一般納稅人最低注冊資金（16篇）

【第1篇】一般納稅人最低注冊資金

事實上，快手開放平臺服務(wù)商的入駐，更加有利于幫助小店商家提升訂單轉(zhuǎn)化率、提升客服效率和能力、完善店鋪的搭建和設(shè)計，使其在快手電商平臺獲得更好的經(jīng)營效果和收益，最終實現(xiàn)平臺，商家與服務(wù)商在快手電商開放平臺商業(yè)生態(tài)過程中互利共贏，目前快手電商開放平臺處于純扶持階段，將不會進(jìn)行任何分傭操作 目前，快手整體日活躍用戶數(shù)已超3億，快手電商日活突破1億，平臺活躍商家數(shù)超過100萬，龐大的用戶規(guī)模催生著日益增多的訂單數(shù)量。今年8月，快手電商的訂單量超5億單，成為僅次于淘寶天貓、京東、拼多多的電商行業(yè)第四極。 未來，快手電商開放平臺也將持續(xù)推出針對服務(wù)商的扶持政策，打造完善的服務(wù)商運營生態(tài)。

什么是快手電商服務(wù)商？快手電商服務(wù)商怎么聯(lián)系？合作后有哪些優(yōu)勢？ 電商服務(wù)商是指與快手電商完成簽約的具備豐富電商運營經(jīng)驗且能夠根據(jù)快手要求為電商商家提供電商綜合運營服務(wù)的公司。 服務(wù)商需具備專業(yè)的電商運營能力，包含但不限于幫助商家入駐，進(jìn)行主播孵化以及提供商品供應(yīng)鏈、店鋪代運營、營銷培訓(xùn)、短視頻內(nèi)容策劃、直播服務(wù)等。 快手希望通過與服務(wù)商合作，共同服務(wù)已入駐以及待入駐快手平臺的電商商家，促進(jìn)消費升級，提升內(nèi)容價值，共建快手內(nèi)容+電商生態(tài)體系。 手電商服務(wù)商將主要分為培訓(xùn)、mcn、產(chǎn)業(yè)帶、供應(yīng)鏈四大角色，培訓(xùn)服務(wù)商主要負(fù)責(zé)培訓(xùn)拉新、課程開發(fā)； 產(chǎn)業(yè)帶和mcn服務(wù)商主要負(fù)責(zé)直播基地、主播孵化；供應(yīng)鏈服務(wù)商主要負(fù)責(zé)分銷拉新和貨品供應(yīng)?？焓蛛娚桃册槍Ψ?wù)商設(shè)立了準(zhǔn)入準(zhǔn)出、評分、掛牌、升降級等等級和管理體系。、

快手服務(wù)商入駐條件是什么? 1、公司資質(zhì)： 企業(yè)為一般納稅人; 注冊資金50萬以上。 2、團(tuán)隊能力： 團(tuán)隊規(guī)模在50人以上; 有1年以上的電商運營經(jīng)驗; 有專門的直播電商團(tuán)隊。 3、商家資源： 合作品牌方全平臺全年電商流水5000萬以上; 有至少2家合作品牌方。 4、其他要求： 公司無不良誠信記錄或違反社會公序良俗的行為; 公司及公司員工與快手內(nèi)部員工不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。 滿足相應(yīng)的條件即可登錄快手官方申請，不滿足也可以操作，具體可以評論區(qū)交流

【第2篇】一般納稅人怎么繳稅

就在昨天，國家財政部發(fā)布了新的通知，從2023年4月1日到2023年12月31日開始，小規(guī)模納稅人實用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，按照現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，增值稅普通發(fā)票享受月度15萬、季度45萬免稅額度，可開具1%或3%的增值稅發(fā)票。征收率恢復(fù)3%，增值稅普通發(fā)票免征增值稅！

今天這個消息對于小微企業(yè)，還是小規(guī)模納稅人來說這是一件好事，

小規(guī)模納稅人含有限公司，個人獨資企業(yè)，個體工商戶。

這里要重點說明的是，時間只有2023年4月1日到2023年12月31日。并且只針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人并不享受。小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度。在開票稅率欄選擇免稅而不是0稅率。

