增值稅清單（16篇）

【第1篇】增值稅清單

什么情況下，需要用到增值稅發(fā)票清單?

增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過八行時，就需要用到增值稅發(fā)票清單。

按國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

發(fā)票清單如何查詢真?zhèn)?，現(xiàn)在點擊查看

問題二

增值稅普通發(fā)票可以匯總開具清單嗎?

目前稅法中規(guī)定對增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都可匯總開具，同時使用稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，只是對于增值稅普通發(fā)票并無強制性要求。

所以，增值稅普通發(fā)票可以匯總開具清單，也可以用購物小票、自制清單等附件作為稅收憑證，具體可根據(jù)實際工作情況來考慮。

購物商品種類太多不能全列發(fā)票上?是時候知道“銷貨清單”怎么用了!

問題三

增值稅專用發(fā)票清單損毀或遺失該怎么辦?

匯總開具的增值稅專用發(fā)票，清單是重要的入賬及抵扣憑證。

稅法規(guī)定：如果僅有匯總開具的增值稅專用發(fā)票而無發(fā)票清單，則不可抵扣進項稅金。

實務中，如果因工作失誤，導致發(fā)票清單的損毀、遺失，也可讓供應商幫忙重新打印發(fā)票清單，進行補救。

發(fā)票清單丟了還能抵扣進項稅嗎?怎么補救?

問題四

開具發(fā)票時，有什么需要注意的事情嗎?

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定：納稅人開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

對作廢的發(fā)票，應當在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

問題五

如何開具帶清單的發(fā)票?

1、如果開具的發(fā)票信息超過8條，可以開具帶清單的發(fā)票;

2、發(fā)票管理-發(fā)票填開管理-增值稅普通發(fā)票填開，點擊清單，選擇之前增加好的商品編碼，點擊保存;

3、關閉后，票面貨物或應稅勞務名稱處顯示為詳見清單，錄入其他相關信息，核實沒有問題點擊打印;

4、將發(fā)票打印出來后，點擊發(fā)票管理-發(fā)票填開管理-已開發(fā)票查詢，按日期查詢，查詢到發(fā)票信息后雙擊打開，點擊清單，核實沒有問題，使用清單紙，將發(fā)票清單打印出來即可。

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【第2篇】增值稅票認證清單

發(fā)票認證抵扣是有一定的流程的，那么對于在申報前認證的增值稅發(fā)票還可不可以抵扣呢？如果你對這部分的內(nèi)容不太了解的話，那么就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

那么申報前的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？

申報抵扣進項稅額時，應當確保在認證通過的次月申報期內(nèi)。

增值稅申報前認證的發(fā)票還可以抵扣，報稅之前可以認證增值稅發(fā)票。報稅與認證增值稅專用發(fā)票，沒有時間上的沖突，也沒有先后順序。但是，上一個月認證的增值稅專用發(fā)票，要在上個月的增值稅納稅申報表里面反映。根據(jù) (國稅函〔2009〕617號)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

一般納稅人認證前的增值稅發(fā)票在認證后可以抵扣嗎?

一般納稅人認證前的增值稅發(fā)票在認證后是不可以抵扣的。 沒取得資格前還只是小規(guī)模納稅人，只能做成本不能抵扣，只有變成一般納稅人后增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2023年1月1日以后開具的海關收款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行'先比對后抵扣'。納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的。

以上就是有關申報前認證的增值稅發(fā)票是否可以抵扣的知識點，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第3篇】土地增值稅清算鑒證資料清單

（接上期）

4、以土地投資到開發(fā)企業(yè)的，如何確認地價款

關于這個問題，國內(nèi)目前存在兩種主流觀點。

一種是以湖北為代表的，主要看鄂地稅發(fā)[2014]63號這個文件。湖北稅局認為，投資、聯(lián)營企業(yè)將暫免土地增值稅的原投入土地（房地產(chǎn)）再轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅，以轉(zhuǎn)讓價格確認收入，以原投入土地（房地產(chǎn)）的原始土地成本確認扣除項目。投資、聯(lián)營雙方之一為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，企業(yè)以土地（房地產(chǎn)）進行投資或聯(lián)營時，以投資、聯(lián)營的協(xié)議價作為土地增值稅計稅收入，以原始土地成本確認扣除項目計征土地增值稅。被投資方再轉(zhuǎn)讓該土地（房地產(chǎn)）時，以投資、聯(lián)營的協(xié)議價作為成本確認扣除項目。

另一種則是以山東為代表的，在魯?shù)囟惡痆2004]30號文中，山東稅局認為，納稅人利用外單位投資入股的土地從事房地產(chǎn)開發(fā)的，由于其取得該宗土地使用權(quán)時并無支付任何金額，故在轉(zhuǎn)讓該宗土地開發(fā)建設的房地產(chǎn)計算土地增值稅時不得按照投資入股企業(yè)取得土地使用權(quán)時支付的金額或投資入股時土地的評估價值作為土地的扣除項目金額予以扣除。

5、審批項目規(guī)劃外所建設施發(fā)生支出如何扣除

實務中，房地產(chǎn)企業(yè)在拿地過程中，當?shù)卣蠖鄷~外附加一些拿地條件。這些附加條件就包括幫助政府在項目紅線外修建一個公園，一所學校，一家醫(yī)院，等等。主流觀點認為，這些紅線外支出的發(fā)生，是與土地獲取成本直接相關的，因此應該予以扣除。比如在某開發(fā)商與當?shù)卣炇鸬摹锻恋爻鲎尯贤分芯陀羞@么一則附加條款：受讓人需投資總額不低于1000萬元建設紅線范圍外相鄰地塊約16畝街頭綠地，工程竣工后由市園林局按相關規(guī)定驗收，交受讓人按公共綠地管養(yǎng)。我們的問題是：這1000萬需要征納契稅嗎？關于這個問題，我們可在《國家稅務總局關于以項目換土地等方式承受土地使用權(quán)有關契稅問題的批復》（國稅函[2002]1094號）這份文件中找到答案。

