未交增值稅 85000

貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅) 85000

3、三月份，免稅進口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內(nèi)銷。

①免稅進口料件組成計稅價格=(300+50)×(1+20%)=420(萬元)

借：原材料4200000

貸：銀行存款等科目3500000

應交稅金—應交關稅 700000

②出口的會計分錄與前2個月類似，不再贅述。

③計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬元)

借：主營業(yè)務成本72000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 72000

④計算應納稅額(即抵稅)

應納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬元)

⑤計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬元)

免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬元)

⑥確定應退稅額和免抵稅額

應退稅額=1.3萬元

當期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬元)

借：應收補貼款13000

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 221000

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 234000

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷】

貸：應交稅金—未交增值稅 85000

通過實務處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當期免抵稅額”主要是為了賬務處理的需要。因為當應納稅額為負數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。

賬務處理為：

借：應收補貼款

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

免抵稅額即為“應交稅金———應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。

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【第7篇】外貿(mào)公司出口退稅

某外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有出口，無法分清內(nèi)銷外銷。目前企業(yè)將采購部分的增值稅進項稅額全部進行認證并且已申報抵扣，之后所購貨物部分內(nèi)銷，部分出口。假設出口部分已抵扣進項稅額17元，出口銷售額234元，出口退稅率13%.

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

請問：

1、是視同內(nèi)銷繳納增值稅還是沖回已經(jīng)抵扣的進項稅再申請出口退稅？兩種處理方式下如何進行賬務處理？

2、如果按視同內(nèi)銷處理，賬面出口銷售額少于實際出口銷售額，差異怎么處理？不得免征和抵扣稅額結轉入成本的部分如何處理？

答：

一般納稅人外貿(mào)企業(yè)出口增值稅執(zhí)行的是“免、退”稅政策，“免”是指免出口環(huán)節(jié)貨物的銷項稅額，“退”是指按規(guī)定的退稅率退購進環(huán)節(jié)的進項稅額；不是執(zhí)行“免抵退”稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口，不存在不得免征和抵扣稅額。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設立庫存賬和銷售賬，如果購進的貨物當時不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時必須從出口庫存賬轉入內(nèi)銷庫存賬。

依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1994]31號）文件規(guī)定，一般納稅人外貿(mào)企業(yè)應退增值稅額=購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額×退稅率。

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

若出口貨物購進專用發(fā)票金額為100元，進項稅額為17元，若退稅率為13%，則應退稅額為13元。

賬務處理為：

購入出口貨物：

借：庫存商品——出口商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等

貨物報關出口：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入——出口收入

結轉成本：

借：主營業(yè)務成本——出口

貸：庫存商品——出口商品

計算應退稅額和結轉成本：

借：主營業(yè)務成本——出口（貨物征退稅率差）

應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？

同時：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

若是出口貨物視同內(nèi)銷，根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）規(guī)定：“外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。”視同內(nèi)銷應將計算應退稅額和結轉成本分錄沖回。

【第8篇】出口退稅大數(shù)據(jù)風險展示

合同條款有說到，運輸一方備資料。

運輸方式有兩種，車輛租用和自有。

別為省錢找黑車，稅務核查無法說。

運輸交接別漏掉，每個環(huán)節(jié)要拍照。

登記表上要填全，車輛路線和人員。

運輸之流不用愁，唯有發(fā)票能解憂。

【第9篇】出口退稅最新稅率

出口退稅如何計算？退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務機關將已征稅款按規(guī)定的程序和手續(xù)退還給原納稅人的一項稅收業(yè)務。主要包括：

1、誤收退稅。由于計征工作差錯而發(fā)生的多征需要辦理的退稅。

2、政策性退稅。因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。

3、其他退稅。由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規(guī)定為：納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。

國內(nèi)的退稅額有關計算方法:

1、當期應納稅額的計算：當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算方法？

5月加工生產(chǎn)產(chǎn)品一批，銷售額是10000美元，匯率6。8263，當月購進材料的增值稅是120000元，稅額20400元，請問當月的退稅的計算過程和分錄是什么？

