地稅納稅人識別號（16篇）

【第1篇】地稅納稅人識別號

貨勞稅、企業(yè)所得稅、征期是財務人員在日常工作中常遇到的事項，本文整理了貨勞稅、企業(yè)所得稅、征期等17個問題，一并給大家說清楚啦！趕緊來學習吧！

貨勞稅

1.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅，是否需要備案?備案需要哪些資料？

答：需要備案。提供資料：(1)《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》。(2)一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。(3)選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。

2.廣告公司拆除建筑物上的廣告牌屬于什么服務？

答：拆除建筑物上的廣告牌按照提供“其他建筑服務”繳納增值稅。

3.財稅〔2016〕140號規(guī)定：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款?！?三)項目公司的全部股權由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有?！睂τ陧椖抗镜娜抗蓹嘤墒茏屚恋氐姆康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有，有無明確的時間段，是國土局將聯(lián)合體轉(zhuǎn)到項目公司的時點，保持項目公司的全部股權由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有，還是項目公司自始至終就必須保證項目公司的全部股權由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司時，項目公司的全部股權由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。

4.外地企業(yè)收到很多從北京稅務機關代開的專用發(fā)票，上面的開票人、收款人和復核人都是空的。北京市國家稅務局是否可以出具給該企業(yè)官方的證明或者文件來證明該種發(fā)票可以正常使用？

答：無需開具證明，可正常使用。

5.如果還未取得對方紙質(zhì)發(fā)票信息，但是已經(jīng)在發(fā)票查詢平臺可以查詢到該發(fā)票信息，是否可以抵扣？

答：納稅人必須取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票，才可以不再進行掃描認證或通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺查詢、勾選。

6.企業(yè)已經(jīng)三證合一，沒有在國稅變更納稅人識別號，但是在海關已經(jīng)變更為統(tǒng)一社會信用代碼，取得海關進口增值稅專用繳款書可以正常比對抵扣嗎？

答：可以抵扣，關于三證合一新舊號碼關聯(lián)不對問題，征管已在系統(tǒng)中設置專有功能。

7.開具發(fā)票時，公司名稱可以使用英文嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十九條規(guī)定，開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

8.納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費是否可以抵扣進項稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第30號)第二條規(guī)定，納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

(一)成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；

(二)取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。

9.小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務是否需要填寫減免稅申報明細表？

答：根據(jù)減免稅申報明細表的填報說明，“出口免稅”一欄，小規(guī)模納稅人不填寫。因此，小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務不填寫此表，只需要填寫主表第13、14欄即可。

企業(yè)所得稅

1.高新技術企業(yè)發(fā)生符合條件的技術轉(zhuǎn)讓，所得超過500萬的部分可以按照15%稅率減半征收企業(yè)所得稅嗎？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函〔2010〕157號)第一條規(guī)定，居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)接受外部勞務派遣用工支出如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號)第三條規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。

3.享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠是否需要備案，如何備案？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)第二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。

4.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用如何加計扣除？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)第一條規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

第二條規(guī)定，科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

根據(jù)《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第18號)第一條規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，在2023年12月31日以前形成的無形資產(chǎn)，在2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的攤銷費用，可適用《通知》規(guī)定的優(yōu)惠政策。

5.企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)是否可以加計扣除或者攤銷？

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)第三條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第97號)第二條規(guī)定，企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費用或無形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或攤銷。法律、行政法規(guī)和國務院財稅主管部門規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目不得計算加計扣除。已計入無形資產(chǎn)但不屬于《通知》中允許加計扣除研發(fā)費用范圍的，企業(yè)攤銷時不得計算加計扣除。

6.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應每年備案還是一次性備案？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第76號)第八條規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。

企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠，或者某項稅收優(yōu)惠需要分不同項目核算的，應當分別備案。主要包括：研發(fā)費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項。

定期減免稅事項，按照《目錄》優(yōu)惠事項“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

征管類

1.《統(tǒng)計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》是否是必填表?有申報截止時間的要求嗎？是否每月都需要申報？

答：《統(tǒng)計局行業(yè)信息確認表》或《行業(yè)信息確認表》為非必填表，不影響申報信息上傳。但如不通過網(wǎng)報系統(tǒng)確認后期可能需要到前臺確認。納稅人應于2-4月征期結束前申報完畢，僅需填報一次，確認后次月不會再次出現(xiàn)填報要求。