《國家稅務總局關于以項目換土地等方式承受土地使用權(quán)有關契稅問題的批復》（國稅函[2002]1094號）

江西省財政廳：

你廳《關于以土地換資金以土地換項目方式承受土地使用權(quán)是否應征收契稅的請求》(贛財農(nóng)稅[2002]35號)收悉。現(xiàn)批復如下：

根據(jù)現(xiàn)行契稅政策規(guī)定，土地使用權(quán)受讓人通過完成土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方約定的投資額度或投資特定項目，以此獲取低價轉(zhuǎn)讓或無償贈與的土地使用權(quán)，屬于契稅征收范圍，其計稅價格由征收機關參照納稅義務發(fā)生時當?shù)氐氖袌鰞r格核定。

什么時候交？有人說，那等我把這個紅線外項目完成以后再來交，可不可以？遲了！契稅納稅義務發(fā)生時間就應該是雙方簽署《土地出讓合同》這個時點為準。

6、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務處理，企業(yè)所得稅和土地增值稅該如何處理？

首先，我們需要明確一點，土地出讓金是禁止返還的，我想沒有哪個地方政府敢這么干。其次，那有人說，我們的確是收到了政府返還款啊，這個又怎么解釋？沒錯，它本質(zhì)還是土地出讓金返還款，但是政府一定是將其包裝成了另外一個名頭，比如專項財政資金等。那么，現(xiàn)在問題來了，我們拿到這筆錢以后（名字叫什么不重要，重要的是，大家心知肚明就好），在財務處理上，是沖減土地成本呢，還是進入損益呢？

（1）會計核算。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到政府給予的獎勵款（實為返還的“土地出讓金”），應視與資產(chǎn)或收益相關的政府補助，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)最終計入當期損益（其他收益或營業(yè)外收入），而不會沖減“開發(fā)成本”。這個不是憑空臆想，而是有法律依據(jù)的。具體我們來看《財政部關于印發(fā)修訂<企業(yè)會計準則第16號—政府補助>的通知》（財會[2017]15號）第八條：

與資產(chǎn)相關的政府補助，應當沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益的，應當在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入 損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

相關資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，應當將尚未分配的相關遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。

原準則第七條：與資產(chǎn)相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

（2）按土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除條例第六條所規(guī)定的扣除項目金額后的增值額和條例規(guī)定的稅率計算征收。土地增值稅暫行條例實施細則對扣除項目中“取得土地使用權(quán)所支付的金額”得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用。

（3）政府獎勵若符合財稅[2011]70號文規(guī)定的三個條件，可以享受免征企業(yè)所得稅：

一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

7、土地成本分攤方法

《土地增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定了有占地面積法、建筑面積法、其他方法。實務中，我們一般認為，在不同的建筑物之間采用占地面積法；在同一建筑物內(nèi)的不同業(yè)態(tài)則按建筑面積法。簡單來說，橫向的用占地面積法，縱向的則用建筑面積法。

國稅函[1999]112號對占地面積法分攤土地成本作出了較為明確的規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓土地總面積=開發(fā)土地總面積-不能轉(zhuǎn)讓的公共設施面積。需要明確的是，只有可轉(zhuǎn)讓土地面積才分攤土地成本，而不能轉(zhuǎn)讓的公共設施面積，是不參與土地成本分攤的。

（二）開發(fā)成本的審核

1、土地征用及拆遷補償費

拆遷補償費是否一定需要發(fā)票，在實務中是一個常見的稅務爭議問題。而從土地增值稅的多個征管文件來看，并未對此作出明確要求。拆遷補償費是否實際發(fā)生，尤其是支付給個人的拆遷補償款、拆遷（回遷）合同和簽收花名冊或簽收憑證是否一一對應，這些才是審核拆遷補償費時應該關注的證據(jù)鏈。未來隨著《土地增值稅法（正式稿）》的出臺，個人被拆遷戶所取得的拆遷補償款無需繳納增值稅。根據(jù)國稅總局公告[2018]28號文的相關規(guī)定，應稅收入才需要開具發(fā)票，特殊情形下無需發(fā)票。這里說的特殊情形主要包括兩種，一種是不需要辦理登記的單位所發(fā)生的應稅行為，另一種是，自然人所發(fā)生的零星經(jīng)營業(yè)務。

實踐中，稅務機關對于拆遷補償費的審核要求如下：

（1）同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分攤，分攤辦法是否合理、合規(guī)，具體金額的計算是否正確。

（2）是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費用計入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補償費的情形。

2、前期工程費

主要看有無合法有效憑證，相關費用是否實際發(fā)生，分攤方法是否合理等。

這里需要注意的是，若納稅人取得的是已進行了土地開發(fā)的“熟地”，即已經(jīng)過“三通一平”，則這部分支出已體現(xiàn)在土地成本中，那么這部分前期工程費在房地產(chǎn)開發(fā)成本中就不允許再扣除。

曾有人向瀝嘔君咨詢過一個問題：若土地清算時無法完整地提供前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費等開發(fā)成本的憑證或資料，該如何進行土地增值稅的清算。

對此，國稅發(fā)[2006]187號文有明確的規(guī)定：

四、土地增值稅的扣除項目

......

（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。

......

3、建安工程費

主要看有無合法有效憑證，相關費用是否實際發(fā)生，材料是甲供還是乙供，分攤方法是否合理等。

關于房地產(chǎn)企業(yè)向建安安裝企業(yè)預扣的質(zhì)保金的土地增值稅處理問題：若后者已經(jīng)提供發(fā)票的，則允許按發(fā)票金額進行扣除；若后者尚未提供發(fā)票的，則此部分預扣的質(zhì)保金不得計算扣除。具體可參考國稅函[2010]220號文的相關規(guī)定。

有關建筑工程費的分攤，由于工程竣工結(jié)算是以單體工程為單位，因此一般情況下只需要按照不同的清算對象進行歸集，不涉及分配。而對于涉及兩個清算對象的綜合樓，如1~4層為商鋪，5層以上為住宅，需要準確劃分各自的建筑工程成本，難以劃分的部分，應當按照建筑面積法進行分配。

建筑安裝工程費稅務審核要求：

（1）發(fā)生的費用是否與決算報告、審計報告、工程結(jié)算報告、工程施工合同記載的內(nèi)容相符。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自購建筑材料時，自購建材費用是否重復計算扣除項目。注意：甲供材的發(fā)票問題。

