【導語】計入管理費用的稅金有怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的計入管理費用的稅金有，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】計入管理費用的稅金有
企業(yè)繳納的殘保金具體計入哪個科目？
有會計朋友認為殘保金計入稅金及附加，也有認為計入管理費用。
對此做出了自己的判斷，小伙伴們一起來看看！
首先殘保金三種情形的會計處理
1.企業(yè)應繳納的殘保金計入管理費用，會計分錄：
計提時：
借：管理費用-殘保金
貸：應交稅費-殘保金
繳納時：
借：應交稅費-殘保金
貸：銀行存款
2.企業(yè)未按規(guī)定繳納殘保金，繳納得滯納金，會計分錄：
發(fā)生時：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
期末結轉時：
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
3.企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)，收到的獎勵，會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他收益
【第2篇】下列各項稅金不計入管理費用的有
殘保金，全稱是殘疾人就業(yè)保障金，是國家為了保障殘疾人就業(yè)，提供的一筆專項資金。
財務在處理殘保金事項時，常常會遇到以下問題：
一、誰需要繳納殘保金？
國家規(guī)定，在用人單位（包括機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位等）的全部職工中，殘疾人職工若能占到1.5%，用人單位就不需要繳納殘保金；否則，就需要繳納。
二、國家規(guī)定中的殘疾人包括哪些？
持有《中華人民共和國殘疾人證》的殘疾（包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾）人員，或者持有《中華人民共和國殘疾軍人證》（1至8級）的人員。
以上人員，只要到了法定就業(yè)年齡、有就業(yè)需求，在企業(yè)從事了有報酬的勞動工作，就屬于企業(yè)職工。
三、殘保金優(yōu)惠政策
1、企業(yè)的職工人數(shù)不超過30，不需要繳納殘保金；
2、若企業(yè)職工中的殘疾人占比低于1%，則按應繳納殘保金的90%征收；當殘疾人職工占全部職工的比例超過1%時，按應繳費額的50%征收；
3、當發(fā)生自然災害，或者有其他突發(fā)事件，給企業(yè)造成了重大直接的經(jīng)濟損失時，企業(yè)可以申請減免或者緩繳，但是申請的金額不能超過企業(yè)一年應該繳納的殘保金額、緩繳時間也不能超過6個月。
四、殘保金應計入“稅金及附加”還是“管理費用”科目？
殘保金應計入“管理費用”科目。
雖然稅務部門負責接收企業(yè)申報、繳納殘保金的事項，但是殘保金并不屬于稅收收入口徑；而且，企業(yè)應繳納的殘保金額的計算基數(shù)也不是稅金。綜合來看，殘保金應計入“管理費用”科目，而非“稅金及附加”科目。
此外，還有兩種殘保金相關的費用，朋友們也須注意：
1、如果企業(yè)在職的殘疾人比例遠超國家要求；或者在安排殘疾人就業(yè)方面，企業(yè)有突出貢獻的，都會受到一定獎勵，這份獎勵金應計入“其他收益”科目；
2、沒有按照規(guī)定繳納殘保金的企業(yè)，按規(guī)定是需要繳納滯納金的，滯納金這項支出應計入“營業(yè)外支出”科目。
殘保金相關問題，我們就先說到這里。如果您還有解決不了的財稅問題，歡迎聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”，印心有專業(yè)的財稅團隊，專注解決企業(yè)各種財稅難題！
【第3篇】應計入管理費用的稅金是
財政部發(fā)布了最新企業(yè)會計準則實施問答中明確了殘保金的會計處理：
1、應繳納的殘保金，計入“管理費用”
雖然企業(yè)殘保金是向稅務部門申報和繳納，但它并不列入稅收收入的口徑，也不是依據(jù)稅金為基數(shù)計算得出，所以應計入“管理費用”科目。
2、企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵，計入“其他收益”科目
3、企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，計入“營業(yè)外支出”科目
【第4篇】計入管理費用的稅金如何理解
什么是殘保金？殘保金是如何計算繳納的？殘保金該如何入賬？企業(yè)必須繳納申報殘保金嗎？今天我們幫你一文理清殘保金。
殘保金計入“稅金及附加”
還是“管理費用”科目？
近日，財政部發(fā)布了最新企業(yè)會計準則實施問答，明確了殘保金的會計處理：
1、應繳納的殘保金，計入“管理費用”
為什么殘保金不計入“稅金及附加”？
雖然企業(yè)殘保金是向稅務部門申報和繳納，但它并不列入稅收收入的口徑，也不是依據(jù)稅金為基數(shù)計算得出，所以應計入“管理費用”科目。
2、企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵，計入“其他收益”科目
3、企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，計入“營業(yè)外支出”科目
什么是殘保金？
如何計算繳納？
一、什么是殘保金？
殘保金，又稱殘疾人就業(yè)保障金，這筆資金是國家為殘疾人就業(yè)提供保障的一筆專項資金。
