增值稅零稅率（16篇）

【第1篇】增值稅零稅率

一、適用零稅率情形

1．除國務院另有規(guī)定的除外，納稅人出口貨物，稅率為零；

2．國際運輸服務（含航天運輸服務、取得經營許可的港澳臺運輸服務）；

【注意1】國際運輸服務，是指：

（1）在境內載運旅客或者貨物出境；

（2）在境外載運旅客或者貨物入境；

（3）在境外載運旅客或者貨物。

【注意2】航天運輸服務參照國際運輸服務，適用增值稅零稅率。

【注意3】境內的單位和個人提供的往返港澳臺的交通運輸服務以及在港澳臺提供的交通運輸服務，也適用增值稅零稅率。

3．向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務（不包括對境內不動產提供的設計服務）；

4．境內的單位和個人提供程租、期租、濕租服務，程租、期租、濕租的運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，出租方可申請零稅率。

【注意】境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租和濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。

5．向境外單位提供的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務、技術轉讓服務、軟件服務、電路設 計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務，以及合同標的物在境外的合同能源管理服務適用增值 稅零稅率；

6．向境外單位提供的離岸服務外包業(yè)務。

【注意】從服務角度看，海關特殊監(jiān)管區(qū)域不等于境外 從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或

貨物至國內其他地區(qū)以及在國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務。 向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內單位提供研發(fā)服務、設計服務不屬于增值稅零稅率的適用范圍。

（二）放棄零稅率 境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率應稅服務的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)

定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

【注意】零稅率不等同于免稅。

【例題 多選題】以下項目中，適用增值稅零稅率的有（）

a．境內單位向境外單位提供的設計服務

b．航天運輸服務

c．境內單位向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的單位提供的研發(fā)服務

d．境內單位向境外單位提供的離岸服務外包業(yè)務

【答案】abd

【解析】選項 c，向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內單位提供研發(fā)服務、設計服務不屬于增值稅零稅率的適用范圍。

有財稅問題，就問解稅寶。

【第2篇】免征增值稅與增值稅零稅率

不征增值稅概念解析納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產等行為，不在增值稅征稅范圍內，不征增值稅。適用對象增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、符合條件的其他單位和個人常見情形根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，用于公益事業(yè)的服務存款利息被保險人獲得的保險賠償住宅專項維修基金資產重組在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。其他稅額計算不計算銷項稅額

免征增值稅概念解析免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對于在增值稅征收范圍內的特定項目，不予以征收。適用對象增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人常見情形《增值稅暫行條例》列示的免稅項目納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算未分別核算銷售額的不得免稅、減稅農業(yè)生產者銷售的自產農產品避孕藥品和用具古舊圖書直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品銷售自己使用過的物品銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額≦15萬元（按季申報的，合計季銷售額≦45萬元），免征增值稅。合并計算月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。其他重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅金融支持金融機構小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅技術成果轉化技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅扶貧物資捐贈自2023年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產、委托加工和或購買的物資通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部分的機構，或直接無償贈送給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。其他稅額計算不計算銷項稅額會計處理不涉及稅金借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入進項稅額不能抵扣，應做進項稅額轉出處理

零稅率概念解析增值稅的零稅率是指對經濟實體免征增值稅的同時，允許抵扣進項稅額，已支付的進項稅款可由退稅獲得補償，使零稅率商品和勞務價格中不含有任何模塊適用對象增值稅一般納稅人常見情形國際運輸服務航天運輸服務向境外單位提供的完全在境外消費的出口業(yè)務研發(fā)服務設計服務技術轉讓服務承租、期租、濕租服務軟件服務電路設計及測試服務信息系統(tǒng)服務業(yè)務流程管理服務離岸服務外包業(yè)務合同標的物在境外的合同能源管理服務稅額計算依法計算銷項稅額進項稅額可以抵扣適用增值稅一般計稅方法的，生產企業(yè)實行免抵退辦法，外貿企業(yè)實行免退辦法

稅額計算依法計算銷項稅額進項稅額可以抵扣適用增值稅一般計稅方法的，生產企業(yè)實行免抵退辦法，外貿企業(yè)實行免退稅辦法

我們堅持為有業(yè)務疑問的會計同行答疑解惑；給廣大從業(yè)會計帶來前瞻性的行業(yè)理念，推動#陽泉#本地會計職業(yè)水平發(fā)展。

最后，小編為大家準備了最新的搭建財稅經驗知識庫高清思維導圖，以供小伙伴們學習。

請大家轉發(fā)+關注后并私信小編：“資料”即可獲取。

以下為部分腦圖展示

【第3篇】應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

一、零稅率應稅服務適用范圍

（一）國際運輸服務。 國際運輸服務，是指： 1.在境內載運旅客或者貨物出境。 2.在境外載運旅客或者貨物入境。 3.在境外載運旅客或者貨物。

（二）航天運輸服務。

（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

1.研發(fā)服務；2.合同能源管理服務；3.設計服務；4.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務；5.軟件服務；6.電路設計及測試服務；7.信息系統(tǒng)服務；8.業(yè)務流程管理服務；9.離岸服務外包業(yè)務（ 離岸服務外包業(yè)務，包括信息技術外包服務（ito）、技術性業(yè)務流程外包服務（bpo）、技術性知識流程外包服務（kpo），其所涉及的具體業(yè)務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業(yè)務活動執(zhí)行）；10.轉讓技術。