以企業(yè)會計準則為例。沒說退稅率，假設13%，也沒說其他條件，假設當月就只有這兩筆業(yè)務，上月也沒有留抵。

免抵退稅的計算方法如下：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=68263*（17%-13%）=2370.52

期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元

免抵退稅額=68263*13%=8874.19

應退稅額=8874.19元

免抵稅額=0

如有內(nèi)銷、留抵稅額小于應退稅額等情況，應有不同計算處理方式。

分錄：

購進材料：

借：原材料120000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）20400

貸：應付賬款140400

貨物出口：

借：應收賬款68263

貸：主營業(yè)務收入68263

借：主營業(yè)務成本2370.52

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）2370.52

申報免抵退稅：

借：其他應收款8874.19

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）8874.19

代理出口退稅開票金額如何計算?

收匯金額+退稅金額=開票金額+代理費知道這個基本道理就行了其他的就帶進去算比如你開票金額是10000，退稅率是17%那么收匯美金x匯率+10000/1.17x0.17=開票的金額（即需要付款的金額）+代理公司收的代理費

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【第10篇】關于出口退稅收匯問題

這里的收匯幣種是指外幣和人民幣（跨境人民幣）

01 外幣

（一）以下是匯發(fā)【2012】38號有關貿(mào)易外匯收支管理節(jié)選：

（二）和退稅申報關系：

滿足以上條件的貿(mào)易收匯的外幣收匯，符合退稅申報要求，其中境外機構境內(nèi)賬戶，是指osa賬戶和ftn賬戶。如果是國內(nèi)非貿(mào)易外匯收支項目下收取的外幣，不滿足退稅條件。

什么是osa賬戶（offshore account，以下簡稱osa）

1、定義：osa賬戶，在境外（含港澳臺地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機構、國際組織及其他經(jīng)濟組織，包括中資金融機構的海外支持機構，但不包括境內(nèi)機構的境外代表機構和辦事機構，按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務部開立的賬戶，屬于境外賬戶。

2、法規(guī)依據(jù)：《離岸銀行業(yè)務管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕438號）和《離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則》（（98）匯管發(fā)字第9號）

3、開戶銀行：必須是經(jīng)過銀監(jiān)局審批有權的銀行，目前僅包括：招商銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行和平安銀行。

4、開戶主體：非居民法人或非居民個人。

5、開戶幣種：外幣。

什么是ftn賬戶？

1、定義：ftn賬戶：是上海試驗區(qū)推出的自貿(mào)賬戶其中一種，是境外機構自由貿(mào)易賬戶。

2、法規(guī)依據(jù)：《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)分賬核算業(yè)務實施細則（試行）》和《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)分賬核算業(yè)務風險審慎管理細則（試行）》(銀總部發(fā)[2014]46號)。

3、開戶銀行：自貿(mào)區(qū)內(nèi)已設立“ftu”分賬核算單元的金融機構。

4、ftn賬戶管理：

①分賬核算，資金應來源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。

②本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉換。

③離岸匯率，利率市場化。

④一線放開，二線管住，有限滲透。

⑤跨二線（ftn與境內(nèi)賬戶的劃轉）只能用人民幣進行。

⑥ftn賬戶中的資金性質視同境外，與境內(nèi)的往來按跨境交易管理。

02 跨境人民幣

所謂跨境貿(mào)易人民幣結算，是指經(jīng)國家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎上以人民幣進行跨境貿(mào)易的結算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，可直接為企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣相關結算服務。其業(yè)務種類包括進出口信用證、托收、匯款等多種結算方式?？缇迟Q(mào)易人民幣結算是指進出口企業(yè)除了從采用美元信用證轉為采用人民幣信用證之外，并不會有明顯的感覺，真正的變化在于境內(nèi)外銀行之間的后臺結算部分。比如：中國某出口企業(yè)在與海外買家協(xié)商過程中，可以要求人民幣結算，海外買家則在付款行開具人民幣信用證，隨后議付行通知賣家，之后才是發(fā)貨、收貨、收付款等。

