企業(yè)報(bào)稅實(shí)名登記風(fēng)險(xiǎn)（16篇）

【第1篇】企業(yè)報(bào)稅實(shí)名登記風(fēng)險(xiǎn)

一、對于長期零報(bào)稅的企業(yè)，會(huì)被罰款，嚴(yán)重的還會(huì)被稽查。首先稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)把納稅人納入重點(diǎn)的監(jiān)控范圍內(nèi)，然后進(jìn)行相關(guān)的納稅評估，如果被評估發(fā)現(xiàn)隱瞞收入，虛開發(fā)票等行為的，則就要補(bǔ)繳稅款和滯納金。

二、如果企業(yè)長期零報(bào)稅，可能被稅務(wù)納入為走逃戶，納入走逃戶很嚴(yán)重，會(huì)被納入重大的失信黑名單中并且對外公告，還會(huì)被評定為d級的納稅人，被評為d級納稅人，就得承擔(dān)d級納稅人的所有后果！

三、如果企業(yè)長期零報(bào)稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會(huì)被稅務(wù)降板降量，還要納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。

四、如果企業(yè)長期零報(bào)稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到，稅務(wù)局就會(huì)采用成本費(fèi)用的公司來核定納稅人的收入。

總結(jié)：稅申報(bào)的所屬期內(nèi)，收入和成本、費(fèi)用都為0，才能零申報(bào)

這時(shí)候，估計(jì)不少老板已經(jīng)在內(nèi)心暗自竊喜了：公司一直“零申報(bào)”豈不是就不用繳稅了？

你想想看，一家公司如果有運(yùn)營，即使沒有業(yè)務(wù)往來，員工工資、辦公室租金、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等基本費(fèi)用支出總該有吧，一直零申報(bào)怎么可能？畢竟，零申報(bào)是要連費(fèi)用都填0才算零申報(bào)的。

就算你一時(shí)僥幸搞了一兩個(gè)月的零申報(bào)，但能一直長期零申報(bào)下去嗎？

【第2篇】企業(yè)所得稅報(bào)稅稅率

稅收政策年年變，今年因?yàn)橐咔?，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等等納稅政策更是做了很多極大的變動(dòng)，這對財(cái)務(wù)人員做賬報(bào)稅和財(cái)務(wù)管理增添了不少壓力。特別是，年后一上班，財(cái)務(wù)人員就要進(jìn)入忙碌的匯算清繳期，那么這種時(shí)候，一套“2021最新企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)+稅率大全+匯算清繳包”是必不可少的，具體的資料在文末無償分享哦~

一、2021最新企業(yè)所得稅政策變動(dòng)

這里為大家播報(bào)一條最新的企業(yè)所得稅最新資訊，2023年3月1日起，西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

近日，國家發(fā)改委公布《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄(2023年本)》。西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，2023年3月1日起實(shí)施。主要原文如下：

二、企業(yè)所得稅稅率：

三、企業(yè)所得稅稅前扣除：

企業(yè)所得稅扣除原則與范圍：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣宣費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

2、費(fèi)用類扣除注意事項(xiàng)

3、工資薪金、勞動(dòng)保護(hù)支出、職工福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金、養(yǎng)老與醫(yī)療保險(xiǎn)扣除標(biāo)準(zhǔn)

5、保險(xiǎn)類稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

……

以上資料都可以通過下面的方式無償獲取哦~

【第3篇】企業(yè)報(bào)稅流程

企業(yè)報(bào)稅的詳細(xì)流程一、企業(yè)在每月七號(hào)前申報(bào)個(gè)人所得稅，每月15號(hào)前申報(bào)營業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次全年的二，而房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前10月15號(hào)前申報(bào)，三、如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)，二、企業(yè)網(wǎng)上報(bào)稅的詳細(xì)流程，網(wǎng)上抄報(bào)稅的稅種需要先在地稅部門做稅種登記，否則不能在網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上抄報(bào)稅的流程如下，一、填寫申報(bào)表，二、正式申報(bào)，三、網(wǎng)上劃款，四、申報(bào)查詢劃款查詢申報(bào)成功后打印申報(bào)表，地稅部門扣款成功后再開戶銀行打印完稅憑證。

【第4篇】新辦企業(yè)報(bào)稅

可能各位會(huì)計(jì)人畢業(yè)出來就去了一家新公司，或者是自己開了一家新公司，那么新公司應(yīng)該什么時(shí)候開始報(bào)稅呢？如果你對這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

新成立的公司什么時(shí)候開始報(bào)稅？

般來說，公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務(wù)局、工商局都認(rèn)為你開始經(jīng)營了，所以你要開始建立賬本，并履行“納稅申報(bào)”義務(wù)，法定時(shí)間是企業(yè)注冊成立后30日內(nèi)，而真正要履行申報(bào)義務(wù)的關(guān)鍵在于“啟用稅種”。如果你公司要領(lǐng)發(fā)票，要申請一般納稅人，要核定稅種等等，都需要先啟用稅種，然后按照規(guī)定之后的每個(gè)月（季度）就要報(bào)稅了

