扣繳稅款登記是啥（16篇）

【第1篇】扣繳稅款登記是啥

業(yè)務說明：根據稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位和個人，應當向生產、經營所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。最常用的就是個人所得稅，企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅，在申報之前需要辦理這個業(yè)務，然后才能聯(lián)系稅管員增加為員工代扣代繳工資薪金所得的個人所得稅稅種。

1.登錄電子稅務局的扣繳稅款登記菜單

2.選擇代扣代繳的稅種，輸入代扣代繳內容，提交。為員工代扣代繳個人所得稅，就選擇個人所得稅，代扣代繳工

3.如果提示“未查詢到存款賬戶，請先進行存款賬戶報告申請”，則需要先做存款賬戶報告業(yè)務。

4.按上面菜單操作存款賬戶報告業(yè)務，然后再回去扣繳稅款登記業(yè)務操作。

【第2篇】扣繳義務人何時扣繳稅款

自2023年1月1日至3月30日，扣繳義務人可通過自然人電子稅務局（扣繳端）“退付手續(xù)費核對”模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。辦理時間只有幾天了，您操作了嗎？為方便大家更好地完成退付操作，我們整理了個稅扣繳手續(xù)費返還相關熱點問題，快來看看吧。

1.我企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅，聽說稅務部門會退付一筆手續(xù)費，請問具體的返還比例是多少？

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

根據《國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）規(guī)定，對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。

2.企業(yè)申請扣繳手續(xù)費返還有時間限制嗎？

答：根據《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，代扣代繳、代收代繳和委托代征（以下簡稱“三代”）稅款手續(xù)費按年據實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。

代扣、代收扣繳義務人和代征人在年度內扣繳義務終止或代征關系終止的，應在終止后3個月內向稅務機關提交手續(xù)費申請資料，由稅務機關辦理手續(xù)費清算。

3.企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入是否需要申報增值稅？

答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規(guī)定，經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

因此，企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費屬于增值稅征收范圍，應按商務輔助服務-經紀代理服務征收增值稅。

4.個稅扣繳手續(xù)費可以用在哪里？

答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）以及《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）相關規(guī)定，對于企業(yè)取得代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還，從用途上可以有兩種方式：一是用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員，二是用于代扣代繳工作的管理支出。

5.納稅人如何在自然人電子稅務局（扣繳端）申請個人所得稅扣繳手續(xù)費退付?

答：納稅人登錄自然人電子稅務局扣繳端，在【退付手續(xù)費核對】模塊申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費退付。

來源：中國稅務報

【第3篇】辦理稅務登記或扣繳稅款登記

設立稅務登記管理

稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明，也是納稅人必須依法履行的義務。

企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位，均應辦理稅務登記。

此外，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外的其他納稅人，也應辦理稅務登記。

根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），均應當按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記。

縣以上（含本級，下同）稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關，負責稅務登記的設立登記、變更登記、注銷登記和稅務登記證驗證、換證以及非正常戶處理、報驗登記等有關事項。

縣以上稅務局（分局）按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理。稅務局（分局）執(zhí)行統(tǒng)一納稅人識別號。

稅務登記管理包括： 設立稅務登記、變更注銷稅務登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經營報驗登記、稅務登記證驗證、非正常戶處理等。

納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）領購發(fā)票。

辦理其他事項應當出示稅務登記證件：申請減稅、免稅、退稅等；申請 辦理延期申報、延期繳納稅款；申請 開具外出經營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關稅務事項。

設立稅務登記

1.企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人），向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記：時間關鍵詞“30 日”。

2.稅務機關對納稅人稅務登記地點發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務機關指定管轄。

3.納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：

（1）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件；

（2）有關合同、章程、協(xié)議書；

（3）銀行開戶證明；

（4）組織機構統(tǒng)一代碼證書；

（5）財務會計制度及核算軟件備案；

（6）法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定。

4.納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。稅務登記表的主要內容包括：

（1）單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼（原為其他證明身份的合法證件）

（2）住所、經營地點；

（3）登記類型；

（4）核算方式；

（5）生產經營方式；

（6）生產經營范圍；

（7）注冊資金（資本）、投資總額；

（8）生產經營期限；

（9）財務負責人、聯(lián)系電話；

（10）國家稅務總局確定的其他有關事項。

5.三證合一：

（1）三證：稅務登記證和工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證。

（2）自 2015 年 10 月 1 日起，新設立企業(yè)、農民專業(yè)合作社領取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織社會統(tǒng)一社會信用代碼（18 位）的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用。

充實自己，才能望得更遠

【例題·多選題】根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。

a.從事生產經營的事業(yè)單位

b.企業(yè)在境內其他城市設立的分支機構

c.不從事生產經營只繳納工薪個人所得稅的自然人

d.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

『正確答案』ab

『答案解析』設立稅務登記的對象有四類，包括 a、b,以及個體工商戶、從事生產、經營的事業(yè)單位。

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【第4篇】扣繳義務人扣繳稅款

隨著社會的分工，很多公司在聘用民工以及派遣工的時候，需要代付民工或派遣工的工資，甚至有的地方政府要求總包方代付民工工資。

由于工資在公司的賬上發(fā)放到具體的用工個人，是否發(fā)放工資一方就是個人所得稅的扣繳義務人呢？

其實這個問題很早就已經明確了，由于該法規(guī)太過古早，加上該法規(guī)很多條款都已作廢，很多人都沒有注意，今天我就把這個法規(guī)分享給大家。

《國家稅務總局關于個人所得稅偷稅案件查處中有關問題的補充通知》（國稅函發(fā)[1996]602號），這個文件應該有26年了，好的是它的第三條還沒有失效，這一條明確規(guī)定：為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現將認定標準法規(guī)為：凡稅務機關認定對所得的支付對象和支付數額有決定權的單位和個人，即為扣繳義務人。

這一規(guī)定具有很強的操作性，對于代付工資的一方，那么只是按照工資薪金的實際承擔者提供的信息向其他勞動者支付相關的報酬，代付工資方并不決定每一個具體勞動者的工資待遇，能夠決定工資待遇的應該是民工的組織者或者是派遣公司。因此發(fā)放工資薪酬方不應該作為代扣代繳義務人，而是應該由派遣公司或者民工的組織者進行代扣代繳個人所得稅的申報。

【第5篇】非居民企業(yè)指定扣繳稅款的計算

答：實際就是非居民企業(yè)采取分期收款方式從居民企業(yè)（扣繳義務人）收取同一項財產轉讓收入價款的，居民企業(yè)作為扣繳義務人如何計算扣繳稅款的問題。

我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額，其應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人，實行源泉扣繳。

應該源泉扣繳的稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或到期應支付的款項中扣繳。

對于財產轉讓所得，是以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額，一般情形，如果分期取得同一項財產轉讓所得，在減除財產凈值時，會采取同比例減除的方式計算所得。而自2023年12月1日起，如果非居民企業(yè)采取分期收款方式取得應源泉扣繳所得稅的同一項轉讓財產所得，其分期收取的款項可先視為收回以前投資財產的成本，待相關成本全部收回后，再計算并扣繳應扣繳稅款。

例如：hd公司為境外非居民企業(yè)，聞濤公司和目標公司思邁公司均為境內居民企業(yè)，境外的hd公司持有思邁公司65%股權，其投資取得思邁公司65%股權的成本為650萬元人民幣。

2023年12月10日，境外的hd公司以人民幣1000萬元人民幣將持有的該項股權全部一次性轉讓給境內的聞濤公司，按股權轉讓合同約定，聞濤公司分別于2023年12月10日、2023年2月15日和2023年5月8日向其支付股權轉讓價款300萬元、400萬元和300萬元。

在本項股權交易中，聞濤公司于2023年12月10日支付的300萬元人民幣價款可視為hd公司收回650萬元股權轉讓成本中的300萬元；聞濤公司于2023年2月15日支付的400萬元人民幣價款中的350萬元為hd公司收回650萬元股權轉讓成本中的剩余350萬元（650-300）成本，其余50萬元(400-350)價款應作為股權轉讓收益計算扣繳稅款；聞濤公司于2023年5月8日支付的300萬元人民幣價款全部作為hd公司股權轉讓收益計算扣繳稅款。

什么是非居民企業(yè)

非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在境內設機構和場所的，就來源于境內的所得及發(fā)生在境外但與境內機構和場所有實際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅法采用了規(guī)范的“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。

非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。例如，在我國設立的代表處及其他分支機構等外國企業(yè)。

依據稅收管轄權中的屬人原則判定的不屬于本國居民的企業(yè)。非居民企業(yè)只就來源于本國的收入或所得征稅。所謂稅收管轄權是指主權國家根據其法律在課稅方面所擁有和行使的權力。一國行使稅收管轄權所遵循的原則分為屬地主義和屬人主義兩種。屬地主義，亦稱“收入來源管轄權”，是指一國以地域概念作為其行使課稅權力的指導原則，即該國領土疆域的一切自然人和法人，無論是本國人還是外國人，只要有來源于本國境內的所得，就要受該國稅收管轄權管轄，對該國負有限納稅義務。屬人主義，亦稱“屬人原則”，是一國以人的概念作為其行使課稅權力的指導原則，即按納稅人（自然人和法人）的國籍、登記注冊所在地或者住所、居所和管理機構所在地為標準，確定其稅收管轄權。凡屬該國的公民或居民，都受該國稅收管轄權管轄，對該國負有無限納稅義務。按屬人原則確定稅收管轄權，又可分為居民管轄權和公民管轄權兩種，所謂居民管轄權，是指一國對該國的居民行使征稅權力，對其來源于該國內、外的收入或所得征稅，行使征稅權力的依據是納稅人的居民身份，而不論其所得的來源地是國內還是國外。

【第6篇】申報個稅應扣繳稅款

自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端 ，大家可能都不陌生，但還是要提醒一些項目不能忘記申報：

1、發(fā)放員工工資

這是企業(yè)最常見的項目，注意事項就是保證申報數據與酬資數據的勾稽關系，應計盡報，保證數據全面真實；

2、股東分紅

一般企業(yè)按年分配，根據企業(yè)股東會決議和分配方案，代扣代繳股東個稅；

3、勞務報酬

預扣預繳勞務報酬，這一塊詳見前面的文章

4、支付離職經濟補償金

這個項目在實務中容易忘記申報，根據補償協(xié)議和支付記錄作申報，一般不超過當地上年實際平均收入三倍以內不繳納稅金，因此在實際支付時要做好計算和代扣，以便于代繳。

5、合伙企業(yè)“先分后稅”

合伙企業(yè)合伙人分配中的收到分紅、股息、利息的個稅參照股東分紅的方式和稅率申報，對于當期獲得的經營收益根據合伙份額計算應納個稅申報，與實際分配無關，之后分配因為個稅已代扣代繳，就直接給予分配。

6、自然人股東股權轉讓

企業(yè)股東中發(fā)生自然人股東股權轉讓的，需要根據轉讓協(xié)議進行申報，注明轉讓的比例、作價等，申報時同時要求注明當期企業(yè)權益性數據，以佐證交易價格的公允性，也是稅務機關進行檢查的重點。

7、送禮品、紀念品、中獎的偶然所得

在送禮品或活動中發(fā)放獎品，涉及到非本系統(tǒng)的人員，需要按偶然所得申報個稅，有時對象是批量的人員，或者不方便提供自然人基本信息，就可以采取匯總申報的形式，一般繳納的個稅無法從對方獲取，可從有關費用的列支，在企業(yè)所得稅匯算時作調增處理。

如果轉讓價款與購進成本形成溢價的，應代扣代繳個稅，在股權款交割時進行代扣，與交易股東方做好說明，一般由轉讓方承擔。

在實務中，個稅這個系統(tǒng) 還有什么需要注意的，歡迎討論。

【第7篇】銀行扣繳稅款時間

在與企業(yè)會計溝通過程中，發(fā)現很多會計在代繳個人所得稅時都犯了時間上的錯誤。

例如，8月份工資8月份計提9月份發(fā)放，很多會計在9月份申報個稅的時候就把8月份工資代扣的個稅繳納了。其實，這種操作并不正確。

那么正確的處理方式是怎么樣的呢？

根據《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2023年第61號發(fā)布）

第三條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

第六條 扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

該辦法明確規(guī)定了，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，計算預扣稅款。同時每月預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫。

而8月份計提工資僅僅是會計賬務上的處理，實際上8月份并沒有真正支付給員工。所以，正確的處理方式應該是在發(fā)放的月份9月份計算預扣稅款，次月（10月份)申報上繳國庫。

還在為財務問題發(fā)愁嗎？評論或者私信留下你的問題，讓我們一起來探討解決。

【第8篇】稅款扣繳成功后更正申報

9月20日起，its扣繳客戶端中部分錯誤數據修改功能開始正式上線。如果您發(fā)現以往申報期數據有錯誤的話，可通過扣繳客戶端和辦稅服務廳兩個渠道辦理更正申報。接下來就和文理會計小編一起進入扣繳客戶端開始實務操作吧~

首先進入扣繳客戶端，選擇需更正的“稅款所屬月份”，點擊【綜合所得申報】—【4.申報表報送】—【更正申報】，進行更正申報。更正數據既可以“手工”“修改”，也可通過申報表“導入”修改。

手工修改方式下

可通過右上角的【展開查詢條件】定位具體人員。

當需要修改的人員較多，且修改的數據項和金額一致時，可點擊【更多操作】—【批量修改】

導入申報表修改方式下

導入申報表時，可導入全部人員明細（不需要修改的人員明細保持不變），也可以只導入需要修改的人員明細（導入模板中將不需要修改的人員明細刪除）。

但需要特別注意的是，導入的申報表要包括收入、專項扣除、專項附加扣除等明細數據。如只填寫收入，未填寫其他明細，原申報表的其他明細金額（除專項附加扣除）將被清零。

導入申報表前的原始明細數據：

只導入需要更正的人員數據：

導入后的申報明細數據：

完成申報表更正后，點擊【重新計算】，重新計算更正申報后的應補退稅額。

完成稅款重新計算和附表填寫后，若發(fā)現個別申報數據有誤，直接修改后點擊【重新計算】即可；若發(fā)現更正后的所有申報數據均存在問題，可點擊【撤銷更正】，將所有數據恢復到更正前的申報數據，重新發(fā)起更正申報；若申報數據無誤，可點擊【發(fā)送申報】，報送申報明細。完成報送申報后，點擊【獲取反饋】，可獲取申報反饋結果。

若涉及更正往期申報數據，需對后期月份進行逐月更正。后期數據不存在錯誤的情況下，可直接進入稅款計算中，點擊【重新計算】，重算當月累計數據和應補退稅額。稅款重新計算后，進入發(fā)送申報表界面，點擊【發(fā)送申報】，報送后期月份重新計算的申報結果。

更正申報時，還有5個注意事項需提醒您關注的是：

1、更正往期申報時，為避免出現管理風險，扣繳客戶端不允許新增人員并補報扣繳申報記錄；同時也不允許對人員的專項附加扣除享受金額進行修改（將人員整條申報信息刪除的情況除外）。若要修改上述出現的兩種情形，需前往辦稅服務廳更正。

2、扣繳單位發(fā)現歷史扣繳申報數據存在錯誤且差異較小的，納稅年度內，可以在當前屬期進行適當調整并重新累算；如果差異較大，或者納稅人對往期的納稅記錄準確性要求較高，須逐月更正錯誤月份及以后屬期的申報數據。

（即在7月發(fā)現3月屬期扣繳申報數據有誤的話，需依次更正3、4、5、6、7月的屬期信息。）

3、扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正，也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。

4、通過扣繳客戶端更正申報時，每次更正時，會自動導出一份前次有效的申報記錄表，供扣繳單位留存?zhèn)溆谩?/p>

5、存在異常申報情況的，刪除涉及人員的申報信息時，需要從開始異常申報的第一個月刪起。

【第9篇】扣繳稅款三方協(xié)議是什么

1.2019版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端中，正常工資薪金所得填寫好后點擊“稅款計算”，累計減除費用顯示不對或者為零如何處理？