2.納稅人在異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和租賃不動產(chǎn)，是否需要填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于優(yōu)化<外出經(jīng)營活動稅收管理證明>相關制度和辦理程序的意見》(稅總發(fā)〔2016〕106號)第四條規(guī)定，異地不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務不適用外出經(jīng)營活動稅收管理相關制度規(guī)定。

根據(jù)《國家稅務總局關于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度的通知》(稅總發(fā)〔2017〕103號)第一條規(guī)定，將“外出經(jīng)營活動稅收管理”更名為“跨區(qū)域涉稅事項報驗管理”。

因此，在異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和租賃不動產(chǎn)，不需要填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

特大重磅！省級及省級以下國稅地稅合并！再也不用兩頭來回跑啦！

【第2篇】地稅納稅申報期限

國家稅務總局赤峰市稅務局

關于延長紅山區(qū)等地納稅申報期限

有關事項的通告

因11月份赤峰市中心城區(qū)等地突發(fā)疫情，為全力做好本市疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）合法權益，便利辦理納稅申報，經(jīng)國家稅務總局和國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局批準，現(xiàn)將延長赤峰市紅山區(qū)等地2023年11月份納稅申報期限有關事宜通告如下：

（一）延長納稅申報期限區(qū)域及時限：對赤峰市紅山區(qū)稅務局、松山區(qū)稅務局、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務局、第二稅務分局、喀喇沁旗稅務局管轄區(qū)域內(nèi)的納稅人，將2023年11月份納稅申報期限延長至11月29日。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報期限仍為11月30日。

（二）延期申報申請條件：納稅人受疫情影響，在納稅申報期限內(nèi)辦理申報納稅仍有困難的，可依法向稅務機關申請辦理延期申報。

（三）延期申報“非接觸”辦理路徑：納稅人可通過國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務局（“我要辦稅”—“ 對納稅人延期申報核準”）辦理延期申報手續(xù)。

特此通告。

國家稅務總局赤峰市稅務局2023年11月14日

來源：國家稅務總局赤峰市稅務局納稅服務中心

【第3篇】地稅納稅申報表下載

今天國家稅務總局深圳市稅務局發(fā)布了“國家稅務總局深圳市稅務局關于金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端推廣的通告”。

該通告內(nèi)容是指：深圳市稅務局將于2023年7月至9月對我市扣繳義務人按照一定規(guī)則逐步停用電子稅務局扣繳個人所得稅申報功能。

就是說對于現(xiàn)在我們網(wǎng)上直接申報代扣代繳員工個人所得稅的申報公式改成了需要下載系統(tǒng)來申報，對現(xiàn)在的申報方式停止使用！

看到這里，小編估計會計們會是手撐腦殼長嘆一聲心理內(nèi)流滿面啊！

這金稅三期不是改這就是改哪！這國地稅剛剛合并，季度申報表改動還沒有整明白，這個稅申報又雙叒叕改了！

本來季報月份就忙，得加班！這回看來加班是跑不了的了！

既然改變不了現(xiàn)實，那么就只能接受現(xiàn)實了！

這個稅申報改革時間是什么時候了？

看通告：

通告中是按照稅號來區(qū)分，稅號最后一個數(shù)字對應著停用時間。所以大家趕緊看看公司稅號最后一位數(shù)字是什么。

最快一個就本月6號就得下載軟件來申報了！大家還是先了解清楚，不要到了報稅最后幾天去申報，那樣很容易出現(xiàn)問題的！

金稅三期現(xiàn)在還在不斷的改革中。而這些改革是為了稅收體系更加完善，稅法監(jiān)管更加全面，這些都是利國利民的大工程！當然得先苦了我們會計從業(yè)者了！

小編會與你們一個共勉，加油！

【第4篇】小規(guī)模納稅人地稅優(yōu)惠政策

2023年起，小規(guī)模納稅人增值稅免征優(yōu)惠額度升至月銷售額10萬元（按季30萬元），對小規(guī)模納稅人來說，力度不可謂不大，可是如何精準掌握這一優(yōu)惠政策，如何進行賬務處理才能把這一政策落到實處呢？我們分析如下：

