個人報稅流程（16篇）

【第1篇】個人報稅流程

報稅是每個財務(wù)人員必備的技能之一了，每個月我們除了要對企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)進行處理之外，最重要的事情就是稅費的申報了。很多新手會計在剛開始接觸納稅申報的時候，都會感覺很迷糊。其實只要系統(tǒng)地學(xué)習(xí)一下納稅申報的流程，你就會知道納稅申報并不難。

今天整理了一份15種申報流程，分享給大家，快來一起看看吧！

一、增值稅季度申報流程

二、個人所得稅工資薪金申報流程

三、個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營申報流程

四、個體工商戶辦理稅務(wù)登記流程

五、企業(yè)綁定流程

六 、社保費操作流程七、變更財務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦稅員流程八、增加購票員流程九、更改發(fā)票數(shù)量流程

……

獲取方式：

【第2篇】個人所得稅報稅軟件

重磅！國家稅務(wù)總局推出的個稅app，已在全國上線！即日起，所有納稅人可以下載申報個稅手機版app ，在核實自己身份信息后，隨時隨地完成自己的報稅義務(wù)。

從此，個人所得稅申報，可以靠自己了。這也意味著，你將成為真正意義上的——“對自己負(fù)責(zé)，自己管自己了”，所以，你準(zhǔn)備好了嗎？

【如何注冊？】

01下載

1、通過各大手機應(yīng)用市場下載應(yīng)用名為“個人所得稅”手機app。

2、通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進行手機app掃碼下載。

02用戶注冊1、人臉識別注冊（僅適用于居民身份證注冊）通過人臉識別手段對用戶進行實人驗證，該方式是通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證，驗證通過后即可完成實名注冊。

2、注冊碼認(rèn)證注冊（適用于所有證件類型注冊）納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務(wù)廳進行實名認(rèn)證登記后申請發(fā)放注冊碼，然后采用此注冊碼在“個人所得稅”app中注冊賬號，以后憑此賬號即可遠(yuǎn)程登錄“個人所得稅”app進行辦稅

*填錯信息可以修改

不僅如此，如果納稅人在申報信息時填寫錯誤，或者要進行修改，也可以在查詢界面內(nèi)選擇“專項附加扣除填報記錄”，選擇填寫的項目后，下方會出現(xiàn)“作廢”和“修改”選項，納稅人可以輕松進行申報信息的修改。

*要對自己填寫的所有信息負(fù)責(zé)

納稅人應(yīng)當(dāng)對自己填寫的所有信息負(fù)責(zé)。稅務(wù)部門表示——所有的信息都和公安部門和其他有關(guān)部門連接比對。如果納稅人弄虛作假，會影響個人信用，嚴(yán)重時，還會被追究法律責(zé)任。

同時，納稅人申報信息也不用擔(dān)心會泄漏隱私。因為單位通過后臺系統(tǒng)看到的數(shù)據(jù)，關(guān)鍵信息都經(jīng)過了脫敏處理，且單位后臺也不能修改員工填寫的專項附加信息，確保了職工的隱私安全。

03填報信息

填報信息基本步驟：選擇扣除項目——核對基本信息——填報扣除項目具體信息——選擇申報方式——最后提交。

分具體扣除項目說明

（一）子女教育抵扣

具體來看，納稅人如需進行子女教育抵扣

■可在首頁點擊“子女教育”，此時系統(tǒng)自動彈出窗口提示填報前需要準(zhǔn)備的材料，點擊“準(zhǔn)備完畢，進入填報”

■在確認(rèn)納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■根據(jù)實際情況選擇并錄入子女基本信息和教育信息，如當(dāng)前受教育階段、教育時間起和止等，完善后點擊“下一步”

■選擇是否有配偶和分配方式，若之前未添加過配偶信息選擇“有配偶”后可以在該頁面先添加配偶信息，點擊“下一步”

注意

需要注意的是，同一個子女、同一個“受教育階段”只能保存一條明細(xì)，且所有明細(xì)記錄的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。

（二）教育專項抵扣

納稅人申報繼續(xù)教育專項抵扣

■點擊“首頁”中的“繼續(xù)教育”

■確認(rèn)納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度以及繼續(xù)教育類型，點擊“下一步”

注意

繼續(xù)教育在系統(tǒng)中分為兩種，前者是學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，后者是職業(yè)資格繼續(xù)教育，其中——

職業(yè)資格教育又分為技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格

■在技能人員職業(yè)資格中，包括消防設(shè)施操作員、游泳救生員、中藥飲片加工人員、中式烹調(diào)師、美容師等200多項

■在專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格中，則包括注冊會計師、教師資格等約80項資格

（三）大病醫(yī)療抵扣

在次年進行專項扣除

納稅人申報大病醫(yī)療時，需要

■在“首頁”中選擇“大病醫(yī)療”