（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務。

二、零稅率應稅服務申報材料

實行免抵退辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者，向境外單位提供研發(fā)服務、設計服務、新納入零稅率范圍的應稅服務的，應在申報免抵退稅時，向主管稅務機關提供以下申報資料：

1.《免抵退稅申報匯總表》。

2.免抵退稅正式申報電子數據。

3.辦理國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報時，需報送《國際運輸(港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表》。

4.辦理其他跨境應稅行為（除國際運輸(港澳臺運輸)外）免抵退稅申報時，需報送《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》和《跨境應稅行為收訖營業(yè)款明細清單》。

5.下列資料及原始憑證的原件及復印件：

（1）提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發(fā)票。

（2）與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應稅服務的合同。

提供軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務，以及離岸服務外包業(yè)務的，同時提供合同已在商務部“服務外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件;提供廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務的，同時提供合同已在商務部“文化貿易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件。

（3）提供電影、電視劇的制作服務應提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內的影視制作許可證明;提供電影、電視劇的發(fā)行服務的，應提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內的發(fā)行版權證明、發(fā)行許可證明。

（4）提供研發(fā)服務、設計服務、技術轉讓服務的，應提供與提供增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》及其數據表。

（5）從與之簽訂提供增值稅零稅率應稅服務合同的境外單位取得收入的收款憑證。

【文件依據】：國家稅務總局關于《優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）和國家稅務總局關于《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法》的補充公告（國家稅務總局公告 2023年第88號）

三、零稅率應稅服務申報電子稅務局操作

步驟一：打開免抵退稅申報界面

登錄廈門市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【出口退稅管理（新）】-【出口退（免）稅申報】-【免抵退稅申報】。

步驟二：填寫免抵退稅申報明細表

由于在零稅率應稅服務中跨境運輸應稅行為和其他應稅行為申報途徑和表格不一致，應采用不同的申報表格。

（1）跨境運輸應稅行為（以國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報為例）

數據采集，點擊“新增”按鈕，彈出數據采集頁面，根據系統(tǒng)提示錄入相關信息，進行數據采集。

（2）其他跨境應稅行為

需要填寫《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》和《跨境應稅行為收訖營業(yè)款明細清單》，同樣進行數據采集。

步驟三：確認匯總表

打開確認匯總表界面后，根據當期增值稅申報表中“期末留抵稅額”的數額填入對應欄次，點擊確認，生成匯總表。

步驟四：退稅申報

點擊【生成申報數據】，經數據自檢，當沒有不可挑過疑點后，勾選數據，點擊【正式申報】按鈕，數據就可正式申報。若企業(yè)需要上傳相關附列資料時，可點擊【資料上傳】界面，彈出報送資料窗口，上傳后點擊“確認提交”按鈕。

步驟五：申報結果查詢

可在“申報結果查詢中”，查看“審核狀態(tài)”、“審核流程信息”。當審核狀態(tài)顯示為“審核成功”，則說明數據已經正式審核通過。“稅務事項通知書”可查看稅務機關受理結果。

【第4篇】增值稅零稅率就是免稅

今年，國家出臺了不少稅收優(yōu)惠政策，減稅降費力度大，企業(yè)財務人員在進行核算的時候，經常會碰到：零稅率、免稅、免征這些概念，可是很多會計人卻傻傻分不清，今天，小編就來給大家一一理清~

▎本文由稅漫 原創(chuàng)發(fā)布，出品：高頓新媒體稅務內容中心。部分素材參考自：二哥稅稅念、小陳稅務、國家稅務總局。

【第5篇】增值稅零稅率和免稅的區(qū)別

增值稅零稅率

零稅率，是增值稅的一個法定稅率。納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規(guī)定具有納稅的義務，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。

但是，零稅率≠免稅！

納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發(fā)票認證抵扣后，再退給納稅人在各個流轉環(huán)節(jié)已繳納的稅款。

主要是指對規(guī)定的出口貨物和應稅服務除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。

具體表現為：不征收、可抵扣、可退稅。

當然，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，采用簡易計稅辦法計稅，則只能免，不能抵，不能退。

納稅人銷售貨物和服務適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。在開具發(fā)票時，可以選擇稅率為“0%”進行開具。

增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產，稅法規(guī)定具有納稅的義務，但因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進項不允許抵扣，不退還（一般針對一般納稅人的應稅項目）。

區(qū)別于增值稅零稅率，增值稅免稅規(guī)定：免除納稅人納稅的義務，同時也規(guī)定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。

具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。納稅人銷售免稅貨物和服務開具發(fā)票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“免稅”。

