增值稅發(fā)票平臺(tái)（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票平臺(tái)

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增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)有什么作用？

一、注意收藏網(wǎng)址，方便使用；

二、主要功能：

1、發(fā)票抵扣勾選；

2、抵扣勾選統(tǒng)計(jì)；

3、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)；

4、發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)；

5、企業(yè)檔案信息；

發(fā)票抵扣勾選

一、發(fā)票勾選，注意勾選所發(fā)期，正常顯示當(dāng)期；

二、勾選選取范圍：

1、起始日期可勾選以前期間；

2、截止日期，如為當(dāng)期，可勾選為月末最后一天，反之，可勾選到當(dāng)天；

3、勾選狀態(tài)及范圍可根據(jù)需要選擇；

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢

一、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可按票面信息進(jìn)行真?zhèn)尾樵兒托畔⒈葘?duì)；

二、可按單票和發(fā)票查驗(yàn)兩種方式查詢；

根據(jù)發(fā)票信息錄入進(jìn)行查驗(yàn)（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢——發(fā)票查驗(yàn)）

錄入發(fā)票代碼，發(fā)票號(hào)碼，開(kāi)票日期，開(kāi)具金額四項(xiàng)基本信息即可查詢發(fā)票真?zhèn)?，并比?duì)銷貨方信息是否正確

發(fā)票管理

功能強(qiáng)大，可用于查詢所有外部發(fā)票事項(xiàng)，包括普通發(fā)票，卷筒發(fā)票，電子發(fā)票，二手車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票等

一、發(fā)票管理可用于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票下載；

二、根據(jù)日期選取范圍；

三、根據(jù)發(fā)票類型選取范圍；

四、先申請(qǐng)，后查詢，然后根據(jù)下載明細(xì)；

五、下載后可根據(jù)明細(xì)批量作購(gòu)進(jìn)入庫(kù)單；

企業(yè)檔案信息

可在企業(yè)檔案信息欄查詢企業(yè)狀態(tài)和信用等級(jí)，一般納稅人認(rèn)定時(shí)間，納稅人狀態(tài)是否正常等

抵扣勾選統(tǒng)計(jì)（對(duì)應(yīng)增值稅報(bào)表附表二）

一、發(fā)票勾選完成后，需進(jìn)行確認(rèn)；

二、發(fā)票確認(rèn)后，需進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢并打印匯總表和明細(xì)表方便存檔和使用；

三、發(fā)票明細(xì)下載后，可用于明細(xì)表與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核對(duì)；

綜合服務(wù)平臺(tái)功能總結(jié)

1、利用該平臺(tái)可幫助企業(yè)統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商發(fā)票是否開(kāi)具，已開(kāi)具發(fā)票跟蹤是否收到紙質(zhì)發(fā)票；

2、幫助企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)計(jì)算，并適當(dāng)選擇需要勾選的發(fā)票；

3、企業(yè)勾選發(fā)票后，將自動(dòng)生成增值稅報(bào)表附表二，需認(rèn)真勾選。

【第2篇】增值稅專用發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（總局公告2023年第38號(hào)），對(duì)異常增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了新的整理和規(guī)定。這個(gè)文件先是定義了哪些情況算異常憑證，然后明確了異常憑證的處理。基本的處理原則就是不得抵扣。

這樣做的趨勢(shì)就在于：能夠?qū)崿F(xiàn)完全由電腦系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)化操作，可以批量的、自動(dòng)的要求納稅人補(bǔ)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要走執(zhí)法手續(xù)，不需要出執(zhí)法結(jié)論，提高了增收效率，降低了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，所有一般納稅人都要小心了。

異常增值稅專用發(fā)票不是稅收法律、法規(guī)定義的概念。但是《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定：增值稅扣稅憑證不符稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以，基于這個(gè)授權(quán)：總局可以自行定義某些“有關(guān)規(guī)定”，如果發(fā)票不符合這些有“關(guān)規(guī)定”，進(jìn)項(xiàng)就不能抵扣。

（一）什么是異常增值稅專用發(fā)票

異常增值稅專用發(fā)票就是不符合總局有關(guān)規(guī)定的憑證之一，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。注意，此種定義異常的有關(guān)規(guī)定，并不涉及發(fā)票本身是否合法的問(wèn)題。所以，異常增值稅專用發(fā)票，并不能說(shuō)明就是違法憑證，并不能否定其合法性，依然是合法的發(fā)票，依然是企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅前扣除憑證，除非未來(lái)有新規(guī)定，否則甚至依然是簡(jiǎn)易計(jì)稅差額扣減的憑證。