答：客戶端未能帶出減除費用主要是扣繳義務人系統(tǒng)操作問題所致。一是請核實任職納稅人受雇時間，確認受雇人員的入職和離職時間是否準確，如誤填了離職時間請將受雇人員的離職時間置空。二是請確認系統(tǒng)時間格式是否正確，正確的時間格式應為年-月-日。三是請核實扣繳客戶端是否為最新版本。如果不是最新版本，請及時下載并重新保存人員信息即可。

2.個人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？

答：需要確認簽訂三方協(xié)議的人員信息與當前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會存在查詢不到協(xié)議的情況?？劭畈怀晒?，需要根據提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當地主管稅務機關（或服務支持人員）進行原因排查。

3.個人轉讓北京企業(yè)股權過程中，被投資企業(yè)、扣繳義務人和納稅人應如何報告股權轉讓事宜，辦理扣繳（納稅）申報？

答：一、扣繳義務人事先報告事項：《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年67號）第六條規(guī)定，扣繳義務人應于股權轉讓相關協(xié)議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。

二、被投資企業(yè)事先報告事項：《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年67號）第二十二條規(guī)定，被投資企業(yè)應當在董事會或股東會結束后5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

三、被投資企業(yè)事后報告事項：《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年67號）第二十二條規(guī)定，被投資企業(yè)發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（a表）》及股東變更情況說明。

四、納稅人、扣繳義務人辦理扣繳（納稅）申報：

具有《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年67號）第二十條規(guī)定的情形的，納稅人、扣繳義務人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年67號）第二十一條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉讓納稅（扣繳）申報時，還應當報送以下資料：

（一）股權轉讓合同（協(xié)議）；

（二）股權轉讓雙方身份證明；

（三）按規(guī)定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告；

（四）計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料；

（五）主管稅務機關要求報送的其他材料。

如需辦理代理記賬，工商代辦業(yè)務詳情咨詢：4008-965-569

【第10篇】企業(yè)所得稅扣繳的稅款

關于企業(yè)所得稅，你了解多少？

企業(yè)所得稅是對我國國內企業(yè)和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入以及其他收入。

一般企業(yè)所得稅稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)稅率一致。其中，符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%，國家重點扶持的高新技術企業(yè)稅率為15%，非居民企業(yè)為20%。計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除費用-以前年度虧損。

降低企業(yè)所得稅，除了選擇合適的行業(yè)比如高新技術行業(yè)以外，還可以選擇合適地區(qū)進行稅務籌劃，結合稅收優(yōu)惠園區(qū)的優(yōu)惠政策，安全合規(guī)的節(jié)省稅金，我們先了解一下適合解決企業(yè)所得稅高的稅收優(yōu)惠政策：

個人獨資企業(yè)核定征收政策，在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，可以享受個獨核定征收的政策，核定后個稅0.5-2.1%，增值稅1%，附加稅6%，綜合稅率在3%左右。注冊與注銷都相對方便快捷。

怎么做：把我們主體公司的一部分利潤分包給園區(qū)的個人獨資企業(yè)，也就是把稅負壓力轉移到個獨，讓個獨去進行納稅，個獨中最重的賦稅就是個人經營所得稅，但是已經申請核定了，所以總體的稅負率很低，假如說我們分包450萬的利潤，通過個人獨資企業(yè)只需繳納14.22萬的稅費，而我們正常情況下450萬的稅費首先繳納25%的企業(yè)所得稅，還剩下337.5萬，然后再繳納20%的分紅，到自己手中的資金也剩下270萬左右的利潤，也就是說450萬我們需繳納180萬的稅費。節(jié)省了165.78萬。

版權聲明：文章轉自《錦鯉稅稅》公眾號，更多稅務籌劃請到公眾號錦鯉稅稅詳細咨詢。

【第11篇】稅務網站扣繳稅款登記

您好，我們公司是新辦企業(yè)，為減少疫情期間接觸，請問是否可以在網上辦理扣繳稅款登記？該如何辦理？

可以在網上辦理，具體操作流程請和稅小皖一起往下看。

根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人，應當辦理扣繳稅款登記。

具體辦理流程

步 驟 一

電腦（web）端登錄安徽省電子稅務局，點擊右上角“登錄”按鈕。

步 驟 二

成功登錄后，在“我要辦稅”模塊，點擊“綜合信息報告”。

步 驟 三

在“身份信息報告”模塊點擊“扣繳稅款登記”。

注意：辦理扣繳稅款登記之前需登記存款賬戶賬號否則無法辦理。

步 驟 四

下拉選擇“扣繳義務發(fā)生日期”和是否“臨時發(fā)生扣繳義務”。

注：納稅人基本信息欄為免填項，銀行賬號信息欄的內容與填表日期均由系統(tǒng)自動填寫。

步 驟 五

代扣代繳、代收代繳稅款義務內容欄需要手工輸入，代扣代繳、代收代繳稅種欄通過下拉進行選擇，通過點擊

按鈕來添加一行，或者通過

來減少一行。

手工輸入經辦人姓名，所有內容填寫完畢后，點擊保存。核對無誤后即可點擊確定提交。

所有帶“*”的為必填項。

【第12篇】扣繳義務人少扣繳稅款

扣繳義務人未扣繳個稅是否會被追繳稅款？

我公司財務人員由于工作失誤未扣繳幾位銷售兼職人員今年 9 月傭金的個人所得稅稅款， 請問我公司是否會被稅務機關追繳該未扣繳稅款？

解答：

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定， 扣繳義務人應扣未扣、 應收而不收稅款的， 由稅務機關向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務人處應扣未扣、 應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

《國家稅務總局關于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號） 第二條第三款規(guī)定， 扣繳義務人違反征管法及其實施細則規(guī)定應扣未扣、 應收未收稅款的， 稅務機關除按征管法及其實施細則的有關規(guī)定對其給予處罰外， 應當責成扣繳義務人限期將應扣未扣、 應收未收的稅款補扣或補收。

《國家稅務總局關于行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批復》（國稅函[2004]1199 號） 第二條規(guī)定， 2001 年 5 月 1 日前， 對扣繳義務人應扣未扣稅款， 適用修訂前的《中華人民共和國稅收征收管理法》 (以下簡稱《征管法》 )， 由扣繳義務人繳納應扣未扣稅款;2001年 5 月 1 日后， 對扣繳義務人應扣未扣稅款， 適用修訂后的《征管法》和《國家稅務總局關于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉 及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47 號）， 由稅務機關責成扣繳義務人向納稅人追繳稅款， 對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

因此， 貴公司不會被稅務機關追繳未扣繳的個人所得稅稅款， 但稅務機關可以責成你公司向未扣稅人員追繳稅款， 或者限期將上述應扣未扣的稅款補扣。

【第13篇】電子稅務局稅款扣繳時間

自然人電子稅務局

——扣繳端用戶操作手冊

編寫日期：2023年2月20日

目 錄

1. 系統(tǒng)概述 1

1.1. 運行環(huán)境 1

1.2. 系統(tǒng)安裝 1

1.3. 系統(tǒng)初始化 2

1.4. 系統(tǒng)首頁簡介 5

1.5. 系統(tǒng)流程簡介 6

2. 辦稅管理 7

2.1. 系統(tǒng)登錄 7

3. 人員信息采集 8

3.1. 人員信息登記 8

3.2. 人員信息編輯 14

3.3. 人員信息報送驗證 14

3.4. 人員信息查詢 16

4. 專項附加扣除信息采集 23

4.1. 配偶信息 24

4.2. 子女教育 25

4.3. 繼續(xù)教育 26

4.4. 住房貸款利息 27

4.5. 住房租金 29

4.6. 贍養(yǎng)老人 30

4.7. 專項附加扣除年度確認 31

5. 綜合所得預扣預繳申報 33

5.1. 收入及減除填寫 33

5.2. 減除費用扣除確認 44

5.3. 稅款計算 46

5.4. 附表填寫 48

5.5. 申報表報送 54

6. 分類所得代扣代繳申報 57

6.1. 分類所得個人所得稅代扣代繳申報 57

6.1.1. 收入及減除填寫 57

6.1.2. 附表填寫 60

6.1.3. 申報表報送 61

6.2. 限售股轉讓扣繳申報 62

6.2.1. 收入及減除填寫 64

6.2.2. 申報表報送 65

7. 非居民個人所得稅代扣代繳申報 66

7.1. 收入及減除填寫 66

7.2. 附表填寫 72

7.3. 申報表報送 74

8. 經營所得個人所得稅 75

8.1. 經營所得個人所得稅月（季）度申報 76

8.2. 經營所得個人所得稅年度申報 80

8.3. 網上申報 83

9. 申報輔助功能 84

9.1. 申報繳稅提醒 84

9.2. 綜合所得申報更正 84

9.3. 綜合所得申報作廢 87

9.4. 分類所得扣繳申報更正及作廢 88

9.5. 經營所得申報更正及作廢 90

10. 稅款繳納 91

10.1. 綜合、分類、非居民所得繳款 91

10.1.1. 三方協(xié)議繳稅 91

10.1.2. 銀行端查詢繳稅 91

10.1.3. 銀聯(lián)繳稅 93

10.2. 代理經營所得申報繳款 94

10.2.1. 三方協(xié)議繳稅 94

10.2.2. 銀行端查詢繳稅 95

10.2.3. 銀聯(lián)繳稅 96

10.2.4. 掃碼繳稅 97

11. 退付手續(xù)費核對 99

12. 查詢統(tǒng)計 101

12.1. 單位申報記錄查詢 101

12.2. 個人扣繳明細查詢 102

12.3. 繳稅記錄查詢 102

12.4. 經營所得申報記錄查詢 103

12.5. 經營所得繳款記錄查詢 103

13. 備案表 105

13.1. 分期繳納備案表 105

13.1.1. 股權獎勵個人所得稅分期繳納備案 105

13.1.2. 轉增股本個人所得稅分期繳納備案 106

13.2. 遞延納稅備案 108

13.2.1. 非上市公司股權激勵個人所得稅遞延納稅備案 108

13.2.2. 上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案 112

13.2.3. 技術成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案 114

13.2.4. 遞延納稅情況年度報告表 116

13.3. 科技成果轉化備案 117

13.4. 科技成果轉化現金獎勵備案 118

14. 系統(tǒng)設置 120

14.1. 系統(tǒng)管理 120

14.2. 申報管理 120

14.3. 單位信息 121

14.4. 單位管理 121

15. 消息中心 123

系統(tǒng)概述

運行環(huán)境

操作系統(tǒng)： windows 7/ windows 8/ windows 10 中文操作系統(tǒng)；

分辨率：推薦1366×768；

系統(tǒng)日期：必須設置成當天日期；

日期格式：yyyy-mm-dd（以windows 7為例：電腦桌面右下角點擊日歷→更改日期和時間設置→更改日期和時間”中設置）；

內存：建議 4g及以上；

硬盤：建議硬盤合計大小500g及以上；

網絡：直接連接網絡即可。

系統(tǒng)安裝

在稅務機關網站上下載安裝包后，雙擊安裝包程序，點擊【立即安裝】，即可安裝扣繳端到本地電腦。

注意事項：若已在電腦中安裝過扣繳端，雙擊安裝包將提示“修復”或“卸載”。

系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)安裝完成后，需要進行初始化注冊。初始化注冊的過程，即通過納稅人識別號從稅務機關系統(tǒng)獲取企業(yè)信息，并保存到本地扣繳端的過程。

點擊【立即體驗】（或桌面“自然人電子稅務局（扣繳端）”快捷方式），進入版本選擇界面。在辦稅大廳終端上部署的客戶端需選擇“辦稅大廳版”，其他均選擇默認選項，即“扣繳單位版”。

注冊第一步：錄入單位信息

在[納稅人識別號]/[確認納稅人識別號]的輸入框輸入扣繳單位的納稅人識別號，已進行過三證合一的單位則輸入統(tǒng)一社會信用代碼。

注意事項：

[納稅人識別號]和[確認納稅人識別號]必須一致；

注冊時必須確保電腦處于聯(lián)網狀態(tài)。

注冊第二步：獲取辦稅信息

系統(tǒng)自動從稅務機關獲取當前當地年平均工資、月平均工資以及月公積金減除上限等辦稅基礎信息。

注冊第三步：備案辦稅人員信息

如實填寫辦稅人員姓名、手機號、崗位等信息。

注冊第四步：設置數據自動備份

扣繳端的數據保存在本地電腦，為防止系統(tǒng)重裝或其他原因造成數據丟失，建議啟用自動備份功能。

注意事項：

可自行設置備份路徑，建議不要放在電腦系統(tǒng)盤；

進入系統(tǒng)后，可在【系統(tǒng)設置】→【系統(tǒng)管理】→【備份恢復】→【自動備份】中修改數據自動備份的相關設置。

系統(tǒng)首頁簡介

稅款所屬月份：默認為系統(tǒng)當前時間的上月。可下拉切換[稅款所屬月份]。

左邊菜單樹：通過點擊功能菜單打開對應功能模塊。

常用功能區(qū)：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕進入功能頁面。

待處理事項區(qū)：顯示消息類型為異議申訴且狀態(tài)是未處理的消息。

系統(tǒng)流程簡介

自然人電子稅務局（扣繳端）用于扣繳義務人為在本單位取得所得的人員（含雇員和非雇員）辦理全員全額扣繳申報及代理經營所得納稅申報。

扣繳申報的主體流程是：

代理經營所得申報主體流程是：

人員信息采集：根據《個人所得稅基礎信息表（a表）》的要求采集相關信息，系統(tǒng)采用先報送人員信息再填寫報表的方式。

報送及獲取反饋：將人員信息報送后，稅務局系統(tǒng)對人員身份信息進行驗證并反饋驗證結果。

報表填寫：扣繳申報包括《綜合所得預扣預繳申報》、《分類所得代扣代繳申報》、《非居民代扣代繳申報》、《限售股轉讓所得扣繳申報》四類申報表；經營所得申報包括《預繳納稅申報》（個人所得稅經營所得納稅申報表（a表））、《年度匯繳申報》（個人所得稅經營所得納稅申報表（b表））。

申報表報送：通過網絡方式將填寫完整的申報表發(fā)送至稅務機關并獲取申報反饋結果。

稅款繳納：申報成功后通過網上繳款或其他方式繳納稅款。

辦稅管理

系統(tǒng)登錄

注冊完成后，點擊【立即體驗】，即可打開客戶端的登錄界面。

系統(tǒng)支持在線登錄和離線登錄兩種模式。

離線登錄：即使用“本地登錄密碼”進入系統(tǒng)，如果沒有啟用登錄密碼，則直接進入系統(tǒng)。首次選擇該方式，系統(tǒng)將會提示是否啟用。

在線登錄：包含“實名登錄”和“申報密碼登錄”。

【實名登錄】：使用在個人所得稅app/web實名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報密碼登錄】：使用單位申報密碼登錄。

人員信息采集

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條的規(guī)定：納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。

扣繳義務人可通過扣繳端采集報送自然人基礎信息。

人員信息采集主要包括【添加】、【導入】、【報送】、【導出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。

人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有三種方式：人員下載、單個添加和批量導入。

人員下載

如果當前未采集人員信息，且已在稅務機關進行了扣繳端數據下載備案，則進入人員信息時，系統(tǒng)會彈出如下提示，點擊【下載】按鈕即可從稅務局端下載“任職受雇從業(yè)類型”為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”和“實習學生（全日制學歷教育）”，且未填寫離職日期的納稅人。

本功能必須實名登錄時才可使用，如未實名登錄，則進入系統(tǒng)時會彈出如下提示，點擊【重新登錄】可重新選擇登錄方式。

注意事項：

扣繳單位需在稅務機關進行扣繳端數據下載備案才可使用。

必須實名登錄時才可使用。

開通了分部門申報的企業(yè)不能使用。

單個添加

人員信息采集分為境內人員和境外人員，下面以境內人員信息采集操作為例：

點擊【添加】，進入“境內人員信息”界面，錄入人員基本信息，點擊【保存】即可添加成功。

【人員狀態(tài)】：“正?！被颉胺钦！?。正常狀態(tài)的人員才能填寫申報表，對離職、離退等不再從本單位取得所得的人員，需設置為“非正?！?。

【證件類型】：境內人員支持的證件類型有居民身份證；境外人員支持的有中國護照、外國護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等。