（3）參照當?shù)禺斊谕愰_發(fā)項目單位平均建安成本或當?shù)亟ㄔO部門公布的單位定額成本，驗證建筑安裝工程費支出是否存在異常。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用自營方式進自行施工建設的，還應當關注有無虛列、多列施工人工費、材料費、機械使用費等情況。

鑒證準則對建安成本的審核要點（國稅發(fā)[2007]132號）

1、出包方式 重點審核完工決算成本與工程概預算成本是否存在明顯異常。當二者差異較大時，應當追加下列審核程序，以獲取充分、適當、真實的證據(jù)：

①從合同管理部門獲取施工單位與開發(fā)商簽訂的施工合同，并與相關賬目進行核對；

②實地查看項目工程情況，必要時，向建筑監(jiān)理公司取證；

③審核納稅人是否存在利用關聯(lián)方（尤其是各企業(yè)適用不同的征收方式、不同稅率，不同時段享受稅收優(yōu)惠時）承包或分包工程，增加或減少建筑安裝成本造價的情形。

2、自營方式 重點審核施工所發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和管理費支出是否取得合法有效的憑證，是否按規(guī)定進行會計處理和稅務處理。

甲供材憑發(fā)票可以歸集至建筑安裝工程費中，沒有疑問；至于精裝修房中的家電、家具是否可以歸集至建筑安裝工程費中去，則在實務中存有較多爭議。有的地方就規(guī)定，如果精裝修房中的家電家具，合并至房價中一并收取的話，那么就作為房價的一部分進行稅務處理，不再單獨征稅。

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【第4篇】增值稅發(fā)票銷貨清單

所有會計注意了，增值稅發(fā)票風險防控預警系統(tǒng)來了！即日起，會計對發(fā)票需要留意了~

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增值稅發(fā)票嚴查開始

12月9日，深圳稅務局發(fā)布：采購增值稅發(fā)票風險防控預警系統(tǒng)改造升級項目。

1、增值稅發(fā)票風險防控預警系統(tǒng)功能

1）五大預警模塊

2）三大查詢模塊

查詢模塊主要包含登記信息、人員信息、發(fā)票信息等企業(yè)相關信息。

2、系統(tǒng)升級8大模塊

模塊一：一般納稅人預警模塊

模塊二：小規(guī)模預警模塊

模塊三：成品油企業(yè)分析模塊

模塊四：二手車監(jiān)控預警模塊

模塊五：風險人員分析模塊（企業(yè)法人、財務等四類人）

模塊六：綜合查詢

模塊七：數(shù)據(jù)推送

模塊八：數(shù)據(jù)查詢

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發(fā)票又出新規(guī)！

12月1日起正式執(zhí)行！

近日！上海、廣東、內(nèi)蒙古等多地稅務局發(fā)布：12月1日起，啟動新版發(fā)票---全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票），實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

全電發(fā)票樣式

全電發(fā)票與現(xiàn)行的增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票不同：

一、發(fā)票樣式不同

1、簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；2、全電發(fā)票只有開票人，取消了收款人和復核人欄次。3、取消發(fā)票專用章。

二、開票方式不同

1、無需稅控設備即可開票；2、無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。3、有網(wǎng)絡就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。

三、全電發(fā)票可標記入賬標識

電子發(fā)票重復入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復入賬。

四、實現(xiàn)發(fā)票自動交付

納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

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重磅！全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺來了

發(fā)票全業(yè)務、全流程監(jiān)管

近期，國家稅務總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務平臺工程監(jiān)理服務。

該項目中標金額：960萬；

該項目功能：為電子發(fā)票服務平臺建設提供第三方工程監(jiān)理服務。即對建設電子發(fā)票服務平臺工程的過程監(jiān)督與管理。

稅務總局希望建設全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務平臺的建設預計耗時2年，工程總投資概算超13億元。

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺有多強大？

電子發(fā)票服務平臺應用系統(tǒng)建設涉及新建應用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務、稅款征收、稅務稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務的變革及相關系統(tǒng)得升級改造。

全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺要來了，電子發(fā)票將全國推行，紙質(zhì)發(fā)票真的要成為歷史了。

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注意！發(fā)票嚴查開始這16種發(fā)票，

收到一律退回！

一、沒有交易，完全虛開的發(fā)票

這種發(fā)票報銷了，屬于編造虛假計稅依據(jù)，不僅會被稅務機關罰款，還涉嫌犯罪！

二、沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票

根據(jù)國稅局2023年16號公告，自2023年7月1日起，增值稅普通發(fā)票沒有納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的，是不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

三、發(fā)票與實際業(yè)務不符

根據(jù)國稅局2023年16號公告，購買方不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。

取得商品跟你開具的發(fā)票不一樣，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費用發(fā)票不能報銷。一旦被查，不單單會被稅務機關罰款，情節(jié)嚴重的還會構(gòu)成偷稅罪。

四、發(fā)票項目名稱是食品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細的

現(xiàn)在報銷費用的發(fā)票，只開食品，或者辦公用品之類的籠統(tǒng)的品名已經(jīng)不能過稅務的關了，要附清單，不然就是商品本身的名字。有些企業(yè)不管發(fā)生什么費用都開成辦公用品，這樣會使企業(yè)面臨很大的稅務稽查風險。

五、發(fā)票附帶清單是自己用a4紙打印的

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，這種發(fā)票屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不能報銷。

提示：同紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一樣，增值稅電子專用發(fā)票也能開具銷貨清單。

六、發(fā)票備注欄填寫項目不全的發(fā)票

符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的增值稅發(fā)票，將不能作為有效稅收憑證哦！必須退回重開！

七、發(fā)票上蓋了公章、財務章等

發(fā)票上只能蓋發(fā)票專用章，如果收到加蓋了公章、法人章、財務章、合同章等的發(fā)票，不能報銷，必須退回。

提醒：通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章；

也就是說新版電子發(fā)票沒有發(fā)票章也是可以報銷的。

八、發(fā)票上蓋了圓形的發(fā)票專用章

國稅局關于發(fā)票專用章式樣有關問題的公告中規(guī)定，發(fā)票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。所以圓形的發(fā)票專用章是不符合規(guī)定的，蓋有這種章的發(fā)票，也是不合規(guī)的發(fā)票，不能報銷！

九、代開的專用發(fā)票沒有蓋本公司的發(fā)票專用章

代開專用發(fā)票，只需要加蓋本單位的發(fā)票專用章，不需要再蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。代開普通發(fā)票，加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