1、增值稅免稅開票

以金稅盤為例：在開具發(fā)票的過程中，商品編碼添加時，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，“稅率欄“就會自動跳轉為“免稅”：

而實際開出的發(fā)票示例如下：（注意看，“稅率”欄不是“0%”）

注意：嚴格意義上講，納稅人發(fā)生免稅的增值稅行為，在開具發(fā)票時，選擇稅率為“0%”，是一種錯誤的開票行為！

18項免稅項目總結如下：

2、涉稅風險

免稅規(guī)定是國家給予納稅人的一項稅收優(yōu)惠，對于優(yōu)惠內容稅法有著明確的規(guī)定。

但是，實務中財務人員最容易出現錯誤引發(fā)涉稅風險的主要變現為：

核算不清，導致免稅業(yè)務核算混亂，其次對于免稅業(yè)務對應的進項稅未及時轉出或者轉出不準確。

不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額之和÷當月全部銷售額、營業(yè)額之和

注意：嚴格意義上講，納稅人發(fā)生免稅的增值稅行為，在開具發(fā)票時，選擇稅率為“0%”，是一種錯誤的開票行為。

增值稅不征稅

納稅人的收入，并不都屬于增值稅應稅收入。

譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等，都不屬于增值稅應稅收入，而是增值稅不征稅收入。

而增值稅免征，是指某項應稅行為，應征增值稅，但因為銷售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅（一般針對小規(guī)模納稅人）。

那免稅跟免征要怎么區(qū)別呢？

1、免稅針對特定應稅項目免征增值稅，在發(fā)票開具時，注明“免稅”。

2、免征是針對應稅收入達到免征條件時免征增值稅，在發(fā)票開具時，要注明稅率。

比如我們一直在說的小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過15萬，季度不超過45萬，就是免征增值稅政策。

未發(fā)生銷售行為不征稅項目列示

【第6篇】增值稅零稅率怎么申報

我們在接到的咨詢中，關于零申報的問題五花八門，其中比較典型的就是：我們公司這個月零申報，個人所得稅也能零申報嗎？

關于這個問題，其實是沒有理清各稅種的計稅依據。計稅依據是指計稅應納稅額的依據或標準，也就是說根據什么來計算納稅人應繳納的稅額。

營改增之后，企業(yè)的主稅種從原來增值稅和營業(yè)稅兩大并行的稅種變成了單一的增值稅稅種，而增值稅是根據貨物或者勞務的增值額來進行計算的。在采用簡易計稅方式的企業(yè)中，根據銷售額×征收率（銷售額不含稅）來繳納增值稅稅額，在一般計稅方式中根據銷項稅額-進項稅額（銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，進項稅額=不含稅購進金額×稅率）來繳納增值稅稅額，如果上期存在留抵稅額，還要再減掉留抵稅額，計算出的數字就是要繳納的增值稅稅額。

那么我們來看一下，不論是簡易計稅還是一般計稅，在計算稅款的公式中首先都要存在不含稅的銷售額，才會讓計算結果有可能為正數，如果不含稅銷售額為零，計算出的應繳稅款結果一定是零或者負數。

講到這里，大家應該明白，所謂零申報是指銷售額為零時的申報，因為企業(yè)的主稅種為增值稅，所以我們通常所說的零申報也就是銷售額為零時申報增值稅稅種下的納稅申報。

當然，關于增值稅的附加稅費有另外的規(guī)定，大家可以參考相關法規(guī)。

這里我們再來看一下個人所得稅的申報。

企業(yè)在納稅申報期內要申報的個人所得稅一般而言是指企業(yè)為員工代扣代繳的工資薪金應該繳納的個人所得稅，當然，部分企業(yè)會存在其他方面的個人所得稅申報情況，比如說勞務報酬等。

我們來看典型的工資薪金個人所得稅的申報。

公司為員工代扣代繳的個人所得稅計稅依據為員工的工資薪金所得，包括：個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

通過以上的敘述，我們明白了增值稅的計稅依據是貨物或服務的營業(yè)額，個人所得稅的計稅依據為個人所得，所以，增值稅的零申報是指銷售額為零時的申報，而個人所得稅的零申報是指個人所得為零時的申報。

【第7篇】增值稅零稅率賬務處理

增長稅是我們日常記賬過程中最常見的稅種，除非零申報，否則都會涉及到相關會計分錄。增值稅是指對從事銷售貨物或者加工.修理修配勞務,以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。

下面我們分別看下小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅相關的賬務處理都是什么樣的?

