【導(dǎo)語】建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款
一個(gè)年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個(gè)業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。
雖然我沒聽清某某是誰，但這個(gè)不重要，于是我問：有什么問題？
他說：是這樣的，我是一個(gè)建筑公司的會(huì)計(jì)，剛參加工作不久，有幾個(gè)稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時(shí)間。第一個(gè)問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？
我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實(shí)并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（備注：財(cái)稅[2017]58號(hào)）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因?yàn)榻ㄖ趧?wù)時(shí)間跨度比較長(zhǎng)，如果嚴(yán)格按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來計(jì)算繳納稅款，會(huì)造成資金前松后緊，入庫稅款的波動(dòng)也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時(shí)候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫繳納稅款。
他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時(shí)間上的不均衡。
我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時(shí)間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對(duì)于公司來說，增值稅是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。
他說：原來是這么一回事啊。那我們這個(gè)月有三個(gè)項(xiàng)目，一共預(yù)收了1500萬的款項(xiàng)，該預(yù)繳多少增值稅呢？
我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅方式還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式？
他說：是一般納稅人，有兩個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅，有一個(gè)項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅。
我說：如果是一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他說：我們只有一個(gè)項(xiàng)目有分包情況，要不我一個(gè)個(gè)算算，你幫我看看對(duì)不對(duì)？
我說：嗯，你算吧
他說：第一個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。
第二個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。
第三個(gè)項(xiàng)目在河南，預(yù)收了200萬，簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。
所以，我應(yīng)該讓項(xiàng)目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對(duì)嗎？
我說：對(duì)，就是這樣計(jì)算的。
他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個(gè)項(xiàng)目就不用在河南預(yù)繳了？
我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號(hào)公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個(gè)政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個(gè)。
他很不好意思地說：是我沒仔細(xì)看。我還有最后一個(gè)問題，就是每個(gè)項(xiàng)目我搞不清什么時(shí)候該一般計(jì)稅，什么時(shí)候該簡(jiǎn)易計(jì)稅，是可以隨便選擇的嗎？
我說：建筑業(yè)的簡(jiǎn)易計(jì)稅，有兩種情況，一類是必須簡(jiǎn)易計(jì)稅，一類是可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
必須簡(jiǎn)易計(jì)稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有五種情況：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老項(xiàng)目；
四是銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對(duì)于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；
五是銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡(jiǎn)易計(jì)稅。
他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。
我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個(gè)問題，時(shí)間長(zhǎng)了就搞明白了。
轉(zhuǎn)自晶晶亮的稅月
【第2篇】建筑企業(yè)預(yù)交稅款包括哪些
前些天，一個(gè)年輕人給我發(fā)來微信說：你是稅哥嗎？我可以問你幾個(gè)業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。
雖然我沒聽清某某是誰，但這個(gè)不重要，于是我問：有什么問題？
他說：是這樣的，我是一個(gè)建筑公司的會(huì)計(jì)，剛參加工作不久，有幾個(gè)稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時(shí)間。第一個(gè)問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？
我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實(shí)并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（備注：財(cái)稅[2017]58號(hào)）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因?yàn)榻ㄖ趧?wù)時(shí)間跨度比較長(zhǎng)，如果嚴(yán)格按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來計(jì)算繳納稅款，會(huì)造成資金前松后緊，入庫稅款的波動(dòng)也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時(shí)候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫繳納稅款。
他說：哦，我明白了！設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時(shí)間上的不均衡。
我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時(shí)間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對(duì)于公司來說，增值稅是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。
他說：原來是這么一回事啊。那我們這個(gè)月有三個(gè)項(xiàng)目，一共預(yù)收了1500萬的款項(xiàng)，該預(yù)繳多少增值稅呢？
我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅方式還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式？
他說：是一般納稅人，有兩個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅，有一個(gè)項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅。
我說：如果是一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他說：我們只有一個(gè)項(xiàng)目有分包情況，要不我一個(gè)個(gè)算算，你幫我看看對(duì)不對(duì)？
我說：嗯，你算吧
他說：第一個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。
第二個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。
第三個(gè)項(xiàng)目在河南，預(yù)收了200萬，簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。
所以，我應(yīng)該讓項(xiàng)目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對(duì)嗎？
我說：對(duì)，就是這樣計(jì)算的。
他略帶疑惑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個(gè)項(xiàng)目就不用在河南預(yù)繳了？
我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號(hào)公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個(gè)政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個(gè)。
他很不好意思地說：是我沒仔細(xì)看。我還有最后一個(gè)問題，就是每個(gè)項(xiàng)目我搞不清什么時(shí)候該一般計(jì)稅，什么時(shí)候該簡(jiǎn)易計(jì)稅，是可以隨便選擇的嗎？
我說：建筑業(yè)的簡(jiǎn)易計(jì)稅，有兩種情況，一類是必須簡(jiǎn)易計(jì)稅，一類是可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
必須簡(jiǎn)易計(jì)稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有五種情況：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老項(xiàng)目；
四是銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對(duì)于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；
五是銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡(jiǎn)易計(jì)稅。
他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。