■確認(rèn)納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度、與納稅人的關(guān)系，據(jù)實錄入個人負(fù)擔(dān)金額以及醫(yī)療支出總金額

■點擊“提交”即可

大病醫(yī)療專項扣除是在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

（四）住房貸款利息抵扣

住房貸款利息抵扣的申報，納稅人需要

■點擊首頁中的“住房貸款利息”

■ 確認(rèn)納稅人基本信息無誤后，錄入房屋信息

注意

在這一抵扣中，產(chǎn)權(quán)證明分為房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證、房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同四種。

■選擇房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證需填寫證書號碼

■選擇房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同需填寫合同編號

■信息完善后點擊“下一步”

納稅人可以選擇扣除年度以及貸款方式。

■貸款方式則分為公積金貸款、商業(yè)貸款、組合貸三種，納稅人需至少填寫其中一項點擊“下一步”

■ 選擇貸款人是否為本人以及分配比例點擊“下一步”，選擇申報方式，“提交”即可

（五）住房租金抵扣

住房租金與貸款利息只能兩者擇一

納稅人在選擇首頁中的“住房租金”時，系統(tǒng)彈出提示↓↓↓

“若您已填報住房貸款利息，請勿填寫本表，否則可能導(dǎo)致政策適用錯誤，影響個人納稅信用甚至違反稅收法律。”

根據(jù)規(guī)定，在住房貸款和住房租金兩項抵扣中，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

納稅人需要

■在填報中選擇扣除年度，以及錄入住房租金支出相關(guān)信息

■其中，出租方類型分為自然人和組織，需要錄入對應(yīng)類型的出租人身份證件信息或出租單位統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號），點擊“下一步”

（六）贍養(yǎng)老人抵扣

非獨生子女確定分?jǐn)偡绞?/p>

■ 納稅人選擇首頁中的“贍養(yǎng)老人”

■確認(rèn)納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度以及被贍養(yǎng)人信息點擊“下一步”

■納稅人需要選擇是否獨生子女

注意

■若為獨生子女，則分配比例為全部由本人扣除

■非獨生子女，需錄入共同贍養(yǎng)人、本年度月扣除額并選擇分?jǐn)偡绞剑ㄙ狆B(yǎng)人平均分?jǐn)?、贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅?/p>

■ 點擊“下一步”，選擇申報方式，“提交”即可

政策注意事項梳理

子女教育

q:子女教育的扣除主體是誰？

a:子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

q:監(jiān)護人不是父母可以扣除嗎？

a:可以，前提是確實擔(dān)任未成年人的監(jiān)護人。

q:子女的范圍包括哪些？

a:子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

q:子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

a:按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

q: 子女教育的扣除在父母之間如何分配？

a:父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

q:子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

a子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

繼續(xù)教育

q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

q: 繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？

a:對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

對學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

q:學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

a:在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

q:如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

a:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時享受一個學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。

q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復(fù)扣除。

大病醫(yī)療

q:大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

a:在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

q:大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？

a:在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

q:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

a:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

q:享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

a:納稅人日?？床r，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關(guān)信息申請退稅。

q:夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

a:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

住房貸款利息

q:住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？

a:納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

q:住房貸款利息專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

q：住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

q: 住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

a:住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式。

q:住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍？

a:納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2023年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

q:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？

a:夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

a:不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

住房租金

q:住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

q:住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

a:主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。無任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機關(guān)所在城市。

q:住房租金專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:住房租金專項附加扣除按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

q:住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

q:夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

a:夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

a:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

贍養(yǎng)老人

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

a:納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元。

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N？

a:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂２扇≈付ǚ謹(jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

q: 納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

a:不能。扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

【第3篇】個人報稅軟件

每年三月份左右是進行上一年度個稅匯算清繳的時候，每次的這個時候都是有人歡喜有人憂，有的人可以在這個機會獲得幾百塊甚至幾千塊的退稅，而有的則需要補上少則幾百多則幾千的稅款。2023年度個稅匯算清繳已經(jīng)在2023年的3月1日開始，但是現(xiàn)在辦理多了一個預(yù)約申報個稅的業(yè)務(wù)，那么個稅申報預(yù)約是什么意思呢？具體怎么操作呢？