要注意的是免的是增值稅，所得稅正常繳納，并且12個月開票額不得超過500萬，超過了會強(qiáng)制升級為一般納稅人，不得享受政策。

可以看出此次國家政策的發(fā)布是在幫助因受疫情影響的企業(yè)快速恢復(fù)，從之前的3%的增值稅降到了1%，現(xiàn)在直接免征增值稅。

這個改變不僅僅只改變了有限公司，還有個獨企業(yè)，個體工商戶。

個獨企業(yè)是采用核定征收的方式，原有的1個點的增值稅取消，只有所得稅以及附加稅。

所以稅收洼地也是一個新的改革，綜合稅率來到了1.06%個點。

那么重頭戲來了，這樣的政策對一般納稅人有幫助嗎？答案是有的

一般納稅人的公司，可以入住園區(qū)辦理個人獨資企業(yè)，也能享受這樣的政策，但是要注意的是年開票額不得超過500萬，僅此而已，

意思就是說一般納稅人的公司下面再在園區(qū)建立小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，達(dá)成合作關(guān)系，在園區(qū)繳稅，即可享受政策！

ps：有不懂的可以咨詢我，希望大家多多關(guān)注，留言，發(fā)表評論！

【第3篇】一般納稅人資格申請

創(chuàng)業(yè)注冊公司，無論是不是在佛山，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般注冊下來的都是小規(guī)模納稅人。有很多佛山企業(yè)出于經(jīng)營發(fā)展需要，申請成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請一般納稅人，其都需要了解哪些事項呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

佛山一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

在現(xiàn)實社會生活中，企業(yè)申請一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定；

（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

佛山公司申請一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件：

據(jù)金泉財稅了解，企業(yè)申請一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（2）企業(yè)能夠按照統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

佛山申請一般納稅人所需材料：

一般情況下，企業(yè)申請成為一般納稅人，金泉財稅提醒企業(yè)提供以下申請材料：

（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；

（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

（3）會計人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

（5）稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請材料。

佛山申請一般納稅人操作流程：

在進(jìn)行一般納稅人申請時，金泉財稅建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)提交的申請材料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實地查驗，并出具正式查驗報告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。

佛山公司申請一般納稅人的好處：

一般而言，企業(yè)申請一般納稅人，金泉財稅認(rèn)為好處及優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競爭方面會存在一定的優(yōu)勢，所以會成為大多數(shù)企業(yè)合作對象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報稅時可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險，更好地維護(hù)企業(yè)財稅安全。

如果您創(chuàng)業(yè)，對于注冊公司流程等方面都不熟悉，若自己親自去跑腿，可以說是一項繁瑣和吃力的工作。申請人自己注冊，不僅要浪費很多的時間，加上跑腿，費用也不會少到哪里去。因而，選擇佛山金泉財稅，其團(tuán)隊會用很短的時間注冊好一家公司，并且知道哪個環(huán)節(jié)可以、幫助企業(yè)節(jié)省注冊費用、降低投資成本、后期財稅問題也不用再操心！

【第4篇】一般納稅人的報稅軟件

稅控盤專用設(shè)備

一、稅控盤版報稅操作：

每月1日后執(zhí)行開票軟件報稅清卡操作步驟：報稅處理——網(wǎng)上抄報——抄報（上報匯總）——報稅——反寫（清卡）；

（注：“增值稅專用發(fā)票、增值稅普票發(fā)票，機(jī)動車專用發(fā)票、貨物運輸專用發(fā)票”涉及的每一種票種（即使沒有開具過發(fā)票）都要抄報（上報匯總）、反寫操作）

1、“抄報（上報匯總）”成功提示如圖：

2、網(wǎng)上報稅或大廳報；

3、“反寫（清卡）”成功提示如圖：

稅控盤報稅清卡狀態(tài)查詢：

1、報稅清卡前狀態(tài)如下圖：

請點擊:報稅處理——網(wǎng)上抄報

2、報稅清卡后狀態(tài)如下圖

請點擊:報稅處理——網(wǎng)上抄報

開票截止日期變成“下個月征收期最后一天”，報稅資料“無”，則說明報稅、清卡已成功。

【第5篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模

進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，落實國務(wù)院針對小微企業(yè)推出的普惠性稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局發(fā)文明確，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人政策延期啦?。。?/p>

減稅政策持續(xù)不斷，稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享，快跟聯(lián)興財稅君一起來細(xì)數(shù)2019“轉(zhuǎn)登記”的二三事~

轉(zhuǎn)登記范圍

2023年可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

如何辦理轉(zhuǎn)登記

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第二條規(guī)定，符合本公告第一條規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件；已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。

（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

特別提醒

1、曾在2023年選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，再次成為一般納稅人的，只要符合條件就可以在2023年辦理轉(zhuǎn)登記，但是只能辦理一次。2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

符合條件的一般納稅人進(jìn)行轉(zhuǎn)登記，與納稅人在什么時間登記成為一般納稅人沒有關(guān)系。2023年新登記成為一般納稅人并符合相關(guān)條件，在年底前也能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年12月31日前，符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人，包括營改增試點納稅人在內(nèi)的所有增值稅一般納稅人（稅務(wù)總局另有規(guī)定除外，例如從事成品油銷售的加油站）。

2、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。這里的“下期”“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年5號）明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