一.小規(guī)模納稅人

1.采購材料，發(fā)生成本費用時

借:原材料、主營業(yè)務成本、銷售費用等

貸:應付賬款、銀行存款等

2.實現銷售收入時

借:應收賬款、銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費－應交增值稅

二、一般納稅人賬務處理

1.銷售業(yè)務

借:銀行存款、應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入

固定資產清理等

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

2.購進業(yè)務賬務處理

借:庫存商品、原材料、固定資產等

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸:應付賬款、銀行存款等

3.差額征稅會計處理

舉例子:旅游業(yè)

（1）發(fā)生成本費用時

借:主營業(yè)務成本

貸:銀行存款

借:應交稅費－應交增值稅（銷項稅額抵減）

貸:主營業(yè)務成本

4.計提當月應交未交增值稅

借:應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸:應交稅費－未交增值稅

5.當月多交的增值稅

借:應交稅費－未交增值稅

貸:應交稅費－應交增值稅（轉出多交的增值稅）

6.企業(yè)當月交當月增值稅

借:應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸:銀行存款

7.當月交納以前未交的增值稅

借:應交稅費－未交增值稅

或者應交稅費－簡易計稅

貸:銀行存款

8.企業(yè)預繳增值稅

借:應交稅費－預繳增值稅

貸:銀行存款

月末:借:應交稅費－未交增值稅

貸:應交稅費－預繳增值稅

9.加計抵減政策

計提時:借:應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

貸:應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

借:應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸:應交稅費－未交增值稅

借:應交稅費－未交增值稅

貸:其他收益

以上就是增長稅所有相關的賬務處理及會計分錄，歡迎大家評論區(qū)補充。

【第8篇】下列適用增值稅零稅率的有

我國對增值稅設有各種優(yōu)惠政策，其中增值稅的免征、不征和零稅率都有哪些區(qū)別，適用哪些對象呢，今天小康就來分享這三種情況下增值稅優(yōu)惠區(qū)別。

一、免征增值稅

免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對于在增值稅征收范圍內的特定項目，不予以征收。適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

首先《增值稅暫行條例》中有下列免稅項目：

農業(yè)生產者銷售的自產農產品；

避孕藥品和用具；

古舊圖書；

直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用物品；

銷售的自己使用過的物品。

還有銷售額未達到國務院財政稅收部門規(guī)定的增值稅起征點的，如月銷售額≤15萬的（按季度≤45萬的），免征增值稅。

其他還有各種扶持性質的免征政策：

重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)：隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅。

金融支持：金融機構小微企業(yè)和個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅；為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅。

技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術資訊、技術服務免征增值稅。

扶貧貨物捐贈的單位和個人免征增值稅

如果納稅人兼營免稅、減稅項目的應當要把這部分單獨拿出來核算，未分別核算銷售額的不得免稅、減稅。稅額計算時不計算銷項稅額且進項稅額不能抵扣，只能做轉出處理。

二、不征增值稅

納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產等行為，不在增值稅征收范圍內的，不征收增值稅。適用于增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、符合條件的其他單位和個人。稅額計算時不計算銷項稅額。

常見的情形有：

根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，用于公益事業(yè)的服務；

存款利息；

被保險人獲得保險賠付；

住宅專項維修資金；

資產重組中涉及的不動產、土地使用轉讓行為等；

三、零稅率

增值稅的零稅率是指對經濟實體免征增值稅的同時，允許抵扣進項稅額，已支付的進項稅款可由退稅獲得補償，使零稅率商品和勞務價格中不含有任何增值稅。零稅率產品目前是增值稅稅種中最優(yōu)惠的概念，只適用于增值稅一般納稅人。

常見的零稅率情形有：

國際運輸服務；

航天運輸服務；

向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、設計服務、技術轉讓服務、租賃服務、軟件服務、電路設計和測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務、向合標的境外能源管理服務。

增值稅零稅率稅額計算時要依法計算銷項稅額，其中進項稅額可以抵扣。適用增值稅一般計稅方法的，生產企業(yè)實行免抵退稅辦法，外貿企業(yè)實行免退稅辦法。

看了以上詳細分析，小伙伴們是否對增值稅的各種減免優(yōu)惠政策有了新的認知呢。

關注康諾優(yōu)企，了解更多財稅資訊。

【第9篇】下列適用增值稅零稅率的是

》里已經寫的很清楚，這里不再贅述。增值稅的零稅率，理論上說是增值稅稅率的一種，主要適用于納稅人出口貨物和跨境應稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進稅額允許抵扣。說到這里大家應該都明白了，不征稅收入對應的進項稅額是不可以抵扣的，但是適用增值稅零稅率的項目，對應的進項稅額是可以抵扣的。

（此處已添加書籍卡片，請到今日頭條客戶端查看）

下面說說哪些項目適用增值稅的零稅率。

境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定的范圍內的服務、無形資產，稅率為零。具體包括：

1、國際運輸服務(包括往來或在港澳臺提供的交通運輸服務);

2、航天運輸服務;

3、向境外單位提供的研發(fā)服務;

4、向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務;

5、自2023年8月1日起，境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率;

6、自2023年8月1日起，境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。這句話說得有點繞，直白一點就是有直接向境外提供運輸服務方享受零稅率。

7、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務;

8、技術轉讓服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務，以及合同標的物在境外的合同能源管理服務。