新公司需要報(bào)哪些稅？

一個(gè)商事主體涉及的稅種不只有一種，常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等，還要結(jié)合公司去稅局注冊的時(shí)候，核定的稅種，在稅局核定的稅種都是要報(bào)稅的，如果沒有涉及到這個(gè)稅種，但是核定了，也要進(jìn)行申報(bào)，如果以后也不會(huì)涉及這個(gè)稅種，那就盡快去稅局辦理，詳細(xì)資料請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

怎么申報(bào)納稅？

現(xiàn)在一般都是網(wǎng)上申報(bào)了，同時(shí)稅局也會(huì)要求企業(yè)簽訂銀稅協(xié)議，產(chǎn)生稅金的時(shí)候網(wǎng)上直接扣款，這里需要注意的是，即使你沒有開票，沒有收入也必須要申報(bào)。也就是你一年必須要申報(bào)12次（按季申報(bào)的要申報(bào)4次），不要覺得什么都沒有就不按時(shí)申報(bào)，如果忘記申報(bào)了是要被罰款的。

客戶說要17%的專票，怎么才能提供？

有很多會(huì)計(jì)人反應(yīng)，說因?yàn)殚_不了17%的專票，客戶都留不住。這是因?yàn)槿思覍Ψ绞且话慵{稅人，只有一般納稅人才能開17%的增值稅專用發(fā)票，而且可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策。小規(guī)模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發(fā)票，如果你的客戶多是一般納稅人，那么建議你盡早申請成為一般納稅人。剛成立的公司就能申請。

以上就是有關(guān)新公司納稅申報(bào)的問題和知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第5篇】企業(yè)報(bào)稅用什么軟件

作為財(cái)務(wù)人員，工作中會(huì)經(jīng)常接觸到稅務(wù)領(lǐng)域，需要及時(shí)了解最新政策法規(guī)的信息，企業(yè)信息以及復(fù)雜的稅務(wù)計(jì)算，那么下面這幾款手機(jī)app,將會(huì)讓紛繁復(fù)雜的工作顯得簡單多了。

1、國家稅務(wù)總局官方app

推薦指數(shù) ☆☆☆☆☆

國家稅務(wù)總局app是國家稅務(wù)總局唯一官方app。財(cái)稅熱點(diǎn)聯(lián)興財(cái)稅第一時(shí)間發(fā)布，并為用戶提供權(quán)威解讀及官方答疑，能夠及時(shí)獲取新政策，并支持標(biāo)題搜索、正文搜索、發(fā)文部門搜索、文號(hào)搜索、國家稅務(wù)總局、財(cái)稅、稅總函財(cái)關(guān)稅……，使用方便，適合各企事業(yè)單位財(cái)稅人員。

2、費(fèi)控寶

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費(fèi)控寶app是一款基于“阿里云”的企業(yè)級移動(dòng)應(yīng)用，它整合了企業(yè)商旅預(yù)訂、差旅申請、費(fèi)用報(bào)銷、采購支付、電子發(fā)票、在線支付和自動(dòng)記賬等業(yè)務(wù)流程。無論是差旅、報(bào)銷、費(fèi)用管理、發(fā)票，還是采購，它都能實(shí)現(xiàn)。反正是財(cái)務(wù)的一切它都打通了。適合各企事業(yè)單位財(cái)稅人員。

3、中國稅務(wù)報(bào)

推薦指數(shù) ☆☆☆☆☆

中國稅務(wù)報(bào)app是匯集了各種財(cái)稅資訊的財(cái)務(wù)資訊軟件，它以傳播稅務(wù)知識(shí)為主要目的。用戶可以隨時(shí)在上面觀看國家稅務(wù)方面的一些政策，稅務(wù)資訊。適合各企事業(yè)單位財(cái)稅人員。

4、numbers

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numbers是蘋果公司開發(fā)的電子表單應(yīng)用程序，numbers包含超過 250 種函數(shù)，你只需點(diǎn)擊便可選用。每個(gè)函數(shù)都附帶詳細(xì)說明并內(nèi)置了幫助功能。你甚至可以用視覺占位符作為公式中的變量來組合公式。只需點(diǎn)擊占位符，選擇你需要添加到公式中的數(shù)值。適合各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)、稅務(wù)、行政人事等人員。

5、稅問精選 app

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稅問精選是一款關(guān)于財(cái)稅、會(huì)計(jì)的新聞手機(jī)客戶端。為用戶細(xì)分財(cái)稅內(nèi)容，及時(shí)更新法規(guī)，解讀，專家見解，問答，并且提供首發(fā)視頻，音頻內(nèi)容，通過電子閱讀和播放錄音的方式為公眾提供新的財(cái)稅動(dòng)態(tài)及政策解讀，適合各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員。