一、按月納稅月銷售額必須小于10萬（含本數(shù)）、按季納稅必須小于30萬（含本數(shù)），才能享受免征增值稅。

按月納稅還是按季納稅，在辦理稅種鑒定時就已經(jīng)確定好了。根據(jù)國稅2023年6號，小規(guī)模納稅人增值稅原則上按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小進行核定。

如果核定按季納稅，季度銷售額小于30萬元才能享受增值稅免征優(yōu)惠政策，即使中間月份大于10萬元，也不受影響；如果核定為按月納稅，月銷售額必須小于10萬元才能享受。

個人納稅人如果納稅額度較小，稅務機關一般核定按次納稅，只能適用500元以下不征增值稅政策。國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確個人辦理稅務登記或臨時稅務登記，可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（按季納稅30萬元以下）免征增值稅政策。

無論是按季納稅還是按月納稅，超過標準，則全額納稅。

二、增值稅預交時也可以享受免預征優(yōu)惠政策

國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長張衛(wèi)在2023年3月15日的答疑中明確：按照政策規(guī)定，應當預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當期無需預繳稅款。如果符合差額納稅的，以差額后的銷售額判斷能否享受免預征優(yōu)惠政策。

三、以差額后的銷售額確定能否適用免征優(yōu)惠政策

政策依據(jù)是國稅2023年4號，文件規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！倍暗奈募?guī)定免征額度以差額前的銷售額進行判斷，例如國稅2023年26號。

四、銷售額是不含稅銷售額

《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！币虼?，判斷能否享受免征增值稅政策的銷售額是不含稅銷售額，價稅分離之后比超過規(guī)定標準，就可以享受優(yōu)惠政策。

五、增值稅免征如何進行賬務核算

財稅2023年22號文第十條規(guī)定：“小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。

【第5篇】小規(guī)模納稅人交地稅嗎

小規(guī)模納稅人究竟是按3%還是5%納稅？

疑問

上個月公司出租了一間辦公室，自己開具了租金項目的增值稅普通發(fā)票，征收率開具的3%，但是稅務局說是適用征收率錯誤，應該按照5%納稅，我們可是增值稅小規(guī)模納稅人啊，到底是按照3%還是5%?

回復

由于你公司出租的屬于營改增之前的房產(chǎn)，開票適用的征收率可以按照簡易計稅方式適用5%，但不能按照3%。

提醒

小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率，根據(jù)不同的業(yè)務類型來適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

參考

政策1：《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

政策2：國家稅務總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策3：國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。

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【第6篇】7月份地稅納稅申報時間

納稅申報是每一個企業(yè)都需要進行的一個項目，在近些年里面，納稅申報的問題越來越繁重。所以今天我們釔財稅來為您介紹一下企業(yè)納稅申報時間都是什么時候？

企業(yè)納稅申報時間都是什么時候？

納稅申報期限

1、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內(nèi)為限期繳納期限；

2、企業(yè)所得稅季后15日內(nèi)（當?shù)囟悇諜C關確認按月繳納的，次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；

3、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等，按當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定期限繳納（各地一般一年兩次等規(guī)定不一）。

4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春節(jié)、五一、十一節(jié)），按休息日順延；

5、滯納金按天加收萬分之五；

6、經(jīng)稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

7、地稅申報

主要申報的稅金種類有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號前，申報個人所得稅。

(2)每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

(7)納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了

8、國稅申報主要申報的稅金主有：增值稅、所得稅。

(1)每月15號前申報增值稅。

(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。

(3)國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。由此可見，記賬報稅看似簡單，實則專業(yè)性很強，需要專業(yè)會計人員核準記賬，一旦出現(xiàn)錯誤，就受到相關懲罰。

擴展閱讀：企業(yè)納稅申報流程

1、準備證件，平時注意保存好相關資料?！叭C合一”之后，工商營業(yè)執(zhí)照具備稅務登記證的效力，企業(yè)使用工商營業(yè)執(zhí)照即可辦理納稅申報。在具體辦理納稅時，根據(jù)各類稅種的需要，涉及的資料可能有：會計賬簿、申報表格、合同、鑒證報告等。

2、確定自己需要繳納的稅種、稅率。一般根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)而確定，必要時企業(yè)應當咨詢相關專業(yè)人士。涉及的主要稅種有：增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育附加。