【證件號碼】：根據所選證件類型填寫證件號碼。

【姓名】：嚴格按照所選證件上的真實姓名填寫。

【國籍（地區(qū)）】：境內人員，國籍自動帶出“中國”且無法修改；境外人員，填寫所選證件上的國籍地區(qū)即可。

【性別】、【出生日期】：選擇居民身份證采集的，此兩項信息會根據身份證號碼信息自動帶出，無需填寫；使用其他證件，則需手動據實填寫。

【學歷】：下拉選擇納稅人取得的最高學歷。

【納稅人識別號】：人員信息采集報送成功后，系統(tǒng)自動生成納稅人唯一的納稅人識別號，本數據項自動帶出，無需填寫。

【是否存在以下情形】：有本項所列情況的進行勾選，包括殘疾、烈屬、孤老。勾選“殘疾”，則殘疾證號必填。

【任職受雇從業(yè)類型】：包括雇員、保險營銷員、證券經紀人、實習學生（全日制學歷教育）、其他。

【任職受雇從業(yè)日期】：納稅人入職受雇單位的日期。選擇雇員、保險營銷員、證券經紀人和實習學生（全日制學歷教育）的需填寫任職受雇從業(yè)日期。

【離職日期】：納稅人從單位離職的日期。選擇雇員、保險營銷員、證券經紀人和實習學生（全日制學歷教育）的，當人員狀態(tài)修改為“非正?！睍r，該項必填。

【工號】：填寫該納稅人在單位的工號或編號。

【職務】：可據實下拉選擇“高層”或“普通”。

【是否扣除減除費用】：默認為“是”。修改為“否”后，綜合所得預扣預繳稅款計算時的減除費用為0。（納稅人有兩處以上綜合所得，且不在本單位扣除減除費用的，勾選否）

【入職年度就業(yè)情形】：默認為“請選擇”，當 “任職受雇從業(yè)類型”為“雇員”、“保險營銷員”或“證券經紀人”，且“任職受雇從業(yè)日期”大于等于2023年7月1日的，可選擇“當年首次入職學生”或“當年首次入職其他人員”。選擇后，累計減除費用可用從當年1月開始扣除。

【戶籍所在地】、【經常居住地】、【聯(lián)系地址】：填寫納稅人的地址信息，下拉選擇省、市、區(qū)、街道后，必須填寫詳細地址。

【手機號碼】：填寫納稅人真實的手機號碼。任職受雇從業(yè)類型為“雇員”必填。

【電子郵箱】：填寫納稅人的電子郵箱。

【開戶銀行】：選擇納稅人銀行賬號對應的開戶銀行。

【開戶行省份】：選擇納稅人銀行賬戶對應的開戶銀行所在省份。

【銀行賬號】：填寫納稅人本人名下的銀行賬號。

【個人投資額】：填寫自然人股東、投資者個人投資的股本（投資）額。

【個人投資比例】：填寫自然人股東、投資者個人投資的股本（投資）額占公司股本（投資）的比例。

注意事項：

人員信息采集表中，帶“*”號項為必填項，其他非必填項，可根據實際情況選填。

人員信息報送后，系統(tǒng)會繼續(xù)對銀行信息的人卡一致性進行核驗?？稍凇俱y行賬戶】后查看核驗結果。核驗不通過的，可根據提示信息修改銀行賬戶后重新報送。

若采集人員時姓名中包含生僻字，不能通過輸入法正常錄入的，可先安裝生僻字補丁包后再進行人員姓名錄入。操作步驟如下：

步驟一：“境內人員信息”/“境外人員信息”新增界面上方的溫馨提示中點擊【馬上下載】，下載生僻字補丁包，下載后雙擊該應用程序即可自動安裝，安裝成功后彈出“生僻字補丁安裝成功”提示框，無需進行其他操作。

步驟二：安裝成功后在“境內人員信息”/“境外人員信息”新增界面會出現【生僻字】，點擊后跳轉至錄入界面。

步驟三：點擊【輸入生僻字】，在界面下方通過筆畫順序拼寫查找需錄入的生僻字，選擇后點擊【確定】，選擇的生僻字出現在最上方空格內，點擊【點我復制】及【關閉】，返回到“境內人員信息”添加界面，在基本信息的姓名空格內粘貼即可顯示該生僻字保存即可。

境外人員信息添加與境內人員基本一致，不同之處在于比境內人員多了三項必錄項：【涉稅事由】下拉進行勾選在境內涉稅的具體事由；【首次入境時間】和【預計離境時間】分別填寫納稅人首次到達中國境內的日期和預計離境的日期。

單個添加人員的業(yè)務場景，適用于單位人員較少及姓名中包含生僻字的情況。單位人員較多時，建議使用excel模板批量導入功能。

批量導入

點擊【導入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標準excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應列，然后點擊【導入】→【導入文件】，選擇excel文件，導入到客戶端中。

注意事項：當填寫信息不符合規(guī)范時，在【添加】或【導入】時會有相應的提示。如：身份證號碼不滿足校驗規(guī)則、姓名中不能有特殊字符等。需按照提示要求，更正相應信息后，重新保存。

人員信息編輯

人員信息編輯，指對已添加人員的修改操作。人員信息采集到系統(tǒng)后，人員信息存在錯誤或發(fā)生變化時，可以修改人員信息后重新保存。

從未報送成功過的人員，所有信息均可修改，報送成功過的，有以下規(guī)則：

關鍵信息（包括姓名、國籍、證件類型、證件號碼）修改：

證件類型和國籍（地區(qū)）不允許修改。如果身份驗證不通過，則姓名和證件號碼兩者只能修改其一（詳見“3.3人員信息報送驗證”）；報送成功且暫未進行身份驗證的，只能修改姓名。

非關鍵信息修改：

人員非關鍵信息修改，可在人員信息采集頁雙擊該條人員信息記錄的任何位置，打開“境內人員信息”/“境外人員信息”界面修改信息后保存即可。

多個人員非關鍵信息需修改為同一信息時，勾選多人后，點擊【更多操作】→【批量修改】，選擇需要修改的項目，錄入正確的內容保存即可。

人員信息報送驗證

人員信息采集完畢后，需先將人員信息報送至稅務機關端進行驗證。

報送

點擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務機關并進行身份驗證，只有報送狀態(tài)為【報送成功】的人員才允許進行申報表報送等業(yè)務操作。

目前系統(tǒng)沒有對所有證件進行身份信息驗證，會根據系統(tǒng)建設情況陸續(xù)增加。

身份驗證狀態(tài)為“驗證通過”的，表示該自然人身份信息與公安機關的居民身份登記信息一致。

身份驗證狀態(tài)為“驗證中”的，表示尚未獲取到公安機關的居民身份登記信息?？劾U單位可以在【更多操作】中進行【身份驗證狀態(tài)更新】。

身份驗證狀態(tài)為“暫不驗證”的，表示稅務系統(tǒng)暫未與第三方系統(tǒng)聯(lián)通交互，目前尚無法進行驗證?？劾U單位可以忽略該結果，正常進行后續(xù)操作。

身份驗證狀態(tài)為“驗證不通過”的，扣繳單位應對其進行核實，經核實自然人身份信息準確無誤的，則該自然人需前往辦稅服務廳進行特殊采集登記，信息采集成功后扣繳義務人可以通過客戶端【更多操作】-【身份驗證狀態(tài)更新】功能進行更新；經核實確存在問題的，應予以修正。為便于扣繳單位修正錯誤數據，扣繳端對驗證不通過的人員，開放姓名或證件號碼修改功能。

姓名、證件號碼只能修改其一；對姓名和居民身份證件號碼同時錯誤的，需要前往辦稅服務廳辦理并檔業(yè)務。

如：修改姓名保存失敗后，返回當前修改界面；若直接再次修改居民身份證件號碼，保存時提示“姓名和居民身份證件號碼不得同時修改”。

修改后的身份信息，點擊【保存】時系統(tǒng)將進行驗證，需“驗證通過”才能保存成功；若“驗證不通過”，則保存失敗，返回當前修改界面。（注：每日0點至4點公安接口未開放，暫停驗證，此時段修改姓名或居民身份證件號碼將會保存失敗。）

修改成功后，無需對之前申報的數據進行更正申報，系統(tǒng)會將新舊信息自動進行并檔歸集。

操作步驟：

①在扣繳端點擊【人員信息采集】菜單，雙擊身份驗證狀態(tài)為“驗證不通過”的人員進入人員信息編輯界面。

②修改姓名或居民身份證件號碼。姓名和居民身份證件號碼只能修改其中一項，如果同時修改，系統(tǒng)將會進行提示。

③修改完畢，點擊【保存】按鈕，系統(tǒng)將對修改后的人員身份信息進行驗證。若修改后的身份信息仍驗證不通過，則會保存失敗，返回當前修改界面。

④驗證通過后，會將修改后的信息正式保存到系統(tǒng)中。

人員信息查詢

展開查詢條件

客戶端的查詢功能，是指人員眾多的情況下，需要查找某個人員的具體信息時，點擊【展開查詢條件】來展開具體的查詢條件。

可通過工號、姓名、證件號碼等信息，模糊查找相應的人員信息；也可根據身份驗證狀態(tài)、報送狀態(tài)、是否殘孤烈、任職受雇從業(yè)類型等條件進行篩選查詢。

導出

點擊【導出】，可選擇【選中人員】或【全部人員】將人員信息導出到excel表格中進行查看。

更多操作

更多操作包括刪除、批量修改、自定義顯示列、隱藏非正常人員、狀態(tài)更新、特殊情形處理和扣繳申報確認功能。

刪除

選中人員信息，點擊【刪除】，可刪除人員信息。

只有未報送的人員可以刪除人員信息。

批量修改

當多個人員存在相同信息時，可以通過批量修改功能，一鍵來完成。

自定義顯示列

人員信息采集列表中，可以自定義列表中展示的信息。如：無需顯示人員狀態(tài)，可以取消勾選。

隱藏非正常人員

采集界面上會顯示人員狀態(tài)為非正常的人員，在系統(tǒng)中不再對該人員進行業(yè)務操作時，可通過本功能隱藏非正常（已離職）人員。

狀態(tài)更新

可選擇更新“身份驗證狀態(tài)”和“銀行卡狀態(tài)”。

身份驗證狀態(tài)：主要針對驗證狀態(tài)為“驗證不通過”和“驗證中”的人員更新狀態(tài)，“驗證不通過”的人員需要先選中再更新。

銀行卡狀態(tài)：主要針對銀行卡狀態(tài)為“驗證不通過”和“驗證中”的人員更新銀行卡狀態(tài)，“驗證通過”的無需更新。

特殊情形處理

人員添加

人員添加功能主要是添加居民身份證不符合公安系統(tǒng)一般賦碼規(guī)則的人員，或其他無法通過客戶端正常采集的證件的人員，添加前，請確保該人員已在稅務機關做過自然人信息特殊采集。

信息更新

人員當前身份信息不正確或有多個身份信息的，在辦稅服務廳辦理關鍵信息變更或并檔處理后，可以通過本功能，更新人員信息和并檔信息。

注意事項：

系統(tǒng)已存在的“證件類型”和“證件號碼”不支持更新。

不支持跨境內、境外的證件類型更新。

刪除重復人員

采集了并檔身份證件信息的人員，可通過本功能刪除非主檔案的身份信息，刪除后，本地申報信息將自動歸集到主檔案身份信息下。

扣繳申報確認

存在異議申訴屬實，但仍需為其辦理扣繳申報的納稅人，扣繳單位需發(fā)起確認邀請，并通知納稅人在個人所得稅app或自然人電子稅務局web確認同意后方可辦理。

【狀態(tài)】包括“未發(fā)送”、“待確認”、“同意”和“不同意”，默認為“未發(fā)送”。

未發(fā)送：未發(fā)起確認邀請，扣繳義務人可以發(fā)起確認邀請。

待確認：已發(fā)起確認邀請，但納稅人還未在個人所得稅app或自然人電子稅務局web確認。

同意：已發(fā)起確認邀請，且納稅人已確認同意由該扣繳義務人辦理個人所得稅預扣預繳申報。

不同意：已發(fā)起確認邀請，但納稅人確認拒絕由該扣繳義務人辦理個人所得稅預扣預繳申報?？劾U義務人可以重新發(fā)起確認邀請。

專項附加扣除信息采集

專項附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療（暫未開放）、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項目時，可以由扣繳單位代為采集和報送。

填寫說明

首頁功能菜單下點擊【專項附加扣除信息采集】，顯示當前所有已采集專項附加扣除信息的人員列表，雙擊數據列可查看采集的專項附加扣除明細。

【添加】：添加需要采集專項附加扣除信息的納稅人。

【導入】：使用系統(tǒng)模板填寫專項附加扣除，并批量導入到系統(tǒng)。

【報送】：將報送狀態(tài)為待報送的信息發(fā)送至稅務機關，報送完成后會自動獲取反饋結果。

【刪除】：對于采集的專項附加扣除信息，可勾選進行刪除。

【下載更新】：下載各渠道（稅務局端、扣繳端、web、app端）填報并指定給該扣繳義務人預扣預繳時扣除的專項附加扣除信息。可自行選擇下載全部人員或下載指定人員的專項附加扣除信息。如果本地有未報送成功的專項附加扣除信息，可先通過【報送】功能報送后再下載。

【遷入上年數據】：可將扣繳單位上一年度采集的，當前年度仍有效的專項附加扣除復制到當前年度。

【導出】：可選擇【選中人員】或【全部人員】進行專項附加扣除信息的導出，導出模版有三種，可根據需要進行選擇。

【展開查詢條件】：可通過“工號”、“姓名”、“證件號碼”和“報送狀態(tài)”查詢納稅人的專項附加扣除信息。

注意事項：

僅【任職受雇從業(yè)類型】為雇員的納稅人可采集專項附加扣除。

【下載更新】僅能對【人員信息采集】報送成功的人員進行下載更新，若存在未報送成功的人員，該人員的專項附加扣除信息將無法下載。

對未通過【專項附加扣除信息采集】成功下載過專項附加扣除信息（無論是否有數據）的單位，系統(tǒng)會自動下載一次專項附加扣除信息。進入【綜合所得申報】菜單時，系統(tǒng)若校驗到本單位有報送成功的人員，且未成功下載過專項附加扣除信息，則自動彈出下載提示，點擊【確定】后進行專項附加扣除信息下載。

配偶信息

本功能用于采集單位員工的配偶信息。

【配偶情況】：有配偶的選擇“有配偶”并錄入配偶信息，無配偶的選擇“無配偶”。

【姓名】、【證件類型】、【證件號碼】、【國籍（地區(qū)）】：如實填寫配偶的相關信息。

【身份驗證狀態(tài)】：配偶信息的公安驗證狀態(tài)。

子女教育

本功能用于采集單位員工的子女教育專項附加扣除信息。

【子女姓名】、【證件類型】、【證件號碼】、【國籍】：如實填寫申請扣除的納稅人子女信息。

【關系】：可選擇“子”或者“女”。

【身份驗證狀態(tài)】：子女信息的公安驗證狀態(tài)。

【出生日期】：證件類型為居民身份證時自動帶出；為其他類型時，自行如實填寫。

【當前受教育階段】：下拉選擇“學前教育階段”、“義務教育”、“高中階段教育”、“高等教育”。

【受教育日期起】：填寫受教育的起始日期，當前受教育階段選擇學前教育階段時，該項非必錄。

【受教育日期止】：不能早于受教育日期起。

【教育終止日期】：采集時非必錄，不再接受學歷教育時填寫。

【就讀國家（地區(qū)）】、【就讀學校名稱】：填寫子女接受教育的國家（地區(qū)）和學校名稱。當前受教育階段選擇學前教育階段時，就讀國家（地區(qū)）和就讀學校名稱非必錄。

【本人扣除比例（%）】：默認“請選擇”，可選擇50%、100%。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（受教育日期起、政策生效日期起、扣除年度的1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動帶出，（教育終止時間、扣除有效期起所在年份的12月）取時間最前值。