十、印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票

舊版發(fā)票監(jiān)制章

新版發(fā)票監(jiān)制章

注意：新啟用的發(fā)票監(jiān)制章，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務局”字樣。舊版發(fā)票監(jiān)制章，中間刻制“××省（區(qū)、市）”字樣，下環(huán)刻制“國家稅務總局監(jiān)制”字樣。

國家稅務總局規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。收到這種發(fā)票不能作為報銷憑證哦~

十一、沒有編碼簡稱的發(fā)票

2023年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，還有2023年試點的增值稅電子專用發(fā)票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目名稱”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得正確，才算合規(guī)的發(fā)票。

類似的：

1、沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，這種發(fā)票不能報銷！

2、商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱不正確的，如出現(xiàn)“*運輸服務*+“不動產(chǎn)”這樣的錯誤，屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！因此會計同仁們一定要擦亮眼睛，不要讓這種錯誤的出現(xiàn)，使得企業(yè)增加了稅務風險。

十二、成品油發(fā)票商品和服務稅收分類編碼選擇錯誤的

十三、成品油發(fā)票左上角沒有“成品油”這三個字的

成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”字樣，說明發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的，不能報銷！

注意：增值稅卷票沒有成品油字樣，可以作為正常成品油發(fā)票使用。

十四、成品油發(fā)票“單位欄”填錯的

開具成品油發(fā)票時，應遵守發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”。否則為不符合規(guī)定的發(fā)票，不能作為報銷憑證。

十五、成品油發(fā)票“數(shù)量”填錯的

成品油發(fā)票，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。否則不能作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

十六、適用稅率選擇錯誤的

比如某公司兼營業(yè)務，既賣商品又提供服務，會計手抖選錯稅率。發(fā)票稅率開錯就是不合格發(fā)票，不能報銷，也不能作為扣稅憑證。

【第5篇】增值稅小規(guī)模納稅人附列資料清單

財政部 稅務總局公告2023年第15號規(guī)定，《財政部?稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報1%，大家再溫習一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬免稅等各種政策，開票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報。

小編就簡單給大家說幾個，你看看。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務，怎么算，能不能免？

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

等等這些問題，你是不是覺得有點頭大？

當然實際工作中，你一個小規(guī)模納稅人可能不會這些問題都遇到，大部分的業(yè)務還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學習，去實踐。

小編的思路其實就是一個，不管你小規(guī)模納稅人開不開發(fā)票，開什么發(fā)票，有沒有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個季度小規(guī)模所有的銷售情況，以此判斷是否超過小微免稅標準，然后再分項根據(jù)開票，業(yè)務類型來分析填寫申報表。

比如下面這個朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷售情況，根據(jù)描述，我把他的銷售情況整理如下，大家都可以按這個方式整理自己的銷售情況。

好了，從總的來看，季度銷售額已經(jīng)達到60萬，以及超過了45萬，所以不能享受小微免稅了。

接下來我們就得分開看了。

分開看公司有兩個業(yè)務，一個不動產(chǎn)租賃業(yè)務，一個安裝業(yè)務，那么按規(guī)定不動產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務3%減按1%征收。

這下，分項也搞清楚了，然后就是填寫申報表了。

因為不免稅，所以分項出來都是填寫在征收欄次，其中5%自然是填寫在4欄，因為未開具發(fā)票，所以不用填寫其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫3%欄次，也就是第1欄，因為開的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時填寫到3欄次其中項。

然后本期應納稅額自動按填寫的銷售額算出來

=40*3%+20*5%=2.2

因為3%是減征，所以還需要把減征的2%填寫到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當期應納稅額1.4萬。

你看，其實就是這個思路，這樣一算，非常清晰明了。

因為有減征的情況，還需要填寫減免稅明細表

其實就完事了。并沒有太復雜，思路是很重要的。

為了驗證小編給大家分享的這個思路，我就再多舉幾個案例給大家感受一下。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計銷售額小于45萬的，那么享受小微免稅。

接下來，分開看，分開看就很簡單，專票部分不能免，因為專票下游要抵扣，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項就分析完畢。

接下來就是填寫申報表了。

專票不免征自然是填寫到征稅欄次，因為開了專票，所以其中項也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫在第9、10欄次。

專票是3%減按1%，所以先填寫20的3%=0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫一個減免稅明細表，齊活！

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計銷售額120，超過了45萬，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（季度45萬）

也就是說匯總看的時候可以不考慮不動產(chǎn)的銷售業(yè)務。

這個案例，不考慮不動產(chǎn)銷售業(yè)務，我的銷售額只有20萬，享受小微免稅哈。

接下來就是分項看了。

20萬普通發(fā)票免稅，享受小微，不動產(chǎn)銷售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬銷售不動產(chǎn)是5%，自然填寫到征稅欄次。

20萬享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

套路開始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計算，實質(zhì)這里應該填免稅。

銷售額120萬，超過45萬，所以不享受小微免稅了。

接下來就是分項看了。20萬是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對應的填寫表格了。

20萬不免，自然是填寫在征收欄次，因為是普通發(fā)票，所以填寫其中項。

100萬是項目免稅，不是小微免稅，填寫在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫20的3%，0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應納稅額0.2

免稅的自動生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動生成。

因為涉及減免稅，所以需填寫減免稅明細表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個套路？

一樣的可以用這個思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務，選擇1個季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務取得含稅收入50.40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷售額的，這里扣除10萬，差額后的銷售額是40萬，小于45萬，享受小微免稅。

然后分項看，這里只有一個業(yè)務，也只開了一個類型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫附列資料的。

注：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫主表

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

你看，差額也是可以按這個套路的。

所以，小規(guī)模申報雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實質(zhì)上，你按照小編給你的這個套路去思考，自然也是能在萬千思緒中理清你一條。

會計實操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第6篇】增值稅發(fā)票清單導入

福州a食品有限公司是一家從事批發(fā)零售業(yè)的貿(mào)易公司，由于公司商品品類多，業(yè)務量大，開票效率較低。財務小王為提高公司開票效率，在為客戶開具發(fā)票時直接根據(jù)倉庫提交的出庫單生成銷貨清單，該操作既保證準確性，又提高了工作效率，為公司的良好運營作出了貢獻。接下來，筆者以金稅盤為例，詳細操作步驟如下： 一、導出清單模板。登入金稅盤，打開發(fā)票開具頁面后，點擊上方“清單”開具，如下圖所示：