我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個(gè)問題，時(shí)間長(zhǎng)了就搞明白了。
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【第3篇】建筑企業(yè)跨地區(qū)預(yù)繳稅款
根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳若干事項(xiàng)的公告》 （海南省國家稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）第三條規(guī)定：“省內(nèi)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨市縣設(shè)立的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段、工程隊(duì)、施工隊(duì)等，下同），應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入不含支付給分包單位的款項(xiàng)。
省內(nèi)建筑企業(yè)二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算并按照規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。項(xiàng)目部應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱 “外管證”），未提供外管證的，項(xiàng)目部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其限期補(bǔ)辦；不能提供外管證的，應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。外管證由總機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開具的屬于總機(jī)構(gòu)直管的項(xiàng)目部，由分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開具的屬于分支機(jī)構(gòu)直管的項(xiàng)目部。”
【第4篇】建筑企業(yè)必須預(yù)繳稅款嗎
在營(yíng)改增之初，為了保證財(cái)政格局基本穩(wěn)定，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文要求異地提供建筑服務(wù)，需要按照2%或者3%的預(yù)征率在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅及其附加。四年過去了，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)對(duì)這個(gè)政策予以改進(jìn)，要么取消建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅，要么降低異地預(yù)征率，理由如下：
一是，一般計(jì)稅項(xiàng)目預(yù)征率為2%，意味著不管項(xiàng)目本身的應(yīng)納稅額是多少，建筑企業(yè)的預(yù)繳現(xiàn)金流至少要達(dá)到總分包差的2%，以總分包差占總銷售額70%計(jì)算，一般計(jì)稅項(xiàng)目的預(yù)繳現(xiàn)金流大概為1.4%。
盡管預(yù)繳的稅款可以在應(yīng)納稅額中抵減，但如果項(xiàng)目本身出現(xiàn)留抵或者稅負(fù)率低于1.4%，這個(gè)預(yù)繳稅款是永遠(yuǎn)抵減不了的。
也就是說，由于預(yù)繳增值稅的存在，建筑企業(yè)的稅負(fù)率相當(dāng)于被設(shè)置了一個(gè)最低限，即1.4%-2%起步。
目前，很多大中型建筑企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了一方面進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，形成留抵，另一方面預(yù)繳稅款還在不斷增加，留抵與預(yù)繳并存，大大增加了建筑企業(yè)的資金壓力。
2023年39號(hào)公告引入了留抵退稅制度，但退稅只能增量留抵稅額，且退稅比例最高只有60%，對(duì)于多預(yù)繳的增值稅，現(xiàn)行政策只有一條：
一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）的不動(dòng)產(chǎn)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。
二是，當(dāng)時(shí)設(shè)計(jì)預(yù)繳稅款的原因在于，防止部分項(xiàng)目所在地爭(zhēng)奪稅源，因?yàn)樵跔I(yíng)改增之前，營(yíng)業(yè)稅是在項(xiàng)目地繳納的，營(yíng)改增以后按照2%或者3%在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，也是為了穩(wěn)定財(cái)政收入格局，以防項(xiàng)目所在地要求建筑企業(yè)成立異地分子公司，這個(gè)出發(fā)點(diǎn)是好的。
然而，2023年11號(hào)公告第二條出臺(tái)以后，自2023年夏天到現(xiàn)在，全國各地早已置國家規(guī)定于不顧，對(duì)外來建筑企業(yè)（甚至同省異市，同市異縣）大多要求成立分子公司，將稅源完全留在當(dāng)?shù)兀热灰呀?jīng)如此，何必還要再保留預(yù)繳呢？
綜上，為了建筑業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，請(qǐng)國家財(cái)稅部門取消一般計(jì)稅項(xiàng)目異地預(yù)繳增值稅，或?qū)㈩A(yù)征率降至1%，至于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的預(yù)征率，保持與征收率一致并無大礙。
【第5篇】建筑企業(yè)預(yù)交稅款
一個(gè)年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個(gè)業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。
雖然我沒聽清某某是誰，但這個(gè)不重要，于是我問：有什么問題？
他說：是這樣的，我是一個(gè)建筑公司的會(huì)計(jì)，剛參加工作不久，有幾個(gè)稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時(shí)間。第一個(gè)問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？
我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實(shí)并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（備注：財(cái)稅[2017]58號(hào)）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因?yàn)榻ㄖ趧?wù)時(shí)間跨度比較長(zhǎng)，如果嚴(yán)格按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來計(jì)算繳納稅款，會(huì)造成資金前松后緊，入庫稅款的波動(dòng)也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時(shí)候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫繳納稅款。
他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時(shí)間上的不均衡。
我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時(shí)間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對(duì)于公司來說，增值稅是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。
他說：原來是這么一回事啊。那我們這個(gè)月有三個(gè)項(xiàng)目，一共預(yù)收了1500萬的款項(xiàng)，該預(yù)繳多少增值稅呢？
我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅方式還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式？
他說：是一般納稅人，有兩個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅，有一個(gè)項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅。
我說：如果是一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他說：我們只有一個(gè)項(xiàng)目有分包情況，要不我一個(gè)個(gè)算算，你幫我看看對(duì)不對(duì)？
我說：嗯，你算吧
他說：第一個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。
第二個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。
第三個(gè)項(xiàng)目在河南，預(yù)收了200萬，簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。
所以，我應(yīng)該讓項(xiàng)目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對(duì)嗎？
我說：對(duì)，就是這樣計(jì)算的。
他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個(gè)項(xiàng)目就不用在河南預(yù)繳了？
我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號(hào)公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個(gè)政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個(gè)。
他很不好意思地說：是我沒仔細(xì)看。我還有最后一個(gè)問題，就是每個(gè)項(xiàng)目我搞不清什么時(shí)候該一般計(jì)稅，什么時(shí)候該簡(jiǎn)易計(jì)稅，是可以隨便選擇的嗎？
我說：建筑業(yè)的簡(jiǎn)易計(jì)稅，有兩種情況，一類是必須簡(jiǎn)易計(jì)稅，一類是可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
必須簡(jiǎn)易計(jì)稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有五種情況：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老項(xiàng)目；
四是銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對(duì)于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；
五是銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡(jiǎn)易計(jì)稅。
他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。
我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個(gè)問題，時(shí)間長(zhǎng)了就搞明白了。
轉(zhuǎn)自晶晶亮的稅月