常見問題

1、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的當(dāng)期有留抵，轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人之后，該如何處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)局總局公告2023年18號，以下簡稱“18號公告”)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。具體處理方式，按照18號公告規(guī)定執(zhí)行。

2、我公司是一般納稅人，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請問轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發(fā)票？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

3、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯誤怎么處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

4、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后什么時候申報？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

（1）納稅期限：月轉(zhuǎn)季

案例1：5月辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)：5月仍按一般納稅人申報；6月按照小規(guī)模納稅人簡易計稅方法申報(小規(guī)模按月)；7月起轉(zhuǎn)為按季申報。

案例2：6月辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)：6月仍按一般納稅人申報；7月起轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人按季申報。

（2）納稅期限：月轉(zhuǎn)月

案例：5月辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)：5月仍按一般納稅人申報；6月起按照小規(guī)模納稅人簡易計稅方法申報（小規(guī)模按月）。

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【第6篇】一般納稅人營業(yè)執(zhí)照

什么是小規(guī)模納稅人？什么是普通納稅人？什么是個體戶？很多人真的不能完全區(qū)分這三者的定義和范圍。更不用說，個體經(jīng)營者主要是小規(guī)模和一般納稅人。下面讓我們簡單區(qū)分一下：

一、三者的主要區(qū)別

1、小規(guī)模納稅人

一個標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額≤500萬元(2023年4月修正)；

兩個不能:增值稅三正確計算增值稅的對象(銷售、進(jìn)項、應(yīng)納稅額)

相關(guān)稅務(wù)資料不能按規(guī)定提交。

2、一般納稅人

一個標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額>500萬元；

兩種能力：能夠進(jìn)行健全的會計核算。

可按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶交叉、相關(guān)、不同。小規(guī)模納稅人有個體工商戶，個體工商戶有小規(guī)模納稅人。

二、關(guān)于三者的相互轉(zhuǎn)化，有以下兩點注意：

1、小規(guī)模納稅人、個體經(jīng)營者可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

符合一般納稅人條件的個體經(jīng)營者（見上述）可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個月或4個季度應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)再次登記為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

三、注冊個體經(jīng)營者沒有強(qiáng)制要求印章，也沒有要求開立公共賬戶。聽說不能記賬嗎？免稅？避免工商和稅務(wù)部門的審查？

這些都是錯誤的。

1、不記賬的說法

個體戶要不要記賬報稅，已經(jīng)說過很多次了，一定要！一定要！一定要！否則后果會很嚴(yán)重！

《個體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》規(guī)定，個體工商戶還必須建立賬與公司建立的賬簿相同。不符合會計標(biāo)準(zhǔn)的個體經(jīng)營者，還必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿。購銷登記簿。

當(dāng)然，《辦法》也說過:個體戶可以聘請會計代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理會計事務(wù)。

2、免稅理論

這意味著個體戶月收入低于15萬元可免征增值稅。

注：本季免征增值稅的優(yōu)惠政策不僅適用于個體經(jīng)營者！無論你是個體經(jīng)營者還是公司，都是所有符合要求的小規(guī)模納稅人。

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那么這個優(yōu)惠政策與你無關(guān)。

此外，除增值稅外，公司還應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，個體經(jīng)營者應(yīng)繳納個人所得稅，稱為個人生產(chǎn)經(jīng)營收入，性質(zhì)相同。

敢問，個體戶哪里免稅？

3、免檢

首先，個體戶每年6月也要有年報！不年報的人還是查你！

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)于每年1月1日至6月30日向登記機(jī)關(guān)提交年度報告。登記機(jī)關(guān)將未按規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶列入異常經(jīng)營清單，并在企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)上向社會公布。