【采集來源】：分為扣繳義務人和納稅人。

【狀態(tài)】：分為“待報送”，“報送成功”和“刪除待報送”。

【更新日期】：專項附加扣除信息更新時間。

【新增】：點擊則新增一行空白數據，能新增的數據行不限制。

【刪除】：可選擇一條或多條數據進行刪除。

繼續(xù)教育

本功能用于采集單位員工的繼續(xù)教育專項附加扣除信息。

填寫說明

學歷（學位）繼續(xù)教育情況：

【入學時間起】：填寫學歷教育入學時間。

【（預計）畢業(yè)時間】：填寫預計學歷教育結束時間。

【教育階段】：下拉據實選擇“大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生、其他”。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（入學時間起、政策生效日期起所在月份、扣除年度的1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動帶出，（扣除有效期起所在年份的12月、（預計）畢業(yè)時間）取時間最前值。

【狀態(tài)】：分為“待報送”，“報送成功”和“刪除待報送”。

職業(yè)資格繼續(xù)教育情況：

【繼續(xù)教育類型】：下拉選擇“技能人員職業(yè)資格、專業(yè)技術人員職業(yè)資格”。

【發(fā)證（批準）日期】：填寫證書上注明發(fā)證日期，不得大于系統(tǒng)當前日期。

【證書名稱】、【證書編號】：填寫取得證書名稱和證書上注明的編號。

【發(fā)證機關】：填寫證書上注明的發(fā)證機關。

【扣除有效期起】：默認為發(fā)證（批準）日期所在年度的1月。

【扣除有效期止】：默認為發(fā)證（批準）日期所在年度的12月。

【狀態(tài)】：分為“待報送”，“報送成功”和“刪除待報送”。

住房貸款利息

本功能用于采集單位員工的住房貸款利息專項附加扣除信息。

填寫說明

【房屋坐落地址】：填寫房屋具體的坐落地址。下拉選擇省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道，具體規(guī)則與人員登記中的居住地址一致。

【房屋樓牌號】：填寫房屋詳細地址。

【證書類型】：下拉選擇“房屋所有權證、不動產權證、房屋買賣合同、房屋預售合同”。

【房屋證書號】：錄入房屋證書上的編號。

【本人是否借款人】：如實選擇“是”或“否”。

【是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%】：根據實際情況選擇。若借貸人為非本人，則“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”選項置灰不可填寫；只有借貸人為本人，該選項才可填寫。

公積金貸款和商業(yè)貸款信息必須填寫其中一項：

【貸款合同編號】：填寫與金融機構簽訂的住房貸款合同編號。

【首次還款日期】：選擇住房貸款合同上注明的首次還款日期。

【貸款期限（月數）】：填寫住房貸款合同上注明的貸款月數。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（政策生效日期起所在月份、首次還款日期、扣除年度1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時間最后值，精確到年、月。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動帶出，（扣除有效期起所在年份的12月、首次還款日期+貸款期限）取時間最前值，精確到年、月。

【狀態(tài)】：分為“待報送”，“報送成功”和“刪除待報送”。

住房租金

本功能用于采集單位員工的住房租金專項附加扣除信息。

填寫說明

【工作城市】：填寫納稅人工作市一級城市。

【出租方類型】：下拉選擇“個人”或“組織”。

【出租方姓名（單位名稱）】、【證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）】：填寫出租方名稱和證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼），非必錄項。

【證件類型】：根據實際情況填寫，非必錄項。

【房屋坐落地址】、【房屋坐落樓牌號】：填寫房屋具體的坐落地址。下拉選擇省、市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道后錄入詳細地址。

【住房租賃合同編號】：填寫簽訂的住房租賃合同編號。

【租賃日期起】、【租賃日期止】：填寫住房租賃合同注明的租賃起止時間。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（政策生效日期起所在月份、租賃日期起、扣除年度1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時間最后值。

【扣除有效期止】：系統(tǒng)自動帶出，（扣除有效期起所在年份的12月、租賃日期止）取時間最前值。

【狀態(tài)】：分為“待報送”，“報送成功”和“刪除待報送”。

贍養(yǎng)老人

本功能用于采集單位員工的贍養(yǎng)老人專項附加扣除信息。

填寫說明

【是否獨生子女】：據實選擇“是”或“否”。

【分攤方式】：下拉選擇“贍養(yǎng)人平均分攤”、“被贍養(yǎng)人指定分攤”或者“贍養(yǎng)人約定分攤”。

被贍養(yǎng)人信息：

【姓名】、【身份證件類型】、【身份證件號碼】【國籍（地區(qū)）】：如實填寫被贍養(yǎng)人身份信息。

【身份驗證狀態(tài)】:被贍養(yǎng)人的公安驗證狀態(tài)。

【關系】：下拉選擇“父母”、“其他”。

【出生日期】：證件類型為居民身份證時自動帶出；其他類型時自行填寫。

【扣除有效期起】：系統(tǒng)自動帶出，（（出生日期+60年）的當月、政策生效日期起月份、扣除年度1月、納稅人扣除年度在本單位任職起始月份）取時間最后值。

【扣除有效期止】：默認為扣除年度的12月。

【狀態(tài)】：分為“待報送”，“報送成功”和“刪除待報送”。

共同贍養(yǎng)人信息：

【姓名】、【身份證件類型】、【身份證件號碼】：如實填寫共同贍養(yǎng)人身份信息。

以上專項附加扣除信息采集報送后，可在綜合所得預扣預繳【正常工資薪金所得】下進行稅前申報扣除。

納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的，應當在次年3月1日至6月30日內，自行向稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳時自行申報扣除。

專項附加扣除年度確認

12月起，可以對下一年度的專項附加扣除信息進行年度確認，確認后可以將2023年的專項附加扣除信息遷移至2023年。

首頁【稅款所屬月份】為2023年時，未將2023年專項附加扣除信息遷移至2023年的，進入【專項附加扣除信息采集】菜單時，會提示是否需要將2023年扣繳義務人自行采集的專項附加扣除遷入到2023年。

選擇【馬上遷入】的，系統(tǒng)會將2023年由扣繳義務人采集且仍有效的專項附加扣除信息遷入到2023年；選擇【稍后遷入】的，系統(tǒng)不進行遷移，如果需要遷移，可以在2023年度中點擊【遷入上年數據】進行遷入。

注意事項：

采集來源為【扣繳義務人】的專項附加扣除信息才能進行確認并遷移到2023年度，采集來源為【納稅人】的，需要納稅人在個人所得稅app或web自行確認

綜合所得預扣預繳申報

綜合所得個人所得稅預扣預繳申報，是指扣繳義務人在向居民個人支付綜合所得時，根據已采集的個人身份信息，結合當期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送《綜合所得個人所得稅預扣預繳報告表》和主管稅務機關要求報送的其他有關材料，進行綜合所得個人所得稅預扣預繳申報。

實行個人所得稅預扣預繳申報的綜合所得包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

填寫說明

首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預扣預繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程完成綜合所得預扣預繳申報。

收入及減除填寫

用于錄入綜合所得各項目的收入及減除項數據，點擊界面下方綜合所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數據的錄入，各項表單的填寫方式，與“人員信息采集”操作類似，都可選擇使用單個添加，或下載模板批量導入。

點擊【正常工資薪金所得】，進入“正常工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導入】、【預填專項附加扣除】、【導出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。進入“正常工資薪金所得”界面時，系統(tǒng)自動校驗當前是否為“未申報”狀態(tài)，如果是則彈出“為避免員工通過其他渠道采集的專項附加扣除信息發(fā)生未扣、漏扣的情況，建議通過【專項附加扣除信息采集】菜單進行【下載更新】后，再進行【稅款計算】。如確實無需下載更新的，請忽略本提示”的提示框，點擊【確定】。

點擊【導入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數據后，點擊【導入數據】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數據。

點擊【導入】→【導入數據】彈出的界面，若上月沒有數據，則【復制上月當期數據】的單選內容置灰，且提示“暫無上月數據，無法復制”；上期有數據的，可正常選中【復制上月當期數據】項，點擊【立即復制數據】則將上月的數據復制到本月所屬期報表中。復制成功后若有員工涉及到專項附加扣除的，需再點擊【預填專項附加扣除】；如果該屬期零工資的員工較多，也可以選擇【生成零工資】，為全員生成零收入記錄，生成后再手動對非零工資的員工進行修改。

點擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進行單個數據錄入。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統(tǒng)引導提示選擇。

【本期收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

【基本養(yǎng)老保險費】、【基本醫(yī)療保險費】、【失業(yè)保險費】、【住房公積金】：按國家有關規(guī)定繳納的三險一金，填寫個人承擔且不超過當地規(guī)定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點擊“正常工資薪金所得”界面【預填專項附加扣除】自動獲取填充報送成功人員的可扣除額度，也可手動錄入。根據政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時扣除。

【商業(yè)健康保險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養(yǎng)老保險】：僅試點地區(qū)可錄入。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為當月工資收入的6%與1000元之間的孰小值。

【準予扣除的捐贈額】：按照稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

點擊【預填專項附加扣除】，彈出提示框，勾選確認需要進行自動預填，選擇預填人員范圍后，點擊【確認】，可自動將采集的專項附加扣除信息下載到對應納稅人名下，自動填入申報表。

綜合所得項目填寫界面默認顯示【添加】，若企業(yè)已在稅務機關開通匯總申報，則在【添加】按鈕的下拉菜單，可選擇【明細申報】或【匯總申報】。點擊【明細申報】則打開前面介紹的按人員明細填寫的界面，點擊【匯總申報】則打開匯總申報填寫界面。

匯總填寫界面，根據實際情況直接填寫本企業(yè)該所得項目下匯總的收入信息，該界面直接可顯示應納稅額、應補（退）稅額等信息。

其他綜合所得項目數據采集方式基本一致，各自界面如下：

【全年一次性獎金額】：填寫當月發(fā)放的全年一次性獎金收入總額。

注意事項：同一個納稅人一個納稅年度只能申報一次全年一次性獎金收入，如果系統(tǒng)檢測到該納稅人已填寫過，則切換所屬月份再填寫保存時會提示。

【內退一次性補償金】：個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人。

【分攤月份數】：辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間月份數。

【年金領取收入額】：本次領取年金的金額。

【已完稅繳費額】：指在財稅[2013]103號文件實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，通常指的是2023年前的年金已完稅繳費額。

【全部繳費額】：賬戶中實際年金繳納部分。

【免稅收入】：一次性補償收入在原任職受雇單位所在直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅，免稅收入填寫一次性補償收入的數據；超過3倍數額時超過部分進行計稅，免稅收入填寫上一年度城鎮(zhèn)職工社會平均工資3倍數額。

【收入】：填寫當月發(fā)放的央企負責人績效薪金延期兌現收入任期獎勵收入總額。

注意事項：該所得同一個納稅人同一個月只能填寫一條。稅率按照應納稅所得額÷12個月得到的數額，適用月度稅率表對應的稅率。

【收入】：填寫單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分。

注意事項：稅率按照應納稅所得額除以12個月得到的數額，適用月度稅率表對應的稅率。所得同一個納稅人一個月只能填寫一條。

【所得項目】：選擇人員后，如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險營銷員”，則所得項目默認為“保險營銷員傭金收入”； “任職受雇從業(yè)類型”為“證券經紀人”，則所得項目默認為“證券經紀人傭金收入”, “任職受雇從業(yè)類型”為“實習學生（全日制學歷教育）”，則所得項目默認為“其他連續(xù)勞務報酬”，其他類型的人員不能選擇。

【費用】：自動帶出，不可修改，默認為本期收入×20%。

【展業(yè)成本】：（本期收入－費用）×25%，自動帶出，不可修改。當所得項目為“其他連續(xù)勞務報酬”時不可扣除。

注意事項：

一個人員一個月只允許填寫一條，選擇人員時，如果已填寫，則自動帶出已填寫信息。

“其他連續(xù)勞務報酬”僅支持“任職受雇類型”為“實習學生（全日制學歷教育）”的納稅人填寫。

【姓名】：人員信息采集中“任職受雇從業(yè)類型”選擇“保險營銷員”、“證券經紀人”或“其他”的可以選擇。

【所得項目】：包含“一般勞務報酬所得”、“其他非連續(xù)勞務報酬”。

【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

【允許扣除的稅費】：填寫按照個人所得稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定的，實際可扣除的稅費。

【免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費用后的30%部分，可修改。

【費用】：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按收入的百分之二十計算。

【分攤年度數】：辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數，不滿一年按一年計算。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統(tǒng)引導提示選擇。

【本月股權激勵收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

【本年累計股權激勵收入（不含本月）】：本年不含本月的所有股權激勵收入之和。

【收入】：本月稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入。

【免稅收入】：默認帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

注意事項：

綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負責人績效薪金延期兌現收入和任期獎勵”、“個人股權激勵收入”、“提前退休一次性補貼”、“解除勞動合同一次性補償金”、“全年一次性獎金收入”都只有雇員才能填寫。

任職受雇從業(yè)類型為“雇員”時，綜合所得/非居民所得的一般勞務報酬所得和其他勞務報酬所得不可填寫。

針對“正常工資薪金所得”、“勞務報酬所得（保險營銷員、證券經紀人）”，系統(tǒng)【更多操作】中新增【批量導入刪除】功能，支持導入人員名單，按名單進行批量刪除收入信息。

減除費用扣除確認

根據《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）的規(guī)定，上年度各月（1至12月）均在同一單位取得工資薪金且全年不超過6萬元的居民個人，如2023年度仍在本單位任職，則在預扣預繳個人所得稅時，自1月份起可直接按照6萬元扣除累計減除費用（對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人比照上述規(guī)定執(zhí)行）。

減除費用扣除確認流程說明：

2023年個人所得稅預扣預繳申報結束后（2023年2月），稅務局端會根據扣繳單位上一年度預繳申報數據，自動統(tǒng)計符合條件的納稅人；但針對需要在2023年2月之前辦理2023年1月屬期綜合所得預繳算稅業(yè)務的扣繳單位，由于稅務局端暫未統(tǒng)計納稅人名單，因此扣繳端提供了自動統(tǒng)計“符合享受6萬元扣除減除費用”納稅人名單的功能。

辦理2023年1月稅款所屬期算稅業(yè)務時，點擊【綜合所得申報】，在【收入及減除填寫】界面點擊【填寫】“正常工資薪金所得”或“勞務報酬（保險營銷員、證券經紀人、其他連續(xù)勞務）”，點擊【更多操作】-【減除費用扣除確認】，系統(tǒng)會根據本地上一年度預扣預繳申報數據進行判斷，如果本地上年度1-12月數據完整，且不存在已確認“是否直接按照6萬元扣除”減除費用的納稅人，則會自動根據本地數據統(tǒng)計符合按照6萬元扣除減除費用的納稅人。

【添加】：2023年2月前，如果存在符合條件但系統(tǒng)未統(tǒng)計到的納稅人，可通過【添加】功能手動新增；2023年2月起，由于稅局局端已經統(tǒng)計了符合條件的納稅人，所以扣繳端不再支持手動新增納稅人。

【更新】：如果重裝了扣繳客戶端或通過其他渠道變更了需要按照6萬元扣除減除費用的納稅人信息，可點擊【更新】按鈕從服務端獲取最新的確認結果。

【導出】：減除費用扣除確認完成后，可將確認的記錄導出到excel文件中。

【確認】：減除費用扣除確認完成后，點擊【確認】可將本次確認結果保存到服務端。

注意事項：

統(tǒng)計到的納稅人“是否直接按照6萬元扣除”默認為“是”，如果由于預計本年度發(fā)放給納稅人的收入將超過6萬元、納稅人需要納稅記錄、本人有多處所得合并后全年收入預計超過6萬元等原因，納稅人無需享受政策，可經雙方確認后，選擇“否”，點擊“確認”按鈕后，仍按照原方法計算并預繳個人所得稅。

2023年預繳申報結束后，稅務局端會根據扣繳單位全年申報數據統(tǒng)計符合直接扣除6萬元減除費用條件的納稅人。不在稅務局端統(tǒng)計名單上的納稅人不能按照6萬元扣除累計減除費用。

稅款計算

點擊【稅款計算】，系統(tǒng)自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數據進行計稅，其中“正常工資薪金所得”和“勞務報酬（保險營銷員、證券經紀人、其他連續(xù)勞務）”會下載本納稅年度上期累計數據，再與當期填寫的數據合并累計計稅（稅款所屬期為一月時只檢查是否有待計算數據，有則進行算稅）。如果本次只有匯總申報記錄，則無需調用稅務機關系統(tǒng)往期申報數據。

