丟失發(fā)票已報(bào)稅證明單（8篇）

【第1篇】丟失發(fā)票已報(bào)稅證明單

從事財(cái)會(huì)專業(yè)的朋友們，你們有過(guò)弄丟過(guò)發(fā)票原件的經(jīng)歷嗎？你們又是如何處理的呢？ 今天剛好在刷到一篇文章，就是講發(fā)票丟失的問(wèn)題，趕緊分享給大家，快點(diǎn)學(xué)起來(lái)吧！

發(fā)票丟失不用重新開(kāi)具，聯(lián)系銷售方復(fù)印一下記賬聯(lián)入賬即可；此非無(wú)票（發(fā)票丟失不等于沒(méi)有發(fā)票；打個(gè)比方，駕駛證丟失不等于無(wú)證駕駛、銀行卡丟失不等于存款丟失），若業(yè)務(wù)真實(shí)、符合扣除規(guī)定，不必納稅調(diào)增。以下依據(jù)可供參考：按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）第五十五條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。……（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證?！保?gòu)買方取得開(kāi)票方有效證明后用記賬聯(lián)發(fā)票復(fù)印件入賬，復(fù)印件上由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》(冀國(guó)稅發(fā)〔2007〕156號(hào))第十七條規(guī)定，對(duì)丟失已開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，購(gòu)買方可憑銷售方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《丟失增值稅普通發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5）和記賬聯(lián)復(fù)印件到購(gòu)買方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)驗(yàn)證相符后，憑記賬聯(lián)復(fù)印件及《驗(yàn)證結(jié)果通知書(shū)》作為記賬憑證。

《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅人丟失已填開(kāi)發(fā)票處理問(wèn)題的批復(fù)》（粵地稅函[2004]314號(hào)）第四條規(guī)定，取得發(fā)票的一方丟失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)，可向開(kāi)具發(fā)票方申請(qǐng)出具曾于×年×月×日開(kāi)具××發(fā)票，說(shuō)明取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫(xiě)金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書(shū)面證明，或要求開(kāi)具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為合法憑證入賬，一律不得要求開(kāi)票方重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。

【第2篇】發(fā)票抄報(bào)稅操作流程

新手會(huì)計(jì)對(duì)于納稅申報(bào)這一塊的內(nèi)容，往往是需要很長(zhǎng)時(shí)間才能夠理解的！

特別是抄報(bào)稅的知識(shí)點(diǎn)，抄報(bào)稅流程也是有一定的操作流程的。

今天小編為大家分享出一套：抄報(bào)稅流程操作指南，金稅盤(pán)、稅控盤(pán)的操作流程都在里面了，一起來(lái)了解一下吧！

（文末可無(wú)償分享電子檔）

網(wǎng)上抄報(bào)稅流程如下：

1.開(kāi)票盤(pán)上報(bào)匯總

2.申報(bào)增值稅

3.清卡、返寫(xiě)

金稅盤(pán)抄報(bào)流程：

一般納稅人及小規(guī)模季度操作

小規(guī)模月度抄報(bào)操作

（手動(dòng)抄報(bào)）

如未能自動(dòng)清卡（手動(dòng)操作）

檢查工作：

小規(guī)模月份操作：

1.登錄金稅盤(pán)(自動(dòng)抄報(bào)）

稅控盤(pán)抄報(bào)操作：

一般納稅人及小規(guī)模季度操作

小規(guī)模月度抄報(bào)操作

......由于文章篇幅有限，小編就不再給大家一一展示了

需要完整版資料的小伙伴們來(lái)看下方的免費(fèi)獲取方式步驟吧~

【第3篇】沒(méi)報(bào)稅可以開(kāi)發(fā)票嗎

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。

1、你是按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，開(kāi)票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也要申報(bào)，這就是我們說(shuō)的未開(kāi)票收入申報(bào)。

2、進(jìn)行未開(kāi)票收入申報(bào)后，納稅人需要做好未開(kāi)票申報(bào)的明細(xì)臺(tái)賬，這個(gè)是非常必要的，后期補(bǔ)開(kāi)了多少發(fā)票直接從臺(tái)賬中減除，這樣未開(kāi)票的收入申報(bào)就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)候也能說(shuō)的清楚。