此外，一些開小餐館的個體經(jīng)營者每天都來檢查食品安全；一些開民宿和工作室的人必須檢查你的消防問題

4、行政審批流程少

首先，個體戶和一般公司一樣，所有涉及前后審批的經(jīng)營范圍都是一樣的。

不需要審批的，整個網(wǎng)上商業(yè)登記流程完全一樣。沒有誰的流程少的問題。

而且，個體戶有任何工商變更，就像普通公司一樣，必須到工商局備案！

《個體工商戶登記管理辦法》第三十六條個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

四、個體戶比公司好？

確實是有一些人這么認(rèn)為，以下是六點行政審批的注意事項：

1、個體戶名稱中不能有公司二字

想要高端.大氣.高檔，還是注冊公司吧！

2.個體戶不能轉(zhuǎn)讓

如果你想改變個體經(jīng)營者，不能像公司那樣找到合適的人轉(zhuǎn)讓。

因為個體經(jīng)營者一般不能改變，要改變只能是家庭經(jīng)營的形式，在家庭成員范圍內(nèi)的記錄和經(jīng)營。

3.個體戶有條件開設(shè)分店

想開分店嗎？你覺得成立分公司這么容易！

個體戶只能有一個營業(yè)場所。

然后再注冊一個個體經(jīng)營者，對不起，一個人只能注冊一個個體經(jīng)營者。那公司呢？十家、百家隨便你！

4.個體戶不能吸引投資者和合伙人

個體經(jīng)營者的經(jīng)營以個人或家庭為單位。你可能很難找到像普通公司這樣的人來投資，因為個體經(jīng)營者沒有股份。你想讓別人贊助你嗎！

5.個體戶經(jīng)營風(fēng)險較大

個體戶與有限責(zé)任公司最大的區(qū)別在于:個體戶承擔(dān)無限責(zé)任。

如果你開了一家小餐館，吃了人命，你就得用你所有的財富來賠償！如果是公司呢？僅限于投資，不會破產(chǎn)。

6.個體戶可享受的各種扶持獎勵政策較少

因為個體經(jīng)營者存在的意義主要是為了滿足一個家庭的食物和衣服，至于擴(kuò)大團(tuán)隊，發(fā)展，甚至成為行業(yè)基準(zhǔn)，這不是個體經(jīng)營者的要求，國家自然沒有照顧到各種基本行業(yè)體經(jīng)營者的支持。獎勵政策。

五、我們注冊公司是應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為普通納稅人。如果估計公司月銷售額低于15萬元，建議從2023年4月1日起選擇小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策。

2.看買方

如果您的買家預(yù)計未來將主要是大客戶，他們很可能不會接受3%（1%）的增值稅專用發(fā)票。建議直接確定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果貴公司成本構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例高，進(jìn)項稅充分扣除，估計增值稅負(fù)擔(dān)低于3%（1%），建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是稅率13%的行業(yè)，是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負(fù)擔(dān)高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看看你的行業(yè)是否可以銷售增值稅優(yōu)惠政策。例如，如果可以享受軟件企業(yè)增值稅超負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第7篇】非一般納稅人如何開增值稅票

2023年收到小規(guī)模納稅人開1%專票，一般納稅人可以抵扣嗎?

解答：

一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票，包括小規(guī)模納稅人依照稅法規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票，只要不是稅法明確規(guī)定不得抵扣的情形，都是可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額的。

2023年針對小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，是對適用征收率為3%的可以減按1%計征增值稅，月度銷售不足10萬元（季度不足30萬元）免征增值稅；同時，小規(guī)模納稅人可以按照1%開具增值稅專用發(fā)票，但是開具增值稅專用發(fā)票部分不得享受增值稅免征的優(yōu)惠政策。

如果購銷的貨物屬于農(nóng)產(chǎn)品的，小規(guī)模納稅人開具1%的增值稅專用發(fā)票的，一般納稅人在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后無論是用于深加工還是初加工，都只能按照票面的1%抵扣進(jìn)項稅額；如果小規(guī)模納稅人放棄享受減稅的優(yōu)惠政策，開具的是3%的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人購進(jìn)后可以票面的價款×9%計算進(jìn)項抵扣額（不是票面的稅額），進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品深加工的（產(chǎn)品的稅率為13%）可以按照10%計算進(jìn)項抵扣額。因此，對于購銷貨物是農(nóng)產(chǎn)品的，購進(jìn)方需要特別注意小規(guī)模納稅人開具專票的征收率，不要為了壓價而損失更多的抵扣額。

【第8篇】一般納稅人資格證查詢

納稅人：如果企業(yè)給不是一般納稅人的企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，是否屬于違規(guī)行為？

視野：給不是一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票并不違反規(guī)定，但由于非一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣，沒必要開專票，一般只開具增值稅普通發(fā)票。

納稅人：那有沒有可以快速查詢企業(yè)是不是一般納稅人的方法？

視野：有的。下面就讓我來詳細(xì)講解一下吧。

以上海為例：

一、查詢本市企業(yè)

1.登錄“上海稅務(wù)”網(wǎng)站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點擊“我要查詢”。

2. 點擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和圖片驗證碼，點擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

4.點擊右側(cè)箭頭，查看詳細(xì)信息。

5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報及欠稅信息”等企業(yè)相關(guān)涉稅信息。

二、查詢其他省市企業(yè)

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

1.登錄“國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，點擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點擊所需查詢企業(yè)所在的的相應(yīng)省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等進(jìn)行檢索。

3.以“云南省”為例，點擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼和驗證碼，點擊“提交”。

納稅人：企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票時，是否需要向銷售方提供一般納稅人證明資料？

大白：不需要。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

政策依據(jù)：

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號)的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?！?/p>