3、通過企業(yè)內(nèi)部的會計核算，準確計算需要繳納的各項稅收。個體戶、小型微利企業(yè)假如不聘請會計職員，可以尋求會計代理公司、財稅公司，讓他們負責代理記賬。

4、在規(guī)定的納稅期限，及時申報，預繳、清繳。需要注意，無論企業(yè)當期是否需要納稅，都應當申報，假如無納稅額，應當填寫0，不然會受到稅務局的處罰。各個稅種的納稅期限有所差別，有些是按季度納稅，有些是按月納稅。還有部分稅種的納稅期限，需要根據(jù)地方政府的稅收規(guī)定而確定。對這些問題，最好咨詢稅務專業(yè)人士。

5、選擇適合的申報方式。常用的幾種有：實地申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報。其中，網(wǎng)絡申報，節(jié)約時間，成本最低；而實地申報的優(yōu)勢是若有疑問，可以當場咨詢稅務局的工作人員。

6、假如企業(yè)預期將長期停業(yè)，應當向稅務局辦理停業(yè)申請。

7、納稅人辦理納稅申報的期限最后一日，如遇公休、節(jié)假日的，可以順延。

企業(yè)納稅申報時間都是什么時候？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第7篇】地稅納稅評估案例

今年上半年，孝昌地稅局堅持以風險管理為導向，依托國稅增值稅繳納、發(fā)票開具信息和其他涉稅信息，實現(xiàn)了由粗放型向真評、實評、細評、祥評的轉(zhuǎn)變，納稅評估工作成效顯著。截至6月共評估企業(yè)85戶，評估“兩率”在全市排名領先，較好地實現(xiàn)了 “以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”。

以風險防控促評估規(guī)范。該局把風險管理貫穿整個稅收征管環(huán)節(jié)，堅持風險分析管理，對重點行業(yè)、重點稅種征管過程中可能存在的風險點定期進行排查和分析，根據(jù)納稅人的涉稅風險等級不同，將高風險的納稅人移交稽查部門處理，中低等風險納入評估計劃，由評估專（兼）職人員實施評估。改變以往評估人員自由裁量權過大集中的弊端，避免了評估中的隨意性，保障了納稅人的合法權益，降低了稅務機關的執(zhí)法風險。

以信息集成促評估質(zhì)效。該局將“信息管稅”作為后營改增時期的主要抓手，堅持以涉稅信息的集成促評估質(zhì)效提升。上半年共享了國稅局增值稅征收入庫信息，增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的代開信息1.5萬條，主動與工商、發(fā)改、土地、房產(chǎn)、城投等涉稅重點部門聯(lián)系，采集涉稅信息，已累計采集各類信息近3萬條。根據(jù)管理員在日常管理中收集、掌握納稅人的基本情況，及時整合各類涉稅信息。

以監(jiān)督考核促評估落地。上半年，該局加大了對評估的考核監(jiān)督力度，按月分解評估計劃，在內(nèi)網(wǎng)、工作群實時通報納稅評估進度、注意的事項等。嚴格執(zhí)行納稅評估兩率考核指標，加大對評估系統(tǒng)和金稅三期系統(tǒng)各流程節(jié)點的監(jiān)控。重點對文書的送達、稅款入庫及滯納金的加收等環(huán)節(jié)進行了監(jiān)督檢查。

【第8篇】北京地稅納稅服務大廳

2023年6月11日訊，近日，12366北京納稅服務中心與順義區(qū)國稅局聯(lián)合舉辦“走進話務間，體驗看得見的熱線服務”活動，吳裕泰、國泰、現(xiàn)代汽車等20家企業(yè)代表走進12366話務間，近距離了解納稅服務咨詢工作。

“平時經(jīng)常會撥打12366咨詢稅務問題，每次咨詢員都十分耐心地解答，幫我解決了困擾很久的問題?！鼻皝韰⒂^的納稅人表示。企業(yè)代表在講解員詳細的介紹中參觀了12366話務間，他們對12366熱線接聽、咨詢員工作狀態(tài)有了更深認識，真實體會到一線話務人員工作的艱辛，感受到北京稅務部門在優(yōu)化服務方面所做出的努力。今年以來，12366北京納稅服務中心熱線呼入總量達145.7萬次，為納稅人提供了優(yōu)質(zhì)高效的咨詢服務。