6、掃描全能王 app

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掃描全能王，將智能手機(jī)變成隨身攜帶的掃描儀。方便快捷地記錄管理您的各種文檔，收據(jù)，筆記和白板討論等。并通過智慧精準(zhǔn)的圖像裁剪和圖像增強(qiáng)演算法，保證您掃描的內(nèi)容清晰可讀，還可以直接發(fā)送電子郵件，或者導(dǎo)出到微信、msg、qq、釘釘、百度云、企業(yè)微信……適合各類辦公室人。

7、啟信寶 app

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啟信寶從全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國法院裁判文書網(wǎng)、中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)等100家網(wǎng)站提取官方數(shù)據(jù)，所有數(shù)據(jù)由國家公開發(fā)布在網(wǎng)絡(luò)上，按照關(guān)鍵字查詢、股東/法人名查詢 、經(jīng)營范圍查詢、失信人查詢及高級檢索查詢五種方式，為用戶提供搜索查詢功能。類似的還有天眼查app也不錯(cuò)。

8、注冊會(huì)計(jì)師隨身學(xué)

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想考注會(huì)的看過來！注冊會(huì)計(jì)師隨身學(xué)是一款為想考注冊會(huì)計(jì)資格證的人提供的學(xué)習(xí)軟件，這款軟件可以幫你系統(tǒng)的學(xué)習(xí)考證所需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容，軟件緊貼最新注會(huì)大綱，往年真題練習(xí)，各種注會(huì)知識(shí)解答，是您學(xué)習(xí)注會(huì)的好幫手。適合各類想要考cpa的朋友。

9、會(huì)計(jì)幫app

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會(huì)計(jì)幫是一款考會(huì)計(jì)從業(yè)資格證、初級職稱、中級職稱必備應(yīng)用。會(huì)計(jì)幫有會(huì)計(jì)實(shí)操 、電算化，解難題。免費(fèi)答疑，專業(yè)、神速。交流互助社區(qū)論壇。全行業(yè)老會(huì)計(jì)在線免費(fèi)教你做賬，報(bào)稅。適合各類想要考會(huì)計(jì)人員。

最后推薦的是兩個(gè)會(huì)計(jì)證書學(xué)習(xí)的app，你有什么工作中、學(xué)習(xí)中好用的app推薦給大家呢？歡迎大家留言交流哦~

【第6篇】建筑企業(yè)怎么申報(bào)稅費(fèi)

此項(xiàng)是針對查賬征收的企業(yè)

進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——企業(yè)所得稅季報(bào)或月報(bào)。

第一，填寫資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表

第二，根據(jù)填好的利潤表填寫a類企業(yè)所得稅報(bào)表的本年累計(jì)收入，成本，利潤總額，季初季末總資產(chǎn)，季初季末人數(shù)，是否國家限制行業(yè)選擇

收入等于主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、視同銷售收入

成本等于主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。

利潤總額等于營業(yè)收入減營業(yè)成本減營業(yè)稅金及附加減營業(yè)費(fèi)用減銷售費(fèi)用減管理費(fèi)用減財(cái)務(wù)費(fèi)用加營業(yè)外收入減營業(yè)外支出(季度累加).

第三，填寫固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表，保存。

第四，回到企業(yè)所得稅主表，保存，申報(bào)

第五，網(wǎng)上申報(bào)——實(shí)時(shí)扣款

至此企業(yè)所得稅報(bào)稅完成。

【第7篇】小規(guī)模企業(yè)記賬報(bào)稅

首先小規(guī)模納稅人分為無賬零申報(bào)小規(guī)模納稅人和有賬小規(guī)模納稅人。如果是零申報(bào)小規(guī)模納稅人，其做賬報(bào)稅可以領(lǐng)零處理。如果是小規(guī)模納稅人，需要提供現(xiàn)金單據(jù)、銀行單據(jù)、發(fā)票、增值稅清單等資料。零申報(bào)小規(guī)模納稅人的處理是非常簡單的，這里我們主要針對小規(guī)模納稅人做簡單講解。小規(guī)模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問題，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅。