在“清單填開”中選擇“樣例導出”，詳見下圖：

二、編輯開票信息。文件導出后為壓縮包格式，解壓后打開“增值稅發(fā)票稅控開票軟件清單信息數(shù)據(jù)接口規(guī)范樣例.xls”文件，如下圖所示：

填寫開票清單信息，必填項為：“貨物或應稅勞務、服務名稱”“數(shù)量”“金額”“稅率”“稅額”“單價”“稅收分類編碼”。如下圖所示：

“稅收分類編碼”可以在開票系統(tǒng)的“商品編碼選擇”--“分類編碼”中查詢，選擇相應的開票名稱后，即可看到“合并編碼”列，即為“稅收分類編碼”?！吧唐范惸俊睘榉潜靥铐棧枰獎h除范例中的預填信息。如下圖所示：

三、導入開票信息。編輯完整表格中的開票信息后，在清單填開界面選擇“清單導入”——“excel導入”。如下圖所示：

導入完成后，檢查信息有無錯誤，檢查完畢后點擊完成填開即可。如下圖所示：

注意事項：

1、商品品類多、業(yè)務量大的公司在開票的時候可以選擇清單導入的方式減輕工作量，提高效率，還可以建立商品檔案。 2、該商品檔案可以將所有商品品類對應的規(guī)格，稅收分類編碼整理成文檔，在開具發(fā)票的時候可以根據(jù)商品編碼直接搜索該文檔的開票信息，更加省時省力。

編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮

【第7篇】運費發(fā)票增值稅清單

導讀：運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎？如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中，相關的會計分錄小編已在文中為大家進行了整理，歡迎閱讀。

運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎?

如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中

會計分錄如下：

借： 原材料(材料成本+運費成本)

進項稅(材料進項稅+運輸進項稅)

貸：應付賬款/銀行存款

如果是其他用途而獲得的稅票，則計入相應費用，比如銷售發(fā)生的運輸費

會計分錄如下：

借：銷售費用-運輸費

進項稅

貸：銀行存款

增值稅是否計入成本?

首先：采購成本結(jié)構(gòu)中的相關稅費，是指購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的進口關稅、消費稅、資源稅和不能抵扣的增值稅進項稅額等應計入存貨采購成本的稅費。

其次：增值稅屬于價外稅，具有代收代繳的性質(zhì)，與凈利潤的計算無關。如果不存在賒購賒銷事項，“應交稅金——應交增值稅”期末貸方余額增加凈額即表示本期應付未付的增值稅增加凈額。如果存在賒銷事項，“應收賬款——增值稅”、“應收票據(jù)——增值稅”期末借方余額增加凈額，則表示本期應交的增值稅中有一部分本期并未收到，在收付實現(xiàn)制下不需要繳納，故應從“應交增值稅”中予以扣除?！皯顿~款——增值稅”、“應付票據(jù)——增值稅”期末貸方余額增加凈額，說明本期購入存貨應付的增值稅(進項稅額)中有部分并沒有支付，而原來在核算“應交稅金——應交增值稅”時是將其作為當期“進項稅額”抵扣當期“銷項稅額”的，依據(jù)收付實現(xiàn)制原則，這部分未付現(xiàn)的“進項稅額”不能進行抵扣，故此應該加回。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于運費產(chǎn)生的增值稅計入產(chǎn)品成本嗎的有關問題，如果是采購原材料取得的增值稅運輸發(fā)票，則計入材料成本中，若對此仍感到疑問，可點擊窗口與答疑老師進行在線咨詢!

【第8篇】增值稅發(fā)票清單模板

1、開票軟件中，點擊【發(fā)票填開】，選擇需要開具增值稅發(fā)票的種類，進入增值稅發(fā)票填開界面。

若開具的為紙質(zhì)發(fā)票，必須人工核對發(fā)票代碼和發(fā)票號碼與紙質(zhì)發(fā)票信息是否一致，如不同更換紙制發(fā)票。

2、填寫購買方信息，如果之前沒有維護過客戶的信息，可以手動輸入名稱、納稅人識別號、地址、電話和開戶行及賬號。也可以在購買方信息的名稱后面的框中雙擊，進入客戶編碼界面新增客戶信息，然后選入客戶信息。

3、填寫貨物或應稅勞務名稱，在貨物或應稅勞務名稱處雙擊，進入到自定義貨物與勞務編碼界面，選擇使用之前維護過商品名稱及賦碼的商品或者勞務。如果之前未維護過商品名稱及賦碼的，需要先進行商品編碼。

4、填寫規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額，選擇適用稅率。因為日常工作中銷售商品或者服務，一般都是使用是含稅價格，點擊右上角的含稅標識按鈕，切換到含稅。

5、填寫完成，確認票面信息無誤后，點擊【開具】或者【開具并打印】。如果是電子發(fā)票，點擊【開具】即可。

注意：目前紙質(zhì)發(fā)票只能開具8行明細，超過8行就需要開具多張發(fā)票，或者使用清單開票功能。開具多張發(fā)票會比較費票，所以日常工作中，經(jīng)常會選擇開具清單發(fā)票，這樣有一張清單可以打印出來，同時在發(fā)票的貨物或應稅勞務名稱里顯示詳見清單，這樣就可以達到1張紙質(zhì)發(fā)票就開具很多行的內(nèi)容。增值稅發(fā)票填開界面，點擊右上角【清單】即可開具清單發(fā)票。

特別聲明：票財稅一體化的所有文章要么是自己原創(chuàng)寫作的，要么就是經(jīng)過審核后分享的文章。所有的文章均僅僅作為參考學習之用，絕對不是大家辦稅的依據(jù)，票財稅一體化是供納稅人朋友學習交流的平臺，有問題歡迎留言討論，共同進步。如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。

【第9篇】增值稅發(fā)票清單

現(xiàn)實工作中，制造業(yè)、五金配件、汽車配件、商貿(mào)、日用百貨等企業(yè)銷售的貨物品種五花八門，規(guī)格多種多樣，一張發(fā)票的版面無法羅列出所有的信息，這個時候，“清單”就派上了重要的作用，但是一張清單的開具，讓財務工作者真的笑不出來。