個稅申報預(yù)約是什么意思2022

2023年3月1日至6月30日是進行2023年度個稅匯算清繳的時間，為期4個月。為了避免匯算初期扎堆辦理影響辦稅效率和申報體驗，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦稅。個稅匯算實行多退少補，如果你想盡快辦理個稅匯算獲得退稅金額，你可以在3月1日~3月15日的每日6時至22時進行申報預(yù)約，并在指定時間完成申報即可；3月16日不用預(yù)約即可申報。

個稅匯算預(yù)約操作步驟

預(yù)約方法：1、打開個稅app，點擊首頁的“2021綜合所得年度匯算專題區(qū)域”的“去預(yù)約”或者“辦稅”—“綜合所得年度匯算申報預(yù)約”進入預(yù)約功能界面。

2、閱讀提示內(nèi)容，點擊“開始預(yù)約”，在“選擇預(yù)約日期”界面選擇標(biāo)記為“可選”的日期，點擊底部“提交預(yù)約申請”。

3、提交成功，系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁面。記得在預(yù)約日期當(dāng)天辦理年度匯算申報。

哪些人無需辦理個稅申報

（一）需要繳納年度最終稅款，但全年綜合收益不超過12萬元的；

（二）年度最終納稅額不超過400元；

（三）預(yù)繳稅額與年度最終應(yīng)納稅額一致；

（四）符合年度退稅條件但未申請退稅的。

【第4篇】個人獨資企業(yè)如何報稅

大家好，今天我們來了解下個人獨資企業(yè)是怎么繳稅的?個人獨資企業(yè)均按照以下方式繳稅：1、繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2、征收方法有查賬征收和核定征收；3、按照法律規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納稅款。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

我們和合谷財稅為企業(yè)提供更專業(yè)、更具價值的財源建設(shè)、稅務(wù)籌劃、工商注冊等財稅服務(wù)，歡迎各類企業(yè)入駐園區(qū)，洽談合作！

【第5篇】北京市個人報稅

11月30日，北京市海淀區(qū)稅務(wù)局發(fā)布通知：2023年起終止個體戶定期定額征收方式，實施查賬征收。

12月7日，北京市海淀區(qū)稅務(wù)局又發(fā)通知：不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的仍實行定期定額征收方式。

這到底是怎么一回事？跟著快sir一起來看看！

第一條通知：

除由集貿(mào)市場代征稅款的個體工商戶外

自2023年1月1日起終止定期定額征收方式！

通知內(nèi)容：

除由集貿(mào)市場代征稅款的個體工商戶外，自2023年 1月 1起終止定期定額征收方式。終止定期定額后，個體工商戶征收方式轉(zhuǎn)為查賬征收。請按照有關(guān)規(guī)定，及時、足額申報繳納相關(guān)稅款。

第二條通知：

不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的

仍實行定期定額征收方式！

通知內(nèi)容：

我局2023年11月30日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)事項通知公告（終止定期定額征收方式）》關(guān)于“自2023年1月1日起終止定期定額征收方式”，是對按照稅收征管法及其相關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿的個體工商戶實行查賬征收方式；不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的仍實行定期定額征收方式。

那么，哪些個體戶需要建賬？個體工商戶如何申報納稅？

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，回答你的所有疑問！

附件四：

個體工商戶建賬管理暫行辦法部分內(nèi)容

給大家劃一下重點：

第三條 符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊資金在20萬元以上的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(三)省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

第四條 符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

(三)省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

第五條 上述所稱納稅人月銷售額或月營業(yè)額，是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額；新辦的個體工商戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額。

第六條 達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

第七條 達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營情況和本辦法規(guī)定的設(shè)置賬簿條件，對照選擇設(shè)置復(fù)式賬或簡易賬，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。賬簿方式一經(jīng)確定，在一個納稅年度內(nèi)不得進行變更。

第八條 達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照法律、行政法規(guī)和本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿并辦理賬務(wù)，不得偽造、變造或者擅自損毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料。

第九條 設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶應(yīng)按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等，進行財務(wù)會計核算，如實記載財務(wù)收支情況。成本、費用列支和其他財務(wù)核算規(guī)定按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》執(zhí)行。

設(shè)置簡易賬的個體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營情況并進行簡易會計核算。

第十條 復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況選用活頁賬簿。簡易賬簿均應(yīng)采用訂本式。

賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時間順序填寫，裝訂或者粘貼。

建賬戶對各種賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證和其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

第十一條 設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶在辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表和有關(guān)納稅資料。月度會計報表應(yīng)當(dāng)于月份終了后10日內(nèi)報出，年度會計報表應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)報出。

第十二條 個體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

一、定期定額個體戶如何納稅申報？

實行定期定額征稅的個體工商戶，應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容，可向主管稅務(wù)機關(guān)進行簡易申報或自行申報。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確定采取簡易申報方式的定期定額個體工商戶，按期繳清應(yīng)納稅款后，可以不辦理申報手續(xù)。

