個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么報(bào)稅（4篇）

【第1篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么報(bào)稅

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收的法律依據(jù)

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)>的通知》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）文件第七條規(guī)定，有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：（一）企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（二）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

二、核定征收的背景

個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，如果個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)無法正確核算經(jīng)營利潤甚至是沒有設(shè)置賬簿的稅務(wù)機(jī)關(guān)難以采用正常的查賬征收方式征收個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款只好采取核定征收方式，核定應(yīng)稅所得率或者是應(yīng)納稅所得額。

三、為什么對持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的記賬報(bào)稅一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅？

因?yàn)楣蓹?quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的收入和成本都屬于可以準(zhǔn)確計(jì)算的，收入額和成本都是確定的數(shù)值，完全可以查賬征收所得稅，不符合核定征收的條件。

核定征收一般核定的應(yīng)稅所得率為10%，而實(shí)際上權(quán)益性投資的利潤率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過10%，甚至是幾倍、幾十倍的收益，國家為了堵塞稅收漏洞，增加收益，《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)）要求對持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的記賬報(bào)稅一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

四、對沒有權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是否仍然可以采取核定征收方式？

答案是可以的，因?yàn)椴荒軠?zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，可以采取核定征收方式，也是符合稅收征管效率原則的。

【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何報(bào)稅

大家好，今天我們來了解下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是怎么繳稅的?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)均按照以下方式繳稅：1、繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2、征收方法有查賬征收和核定征收；3、按照法律規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

我們和合谷財(cái)稅為企業(yè)提供更專業(yè)、更具價(jià)值的財(cái)源建設(shè)、稅務(wù)籌劃、工商注冊等財(cái)稅服務(wù)，歡迎各類企業(yè)入駐園區(qū)，洽談合作！

【第3篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)報(bào)稅流程

這幾天一個(gè)新聞很火，說上面禁止了權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，改為查賬方式納稅。

這個(gè)東西對普通人來說就比較難懂了，但全網(wǎng)又都在傳，尤其是某張截圖，搞得神神叨叨的，那我就好好給大家解釋一下吧。

上面這張圖肯定是過于夸張了，嘩眾取寵了，不要被嚇到。

下面正文

什么叫“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”？

我們平時(shí)看到的各種公司，都叫“xx有限公司”，但“有限”是個(gè)啥意思呢？

這里是指，你公司所承擔(dān)的責(zé)任是有限的，公司如果出了事只會(huì)承擔(dān)少部分責(zé)任，而不會(huì)像個(gè)人犯事一樣一賠到底。

比如你把人撞傷了，要賠200萬，即便你沒有那么多錢，下半輩子也得慢慢賠，這種責(zé)任就是無限制的。

可如果你的公司犯了事，要賠人家200萬，那只要把公司里所有的錢都賠完就可以了，而不會(huì)牽扯到你老板個(gè)人，這種責(zé)任就是有限的（專業(yè)術(shù)語叫做，公司只以注冊資本承擔(dān)有限責(zé)任）。

說到這里，很多聰明蛋子就會(huì)想了，既然有限公司這么爽，我豈不是可以利用它來做壞事嗎？

比如我用10萬元注冊一個(gè)公司，然后問銀行借1000萬，接著把1000萬花掉，公司直接破產(chǎn)，我個(gè)人也不用擔(dān)責(zé)，白嫖銀行1000萬豈不爽歪歪？

理論上可以，但銀行也不是sx，它可能在沒有抵押的情況下借給你1000萬嗎？絕不可能，所以就別做夢了。

言歸正傳

由于有限公司確實(shí)能夠把個(gè)人與公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離，也能很好的保障創(chuàng)業(yè)者的私人財(cái)產(chǎn)，所以大家都會(huì)去注冊有限公司。

那么既然存在“有限公司”，有沒有“無限公司呢”

有的，叫“個(gè)體戶”。

個(gè)體戶就很吊絲了，擺餛飩攤、開打印店的都是個(gè)體戶，這種形式的“公司”就要承擔(dān)無限責(zé)任，即公司的責(zé)任就是老板的責(zé)任，老板要以個(gè)人身價(jià)一賠到底。

但準(zhǔn)確的來說個(gè)體戶不算公司。

個(gè)體戶雖然注冊簡單，但最大的問題就是太吊絲了，法律上也不算個(gè)企業(yè)，所以一來丈母娘看不起你，二來你也不可能以個(gè)體戶的身份去和甲方談合作。