往期更正申報時，如果存在需要重新算稅的人員，點擊【稅款計算】會彈出是否需要更新減除費用的選擇框。如果需要對所有申報人員重新計算減除費用，請選擇【更新累計扣除的減除費用】，如果不需要更新則選擇【不更新累計扣除的減除費用】。

如果只需更新部分人員的減除費用，則可以選擇【不更新累計扣除的減除費用】后，在稅款計算界面選中需要更新的人員，點擊【重新計算】-【選中人員】更新部分人員的減除費用。

“稅款計算”界面分所得項目顯示對應項目的明細數據和合計數據，右上角顯示綜合所得的合計數據，包括申報總人數、本期收入總額和應補退稅額。

點擊右上角【導出】，可將目前顯示的所得項目報表明細導出為excel電子表格進行查看或存檔。

雙擊其中一條數據，可以查看該行人員具體的計稅項，包括當期各類明細數據和年內累計數據。明細查看頁面，只允許查看數據，不允許修改。

注意事項：

稅款計算獲取上期累計數據時，可在【系統(tǒng)設置】→【申報管理】→【綜合所得算稅】中根據實際情況切換選擇從稅務局端獲取或本地文件獲取。

【入職年度就業(yè)情形】選擇了“當年首次入職學生”或“當年首次入職其他人員”的，自2023年7月稅款所屬期起，“正常工資薪金所得”、“保險營銷員傭金收入”和“證券經紀人傭金收入”的累計減除費用可從當年1月開始扣除。

在【減除費用扣除確認】中選擇了“直接按照6萬元扣除”的納稅人，如果“任職受雇從業(yè)日期”小于等于“扣除年度1月”，“離職日期”大于等于“扣除年度1月”，則可直接按照6萬元扣除累計減除費用。

附表填寫

在收入及減除中填寫了免稅收入、減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險和準予扣除的捐贈額情況下，需要在相應附表里面完善附表信息。

減免事項附表

免稅收入：

用戶補充免稅收入對應的具體免稅事項信息。

綜合所得中填寫過免稅收入的人員，系統(tǒng)會自動在減免事項附表【免稅收入】界面生成一條該人員本次填寫的免稅收入記錄，雙擊該條記錄補充完善對應的免稅事項名稱等內容。

【所得項目】：根據綜合所得中填寫的所得項目自動帶出。

【總免稅收入】：根據綜合所得項目中該人員填寫的免稅收入自動合計帶出。

【免稅事項】：下拉選擇可享受的免稅事項。

【免稅性質】：根據選擇的免稅事項自動匹配對應的免稅性質。

注意事項：

按照稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額可減按百分之七十計算。針對30%的免稅收入，可選擇自動生成免稅收入附表。

減免稅額：

用于補充減免稅額對應的具體減免事項信息。

綜合所得中填寫過減免稅額的人員，系統(tǒng)會自動在減免事項附表界面生成一條該人員本次填寫的減免稅數據，雙擊該條記錄補充完善對應的減免稅事項名稱等內容。

【總減免稅額】：根據綜合所得項目中該人員填寫的減免稅額自動合計帶出。

【減免事項】：下拉選擇人員可享受的減免稅對應事項。

【減免性質】：根據選擇的減免稅事項自動匹配對應的減免性質。

商業(yè)健康保險附表

根據稅法規(guī)定，對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預扣預繳申報表里錄入了商業(yè)健康保險數據的人員，應報送《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。

【稅優(yōu)識別碼】：為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業(yè)健康保險信息平臺按照'一人一單一碼'的原則進行核發(fā)，填寫個人保單憑證上打印的數字識別碼。

【保單生效日期】：該商業(yè)健康保險保單生效的日期。

【年度保費】：商業(yè)健康保險保單年度內該保單的總保費。

【月度保費】：月繳費的保單填寫每月所繳保費，按年一次性繳費的保單填寫年度保費除以12后的金額。

【本期扣除金額】：根據國家有關政策對個人購買或單位統(tǒng)一購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

稅延養(yǎng)老保險附表

自2023年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除。在綜合所得中填寫稅延養(yǎng)老保險支出稅前扣除申報的人員，應報送《稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

【稅延養(yǎng)老賬戶編號】、【報稅校驗碼】：按照中國保險信息技術管理有限責任公司相關信息平臺出具的《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的對應項目填寫。

【月度保費】：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得（特定行業(yè)除外）的個人，填寫《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險扣除憑證》載明的月度保費金額，一次性繳費的保單填寫月平均保費金額。

【本期扣除金額】：取得工資薪金所得的個人，應按稅延養(yǎng)老保險扣除憑證記載的當月金額和扣除限額孰低的方法計算可扣除額。扣除限額按照申報扣除當月的工資薪金的6%和1000元孰低的辦法確定。

準予扣除的捐贈附表

根據《個人所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。在綜合所得中填寫了“準予扣除的捐贈額”扣除項目的，應報送《準予扣除捐贈附表》。

【受贈單位名稱】：填寫受贈單位的法定名稱全稱。

【受贈單位納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）】：填寫受贈單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

【捐贈憑證】：填寫捐贈票據的憑證號。

【捐贈日期】：填寫個人發(fā)生的公益慈善事業(yè)捐贈的具體日期。

【捐贈金額】：填寫個人發(fā)生的公益慈善事業(yè)捐贈的具體金額。

【扣除比例】：填寫稅法規(guī)定的可以公益慈善事業(yè)捐贈支出稅前扣除比例。如：30%或者100%。

【實際扣除金額】：填寫個人取得“扣除所得項目”對應收入辦理扣繳申報或者自行申報時，實際扣除的公益慈善事業(yè)捐贈支出金額。

【備注】：填寫居民個人認為需要特別說明的或者稅務機關要求說明的事項。

申報表報送

申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預扣預繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當月第一次申報發(fā)送時，進入“申報表報送”界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。

【申報類型】：有“正常申報”和“更正申報”兩種申報類型，默認為“正常申報”。

【申報狀態(tài)】：主要有“待申報”、“申報處理中”、“申報失敗”、“申報成功”等狀態(tài)。

【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗綜合所得申報表填寫的數據都填寫完整并符合相關邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有當所有申報表均為“是”時，【發(fā)送申報】才可點擊。

【導出申報表】：當申報數據全都校驗通過之后，點擊按鈕后可以生成綜合所得申報表（標準表樣格式和大廳報送格式），否則系統(tǒng)會提示“有申報數據校驗未通過，請先核對申報數據?！?/p>

【獲取反饋】：點擊【發(fā)送申報】后，局端服務器會提示正在處理申報數據，若系統(tǒng)未能自動獲取到稅務機關反饋信息，可稍后點擊【獲取反饋】查看申報結果。當前所得月份申報狀態(tài)為“申報處理中”、“作廢處理中”時，【獲取反饋】可用，點擊后即可下載獲取稅務機關系統(tǒng)反饋的該表申報操作結果。

獲取反饋后，申報類型為“正常申報”，申報狀態(tài)為“申報成功，未繳款”（若申報稅款為0時，顯示無需繳款狀態(tài)），顯示【作廢申報】和【更正申報】。

【作廢申報】、【更正申報】：申報成功后，可點擊【作廢申報】或【更正申報】，對已申報的數據進行作廢處理或修改已申報的數據（詳細講解可見預扣預繳申報作廢和更正章節(jié)）。

注意事項：

企業(yè)狀態(tài)不為清算的，需在法定申報期時才可【發(fā)送申報】。例如2023年1月稅款所屬期報表需在2023年2月時才可點擊操作（清算狀態(tài)的，2023年1月即可申報2023年1月稅款所屬期的報表）。

如果為身份冒用高風險企業(yè)，則申報表中的所有納稅人，均需發(fā)起確認邀請，并等待納稅人同意后方可辦理扣繳申報。

如果非高風險企業(yè)，也非免確認企業(yè)，則需對存在異議申訴屬實記錄的納稅人發(fā)起確認邀請。針對發(fā)起確認邀請后一直未確認且無法聯(lián)系的納稅人，扣繳單位可前往辦稅服務廳申請將納稅人添加至“扣繳事項免確認自然人名單”（按稅款所屬期添加，名單中的納稅人該屬期允許由扣繳單位辦理扣繳申報業(yè)務）。

申報表報送界面各項統(tǒng)計，除“納稅人數”和“申報總人數”外，均包含匯總申報信息。（即允許出現“納稅人數”為0，但金額列大于0的情況）。

分類所得代扣代繳申報

分類所得個人所得稅代扣代繳申報

分類所得個人所得稅代扣代繳申報是指扣繳義務人向居民個人支付分類所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的分類所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應按月或按次計算個人所得稅，在代扣稅款的次月十五日內，向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表（適用于分類所得代扣代繳）》和主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

實行個人所得稅分類所得扣繳申報的應稅所得包括：利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。

填寫說明

首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

收入及減除填寫

點擊界面下方一般分類所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數據的錄入。一般分類所得項目未發(fā)生重大調整，下面展示各分類所得填寫界面，就調整項和注意點講解。

股息利息紅利所得申報表：

【應納稅所得額】：系統(tǒng)自動帶出。應納稅所得額＝（收入－免稅收入）×減按計稅比例－扣除及減除項目合計。

注意事項：選擇“匯總申報”時，姓名、證件號碼和證件類型都為空，不可修改。

財產租賃所得申報表：

財產租賃所得，分類所得中只有此項所得有減除費用概念，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用。

【所得項目】：包含“個人出租住房所得”和“其他財產租賃所得” （財稅〔2008〕24號第二條）。

【減免稅額】：分類所得所有所得項目有符合規(guī)定的減免情形，均可填寫。

財產轉讓所得申報表：

【所得項目】：包含財產拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權轉讓所得及其他財產轉讓所得。

扣除及減除：該模塊下內容根據選擇的所得項目而有所區(qū)別。

【收入】：當所得項目為“股權轉讓所得”時，允許0申報。

【是否提供財產原值憑證】：當所得項目選擇“財產拍賣所得及回流文物拍賣所得”時，“是否提供財產原值憑證”選擇為“否”，以收入減除準予扣除的捐贈后的余額，為應納稅所得額，稅率2%和3%可選；選擇為“是”，以收入減除財產原值、允許扣除的稅費、其他和準予扣除的捐贈后的余額，為應納稅所得額，稅率是20%。

【投資抵扣】：只有所得項目選擇為“股權轉讓所得”時，該欄次可填寫。

偶然所得申報表：

【所得項目】：包含“省級、部級、軍級獎金”、“外國組織和國際組織獎金”、“見義勇為獎金”、“舉報、協(xié)查違法犯罪獎金”、“社會福利募捐獎金、體彩獎金”、“有獎發(fā)票獎金”、“隨機贈送禮品”、“其他偶然所得”。

注意事項：

分類所得申報的所有所得項目，支持同一個納稅人同一個稅款所屬期填寫多條申報數據（包括非居民所得申報表）。

利息股息紅利所得和偶然所得，若需匯總申報，要先到稅務大廳通過【扣繳匯總申報設置】模塊，按所得項目開通匯總申報。

自2023年起，偶然所得新增“隨機贈送禮品”所得項目。獲獎人數較多且未獲取納稅人真實的基礎信息時，扣繳義務人可暫采用匯總申報方式，注明“隨機贈送禮品匯總申報”，但禮品發(fā)放的相關材料需要依法留存?zhèn)洳椤＃ㄔ撍庙椖?023年前稅款所屬期不可用）

附表填寫

與綜合所得相比，分類所得中增加了《個人股東股權轉讓信息表》用于對非居民填寫了股權轉讓所得進行補充股權轉讓明細信息。

【股權轉讓個人所得稅申報類型】：根據股權轉讓個人所得稅申報情況選擇。

被投資企業(yè)信息：

【被投資企業(yè)注冊資本（投資額）】：填寫被投資企業(yè)注冊資本或者投資額金額。

【轉讓時企業(yè)賬面凈資產金額】、【實收資本】、【資本公積】、【盈余公積】、【未分配利潤】、【其他】：填寫個人股東股權轉讓時，被投資企業(yè)的賬面凈資產金額，以及其中包含的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤金額、其他綜合收益等。

【擁有規(guī)定資產的企業(yè)轉讓時凈資產公允價值】：填寫個人股東擁有規(guī)定資產的被投資企業(yè)轉讓時凈資產的公允價值金額。

股權出讓方/受讓方信息：

【轉讓合同編號】：填寫股權轉讓合同編號。

【轉讓股權占企業(yè)總股份比重（%）】：填寫股權轉讓前，出讓方所持股權占企業(yè)總股權比例。

申報表報送

用于完成一般分類所得代扣代繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

點擊【3申報表報送】進入“申報表報送”界面，系統(tǒng)自動生成待申報清單。申報表通過系統(tǒng)申報數據校驗，“是否可申報”顯示為是；若存在申報表數據校驗不通過，“是否可申報”顯示為否，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯誤提示信息。只有填寫的所有申報表“是否可申報”均為是時，【發(fā)送申報】才允許點擊。

申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現申報數據有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數據進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的申報表數據修改后重新申報；當前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數據重新申報（具體講解見分類申報的作廢和更正章節(jié)）。

限售股轉讓扣繳申報

限售股申報范圍包括六類：

（一）財稅[2009]167號文件規(guī)定的限售股；

（二）個人從機構或其他個人受讓的未解禁限售股；

（三）個人因依法繼承或家庭財產依法分割取得的限售股；

（四）個人持有的從代辦股份轉讓系統(tǒng)轉到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股；

（五）上市公司吸收合并中，個人持有的原被合并方公司限售股所轉換的合并方公司股份；

（六）上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉換的分立后公司股份；

按照8類交易方式分別繳納：

（一）個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉讓限售股；

（二）個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金（etf）份額；

（三）個人用限售股接受要約收購；

（四）個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方；

（五）個人協(xié)議轉讓限售股；

（六）個人持有的限售股被司法扣劃；

（七）個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權；

（八）個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；

納稅人發(fā)生第二條第（一）、（二）、（三）、（四）項情形的，對其應納個人所得稅按照財稅[2009]167號文件規(guī)定，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收。

填寫說明

首頁功能菜單點擊【限售股所得申報】，進入“限售股轉讓所得申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據【1收入及減除填寫】和【2申報表報送】兩步流程完成限售股所得代扣代繳申報。

收入及減除填寫

點擊【添加】進入“限售股轉讓所得 新增”界面，進行單個數據錄入。或點擊【導入】→ 【模板下載】下載標準模板，錄入數據后，點擊【導入數據】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數據。

【證券賬戶號】：據實錄入證券賬戶號碼。

【股票代碼】：錄入轉讓的限售股股票代碼。

【股票名稱】：錄入轉讓的限售股股票名稱。

【限售股原值】：指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關稅費。

【合理稅費】：指轉讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。

【小計】：等于限售股原值與合理稅費的合計數，若限售股原值與合理稅費未填寫時，默認為轉讓收入的15%部分。

申報表報送

申報表填寫完成后，點擊【2申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成限售股轉讓所得申報的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當月第一次申報發(fā)送時，進入“申報表報送”界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。

【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗限售股轉讓所得申報表填寫的數據都填寫完整并符合相關邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有“是否可申報”顯示為“是”，【發(fā)送申報】才可點擊。

申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現申報數據有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數據進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的申報表數據修改后重新申報；當前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數據重新申報。

非居民個人所得稅代扣代繳申報

非居民個人所得稅代扣代繳申報是指扣繳義務人向非居民個人支付應稅所得時，扣繳義務人應當履行代扣代繳應稅所得個人所得稅的義務，并在次月十五日內向主管稅務機關報送《非居民個人所得稅代扣代繳報告表》和主管稅務機關要求報送的其他有關資料。實行非居民個人所得稅代扣代繳申報的應稅所得包括：工資薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

填寫說明

首頁功能菜單點擊【非居民所得申報】，進入“非居民代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成非居民代扣代繳申報。

收入及減除填寫

點擊界面下方應稅所得報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數據的錄入。填寫方式與綜合所得、分類所得基本類似，下面就非居民所得與綜合所得、分類所得不同之處進行講解。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統(tǒng)引導提示選擇。

