進口關(guān)稅增值稅（3篇）

【第1篇】進口關(guān)稅增值稅

進口關(guān)稅稅額及增值稅稅額

進口稅額=進口關(guān)稅稅額+增值稅稅額

進口關(guān)稅稅額=到岸價格×進口關(guān)稅稅率

增值稅稅額=（到岸價格+關(guān)稅稅額）×增值稅稅率

常用跨境電商貿(mào)易方式代碼表

貿(mào)易方式代碼

貿(mào)易方式代碼簡稱

貿(mào)易方式代碼全稱

9610

跨境貿(mào)易電子商務(wù)b2c出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對個人直接出口

9710

跨境貿(mào)易電子商務(wù)b2b出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)直接出口

9810

跨境貿(mào)易電子商務(wù)海外倉b2b出口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口海外倉

1210

跨境電子商務(wù)b2c

保稅進口

跨境貿(mào)易電子商務(wù)

企業(yè)對個人保稅進口

常用貿(mào)易方式代碼表

貿(mào)易方式代碼

貿(mào)易方式代碼簡稱

貿(mào)易方式代碼全稱

0110

一般貿(mào)易

一般貿(mào)易

0130

易貨貿(mào)易

易貨貿(mào)易

0214

來料加工

來料加工裝配貿(mào)易進口料件及加工出口貨物

0243

來料以產(chǎn)頂進

來料加工成品以產(chǎn)頂進

0245

來料料件內(nèi)銷

來料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0255

來料深加工

來料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物

0258

來料余料結(jié)轉(zhuǎn)

來料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)

0265

來料料件復(fù)出

來料加工復(fù)運出境的原進口料件

0300

來料料件退換

來料加工料件退換

0345

來料成品減免

來料加工成品憑證免稅證明轉(zhuǎn)減免稅

0420

加工貿(mào)易設(shè)備

加工貿(mào)易項下外商提供的進口設(shè)備

0446

加工設(shè)備內(nèi)銷

加工貿(mào)易免稅進口設(shè)備轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0456

加工設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)

加工貿(mào)易免稅進口設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)

0466

加工設(shè)備退運

加工貿(mào)易免稅進口設(shè)備退運出境

0513

補償貿(mào)易

補償貿(mào)易

0615

進料對口

進料加工(對口合同)

0642

進料以產(chǎn)頂進

進料加工成品以產(chǎn)頂進

0644

進料料件內(nèi)銷

進料加工料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0654

進料深加工

進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物

0657

進料余料結(jié)轉(zhuǎn)

進料加工余料結(jié)轉(zhuǎn)

0664

進料料件復(fù)出

進料加工復(fù)運出境的原進口料件

0700

進料料件退換

進料加工料件退換

0715

進料非對口

進料加工(非對口合同)

0744

進料成品內(nèi)銷

進料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0844

進料邊角料內(nèi)銷

進料加工項下邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷

0845

來料邊角料內(nèi)銷

來料加工項下邊角料內(nèi)銷

0864

進料邊角料復(fù)出

進料加工項下邊角料復(fù)出口

0865

來料邊角料復(fù)出

來料加工項下邊角料復(fù)出口

1139

國輪油物料

中國籍運輸工具境內(nèi)添加的保稅油料、物料

1200

保稅間貨物

海關(guān)保稅場所及保稅區(qū)域之間往來的貨物

1215

保稅工廠

保稅工廠

1233

保稅倉庫貨物

保稅倉庫進出境貨物

1234

保稅區(qū)倉儲轉(zhuǎn)口

保稅區(qū)進出境倉儲轉(zhuǎn)口貨物

1300

修理物品

進出境修理物品

1427

出料加工

出料加工

1500

租賃不滿一年

租期不滿一年的租賃貿(mào)易貨物

1523

租賃貿(mào)易

租期在一年及以上的租賃貿(mào)易貨物

1616

寄售代銷

寄售、代銷貿(mào)易

1741

免稅品

免稅品

1831

外匯商品

免稅外匯商品

2025

合資合作設(shè)備

合資合作企業(yè)作為投資進口設(shè)備物品

2215

三資進料加工

三資企業(yè)為履行出口合同進口料件和出口成品

2225

外資設(shè)備物品

外資企業(yè)作為投資進口的設(shè)備物品

2439

常駐機構(gòu)公用

外國常駐機構(gòu)進口辦公用品

2600

暫時進出貨物

暫時進出口貨物

2700

展覽品

進出境展覽品

2939

陳列樣品

駐華商業(yè)機構(gòu)不復(fù)運出口的進口陳列樣品

3010

貨樣品a

有經(jīng)營權(quán)單位進出口的貨樣品

3039

貨樣品b

無經(jīng)營權(quán)單位進出口的貨樣品

3100

無代價抵償

無代價抵償貨物

3339

其他進口免費

其他進口免費提供貨物

3410

承包工程進口

對外承包工程進口物資

3422

對外承包出口

對外承包工程出口物資

3511

援助物資

國家和國際組織無償援助物資

3611

無償軍援

無償軍援

3612

捐贈物資

華僑、港澳、臺同胞、外籍華人捐贈物資

3910

有權(quán)軍事裝備

直接軍事裝備 (有經(jīng)營權(quán))

3939

無權(quán)軍事裝備

直接軍事裝備 (無經(jīng)營權(quán))

4019

邊境小額

邊境小額貿(mào)易(邊民互市貿(mào)易除外)