（二）哪些算異常憑證

按這個(gè)38號(hào)公告，異常大致分為三種類型

（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致

（2）開(kāi)票方非正常身份導(dǎo)致

（3）大數(shù)據(jù)評(píng)估導(dǎo)致

（1）稅務(wù)it系統(tǒng)導(dǎo)致，就是說(shuō)基于開(kāi)票系統(tǒng)、管理系統(tǒng)本身所認(rèn)定的異常發(fā)票。

包括兩種情況：

一是納稅人開(kāi)票系統(tǒng)丟失被盜后，開(kāi)出但未上傳的增值稅專用發(fā)票；

二是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票稽核系統(tǒng)稽核時(shí)通不過(guò)的發(fā)票，包括“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”等。

這一種情況的異常比較好理解，因?yàn)槭窍到y(tǒng)、發(fā)票本身存在不正常，是發(fā)票的硬傷，也是容易判定和處理的問(wèn)題。

【第3篇】增值稅專用發(fā)票罪

一、基礎(chǔ)法律規(guī)定

《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條 【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪;虛開(kāi)發(fā)票罪】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第二百零五條之一 虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

從上述法條可以看出，該兩法條共規(guī)定了四個(gè)選擇性罪名：1、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪；2、虛開(kāi)用于騙取出口退稅發(fā)票罪；3、虛開(kāi)抵扣稅款發(fā)票罪;4、虛開(kāi)發(fā)票罪。本文僅討論虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。

二、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪構(gòu)成及量刑。

1、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的行為表現(xiàn)

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票是指開(kāi)票人為了取得非法所得或者牟取其他私利的目的，在本人沒(méi)有貨物銷售或沒(méi)有提供應(yīng)稅勞務(wù)的情況下而開(kāi)具專用發(fā)票，或者即使有貨物銷售或者提供了應(yīng)稅勞務(wù)但開(kāi)具內(nèi)容不實(shí)的專用發(fā)票直接給受票方，用以騙取抵扣稅款或出口退稅的行為。其行為方式既包括為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)，也包括讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)等行為。

2、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的主體

與上述行為模式相結(jié)合，該罪的實(shí)施主體主要包括：

（1）開(kāi)票者 即向無(wú)銷售貨物、未提供勞務(wù)的單位或個(gè)人非法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位或個(gè)人。這些開(kāi)票者可以是依法成立，合法持有增值稅專用發(fā)票的法人單位，也可以是僅為騙取增值稅專用發(fā)票而偽造事實(shí)和證明，蒙混過(guò)關(guān)而成立的皮包公司。在上述第一種合法主體中，大部分是偶然虛開(kāi)一兩次增值稅專用發(fā)票，有的收取一些手續(xù)費(fèi)，有的是為了送人情，不收費(fèi)用；而后幾種則基本上是經(jīng)常性的甚至是專業(yè)性的，形成慣犯或常業(yè)犯，其目的十分明確，即收取手續(xù)費(fèi)，牟取暴利。

（2）買(mǎi)票者 即通過(guò)以較少的費(fèi)用買(mǎi)到高額進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的單位或個(gè)人，目的是用以抵扣銷項(xiàng)稅額，從中逃避繳納大宗稅款。這些買(mǎi)票者都是納稅人，因?yàn)橹挥屑{稅人才有資格抵扣稅款。

（3）介紹者 即在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)中，為買(mǎi)票者和購(gòu)票者做中間介紹的人。中間介紹人已逐漸形成相對(duì)固定的人員和地點(diǎn)，一方面擁有天南海北的買(mǎi)主渠道，另一方面又擁有賣(mài)主渠道，形成一個(gè)四通八達(dá)的犯罪網(wǎng)絡(luò)。這些人對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)起到了潤(rùn)滑劑和催化劑作用，社會(huì)危害性極大。

3、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（法[2018]226號(hào)）的規(guī)定，《最高人民法院關(guān)于適用＜全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定＞的若干問(wèn)題的解釋》（法發(fā)〔1996〕30號(hào)）第一條規(guī)定的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)不再適用。在新的司法解釋頒行前，對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2002〕30號(hào)）第三條的規(guī)定執(zhí)行。

