小微企業(yè)報(bào)稅流程（5篇）

【第1篇】小微企業(yè)報(bào)稅流程

導(dǎo)讀：對(duì)于小規(guī)模納稅企業(yè)來說，以下會(huì)計(jì)學(xué)堂小編介紹的內(nèi)容是非常重要的：小規(guī)模納稅人季報(bào)流程過程是怎么樣的?納稅的時(shí)間季報(bào)、月報(bào)還是年報(bào)，都是隨企業(yè)自己規(guī)定，依法納稅就好。

小規(guī)模納稅人季報(bào)流程過程是怎么樣的?

答：關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，具體有下面的規(guī)定:

1. 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。

但要注意 : 使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的月改季的增值稅小規(guī)模納稅人人，還是需要每個(gè)月進(jìn)行清卡操作的。

2. 納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票，非抄報(bào)稅期內(nèi)無需進(jìn)行 抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。

3. 截止2023年12月31日，實(shí)行月改季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，其季度銷售額不超過9萬的，依然可以享受小微企業(yè)免征增值稅的稅收優(yōu)惠。

4. 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，月改季的增值稅小規(guī)模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報(bào)期進(jìn)行上一個(gè)季度的增值稅申報(bào)。

小規(guī)模納稅人申報(bào)是按月報(bào)還是按季度申報(bào)?

這個(gè)要分稅種：

小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅，是按月申報(bào)的。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等，就是按季度申報(bào)。

主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目、適用稅率或者單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。

好了，關(guān)于小規(guī)模納稅人季報(bào)流程過程是怎么樣的?我們知道，季報(bào)就是一季度報(bào)一次稅，在季度終了后次月的15日內(nèi)申報(bào)，但如遇節(jié)假日會(huì)順延，具體時(shí)間以稅務(wù)為準(zhǔn)。

【第2篇】小微企業(yè)每月如何報(bào)稅

小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計(jì)算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？

廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 行業(yè)平均稅負(fù)率是參照一定時(shí)期內(nèi)同行業(yè)的平均值，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)稽核分析的參考指標(biāo)，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計(jì)算稅額的指標(biāo)。只要納稅人合法經(jīng)營，依法納稅即可。納稅人可根據(jù)下述公式計(jì)算本企業(yè)的稅負(fù)：企業(yè)所得稅稅負(fù)=應(yīng)納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

【第3篇】小微企業(yè)報(bào)稅

一、小微企業(yè)記賬

1、財(cái)務(wù)項(xiàng)目根據(jù)公司經(jīng)營情況，建立以下會(huì)計(jì)科目：

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、實(shí)收資本、本年利潤、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等必要項(xiàng)目，這個(gè)一般的會(huì)計(jì)軟件都有，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇就可以了。一般開始做賬時(shí)需要建立期初賬目，就是將開始做賬時(shí)的起始金額填入。

2、報(bào)稅項(xiàng)目

國稅：增值稅及其附加稅

地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。每月的15號(hào)之前完成申報(bào)。

3、財(cái)務(wù)報(bào)表

(1)會(huì)計(jì)憑證

根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易情況，填制憑證(摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)量、單價(jià)、借貸發(fā)生額)入賬，一般會(huì)根據(jù)出納和會(huì)計(jì)職能區(qū)分登記、審核，就是出納登記，會(huì)計(jì)審核后才能入賬。每月要進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，就是將會(huì)計(jì)憑證上的項(xiàng)目分別對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行匯總計(jì)算入賬，算出各科目的期末余額，以其作為下月期初余額，大多數(shù)的軟件進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)后是不能修改原始憑證了的，如出現(xiàn)錯(cuò)誤只能在下期填制糾正沖賬憑證進(jìn)行處理。

(2)財(cái)務(wù)報(bào)表

一般每月或每季需要編制出具會(huì)計(jì)報(bào)表，就是匯總統(tǒng)計(jì)不同科目的期初期末情況的統(tǒng)計(jì)表，所有數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)憑證和建賬期數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)軟件都能生成的。

通常包括：資產(chǎn)負(fù)債表(給老板看是否盈利、帳上有多少錢、這個(gè)月總共發(fā)生了多少交易等的總表)、利潤表(給老板看具體的經(jīng)營情況)、現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金科目變動(dòng)匯總)，這三張表報(bào)稅要用到。

根據(jù)需要，公司可能會(huì)需要出具明顯帳，就是將各會(huì)計(jì)科目的登記明顯匯總到一張表格上，便于檢查當(dāng)期各科目中往來賬目情況。