【收入】：未選擇“適用公式”時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

非居民個人的工資薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額，非居民沒有扣除專項扣除和專項附加扣除項目。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統(tǒng)引導提示選擇。

【當月取得數月獎金額】：未選擇“適用公式”時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

【應納稅額】：應納稅額＝[(應納稅所得額÷6) ×月度稅率－速算扣除數]×6。

注意事項：同一個人一個年度內，無住所個人數月獎金只允許填寫一次。

【一次性補償收入】：填寫個人因解除勞動合同而從原任職單位取得的一次性補償收入，需大于0。

【適用公式】：根據實際情況選擇，若不能確定適用公式，可點擊右側的【幫助】根據系統(tǒng)引導提示選擇。

【本月股權激勵收入】：未選擇“適用公式”時直接錄入。其他情形則通過點擊【請錄入明細】填寫相關數據。

【應納稅所得額】：應納稅所得額＝本月股權激勵收入＋本年累計股權激勵收入（不含本月）－本年累計免稅收入－扣除及減除項目合計。

【稅率】：取數于應納稅所得額÷6之后，非居民的月度稅率表。

【速算扣除數】：取數于非居民的月度稅率表。

【應納稅額】：應納稅額=[(應納稅所得額÷6)×稅率－速算扣除數]×6。

【免稅收入】：默認帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：10%比例稅率。

【所得項目】：如果人員的“任職受雇從業(yè)類型”為“保險營銷員”，則所得項目默認為“保險營銷員傭金收入”； “任職受雇從業(yè)類型”為“證券經紀人”，則所得項目默認為“證券經紀人傭金收入”,“其他類型”的人員只能選擇“一般勞務報酬所得”或“其他勞務報酬所得”。

【展業(yè)成本】：按（收入－費用）×25%帶出，僅當非居民個人為保險營銷員或證券經紀人時帶出。

【協(xié)定減免】：填寫按照稅收協(xié)定可享受減免的應納稅額。

【協(xié)定稅率】：默認為“不享受”，可下拉選擇相守的協(xié)定稅率。

【協(xié)定減免】：自動計算。為應納稅額減掉按照協(xié)定稅率計算出的稅額后的余額。

【協(xié)定稅率】：默認為“不享受”，可下拉選擇相守的協(xié)定稅率。

【協(xié)定減免】：自動計算。為應納稅額減掉按照協(xié)定稅率計算出的稅額后的余額。

【所得項目】：包含財產拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權轉讓所得及其他財產轉讓所得。當所得項目為“股權轉讓所得”時，允許0申報。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入額為應納稅所得額。

利息股息紅利所得、其他財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

附表填寫

包括“減免事項附表”、“捐贈扣除附表”和“個人股東股權轉讓信息表”。

非居民代扣代繳申報與分類所得、綜合所得申報在減免事項附表上的區(qū)別在于增加了“稅收協(xié)定附表”。

非居民所得項目中填寫了減免稅額，系統(tǒng)會在減免事項附表中自動生成一條狀態(tài)為未填寫的減免稅額記錄，點擊【填寫】打開編輯界面，補充完善具體的減免事項和減免性質，點擊【保存】即可。

非居民納稅人填寫了稿酬所得，收入中30%的免稅部分，也可選擇自動生成免稅收入附表。

非居民在勞務報酬所得、特許權使用費所得或利息股息紅利所得中填寫了協(xié)定稅率或協(xié)定減免稅額，系統(tǒng)會在稅收協(xié)定附表中自動生成一條狀態(tài)為未填寫的稅收協(xié)定記錄，點擊【填寫】打開編輯界面，補充完善具體稅收協(xié)定名稱及協(xié)定條款信息，點擊【保存】即可。

申報表報送

申報表報送用于完成非居民所得代扣代繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

點擊【3申報表報送】進入“申報表報送”界面，系統(tǒng)自動生成待申報清單。申報表通過系統(tǒng)申報數據校驗，“是否可申報”顯示為“是”；若存在申報表數據校驗不通過，“是否可申報”顯示為“否”，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯誤提示信息。只有當填寫的所有申報表“是否可申報”均為是時，【發(fā)送申報】才允許點擊。

申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現申報數據有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數據進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的報表數據修改后重新申報；當前所得月份已繳款，僅可使用更正申報功能修改已申報數據重新申報。

經營所得個人所得稅

當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產經營申報通道。

個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預繳納稅申報和年度匯繳申報。

填寫說明

進入【生產經營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。

投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。

請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務廳通過【變更稅務登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。

經營所得個人所得稅月（季）度申報

點擊【預繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫并保存了申報數據，打開界面后則自動帶出之前已填寫數據；若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應納稅所得額”和“應稅所得率”不允許修改。

《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》，主要根據“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的不支持申報）。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當前時間為1月，則默認為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當前時間不為1月，則默認為當前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前時間的上一月份的最后一日。

【征收方式】：根據下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據實預繳）、（按上年應納稅所得額預繳））；核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））；核定應納稅所得額征收；稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。

【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期從事經營以及與經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據實預繳）、核定征收（能準確核算收入總額的）、稅務機關認可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。

【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據實預繳）、核定征收（能準確核算成本費用的）可填寫。

【利潤總額】：當收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。

【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據實預繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。

【被投資單位經營所得】：征收方式為據實預繳時，被投資單位經營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）及稅務機關認可的其他方式（所得率）時，被投資單位經營所得＝收入總額×應稅所得率（或所得率）；征收方式為能準確核算成本費用的，被投資單位經營所得＝成本費用總額 /（1－應稅所得率），不可改。

【應稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應稅所得率”不顯示；征收方式為核定應稅所得率征收（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務機關核定的數據。征收方式為稅務機關認可的其他方式（所得率）時，“應稅所得率”數據項顯示為“所得率”。稅務機關認可的其他方式（征收率）時，“應稅所得率”顯示為“征收率”。

【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。

【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據實預繳）、稅務機關認可的其他方式（所得率）時，默認為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標準（默認是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認為0，不可修改。

【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減商業(yè)健康險。

【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應稅所得率征收（（能準確核算收入總額的）、（能準確核算成本費用的））、按稅務機關認可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄，否則不可錄；其他征收方式的不可錄。企業(yè)注銷時（狀態(tài)為清算狀態(tài)）也可減稅延養(yǎng)老險。

【其他扣除】：查賬征收（據實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。

【準予扣除的捐贈額】：查賬征收（據實預繳）時，默認為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。填寫后，需要完善《捐贈扣除附表》。

【應納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。

【稅率】：經營所得是5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數】：按照稅率對應速算扣除數默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數，不可修改。

【減免稅額】：可填寫，填寫后需要完善《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。

【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

申報表填寫無誤后點擊【保存】，系統(tǒng)校驗“投資者減除費用”、“專項扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項非0，若有則彈出“有綜合所得時，投資者減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得申報中扣除，是否繼續(xù)申報？”提示框，可根據實際情況點擊【是】保存報表，或者點擊【否】修改報表數據后重新點擊【保存】，確認保存時系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險和減免稅額數據項的人員，進行對應的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“投資者預繳申報記錄保存成功”提示框，點擊【確定】即可。

經營所得個人所得稅年度申報

《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內取得經營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。

填寫說明

點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當前年度上一年的12月31日。不允許修改

【企業(yè)類型】：從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。

【收入總額】：填寫本年度從事生產經營以及與生產經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應予免稅的利息。

【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費；

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用；

（4）“財務費用”：填寫為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在生產經營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產經營活動中發(fā)生的與之有關的、合理的支出。

【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。

【納稅調整增加額】：根據相關行次計算填報。納稅調整增加額=超過規(guī)定標準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改

（1）“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標準應予調增的應納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。

【納稅調整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應納稅所得額時應予扣除的項目金額。

【納稅調整后所得】：根據相關行次計算填報。納稅調整后所得=利潤總額+ 調整增加額-納稅調整減少額。

【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

（2） “專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（3） “專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

（4） “依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。填寫后，需要完善《捐贈扣除附表》。

【應納稅所得額】：自動計算，不可修改。應納稅所得額=（納稅調整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【稅率】：經營所得5級超額累進稅率，按應納稅所得額確定稅率，不可修改。

【速算扣除數】：按照稅率對應速算扣除數默認帶出，不可修改。

【應納稅額】：應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數，不可修改。

【減免稅額】：可填寫。填寫后需要完善《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關信息。

【已繳稅額】：填寫本年度累計已預繳的經營所得個人所得稅金額。

【應補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。

網上申報

報表保存成功后，可進行申報表報送。

填寫說明

點擊【網上報稅】→【網上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動顯示保存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送，稅務機關系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結果；若申報失敗，可根據反饋提示修改申報表數據后，重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。

申報輔助功能

申報繳稅提醒

如果系統(tǒng)時間為當月12號至月底，當天首次進入代扣代繳系統(tǒng)時，系統(tǒng)會自動查詢當前稅款所屬期的申報繳稅情況，如果存在未申報或繳稅的征收品目（除經營所得a、b表之外），則首頁會顯示如下提示：

綜合所得申報更正

綜合所得個人所得稅預扣預繳申報成功之后，發(fā)現有錯報、漏報的情況，可使用申報更正功能，修改已申報數據后重新申報。

操作步驟

啟動更正

①進入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

②點擊【綜合所得申報】進入綜合所得申報界面，點擊【4申報表報送】查看當前月份申報狀態(tài)，只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。

③點擊【更正申報】按鈕，啟動更正申報，系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后，需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預扣預繳申報表進行逐月更正。

啟動往期更正（后面稅款所屬期存在申報成功記錄）時，系統(tǒng)會自動導出一份當前有效的申報記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J為桌面），每次導出的備份文件可根據時間不同進行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能，可以在【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【更正申報備份】中設置。但因取消而導致無法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔后果。

2. 報表填寫

點擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)提示往期錯誤更正，不能新增人員和修改累計專項附加扣除額。選擇需要修改的所得項目。

需要更正的人員，雙擊相應數據進入編輯界面修正錯誤數據。（累計專項附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務廳）；需要刪除的人員，勾選相應數據后刪除。

注意：如果該期申報表的本期收入、本期扣除等本期數據不存在錯誤，僅是因為之前的稅款所屬期進行了更正申報而需要逐月更正的，則可直接跳到【2稅款計算】步驟。

3. 稅款計算

完成申報表本期數據的更正后，點擊【2稅款計算】，重新計算更正后的應補（退）稅額。

4. 附表填寫

【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險”或“稅延養(yǎng)老保險”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

5. 申報表報送和稅款繳納

報表填寫完成后，可按照正常申報流程通過【4申報表報送】功能進行報送。報送成功后，如果有新的應征信息產生時，可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報送時提示報送不成功的，應按提示信息修改后重新報送或到辦稅服務廳處理。

6. 撤銷更正

如果在報送申報表之前，發(fā)現原申報數據無誤，可點擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報。但成功報送申報表后，則無法撤銷更正。如需要使用原申報數據，可查看系統(tǒng)自動導出備份的原申報記錄。

注意事項：

自2023年7月1日零時起，系統(tǒng)不再支持稅款所屬期為 2023年1月 至7月的預扣預繳更正。

在辦稅服務廳更正后，扣繳端原有申報數據不會更新，請在【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【綜合所得算稅】中設定為“在線算稅”，以保障以后月份申報時的累計數據能按更正申報后的最新數據計算。

更正申報往期月份時，后期月份應該逐月進行更正，如未逐月更正，將導致以后月份申報時不能獲取正確累計數據。

更正申報往期月份時，不支持新增人員和修改累計專項附加扣除金額，如需新增或修改，需前往辦稅服務廳辦理。

若更正申報后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往辦稅服務廳申請辦理誤收退（抵）稅業(yè)務。

若更正月份已在辦稅服務廳更正過的，或扣繳端沒有歷史申報數據的，需前往辦稅服務廳更正。

為避免因錯誤更正而導致原始記錄丟失，每次啟動更正時，系統(tǒng)會自動導出一份當前有效的申報記錄指定路徑（默認為桌面），供扣繳單位留存?zhèn)溆?。每次導出的備份文件可根據時間不同進行區(qū)分。

綜合所得申報作廢

綜合所得個人所得稅預扣預繳申報成功之后，在當前所得月份未繳款或無需繳款的前提下，可以使用預扣預繳申報作廢功能，對已申報的數據進行作廢處理。

預扣預繳更正申報與作廢申報的區(qū)別在于，申報成功后是否已繳稅款。已繳款時只能更正申報，無法作廢申報表。

填寫說明

申報狀態(tài)為申報成功未扣款或申報成功無需繳款時，發(fā)現已申報數據有誤，可點擊【作廢申報】，提交作廢申請，系統(tǒng)會自動獲取作廢結果，如果作廢成功，則申報狀態(tài)重置為“待申報”。

注意事項：

若之后月份屬期已申報，則之前月份屬期報表無法進行作廢。

自2023年7月1日零時起，系統(tǒng)不再支持稅款所屬期為 2023年1月 至 7月（四川省為2023年1月至2023年5月）的作廢。

分類所得扣繳申報更正及作廢

分類所得、非居民所得和限售股所得更正、作廢功能相關操作與預扣預繳申基本一致，下面以分類所得為例進行講解。

更正申報

啟動【更正申報】后，跳出“已啟動更正申報，你可在申報表填寫中修改申報數據后重新申報”提示框，且將申報狀態(tài)變更為“待申報”，并在列表右上角顯示【撤銷更正】和【發(fā)送申報】。修改申報表填寫完成后點擊【發(fā)送申報】，可對修改數據重新發(fā)送申報，申報流程同正常申報流程。

點擊【撤銷更正】，跳出“撤銷更正后，修改后的申報數據將無法還原，是否繼續(xù)？”確認提示框，點擊【確定】則執(zhí)行撤銷更正操作，可將已修改未重新申報的數據還原為啟動更正前的數據。

申報作廢

點擊【作廢申報】，局端接收到請求后將會作廢該筆申報，作廢成功，申報狀態(tài)會變更為“待申報”，則可對已申報數據重新進行編輯或清空數據后重新填寫發(fā)送申報。

經營所得申報更正及作廢

申報表報送成功后發(fā)現申報有誤，可返回到申報菜單中進行修正。

申報成功未繳款時發(fā)現有誤，可點擊【啟動更正】或【作廢】按鈕解鎖報表狀態(tài)后重新填寫報送；申報成功并繳款成功后發(fā)現有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數據進行修改后更正申報。

啟動更正后，如果發(fā)現申報數據無誤，在未重新申報的前提下，可點擊【撤銷更正】按鈕撤銷更正。

稅款繳納

綜合、分類、非居民所得繳款

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

三方協(xié)議繳稅

三方協(xié)議繳款：單位需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經簽訂過的，不需要重新簽訂。

填寫說明

申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應繳未繳稅款的相關內容，包括：申報種類、申報類型、欠稅金額、滯納金、繳款期限和繳款狀態(tài)。

點擊【立即繳款】，系統(tǒng)自動獲取企業(yè)三方協(xié)議，并核對信息是否存在及正確。確認三方協(xié)議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤后，點擊【確認扣款】發(fā)起繳款，進度條刷新完畢后得到繳款結果，即完成繳款。

銀行端查詢繳稅

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

注：本功能需要當地銀行系統(tǒng)支持，因此銀行不支持的部分地區(qū)未開通，未開通的地區(qū)無此功能菜單。

填寫說明

申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內容。

選擇需要繳款的記錄，點擊【導出】按鈕導出銀行端繳款憑證，在繳款期限前打印銀行端繳稅憑證前往商業(yè)銀行柜臺進行繳款，逾期則需要作廢重新打印并可能產生滯納金。

如需重新打印，可以點擊【已開具查詢】按鈕查詢已經開具的銀行端繳款憑證。未逾期的可以使用【重新導出】功能重新導出并打印，已逾期的可以點擊【作廢】進行作廢，作廢成功后可以在銀行端繳稅界面重新導出打印。

注意事項：

只針對本地申報成功且尚未繳納的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數據丟失，只能通過其他渠道繳款。

【已開具查詢】只能查詢已開具未繳款的銀行端繳稅憑證。

銀聯(lián)繳稅

銀聯(lián)繳稅：使用銀聯(lián)卡在線進行稅款繳納。

填寫說明

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進入銀聯(lián)繳款界面，界面下方顯示應繳未繳稅款相關內容。