4200

駐外機構(gòu)運回

我駐外機構(gòu)運回舊公用物品

4239

駐外機構(gòu)購進

我駐外機構(gòu)境外購買運回國的公務(wù)用品

4400

來料成品退換

來料加工成品退換

4500

直接退運

直接退運

4539

進口溢誤卸

進口溢卸、誤卸貨物

4561

退運貨物

因質(zhì)量不符、延誤交貨等原因退運進出境貨物

4600

進料成品退換

進料成品退換

9639

海關(guān)處理貨物

海關(guān)變賣處理的超期未報貨物 ,走私違規(guī)貨物

9700

后續(xù)退補稅

無原始報關(guān)單的后續(xù)退、補稅

9739

其他貿(mào)易

其他貿(mào)易

9800

租賃征稅

租賃期一年及以上的租賃貿(mào)易貨物的租金

9839

留贈轉(zhuǎn)賣物品

外交機構(gòu)轉(zhuǎn)售境內(nèi)或國際活動留贈放棄特批貨

9900

其他

其他

【第2篇】進口關(guān)稅和增值稅

導(dǎo)讀：企業(yè)一般為了謀求本國沒有的產(chǎn)品和服務(wù)利潤的壟斷，都會從別的國家，地區(qū)購進產(chǎn)品或原料，而我國為了降低進口產(chǎn)品在國內(nèi)市場的競爭力，故而當(dāng)進口產(chǎn)品或原料時， 便對其征收相關(guān)的稅費，那么進口關(guān)稅增值稅怎么算呢？

進口關(guān)稅增值稅怎么算

一、海關(guān)進口增值稅和關(guān)稅，進口關(guān)稅計入采購貨物成本,增值稅計入進項稅額,做賬如下：

借：庫存商品（采購價+關(guān)稅等）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

二、關(guān)稅是指進出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進出口商所征收的稅收。1985年3月7日，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》。

三、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

先將繳納的關(guān)稅計入材料采購的過渡科目，增值稅計入進項稅，待進口發(fā)票來后，一起入材料賬。

付關(guān)稅、增值稅時：

借：應(yīng)交稅金-進項稅

材料采購

貸：庫存現(xiàn)金

進口發(fā)票收到時

借：應(yīng)付賬款

貸：材料采購

材料入庫時，將材料采購的總和做分錄,

借：原材料,貸：材料采購

不知道價格的話，可以折算出，因為稅單上除了稅額以外，左下角的方框內(nèi)標(biāo)有外幣匯率的，以關(guān)稅完稅價格除以匯率就是進口材料的金額。

進出口貨物、進出境物品，有哪些是減征或者免征關(guān)稅的呢？

1.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;

2.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;

3外國政府、國際組織無償贈送的物資;

4.在海關(guān)放行前遭受損壞或者損失的貨物;

5.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品;

6.中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品;

7.法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

【第3篇】進口關(guān)稅和增值稅怎么算

有的跨境電商從業(yè)者感覺生意越來越難做，有的跨境電商從業(yè)者則是不斷擴大規(guī)模同時營收增加，很多非行業(yè)從業(yè)者的人也都或主動或被動地了解了跨境電商這一行業(yè)，對跨境電商感興趣的人也越來越多。

其中最直接的因素是后疫情時代跨境電商的逆勢增長。

整個2023年上半年出口與去年累計同期比增加38.6%。2023年中國出口跨境電商交易規(guī)模將達到7.73萬億元，2023年或?qū)⑼黄?萬億。

一、跨境電商企業(yè)有可能面臨的公司主體

1、國內(nèi)貿(mào)易公司

2、國內(nèi)運營服務(wù)公司

3、多個小規(guī)模納稅人的賬號公司

4、香港公司

5、歐洲店鋪

二、跨境電商的稅務(wù)又如何處理？

1、跨境電商關(guān)稅

1）關(guān)稅

海關(guān)向進出口商品過關(guān)境征的稅收，參考《海關(guān)法》《進出口關(guān)稅條例》等。

2）影響關(guān)稅價格的因素

fob = 貨價＋國內(nèi)運雜費

cfr = fob＋遠洋運費

cif = fob＋遠洋運費+保險費

以上價格術(shù)語公式中任何一項因素都會影響其最終的關(guān)稅完稅價格。

3）影響關(guān)稅稅率的因素

2、 跨境電商消費稅

海關(guān)針對進口環(huán)節(jié)的部分商品征的稅收，按價、按量和復(fù)合計征。

應(yīng)納稅額 =（完稅價格＋關(guān)稅）/(1-消費稅率）×消費稅率消費稅征稅商品

3、跨境電商增值稅

稅率參考：13%（一般工業(yè)品等）、9%（農(nóng)產(chǎn)品和圖書等）。

應(yīng)納稅額 =（完稅價格+關(guān)稅+消費稅）×增值稅率

4、跨境電商綜合稅率

綜合稅率是由進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅稅率綜合計算所得，按22%計算。后由海關(guān)總署根據(jù)具體情況適時調(diào)整。綜合稅率 = (1＋關(guān)稅)×(1＋增值稅)-1×100%

5、跨境電商綜合優(yōu)惠稅率

優(yōu)惠稅率又稱優(yōu)惠關(guān)稅(preferential duty)，是指對特定的納稅人或納稅項目采用低于一般稅率的稅率征稅。

6、跨境電商行郵稅

行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱，是海關(guān)對個人攜帶（免稅貨值5000元）、郵遞進境（免稅貨值1000元，且稅額小于50元）的物品關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合并征收的進口稅。

根據(jù)《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》第五十六條規(guī)定:進境物品的關(guān)稅以及進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅合并為進口稅，由海關(guān)依法征收。