對于小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)而言，一般比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。在經(jīng)營期間需要按規(guī)定進(jìn)行記賬報(bào)稅，小規(guī)模納稅人企業(yè)也需要建立賬簿，那么小規(guī)模納稅人做賬程序有什么?1、及時(shí)收取并妥善保管好經(jīng)營期間產(chǎn)生的原始票據(jù)和憑證(包括發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各類報(bào)銷單據(jù)等)，以為后續(xù)編制記賬憑證及賬務(wù)處理做好前期準(zhǔn)備。2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制，以記載企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，并確定會(huì)計(jì)分錄，它是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)。3、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表?？颇繀R總表也稱“記賬憑證匯總表”，是定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個(gè)會(huì)計(jì)科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證，是進(jìn)行總分類賬登記的依據(jù)。4、根據(jù)上述環(huán)節(jié)編制的記賬憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)。5、根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和損益表)，以簡明反映小規(guī)模納稅人真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。6、根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表，計(jì)算出具體的企業(yè)應(yīng)繳稅額，以為企業(yè)稅務(wù)申報(bào)做好相應(yīng)準(zhǔn)備。7、將原始票據(jù)和憑證裝訂成冊，并進(jìn)行妥善保管，以備查驗(yàn)。8、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益。即在年末，將小規(guī)模納稅人企業(yè)損益類科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目為零。不過，若損益類科目發(fā)生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)較好。9、編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，總結(jié)企業(yè)全年經(jīng)營狀況;根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制各稅種的匯算清繳自查表，并按時(shí)完成匯算清繳。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，因而小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)，即小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計(jì)人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。如果當(dāng)月沒有產(chǎn)生銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這個(gè)相當(dāng)于是費(fèi)用類開支，可記入'主營業(yè)務(wù)稅金及附加'科目。

【第8篇】免稅企業(yè)怎么報(bào)稅

不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人，都要進(jìn)行增值稅申報(bào)，看了下面納稅申報(bào)流程和賬務(wù)處理案例，會(huì)計(jì)小白也能輕松上手工作完成申報(bào)！

什么情況下能進(jìn)行零申報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

納稅申報(bào)一般納稅人

《小規(guī)模納稅申報(bào)表》填列的6大注意事項(xiàng)（5）——常見差額征收情況

案例一：扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)后享受免稅情形

上海abc有限公司為按月納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額15萬元，其中提供咨詢服務(wù)8萬元，銷售企業(yè)注冊地不動(dòng)產(chǎn)7萬元。

分析：

1.該納稅人按月納稅，合計(jì)不含稅銷售額15萬元，超過了10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額8萬元，未超過10萬元，因此，8萬元仍可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2.銷售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在注冊地實(shí)現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預(yù)繳。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

案例二：兼營貨物銷售和服務(wù)享受免稅情形

上海abc有限公司是按季申報(bào)的商貿(mào)企業(yè),小規(guī)模納稅人，2023年1月1日至3月31日取得住宿服務(wù)收入185400元（不含稅收入不含稅收入185400/（1+3%）=180000），同時(shí)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅銷售額10萬元。

分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷售額18+10=28萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

2023年4月申報(bào)第一季度增值稅申報(bào)表:

第一季度增值稅合計(jì)應(yīng)稅銷售額，屬于小微企業(yè)，填列在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第9行“免稅銷售額”相應(yīng)的列次。

注意：雖然該賓館開具了增值稅普通發(fā)票，但符合免稅政策，不需要填列表格第3行。

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【第9篇】企業(yè)報(bào)稅怎么報(bào)

納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度哦！

一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

二、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》填列的6大注意事項(xiàng)

1、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)一

2、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)二

3、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)三

4、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)四

5、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)五

6、《小規(guī)模納稅申報(bào)表》注意事項(xiàng)六

......

三、企業(yè)常設(shè)普惠性稅收減免政策

四、小規(guī)模增值稅申報(bào)表介紹

1、小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表

2、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

3、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

五、申報(bào)11種情況下的具體填列

1、 正常申報(bào)

2、 兼營不動(dòng)產(chǎn)出租

3、 代開增值稅專用發(fā)票

4、 小微企業(yè)免征增值稅

5、 小微企業(yè)代開專票

6、 兼營應(yīng)稅貨物

7、 差額征收

8、 其他減免

9、 防偽稅控設(shè)備抵減

10、 預(yù)繳稅款

11、 銷售固定資產(chǎn)

......

篇幅有限，完整版納稅申報(bào)噠！

可以后臺(tái)滴滴我：1，就可以了！

【第10篇】企業(yè)沒報(bào)稅有什么后果

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，2023年以來，每天有1.5萬家公司注冊，現(xiàn)在開一家公司是在是太容易了，所有成本加起來不到5000元。

現(xiàn)實(shí)情況是，很多人注冊了公司，各種原因會(huì)中止了，但是公司執(zhí)照依然在那里，其實(shí)，這個(gè)很有問題，可能你還不知道！

長期零申報(bào)，進(jìn)入黑名單

現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)，在早期公司很少有收入的，這是實(shí)際情況，但是如果你的公司開張都6個(gè)月了，稅務(wù)上還是零申報(bào)，這樣就會(huì)被稅務(wù)部門監(jiān)控。根據(jù)稅務(wù)部門政策，如果連續(xù)三個(gè)月或一年內(nèi)累計(jì)六個(gè)月零申報(bào)，他們就會(huì)查你的公司，如果聯(lián)系不到你，那公司就“非正常戶”了，你公司很快就會(huì)上黑名單。