9、離岸服務外包業(yè)務。離岸服務外包業(yè)務，包括信息技術外包服務(ito)、技術性業(yè)務流程外包服務(bpo)、技術性知識流程外包服務(kpo)，其所涉及的具體業(yè)務活動，按照《應稅服務范圍注釋》(財稅[2013]106號)相對應的業(yè)務活動執(zhí)行。

這里的境外要稍微解釋一下，境外是指服務的實際接收方在境外，且與境內的貨物和不動產無關或者無形資產完全在境外使用，且與境內的貨物和不動產無關。

境內的單位和個?銷售適?增值稅零稅率應稅服務或者銷售無形資產的，可以放棄適?增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適?增值稅零稅率后，36個?內不得再申請適?增值稅零稅率。

【第10篇】增值稅零稅率的項目

增值稅零稅率、免稅、不征稅業(yè)務

增值稅零稅率、免稅、不征稅發(fā)票都不用繳納增值稅，那我在開發(fā)票的時候該如何區(qū)分它們的稅率呢？

零稅率：增值稅的法定稅率，非稅收優(yōu)惠。對應進項稅額允許抵扣（外貿企業(yè)出口貨物勞務相應進項稅額不能抵扣）只能開具增值稅普通發(fā)票，稅率選擇是0%。

如：1.出口企業(yè)出口適用退（免）稅政策的貨物勞務

2.跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，如 :

(1)國際運輸服務；

(2)航天運輸服務；

(3)向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務、轉讓技術……

免稅：享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，對應進項稅額不得抵扣，需做進項轉出。只能開具增值稅普通發(fā)票。稅率選擇是免稅。

如：1.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

2.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

3.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

4.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務……

不征稅：不屬于增值稅征稅范圍，對應進項稅額允許抵扣（用于規(guī)定不得抵扣進項稅項目的除外）一般情況下不得開具增值稅發(fā)票，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。稅率選擇是不征稅。

如：1.存款利息

2.被保險人獲得的保險賠付

3.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

4.在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為

5. 企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定“專項用途”并經國務院批準的財政性資金

【第11篇】增值稅零稅率備案

一、納稅人發(fā)生向境外單位銷售服務或無形資產等跨境應稅行為符合免征增值稅條件的，在首次享受免稅的納稅申報期內或在各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局規(guī)定的申報征期后的其他期限內，到主管稅務機關辦理跨境應稅行為免稅備案手續(xù)。辦理材料包括：（一）《跨境應稅行為免稅備案表》2份（二）1.提供除“符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的國際運輸服務、航天運輸服務及向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務和向境外單位轉讓完全在境外消費的技術”以外的跨境應稅銷售服務或無形資產申請免征增值稅的，還應提供跨境銷售服務或無形資產的合同復印件1份；2.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務；工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務；會議展覽地點在境外的會議展覽服務；存儲地點在境外的倉儲服務；標的物在境外使用的有形動產租賃服務；在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務；在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務；向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務的，還應提供服務地點在境外的證明材料復印件1份；3.提供國際運輸服務的，還應提供實際發(fā)生國際運輸業(yè)務的證明材料1份、關于納稅人基本情況和業(yè)務介紹的說明1份、依據的稅收協(xié)定或國際運輸協(xié)定復印件1份；4.向境外單位銷售服務或無形資產的，還應提供服務或無形資產購買方的機構所在地在境外的證明材料1份；5.納稅人發(fā)生符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅應稅行為的，還應提供《放棄適用增值稅零稅率聲明》2份、享受零稅率到主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅或免退稅申報時需報送的材料和原始憑證1份；6.境內的單位和個人在境外提供旅游服務，旅游服務提供方派業(yè)務人員隨同出境的，還應提供出境業(yè)務人員的出境證件首頁及出境記錄頁復印件1份；7.境內的單位和個人在境外提供旅游服務，旅游服務購買方超過2人的，還應提供旅游服務購買方的出境證件首頁及出境記錄頁復印件（只需提供其中2人）1份。二、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務免征增值稅（一）納稅人提供直接或者間接國際貨物運輸代理服務，向委托方收取的全部國際貨物運輸代理服務收入，以及向國際運輸承運人支付的國際運輸費用，必須通過金融機構進行結算。（二）納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運輸提供的貨物運輸代理服務參照國際貨物運輸代理服務有關規(guī)定執(zhí)行。（三）委托方索取發(fā)票的，納稅人應當就國際貨物運輸代理服務收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票。

依據：

關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

【第12篇】增值稅零稅率怎么開票

提醒大家注意：10月1日起，增值稅開票有新變化！據商消費發(fā)〔2022〕92號，自2023年10月1日起，符合條件的汽車銷售企業(yè)，從自然人手里收購二手車，可以進行反向開票了。

整個文件主要是從各個層面推動、激活、擴大汽車消費的。其中關于財稅方面的內容主要有兩點：

1、符合條件的汽車銷售企業(yè)，允許反向開票了。這是一項比較重要的突破，對比現在復雜的手續(xù)，反向開票的實行，將大幅簡化交易流程，財務方面很多工作也好操作了。