一般納稅人證明材料：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

本文來源：上海稅務(wù)。

【第9篇】小規(guī)模升級一般納稅人流程

新政原文

六、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人問題

為支持小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)，國家針對小規(guī)模納稅人出臺了增值稅減免政策。

考慮到疫情對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，為使納稅人充分享受稅收優(yōu)惠，公告明確一般納稅人如果年銷售額不超過500萬元的，可在2023年底前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可享受增值稅小規(guī)模納稅人相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠政策。

為使符合轉(zhuǎn)登記條件的納稅人盡快享受小規(guī)模納稅人相關(guān)優(yōu)惠，公告明確，此條款自公告發(fā)布之日起施行。

國家稅務(wù)總局

2023年4月23日

接下來，我們針對這個政策做一個詳細(xì)解讀，并教您申請變更的“變身技巧”。

1

問：2023年之后，一般納稅人是否可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》第6條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

公告明確，此條款自公告發(fā)布之日起施行。

2

問：國家稅務(wù)總局公告2023年第9號關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記是否有行業(yè)限制？純營改增納稅人可以轉(zhuǎn)登記嗎？

答：轉(zhuǎn)登記沒有行業(yè)限制，純營改增一般納稅人符合條件，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

3

問：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應(yīng)征增值稅銷售額包含免稅銷售額嗎？

答：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第二條規(guī)定，“……本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額……”，并未明確免稅銷售額是否屬于應(yīng)征增值稅銷售額。

但是《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）對此問題進(jìn)行了明確：“《辦法》第二條所稱“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額?！?/p>

從稅法原理角度來理解，免稅銷售額本身屬于應(yīng)征增值稅范疇，國家出于支持某些特定行業(yè)發(fā)展的目的，給予了免稅待遇，理應(yīng)計入應(yīng)征增值稅銷售額中。因此，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應(yīng)征增值稅銷售額包括免稅銷售額。

4

問：我一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯誤怎么處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第七條規(guī)定：

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；

發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具字發(fā)票；

開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

5

問：納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，我還能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票嗎？

答：18號公告明確指出，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，由于納稅人身份發(fā)生轉(zhuǎn)換，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，只能按照征收率開具增值稅發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，月銷售額超過10萬元（或季銷售額超過30萬元）的鑒證咨詢業(yè)、住宿業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人可以通過新系統(tǒng)自行開具征收率3%的增值稅專用發(fā)票。

但是18號公告同時規(guī)定，“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票?！?這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進(jìn)項發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失而規(guī)定的。為落實上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。”

因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的13%、9%、6%稅率的增值稅專用發(fā)票。

6

問：一般納稅人轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人是“雙向”的嗎？我是不是可以隨時變換？

答：曾在2023年選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，符合條件的在2023年仍可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但是，2023年選擇由“一轉(zhuǎn)小”之后，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

也就是說，一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的機(jī)會只有一次。

7

問：那我一般納稅人期間尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額怎么辦？還有我轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留底稅額怎么辦呢？

答：18號公告規(guī)定，尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額方計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”。

因此，如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的納稅申報期結(jié)束前，增值稅專用發(fā)票申報抵扣不受影響，依然可以通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺勾選確認(rèn)或認(rèn)證，抵減本期實現(xiàn)銷售時產(chǎn)生的銷項稅額。

8

問：我是“年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下”的一般納稅人，我不想轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人可以嗎？

答：財稅[2018]33號中所表述的，是“可轉(zhuǎn)登記”而非“應(yīng)轉(zhuǎn)登記”。

因此，對于原登記為一般納稅人的銷售貨物和加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，“年應(yīng)稅銷售額”不達(dá)500萬元的，是否轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，由納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況自行選擇。

1.進(jìn)入首頁點擊“我要辦稅-綜合信息報告”模塊

2.進(jìn)入”資格信息報告-一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記”模塊

3.進(jìn)入一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記后，點擊“填表”，進(jìn)行相關(guān)表單的填寫，填寫完成后，點擊“保存”

4.進(jìn)行相關(guān)表單的填寫，填寫完成后，點擊“保存”

5.保存后，點擊“提交申請”

6.點擊“查詢受理結(jié)果”

7.出現(xiàn)提示，點擊“關(guān)閉”按鈕，顯示已受理完畢

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【第10篇】如何查一般納稅人

一.稅務(wù)局翻舊賬能翻多少年?