長期不經(jīng)營，執(zhí)照被吊銷

如果你長期不經(jīng)營，也沒有去報(bào)稅，達(dá)到一定期限，工商部門就會(huì)吊銷公司營業(yè)執(zhí)照。

根據(jù)法律規(guī)定，“公司成立后無正當(dāng)理由超過六個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

所以，就像上面說的，你長期零申報(bào)，也是不可以的，執(zhí)照會(huì)被吊銷。

執(zhí)照被吊銷，稅費(fèi)照樣還得繳

你可能不知道，公司執(zhí)照被吊銷，公司會(huì)自動(dòng)注銷，那你就錯(cuò)了！

按照法律規(guī)定，被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司，需在15天內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)注銷，到國稅局、地稅局，把之前欠的稅金、滯納金統(tǒng)統(tǒng)補(bǔ)上，否則又是處罰。

執(zhí)照吊銷后注銷公司，法定代表人、股東受牽連

如果僅僅是罰款，交點(diǎn)稅也是應(yīng)該的，但是一旦是被吊銷了執(zhí)照，連法定代表人都會(huì)受牽連。

首先，法定代表人在全國范圍3年內(nèi)都不得申請或擔(dān)任其他企業(yè)的董事、監(jiān)事等高級管理人員。

另外，如果注冊資本未實(shí)繳，導(dǎo)致強(qiáng)制執(zhí)行的。股東的信用都有影響，特別是在出入境和辦理貸款方面，工商、稅務(wù)與公安、銀行等多部門聯(lián)合懲戒，就是要讓失信者無路可走。

2023年11月8日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問題的規(guī)定》司法解釋，對法院在民事執(zhí)行中變更追加當(dāng)事人問題進(jìn)行全面規(guī)范，其中包括變更追加瑕疵出資有限合伙人、違規(guī)注銷企業(yè)的清算責(zé)任人。

公司注銷難，難在稅務(wù)！

開公司容易注銷難，我們可以看一下流程。

公司注銷流程。雖然三證合一、國地稅合并后，簡化了住下流程，也逐步推行簡易注銷，但是公司注銷仍然是非常繁瑣的。

注銷公司時(shí)間成本比較高，整個(gè)注銷公司流程下來一般都是4至6個(gè)月左右，分公司注銷時(shí)間為4個(gè)月左右。如果出現(xiàn)一些嚴(yán)重問題，甚至要花費(fèi)一年時(shí)間才能注銷。

開公司容易注銷難，特別是“法人”（公司法定代表人）責(zé)任大。

各位老板真的要好好注意，特別是現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控，任何企業(yè)都別抱有僥幸心理。

你還不是有各公司已經(jīng)成了僵尸公司，趕緊處理一下吧！

另外，也希望在線改革企業(yè)簡易注銷登記試點(diǎn)，不知道你當(dāng)?shù)厥遣皇钦５玫搅寺鋵?shí)？

【第11篇】合伙企業(yè)報(bào)稅

合伙企業(yè)作為一種共同經(jīng)營的方式，在社會(huì)生活中越來越廣范的存在，為普遍的投資業(yè)主所采用。那么合伙企業(yè)如何交稅？如何納稅申報(bào)也成為投資人最為關(guān)注的問題，下面通過案例的形式來為您解答。

【案例】：

新旺財(cái)稅咨詢公司是由稅務(wù)師小劉、稅務(wù)師小章及宏宇有限責(zé)任公司共同投資設(shè)立的有限合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定合伙人的合伙份額為：稅務(wù)師小劉合伙份額30%、稅務(wù)師小章合伙份額40%及宏宇有限責(zé)任公司合伙份額30%。稅務(wù)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。經(jīng)營所得按照查賬方式申報(bào)繳納。2023年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況如下：

提供財(cái)稅咨詢服務(wù)取得收入（含稅）494.4萬元，發(fā)生的日常辦公費(fèi)用20萬元，發(fā)生的人員工資為100萬元（不包含投資者的個(gè)人工資），發(fā)生的辦公房屋租賃費(fèi)17萬元、水電及物業(yè)費(fèi)等3萬元。收到被投資的堯舜公司投資分紅150萬元。

【解析】：

一、政策依據(jù)：

1、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）附件1《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

第四條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

第五條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號(hào)）第二條規(guī)定，關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第二條規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