注：汽車銷售企業(yè)需已備案，且自2023年開始，對于自然人一個自然年度，出售持有時間少于1年的二手車3輛及以上的，汽車銷售等企業(yè)不能反向開票。至于如何判斷自然人是否觸發(fā)了這個條款，稅務部門會提供相關的信息支撐。

2、明確汽車銷售企業(yè)購進的二手車，用于銷售的，按“庫存商品”科目進行會計核算。

正常情況下，我們買賣東西，都是賣東西的給買東西的開票。所謂的反向開票，就是讓買東西的給賣東西的開票。類似于農產品收購發(fā)票，主要是解決自然人開票困難的問題。

不過不得提醒一句，雖然開票方便了，但是作為企業(yè)而言，一定要注意涉稅風險，反向開票屬于高風險事項，相關的監(jiān)控和管理會比較嚴格。

順便在這里給大家聊一下發(fā)票開具的一些操作，發(fā)票開具上目前主要有自開和代開兩種（全電發(fā)票開票尚在試點，未涉及全電發(fā)票）：

1、自行開具

2、稅務機關代開

在實際開票業(yè)務中，并不是所有的情形都可以開具增值稅專用發(fā)票，在這里，我們給大家總結了一些常見的不得開具專票的情形：

一、購買方是消費者個人、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售消費品、銷售舊貨

二、銷售自己使用過的固定資產、向其他個人出租、轉讓取得不動產

三、零稅率應稅服務、未發(fā)生銷售行為、銷售免稅項目、出口貨物勞務等

四、差額征稅（扣除部分），有十幾種差額征稅的情形，諸如勞務派遣、人力資源外包、經紀代理服務等等。

五、未辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經營者）一般不可代開專票，但有特殊情況如下：

除此之外，大家在工作中，還會經常遇到作廢、紅沖專票的情況。那么什么情況下可以作廢，什么情況下需要開紅字呢？一般而言，作廢和紅沖的操作如下：

最后，如果在工作中出現發(fā)票丟失的情形，根據具體丟的發(fā)票聯相應的抵扣操作如下：

不過，以后隨著全電發(fā)票的普及，或不再存在丟失發(fā)票的事情了，這對財務人而言，也算是個好事。

以上就是增值稅開票的變化，以及增值稅開票操作的一些內容，文章內容僅供大家學習和參考所用，具體以稅務局口徑為準，希望大家喜歡。

【第13篇】適用增值稅零稅率應稅企業(yè)

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。 目前，廈門稅務“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務，其中有越來越多的業(yè)務不僅實現了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務局實現了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報”辦理指引，快一起來看看吧~

一、申請條件

增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報事項是指實行免抵退稅辦法的出口企業(yè)向境外單位提供增值稅零稅率應稅服務后，向主管稅務機關申請辦理免抵退稅申報業(yè)務。 適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應稅服務的，收齊有關憑證后，向主管稅務機關申報退（免）稅。 納稅人發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。當期可申報免抵退稅的出口銷售額為零的，應辦理免抵退稅零申報。納稅人既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務機關應先辦理免抵退稅。

二、辦理材料

由于報送情形和材料較多，大家可通過掃描下方二維碼查看辦理材料：

三、辦理渠道

（1）辦稅服務廳

各辦稅服務廳地址、工作時間和聯系電話

（2）廈門市電子稅務局（推薦）

1、進入網站后，輸入用戶名、密碼，登錄廈門市電子稅務局。

2、登錄廈門電子稅務局——我要辦稅——出口退稅管理。

3、選擇【出口退（免）稅申報】，點擊進入免抵退稅申報的【在線申報】模塊。

4、納稅人辦理國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報時，報送的《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》，辦理其他跨境應稅行為免抵退稅申報時，報送《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》和《跨境應稅行為收訖營業(yè)款明細清單》，因此下面分兩種情況介紹：

（1）國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報

點擊進入【國際運輸（港澳臺運輸）免抵退申報明細表】。

（2）其他跨境應稅行為

分別進入【跨境應稅行為免抵退申報明細表】和【跨境應稅行為收訖營業(yè)款明細清單】。

5、在上述模塊中點擊【新建】，分別進行明細錄入。

6、明細錄入完成后，點擊進入【確認匯總表】，確認不得抵扣累加數據和期末留抵稅額數據無誤后，點擊【確認】，生成免抵退申報匯總表。

7、匯總表生成后，點擊進入【退稅申報】，點擊【生成申報數據】-【確認】后生成免抵退稅申報數據。

8、生成申報數據后，在左側方框勾選生成的申報數據，點擊【數據自檢】，檢查生成的申報數據是否有誤。

9、自檢通過后，勾選數據，點擊【正式申報】,完成免抵退稅申報，另外可點擊【打印報表下載】，下載打印免抵退稅的申報表單。

tips：若數據自檢結果為自檢失敗，可以在自檢情況中查看自檢的疑點條數，三個數字從左到右分別為總疑點條數、警告類疑點條數、錯誤類疑點條數，點擊數字可查看對應的疑點明細信息。其中警告類疑點為允許挑過疑點，若經核實后申報數據無誤，可不處理該疑點；錯誤類疑點為不可挑過疑點，必須點擊【撤銷申報數據】，再根據疑點情況修改申報錯誤的數據。