（一）以下是國稅總局【2013】65號節(jié)選：

以下是國稅總局【2013】30號節(jié)選：

一、出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結算的為收取人民幣）

（二）和退稅申報關系：

從以上政策可總結出，跨境人民幣結算滿足退稅申報條件，加工保稅區(qū)的人民幣結算；境外賬戶支付人民幣，境外機構在境內(nèi)的外匯賬戶支付人民幣，比如說nra; ftn滿足跨境人民幣條件即滿足退稅申報條件。ftn賬戶是本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉換。所以非居民開設的外幣，人民幣賬戶都滿足退稅申報條件。

什是nra賬戶？

1.定義：nra 賬戶,指境外機構按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機構境內(nèi)離岸賬戶。

2.法規(guī)依據(jù)：

(1)外幣nra:《國家外匯管理局關于境外機構境內(nèi)外匯賬戶管理有關問題的通知》(匯發(fā)【2009】29號

(2)人民幣nra:《境外機構人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號）、《關于境外機構人民幣銀行結算賬戶開立和使用有關問題的通知》（銀發(fā)[2012]183號）和《關于調(diào)整境外機構人民幣銀行結算賬戶資金使用有關事宜的通知》（銀辦發(fā)[2016]15號）。

3.開戶銀行：是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結算等業(yè) 務經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。

4.開戶主體：非居民法人。

5.開戶幣種：外幣或人民幣。

以下問答來自某公眾號：

1、如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉賬支付，是否依然可以以正常人民幣報關出口退稅？

答：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉賬支付的話，不能進行退稅，除非是離岸賬戶和特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)打款才可以。

2、我司做亞馬遜平臺，美元正式報關，但是收款是亞馬遜平臺打美金到payoneer卡，p卡再按照提款當天銀行匯率中間價，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請問我司是否可以退稅？

答：若款項是匯入貴司的賬戶，則可以辦理出口退稅。

3、如果跨境人民幣收匯，國內(nèi)收匯行企業(yè)需要做哪些準備么？

答：跨境人民幣需在國際收支申報系統(tǒng)體現(xiàn)，匯款前還是匯款后，企業(yè)自己操作還是銀行操作，可咨詢企業(yè)收匯銀行工作人員。

4、相關跨境人民幣結算介紹鏈接（點擊查看）

貨物貿(mào)易跨境人民幣結算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq

跨境人民幣業(yè)務介紹

https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a

03 收匯時間和退稅申報關系

（一）國家稅務總局公告2023年第9號

【國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告】第八條：

（說明：本文參考退稅政策，外匯管理局和人行相關法規(guī)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)眾家所言，如文有錯誤之處，敬請指出以便及時更正。）

【第11篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點概況：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

第二、企業(yè)辦理進出口權及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進出口權和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報關單，產(chǎn)品要有出口這個流程，報關單作為出口的憑證.

第四、外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家，或者是廠家供應商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。

【第12篇】出口退稅申報系統(tǒng)消費稅

出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報常見疑點處理方法

發(fā)布時間：2021-04-16 08:24

來源：國家稅務總局北京市順義區(qū)稅務局

尊敬的納稅人：

上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進料核銷常見疑點處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報時常見疑點處理方法。

一、申報表存在空項錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（以下稱《出口明細表》）中（xxx)項為空。

2.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（以下稱《進貨明細表》）中（xxx)項為空。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》、《進貨明細表》中某些必錄項為空。

（三）處理方法：根據(jù)稅務機關的反饋信息，在對應項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

二、申報表存在數(shù)據(jù)錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細表》中（xxx)項小于等于零。

2.申報的《進貨明細表》中（xxx)項小于等于零。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》、《進貨明細表》中某些項目小于等于零。

（三）處理方法：根據(jù)稅務機關的反饋信息，在對應項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

三、《進貨明細表》稅種錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報稅種增值稅與進貨憑證種類不符。

2.申報稅種消費稅與進貨憑證種類不符。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的《進貨明細表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。