定期定額個體工商戶出現(xiàn)不適用簡易申報、簡易申報委托銀行或其它金融機構(gòu)辦理稅款劃繳失敗、未達(dá)起征點納稅人達(dá)到起征點、超定額申報等情形時，應(yīng)按照稅法法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)辦理自行申報手續(xù)。

（一）報送資料

1、采取簡易申報方式的，不需報送資料

2、采取自行申報方式：

（1）相關(guān)稅種相應(yīng)納稅申報表（2份）

（2）省稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料

（二）辦理渠道

1、辦稅服務(wù)廳（場所）

2、電子稅務(wù)局、移動終端、自助辦稅終端，具體渠道由省稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)

（三）辦理時限

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。

（四）辦理結(jié)果

稅務(wù)機關(guān)反饋申報結(jié)果。

（五）納稅人注意事項

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2、納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

3、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果。

4、辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

（六）政策依據(jù)

1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施》

3、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳納次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）

5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2006］183號）

【第6篇】個人所得稅報稅系統(tǒng)

熬了36小時，終于做出excel全自動工資核算系統(tǒng)，含個稅專項扣除

月初，財務(wù)朋友們都開始進行核算工資，公司人數(shù)過多時，核算起來也是非常麻煩的！今天就給大家分享一套超實用的excel工資核算系統(tǒng)，自動核算統(tǒng)計，工資條一鍵生成，含專項扣除，功能齊全，直接套用！

薪酬工資管理系統(tǒng)

1、設(shè)置公式的表格請不要隨意改動，如果稅率等變更，請修改公式內(nèi)的數(shù)據(jù)即可。

2、本系統(tǒng)主要需要用戶錄入工資明細(xì)表，灰色部分為公式自動算出。

3、填寫順序：工資明細(xì)，部門匯總?！吧绫?、公積、年金、醫(yī)療”表，需要選填部門，即可分部門匯總數(shù)據(jù)。

部門匯總

工資明細(xì)

工資條（自動生成）

個人所得稅統(tǒng)計

人工成本

報稅樣表

社會保險繳費月報表

應(yīng)繳醫(yī)療保險月報表

住房公積金繳費月報表

企業(yè)年度繳費月報表

好了，以上就是<工資核算管理系統(tǒng)>全部截圖展示。

【第7篇】個人報稅是什么意思

到底什么是個稅呢？

簡單來說就是個人合并全年的總收入，按年計算稅額，多退少補，最后向稅務(wù)機關(guān)匯總，辦理個人年度納稅申報。

什么時候辦理？

每年3月1日至6月31日期間都可以辦理。

怎么辦理呢？

您可以自己申報，也可以委托公司申報，也可以找專業(yè)的財稅服務(wù)機構(gòu)申報。

每個人都要做嗎？

不一定。年收入大于12萬的，補稅金額超過400元以上的，在多處有工資薪金所得個稅未繳夠的，除開工資薪金以外稿酬勞務(wù)報酬特許權(quán)使用費的收入也是需要納入?yún)R算清繳的金額以內(nèi)，某月工資高于已繳納個稅但年終收入沒有達(dá)到6萬的需要向稅務(wù)局退稅的。

【第8篇】個人所得稅報稅時間

個人所得稅是與我們每個人息息相關(guān)的一項費用，每個月發(fā)工資的時候你是否在想，要是不用扣稅就好了，現(xiàn)在終于有機會把交的稅都收回來了。

今天我們的辦公室就出現(xiàn)了這樣一幕。

同事a：今天操作退稅了，去年所交的稅費全部退給我了，開心。

同事b：我操作了，不過只退回了繳納總金額的一部分。

同事c：為什么我還需要補繳[流淚]。

你們身邊的小伙伴是否也有遇到過上述的這些情況。能退都是開心的，無論多少。那要是遇到需要補繳的小伙伴也不必難過，說明你的收入不菲。

今年的個稅匯算為防止扎堆在月初辦理，稅務(wù)部門開啟了預(yù)約制。申請在3月1日至3月15日期間操作的，可以在2月16日至3月15日預(yù)約。3月16日以后，無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅app直接辦理?，F(xiàn)在大家就可以直接辦理了。