在這種情況下，一種全新的企業(yè)模式就出來了，叫“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)際上就是個(gè)體戶加強(qiáng)版，只不過更正規(guī)了，在法律層面上也算作企業(yè)了，你可以正常的去和別人簽合同、合作了。

由于“有限公司”需要至少2個(gè)股東，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只要1個(gè)股東，所以很多人也會(huì)選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)然，這是要承擔(dān)無限責(zé)任的。

有人會(huì)問了，“無限責(zé)任公司”這么挫，誰會(huì)去注冊呢？注冊了又能有什么好處呢？

下面就說本文的核心點(diǎn)：稅收。

有限公司是最常見的公司，它們交稅的方式也是最正規(guī)的，老板想要把公司錢變成自己的，必須走3個(gè)流程：

1、查賬

即根據(jù)你實(shí)際的收入、成本一筆筆把錢算清楚，每年都給稅務(wù)局列明的真實(shí)利潤，一分都不可以差，一張發(fā)票都不可以少。

2、交企業(yè)所得稅

大家都知道“個(gè)人所得稅”，但企業(yè)也是要交所得稅的，稅率為25%。即你算出全年的利潤之后，要把利潤的25%上交給國家作為所得稅。。。

3、分紅所得稅

企業(yè)交完企業(yè)所得稅之后，剩下的錢也僅僅是企業(yè)的，而不是老板個(gè)人的。老板要想把錢打到個(gè)人賬戶上，必須通過利潤分紅的方式來操作，這里又需要交分紅所得稅，稅率為20%。

所以假設(shè)一個(gè)公司一年收入200萬，支出100萬，那么老板能拿到多少錢呢？

首先算出利潤100萬，再交25%的稅，還剩75萬。75萬再交20%的分紅稅，還剩60萬。

所以老板辛辛苦苦給公司賺了100萬，最終只能拿到60萬。。。。。

這真的有點(diǎn)肉疼。。。主要在于企業(yè)所得稅上，說實(shí)話，我剛工作的時(shí)候第一次聽到這個(gè)稅也是很驚訝的。。。

然而，無限責(zé)任公司是不用交企業(yè)所得稅的。

其邏輯在于，無限公司既然是把老板和公司綁成了一體，那么其實(shí)也不存在“企業(yè)不企業(yè)”的說法了，既然你承擔(dān)了更多的風(fēng)險(xiǎn)，作為補(bǔ)償，國家也就不收你的企業(yè)所得稅了。公司所有的利潤，你只要交個(gè)人所得稅就可以全拿走。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板把利潤拿走的時(shí)候，所交的個(gè)稅稅率為5%-35%。對于一個(gè)年入過千萬的人來說，這35%比工資的45%稅率低，也比分紅的40%低，但實(shí)際上也低不了多少，為了這幾個(gè)點(diǎn)來承擔(dān)無限風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)意思不大。

那為什么還有那么多明星、主播去開個(gè)人獨(dú)資企業(yè)避稅呢？

因?yàn)樵谝恍┢h(yuǎn)的小城市，他們對企業(yè)有稅收的優(yōu)惠。

很多城市都要招商引資，但小城市是不可能招到企業(yè)來的，唯一的辦法就是給企業(yè)補(bǔ)貼，包括房租、稅收等等。

其中有一種就是同意個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以“核定征收”方式交稅。

具體是啥意思呢？

在我們國家，大部分的個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小老板，比如餛飩攤、面條店等等，是根本不可能有會(huì)計(jì)記賬的，也不可能有發(fā)票的，想要正兒八經(jīng)向他們收稅，和他們核對發(fā)票是不可能的。