二、小微企業(yè)報(bào)稅

一般在申請(qǐng)稅務(wù)登記證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給每個(gè)企業(yè)指定一個(gè)專門的稅務(wù)部門人員進(jìn)行指導(dǎo)服務(wù)，這人通常稱為稅務(wù)專管員，企業(yè)報(bào)稅中有什么問題可以隨時(shí)聯(lián)系他(她)給你指導(dǎo)。

辦理稅務(wù)登記時(shí)一般都會(huì)辦理一張辦稅務(wù)，用于企業(yè)識(shí)別，還有就是將公司交易帳號(hào)與稅務(wù)綁定，便于稅款直接通過銀行扣款。

1、國稅

原來是帶上會(huì)計(jì)報(bào)表并填寫納稅申報(bào)表到窗口去錄入，現(xiàn)在已經(jīng)推廣網(wǎng)上申報(bào)，找到當(dāng)?shù)貒惥志W(wǎng)站，上面有一個(gè)網(wǎng)上申報(bào)入口，輸入你企業(yè)的稅務(wù)登記證號(hào)，輸入密碼就可以了，密碼不知道找專管員問。

登錄后，上面會(huì)提供“網(wǎng)上申報(bào)”入口，點(diǎn)擊后會(huì)讓你選“小規(guī)模納稅人”(就是年?duì)I業(yè)額低于80萬的企業(yè))或“一般納稅人”(年?duì)I業(yè)額大于80萬的企業(yè))，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表錄入。

(1)“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”，每年填報(bào)，一般每年第一個(gè)季度(3月15日前);

(2)“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)(a類)”，每年填報(bào)，一般每年第一個(gè)季度(3月15日前);

(3)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表”，一般每季度填報(bào)一次，按照財(cái)務(wù)報(bào)表錄入就可以了。錄入完了，稅款是自動(dòng)計(jì)算的。

完成錄入后，不要忘記點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，確保數(shù)據(jù)正確錄入，提交后一般網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會(huì)顯示通知消息告訴你是否已經(jīng)正常接受，有問題自行檢查后重新提交，特殊情況聯(lián)系專管員處理。

完成申報(bào)后，可以答應(yīng)出相應(yīng)的納稅申報(bào)表，如“增值稅納稅申報(bào)表”并蓋公司章，必要時(shí)到窗口提交。

2、地稅

基本流程跟國稅模式基本差不多，一般都是按月申報(bào)。其入口在省地稅局主頁上。登錄的模式包括動(dòng)態(tài)密碼(到地稅窗口找專管員給你添加上辦理人的手機(jī)號(hào)，登錄時(shí)給你發(fā)一個(gè)動(dòng)態(tài)密碼，用它登錄就可以了)和ca證書模式(需要按要求到數(shù)字證書管理機(jī)關(guān)提交材料買一個(gè)證書的u盤并到稅務(wù)進(jìn)行登記)，動(dòng)態(tài)密碼登錄一般要定期提交紙質(zhì)資料(專管員會(huì)告訴你是月還是季度)而ca證書的可以不用提交。

系統(tǒng)登錄后的會(huì)提示你當(dāng)期是否沒有申報(bào)還是已經(jīng)申報(bào)成功，最好是申報(bào)完成后重新再進(jìn)入系統(tǒng)看看是否申報(bào)成功，防止出現(xiàn)當(dāng)時(shí)顯示成功重新進(jìn)入顯示未申報(bào)的情況。

(1)個(gè)人所得稅

這個(gè)申報(bào)需要單獨(dú)的一個(gè)軟件，詳細(xì)使用請(qǐng)看“個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”使用說明(沒有軟件找專管員拷，安裝后會(huì)自己升級(jí))。這個(gè)要在進(jìn)行地稅網(wǎng)頁申報(bào)前完成，否則那個(gè)頁面上的“個(gè)人所得稅”總是顯示未申報(bào)，整個(gè)過程就完成不了。

注意個(gè)人申報(bào)后一定要點(diǎn)擊提交“發(fā)送申報(bào)”，并通過“獲取反饋”確保其提交成功。

成功后打印“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”(一般2份)蓋章，提交材料的時(shí)候要一份，一份做賬。

(2)城建和教育附加稅

這個(gè)申報(bào)的時(shí)候是填一張表，自己就生成了。很簡單，找到財(cái)務(wù)報(bào)表一項(xiàng)項(xiàng)填上去就可以了。申報(bào)完了打印出來：“城建、教育附加”。

(3)印花稅

這個(gè)平時(shí)都是0申報(bào)，就是全部填0，年底最后一月一次填所有的銷售額(公司經(jīng)營額很小，按老會(huì)計(jì)給的經(jīng)驗(yàn)處理的，專管員沒提出異議)，主要是購銷合同(銷售額的0.03%)和營業(yè)賬簿(本數(shù)乘以5)兩項(xiàng)。