一般情況下會翻3年賬，特殊情況下會根據(jù)具體情況延長檢查期間。

二.稅務(wù)稽查流程

正規(guī)的稽查

檢查前，稽查局應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。

檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有執(zhí)法資格的檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證件、出示或者送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知其權(quán)利和義務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取相關(guān)財務(wù)資料

調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交其核對后簽章確認(rèn)。

調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)完整退還:調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。

退還賬簿資料時，應(yīng)當(dāng)由被查對象核對調(diào)取賬簿資料清單，并簽章確認(rèn)。

三.面對稅務(wù)稽查，企業(yè)怎么辦？

1、第一時間和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，積極主動，了解原因。

2、在約談環(huán)節(jié)，企業(yè)要端正態(tài)度，積極配合稽查人員，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查(不作為的義務(wù)，只要不阻撓即為履行該義務(wù))、如實反映情況、提供有關(guān)資料。

3、企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)急和預(yù)警機(jī)制。實話實說，不是亂說(一定要財務(wù)直接對接稅務(wù)機(jī)關(guān)，切勿讓老板等非專業(yè)人直接對接)。

4、行使“拒絕違法檢查權(quán)、要求賠償權(quán)、申請復(fù)議和訴訟權(quán)、要求聽證權(quán)、索要收據(jù)和拒絕違法處罰權(quán)”等正當(dāng)權(quán)利，正面回應(yīng)不合規(guī)的稽查行為。

【第11篇】新成立公司申請一般納稅人

這要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃來說，重點考慮上游供應(yīng)商和下游客戶的要求。

如果長期合作的供應(yīng)商是一般納稅人，給你開的都是專票，這個時候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項稅，那成本核算下來可能比一般納稅人還高，不劃算。

還有的客戶在篩選供貨商時也會要求對方是一般納稅人，尤其是招投標(biāo)更為明顯，感覺比較有經(jīng)濟(jì)實力吧，特別是大企業(yè)對供貨商的選擇更加嚴(yán)苛。這些都會對新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。

當(dāng)然，小規(guī)模納稅人適用較低的征收率（最近還免增值稅），稅收優(yōu)惠政策也較多，總體稅負(fù)低很多。

以上都要納入整體考慮范疇，綜合評估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人，等年銷售額超過500萬再申請轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；但只要會計核算健，能準(zhǔn)確核算進(jìn)項、銷項和應(yīng)納稅額，也可以在一開始申請登記為一般納稅人。

【第12篇】個體升一般納稅人

只要符合條件，個體工商戶可以申請一般納稅人。

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》 規(guī)定：

第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

第五條 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）個體工商戶以外的其他個人；

（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

上述規(guī)定中已經(jīng)很明確了,只要你達(dá)到年銷售額（工業(yè)50萬,商業(yè)80萬）要求,能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。 就能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人。

個體工商戶，申請一般納稅人的條件：

1、稅務(wù)登記證；

2、所有的開戶行賬戶證明材料；

3、公司經(jīng)營場地的材料證明；

4、相關(guān)會計賬冊和憑證原件，包括：總賬、分類賬、銀行存款日記賬、應(yīng)交稅金明細(xì)賬、銷售明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、存貨明細(xì)賬、資金往來賬，原材料和商品出入庫單據(jù)、運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)；

5、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。

【第13篇】現(xiàn)成一般納稅人轉(zhuǎn)讓

小規(guī)模公司有塊地要賣了，總價700多萬，今年12月之前按1%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，可不可以？

異議問題一堆，一個一個分析如下：

質(zhì)疑問題

1、賣不動產(chǎn)按5%征收率

2、小規(guī)模納稅人不超500萬

3、能開出超500萬的發(fā)票嗎

4、土地能賣嗎？國土不給過戶

賣不動產(chǎn)按5%征收率

質(zhì)疑：3%減按1%征收率的優(yōu)惠是給本來就是3%征收率的增值稅應(yīng)稅行為的，而轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)是按5%的征收率的，所以不能減按1%。

解決：

國家稅務(wù)總局關(guān)于公布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第14號

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

ps：14號公告是規(guī)定納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，但是在稅法上，土地不屬于不動產(chǎn)，屬于無形資產(chǎn)，所以不適用14號公告。

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知

財稅〔2016〕47號

納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

ps：47號公告是對轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)多提供了一種計稅方式（差額征稅+5%征收率），所以文件使用的是“可以”一詞。因為一般理解中，會覺得差額征稅比較劃算。

那么，假如不選擇差額征稅呢？

轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之后取得的土地使用權(quán)呢？

又該如何征稅？

那就是小規(guī)模納稅人本來是怎樣征增值稅的，就怎樣征。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和“營改增”36號文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

所以，如果小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不選擇差額征稅，就應(yīng)該按一般情況適用3%征收率?？梢韵硎軠p按1%的優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人不超500萬

質(zhì)疑：小規(guī)模納稅銷售額不超過500萬，土地轉(zhuǎn)讓700萬，超了。

解決：

1、小規(guī)模納稅人超過500萬之后要轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是在超過500萬之前的交易，還是按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征稅。賣土地之前沒有超500萬，所以還是按小規(guī)模處理。