“一通電話，一個按鍵，全國稅收業(yè)務、北京稅收業(yè)務都可以咨詢，這太方便了?！眳⒓踊顒拥募{稅人說。據(jù)介紹，為進一步推進國稅地稅征管體制改革，深化稅收領域“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，更好地向納稅人提供優(yōu)質(zhì)咨詢服務，國家稅務總局12366北京納稅服務中心完成熱線整合工作，通過升級調(diào)試熱線系統(tǒng)語音導航，強化國地稅業(yè)務培訓，實現(xiàn)所有涉稅業(yè)務“一鍵咨詢”，為納稅人提供專業(yè)、規(guī)范的政策解答和有效、及時的溝通渠道。

12366北京納稅服務中心負責人介紹：“舉辦納稅人走進12366話務間系列活動，讓納稅人‘走進來’，與納稅人直接對話，增進彼此了解，是溝通征納雙方的重要渠道，也是推動北京中心工作不斷優(yōu)化與提升的有力舉措。北京中心一手抓熱線管理老本行，一手抓智能發(fā)展新本領，緊緊依托‘互聯(lián)網(wǎng)+’思維，運用大數(shù)據(jù)、云計算等新一代信息技術，在12366智能化轉(zhuǎn)型發(fā)展、強化數(shù)據(jù)分析應用、優(yōu)化咨詢服務上持續(xù)發(fā)力，切實讓納稅人的咨詢體驗越來越好，使納稅服務真正助力企業(yè)發(fā)展?！睋?jù)了解，北京中心與百度知道簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，雙方將在共建智能咨詢，共享動態(tài)信息，在電商式納稅體驗等方面不斷做出新嘗試。同時，北京中心正加速智能化建設，推動智能語音、智能咨詢發(fā)展，不斷助力優(yōu)化營商環(huán)境，為納稅人提供更方便、更快捷和更有效率的稅收咨詢服務。

來源：北京晚報

【第9篇】小規(guī)模納稅人地稅怎么申報

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅務會計除了要掌握一般納稅人的納稅申報外還需要掌握小規(guī)模納稅人的 納稅申報。

實務工作中，對于小規(guī)模納稅人的納稅申報可以從三方面進行把握：一、識稅；二、算稅；三、報稅。

一、識稅

一般納稅人以外的納稅人，一般為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值 稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

二、算稅

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅服務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不抵扣進項。需要注 意的是，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括按3%征收率收取的增值稅稅額，又由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能 開具增值稅普通發(fā)票，因此，小規(guī)模納稅人稅額計算的公式為： 應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率

三、報稅 納稅申報實務工作中，小規(guī)模納稅人增值稅的申報較為簡單，一般按季只要完成一張《增值稅納稅申報表》的申報和附列資 料。主表如圖4-1-1所示：

增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）由兩部分構成： （一）“計稅依據(jù)”； （二）“稅款計算” 。

（一）“計稅依據(jù)”，主要用于填寫本期應稅銷售額，經(jīng)常需要填寫的欄次有： 1、“欄次1”應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額，一般根據(jù)本期銷售貨物及應稅勞務的銷售額填寫，即根據(jù)發(fā)票匯總表和 企業(yè)實際銷售業(yè)務情況進行填寫如圖4-1-2所示：

2、“欄次2”稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額，主要根據(jù)稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填列。

3、“欄次4、6、8”實務工作中較少發(fā)生，填列方法與“欄次1、2”的類似，根據(jù)實際情況填寫即可。

（一）“稅款計算”，主要用于填寫本期應納稅額，需要填寫的欄次主要有“欄次10”本期應納稅額，根據(jù)本期不含稅銷售 額乘以3%的征收率得出的應納稅額填寫。其他欄次的填寫在一般企業(yè)并不常見，企業(yè)可根據(jù)實際情況填列，具體方法可撥打 12366咨詢，或者登陸當?shù)貒叶悇站志W(wǎng)站查詢。

（二）“政策拓展”，銷售額小于30萬元小微企業(yè)的增值稅申報。

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷 售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）的，自2023年1月，增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

課前小結：

實務工作中，對于小規(guī)模納稅人的納稅申報應從三方面進行把握：

一、識稅

應重點關注小規(guī)模納稅人的認定標準

二、算稅

主要掌握應納稅額的計算

三、報稅

小規(guī)模納稅人有一系列的減免政策，企業(yè)稅務會計應關注相關減免政策進行納稅申報。

【第10篇】小規(guī)模納稅人地稅納稅申報表

導讀：關于小規(guī)模納稅人如何納稅?這個會計內(nèi)容小編也不是很了解,小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.所以特地去咨詢了我們會計學堂的專業(yè)的答疑老師,以下是老師們的解答內(nèi)容,歡迎大家閱讀學習!