那么怎樣操作呢？

1.首先在應(yīng)用中心搜索【個人所得稅】app，下載并注冊賬戶

2.登陸個人所得稅app，在進行2021綜合所得年度匯算之前，我們先進行專項附加填報。

3.專項附加填報有6種類型可供選填，可根據(jù)自身情況實際填寫，其中包括：子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，贍養(yǎng)老人。

a. 子女教育,具體步驟如圖

注意：子女教育是要求是三歲以后上學(xué)兒童，后面就按要求進行下一步填寫完設(shè)置扣除比例，申報方式就行。

b.繼續(xù)教育, 基本信息部分和子女教育一樣，然后填完下圖表格的內(nèi)容，就可以進行申報了。

c.大病醫(yī)療, 需要填寫的內(nèi)容如下圖

d.住房貸款利息

e. 住房租金

f. 贍養(yǎng)老人

下圖是贍養(yǎng)老人需要注意的，其他情況如實填寫就行。

專項附加扣除填報完成以后，我們開始進行最終退稅的步驟：2021綜合年度匯算

第一步：準(zhǔn)備申報

打開首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，或者選中間的【2021綜合年度匯算】

選擇申報年度：2023年度

選擇年度以后，出現(xiàn)下圖的填報方式。填報方式有兩種：【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】 ，【我要填報空白申報表】

這里推薦大家選擇【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，因為選這個的話，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)預(yù)填了部分申報數(shù)據(jù)，我們只需一鍵確認(rèn)即可。

第二步：確認(rèn)信息需要對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進行確認(rèn)

第三步：填報數(shù)據(jù)

確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。

第四步：計算稅款，提交申報

系統(tǒng)回自動計算【應(yīng)退稅額】，點擊【提交申報即可】。

第六步：退(補)稅

1.如果存在要退的稅款，選擇【申請退稅】。

第七步：選擇銀行卡

點擊【申請退稅】以后，如果沒有綁定過銀行卡，則需點擊【添加銀行卡信息】—【確定】，按下圖所示輸入信息綁定。如果以前綁定過，系統(tǒng)會自動顯示銀行卡信息。稅務(wù)局操作以后就會將退稅的部分退回到綁定的銀行卡。

很多人對專項附加扣除申報條件有疑問，以下是轉(zhuǎn)自深圳服務(wù)號的關(guān)于專項附加扣除的申報條件：

下面是我們可能會遇到的一些問題匯總：01:有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。02:如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時享受一個學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。03:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。04:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？答：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。05:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？答：不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

ps：如果是在人口超過100萬的大城市，同時滿足住房貸款利息和住房租金扣除的話，個人建議選擇住房租金扣除。因為大于100萬人口時：住房貸款扣除標(biāo)準(zhǔn)是12000/年；住房租金標(biāo)準(zhǔn)是1100/月，一年就是18000；所以住房租金扣除會更多。06:納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？答：不能。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。 07、學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。07: 二胎子女教育可以抵扣嗎?答:可以抵扣。

【第9篇】個人合并報稅

不少申報人在申請上海居轉(zhuǎn)戶之前，發(fā)現(xiàn)自己的稅單上有同一個月不同公司申報2次以上個稅。如果出現(xiàn)這種情況，就需要進行合并個稅，如何進行合并報稅呢？

上海落戶個稅審核是重中之重，個稅問題涉及兩家單位同時交納社保，然而很多正在準(zhǔn)備上海落戶的朋友卻不知道如何解決合并報稅的問題，上海居轉(zhuǎn)戶是指居住證有效期內(nèi)的，社保、個稅、居住證累計時間均大于84個月。非持證期間社保和個稅不累計在84個月內(nèi)。

什么是合并報稅？

根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定：納稅義務(wù)人兼有稅法第二條所列的兩項或者兩項以上的所得的，按項分別計算納稅。

在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得稅法第二條一、二、三項所得的，同項所得合并計算納稅。

此外，有些人員在離職后，原單位為了避稅，會利用離職人員信息進行“零稅”申報，以達(dá)到避稅目的。

不論如何，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)在一個納稅所屬月份期內(nèi)同時有多份個人所得納稅記錄之后，首先要做的就是去做合并報稅，否則將嚴(yán)重影響后續(xù)辦理上海戶口。

我們可以選擇兩處任意地稅申報，就是在納稅人取得兩處收入的任意一個地稅申報都可以。

首先要查詢需要合并保稅當(dāng)月工資（未扣金扣稅）的數(shù)額，交稅的每一家公司的都要，然后需要其中一家的稅號，具體看你在哪個區(qū)進行辦理。然后填寫合并報稅申報表，電子的紙質(zhì)的都要，電子版放u盤給柜臺導(dǎo)入到系統(tǒng)。

接著，拿著繳款書前往銀行交錢補繳核定下來稅額(和滯納金)。待交稅完成之后, 再次查看個稅記錄時，如果發(fā)現(xiàn)原來幾家單位交的稅記錄還在，但是會多一個以自己名字交稅的記錄，就說明已經(jīng)完成合并報稅。

