增值稅預(yù)繳申報（3篇）

【第1篇】增值稅預(yù)繳申報

一、跨區(qū)稅源登記

（一）適用范圍

如果您發(fā)生跨區(qū)“建筑服務(wù)”業(yè)務(wù)，需辦理跨區(qū)稅源登記。其中，“建筑服務(wù)”類業(yè)務(wù)包括“工程服務(wù)”、“安裝服務(wù)”、“修繕服務(wù)”、“裝飾服務(wù)”和“其他建筑服務(wù)”業(yè)務(wù)。

如您存在多項上述業(yè)務(wù)，需逐筆通過電子稅務(wù)局提交申請。

（二）流程介紹

請您登錄電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要辦稅”欄目下的“綜合信息報告”選項。

在左側(cè)列表中點擊“身份信息報告”，選擇“跨區(qū)稅源登記”選項。

在彈出的頁面中，選擇“01 跨區(qū)稅源登記表”。

選擇“我要提報一個新申請”。

再點擊“填表”。

請您按經(jīng)營項目實際情況填寫跨區(qū)稅源登記表，并留意以下填寫須知：

1.淺綠色項目為必填項。

2.經(jīng)營項目詳細(xì)地址須包含關(guān)鍵字“院”、“樓”、“座”、“路”、“園”、“號”中的至少一個。

3.如您需要填寫多個經(jīng)營項目詳細(xì)地址，可點擊增加一行按鈕。

4.如您曾經(jīng)辦理過本業(yè)務(wù)，表格會自動帶出所有已通過審核的經(jīng)營項目詳細(xì)地址，以便您查看。

填寫完成后，請點擊“保存”。

保存成功后，頁面將自動跳轉(zhuǎn)，請點擊“提交申請”按鈕，以完成跨區(qū)稅源登記業(yè)務(wù)。

（三）查看受理結(jié)果

提交成功后，您可以回到電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要查詢”欄目下的“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”選項。

在左側(cè)列表中點擊“事項進度管理”，查看已提交業(yè)務(wù)的受理結(jié)果。

二、增值稅預(yù)繳申報(含一稅兩費)

（一）適用范圍

如您為北京市增值稅一般納稅人，發(fā)生本市內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)或房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，可通過本模塊辦理預(yù)繳申報業(yè)務(wù)。

跨省經(jīng)營的納稅人及納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，按照原預(yù)繳方式不變。

（二）流程介紹

1.建筑服務(wù)

請登錄電子稅務(wù)局主頁，在右上角企業(yè)名稱處點擊“選擇主管稅務(wù)機關(guān)”，選擇跨區(qū)財產(chǎn)稅主體登記稅務(wù)機關(guān)，辦理跨區(qū)建筑服務(wù)的預(yù)繳申報業(yè)務(wù)。

點擊“我要辦稅”欄目下的“稅費申報及繳納”模塊。

左側(cè)列表點擊“其他申報”，在“增值稅預(yù)繳申報表”欄點擊“填寫申報表”，可進入預(yù)繳申報表。

在新彈出的頁面中，根據(jù)實際情況選擇稅款所屬期。

需要您注意的是：

如辦理時間在征期內(nèi)，則可根據(jù)實際情況選擇稅款所屬期為上月或當(dāng)月。

如辦理時間不在征期內(nèi)，只能選擇稅款所屬期為當(dāng)月。如選擇上月，點擊下一步，系統(tǒng)會提示：“您只能預(yù)繳申報：所屬期起為 xxxx-xx-01,所屬期止為 xxxx-xx-31。的附加稅預(yù)繳聯(lián)合增值稅預(yù)繳”。

點擊下一步，進入填寫預(yù)繳申報表界面。系統(tǒng)展示跨區(qū)稅源登記信息，請根據(jù)項目地址選擇對應(yīng)的一稅兩費稅率，點擊“確定”。

注：如果您未發(fā)現(xiàn)需要做預(yù)繳申報的項目地址，請先去跨區(qū)稅源登記模塊提交申請，受理通過后再來完成預(yù)繳申報。

增值稅預(yù)繳稅款表：此時預(yù)征項目僅可填寫建筑服務(wù)欄次!