小規(guī)模納稅人如何納稅?

1、小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人可以抵扣進項稅.

2、國稅:

(1)每月電話申報 ;

(2)每月填寫小規(guī)模增值稅申報表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前報所得稅時交;

(3)每季度報所得稅.(網(wǎng)上申報,是用數(shù)字證書的,進網(wǎng)站后有提示).

3、地稅:

(1)每月報城建稅,教育附加費,個人所得稅;

(2)還有殘疾人保障金,價格調(diào)節(jié)基金,防洪基金;(一般一年交一次)

(3)工會經(jīng)費.(有專門的軟件報稅,地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報)

4、零申報:沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的),則進行零申報.就是收入為零,應納稅額也為零.

小規(guī)模納稅人申請表必填項目:

1、增值稅:一般按月申報.工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅.需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取.

2、企業(yè)所得稅:按季度申報,年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》.

小規(guī)模納稅人標準?

第一、你應掌握小規(guī)模納稅人標準,自行對照一下是否已達到一般納稅人的標準:

小規(guī)模納稅人是指:

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額在50萬元以下的;

2、除以上規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額為80萬元以下.

第二、該認定的不認定 將直接按一般納稅人稅率征稅.即,除了'非企業(yè)性單位'、'不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)'和'會計核算不健全納稅人'外,其他企業(yè)如果達到新細則規(guī)定的標準,未去稅務機關申請認定一般納稅人,將受到更加嚴厲的懲罰:銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

第三、超額具體指的時間,新條例當然是2023年起算.一般稅務認定了,你沒法否定,你就得按他的意見辦;

第四、怎么做才能繼續(xù)開票 :

你應到主管稅務機關辦稅服務廳領取并填寫《增值稅一般納稅人認定申請書》,并附報如下資料:1、一般納稅人申請認定報告;2、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證副本或注冊稅務登記證副本及復印件;3、成立經(jīng)濟組織的文件、章程、協(xié)議(指成立經(jīng)濟組織由主管部門批準的文件、成立有限公司的章程、聯(lián)營企業(yè)的協(xié)議書等);4、會計人員的身份證、會計資格證書、會計電算化培訓證書的原件及復印件.代理機構代為記賬核算的,應提供代理證明;5、財務、會計制度或者財務、會計處理辦法以及使用的會計核算軟件說明;6、銀行開戶許可證及所有銀行賬戶.在以后的經(jīng)營中新增的銀行賬戶應在十五日內(nèi)報主管稅務機關備案;7、分支機構申請辦理時,應提供總機構是一般納稅人的證明;8、主管國稅機關要求提供的其他證件、資料;

說明:既然稅務部門已通知你了,為方便起見,你也可以去問問,該如何辦手續(xù),這樣既溝通了關系,又可以減少了麻煩.

在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規(guī)模納稅人如何納稅?小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%.若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.

【第11篇】地稅納稅申報方式

現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳納。

1、登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。登錄進去，就可以進行申報納稅了。

3、地稅的納稅申報。也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”。

電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。登錄進去就可以進行稅務申報。

【第12篇】國地稅納稅人學堂

根據(jù)四川省人民政府《關于下劃省級稅務直屬分局征管稅收的通知》（川府函〔2016〕221號）的決定，從2023年1月1日起，四川省地稅局直屬稅務分局所轄納稅人將全部劃轉(zhuǎn)由成都市地稅局實行屬地征管。 為進一步優(yōu)化納稅服務，加強個人所得稅稅源管理，促進行政事業(yè)單位履行扣繳義務，成都地稅納稅人學堂今天針對省委辦公廳、省政府辦公廳等150個省直機關、事業(yè)單位的相關財務、辦稅人員開展了一期《行政機關及事業(yè)單位代扣代繳個人所得稅納稅輔導》專題輔導活動。