二、殘保金由誰來繳納？
殘保金由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位(以下簡稱“用人單位”)繳納的資金。
國家規(guī)定，用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到本單位在職職工總人數(shù)的1.5%比例（各地區(qū)會有差異，例如四川省為1.6%）的，應當繳納殘保金。
如：公司有100位員工，就需要安排1.6位殘疾人員工，如果達不到這個比例，就需要繳納殘保金。
三、用人單位安排殘疾人就業(yè)是指哪些殘疾人？
《殘疾人就業(yè)條例》所稱殘疾人就業(yè)，是指符合法定就業(yè)年齡有就業(yè)要求的殘疾人從事有報酬的勞動。
《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號）所稱殘疾人:
四、如何計繳殘保金？
應繳納殘保金=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。
舉個例子：
比如廣州的一公司，上年度職工年平均工資8萬元，上年度職工總數(shù)100人，沒有殘疾人。
那么：應繳納的殘保金=（100*1.5%-0）*8萬=12萬元
注意，國家規(guī)定了征收標準上限：
五、如何繳納殘保金？
注意:殘保金是本年度申報上年度的數(shù)據(jù)，2023年是申報2023年的殘保金。
企業(yè)必須繳納殘保金嗎？
不是的，符合條件的企業(yè)可以減免或緩繳殘保金：
未按規(guī)定繳納殘保金有什么后果？
用人單位未按規(guī)定繳納保障金的，按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，
由稅務機關提交財政部門，由財政部門予以警告，責令限期繳納;逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。滯納金按照保障金入庫預算級次繳入國庫。
殘保金申報常見問題
1、上年用人單位在職職工人數(shù)怎樣計算？
上年用人單位在職職工人數(shù)=上年用人單位全年各月在職職工人數(shù)總和/12個月。
注意：用人單位在職職工人數(shù)是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數(shù)。
2、上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)怎樣計算？
稅務機關按照殘聯(lián)部門提供的數(shù)據(jù)，確定用人單位安排的殘疾人人數(shù)，征收系統(tǒng)自動讀取數(shù)據(jù)。
注意：如果企業(yè)沒有進行申報年審，系統(tǒng)按未安排殘疾人就業(yè)計算。
3、上年用人單位在職職工年平均工資如何計算？
按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計算。
4、上年用人單位在職職工工資總額如何計算？
上年用人單位在職職工工資總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資，特殊情況下支付的工資。
5、計算公式中的工資總額包含個稅和社保嗎？
按照國稅函[2009]3號文件第一條規(guī)定：實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)負擔的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
6、殘疾人員工簽訂一年的勞動合同，一定要工作滿一年嗎？
可不滿一年。雇傭月份可累計計算，總數(shù)滿足須雇傭月份即可。
例：50人企業(yè)，須雇傭1.5%比例，50×1.5%×12=9月，則此企業(yè)需要累計雇傭1個殘疾人，累計9個月便可完全減免殘保金。
7、勞務派遣用工如何計算？
以用工單位依法以勞務派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，殘聯(lián)在審核殘疾人就業(yè)人數(shù)時相應計入并加強動態(tài)監(jiān)控。
8、用人單位跨地區(qū)招用殘疾人的是否計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？
計入。
9、用人單位招用的非就業(yè)年齡段的殘疾人是否計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？
不計入。
注：就業(yè)年齡段指男16-60周歲、女工人16-50周歲，女干部16-55周歲。
10、用人單位為殘疾人職工繳納城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險能否計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)？
沒有購買社會保險的殘疾人職工不能計入所安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。
重要提醒：各地區(qū)政策有差異，具體執(zhí)行以當?shù)刂鞴懿块T發(fā)布的政策為準。
注：本文由財春教育丨梅松講稅出品。梅松講稅，為財春教育旗下致力于打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括：文章、課程、圖片、圖書等
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