（三）處理方法：增值稅一般對應的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關進口增值稅專票繳款書”；消費稅一般對應的憑證種類是“海關進口消費稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對應關系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

四、申報出口商品碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫中無效。

（三）處理方法：先檢查您申報的商品代碼在退稅率文庫中是否存在；如存在，確認是否是基本商品代碼（基本商品標志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認申報的“出口日期”是否在退稅率文庫有效期內(nèi)。一般來說，您通過以上方法就能夠找出錯誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報。

五、申報計量單位錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的計量單位（xxx）不是退稅率文庫中的第一計量單位。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的“計量單位”與退庫率文庫中的計量單位不符。

（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫是否是最新的，如不是，進行更新。更新后，調(diào)整為正確計量單位后重新申報。

六、申報數(shù)量錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的數(shù)量不一致，其中出口明細為（aaa);進貨明細為（bbb)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》和《進貨明細表》，同一關聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計不一致。

（三）處理方法：根據(jù)您的實際業(yè)務情況，將同一關聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計調(diào)整為一致后重新申報。

重點提示：申報數(shù)量按照退稅率文庫中第一計量單位對應的數(shù)量填寫，一般進貨憑證上計量單位和退稅率文庫第一計量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫第一計量單位對應的數(shù)量折算《進貨明細表》上的數(shù)量。比如您申報的某商品退稅率文庫第一計量單位為“個”，對應的出口數(shù)量是5，那么您申報的《出口明細表》上該關聯(lián)號項下出口數(shù)量合計是5；對應的進貨憑證計量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報的《進貨明細表》該關聯(lián)號項下數(shù)量也應是5，需要您根據(jù)實際業(yè)務情況將100折算為5，確保同一關聯(lián)號項下出口數(shù)量合計和進貨數(shù)量合計一致。

七、申報出口年月錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的出口日期與所屬期不在同一年度。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細表》中錄入的“申報年月”與出口日期不在同一年度。

（三）處理方法：錄入“申報年月”時，如果是本年度出口的，按不大于當前申報期年月填寫；以前年度出口的，按當年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報年月后重新申報。

八、申報關聯(lián)號錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細表》中，（xxx)關聯(lián)號下存在不相同的報關單號。

2.申報的關聯(lián)號（xxx)不符合編制要求。

（二）產(chǎn)生原因：關聯(lián)號未按規(guī)定編制。

（三）處理方法：按規(guī)定編制關聯(lián)號，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關聯(lián)號編寫規(guī)則》，本期不再詳述。

九、申報商品代碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細表》第12欄填寫的“申報商品代碼”與財稅【2014】98號文附件所列商品代碼不一致。

（三）處理方法：您需確認是否需要填寫“申報商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認不需要填寫，調(diào)整后重新申報；如您確認需要填寫，按照財稅【2014】98號文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

十、可退稅額錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的《進貨明細表》中“計稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。

（二）產(chǎn)生原因：《進貨明細表》申報的稅種為增值稅的，申報的可退稅額不等于第12欄“計稅金額”乘以第14欄“退稅率”。

（三）處理方法：您需按照“計稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報。

以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時可能遇到的申報疑點，實際業(yè)務中還會存在其他申報疑點，如您無法處理，可與主管退稅機關聯(lián)系，獲取業(yè)務支持。相關內(nèi)容如有變化，請以實際情況為準。

【第13篇】2023出口退稅新政策

按照國務院常務會議部署，國家稅務總局發(fā)布通知要求，自2023年6月20日至2023年6月30日，對信用好的一類、二類企業(yè)加快辦理出口退（免）稅，平均時間壓縮到3個工作日以內(nèi)。

這份通知，直接把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個工作日以內(nèi)，出口退稅再次“提速”，為促進我國外貿(mào)保穩(wěn)提質注入強勁信心和動力。

經(jīng)過數(shù)次大提速，中國鐵路駛入高鐵時代。十年出口退稅大提速，為中國連續(xù)五年保持世界貨物貿(mào)易第一大國的地位，發(fā)揮了“四兩撥千斤”的作用。