2、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）

第二條第三款規(guī)定：“銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱”應(yīng)稅行為“）有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。”

能開出超500萬的發(fā)票嗎

質(zhì)疑：能開出超500萬的發(fā)票嗎？一般發(fā)票只給一個月的量。

解決：可以臨時增量；還可以代開；

土地能直接賣？地方國土不給過戶

徐十師溫馨提示：土地能直接賣？地方國土不給過戶。按規(guī)定，有投資進(jìn)度25%的限制，否則不能過戶。為了預(yù)防投資進(jìn)度造假，很多地方國土還有另一招，就是形象進(jìn)度，比如有地下室的，一定要到正負(fù)零才可過戶。還有的地方是，無地下室的多層建筑，要修到第幾層，才能過戶。當(dāng)然，特殊情況能過戶，但是難難難。

解決：原則上是不能過戶，必須要開發(fā)進(jìn)度25%。但是有特殊情況。如果根本就沒有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的可能，那稅法就不需要對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅的規(guī)定了，這次的討論也沒有意義了。本次討論的是，在能賣的情況下，小規(guī)模納稅人可以按1%征收。

1、投資進(jìn)度25%之后，仍然可能是土地，未必形成不動產(chǎn)。此時，轉(zhuǎn)讓的還是土地使用權(quán)。

城市房地產(chǎn)管理法

以出讓方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書；

（二）按照出讓合同約定進(jìn)行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件。

2、特殊情況下，不要求25%的開發(fā)進(jìn)度。

以中山市的文件為例：

關(guān)于明確國有建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓開發(fā)投資進(jìn)度核算有關(guān)事項的通知

二、以下土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不再審核土地開發(fā)投資進(jìn)度

（一）國有建設(shè)用地經(jīng)法院公開拍賣處置后，受讓人憑法院出具的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理轉(zhuǎn)移登記的。

（二）自然人因開發(fā)需要成立全資公司（股權(quán)份額與土地使用權(quán)份額一致），將土地作價入股到全資公司名下（需承諾開發(fā)投資進(jìn)度達(dá)到25%前股權(quán)不變更）。

（三）農(nóng)村集體（含生產(chǎn)隊、村委會、社區(qū)居委會、經(jīng)濟(jì)合作社、經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社、股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社等）對登記在其名下的用地（土地用途為商業(yè)、商業(yè)住宅、住宅、工業(yè)），在征得農(nóng)村集體村民會議2/3以上成員或2/3以上戶代表同意的前提下，可通過協(xié)議方式將用地轉(zhuǎn)讓到該農(nóng)村集體成立的一家全資公司名下（必須由農(nóng)村集體為單一股東）。土地開發(fā)投資總額達(dá)到25%后，由市場監(jiān)管部門按照農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理該公司股權(quán)變更事宜。

（四）本通知下發(fā)前已辦理土地登記，兩個以上土地使用權(quán)人共同使用一宗土地，其中一個或幾個共有人將全部份額轉(zhuǎn)讓給其他共有人。

（五）地上房屋已領(lǐng)有房屋所有權(quán)證書，房屋登記面積大于整體報建面積或最大可建面積的25%。

（六）本通知下發(fā)前登記的土地使用權(quán)人與房屋所有權(quán)人不一致，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓到房屋所有權(quán)人名下。

結(jié)論：小規(guī)?？梢园?%賣土地。

源：如歌稅月，侵刪

【第14篇】一般納稅人普票交稅嗎

【導(dǎo)讀】：一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？通常情況下企業(yè)的增值稅發(fā)票都是抵扣進(jìn)項稅的，不管是專票還是普票企業(yè)都需要按照適用稅率來計算銷售稅額的。更多介紹資料大家還是一起來閱讀下述文章吧。

一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？

一般納稅人企業(yè)只要取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，就可以憑抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額，這與該一般納稅人企業(yè)開出去的是增值稅專用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票沒有關(guān)系。開出去的增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票一樣，都必須按照適用稅率計算銷項稅額。申報增值稅時，按照“銷項稅額－進(jìn)項稅額”計算應(yīng)繳納的增值稅額。

一般納稅人企業(yè)開出的增值稅普通發(fā)票，上面也注明了增值稅額，但取得發(fā)票的一方是無法抵扣的。

什么是企業(yè)的銷項稅？

銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項稅額計算公式

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項稅額的計算方法為：

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

一般情況下的銷售額的計算

當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價款和價外費用。具體的說，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：

（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部價款

（2）向購買方收取的各種價外費用。具體包括：手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、 包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用，國家另有規(guī)定的除外）。