3、未開(kāi)票收入申報(bào)其實(shí)就是個(gè)時(shí)間差，不管怎么操作，稅只能申報(bào)一次，絕對(duì)不可能重復(fù)申報(bào)，當(dāng)期如果申報(bào)了，后期開(kāi)票了就不可能再申報(bào)一次，肯定要想辦法減除出來(lái)，就是這個(gè)道理。

一般納稅人

方法1：

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率13%。開(kāi)專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫(xiě)到附表一的5、6列。

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300

當(dāng)期開(kāi)票稅額26<當(dāng)期申報(bào)稅額 39

可以通過(guò)申報(bào)的比對(duì)，順利解鎖稅控盤(pán)。

后期補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票，需要填寫(xiě)兩個(gè)地方。在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額。

比如，上述113的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了發(fā)票。同時(shí)次月還有200的不含稅開(kāi)票收入。那么申報(bào)表填表如下：

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。

當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200「不滿足比對(duì)」

當(dāng)期開(kāi)票稅額39>當(dāng)期申報(bào)稅額26「不滿足比對(duì)」

我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤(pán)，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

方法2：

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào)，后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷售額方式申報(bào)。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入，稅率13%。開(kāi)票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入填寫(xiě)到附表一的5、6列

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

當(dāng)期開(kāi)票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300

當(dāng)期開(kāi)票稅額26<當(dāng)期申報(bào)稅額 39

可以通過(guò)比對(duì)，順利清卡

對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而在開(kāi)票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。

說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是不填寫(xiě)補(bǔ)開(kāi)票的數(shù)據(jù)。

比如，上述113的未開(kāi)票申報(bào)，次月又開(kāi)具了專用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開(kāi)票收入，申報(bào)表第1、2列只填寫(xiě)當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。其實(shí)這200有個(gè)過(guò)程，相當(dāng)于200（開(kāi)票金額）+100（補(bǔ)票金額）-100（未開(kāi)票收入金額）=200.

增值稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則：當(dāng)期開(kāi)具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。

當(dāng)期開(kāi)票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200

當(dāng)期開(kāi)票稅額39>當(dāng)期申報(bào)稅額26

所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常。

以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開(kāi)票收入申報(bào)后期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。

這兩種方式在后期補(bǔ)票申報(bào)時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)不符情況，都需要提請(qǐng)稅務(wù)局審核后申報(bào)，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開(kāi)票額申報(bào)而做的申報(bào)比對(duì)。

兩種方法都有運(yùn)用，實(shí)踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來(lái)執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人

比如你有40萬(wàn)的未開(kāi)票收入，那么你就都填寫(xiě)在第一欄，第2、3欄是其中項(xiàng)，沒(méi)有開(kāi)票就不用填寫(xiě)。

比對(duì)規(guī)則：

1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開(kāi)票金額0<申報(bào)銷售額40萬(wàn)

第一欄40萬(wàn)>2+3欄次 0

所以，能順利通過(guò)申報(bào)比對(duì)。

如果次月40萬(wàn)元均補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)40萬(wàn)。

1.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額。2.當(dāng)期開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。

開(kāi)票金額40萬(wàn)>申報(bào)銷售額0萬(wàn)

1欄0萬(wàn)<2+3欄=40萬(wàn)

結(jié)果是比對(duì)不滿足規(guī)則，無(wú)法通過(guò)比對(duì)。

所以，這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門(mén)繼續(xù)核實(shí)處理。

所以，我們看出未開(kāi)票收入后期發(fā)生了補(bǔ)票，我們都需要從補(bǔ)票當(dāng)期把這塊從申報(bào)表剔除，如果不剔除，就會(huì)發(fā)生重復(fù)報(bào)稅的情況，那么剔除一塊不申報(bào)這個(gè)行為會(huì)受到限制，比對(duì)會(huì)出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。

我們一定要做好未開(kāi)票收入臺(tái)賬，未開(kāi)票收入有哪些？哪些已經(jīng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，哪些尚未補(bǔ)開(kāi)，有了這個(gè)明細(xì)，不管是自己申報(bào)核對(duì)還是稅務(wù)局比對(duì)時(shí)候要求提供資料，都能說(shuō)得清了。

如果后期不開(kāi)票了，那當(dāng)然就不需要做任何申報(bào)處理了。

【第4篇】已報(bào)稅收入補(bǔ)開(kāi)發(fā)票收稅嗎

問(wèn)題：一般納稅人之前有一筆未開(kāi)具發(fā)票的應(yīng)稅收入，當(dāng)期已申報(bào)繳稅，這個(gè)月又補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票，應(yīng)如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？