10、點擊【申報結果查詢】，可以查看本次免抵退申報的審核狀態(tài)和審核流程的進度。

【第14篇】增值稅零稅率和免增值稅的區(qū)別

增值稅作為稅收當中的第一大稅種，應納稅款的計算還是很復雜的。但是在增值稅當中，最難懂的部分還是涉及出口退稅的計算。我們可以把出口退稅，理解為單獨的一套計算方法。

“免抵稅額”怎么計算？

免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。

免抵退稅政策的出現，從本質上講還是為了方便國家稅收的管理，以及提高納稅工作的效率。也就是說，如果不進行相互抵消，企業(yè)既需要繳納內銷部分的銷項稅額，也可以獲得出口的退稅。

畢竟，對于免抵退稅來說，就是出口企業(yè)把應該退稅的部分與內銷需要繳納的部分進行了抵消。這樣既可以減少企業(yè)納稅的成本，也能提高納稅的效率。

可以說這樣操作，對于”稅企“雙方都有利！當然，我們明白了計算的原理，實際操作時還是很簡單的！

舉例說明：

某生產企業(yè)生產的產品，即出口也外銷。2023年3月的免抵退稅額是888，應退稅額是555。

免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額=888-555=333。

“免、抵、退”到底應該怎么計算？

對于生產企業(yè)來說，出口退稅的“免、抵、退”需要通過四步來完成。

例如，虎虎公司是一家生產企業(yè)。2023年3月購進原材料一批，價值40000，進項稅款為5200。上期期末留抵稅款600。當月內銷實現銷售額20000，銷項稅額2600。當月出口收入是40000。

另外，虎虎公司是增值稅一般納稅人，享受出口退稅的相關優(yōu)惠政策?；⒒⒐驹鲋刀惖亩惵适?3%，退稅率為10%。

1、計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額

當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=40000*(13%-10%)=1200。

對于可以享受出口退稅的企業(yè)來說，并不是所有的稅款都可以退，而是有一個比增值稅稅率低的退稅率存在。對于虎虎公司來說，退稅率就是10%。也就是說3%的差額，是不能進行退稅的。

2、計算當期應納稅額

當期應納稅額=20000*13%-(5200-1200)-600=-2000。

當期應納稅額小于零，就是意味著當期虎虎不需要繳納增值稅，而且期末還有2000的留抵稅額可用于以后進行抵扣。

其實從這里我們也能看到，對于出口生產企業(yè)來說，當期銷售額不高時其實不僅不需要納稅，還能在期末形成留抵稅額。形成留抵稅額時，就會涉及退稅的問題了。

但是，在退稅時我們需要計算清楚，到底多少錢可以退！畢竟，只有出口產品的部分，才會涉及到退稅，國家不可能把企業(yè)內銷的部分，也退給企業(yè)的。

這個時候，就需要計算免抵退稅額了。企業(yè)退稅時，最多獲得的退稅就是這個限額了！

3、計算免抵退稅額

免抵退稅額=40000*10%=4000。

企業(yè)在計算免抵退稅額時，需要使用退稅率進行計算。而且也需要注意匯率換算的問題。

另外，企業(yè)的免抵退稅額只是一個限額，畢竟企業(yè)只有形成足夠多的留抵退稅，才能真正地獲得這部分退稅。畢竟，企業(yè)想要獲得退稅需要有足夠多的進項才可以！

4、計算應退稅額和免抵稅額

由于：

2000＜4000。

所以：

當期應退稅額=當期期末留抵稅額=2000。

當期免抵稅額＝4000-2000=2000。

這里也就說，企業(yè)退稅的限額是4000，但是只有2000形成了留抵。其他2000被內銷部分給抵扣了！

在這樣的情況，企業(yè)可以獲得退稅就是2000了。如果企業(yè)的留抵稅額大于免抵稅額，那么當期的應退稅額只能是免抵稅額了。

【第15篇】適用增值稅零稅率的有

我們都知道增值稅零稅率、免稅、不征收發(fā)票的總體意思就是不需要繳納增值稅，但是具體意思，還是有很多人都不了解，也無法比較明顯的區(qū)分。下面小編就帶大家講解一下吧。

一、零稅率

零稅率的概念是指增值稅的法定稅率，非稅收優(yōu)惠。

納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產，稅法規(guī)定具有納稅的義務，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。

但是具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為取得增值稅專用發(fā)票認證抵扣后，再退給納稅人在各個流轉環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對規(guī)定的出口貨物和應稅服務除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。