【第4篇】小微企業(yè)怎么報(bào)稅

導(dǎo)讀：在中國的大地上存在著很多家庭式的小作坊，也存在著很多經(jīng)營規(guī)模很小的企業(yè)，這些小企業(yè)雖然很小，但是麻雀雖小五臟俱全，小微企業(yè)也是需要及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，報(bào)稅做賬的。那么小微企業(yè)如何做賬報(bào)稅呢？

小微企業(yè)如何做賬報(bào)稅

答：一、去銀行開基本戶

大概20個(gè)工作日左右賬戶批下來，拿到開戶許可證。

二、國稅開業(yè)登記

1、帶好所有的資料，去公司成立的區(qū)國稅大廳。稅局會(huì)根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營范圍資格認(rèn)定和核定稅 種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，需要購買金稅盤。開業(yè)在稅局會(huì)有兩家稅務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅盤供你選擇。

3、買好稅盤后，要開通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤。

4、辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。別忘了領(lǐng)取網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

三、地稅開業(yè)登記

1、營改增過后，都是要先去國稅再去地稅備開業(yè)登記，同樣帶上所有的資料。也會(huì)核你的稅種。一般是有 城建、教附等附加稅和個(gè)稅、印花稅等。

2、同樣領(lǐng)網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

四、掛三方協(xié)議

填好三方協(xié)議，送去銀行基本戶掛上，并將掛好的協(xié)議再交給稅務(wù)局驗(yàn)證。

至此，開業(yè)過程才算完成，然后就是每個(gè)月按時(shí)做賬報(bào)稅了。

1、按照各自情況設(shè)置報(bào)銷流程，付款、做賬。

2、按照申報(bào)日期報(bào)稅。國稅、地稅都要報(bào)，沒有資金往來也要零申報(bào)，未申報(bào)是要罰款的。

不同區(qū)域的報(bào)稅流程會(huì)存在少許差異，但大致相同。開公司后就免不了要與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局，一定要符合他們的工作流程。

有很多小微企業(yè)開業(yè)后，幾個(gè)月都沒有業(yè)務(wù)，也沒有專門的財(cái)務(wù)人員，想當(dāng)然的以為這種情況可以不用做賬報(bào)稅;還有的企業(yè)不夠重視工商財(cái)稅事物，經(jīng)常忘記工商年。這些都會(huì)造成很嚴(yán)重的后果，往往被拉進(jìn)異常名單后自己還不知道。

小微企業(yè)各行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

（二）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

（三）建筑業(yè)

營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

（四）批發(fā)業(yè)

從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

（五）零售業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（六）交通運(yùn)輸業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。

（七）倉儲(chǔ)業(yè)

從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（八）郵政業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（九）住宿業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十）餐飲業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十一）信息傳輸業(yè)

從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十二）軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

（十三）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營

營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

（十四）物業(yè)管理

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。

（十五）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十六）其他未列明行業(yè)

從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。

以上詳細(xì)介紹了小微企業(yè)如何做賬報(bào)稅，也介紹了小微企業(yè)各行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，一定要明白，小微企業(yè)應(yīng)該如何做賬。其實(shí)小微企業(yè)的賬務(wù)核算系統(tǒng)還是很簡單的。

【第5篇】小微企業(yè)如何報(bào)稅

小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策印花稅申報(bào)操作指引

這個(gè)優(yōu)惠情況下，企業(yè)產(chǎn)生的印花稅又該如何申報(bào)呢？下面是廣東稅務(wù)局的操作界面，不清楚的財(cái)務(wù)人員可以往下面看看詳細(xì)的申報(bào)印花稅的步驟和圖解流程演示！一共有9個(gè)步驟！申報(bào)印花稅只需要9步就可以了！

印花稅申報(bào)操作案例

1、第一步：首先登錄

2、第二步：點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納，詳細(xì)操作如下圖所示

3、第3步：點(diǎn)擊左側(cè)的“其他申報(bào)”選項(xiàng)，然后選擇“財(cái)產(chǎn)行為稅合并納稅申報(bào)選項(xiàng)”，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表即可。

4、第四步：填寫納稅期限、稅款所屬期

5、第五步：新增稅源采集

6、第六步：跳轉(zhuǎn)申報(bào)界面

7、第七步：選擇適用的優(yōu)惠

8、第八步：系統(tǒng)自動(dòng)選擇，然后點(diǎn)擊確定

9、最后一步，提交后自動(dòng)顯示申報(bào)成功

上述就是印花稅的申報(bào)全部流程了，不清楚的按照上面的9個(gè)步驟進(jìn)行操作！