出口退稅提速這十年

作為國際通行慣例，出口退稅有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。我國也不例外。

近十年來，我國外貿(mào)快速發(fā)展，一枝獨秀，貨物貿(mào)易進出口額從2023年的24.4萬億元增長到2023年的39.1萬億元，為實現(xiàn)我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長作出了巨大貢獻。而這與我國稅務部門不斷提高出口退稅辦理速度、讓外貿(mào)企業(yè)迅速獲得充足的資金支持是分不開的。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國外貿(mào)跑出穩(wěn)健速度的同時，出口退稅額也在一路上揚。從2023年1.04萬億元到2023年1.67萬億元，“真金白銀”的退稅紅利有效為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展降成本、贏先機。

“我印象特別深刻的是，十年前，辦理出口退稅的時間至少在半個月以上，有時可能要1個月。這幾年越來越快，我們等待的時間越來越短了?！鄙虾Ｕ袢A重工（集團）股份有限公司財務總監(jiān)朱曉懷回憶起近年來公司辦理出口退稅所花的時間時這樣表述。

2023年，世界經(jīng)濟增長低迷，我國外貿(mào)面臨不利形勢。稅務總局當年出臺并將于2023年2月1日實施的《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》提出的目標是，實現(xiàn)納稅人申報出口退稅在20個工作日內(nèi)完成審核、審批。

2023年，在世界經(jīng)濟復蘇乏力的大環(huán)境下，當時全球外貿(mào)被稱為遭遇最困難的一年。為應對國際形勢對外貿(mào)的影響，稅務總局在實施出口退（免）稅企業(yè)分類管理的基礎上，進一步優(yōu)化出口退稅管理，要求對一、二、三、四類出口企業(yè)，稅務部門分別在5、10、15、20個工作日內(nèi)辦結出口退（免）稅手續(xù)。這在當時讓外貿(mào)企業(yè)感嘆“快得明顯”。

2023年以來，百年變局和世紀疫情交織疊加，外貿(mào)企業(yè)面臨的風險挑戰(zhàn)明顯增多。從挑戰(zhàn)看應戰(zhàn)，“提速”成為稅務部門支持外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的關鍵詞。

2023年2月，稅務總局宣布將正常出口退稅業(yè)務的平均辦理時間，在2023年10個工作日的基礎上提速20%，確保平均辦理時間在8個工作日以內(nèi)，并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。

2023年2月，稅務總局宣布正常辦理出口退稅業(yè)務的平均辦理時間提速至7個工作日以內(nèi)，截至2023年底，平均辦理時間已壓縮至6個工作日以內(nèi)。

一年一變化，十年大不同。出口退稅辦理不斷提速，有力助推我國外貿(mào)逆風發(fā)展：

——2023年，稅務部門辦理出口退稅1.05萬億元，當年我國貨物進出口額達到25.83萬億元，一舉成為世界第一貨物貿(mào)易大國；

——2023年，全球外貿(mào)遭遇空前困難，稅務部門仍然辦理出口退稅1.22萬億元，我國貨物進出口總值達到24.33萬億元，為當年經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展提供了有力支撐；

——2023年的世紀疫情，給外貿(mào)帶來巨大壓力，稅務部門全年辦理出口退稅1.45萬億元，我國貨物進出口額達到32.2萬億元，成為當年全球唯一實現(xiàn)貿(mào)易正增長的主要經(jīng)濟體；

——2023年，全國稅務部門辦理出口退稅達到1.67萬億元，我國貨物貿(mào)易進出口總值達到39.1萬億元，再創(chuàng)歷史新高。

——2023年上半年，出口退稅近1.1萬億元，同比增長21.2%。與此同時，我國貨物貿(mào)易進出口總值19.8萬億元，同比增長9.4%，傳遞出我國經(jīng)濟持續(xù)恢復的積極信號。