活動中，成都地稅納稅人學堂兼職教師團隊針對行政機關及事業(yè)單位代扣代繳個人所得稅相關涉稅問題進行了詳細講解，特別是辦稅流程、軟件系統(tǒng)操作及重點政策要求方面。 培訓后，各單位財務人員表示，個人所得稅是所有干部職工都特別關心的問題，通過今天的學習收獲了不少稅收知識，能解決很多工作中遇到的實際涉稅問題。

四川廣電全媒體記者王雁茹 趙璞報道

【第13篇】一般納稅人地稅稅種

導讀：地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個稅點?這是兩個問題，所以小編特地去整理了一些資料來供大家參考，希望介紹的內(nèi)容可以幫助到你們解答，對你們的工作有用!

地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個稅點

答：一、地稅征收的稅費很多：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，水利建設專項基金，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、煙葉稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅(2002年1月1日以前設立的內(nèi)資企業(yè))、社會保險(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費)殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設費。

二、主要稅種的稅率

1、營業(yè)稅按提供的服務收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂業(yè)20%繳納;

2、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設費按廣告、娛樂業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);

8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);

10、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

如果你們對“地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個稅點”還不太清楚的會計人員，你們可以收藏本篇內(nèi)容，以便以后參考咨詢。不懂的地方可以留言!

【第14篇】一般納稅人地稅怎么算

每月的月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急。

現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：

第一項

（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額

銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。

一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。

作為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證或者勾選確認，確定當月進項稅額

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后，方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理，確定當月進項稅額。

第二項

增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發(fā)情況，財務人員一般盡量提前進行申報。

增值稅納稅申報需要注意的事項：

注意填寫申報表的順序，附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要有稅目支持，請?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請注意時限，盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發(fā)票請及時填入附表二進行抵扣。

第三項

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅（費），企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。

第四項

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務局申報繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設備，請注意稅控設備也需要及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。

(1)抄報稅：

金稅盤版

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總工作，提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總（所有的票種都需要點擊一次）

(2)納稅申報：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

注意網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。

(3)清零解鎖：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控設備進行清零解鎖。

注意如果月初需要領用發(fā)票的企業(yè)，請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領用發(fā)票。

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【第15篇】一般納稅人地稅如何計算

一般納稅人之國稅申報（增值稅）

增值稅月報：

一般多數(shù)企業(yè)填三個數(shù)，專票銷售額按實際開具的增值稅專用發(fā)票不含稅額填列，普票銷售額按增值稅普通發(fā)票不含稅額填列，未開票銷售額按賬面上未開發(fā)票入賬的銷售額不含稅銷售額填列，區(qū)分各檔稅率業(yè)務填寫就可以了。進項稅填列本報告期實際計證并通過認證的票據(jù)張數(shù)及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關的文件精神，在減免附表內(nèi)選擇相應的文件字號及銷售金額即可實現(xiàn)免稅銷售行為的納稅減免。

一般納稅人之國稅申報（增值附征稅及企業(yè)所得稅）

1、附征稅：城建稅減免只要是減免了增值稅及營業(yè)稅的城建稅同時減免，但如有消費稅的應按消費稅征收城建稅。教育費附加及地方教育費了附加系統(tǒng)會自動生成數(shù)據(jù)，國務院于2016 年出臺政策將原月銷售額不足三萬元減免教育費附加及地方教育費附加政策調(diào)整為月銷售額不足十萬元的都予以減免，且長期有效。如里需要減免的在附表內(nèi)選其他，填上相應的金額即可實現(xiàn)減免。

2、企業(yè)所得稅季報：填列各季度主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤總額三個數(shù)據(jù)即可，應納稅金系統(tǒng)會自動計算，上述三個數(shù)據(jù)間無勾稽關系。

3、企業(yè)所得稅年度匯算清繳：主要針對業(yè)務招待費、廣告費、福利費、工資總額發(fā)放、固定資產(chǎn)折舊、工會會費、職工教育經(jīng)費、捐贈費用、國外所得、以前年度虧損彌補等項目的核算是否需要調(diào)整等進行相關表格的填列。每年度稅務局都會進行培訓。只要作好平時各相關費用明細的核算作，據(jù)實填列，該表的編制也不是很難。