上海居轉(zhuǎn)戶個稅合并材料

1、每家企業(yè)的收入證明（需加蓋公章）；

2、每家企業(yè)的工資單（需加蓋公章）；

3、每家企業(yè)的個人完稅憑證；

4、有效身份證件原件及復(fù)印件；

5、每家企業(yè)的個人所得稅申報表；

6、紙質(zhì)版的《個人所得稅自行納稅申報表》（需要前往稅務(wù)局領(lǐng)?。?/p>

該資料是目前要求最全的，部分區(qū)只要個人所得稅清單即可，建議先到稅務(wù)所核實所需材料，每個區(qū)會稍有差異。

【第10篇】個人網(wǎng)上報稅

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算。為提升納稅人的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)。需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報的納稅人，可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得稅app進行預(yù)約，3月16日以后，無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅app直接辦理。

那么，納稅人如何通過個人所得稅app進行預(yù)約辦稅？很簡單，三步走，輕松搞定，戳圖了解↓

【第11篇】個人所得稅報稅怎么報

個人所得稅怎樣繳納

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

個人所得稅怎樣繳費

1、如果有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人從工資里扣除來繳納。

2、無扣繳義務(wù)人的，需在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。

3、居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

4、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

5、個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

6、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條

個人所得稅征收范圍是什么?

1、工資、薪金所得.

工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得.這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項目的課稅對象.

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得.

經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得.

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得.

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得.

4、稿酬所得.

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得.這里所說的'作品',是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;'個人作品',包括本人的著作、翻譯的作品等.個人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項目計稅.

5、特許權(quán)使用費所得.

特許權(quán)使用費所得,是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得.作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅.

零申報怎么報稅

1、如果你是小規(guī)模納稅人，需要去稅務(wù)局，交0報的納稅申報表3份，后附資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。各2份，給稅務(wù)大廳一份納稅申報表，給專管員1份納稅申報表，1份資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，在這些表上蓋公章，就可以了。一般就不需要網(wǎng)上報稅，如果你是一般納稅人，則要網(wǎng)上報了，不要稅務(wù)登記證。

2、如果你是一般納稅人，不需要任何資料，但是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表需要填，納稅申報表也要填，只不過在銷項減進項后，你本月的納稅額應(yīng)該是0。如果你是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填0，然后網(wǎng)上申報即可，也可以電話申報。

個人所得稅兩種扣除方式

兩種方式都可以，您可以使用手機app填報專項附加扣除信息，并選擇申報方式。如果您選擇申報方式為“通過扣繳義務(wù)人申報”，單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫的專項附加扣除信息，按月計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款后，向稅務(wù)機關(guān)辦理全員全額納稅申報。在這種方式下，您可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。如果您未能及時報送，也可在以后月份補報，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響您享受專項附加扣除。如果您選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”的，納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)提交信息，扣繳單位無法獲取到納稅人的專項附加扣除信息。在這種方式下，納稅人在年度匯算清繳時才能享受扣除并辦理退稅。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于個人所得稅怎么繳納(個人所得稅兩種扣除方式)的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容，請關(guān)注我們企的寶財稅。

【第12篇】個人公司怎么報稅

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在國家的大力支持下，很多個人都建立起了小公司，新建立的公司要做的事務(wù)還是很多的。其中，最為重要的就是要考慮納稅申報的工作了。個人公司怎么進行納稅申報呢?個人公司報稅流程，小編整理了詳細(xì)的步驟，來詳細(xì)的看看吧。

個人公司如何報稅?

新注冊公司拿到工商執(zhí)照(三證合一的)，刻好公章、財務(wù)章、法人章(因為三證合一了，發(fā)票章也可以刻好)

去銀行開基本戶

國稅開業(yè)登記

地稅開業(yè)登記

掛三方協(xié)議

日常經(jīng)營

至此，開業(yè)過程才算完成，然后就是每個月做賬報稅了。

每個地區(qū)流程會有些許差異，但大致道理相同。開公司后就涉及到與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局。一定要符合他們的工作流程。

有很多小企業(yè)開辦過后，幾個月都沒有業(yè)務(wù)，也沒有專門的財務(wù)人員，等到發(fā)現(xiàn)后，已經(jīng)被拉進異常名單，肯定是要罰款并留下檔案。

還有就是經(jīng)常企業(yè)的工商年檢忘記申報。

上述文章就是小編整理的有關(guān)個人公司報稅流程，今天就分享到這里了。相信上述文章可以為大家?guī)韼椭?，如果想要了解更多會計資訊的朋友可以關(guān)注小編哦！