觀數(shù)據(jù)變動之“形”，察經(jīng)濟發(fā)展積蓄之“勢”。一組組實實在在的數(shù)據(jù)展示出，出口退稅“提”的速，“減”的時，正在聚集為外貿(mào)“進”的勢。

出口退稅大提速的背后

數(shù)據(jù)顯示，2023年，我國有進出口實際業(yè)績的企業(yè)達56.7萬家，是2023年的1.7倍。十年來，外貿(mào)企業(yè)越來越多，出口退稅業(yè)務量逐年攀升，緣何辦理速度不慢反快？

這是因為，稅務部門在出口退稅辦理流程上“減環(huán)節(jié)”，在辦理手續(xù)上“減材料”，在辦理系統(tǒng)上“無紙化”，在辦理渠道上“非接觸”，確保出口退稅業(yè)務辦理“跑”得穩(wěn)、“跑”得好、“跑”得快。

——從規(guī)范到簡捷，申報材料越來越少。

“越來越簡單、快捷，這是我辦理出口退稅最大的感受。”說起十年來辦理出口退稅的變化，廣東惠州迪芬尼聲學科技股份有限公司董事、副總裁劉曉彤這樣說。

2023年是出口退稅管理工作中具有突破性的一年。這一年，《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》正式實施，將散見于665份文件中的各種出口退稅規(guī)定，按優(yōu)化了的業(yè)務流程進行歸類和創(chuàng)新完善，做到了統(tǒng)一規(guī)范、便于操作。同時，下放審批權限，開通快速辦理通道，并通過實施出口退（免）稅分級管理，讓稅法遵從度高、信譽好的一類企業(yè)“先退后審”，退稅資金與之前相比提前半個月左右到賬，大大緩解了企業(yè)資金壓力。

“出口退稅從沒這么快過?！边@是在當時的新聞報道中，納稅人常常掛在嘴邊的一句話。如今，對于“快”字，納稅人又有了新的感觸。

2023年，稅務總局推出出口退稅“三減”便利舉措。減資料，取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質資料；減事項，出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關資料，以備核查；減紙質證明，將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質證明，改由稅務部門查驗電子證明信息。

——從無紙化到“免填報”，系統(tǒng)越來越優(yōu)。

信息化手段是支撐出口退稅辦理提速的一大利器。十年來，稅務部門不斷加大信息化建設力度，持續(xù)優(yōu)化升級出口退稅辦理系統(tǒng)，納稅人辦理出口退稅逐漸實現(xiàn)無紙化，甚至免填報表，讓辦理時間更短、速度更快。

多年從事出口退稅工作的江西省稅務局貨物和勞務稅處一級主任科員馬寧感慨道：“從當年以紙質單證為主，到如今的全程網(wǎng)上辦，出口退稅的信息化水平已今非昔比?！?/p>

“就從審核出口退稅申請來說，由原來的大量翻閱退稅憑證到實現(xiàn)電子化，再到現(xiàn)在的無紙化，不僅大大提高了辦理進度，還讓我們把節(jié)省的精力更多投入到出口退稅風險防控工作中。”馬寧說。

2023年，稅務總局發(fā)布關于加快出口退稅進度有關事項的公告，提出全面推行無紙化退稅申報，實現(xiàn)退稅速度的大幅提升。

2023年，依托稅務總局推行的新系統(tǒng)，出口退稅再提速。稅務部門將金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)整合，并在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。優(yōu)化整合后的新系統(tǒng)讓納稅人實現(xiàn)“三增加”和“三減少”：“三增加”即申報渠道增加為電子稅務局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三個，“免填報”數(shù)據(jù)項目比例提升至70%，服務事項和退稅提醒內(nèi)容分別增加5項和6項；“三減少”即減少了1/3的退稅申報表單，減少了1/5的填報數(shù)據(jù)項，減少了退稅申報事項。

在今年連續(xù)第9年開展的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中，稅務部門聯(lián)合海關部門進一步深化數(shù)據(jù)共享，擴大了出口退稅申報“免填報”范圍。