一般納稅人之地稅稅種申報（城建稅及工會經(jīng)費）

1、城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計算。在國稅繳納了的就不要在地稅進行申報繳納了。

2、工會經(jīng)費繳納按季填報，按工資總額的 2%繳納，繳納后各地有不同比例的返還，只要企業(yè)成立工會組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是：地稅代收的工會經(jīng)費，60%返還基層工會，40%在縣以上地方工會、省級產(chǎn)業(yè)、廳（局）、集團、公司工會等各層級工會之間進行分配。主要用于上級工會組織開展職工教育、幫扶以及維權等職工活動。

一般納稅人之地稅稅種申報（殘保金及房產(chǎn)稅）

1、殘保金申報繳納，按企業(yè)工資總額的 1.5%繳納，每半年申報一次，安置有殘疾人就業(yè)的可以按規(guī)定減免，達到安置比例的可以完減免。同時國家對小微企業(yè) 員工人數(shù)不足 20 人以下的企業(yè)免交殘保金。計算公式如下：

2023年殘保金繳納額=(2023年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-2023年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。

2、房產(chǎn)稅：繳納基數(shù)有兩種情況：

①.自已用于經(jīng)營的按房產(chǎn)原值扣除 10%~30%后的余值征收，具體扣多少要看當?shù)厥≌囊?guī)定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征稅，按租金收入的 12%征收。無租金免費提供給承租人使用的，按 1 的系數(shù)來交

一般納稅人之地稅稅種申報（印花稅）

1、印花稅：購銷合同、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術合同.

2、權利許可證照 五元 ，營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元.

3、資金賬薄、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同、借款合同、加工承攬、堪察設計 0.05‰ .

4、倉儲保管、財產(chǎn)保險、財產(chǎn)及租賃合同 1‰（不足一遠按一元貼花） .

5、營業(yè)賬薄及權利證照類印花稅每年申報一次，其他按發(fā)生次數(shù)實際申報。

個人所得稅

6、個人所得稅計算標準：2019 年 1 月 1 日起：個人所得稅調(diào)整后的 7 級超額累進稅率：扣除數(shù)為 5000 元. 工資個稅的計算公式為：比如月工資收入***元,沒有社?？劭睿簯{個人所得稅額＝（工資薪金所得 －'五險一金'－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)；

土地使用稅

7、土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元.

土地使用稅計算方法：年應納稅額=∑(各級次應稅土地面積×該級次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內(nèi).

土地增值稅

8、計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的'增值額'為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

(1) 取得土地使用權所支付的金額；

(2)開發(fā)土地的成本、費用；

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。計算土地增值稅稅額，可采用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便土地增值稅計算方法，土地增值稅計算公式如下：

(一)增值額未超過扣除項目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過扣除項目金額 50%，未超過 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

(三)增值額超過扣除項目金額 100%，未超過 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

(四)增值額超過扣除項目金額 200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%土地增值稅計算公式中的 5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

【第16篇】國地稅機構合并納稅申報

1、發(fā)票認證：進口增值稅專用繳款書以及通行費增值稅電子普通發(fā)票需要通過認證抵扣，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、道路、橋、閘通行費發(fā)票要通過申報計算抵扣來實現(xiàn)。用于不得抵扣項目的，認證之后不得抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。需要通過計算抵扣的扣稅憑證不需要認證，直接計算抵扣。

北京名企科技提醒：一般納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)中的一般納稅人開具的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；小規(guī)模納稅人開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務機關代開的普通發(fā)票；依法不需要辦理稅務登記的企事業(yè)單位和個人，偶然發(fā)生增值稅應稅行為，憑自產(chǎn)自銷證明由銷售方所在地主管國稅機關代開增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票。注意：批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

2、企業(yè)所得稅：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷；

北京名企科技提醒：企業(yè)取得財產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權、債權等）轉(zhuǎn)讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

3、增值稅納稅申報：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程是進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，對申報比對不符的，網(wǎng)上申報系統(tǒng)有提示信息推送，包括比對不符結果保存內(nèi)容、監(jiān)控級別、比對類型、比對名稱、比對內(nèi)容等。北京名企科技提醒：增值稅納稅申報前，抄稅-納稅申報-清卡是有先后順序的，必須先抄稅、再申報，如果比對成功，系統(tǒng)會自動清卡；如果比對不成功，金稅盤將被鎖死，需要攜帶金稅盤到主管稅務機關辦稅服務廳進行處理。