【第13篇】個人年收入12萬報稅

國家稅務(wù)總局12366北京納稅服務(wù)中心近期接到納稅人來電咨詢新個人所得稅法實施首期申報相關(guān)問題，中心負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)新修改的個人所得稅法，2023年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對于2023年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2023年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

【第14篇】個人所得稅報稅流程

新個稅法2023年1月1日起全面施行，也就是說還有一個月！繳個稅就不再這么簡單了，其中涉及到各種申報問題、匯算清繳問題、稅法問題等，稍不注意，就會被列入“黑名單”！

這次個稅改革，對自然納稅人風(fēng)險無疑加大了，但對個體工商戶來說，風(fēng)險就更大了！一般來說，個體戶的申報主要會涉及兩種稅，一是增值稅、二是個人所得稅。

個體戶要收哪些個稅？

國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局關(guān)于個體工商戶個人所得稅附征率的公告

一、個人所得稅附征率分行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。娛樂業(yè)適用個人所得稅附征率為0.8%；服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)適用個人所得稅附征率為0.6%；文化體育業(yè)、交通運輸業(yè)適用個人所得稅附征率為0.5%；工業(yè)、商業(yè)、加工修理業(yè)、建筑業(yè)適用個人所得稅附征率為0.3%；其它行業(yè)適用個人所得稅附征率為0.5%。

符合適用規(guī)定情形的個體工商戶經(jīng)營多業(yè)的，按其主營項目確定所屬行業(yè)及適用的個人所得稅附征率。

二、個人所得稅附征率適用對象為在我市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營并實行定期定額征收管理的個體工商戶。

三、本公告自發(fā)布之日實施。具體適用于以上納稅人2023年10月1日以后取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

由于經(jīng)營所得的納稅人主要是個體工商戶和企事業(yè)單位承包經(jīng)營者，這部分納稅人如果屬于核定征收，稅務(wù)機關(guān)一般不要求匯算清繳，如果屬于查賬征收，一般都聘請有財務(wù)人員，由財務(wù)人員進行匯算清繳。

個體戶如何做匯算清繳？

一、月（季）度預(yù)繳稅款的計算。

本期應(yīng)繳稅額=累計應(yīng)納稅額-累計已繳稅額累計應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額應(yīng)納10月1日以前稅額＝（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)應(yīng)納10月1日以后稅額＝（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)

二、年度匯算清繳稅款的計算。

匯繳應(yīng)補退稅額=全年應(yīng)納稅額-累計已繳稅額全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額應(yīng)納前三季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×前三季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)應(yīng)納第四季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)

舉個例子

某個體工商戶2023年4月份開業(yè)，按月申報納稅。4至11月利潤分別為3、4、4、5、3、7、3、3萬元，假設(shè)無納稅調(diào)整事項。

問：1、第11月份應(yīng)納稅額是多少？

2、年度匯算清繳應(yīng)納稅額是多少？

第11月份應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納10月前稅額＋應(yīng)納10月后稅額

累計11月前應(yīng)納稅所得額＝3＋4＋4＋5＋3＋7＋3 －5×0.35－2×0.5＝26.25

應(yīng)納10月前稅額＝(26.25 ×35%－1.475)×5÷7＝5.5089

應(yīng)納10月后稅額＝（ 26.25 ×20%－1.05）×2÷7＝1.2

累計應(yīng)納稅額＝5.5089＋1.2＝6.7089萬元

應(yīng)補（退）稅額＝累計應(yīng)納稅額－實際已納稅額

匯算清繳

全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額

全年應(yīng)納稅所得額＝ 32－ 5×0.35 － 3 ×0. 5 ＝28.75

應(yīng)納前三季度稅額=（ 28.75 ×35%－1.4750）×5÷8＝5.3672

應(yīng)納第四季度稅額=（ 28.75 ×20%－1.050）×3÷8＝1.7625

全年應(yīng)納稅額=5.3672＋1.7625＝7.1297萬元

匯繳應(yīng)補(退)稅額=全年應(yīng)納稅額－累計已繳稅額

實際稅負(fù)率＝7.1297÷32＝22.28%

有不少人又要問了，好麻煩呀，我是小本生意，請不起財務(wù)，而且不是說了只要我一個月營業(yè)額不超過三萬，公司就不用繳稅，那我零申報不是最省事嗎？

聽起來邏輯滿分，可不用繳稅和零申報還真不是一回事??！

個體戶什么情況下才可以“零申報”？

稅局要求的零申報是：企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0。

一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。

簡單點說就是：納稅申報的所屬期內(nèi)，收入和成本都為0，才能零申報。

所以為了省事而長期零申報的企業(yè)，您這一波操作之后，稅務(wù)局還沒找您嗎？

一、誤區(qū)一：零申報就不用申報

零申報可不是讓你隨便填個“0”就完事的，更不是不申報。

個體戶收入較少，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應(yīng)進行申報，并如實填寫收入。

