增值稅3萬免稅政策（3篇）

【第1篇】增值稅3萬免稅政策

增值稅納稅人區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人！今年小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠也是很多的！因此作為小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)人員，就應(yīng)該要時(shí)刻掌握小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠內(nèi)容，開票，報(bào)稅等等都要清楚！今天主要在這里跟小規(guī)模納稅人分享一下：小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策需要注意的三個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，以及小規(guī)模納稅人涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也都一一給大家列舉了！

一、小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策適用不主體二、小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策發(fā)票開具問題

三、小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅的申報(bào)填寫注意

小規(guī)模納稅人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)70個(gè)

1、小規(guī)模納稅人增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅及附加稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4、小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

5、小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

6、小規(guī)模納稅人土地增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

7、小規(guī)模納稅人契稅方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

8、小規(guī)模納稅人印花稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

9、小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

其他稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

好了，上述就是小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策需要注意的三個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容及小規(guī)模納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總了！也希望給小規(guī)模財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帶來幫助。

【第2篇】增值稅10萬免稅政策

2023年，很多小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶等因疫情遭到經(jīng)濟(jì)重創(chuàng)。為了扶持中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，國家發(fā)布了一系列減免稅政策，這些政策在出臺(tái)后，企業(yè)在實(shí)際操作的時(shí)候會(huì)遇到什么問題，今天就和大家詳細(xì)說一下，有哪些誤區(qū)？

01

q：增值稅小規(guī)模納稅人是不是均可免征增值稅? ?a：不是的。不是小規(guī)模納稅人的所有銷售額都免征增值稅，而是僅對(duì)適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅。而5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不免征增值稅。比如小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)，等適用5%征收率的業(yè)務(wù)不適用免征政策。

02

q：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，是不是就不得開具帶稅率的發(fā)票了? ?a：不是的。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。另外，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

03

q：開具的增值稅專用發(fā)票是不是也能享受這個(gè)免稅政策? ?a：不是的。開具增值稅專用發(fā)票不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票。如果納稅人選擇放棄免稅、對(duì)部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

04

q：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，若是3月底之前銷售1%征收率的貨物發(fā)生退貨等需要開具紅字發(fā)票的，4月份之后是不是只能開具3%征收率的正確的藍(lán)字發(fā)票了? ?a：不是的。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按照當(dāng)時(shí)規(guī)定的征收率，開具相應(yīng)的發(fā)票。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

?? 開具紅字發(fā)票流程

開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第22號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

05

q：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，對(duì)于一般納稅人符合簡(jiǎn)易征收條件的，是不是也可以享受免征增值稅優(yōu)惠? ?a：不是的。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，僅僅是適用小規(guī)模納稅人。一般納稅人不享受此政策。

06

q：在申報(bào)時(shí)，是不是只用將增值稅免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，無需填報(bào)附表? ?a：不是的。情形一：月銷售額不超15萬元（季度不超45萬元）的無需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，無需選擇減免性質(zhì)代碼。免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次?！?如果屬于是企業(yè)，則填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”● 如果屬于個(gè)體工商戶，則填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”情形二：月銷售額超過15萬元（季度超過45萬元）的合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

??填寫小規(guī)模免稅申報(bào)表的方法舉例

小王經(jīng)營一家超市，同樣屬于小規(guī)模納稅人，是一家個(gè)體工商戶 。2023年第二季度開具普通發(fā)票收入16.78萬元，開具專用發(fā)票銷售額1.03萬元（含增值稅金額），該季度另外還存在未開具發(fā)票收入11.10萬元，銷售額合計(jì)未超過45萬元。小王根據(jù)政策，其在2023年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第11欄“ 未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”27.88萬元（16.78+11.10=27.88萬元）。小楊經(jīng)營一家小超市，屬于小規(guī)模納稅人 ，2023年第二季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票40.78萬元，該季度另外還存在未開具發(fā)票收入11.10萬元小楊在經(jīng)營期間未開具專票，銷售額合計(jì)超過45萬元。根據(jù)政策，其在2023年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”50.78萬元（40.78+11.10=51.88萬元）。另外需要注意的是，小楊還需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的對(duì)應(yīng)欄次。

【第3篇】增值稅3萬免稅政策最新

2023年1月1日至12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

千呼萬喚始出來，2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布2023年1號(hào)公告，即《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，1號(hào)公告主要明確兩個(gè)事項(xiàng)：

第一、免征增值稅有條件

2023年1月1日至12月31日，繼續(xù)免征增值稅的范圍相較于2023年4月份以后有所縮小，具體有兩個(gè)條件：

條件一：必須是增值稅小規(guī)模納稅人，這一條與既往政策相同；

條件二：僅針對(duì)月銷售額小于等于10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人。這一條件相對(duì)于免征增值稅政策之前的月銷售額小于等于15萬元，季度不超過45萬元政策有所縮小。

第二、1%增值稅征收率回歸

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人不符合免征增值稅條件，正常適用3%征收率的收入，繼續(xù)按1%征收率征收增值稅。

政策回顧：1%征收率的由來

2023年2月受到突如其來的新冠疫情沖擊，財(cái)政部和國稅總局發(fā)布《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)公告），明確“增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！?/p>

由于疫情持續(xù)影響，2023年3月兩部局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)公告），把小規(guī)模納稅人實(shí)施1%增收率延續(xù)至2023年12月31日。

2023年3月24日，財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)公告），規(guī)定自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。同時(shí)明確，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策（即3%變1%），執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

2023年第1號(hào)公告原文：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

特此公告。

財(cái)政部? 稅務(wù)總局

2023年1月9日