解答：如果納稅人前期已通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開(kāi)票收入，在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開(kāi)具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷售額。

例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開(kāi)票收入20萬(wàn)元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購(gòu)買方要求，又針對(duì)上述未開(kāi)票收入補(bǔ)開(kāi)了20萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫(xiě)3月屬期增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷售額20萬(wàn)元即可。

【第5篇】發(fā)票申報(bào)稅費(fèi)查詢

為維護(hù)納稅人權(quán)益，便于納稅人查詢及核對(duì)申報(bào)記錄,個(gè)人所得稅申報(bào)記錄查詢功能于2023年11月1日在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)(自然人稅收管理系統(tǒng)web端）正式上線。

個(gè)人所得稅申報(bào)記錄查詢功能上線后，自然人納稅人可便捷地查詢本人2023年及以后年度的個(gè)人所得稅申報(bào)繳稅記錄，并可就不實(shí)申報(bào)信息提起申訴。

自然人納稅人可以通過(guò)自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)首頁(yè)的【四川稅務(wù)特色應(yīng)用】使用以下功能：【申報(bào)記錄查詢】、【收入納稅明細(xì)查詢】、【申訴記錄查詢】。

一、進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)方式

自然人納稅人可以通過(guò)以下四種方式進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)：

方式一

輸入網(wǎng)址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接進(jìn)入。

方式二

通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”即可進(jìn)入。

方式三

通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）進(jìn)入個(gè)人所得稅專區(qū)內(nèi)點(diǎn)擊“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)”按鈕直接進(jìn)入。

方式四

在電子稅務(wù)局首頁(yè)點(diǎn)擊【登錄】—【自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)】按鈕即可進(jìn)入。

注意1：請(qǐng)不要選擇“自然人登錄”方式。

注意2：已注冊(cè)的可使用個(gè)人所得稅app掃描二維碼或直接輸入賬號(hào)密碼登錄。

如忘記登錄密碼，可在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)登錄頁(yè)面點(diǎn)擊【忘記密碼】，通過(guò)已綁定手機(jī)或銀行卡進(jìn)行驗(yàn)證，重置登錄密碼。若上述方式均未成功找回密碼，請(qǐng)持身份證至當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)大廳進(jìn)行處理。納稅人設(shè)置密碼時(shí)，應(yīng)使用字母大小寫(xiě)、數(shù)字、特殊字符其中三種以上8-15位字符，并且不允許密碼中有空格。

如未進(jìn)行自然人身份注冊(cè)的需先注冊(cè)后登錄。

注冊(cè)方法一：使用居民身份證，通過(guò)個(gè)人所得稅app“人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)”完成自然人身份注冊(cè)。

注冊(cè)方法二：持身份證件到辦稅服務(wù)廳，獲取大廳注冊(cè)碼，打開(kāi)自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)或者個(gè)人所得稅app完成自然人身份注冊(cè)。

二、功能介紹及操作步驟

（一）申報(bào)記錄查詢

納稅人可通過(guò)本功能在線查詢稅款所屬期為2023年及以后年度發(fā)生的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，包括由自然人自行申報(bào)（包括分類所得自行申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)、年度綜合所得申報(bào)等）、扣繳義務(wù)人發(fā)起的預(yù)扣預(yù)繳（代扣代繳）申報(bào)及金三核心征管系統(tǒng)的代開(kāi)發(fā)票、二手房交易申報(bào)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的個(gè)稅申報(bào)繳稅記錄。

操作步驟：

1.納稅人進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)后，在【四川稅務(wù)特色應(yīng)用】下點(diǎn)擊【申報(bào)記錄查詢】。

2.進(jìn)入申報(bào)記錄查詢界面，“證件類型”、“證件號(hào)碼”為默認(rèn)，選擇查詢記錄時(shí)間，點(diǎn)擊【查詢】，系統(tǒng)將顯示納稅人查詢時(shí)間段內(nèi)的個(gè)稅申報(bào)繳款記錄。