【判定】：

1、根據(jù)上述關(guān)于合伙企業(yè)的財(cái)稅文件規(guī)定，新旺財(cái)稅咨詢公司投資堯舜公司取得的投資分紅150萬元，不并入新旺財(cái)稅咨詢公司的收入，應(yīng)單獨(dú)作為稅務(wù)師小劉、稅務(wù)師小章及宏宇有限責(zé)任公司的紅利所得。稅務(wù)師小劉、稅務(wù)師小章及宏宇有限責(zé)任公司分得的紅利所得按合伙份額的分配比例。其中，稅務(wù)師小劉、稅務(wù)師小章屬于自然人，因此其分得堯舜公司的分紅所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。宏宇有限責(zé)任公司屬于法人合伙人，因此其分得堯舜公司的投資分紅，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所得額，計(jì)繳企業(yè)所得稅。

2、此案例中沒有設(shè)定合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓得涉稅問題。實(shí)務(wù)中如果新旺財(cái)稅咨詢公司將堯舜公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照稅法規(guī)定，新旺財(cái)稅咨詢公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入新旺財(cái)稅咨詢公司的總收入，并可以按照規(guī)定扣除相關(guān)權(quán)益費(fèi)用。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，投資者（合伙人）應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”的應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號(hào) ）規(guī)定：對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。

二、稅款計(jì)算：

（一）新旺財(cái)稅咨詢公司2023年所得為兩個(gè)部分：

1、經(jīng)營所得=494.4/（1+3%）-20-100-17-3=340萬元。

2、投資分紅所得=150萬元。

（二）各合伙人2023年分得所得情況如下：

1、稅務(wù)師小劉

（1）經(jīng)營所得額=340*30%=102萬元

（3）股息、紅利所得=150*30%=45萬元

合計(jì)所得=102+45=147萬元。

2、稅務(wù)師小章

（1）經(jīng)營所得額=340*40%=136萬元

（2）股息、紅利所得=150*40%=60萬元

合計(jì)所得=136+60=196萬元。

3、宏宇有限責(zé)任公司

分的所得額=340*30%+150*30%=147萬元

（三）2023年各合伙人應(yīng)納稅款計(jì)算如下：

1、稅務(wù)師小劉

（1）經(jīng)營所得額應(yīng)納個(gè)人所得稅=1,020,000*35%-65,500

=291,500元

（2）股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=450,000*20%=90,000元

合計(jì)所得=291,500+90,000=381,500萬元。

2、稅務(wù)師小章

（1）經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=1,360,000*35%-65,500

=410,500元

（2）股息、紅利所得個(gè)人所得稅=600,000*20%=120,000萬元

合計(jì)所得=410,500+120,000=530,500元。

3、宏宇有限責(zé)任公司

應(yīng)將340*30%+150*30%=147萬元，全部并入宏宇公司當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

三、稅款申報(bào)：

（一）稅務(wù)師小劉和稅務(wù)師小章因?yàn)閷儆谧匀蝗撕匣锶?，?yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)。

（二）新旺財(cái)稅咨詢公司對外投資分回的紅利，稅務(wù)師小劉和稅務(wù)師小章因?yàn)閷儆谧匀蝗撕匣锶?，因此?yīng)自行申報(bào)按合伙協(xié)定約定比例計(jì)算的紅利所得，并在合伙企業(yè)取得紅利的次月十五日內(nèi)按“利息、股息、紅利所得”申報(bào)個(gè)人所得稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》。

（三）宏宇有限責(zé)任公司作為合伙企業(yè)中的法人合伙人，從合伙企業(yè)取得所得的，填入《a105000表 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 》四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目（37+38+…+42）之（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額欄中，并入宏宇有限責(zé)任公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得。在該公司登記注冊地繳納。但是有的地方為防止稅收流失，規(guī)定合伙企業(yè)中法人和其他組織應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅由合伙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

例如《湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)政策執(zhí)行口徑的通知》（鄂地稅發(fā)〔2009〕37號(hào)）第六條規(guī)定，關(guān)于合伙企業(yè)中企業(yè)法人合伙人的納稅地點(diǎn)問題中規(guī)定：

合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得按“先分后稅”的原則處理。合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，為防止稅收流失，合伙企業(yè)中法人和其他組織應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅由合伙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

四、稅收優(yōu)化

從以上案例可見，合伙企業(yè)的自然合伙人如果采取查賬征收方式計(jì)算繳納個(gè)人所得稅得話，稅費(fèi)明顯很高。因此合伙企業(yè)的合伙人在合伙企業(yè)初創(chuàng)時(shí)，就要做好稅收籌劃，具體的方法如下：

（一）選擇稅收洼地。目前對于合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策各地都有不同的規(guī)定，主要的稅收洼地有：

1、霍爾果斯：個(gè)人所得稅按照地方留存50%部分每月達(dá)到1000元-2000元、2000元-4000元、4000元以上的分別返還70%、80%、90%。