必錄項：是否適用一般計稅方法、銷售額、納稅人簽字

選填項：扣除金額（根據(jù)實際情況確定是否有扣除金額）

錄入銷售額后，增值稅預(yù)征稅額自動計算。

點擊“上傳文件”，按照業(yè)務(wù)實際上傳文件。

請您根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務(wù)情況，選擇報送相關(guān)合同及發(fā)票復(fù)印件。其中，《與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》和《從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》必須同時報送。

附加稅申報表的數(shù)據(jù)均根據(jù)增值稅預(yù)繳申報表自動帶出，無需自行填寫。

如果您本次預(yù)繳的不含稅銷售額未超過10萬，此可享受免征教育費附加和地方教育附加的優(yōu)惠。

需要您注意的是：

附加稅申報表下方標(biāo)紅注意事項：“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）文件規(guī)定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加和地方教育費附加。本次預(yù)繳涉及的兩個附加費請自行在次月（季度）征期申報兩個附加費進行合并申報?！?/p>

確定無誤后，點擊“申報”，系統(tǒng)給出申報結(jié)果。

此時，可以直接點擊繳稅完成稅費繳納工作，也可以通過主頁左側(cè)“稅費繳納”模塊完成繳款。

如果您有多個建筑項目需要預(yù)繳，請在完成上一次預(yù)繳申報和打印銀行端繳款憑證后，再進行下一次預(yù)繳申報的操作。否則直接進入預(yù)繳申報界面，系統(tǒng)會給出提示：“請確認(rèn)您上一筆預(yù)繳稅款已經(jīng)繳納，再來辦理此業(yè)務(wù)”。

2.銷售不動產(chǎn)

如果您預(yù)繳申報的項目為房地產(chǎn)企業(yè)從事采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，則無需選擇主管稅務(wù)機關(guān)，直接進入預(yù)繳申報界面即可，系統(tǒng)默認(rèn)選擇的是納稅人主體稅務(wù)機關(guān)。

預(yù)繳申報填寫規(guī)則與上述建筑服務(wù)基本一致。

需要您注意的是：

此時增值稅預(yù)繳申報表預(yù)征項目只能填寫銷售不動產(chǎn)行次。

【第2篇】增值稅預(yù)繳申報資料

哈嘍，大家好呀！

今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)增值稅的相關(guān)知識。上一篇文章，小五跟大家介紹了納稅人發(fā)生哪些情形需要預(yù)繳增值稅。本文來講一講增值稅預(yù)繳申報的具體操作流程。

一、增值稅預(yù)繳申報

（1）事項描述

納稅人（不含其他個人）跨地（市、州）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)等按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的，需填報《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

（2）辦理材料

增值稅及附加稅費預(yù)繳表如下：

（3）辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局辦理。

那么在電子稅務(wù)局具體如何操作呢？本文以福建電子稅務(wù)局操作為例，下面一起來學(xué)習(xí)吧！

二、電子稅務(wù)局具體操作

以上就是增值稅預(yù)繳申報的具體操作流程，供大家學(xué)習(xí)和參考！如果您對增值稅預(yù)繳申報還有其他疑問的，歡迎與小五一起交流探討~

下期預(yù)告：增值稅一般納稅人申報的流程

如果想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

【第3篇】增值稅預(yù)繳申報表

案例：

北京市朝陽區(qū)某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要在北京市海淀區(qū)開展建筑施工業(yè)務(wù)，其在2023年3月收到建筑服務(wù)預(yù)收款201萬，同時向分包方支付款項100萬，其預(yù)繳增值稅時《增值稅預(yù)繳申報表》填寫如下。

分析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年17號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

根據(jù)2023年13號公告規(guī)定“除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

其含稅銷售額201萬，填列在《增值稅預(yù)繳申報表》第一行“建筑服務(wù)”“銷售額”列；其向分包方支付款項100萬填列在《增值稅預(yù)繳申報表》第一行“建筑服務(wù)”“扣除金額”列； 預(yù)征稅額=（含稅銷售額-扣除金額）÷1.01×1%=（201萬-100萬）÷1.01×1%=1萬填列在《增值稅預(yù)繳申報表》第一行“建筑服務(wù)”“ 預(yù)征稅額”列。

（內(nèi)容來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局）