（二）收入納稅明細(xì)記錄

納稅人可通過(guò)本功能查詢本人2023年及以后年度發(fā)生的全國(guó)范圍內(nèi)個(gè)人所得稅收入納稅明細(xì)記錄。同時(shí)針對(duì)存在異議的申報(bào)記錄，納稅人可通過(guò)【申訴】功能發(fā)起異議申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)納稅人發(fā)起的申訴進(jìn)行調(diào)查核實(shí)處理，處理完成后系統(tǒng)會(huì)把申訴處理結(jié)果反饋給納稅人。申訴成功的申報(bào)記錄不再顯示，也不參與個(gè)人所得稅綜合所得年度申報(bào)。

操作步驟：

1.納稅人進(jìn)入【四川稅務(wù)特色應(yīng)用】下點(diǎn)擊【收入納稅明細(xì)記錄】，查詢納稅明細(xì)。

2.查看明細(xì)，進(jìn)入收入納稅明細(xì)查詢展示頁(yè)面。如對(duì)某筆收入明細(xì)有異議，可點(diǎn)擊右上角【申訴】按鈕提起申訴。

3.在申訴彈出頁(yè)面，按實(shí)際情況選擇申訴類型“曾經(jīng)在職”或“從未在職”，并填寫(xiě)補(bǔ)充說(shuō)明。勾選“承諾”，點(diǎn)擊提交按鈕。彈出申訴確認(rèn)頁(yè)面，確認(rèn)后申訴提交成功。

注意：申訴真實(shí)性責(zé)任由納稅人承擔(dān)，請(qǐng)納稅人核實(shí)收入情況后，謹(jǐn)慎提起申訴。

（三）申訴記錄查詢

納稅人可通過(guò)本功能在線查詢納稅明細(xì)申訴記錄的處理進(jìn)度和處理情況。

操作步驟：

1.點(diǎn)擊【申訴記錄查詢】，進(jìn)入查詢結(jié)果頁(yè)面，選擇申訴類型和申訴狀態(tài)可進(jìn)行納稅明細(xì)申訴記錄的篩選。

注意：用戶可以通過(guò)申訴類型和申訴狀態(tài)來(lái)進(jìn)行記錄的篩選，申訴類型可選項(xiàng)為：“全部”、“從未在職”、“曾經(jīng)在職”；申訴狀態(tài)的可選項(xiàng)為：“全部”、“已受理”、“已反饋”。

2.點(diǎn)擊【查看詳情】，可以進(jìn)入詳情頁(yè)面查看該申訴記錄的各項(xiàng)明細(xì)信息。

注意：個(gè)人所得稅申報(bào)繳稅記錄涉及個(gè)人隱私，請(qǐng)納稅人在輸入密碼、查詢等環(huán)節(jié)注意自身數(shù)據(jù)安全，并在業(yè)務(wù)辦理完成后及時(shí)退出登錄。

【第6篇】報(bào)稅在發(fā)票收入填寫(xiě)負(fù)數(shù)可以嗎

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號(hào))，從5月1日起正式施行增值稅新的比對(duì)辦法，一度被稱為史上最嚴(yán)的增值稅申報(bào)比對(duì)，稍有不慎，稅控設(shè)備會(huì)鎖死，將造成無(wú)法開(kāi)票！

稅盤(pán)鎖死情形一

未開(kāi)票收入欄填寫(xiě)負(fù)數(shù)，稅控盤(pán)將被鎖死！

以往不法分子利用'未開(kāi)票收入'欄任意填寫(xiě)負(fù)數(shù)，從而產(chǎn)生'暴力虛開(kāi)'的違法行為，因此稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)文件對(duì)這一缺陷進(jìn)行了相應(yīng)修正。本條比對(duì)規(guī)則實(shí)施后，未開(kāi)票收入如填報(bào)負(fù)數(shù)，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)申報(bào)異常處理崗對(duì)異常比對(duì)結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無(wú)問(wèn)題后才能對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。

稅盤(pán)鎖死情形二

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄金額為負(fù)數(shù)，稅控盤(pán)將被鎖死！

以往納稅人用進(jìn)項(xiàng)稅額'負(fù)數(shù)'轉(zhuǎn)出來(lái)增加進(jìn)項(xiàng)，調(diào)減或少交稅款，本次新規(guī)出臺(tái)后，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)接受核實(shí)，經(jīng)核實(shí)無(wú)問(wèn)題后才能解鎖，否則無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。