2、上海崇明島：核定征收優(yōu)惠，個(gè)稅帶征0.5-3.5%之間。

還有深圳前海、天津武清區(qū)、濱海區(qū)等區(qū)域?qū)τ诤匣锲髽I(yè)都有不同得稅收優(yōu)惠政策。因此在設(shè)立合伙企業(yè)之初，一定要選擇一個(gè)稅費(fèi)最低得區(qū)域。

（二）爭取個(gè)人所得稅核定征收。

財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知 財(cái)稅[2000]91號(hào)附件一：關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定 第七條 有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

1、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；2、企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；2、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

（三）利用國家關(guān)于合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。比如：投資創(chuàng)業(yè)性產(chǎn)業(yè)。財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知財(cái)稅〔2018〕55號(hào)（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

總之，要想稅負(fù)優(yōu)化，在設(shè)立合伙企業(yè)初期就要要做好籌劃。

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【第12篇】企業(yè)沒有收入沒有報(bào)稅

沒有開戶的公司還需要報(bào)稅嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，實(shí)際生活中，我們可以看到很多新公司成立，都是需要開戶的。另外也要辦理稅務(wù)登記證。本文就針對沒有開戶的公司還需要報(bào)稅嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

沒有開戶的公司是否需要報(bào)稅?

答：自三證合一之后，公司一旦注冊就會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生稅務(wù)關(guān)系。不論公司是否盈利，都需要完成申報(bào)稅務(wù)的工作。如果不報(bào)稅，之后也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的罰款。但對于每家公司是不是必須要開戶沒有做強(qiáng)制要求。一般辦完?duì)I業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)需要辦理稅務(wù)登記證，辦好稅務(wù)登記證的下個(gè)月就要開始報(bào)稅。所以，沒有開戶的公司也是需要報(bào)稅的。

公司銀行開戶需要哪些資料?

公司銀行開戶需要準(zhǔn)備的資料具體如下：

1、營業(yè)執(zhí)照正本、副本和公司章程;

2、法定代表人身份證原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件、合伙人或股東身份證復(fù)印件;

3、公章、財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票專用章及合同專用章;

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證及稅務(wù)登記證明等;

5、銀行要求提供的其他資料。

新辦企業(yè)開戶手續(xù)是什么?

1、銀行交驗(yàn)證件，客戶需如實(shí)填寫《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》，并且加蓋公章;

2、開戶行應(yīng)與存款人簽訂的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，開戶行與存款人應(yīng)當(dāng)各執(zhí)一份;

3、填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表，下面銀行將報(bào)送人行批準(zhǔn)核準(zhǔn);

4、開戶行在人行核準(zhǔn)并核發(fā)《開戶許可證》之后，將《開戶許可證》正本及密碼、《開戶申請書》客戶留存聯(lián)交于客戶簽收。

公司不開對公賬戶的后果是什么?

答：由于不開對公賬戶，稅務(wù)部門就無法完善稅務(wù)資料，所以必須開戶。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，從公司成立15個(gè)工作日起，每個(gè)月公司必須向稅局申報(bào)公司經(jīng)營情況，無論公司盈利與否，有無業(yè)務(wù)發(fā)生，即使沒有收入也要做零申報(bào)，且根據(jù)實(shí)際建立相應(yīng)的記賬憑證。

對公賬戶的錢為什么不能隨便轉(zhuǎn)出?老板怎么從公司拿錢合法?

以上就是關(guān)于沒有開戶的公司還需要報(bào)稅嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助!更多精彩內(nèi)容請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第13篇】小規(guī)模企業(yè)如何報(bào)稅

對于大部分的創(chuàng)業(yè)者而言，在公司起步階段，不僅有著資金不足的問題，還多多少少存在著納稅報(bào)稅的問題。

這并不是什么難堪之事，試問我又不是會(huì)計(jì)出身，怎么可能順順利利的就辦好稅了呢?

不過，作為老板，在沒有多余的人力專門做財(cái)務(wù)的情況下，在創(chuàng)業(yè)之余，為了避免“入坑”，我們還是需要先了解一些基本的財(cái)務(wù)知識(shí)。

例如：去年5月，小李開了一家小公司，注冊的類型是小規(guī)模納稅人。2023年10-12月銷售額達(dá)120000元(不含稅收入，下同)，開具的普通發(fā)票。那么，2023年1月份增值稅應(yīng)該如何申報(bào)?

在回答這個(gè)問題之前，我們應(yīng)該先了解清楚以下幾個(gè)問題：

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程是什么?

一般來說，增值稅小規(guī)模納稅人都是按季申報(bào)，每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，同時(shí)每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)需要報(bào)送什么資料?

由于小規(guī)模納稅人基本都是通過網(wǎng)上申報(bào)，所以不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章，復(fù)印件注明“此件由我單位提供，復(fù)印件與原件一致”。

3、小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫有什么注意事項(xiàng)?