勾選未繳款記錄后，點擊【立即繳款】彈出繳稅確認對話框，點擊【確定】后在瀏覽器打開銀聯(lián)繳稅頁面。

在銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據繳款結果，在客戶端中點擊【支付完成】或【支付未完成】（若點擊【支付完成】，客戶端會檢查繳款結果并在頁面上顯示）。

代理經營所得申報繳款

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

三方協(xié)議繳稅

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。已經簽訂過的，不需要重新簽訂。

填寫說明

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內容，包括：投資人姓名、證件類型、證件號碼、稅款所屬期起止、申報表類型、申報類型、繳款狀態(tài)、繳款期限、欠稅金額、個人三方協(xié)議賬戶。

投資者只有一個三方協(xié)議賬戶時默認為該賬戶，若投資者存在多個三方協(xié)議賬戶，則“三方協(xié)議賬戶”列可下拉選擇需要使用的三方協(xié)議賬戶，選擇后點擊【立即繳款】完成繳款即可，若繳款失敗會反饋失敗提示。

注意事項：

首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進行繳款。

若有繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【繳款反饋】獲取繳款結果。

只針對本地申報成功且欠稅的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數據丟失，只能通過其他渠道繳款。

銀行端查詢繳稅

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

注：本功能需要當地銀行系統(tǒng)支持，因此銀行不支持的部分地區(qū)未開通，未開通的地區(qū)無此功能菜單。

填寫說明

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關內容。

選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證在憑證上注明的限繳期限前至商業(yè)銀行柜臺進行繳款，逾期將需要作廢重新打印并可能產生滯納金。若需要重新打印，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印，重新點擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。

注意事項：

只針對本地申報成功且欠稅的記錄進行繳款，如果客戶端重裝，申報數據丟失，只能通過其他渠道繳款。

打印狀態(tài)為“已打印”，繳款狀態(tài)為“已繳款”的，不允許作廢。

銀聯(lián)繳稅

填寫說明

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀聯(lián)繳稅】進入銀聯(lián)繳款界面。

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，會彈出一個提示，點擊確定后發(fā)起繳款請求，請求成功后會用瀏覽器打開銀聯(lián)繳款頁面。

先在瀏覽器打開的銀聯(lián)繳款頁面，錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉至繳款成功提示界面。

瀏覽器中完成繳款后根據繳款結果，在客戶端中點擊【支付完成】或【支付未完成】（若點擊【支付完成】，客戶端會檢查繳款結果并在頁面上顯示）。

繳款結果在頁面上顯示后點擊【確定】即可。其他投資人需繳款按照以上步驟再次操作即可。

掃碼繳稅

掃碼繳稅：申報完成之后有欠稅的，可以生成繳稅二維碼，納稅人可通過支付寶、云閃付、微信進行掃碼繳稅。

填寫說明

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【掃碼繳稅】進入掃碼繳稅界面。

選擇投資人待繳稅記錄后，點擊【生成二維碼】生成繳稅碼后進行掃碼繳稅。繳稅成功后，點擊【支付完成】按鈕，系統(tǒng)會自動獲取繳稅狀態(tài)；如果暫不需要繳稅，可點擊【支付未完成】關閉二維碼。

注意事項：

二維碼生成后，需要在失效時間前完成稅款繳納。如果超過失效時間（一般為30分鐘）未繳款，則需要重新生成繳稅二維碼。

二維碼關閉后，可點擊【生成二維碼】重新打開或導出。

未獲取到繳款狀態(tài)的，可以重新進入【掃碼繳稅】菜單獲取繳款結果。

退付手續(xù)費核對

根據相關政策要求，扣繳義務人可按照所扣繳的稅款退付百分之二的手續(xù)費。單位上年度有代扣代征稅款的，可在3月30日前完成上一年度的結報單確認工作。

手續(xù)費退稅流程說明：

稅務機關查詢扣繳義務人的“代扣代收代征稅款分戶清冊”和“代扣代收代征稅款結報單”。查詢出結果后，可提交給扣繳義務人核對。

扣繳義務人在扣繳客戶端中點擊【獲取結報單】按鈕獲取結報單和核對清冊。

核對清冊核實無誤后，可點擊【下一步】確認結報單。

結報單確認無誤后，點擊【申請退庫】按鈕，補充接收手續(xù)費的銀行賬戶，補充完整后可點擊【提交】按鈕提交退付手續(xù)費申請。

稅務機關以扣繳義務人確認的結報單作為退付手續(xù)費的依據，在進行手續(xù)費確認之后，系統(tǒng)自動觸發(fā)手續(xù)費退稅流程。

若“代扣代收代征稅款結報單”已操作手續(xù)費確認后，因信息有誤需要撤銷確認，可在手續(xù)費退稅申請終審完成前，由審批人員操作作廢手續(xù)費退稅申請，或者在【手續(xù)費確認】模塊撤銷確認該筆手續(xù)費退稅。

查詢統(tǒng)計

單位申報記錄查詢

用于對已申報所得申報表數據，申報表明細數據和代扣代繳個人納稅情況的查詢。

填寫說明

點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【單位申報記錄查詢】，進入“單位申報記錄查詢”界面。稅款所屬期起止默認顯示為最近一條申報記錄的歸屬月份往前跨度12個月（最小為2023年1月），稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起。點擊【查詢】則查詢到所選屬期申報成功的各類所得數據，查詢出的數據若需要保存電子檔點擊【導出】即可。

如果本地電腦上存在該筆申報的記錄，點擊【查看明細】按鈕可直接查看該筆申報的本地明細數據；如果不存在，則可從稅務局端下載申報明細數據。

注意事項：

扣繳單位必須在稅務機關進行了扣繳端數據下載備案，才可下載。

必須實名登錄才可下載。

開通了分部門申報的企業(yè)不支持從稅務局端下載申報明細數據。

單位申報記錄查詢不再支持完稅證明開具，如需開具完稅證明，請至【查詢統(tǒng)計】-【繳稅記錄查詢】菜單開具。

個人扣繳明細查詢

用于查詢單個員工按所得項目匯總的明細數據。

填寫說明

點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【個人扣繳明細查詢】，進入“個人扣繳明細查詢”界面。稅款所屬期起止默認顯示為當年1月至系統(tǒng)當前時間的上月。選擇“姓名”“國籍/地區(qū)”“證件號碼”之后點擊【查詢】進行條件查詢。

申報表類型默認是匯總，可以選擇“匯總”、“綜合所得申報表”、“分類所得申報表”、“非居民所得申報表”和“限售股所得申報表”。

點擊【導出】可選擇導出“匯總表”、“支付綜合所得收入和扣繳個人所得稅情況表（綜合所得明細表）”和“支付分類所得收入和扣繳個人所得稅情況表（分類所得明細表）”。

注意事項：2023年新稅制下查詢統(tǒng)計數據時稅款所屬期起只能從2023年1月開始，稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起，且跨度不能大于12個月。

繳稅記錄查詢

用于查詢個人所得稅代扣代繳申報的繳稅記錄。

填寫說明

點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【繳稅記錄查詢】，進入“繳稅記錄查詢”界面。繳稅日期默認為當前稅款所屬月份。選擇繳稅日期后點擊【查詢】按鈕查詢繳稅記錄。查詢到的繳稅記錄，可開具完稅證明。

經營所得申報記錄查詢

用于查詢單位保存成功的報表記錄。

填寫說明

點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【申報記錄查詢】，進入“申報記錄查詢”界面。

稅款所屬期起止默認為當前預繳納稅申報的稅款所屬期起止時間。需要查詢其他稅款所屬期記錄時可自行修改稅款所屬期。

經營所得繳款記錄查詢

繳款成功后，可在該模塊查詢繳款記錄

填寫說明

點擊左側功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【繳款記錄查詢】，進入“繳款記錄查詢”界面。

該菜單支持完稅證明的開具。勾選需要開具的人員記錄后點擊【完稅證明開具】按鈕，系統(tǒng)會彈出完稅證明圖片保存路徑，按照提示選擇路徑保存即可。

備案表

分期繳納備案表

分期繳納備案，是指個人所得稅納稅人按照政策的規(guī)定，可以分期繳納個人所得稅的，按規(guī)定由納稅人或扣繳義務人向主管機關報送相關資料進行備案。具體可分為“股權獎勵個人所得稅分期繳納備案”和“轉增股本個人所得稅分期繳納備案”。

股權獎勵個人所得稅分期繳納備案

獲得股權獎勵的企業(yè)技術人員需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生股權獎勵的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)。

辦理股權獎勵分期繳稅，企業(yè)應向主管稅務機關報送高新技術企業(yè)認定證書、股東大會或董事會決議、《個人所得稅分期繳納備案表（股權獎勵）》、相關技術人員參與技術活動的說明材料、企業(yè)股權獎勵計劃、能夠證明股權或股票價格的有關材料、企業(yè)轉化科技成果的說明、最近一期企業(yè)財務報表等。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“股權獎勵個人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術企業(yè)證書編號】：填寫高新技術企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內的高新技術企業(yè)證書編號。

【股權價格確定方法】：根據適用的公平市場價格確定方法勾選。選擇其他合理方法的，應在橫線中寫明具體方法名稱。

【每股價格】：填寫按照股權價格確定方法計算的每股價格。

錄入扣繳單位基本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【股權獎勵時間】：填寫納稅人實際獲得股權獎勵的具體日期。納稅人在一個月份中多次取得股權獎勵的，可一并填寫。

【獲得股份數】：填寫納稅人實際取得的股權份額。

【持股比例（0%-100%）】：填寫納稅人實際取得的持股比例。

【計稅金額】：計稅價格=每股價格×獲得股份數，或根據持股比例換算。

【應繳個人所得稅】：應繳個人所得稅=（計稅價格÷規(guī)定月份數×稅率－速算扣除數）×規(guī)定月份數。

【計劃繳稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份。

【計劃繳稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。

轉增股本個人所得稅分期繳納備案

企業(yè)轉增股本涉及的股東需要分期繳納個人所得稅的，應自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生轉增股本的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳稅備案手續(xù)。

填寫說明

在[分期備案類別]中選擇“轉增股本個人所得稅分期繳納備案表”。

【高新技術企業(yè)證書編號】：填寫高新技術企業(yè)認定部門核發(fā)的有效期內的高新技術企業(yè)證書編號。

【年銷售額】：填寫企業(yè)上一個會計年度的主營業(yè)務收入。

【資產總額】、【員工人數】、【總股本（實收資本）】：填寫企業(yè)轉增股本當月相關數據。

轉增股本情況：填寫企業(yè)轉增股本的相關情況。

錄入扣繳單位基本情況及轉增股本情況后，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【計稅金額】：計稅價格=（未分配利潤轉增金額＋盈余公積轉增金額＋資本公積轉增金額）×持股比例×100%。

【應繳個人所得稅】：應繳個人所得稅=計稅金額×20%。

【計劃繳稅時間】：按年度填寫每一年度計劃繳稅的截止月份。

【計劃繳稅金額】：填寫每一年度計劃分期繳納的個人所得稅金額。

遞延納稅備案

符合《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于做好股權激勵和技術入股所得稅政策貫徹落實工作的通知》（稅總函〔2016〕496號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告〔2016〕62號）規(guī)定條件的單位和納稅人，需要辦理遞延納稅備案，應于股票（權）期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內，填報備案表向主管稅務機關報送備案，上市公司人員獲得股權激勵或獎勵，符合上述規(guī)定，需要申請延期納稅的，應自股票期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之次月15日內，向主管稅務機關報送《上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案表》；個人因非上市公司實施股權激勵或以技術成果投資入股取得的股票（權），實行遞延納稅期間，扣繳義務人應于每個納稅年度終了后30日內，向主管稅務機關報送《個人所得稅遞延納稅情況年度報告表》。

非上市公司股權激勵個人所得稅遞延納稅備案

非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。股票（權）期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“非上市公司遞延納稅備案表”，錄入公司基本情況和股權激勵基本情況，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【公司名稱】：填寫實施股權激勵的非上市公司法定名稱全稱，自動帶出。

【納稅人識別號】：填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，系統(tǒng)自動帶出。

【聯(lián)系人】：填寫非上市公司負責辦理股權激勵及相關涉稅事項人員的姓名。

【聯(lián)系電話】：填寫非上市公司負責辦理股權激勵及相關涉稅事項人員的聯(lián)系電話。

【股權激勵方式】：根據實施股權激勵的形式勾選，至少選擇一種。

【股權獎勵人數】：根據所填寫股權激勵人員自動匯總。

【近6個月平均人數】：填寫股票（權）期權行權、限制性股票解禁、股權獎勵獲得之上月起向前6個月“工資、薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數。如，某公司實施一批股票期權并于2023年1月行權，則按照該公司2023年7月、8月、9月、10月、11月、12月“工資、薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數計算。計算結果按四舍五入取整。

實施“股權獎勵”公司填寫：填寫實施股權獎勵企業(yè)的有關情況。以技術成果投資入股到其他境內居民企業(yè)所取得的股權實施股權獎勵的，填寫本欄。以本公司股權為股權獎勵標的，無須填報本欄。

【本公司是否為限制性行業(yè)】：實施股權獎勵公司根據本公司上一納稅年度主營業(yè)務收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）附件《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”。

【標的公司名稱】：以其他境內居民企業(yè)股權實施股權獎勵的，填寫用以實施股權獎勵的股權標的公司法定名稱全稱。

【標的公司納稅人識別號】：以其他境內居民企業(yè)股權實施股權獎勵的，填寫用以實施股權獎勵的股權標的公司的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

【標的公司是否為限制性行業(yè)】：以其他境內居民企業(yè)股權實施股權獎勵的，根據標的公司上一納稅年度主營業(yè)務收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）附件《股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”；不屬于所列行業(yè)選“否”。

【姓名】：下拉選擇或錄入需要申報的人員姓名，若該人員未在人員信息采集中采集過，需先進行人員信息采集。

【證件類型】：根據選擇的人員姓名自動帶出。

【證件號碼】：根據選擇的人員姓名自動帶出。

股票（權）期權：以股票（權）期權形式實施激勵的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【授予日】：填寫股票（權）期權計劃中，授予被激勵對象股票（權）期權的實際日期。

【行權日】：填寫根據股票（權）期權計劃，行權購買股票（權）的實際日期。

【可出售日】：填寫根據股票（權）期權計劃，股票（權）期權同時滿足自授予日起持有滿3年、且自行權日起持有滿1年條件后，實際可以對外出售的日期。

【取得成本】：填寫被激勵對象股票（權）期權行權時，按行權價實際出資的金額。

【股數】：被激勵對象實際取得的股數。

【持股比例（0%-100%）】：填寫被激勵對象實際取得的股數以及對應的持股比例。

限制性股票：以限制性股票形式實施激勵的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【授予日】：填寫限制性股票計劃中，授予被激勵對象限制性股票的實際日期。

【解禁日】：填寫根據限制性股票計劃，被激勵對象取得限制性股票達到規(guī)定條件而解除出售限制的具體日期。

【可出售日】：填寫根據限制性股票計劃，限制性股票同時滿足自授予日起持有滿3年、且解禁后持有滿1年條件后，實際可以對外出售的日期。

【取得成本】：填寫被激勵對象取得限制性股票時的實際出資金額。

【股數】：被激勵對象實際取得的股數。

【持股比例（0%-100%）】：填寫被激勵對象實際取得的股數對應的持股比例。

股權獎勵：以股權獎勵形式實施激勵的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【授予日】：填寫授予被激勵對象股權獎勵的實際日期。

【可出售日】：填寫根據股權獎勵計劃，自獲得獎勵之日起持有滿3年后，實際可以對外出售的日期。

【股數】：被激勵對象實際取得的股數。

【持股比例（0%-100%）】：被激勵對象實際取得的股數對應的持股比例。

上市公司股權激勵個人所得稅延期納稅備案

上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“上市公司延期納稅備案表”，錄入公司基本情況和股權激勵方式，點擊【添加】，錄入申請人員的具體備案信息。