稅盤(pán)鎖死情形三

申報(bào)免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案，稅控盤(pán)將被鎖死！

除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無(wú)需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如'未備案，先申報(bào)享受'，將造成比對(duì)異常，稅控設(shè)備鎖死后，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)，盡管對(duì)于此類比對(duì)異常信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接進(jìn)行解鎖，但往返稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅控鎖死導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)票會(huì)給納稅人經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不便，建議納稅人在申報(bào)免稅之前先辦理備案手續(xù)。

提醒：

①下一步對(duì)會(huì)計(jì)人員做賬要求與報(bào)稅要求將會(huì)越來(lái)越細(xì)化，提醒財(cái)務(wù)人員慎重報(bào)稅，仔細(xì)填表！

②未來(lái)的會(huì)計(jì)不僅僅要講究做賬技巧，更是稅務(wù)大數(shù)據(jù)全面來(lái)臨的時(shí)代！

③5月1日之后，大數(shù)據(jù)比對(duì)的時(shí)代終于全面到來(lái)！

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)，微企寶整理發(fā)布

【第7篇】收入未開(kāi)發(fā)票如何報(bào)稅

大家好，我是蝦米黃，與大家分享一些會(huì)計(jì)工作遇到的一些事兒，希望大家喜歡！

很多企業(yè)存在這樣的現(xiàn)象：根據(jù)開(kāi)票情況做賬報(bào)稅，也就是開(kāi)了發(fā)票，就做收入，申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅，若是不開(kāi)票，則不做收入，也不申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅。

注意?。?！這樣處理是不正確的。

1、會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的，不論開(kāi)不開(kāi)票都需要確認(rèn)收入、申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅；而建筑企業(yè)收入的確定是按工程完工進(jìn)度；

2、建筑行業(yè)企業(yè)所得稅收入也是按照完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入；

3、建筑企業(yè)增值稅上收入的確認(rèn)需要看書(shū)面合同確定的付款日期、與發(fā)票開(kāi)票時(shí)間哪個(gè)較早。也就是說(shuō)按照合同約定應(yīng)收工程款項(xiàng)的，即使沒(méi)有收到款項(xiàng)，也應(yīng)確認(rèn)增值稅收入，繳納增值稅；先開(kāi)具發(fā)票的，更是應(yīng)確認(rèn)增值稅收入，繳納增值稅。

相關(guān)政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）中：第二條 企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

（一）提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：

1. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

2. 交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；

3. 交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。

（二）企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定方法，可選用下列方法：

1. 已完成工作的測(cè)量；

2. 已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；

3. 發(fā)生成本占總成本的比例。

（三）企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件1中規(guī)定：第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

【第8篇】本月未開(kāi)發(fā)票收入報(bào)稅

以前網(wǎng)上經(jīng)常傳，抵制某某快餐行業(yè)，因?yàn)槲覀儧](méi)有索要發(fā)票的習(xí)慣，使其偷逃稅款，高達(dá)多少金額。其實(shí)這種說(shuō)法就是外行看熱鬧。不開(kāi)票不意味著不納稅，收銀系統(tǒng)會(huì)完整的記錄收入流水，而且稅務(wù)局也不是吃素的，傳了那么久也沒(méi)被處罰，說(shuō)明這個(gè)傳聞還是不靠譜的。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

一、未開(kāi)票收入是什么？

未開(kāi)票收入就是沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的收入。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，取得未開(kāi)票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對(duì)自然人的銷售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開(kāi)票收入。

二、賬務(wù)處理方法：

未開(kāi)票收入直接按開(kāi)票方式入賬。相關(guān)分錄如下：

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

三、未開(kāi)票收入如何申報(bào)

1.對(duì)一般納稅人而言：

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人，1月銷售貨物取得開(kāi)票不含稅收入10萬(wàn)，取得未開(kāi)票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%)。該企業(yè)應(yīng)填寫(xiě)1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開(kāi)具發(fā)票欄次申報(bào)。

因此，該企業(yè)取得未開(kāi)票收入的1月申報(bào)表填寫(xiě)如下：

2.對(duì)小規(guī)模納稅人而言：

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，1月份銷售貨物取得未開(kāi)票不含稅收入為10萬(wàn)。由于企業(yè)1月份取得未開(kāi)票收入，屬于第一季度取得的收入，因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫(xiě)增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào)。

因此，該企業(yè)第一季度申報(bào)表填寫(xiě)如下：