——從“線下辦”到“非接觸”，辦理越來越便利。

2023年新冠肺炎疫情發(fā)生之后，稅務部門積極落實疫情防控措施，避免非必要接觸，大力推行“非接觸式”辦稅，出口企業(yè)的所有退稅申報事項均可在網(wǎng)上辦理。“足不出戶、網(wǎng)報網(wǎng)退”讓稅企雙方明顯感受到“辦得快”。

云端“容缺辦理”是稅務部門推行“非接觸式”辦稅的舉措之一。今年4月，稅務總局等10部門聯(lián)合制發(fā)《關于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，明確進一步推出“非接觸式”和“容缺辦理”等出口退稅服務舉措，為出口企業(yè)減負擔、增便利。

中央財經(jīng)大學教授樊勇表示，升級出口退稅服務是推動外貿(mào)“保穩(wěn)提質”的重要抓手。提高出口退稅效率、實行出口退稅“非接觸式”辦理，正在幫助出口企業(yè)減輕負擔，加速復工復產(chǎn)，提升國際競爭力。

出口退稅大提速意味著什么

出口退稅辦理提速，對外貿(mào)企業(yè)來說意味著什么？特別是本次有針對性地將一類、二類企業(yè)的出口退稅時間階段性地壓縮到3個工作日以內(nèi)，將給企業(yè)帶來怎樣的利好？

現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，更快拿到退稅款，意味著減少資金占用，加速資金回流，在國際市場的競爭中占得先機。

近日，見證了1800萬元出口退稅款兩天到賬的速度后，江西宏柏新材料股份有限公司財務總監(jiān)賴正芳說：“審批辦結時限大大縮短，可以讓企業(yè)資金更快回籠。手中有錢，心中不慌?。　?/p>

出口退稅迅速到賬，讓越來越多的企業(yè)感受到前行的路上“輕了包袱”，復工復產(chǎn)的進程“加了燃料”，研發(fā)創(chuàng)新投入“添了底氣”。

上海江南造船（集團）有限責任公司因為今年突如其來的疫情打亂了企業(yè)正常的生產(chǎn)秩序，大量出口訂單推遲，生產(chǎn)銷售周期進一步延長，企業(yè)面臨較大的資金壓力。“我們出口信用較好，稅務部門迅速為我們辦理了1.14億元出口退稅申請，為我們快速復工穩(wěn)產(chǎn)提供強大資金保障，使我們得以按期向客戶交付訂單船舶?！?/p>

“時間壓縮，資金更快到賬?！苯K徐州工程機械集團進出口有限公司財務負責人鄭友剛告訴記者，今年以來，企業(yè)已獲得了7.3億元出口退稅款，企業(yè)用節(jié)省下來的資金加大研發(fā)投入，在關鍵節(jié)點實現(xiàn)了逆勢突圍，第一季度銷售收入同比增長119%。

加工貿(mào)易是支撐廣東外貿(mào)穩(wěn)定運行的重要力量，但因其有著生產(chǎn)原料和制成品“兩頭在外”的特點，企業(yè)受疫情沖擊更加直接。光寶電子（廣州）有限公司是坐落在廣州市黃埔區(qū)的一家加工貿(mào)易企業(yè)，該公司財會部門負責人高斌峰說：“出口退稅提速，讓我們快速收到退回資金，保證了研發(fā)項目的持續(xù)進行和生產(chǎn)設備的更新?lián)Q代，為我們保持產(chǎn)品在國際貿(mào)易中的優(yōu)勢地位提供了支持。”

樊勇認為，用稅收政策落實穩(wěn)外貿(mào)發(fā)展，用出口退稅速度保市場主體，能有力保障出口企業(yè)盤活資金、穩(wěn)產(chǎn)穩(wěn)銷、逆風拓市。十年來，我國稅務部門不斷壓縮出口退稅辦理時限，極大地降低了企業(yè)經(jīng)營成本，提升了我國外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品的國際競爭力。