在開具發(fā)票時，可以選擇稅率為“0%”進行開具，發(fā)票開具后，發(fā)票稅率欄中會顯示為“0%”。

零稅率常見的有以下幾種：1）出口企業(yè)出口適用退（免）稅政策的貨物勞務；2）跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，如：國際運輸服務；航空運輸服務；向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務等等。

二、免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產，稅法規(guī)定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。

增值稅免稅規(guī)定：免除納稅人納稅的義務，同時也規(guī)定納稅人生產、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現為不征稅、不讓抵、不退稅。

納稅人銷售免稅貨物和服務開具發(fā)票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“免稅”。發(fā)票開具后，發(fā)票稅率欄中會顯示為“免稅”。

免稅常見的有以下幾種：1）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；2）養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務；3）醫(yī)療機構提供的養(yǎng)老服務；4）納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務等。

三、不征稅

增值稅不征稅就是不屬于增值稅征稅范圍。譬如納稅人收到的政府補貼資金、存款利息以及獲得的保險賠償等。

從理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發(fā)票。但是在營改增后，納稅人取得的非增值稅應稅收入，很多情況也可以開具“不征稅”的普通發(fā)票。

納稅人開具增值稅普通發(fā)票，在設置商品編碼、選擇稅率時，應勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進一步選擇“不征稅”。發(fā)票開具后，發(fā)票稅率欄中會顯示“不征稅”。

不征稅常見的有以下幾種：1）存款利息；2）被保險人獲得的保險賠付；3）房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金等。

對于這三個不同的發(fā)票稅率，企業(yè)需要注意什么？

1、零稅率時的進項稅因為可退稅或留抵，免稅時的進項稅只能轉出，因此，零稅率比免稅更有利。企業(yè)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，建議優(yōu)先適用零稅率。

2、企業(yè)適用免稅或零稅率的，需要辦理的納稅申報。增值稅不征稅項目取得收入無法進行增值稅納稅申報。

3、企業(yè)可以選擇放棄適用免稅或零稅率，一經放棄。36個月內不得再申請免稅或適用零稅率。

【第16篇】跨境應稅行為適用增值稅零稅率

大力發(fā)展服務貿易，是擴大開放、拓展發(fā)展空間的重要著力點。為適應經濟新常態(tài)，促進服務貿易快速發(fā)展，我國全面實施營業(yè)稅改征增值稅，對若干項跨境應稅行為實行增值稅零稅率或免稅，鼓勵擴大服務出口，增強服務出口能力，培育“中國服務”的國際競爭力。

問：我們是一家信息技術服務公司，近期有意向承接一些境外業(yè)務，主要是向境外公司提供軟件服務和信息技術服務等，什么情況下我們可以享受增值稅零稅率政策？

答：境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的10類服務，可以適用增值稅零稅率政策，其中包括研發(fā)服務、設計服務、軟件服務、信息系統(tǒng)服務、離岸服務外包業(yè)務、轉讓技術等等。你們公司開展的跨境業(yè)務，如果符合上述規(guī)定，可以適用增值稅零稅率政策。并按《國家稅務總局關于<適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法>的補充公告》（國家稅務總局公告2023年第88號）規(guī)定辦理申報。

同時，境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

問：我們公司提供船舶期租服務，境內承租方將船舶用于往來境外的國際運輸服務，請問我們提供的這項服務能否享受增值稅零稅率政策？

答：境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。因此，境內承租方以期租方式從你公司租賃船舶提供國際運輸服務，是由承租方適用增值稅零稅率的。

問：我們是一家中國公司，在德國購買了一臺設備，因故未能運回國內，要在德國出租。請問增值稅有什么政策？

答：根據相關政策規(guī)定，標的物在境外使用的有形動產租賃服務免征增值稅。

問：我們是一家中國公司，現為越南一家公司在其境內的不動產提供資產評估服務。請問在增值稅方面有什么優(yōu)惠政策？

答：根據相關政策規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的鑒證咨詢服務免征增值稅。

問：我們是一家中國公司，為美國當地一家公司提供電信服務，按照目前政策是否可以享受跨境電信服務免征增值稅政策呢？

答：如該項業(yè)務通過境外電信單位結算費用的，服務接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費的電信服務，可以享受跨境電信服務免征增值稅政策。

問：我們是一家廣告公司，準備為歐洲某公司制作廣告并在歐洲投放，請問增值稅有什么政策？

答：按照相關政策規(guī)定，向境外單位提供的、投放地在境外的廣告服務，可按規(guī)定享受跨境應稅行為增值稅免稅政策。

問：我們是一家中國金融機構，現在非洲為兩家境外企業(yè)提供美元和人民幣結算服務，請問增值稅有哪些優(yōu)惠政策？

答：為境外單位之間的外幣、人民幣資金往來提供的資金結算服務，屬于為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，可按照相關政策規(guī)定享受增值稅免稅政策。

問：我們是一家中國海洋運輸公司，以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經營許可證》的。請問增值稅有什么政策？

答：根據相關政策規(guī)定，以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經營許可證》的，可享受增值稅免稅政策。