二、誤區(qū)二：長期零申報無涉稅風(fēng)險

1.漏繳個人所得稅。老是零申報，公司總得有人吧，至少有個法定代表人吧，薪酬個稅按要求交了嗎？

2.發(fā)票使用或受限。領(lǐng)了發(fā)票卻長期零申報無收入，輕點在發(fā)票的使用上受到限制，降低數(shù)量和限額。嚴(yán)重點可能就涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等違法情況。

3.如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅額卻零申報的，屬于偷稅，將會被處以5萬元以下罰款，且要補繳稅款和滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的還會被移送稽查！

三、誤區(qū)三：對企業(yè)信用無影響

1.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負(fù)申報的，納稅信用等級就不能評為a級了；

2.如果是提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠的，那么納稅信用等級將直接被判為d級；

3.如果有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，很可能會被認(rèn)定為“非正常戶”！

原則上長期零申報超過三個月至多六個月，稅務(wù)局就會發(fā)覺納稅異常。

六個月不經(jīng)營工商局就要來吊銷營業(yè)執(zhí)照了！

那有沒有辦法降低被查的風(fēng)險呢？

1、一定要記賬報稅

只要有銷售或提供服務(wù)，增值稅都需要申報，即使咱們可以享受免征政策，也必須報稅；不論賺錢、賠錢，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅都得申報！

而報稅的基礎(chǔ)就是記賬。

《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

如果沒有建賬能力，也可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理報稅等事宜。

2、一定要做年報

個體戶同樣也是要年報的，年報時間截止到每年的6月30日。

《個體工商戶條例》第14-15條：

個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。

登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

不年報的那就等著被列入“經(jīng)營異常名錄”！

總之，個稅改革后，個體戶要小心了！只要是從事生產(chǎn)經(jīng)營的商事主體，都受到從“出生”到“死亡”的全方位監(jiān)控，沒有什么空子可鉆，不會因為你是個體戶，就“法外開恩”！

一不小心，工商局、稅局就會分別找你約談哦~

【第15篇】個人所得稅怎么報稅

一、個人所得稅申報流程是什么?

1、統(tǒng)計好員工工資表與信息表。

2、安裝自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，打開年新稅制申報。

3、進入”綜合申報“填寫，不是零申報，先下截模版，再導(dǎo)入數(shù)據(jù)提交，提交成功后返回。

4、點”稅款計算“檢查一下，再點“附表填表”，沒有這些項目，可不用填，再點申報表報送，發(fā)送報表，點獲取反饋。顯示成功表明報稅完成了。

二、企業(yè)逾期申報個人所得稅的處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

根據(jù)《稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

根據(jù)上述規(guī)定，未按規(guī)定的期限進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)對貴公司可處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

三、個人所得稅的計算公式是什么?

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)；

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除；

個人所得稅，增值稅以及其他的各項稅費的申報現(xiàn)在基本上都是在網(wǎng)上稅務(wù)局完成的，企業(yè)需要在指定的時間內(nèi)申報個人所得稅，如果逾期申報個人所得稅的話，就會對企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響。個人所得稅是每個月都需要申報的。

【第16篇】個人獨資企業(yè)報稅

個人獨資企業(yè)需要報稅嗎？個人獨資企業(yè)如何納稅申報？

無論是個體戶、個人獨資企業(yè)、有限合伙公司或者有限公司，公司成立15天內(nèi)就需要建立賬套和做好稅務(wù)登記，每月正常報稅申報。

個人獨資企業(yè)需要申報的稅有：

每月的個人所得稅（工資薪金）和每個季度申報的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅、增值稅附加稅、年度的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

對于個人獨資企業(yè)，稅務(wù)局有2種征收方式，

其一符合稅局要求的企業(yè)可以去稅局申請核定，成為核定征收的企業(yè)，根據(jù)一個納稅年度企業(yè)銷售收入乘以相應(yīng)的應(yīng)稅所得率來計算應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)相應(yīng)的階梯稅率表來算需交納的稅額。

其二大部分企業(yè)都是查賬征收，根據(jù)公司的收入減去成本、費用、人員工資等最后剩余的所得額來乘以相應(yīng)的所得稅稅率來計算應(yīng)納稅額。