但下列項目不包括在內(nèi)：

1．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

2．同時符合以下條件的代墊運輸費用：

（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

3．同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：

（1）由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；

（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；

（3）所收款項全額上繳財政。

一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？整體上來說，只要開具的是有效的增值稅專用是可以抵扣進(jìn)項稅的，對于普通發(fā)票的銷項稅都是需要按照適用稅率進(jìn)行計算的。當(dāng)然企業(yè)開具普通增值稅發(fā)票的稅額也是需要寫在發(fā)票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第15篇】增值稅一般納稅人申報

為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報的流程，認(rèn)證、抄稅、申報、清卡四個步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~

一、認(rèn)證

認(rèn)證方法有三種：1

一是辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺認(rèn)證。

2

二是通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)（也叫申報系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

3

三是納稅信用等級被評為a、b、c、m級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺）進(jìn)行認(rèn)證。

下面我們重點了解一下第三種勾選平臺的認(rèn)證——

提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點擊登錄

登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期。點擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點擊“保存”，即可提交認(rèn)證。

勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成。

二、抄稅

使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，在申報前必須先進(jìn)行抄稅。

（1）網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會自動進(jìn)行上報匯總，提示“抄稅成功”。

（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。

點擊“報稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報”，點擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點擊“上報匯總”；

三、申報

自2023年1月申報期起，廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)已實現(xiàn)“一鍵申報”功能，實現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷項數(shù)據(jù)自動獲取和報表自動生成。

下面我們介紹一下“一鍵申報”的步驟——

（1）銷項發(fā)票采集

點擊“銷項發(fā)票管理”，如稅控設(shè)備已抄報，便直接點擊“一鍵獲取銷項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可獲??；

如存在未開票收入，或開出的非稅控設(shè)備發(fā)票，則需要手工增加：

（2）進(jìn)項發(fā)票采集

點擊“進(jìn)項發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認(rèn)證，便直接點擊“一鍵導(dǎo)入進(jìn)項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可獲取。

（3）一鍵生成報表

點擊報表填寫，核實剛剛采集的銷項與進(jìn)項的數(shù)額是否正確，正確便點擊“一鍵生成”：

檢查主表是否存在問題，如無問題可點擊保存；

點擊“報表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進(jìn)入填寫保存。

所有表格都已填寫完畢后點擊“審核”，彈出對話框中點擊“確定”將填寫好的報表上報發(fā)送；然后點擊“網(wǎng)上申報”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號密碼即可完成申報。

（4）清繳稅款

登錄廣東省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納”，選擇申報月份，查看增值稅是否申報成功；

當(dāng)月申報如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報表一致—立即繳款”

四、清卡、

（1）申報和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對完成自動清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會影響清卡）

（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。

點擊“報稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報”，點擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

至此，增值稅一般納稅人的申報流程完成。

【第16篇】一般納稅人認(rèn)定過渡政策

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達(dá)到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過渡到”一般納稅有哪些關(guān)鍵點你知道嗎？小編這就給你一一道來！??！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責(zé)令登記：

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請進(jìn)行一般納稅人資格登記。

依法申請登記：

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但財務(wù)核算清晰健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記。

★年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局令第43號、財稅[2018]33號

變更前期準(zhǔn)備

無論是年應(yīng)稅銷售額即將超標(biāo)、還是有計劃主動申請為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準(zhǔn)備，例如：注意進(jìn)項發(fā)票取得事項、對采購部門提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開具的事項、無票支出籌劃、未來營業(yè)規(guī)模的預(yù)測、稅負(fù)的測算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過程注意事項

責(zé)令登記

1、超標(biāo)當(dāng)期納稅申報：

年超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月（或季度），仍按照3%征收率申報納稅。

2、申請變更納稅人身份時間：

在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)，申請變更納稅人身份。

在實際征管中，在月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)局會查看納稅人申報表，發(fā)現(xiàn)超過標(biāo)準(zhǔn)的，會發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個栗子：a 公司是按季度申報的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷售額超過500萬。a公司在超標(biāo)的季度（即第一季度）仍然按3%申報納稅，所屬申報期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)局會通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時間：

納稅人可以選擇變更當(dāng)月或者次月起生效，注意生效當(dāng)月不再開具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報：

一般納稅人身份生效的次月申報一般納稅人增值稅。

依法申請登記

納稅人可根據(jù)實際情況，選擇適當(dāng)?shù)臅r機(jī)申請變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時間以及生效后的納稅申報與上述“責(zé)令登記”的一致。但是按季度申報的小規(guī)模納稅人，主動在季度中間變更為一般納稅人，注意申報一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報完成。

一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴(yán)格，除了上面的提到注意事項，從小規(guī)模納稅人升級到一般納稅人，還有很多事項需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學(xué)習(xí)，有必要時可以請專業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”?。?！

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