千帆一道帶風輕，奮楫逐浪天地寬。在海陸運輸?shù)拇笸ǖ郎?，鐵龍馳騁、港口興旺、巨輪破浪，一個個集裝箱映照出對外貿(mào)易的繁榮景象，釋放出“中國開放的大門只會越開越大，永遠不會關上”的積極信號。前進路上，稅務部門也將同外貿(mào)市場主體一道，用越來越優(yōu)的稅收營商環(huán)境，不斷為外貿(mào)吹來“溫暖的春風”，助力我國外貿(mào)實現(xiàn)更高質量、更有韌性的發(fā)展！

【第14篇】出口退稅賬務處理實例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會計工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實剛入行的時候確實是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點一點摸索，那時候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務都是靠自己摸索會的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因為整理出來的這些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷操作流

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外貿(mào)出口企業(yè)賬務處理

外貿(mào)進出口年終分析表

外貿(mào)進出口年中分析報告

外貿(mào)行業(yè)商品明細數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

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文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~

【第15篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費

a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財務人員當月申報'城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）'（以下簡稱附加稅費）時發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費計稅依據(jù)也應該為零，財務人員卻誤將退稅全額作為附加稅費計稅依據(jù)進行申報。

經(jīng)過咨詢會易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，a企業(yè)需要去申請退稅，具體操作過程如下：

1、首先，通過電子稅務更正附加稅費申報表，從'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'申報更正'，選擇相關月份和申報表進入。如下圖所示：

2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：

3、附加稅費申報表更正成功后，a企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費申請審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：

注意：表格中繳款憑證號就是之前申報扣款的電子稅票號碼，可以通過電子稅務局'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：

4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費申請審批表'一式三份填寫蓋章后，同時帶上此筆稅費繳納的銀行回單到所屬稅務大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務機關審核完畢，稅款將會原路退回公司賬戶。

出口免抵退企業(yè)在申報附加稅費申報表時候需要注意：增值稅做為附加稅費計稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報，由此產(chǎn)生的滯納金不免。

【第16篇】生產(chǎn)出口退稅申報系統(tǒng)

電子稅局辦理出口退稅申報時需要導入報關單，該報關單需要前往中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)下載獲取，獲取到的xml格式報關單文件還需要使用電子稅局網(wǎng)廳下載的解密工具將其解密轉換，只有經(jīng)過解密轉換過后的xml格式文件方可正常導入使用。

下面基于榮耀magicbook14、windows11及google chrome71.0給大家操作演示具體實現(xiàn)步驟。

百度搜索打開中國電子口岸官網(wǎng)首頁，在公共服務欄下，單擊“中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)安全技術服務用戶登陸”。

單擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

電腦插入法人卡，單擊選中“卡介質”，輸入法人卡密碼，單擊“登錄”出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)。

單擊左側的“報關單查詢下載”，選擇出口日期，單擊“查詢”即可獲得報關單數(shù)據(jù)，單擊“下載”可將查詢到的所有報關單下載，單擊具體報關單號可打開查看報關單詳情數(shù)據(jù)。

單擊“下載”可該xml格式報關單下載至本地，單擊可以打印報關單。

選擇本地目錄，單擊“保存”即可將xml格式報關單下載至本地。

下載成功的xml格式報關單是經(jīng)過加密處理的，并不能直接導入電子稅局出口退稅申報系統(tǒng)使用，還需要先解密轉換方可。

解密工具可以前往電子稅局出口退稅申報系統(tǒng)出口貨物報關單管理下，單擊“報關單導入”，彈出的提示框上單擊“下載”獲得，下載獲得解密工具只需要解壓無需安裝即可雙擊使用。

運行解密工具，輸入“口岸卡密碼”（即法人卡密碼，初始88888888），選擇下載獲得的xml格式報關單文件，單擊“開始解密”，解密完成即可在原報關單文件所在同目錄下獲得一個經(jīng)過解密的xml文件，該文件即可直接在電子稅局報關單管理下導入使用。

如果法人卡已經(jīng)不慎遺失，可以前往微信“清控高科”小程序下重新咨詢郵寄購買獲取一個智能密碼鑰匙作為登錄中國電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)所用。