財務朋友是不是聽到清單就腦殼痛

1、傳統(tǒng)清單開票

具體操作步驟：

1、打開防偽稅控系統(tǒng)，即可進入發(fā)票管理界面；

2、點擊“發(fā)票填開”，并確認發(fā)票號碼；

3、填寫購貨方的信息并且選擇“金額含稅與否”，進入“清單填開”界面；

4、在“清單填開”界面正確填寫貨物、型號、數(shù)量和單價等信息；

5、如果拆分合并需人工計算，并正確填寫在界面內(nèi)；

6、所有信息正確填寫后，點擊“完成”按鈕，然后返回“發(fā)票填開”界面，打印發(fā)票；

7、若出錯則需重新開具；

8、在“已開發(fā)票查詢”界面可以查詢到剛剛輸入的發(fā)票，點擊“清單”后打印增值稅發(fā)票清單，并加蓋發(fā)票專用章即可。

2、市面上的清單開票軟件

具體操作步驟：

1、打開軟件清單模板；

2、銷貨清單各類信息手動一個個復制進入模板；

3、打開開票軟件，導入信息。若信息提示錯誤需返回表格內(nèi)修改；

4、點擊智能賦碼，若賦碼失敗，需手動賦碼；

5、打開開票軟件，導入清單，財務輸入對方信息，點擊開票，如果限額，需要重復點擊開具。

那有沒有簡便的辦法呢？

小望之家清單開票，30秒輕松開具

【第10篇】增值稅普通發(fā)票清單

在實際經(jīng)濟業(yè)務中，往往存在開具發(fā)票單位在發(fā)生銷售行為時，如本次交易的商品品種、規(guī)格、型號多種多樣，由于受一張增值稅發(fā)票的版面最多可以填寫八行的限制，當超過八行時，就無法容納本次交易所有的經(jīng)濟業(yè)務信息。

這時，為使開具的發(fā)票符合“項目齊全、內(nèi)容真實”規(guī)定要求，真實的反映經(jīng)濟業(yè)務，解決在一張增值稅發(fā)票不能全部體現(xiàn)交易信息的問題，國家稅務局作出規(guī)定，在增值稅發(fā)票之后可附銷售清單的方式加以佐證，這就是我們?nèi)粘ＫQ的匯總開具而出現(xiàn)的“發(fā)票清單”。

對于開具增值稅專用發(fā)票，已有專門文件明確“匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。”

目前，對于增值稅普通發(fā)票并無此強制要求，那么在實務中，如何處理增值稅普通發(fā)票匯總開具對應的清單，可參照國家稅務總局12366的權(quán)威答復：

如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

需要注意的是，這里所稱的“購物清單”一般情況下可以理解為納稅人自制憑證;而“小票”多見類似在超市、商場購物結(jié)算時取得的憑證。

【第11篇】增值稅發(fā)票明細清單

全電發(fā)票操作指引

自2023年7月18日起，安徽省納稅人作為受票方接收內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校ㄒ韵潞喎Q“試點地區(qū)”）的試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。

一、系統(tǒng)登錄

（一）登錄

在客戶端（電腦）上連接好稅控設備，打開瀏覽器，輸入平臺網(wǎng)址（https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn），輸入稅控設備的證書密碼后，點擊“登錄”按鈕即可。

證書密碼驗證正確且身份認證通過時，則直接進入平臺首頁頁面，如下圖所示：

（二）首頁簡介

登錄成功后，系統(tǒng)會自動跳轉(zhuǎn)至首頁頁面，首頁如下圖所示：

在首頁中，分為主要分為下圖所示的4大部分和彈框提醒，即：

（1）右上側(cè)部分為企業(yè)信息維護和退出系統(tǒng)的功能按鈕，可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務管理和安全退出本系統(tǒng)。納稅人可通過用鼠標點擊企業(yè)名稱來進行企業(yè)信息的維護。

（2）上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、進項發(fā)票查詢、稅務事項通知書、成品油消費稅管理、發(fā)票下載、企業(yè)檔案信息等功能菜單。

（3）中間部分為工作臺區(qū)域，可以查看本企業(yè)當年或之前年度內(nèi)各月增值稅進項發(fā)票的認證情況（含抵扣認證情況、退稅認證情況、代辦退稅認證情況）。在申報期內(nèi)，支持符合回退條件的企業(yè)回退稅款所屬期。

（4）支持首頁刷新申報狀態(tài)：對于已經(jīng)確認且征管已調(diào)用一窗式比對的情況，支持納稅人自行刷新（已確認）申報結(jié)果。

二、稅務數(shù)字賬戶介紹

稅務稅字賬戶向納稅人提供查詢、下載開具和取得發(fā)票的功能。根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，點擊“查詢”，則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認）和列表展示，如下圖：

（1）視圖展示

（2）列表展示

如果視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可查詢單張發(fā)票的發(fā)票信息。

三、抵扣勾選操作

（一）抵扣勾選

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式實現(xiàn)納稅人勾選用于申報抵扣的增值稅進項發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票、具有抵扣功能的全電發(fā)票）和海關繳款書的功能。

具體的操作方法：

第一步：勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應提示，請謹慎勾選；管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選，請聯(lián)系上游納稅人處理。

第二步：確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點擊“提交”，彈出勾選認證信息對話框如下：

第三步：確認無誤后點擊“確定”，即可將本次勾選的操作進行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

（二）不抵扣勾選

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇相應申報期內(nèi)用于申報不抵扣的增值稅進項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費發(fā)票和具有抵扣功能的全電發(fā)票）和海關繳款書的功能。

具體的操作方法：

（1）將勾選狀態(tài)設置為未勾選，并對發(fā)票號碼、開票日期范圍以及銷方稅號進行設置，點擊“查詢”按鈕，即可得到符合篩選條件的未勾選的發(fā)票查詢結(jié)果。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應提示，請謹慎勾選，管理狀態(tài)為“非正常”的發(fā)票顯示紅色，且不允許勾選，請聯(lián)系上游納稅人處理。

（2）納稅人根據(jù)查詢結(jié)果選擇發(fā)票進行不抵扣勾選操作，對于本次需要勾選的發(fā)票對應的不抵扣原因，確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“提交”按鈕，彈出勾選認證信息對話框如下：