【公司名稱】：填寫實施股權激勵的上市公司法定名稱全稱，系統(tǒng)自動帶出。

【納稅人識別號】：填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，系統(tǒng)自動帶出。

【股票代碼】：填寫實施股權激勵的上市公司股票代碼。

【聯(lián)系人】：填寫上市公司負責辦理股權激勵及相關涉稅事項人員。

【聯(lián)系電話】：填寫上市公司負責辦理股權激勵及相關涉稅事項人員聯(lián)系電話。

【股權激勵方式】：根據實施股權激勵的形式勾選，至少選擇一種。

【姓名】：下拉選擇或錄入需要申報的人員姓名，若該人員未在人員信息采集中登記過，需先進行人員信息采集。

【證件類型】：根據選擇的人員姓名自動帶出。

【證件號碼】：根據選擇的人員姓名自動帶出。

【任職受雇月數】：填寫被激勵對象在本公司實際任職受雇月份數。

股票期權：以股票期權形式實施激勵的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

【行權日】：填寫根據股票期權計劃，行權購買股票的實際日期。

【行權日市價】：填寫被激勵對象所持股票行權購買日的收盤價。

【行權價】：填寫被激勵對象股票期權行權時，實際出資的每股金額。

【行權股數】：填寫被激勵對象本次行權取得的股票數量。

限制性股票：以限制性股票形式實施激勵的企業(yè)填寫本欄，沒有則不填。

【股票登記日】：填寫被激勵對象取得的限制性股票在中國登記結算公司進行股票登記的日期。

【股票登記日市價】：填寫股票登記日的收盤價。

【解禁日】：填寫根據限制性股票計劃，被激勵對象取得限制性股票達到規(guī)定條件而解除出售限制的具體日期。

【解禁日市價】：填寫股票解禁日的收盤價。

【實際出資總額】：填寫被激勵對象為獲取限制性股票實際支付資金數額。

【本批次解禁數】：填寫本次股票解禁的股數。

【總股票數】：填寫被激勵對象獲取的限制性股票總數。

股權獎勵：以股權獎勵形式實施激勵的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

【授予日】：填寫授予被激勵對象獲得股票的實際日期。

【授予日市價】：填寫股票授予日的收盤價。

【獎勵股票數】：填寫被激勵對象獲取的股票總數。

技術成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案

個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，個人可選擇繼續(xù)按現行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。個人選擇適用上述任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術成果投資入股時的評估值入賬并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“技術成果投資入股遞延納稅備案表”，錄入被投資單位基本情況、技術成果基本情況和技術成果投資入股情況，點擊【添加】,錄入申請人員的具體備案信息。

【公司名稱】：接受技術成果投資入股的公司名稱全稱，系統(tǒng)自動帶出。

【納稅人識別號】：納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，系統(tǒng)自動帶出。

【聯(lián)系人】、【聯(lián)系電話】：填寫接受技術成果投資入股公司負責辦理個人所得稅遞延納稅備案人員的姓名和聯(lián)系電話。

【技術成果名稱】：填寫技術成果的標準名稱。

【技術成果類型】：是指《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）規(guī)定的專利技術（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財政部、國家稅務總局確定的其他技術成果。

【發(fā)證部門】：填寫頒發(fā)技術成果證書的部門全稱。

【技術成果證書編號】：填寫技術成果證書上的編號。

【涉及人數】：根據所填寫技術成果投資入股人員自動匯總。

【評估價】：填寫技術成果投資入股按照協(xié)議確定的公允價值。

【技術成果原值】：填寫個人發(fā)明或取得該項技術成果過程中實際發(fā)生的支出。

【合理稅費】：填寫個人以技術成果投資入股過程中按規(guī)定實際支付的有關稅費。

【姓名】：下拉選擇或錄入需要申報的人員姓名，若該人員未在人員信息采集中登記過，需先進行人員信息采集。

【證件類型】：根據選擇的人員姓名自動帶出。

【證件號碼】：根據選擇的人員姓名自動帶出。

【聯(lián)系地址】、【聯(lián)系電話】：填寫技術成果投資入股個人的有效聯(lián)系地址和常用聯(lián)系電話。

【股數】：填寫個人因技術成果投資入股獲得的股票（權）數。

【持股比例（0%-100%）】：填寫個人因技術成果投資入股獲得的股票（權）數對應的持股比例。

遞延納稅情況年度報告表

適用于實施符合條件股權激勵的非上市公司和取得個人技術成果的境內公司，在遞延納稅期間向主管稅務機關報告?zhèn)€人相關股權持有和轉讓情況。

填寫說明

在[遞延備案類別]中選擇“遞延納稅情況年度報告表”后選擇“股權激勵方式”。

點擊【添加】,錄入申請人員的具體備案信息。

【轉讓股數】、【持股比例】：填寫個人實際轉讓或剩余的享受遞延納稅優(yōu)惠的股票（權）數以及對應的持股比例。若非上市公司因公司注冊類型限制，難以用股票（權）數體現個人相關權益的，可只填列持股比例，持股比例按照保留小數點后兩位填寫。

【扣繳個人所得稅】：填寫個人轉讓遞延納稅的股權，扣繳義務人實際扣繳的個人所得稅。

科技成果轉化備案

將職務科技成果轉化為股份、投資比例的科研機構、高等學校或者獲獎人員，應在授（獲）獎的次月15日內向主管稅務機關辦理暫不征收個人所得稅備案。

填寫說明

點擊【優(yōu)惠備案】→【科技成果轉化備案】→【添加】，在彈出的備案信息填寫界面錄入申請人員的具體備案信息。

【職務】：填寫獲得獎勵的納稅人在科研機構或高等學校中擔任的職務。

【獲獎時間】：填寫納稅人實際獲得獎勵的具體日期。納稅人在備案時限內多次取得獎勵的，需分別填寫。

【獲得股權激勵形式及數量】：在對應獎勵形式下填寫納稅人實際取得的股份數量或出資比例。

【涉及單位名稱】：填寫股份或出資比例等被用作獎勵的單位名稱。納稅人獎勵涉及多家單位的，可一并填寫。

【獲獎金額】：填寫納稅人獲得獎勵的股份、出資比例等股權的價值。

【科技成果名稱】：填寫科技成果的標準名稱。

【基本情況說明】：對科技成果的基本情況進行簡要說明。

具體情況信息填寫后點擊【保存】，在科技成果轉化備案主界面點擊【發(fā)送申報】，晚點【獲取反饋】查看備案結果。

科技成果轉化現金獎勵備案

依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校（以下簡稱非營利性科研機構和高校）根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

填寫說明

點擊【優(yōu)惠備案】→【科技成果轉化現金獎勵備案】→【添加】，在彈出的備案信息填寫界面錄入申請人員的具體備案信息。

【扣繳義務人類型】：根據實際登記類型進行勾選，選擇其他類型的，應在橫線中寫明符合規(guī)定的具體類型。

【科技成果名稱】：填寫科技成果的標準名稱。

【科技成果類型】：填寫專利技術（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，或科技部、財政部、國家稅務總局確定的其他科技成果。

【發(fā)證部門】：填寫頒發(fā)科技成果證書的部門全稱。

【科技成果證書編號】：填寫科技成果證書上的編號。

【轉化方式】：根據實際轉化方式進行選擇。

【技術合同登記機構】：填寫技術合同登記機構全稱。

【取得轉化收入金額】：填寫扣繳義務人本次發(fā)放現金獎勵對應的職務科技成果轉化收入金額。

【取得轉化收入時間】：填寫扣繳義務人本次發(fā)放現金獎勵對應的職務科技成果轉化收入實際取得時間。

【公示結果文件文號】：填寫列明科技人員取得現金獎勵公示結果的文件文號。

【公示結果文件名稱】：填寫列明科技人員取得現金獎勵公示結果的文件名稱。

【姓名】：取得現金獎勵科技人員的姓名，中國境內無住所個人，其姓名應當于中、外文同時填寫。

【現金獎勵金額】：填寫科技人員實際取得的現金獎勵金額。

【現金獎勵取得時間】：填寫科技人員實際取得的現金獎勵時間。

具體情況信息填寫后點擊【保存】，在科技成果轉化現金獎勵備案主界面點擊【發(fā)送申報】，晚點【獲取反饋】查看備案結果。

系統(tǒng)設置

此功能菜單分為系統(tǒng)管理、申報管理以及單位信息設置。

系統(tǒng)管理

通過本功能菜單可對網絡管理設置、備份恢復、登錄密碼設置進行管理。

申報管理

本菜單包括企業(yè)辦稅信息更新、申報安全設置、綜合所得算稅、更正申報備份四項功能。

單位信息

通過本功能菜單查看單位信息、修改辦稅人員信息。

單位管理

通過本功能進行添加、刪除單位以及切換單位，該界面下可查看系統(tǒng)中所有單位當月綜合所得報表的申報狀態(tài)。也支持按申報狀態(tài)等表頭項目智能排序及自定義排序，排序完成后點擊【設定為默認排序】即可保存。

企業(yè)管理界面當其中有企業(yè)已進行過分部門申報備案時，才會顯示“分部門申報”列，可查看到軟件中是否已啟用分部門申報和設置的部門編號信息。

消息中心

登錄客戶端后，通過首頁右上角的【消息中心】菜單，能獲取到企業(yè)相關信息和最新的消息。

填寫說明

實名登錄客戶端后系統(tǒng)將自動獲取最新的消息信息,當系統(tǒng)獲取消息失敗，可通過點擊【消息中心】獲取最新消息，未處理（未讀）的消息均顯示在此。

若獲取到未讀（待處理）且有效期起小于等于系統(tǒng)當前時間的信息，則首頁右上角【消息中心】有未讀消息條數提示，點擊【消息中心】打開未讀（待處理）消息界面，顯示消息標題和時間，點擊即可打開消息進行查看。

點擊【查看歷史】打開“歷史消息列表”界面，可查看以前接收到的歷史消息。

點擊待處理事項中的任意一項異議申訴消息，系統(tǒng)會展示異議申訴的受理界面。

企業(yè)根據實際情況填寫反饋說明、反饋人、反饋人聯(lián)系電話后進行【提交】。如果扣繳單位的反饋與納稅人發(fā)起的爭議申訴存在不一致的，扣繳單位可上傳相關的證明材料，以方便稅務人員能根據提供的材料進一步核對。

【第14篇】向扣繳義務人追繳稅款

a公司（原告）成立于2001年6月，主管稅務機關為區(qū)國家稅務局，為增值稅一般納稅人。原告為了謀取出口退稅款，在他人的授意和主導下，通過虛構產品銷售合同、外銷合同，采用虛開增值稅專用發(fā)票的手段，將他人采購的不具備退稅條件的未納稅服裝虛構成原告自產已納稅的服裝，利用具有進出口經營權的出口企業(yè)，從2023年7月至2023年12月，共向出口企業(yè)虛開用于騙取出口退稅的增值稅專用發(fā)票金額81865374.97元，稅額13917114.19元，騙取出口退稅款13098460元（81865374.97×退稅率16%）。原告的上述行為已構成騙取出口退稅罪，2023年9月12日被市中級人民法院判處罰金人民幣50萬元。因同案犯不服提起上訴，經省高級人民法院審理，裁定駁回上訴，維持原判。

同時，原告為了達到少繳或不繳增值稅，采用“票貨款分離”、編制虛假供貨合同、大量接受虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)務發(fā)票的方式，用于抵扣上述虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅而產生的稅款，以及原告自身生產加工而應繳納的稅款。自2023年至2023年期間，原告總共接受的票據涉稅額為15820366.3元，均在當期通過國稅部門系統(tǒng)認證通過，并在申報期申報抵扣稅款。原告還存在任意調節(jié)申報數據，少報應稅收入現象，少申報應稅銷售收入33356.05元，少報銷項稅額5670.53元。被告認為原告利用他人虛開的增值稅專用發(fā)票和用于抵扣稅款的其他發(fā)票申報抵扣稅款、虛假的納稅申報行為所涉應繳的增值稅款，扣除原告期末留抵稅額、其他合法的抵扣稅額以及已繳納的稅款外，共造成少繳增值稅款15059853.36元。

被告于2023年5月20日作出國稅局衢國稅處（2013）9號關于對a公司的稅務處理決定，決定追繳原告少繳的增值稅15059853.36元，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，并告知原告相關權利與義務。被告于2023年5月22日將處理決定書送達原告。

原告接到稅務處理決定書后，未按決定書的要求將稅款及滯納金繳納入庫。被告于2023年6月6日，作出衢州國稅局衢國稅催（2013）7號關于限期執(zhí)行稅務處理決定的催告通知，責令原告于2023年6月20日前繳納稅款及滯納金，逾期仍未繳納的，將依法采取強制執(zhí)行措施。并告知原告陳述、申辯的權利。原告于同年6月7日收到催告書后，仍未繳納稅款及滯納金。2023年12月18日，經被告局長批準，同意對原告采取稅收強制執(zhí)行措施。2023年1月14日，被告作出衢州國稅局衢國稅強拍（2014）1號關于采取稅收強制執(zhí)行措施的決定，決定：從2023年1月14日起對原告相當于應納稅款、滯納金的商品、貨物或者其他財產予以查封。依法予以拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用，告知原告救濟途徑，并附查封商品、貨物或者其他財產清單一份。原告收到稅收強制執(zhí)行措施決定書后，在規(guī)定期限內向法院提起訴訟。

爭議焦點：

被強制執(zhí)行的稅務處理決定所追繳稅款是否屬于對刑事判決已追繳稅款的重復征收？

法院認為：

現有證據及上訴人自認可以證明，2023年至2023年期間，上訴人實施了接受他人虛開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)務等發(fā)票，在申報期申報抵扣稅款及少申報應稅收入的行為。存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定的“少繳應納稅款”情形。結合《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條關于“納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定，被上訴人衢州國稅局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款決定追繳上訴人少繳的增值稅稅款，符合法律規(guī)定。該條款明確授權：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/strong>

當事人訴訟請求： 撤銷市稅務機關作出的強制執(zhí)行決定書。

一審法院判決： 依照《最高人民法院關于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第五十六條第一款第（四）項之規(guī)定，判決：駁回原告a公司的訴訟請求。

二審法院判決：一審法院判決認定事實清楚，適用法律正確，依法應予維持。上訴人提出的上訴理由不能成立，本院不予支持。根據《中華人民共和國行政訴訟法》第六十一條第（一）項之規(guī)定，判決如下： 駁回上訴，維持原判。

張嚴鋒走私犯罪辯護律師團隊提示：

關于上訴人提出的“相關稅款已為刑事判決追繳，被強制執(zhí)行處理決定二次征繳屬重復征收，明顯違法”的上訴意見。本院認為，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條、第六十六條分別賦予稅務機關追繳“偷稅中不繳或少繳的稅款”及“騙取出口退稅款”的職權。刑事判決關于“扣押在案的被告單位衢州市柯城麗新帽廠人民幣823141.86元，作為退稅款予以追繳，上繳國庫”的判決，系針對上訴人從國家騙取的出口退稅款，屬于依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定應予追繳的稅款。本案所涉決定針對的稅款，為上訴人以不合法增值稅抵扣憑證實際抵扣的稅款等未繳稅款，屬于依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定應予追繳的“納稅人以虛假納稅申報等手段不繳或少繳的稅款”。前者為違法騙取的出口退稅款，后者為應繳而未繳的增值稅稅款。二者所針對的違法行為及稅款性質不同。故被上訴人在出口退稅款之外，追繳上訴人少繳稅款，于法有據。

上訴人還提出，上訴人實施的接受他人虛開增值稅發(fā)票與虛開增值稅發(fā)票均是騙取出口退稅的手段行為，全部行為作為一整體，已為刑事判決一并作犯罪評價的意見。刑事判決雖以較重的騙取出口退稅罪定罪并追繳退稅款，但并未涉及上訴人違法抵扣等造成少繳增值稅的處理。被上訴人關于“刑事判決不能代替稅務機關依法行使追繳行政職權”的答辯意見成立。綜上，上訴人關于被強制執(zhí)行稅務處理決定明顯違法的訴訟主張不能成立，。被上訴人為執(zhí)行該稅務處理決定而作出的行政強制決定，于法有據。原審判決駁回訴訟請求并無不當。

上海峰京律師事務所 張嚴鋒 趙雪薇 整理