1)小規(guī)模納稅人填寫申報(bào)表需要在貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響到稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。

2)如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，第1-8行不填寫數(shù)據(jù)。

3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4)差額納稅人需按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

4、增值稅小規(guī)模納稅人有什么優(yōu)惠政策?

據(jù)國家政策明確指出，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

5、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額?

小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。所謂簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，就是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 銷售額×征收率

簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

所以，綜上所述，小李在繳納2023年1月份增值稅時(shí)，由于其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，故應(yīng)納稅額為120000×3%=3600元。

其增值稅納稅申報(bào)表填列如下：120000元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;3600元填入申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”列第15欄“本期應(yīng)納稅額”、第20欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”和第22欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”。

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【第14篇】企業(yè)報(bào)稅業(yè)務(wù)流程

企業(yè)會(huì)計(jì)網(wǎng)上報(bào)稅如何操作？網(wǎng)上報(bào)稅需要辦理網(wǎng)上報(bào)稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

申報(bào)流程：

注意：

a:第一次使用時(shí)，需1-4條，平時(shí)需5－9條。

b:最后把表送國稅局，報(bào)稅，時(shí)間每月1至12日。

要求：

3、網(wǎng)上報(bào)稅還需報(bào)送作為財(cái)務(wù)分析依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以驗(yàn)證報(bào)表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財(cái)務(wù)報(bào)表包括：

4、采用網(wǎng)上報(bào)稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料：

納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料時(shí)，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報(bào)送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報(bào)送。

......

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【第15篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何報(bào)稅

大家好，今天我們來了解下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是怎么繳稅的?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)均按照以下方式繳稅：1、繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，無需按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；2、征收方法有查賬征收和核定征收；3、按照法律規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條 納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

我們和合谷財(cái)稅為企業(yè)提供更專業(yè)、更具價(jià)值的財(cái)源建設(shè)、稅務(wù)籌劃、工商注冊等財(cái)稅服務(wù)，歡迎各類企業(yè)入駐園區(qū)，洽談合作！

【第16篇】企業(yè)怎么報(bào)稅步驟

企業(yè)報(bào)稅流程是怎樣的?

通常，無論公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，它通常都遵循相同的納稅申報(bào)流程，包括稅務(wù)登記，稅務(wù)標(biāo)識(shí)，發(fā)票處理，納稅申報(bào)和納稅證明。

公司稅務(wù)申報(bào)流程是什么?

(一)稅務(wù)登記

稅務(wù)登記，又稱稅務(wù)登記，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記和管理的法定制度，也是納稅人履行稅款的法定程序。 依法履行義務(wù)。 根據(jù)有關(guān)法律，法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自取得營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)審核并簽發(fā)企業(yè)稅務(wù)登記證。 收到企業(yè)聲明。

其中，需要依法辦理稅務(wù)登記的企業(yè)類型，具體包括單位納稅人，個(gè)體經(jīng)營納稅人，臨時(shí)營業(yè)納稅人，自然人納稅人和預(yù)提所得稅義務(wù)人。

(二)稅務(wù)認(rèn)定

即，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律，法規(guī)辦理納稅人資格登記和收款方式確定工作。 公司稅收識(shí)別的內(nèi)容具體包括兩個(gè)方面：1.公司納稅人的資格是什么，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人; 2.公司收稅的方法有哪些，例如支票帳戶? 收款，批準(zhǔn)收款，預(yù)扣和付款，收款和付款等

(三)發(fā)票辦理

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，所有已經(jīng)完成稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請購買和發(fā)行與其業(yè)務(wù)范圍相對應(yīng)的普通發(fā)票。 購買的發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票等。

(四)納稅申報(bào)

目前企業(yè)納稅申報(bào)的方式最常見的有兩種，分別是上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。

1、上門申報(bào)：也稱直接報(bào)稅，是指企業(yè)分別向國稅和地稅辦理服務(wù)廳領(lǐng)購各種納稅申報(bào)表、費(fèi)用繳納申報(bào)表及代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，如實(shí)填寫完畢后，連同其他申報(bào)資料在法定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，分別去國稅辦理服務(wù)廳和地稅辦理服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦理申報(bào)手續(xù)。

2、網(wǎng)上報(bào)稅：企業(yè)在選擇網(wǎng)上報(bào)稅方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門提前申請，具體的申請流程如下:第一，企業(yè)填寫《納稅申報(bào)方式申請審批表》報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，提出納稅申報(bào)方式申請;第二，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)報(bào)送的《納稅申報(bào)方式申請審批表》和附報(bào)資料進(jìn)行審核，對符合條件的，制發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》通知納稅人。對不符合條件的，在《納稅申報(bào)方式申請審批表》上注明理由，退回納稅人。對未經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人原則上按上門(直接)申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。

(五)完稅證明

即企業(yè)在完成稅款申報(bào)繳納之后，若當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為其開具完稅證明。

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