（3）確認無誤后，在上圖中點擊“確定”完成本次操作。

（4）數(shù)據(jù)提交成功，提示如下圖：

（三）抵扣勾選統(tǒng)計

該功能主要向用戶提供：對當前稅款所屬期所認證數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計申請，申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計；當前稅款所屬期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表；歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計表及異常發(fā)票統(tǒng)計表。

在抵扣勾選統(tǒng)計頁面，默認顯示“當前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容，“當前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”頁面內(nèi)容可通過點擊“當前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”按鈕，切換頁面內(nèi)容。

具體的操作方法：

（1）申請統(tǒng)計：如果當前稅款所屬期還未生成統(tǒng)計表，納稅人可以點擊“申請統(tǒng)計”進行統(tǒng)計。

申請統(tǒng)計提交后，平臺會進行實時統(tǒng)計，在申報期內(nèi)點擊“申請統(tǒng)計”后，平臺將鎖定當期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當期抵扣勾選操作。

（2）統(tǒng)計查詢：點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，如果統(tǒng)計完成，則會出現(xiàn)如下頁面：

（3）申請統(tǒng)計完成后，需要對統(tǒng)計表進行確認，才能進行當期申報抵扣工作，點擊“確認”后，平臺會彈出提示信息，“是否確認，確認后當前統(tǒng)計表將作為申報的依據(jù)”，點擊提示對話框中的“確定”按鈕。

系統(tǒng)會要求納稅人輸入設置過的確認密碼，見下圖：

輸入正確的密碼，會彈出“確認成功”提示框，點擊“確定”按鈕即可。如下圖：

如果尚未設置確認密碼，系統(tǒng)會提示如下圖：

平臺將自動跳轉(zhuǎn)到確認密碼設置的功能頁面，納稅人可以自行設置確認密碼，如圖：

（四）申報

完成抵扣勾選確認后，該發(fā)票可以作為申報抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務局、辦稅服務廳辦理納稅申報，申報流程與原有流程一致。申報比對通過后稅控設備解鎖。

四、退稅勾選操作

（一）退稅勾選

僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)適用退稅勾選功能。主要提供按照開票日期查詢和逐票勾選（支持同時勾選多份發(fā)票）的操作方式，實現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進項發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票和具備抵扣功能的全電發(fā)票）和海關繳款書的功能。

具體的操作方法：

（1）勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并錄入其他相關條件，并點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應提示，請謹慎勾選，管理狀態(tài)為“非正常”的發(fā)票顯示紅色，且不允許勾選。

（2）在數(shù)據(jù)列表中，選中要勾選的記錄，點擊“提交”。

（3）點擊“提交”，系統(tǒng)將提示如下圖，確認無誤后點擊“確定”，提交本次勾選的數(shù)據(jù)。

（4）提交成功后，平臺將提示如下圖。

（二）退稅確認勾選

退稅確認勾選功能目前適用于增值稅專用發(fā)票、海關繳款書和具備退稅的功能的全電發(fā)票，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認勾選功能權(quán)限。此功能模塊是對當期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關繳款書進行確認操作，納稅人可在每個自然月所屬期對當期勾選的發(fā)票和海關繳款書進行多次確認。

具體的操作方法：

（1）在“退稅確認勾選”模塊中，選擇確認標志為“已勾選未確認”，則系統(tǒng)將實時查詢出當期已勾選未確認的發(fā)票明細情況，如下圖所示：

納稅人需要確認頁面顯示的當次確認的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無誤，確認無誤后，點擊“確認”。

（2）點擊“確認”后，平臺自動彈出如下提示：

（3）在當期退稅勾選確認操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下：

（三）退稅統(tǒng)計

該功能主要向納稅人提供可用于申報退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計功能權(quán)限。本統(tǒng)計表包括指定屬期內(nèi)所有勾選認證（即勾選確認）的退稅發(fā)票和海關繳款書。

抵扣統(tǒng)計的頻率為每天準實時執(zhí)行，新增勾選認證數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新，請您關注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。

具體的操作方法：

（1）選擇所屬月份后，點擊統(tǒng)計查詢按鈕，在下方出現(xiàn)查詢統(tǒng)計結(jié)果。

在申報退稅發(fā)票統(tǒng)計表的表頭會顯示當前所屬期報表最新的更新時間。

（2）異常發(fā)票統(tǒng)計表展示的異常發(fā)票清單，為認證后產(chǎn)生的異常發(fā)票（含作廢、失控、紅沖、管理狀態(tài)為非正常），這部分發(fā)票雖然已成功進行了勾選認證，但是不能作為參與退稅業(yè)務的有效依據(jù)。您可以下載發(fā)票清單，并對這部分認證后的異常發(fā)票進行相應處理。

（3）頁面下方展示的退稅發(fā)票清單，可查看具體勾選的發(fā)票信息，本功能支持對已認證數(shù)據(jù)的查詢和下載導出。

（四）出口退稅辦理

納稅人完成退稅勾選確認后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務局、辦稅服務大廳辦理出口退稅業(yè)務，辦理流程與原有流程一致。

五、代辦退稅操作

（一）代辦退稅勾選

僅外綜服企業(yè)適用代辦退稅勾選功能。本功能只適用于有代辦退稅標識的增值稅專用發(fā)票、海關繳款書和具備代辦退稅功能的全電發(fā)票，代辦退稅勾選功能勾選即確認，且不可撤銷。

具體的操作方法：

（1）根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕。管理狀態(tài)為“疑點發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進行相應提示，請謹慎勾選，管理狀態(tài)為“非正?！钡陌l(fā)票顯示紅色，且不允許勾選。

（2）選中一張勾選標志為“未勾選”的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，點擊“提交”按鈕，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理。

（3）如果確認無誤，點擊“確定”，平臺顯示如下信息：

（4）代辦退稅勾選即確認，點擊“確定”即可，提交成功后系統(tǒng)將提示如下圖：

（二）代辦退稅統(tǒng)計

僅外綜服企業(yè)適用該功能。該功能主要向納稅人提供可用于代辦退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計表。本統(tǒng)計表包括指定勾選月份內(nèi)所有勾選認證為代辦退稅或掃描認證的代辦退稅發(fā)票。