于是針對這樣的企業(yè)，國家往往會(huì)用另兩種方式來收稅：

一、定額征收，即不管是賺多少錢，我每年都收取固定的金額；

二、核定征收，即根據(jù)你的總收入來收稅，而不看利潤，因?yàn)樾∩啼伓紱]有發(fā)票，算不出來利潤；

定額征收是真的只能用在面條店上，要用在薇婭公司上一年收個(gè)幾萬塊，想想都不可能。。。

但核定征收是可以打個(gè)擦邊球的

核定征收的大概意思是

1、根據(jù)大數(shù)據(jù)得出你所在行業(yè)的利潤比例，即正常情況下一個(gè)公司利潤是收入的百分之幾，比如10%；

2、根據(jù)你公司的總收入算出利潤，比如年收入200萬，則利潤當(dāng)20萬處理；

3、把這20萬利潤按5%-35%的稅率交個(gè)人所得稅；

于是我們可以看到

如果是有限公司，收入200萬，支出100萬，最終老板拿到手的只有60萬。

如果是核定征收的無限公司，收入200萬，支出100萬，最終老板拿到手的至少有95萬。

他們兩種方式，一個(gè)交了40萬的稅，另一個(gè)交了5萬的稅，天差地別。

這就是一些地方的稅收優(yōu)惠了，實(shí)際上很多大城市早就禁止了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的行為，于是就出現(xiàn)了數(shù)千家企業(yè)都扎堆在某個(gè)小城市的情況，比如當(dāng)年明星最愛的霍爾果斯。

以上呢，就說清楚了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)到底是怎么去避稅的，核心就在于有的城市允許“核定征收”。

所以是否取消核定征收，一直是一個(gè)爭論的話題。

但大家要注意一點(diǎn)，那就是這次文件寫的是“權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不得核定征收”，而不是所有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

這是啥意思呢？

我們做事不能因噎廢食，最初搞“核定征收”就是為了幫助小商販，所以不能因?yàn)檗眿I李冰冰就錯(cuò)殺好人，逼得人家正經(jīng)經(jīng)營的小企業(yè)無路可走。

也就是說，如果你是正常經(jīng)營的企業(yè)，該怎么樣還是怎么樣，不用擔(dān)心，依然可以核定征收，這次我們打擊的僅僅是“權(quán)益性投資”企業(yè)。

啥叫“權(quán)益性投資”呢？

但一個(gè)公司去當(dāng)另一個(gè)公司的股東，并每年從它那里分紅的時(shí)候，這就叫“權(quán)益性投資”。

舉個(gè)例子就明白了

明星王冰冰的母公司稅后凈利潤為10億，其中王冰冰是最大股東，占了幾乎所有股份，則她需要交20%的分紅稅，總計(jì)2億，剩下8億進(jìn)個(gè)人腰包。

如果王冰冰的母公司的股東不是她，而是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，但這個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)又是她的，會(huì)發(fā)生什么呢？

則該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分紅10億，然后通過核定征收最終只要交小幾千萬的稅，剩下9億多都進(jìn)王冰冰腰包，這就避開了很多稅。

現(xiàn)在禁止的是這種行為。

實(shí)際上，最近那幾個(gè)主播都不是這樣逃稅的，比如雪梨、林珊珊就是注冊了一大堆個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后通過假合同把母公司的利潤全部打給了這些核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把所得稅從40%降到了4%以內(nèi)。

這里犯法在于她是毫無理由的給自己公司打錢了，而沒有實(shí)際經(jīng)營，那就是逃稅了。

所以呢，今天文章也是想告訴大家?guī)c(diǎn)：

1、國家對個(gè)人獨(dú)資其實(shí)一直有嚴(yán)格的規(guī)定，所以想通過它逃稅也不是那么簡單的。

2、現(xiàn)在封堵的是投資性的個(gè)人獨(dú)資，而不是所有人。

3、這個(gè)通知的威力并沒有網(wǎng)上宣傳的那么夸張。

4、這個(gè)與明星主播的關(guān)系不是非常大。

今天就這樣吧。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)報(bào)稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要報(bào)稅嗎？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何納稅申報(bào)？

無論是個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、有限合伙公司或者有限公司，公司成立15天內(nèi)就需要建立賬套和做好稅務(wù)登記，每月正常報(bào)稅申報(bào)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要申報(bào)的稅有：

每月的個(gè)人所得稅（工資薪金）和每個(gè)季度申報(bào)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅、增值稅附加稅、年度的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

對于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，稅務(wù)局有2種征收方式，

其一符合稅局要求的企業(yè)可以去稅局申請核定，成為核定征收的企業(yè)，根據(jù)一個(gè)納稅年度企業(yè)銷售收入乘以相應(yīng)的應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)相應(yīng)的階梯稅率表來算需交納的稅額。

其二大部分企業(yè)都是查賬征收，根據(jù)公司的收入減去成本、費(fèi)用、人員工資等最后剩余的所得額來乘以相應(yīng)的所得稅稅率來計(jì)算應(yīng)納稅額。