勾選統(tǒng)計的頻率為每天準實時執(zhí)行，新增勾選認證數(shù)據(jù)和掃描認證的代辦退稅數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新。其中，勾選認證或掃描認證的代辦退稅數(shù)據(jù)會準實時在本統(tǒng)計表中體現(xiàn)，納稅人需關注統(tǒng)計表上方的“報表更新時間”。具體操作方法與退稅統(tǒng)計類似，不再贅述。

六、成品油相關操作（油類經(jīng)銷企業(yè)）

（一）購進數(shù)據(jù)選擇

該功能適用于成品油經(jīng)銷企業(yè)將取得的成品油增值稅專用發(fā)票、海關進口專用繳款書和具備成品油功能的全電發(fā)票信息進行選擇確認，作為開具成品油發(fā)票油品總量。開具的某一商品和服務稅收分類編碼的油品，應不大于所勾選確認的成品油增值稅專用發(fā)票、海關進口專用繳款書和具備成品油功能的全電發(fā)票信息中對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。

具體的操作方法：

（1）在功能界面中，根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，然后點擊“查詢”。

（2）系統(tǒng)自動返回相關的查詢結(jié)果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進行勾選操作，確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點擊“保存”，即可將本次勾選的操作進行保存處理，對已勾選的發(fā)票不能進行撤銷操作。

（3）查詢電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票可在數(shù)據(jù)類型選擇“全電發(fā)票”、選擇開票日期，并點擊“查詢”。

選中發(fā)票，即可實現(xiàn)對該份發(fā)票的勾選處理。

（4）接著點擊“上一頁”或“下一頁”，重復（1）的勾選操作，一次對需操作的發(fā)票進行勾選處理，每個查詢結(jié)果分頁中需要分別點擊保存操作，按頁進行保存。

（5）平臺提示如下信息，點擊“確定”按鈕即可。

（6）提交成功后，平臺會給出如下提示：

（7）如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄，系統(tǒng)會顯示如下信息：

（二）購進明細查詢

為了納稅人能更好掌握勾選確認的油品購進數(shù)量，平臺提供了購進數(shù)據(jù)選擇，稅務機關補錄、調(diào)撥數(shù)據(jù)的明細查詢。

具體操作方法：

（1）根據(jù)需要輸入或選擇相關查詢條件，點擊“查詢”。

（2）平臺自動返回相關的查詢結(jié)果信息，納稅人可根據(jù)需要選擇發(fā)票、海關繳款書、稅務機關補錄的稅務繳款書明細。

七、紅字發(fā)票操作

通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票不能作廢，只能開具紅字發(fā)票。納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票后，因銷貨退回、開具有誤、應稅服務中止及銷售折讓等原因，需要開具紅字發(fā)票的，需由銷貨方納稅人提起紅字發(fā)票申請，并由購買方納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行紅字申請確認后，方可開具紅字發(fā)票。

紅字申請確認功能支持錄入發(fā)票號碼、銷方識別號等條件，實現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請信息及確認紅字申請的功能。該功能頁面如下圖所示：

具體的操作如下：

（1）點擊頁面“查詢”，查詢待確認的紅字發(fā)票信息，如下圖所示：

（2）點擊“操作”，查看紅字發(fā)票信息確認單。

（3）核對紅字發(fā)票信息確認單，并對紅字申請進行審核，“同意”或“拒絕”。

八、回退稅款所屬期

在納稅人符合回退稅款所屬期條件，且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進行發(fā)票認證工作時，平臺支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。對于符合回退稅款所屬期條件時，在本平臺首頁出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕，企業(yè)可點擊“回退稅款所屬期”按鈕，實現(xiàn)稅款所屬期的回退，回退后平臺顯示的當前稅款所屬期的月份轉(zhuǎn)到上個月。

回退稅款所屬期具體條件如下：

（1）上一屬期撤銷申報或征期截止日第二天平臺未接收到已申報結(jié)果切換稅款所屬期到下期的。

（2）平臺從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報結(jié)果為“未申報”。

（3）回退稅款所屬期功能只在申報期內(nèi)有效。

【第12篇】增值稅專票清單

今天我們就來聊聊，與增值稅發(fā)票有關的那些事～

常用發(fā)票有哪些？

增值稅專用發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票（卷式）

增值稅電子普通發(fā)票

票咋開呢？

簡單來說，一般納稅人應按規(guī)定在上述發(fā)票當中選擇類型后自行開具；小規(guī)模納稅人一般情況下不可自行開具增值稅專用發(fā)票，特殊情況除外。

溫馨提示：

部分納入自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人（目前包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等）在發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務行為時，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）自行開具。不過注意，銷售取得的不動產(chǎn)需要開專票的，仍須向稅務機關申請代開。

開票要什么“軟件配置”？

2023年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，都要使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅發(fā)票。

開票過程中有哪些需要注意的問題？

是不是經(jīng)常有商家跟你說，“沒有稅號，開不到發(fā)票！”實際上是理解錯誤！政策要求是自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方在為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

這里的“企業(yè)”包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)，不在該范圍內(nèi)的，不受這條規(guī)定限制！

專票開具很嚴格，具體有哪些要求？

項目齊全，與實際交易相符；

字跡清楚，不得壓線、錯格；

發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；

按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

記?。翰环仙狭幸蟮膶Ｓ冒l(fā)票，購買方是有權(quán)拒收的！

部分特殊發(fā)票，需要在發(fā)票上體現(xiàn)明細信息！簡單歸納如下:

建筑服務：

根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）的規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

銷售不動產(chǎn)：

根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）的規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

貨物運輸服務：

《關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年99號）決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其中第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！?/p>

其他行業(yè)：

不在此逐一闡述。

票開錯了咋辦？

專票：增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。

ps:如果跨月且符合條件可按沖紅處理（流程不再詳訴）。

普票：符合條件的當月可作廢，跨月可沖紅。

收到增值稅發(fā)票，該如何查驗真?zhèn)危?/strong>

簡單！登陸全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），輸入發(fā)票代碼號碼等信息，就可以對新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進行查驗啦，用手機也可以隨時查！

注意：

通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登錄平臺時，需要下載安裝根證書文件，還要認真查看平臺提供的發(fā)票查驗操作說明喲。