而根據(jù)該規(guī)定，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”，判處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額在二百五十萬(wàn)元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”，判處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

4、行為人不具有騙稅目的，也未造成稅款損失的虛開(kāi)行為是否構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪問(wèn)題。

雖并沒(méi)有明確的法律或司法解釋規(guī)定虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪以造成稅收損失為法定條件，但根據(jù)《最高人民法院刑法研究室<關(guān)于如何認(rèn)定以“掛靠”有關(guān)公司名義實(shí)施經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并讓有關(guān)公司為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)>征求意見(jiàn)的復(fù)函》（法研[2015]58號(hào)）、2023年12月最高人民法院發(fā)布第二批典型案例中“張某強(qiáng)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案”案例，以及2023年《最高人民檢察院關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六?！钡囊庖?jiàn)》中的相關(guān)規(guī)定及精神，均認(rèn)為此罪應(yīng)當(dāng)以行為人具有騙取國(guó)家稅款之目的，造成國(guó)家稅款損失為構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的條件。目前，在司法實(shí)踐中此罪也多以主觀具有騙取稅款的故意和客觀上造成可國(guó)家稅款損失為構(gòu)成要件。

另外，在辦理此類犯罪中，還要重點(diǎn)注意和區(qū)分牽連犯的適用問(wèn)題。因?yàn)樘撻_(kāi)、出售、騙取稅款往往基于一個(gè)目的而進(jìn)行的一連串的行為，這些行為符合牽連犯的特征，在定罪處罰時(shí)，一般擇一重罪處罰。

本文所陳述的上述虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的定罪量刑問(wèn)題，僅為對(duì)此罪及相關(guān)法律適用的簡(jiǎn)單陳述，有關(guān)此罪更多、更復(fù)雜的問(wèn)題將在以后的文章中進(jìn)一步論述。

【第4篇】虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪

虛開(kāi)增票罪定罪、量刑、及十種不屬于虛開(kāi)情形

本文要點(diǎn)：

1、刑法規(guī)定定罪；

2、司法解釋規(guī)定量刑；

3、十種不屬于虛開(kāi)增票的情形

各種發(fā)票

刑法第二百零五條 【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 有前款行為騙取國(guó)家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

刑法

在新的司法解釋頒行前，對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2002〕30號(hào)）第三條的規(guī)定執(zhí)行，即虛開(kāi)的稅款數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的'數(shù)額較大'；虛開(kāi)的稅款數(shù)額在二百五十萬(wàn)元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的'數(shù)額巨大'。

一、開(kāi)具專票同時(shí)符合三個(gè)條件不屬于虛開(kāi)

《關(guān)于納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)）明確，納稅人通過(guò)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額偷逃稅款，但對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票同時(shí)符合以下情形的，不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票：（一）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（二）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；（三）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開(kāi)具的。受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)符合的，則不屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,受票方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，沒(méi)有'貨物流'的購(gòu)銷交易不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅發(fā)票

二、掛靠公司銷貨被掛靠公司開(kāi)具專票不屬于虛開(kāi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，不屬于虛開(kāi)。

三、主觀上無(wú)騙稅故意，客觀上未造成稅款損失不宜認(rèn)定為虛開(kāi)《關(guān)于如何認(rèn)定以'掛靠'有關(guān)公司名義實(shí)施經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并讓有關(guān)公司為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)》征求意見(jiàn)的復(fù)函法研［2015］58號(hào)第二條明確，行為人利用他人的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并以他人名義開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關(guān)系，但如行為人進(jìn)行了實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主觀上并無(wú)騙取抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國(guó)家增值稅款損失的，不宜認(rèn)定為刑法第二百零五條條規(guī)定的'虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票'；符合逃稅罪等其他犯罪構(gòu)成條件的，可以其他犯罪論處。虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪的危害實(shí)質(zhì)在于通過(guò)虛開(kāi)行為騙取抵扣稅款，對(duì)于有實(shí)際交易存在的代開(kāi)行為，如行為人主觀上并無(wú)騙取的扣稅款的故意，客觀上未造成國(guó)家增值稅款損失的，不宜以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪論處。

四、商貿(mào)交易沒(méi)有'貨物流'不必然構(gòu)成虛開(kāi)在涉及多方交易主體，貨物多次流轉(zhuǎn)的情形下，出于交易成本考慮，中間環(huán)節(jié)貨物流往往會(huì)盡量避免，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能因此而否定交易真實(shí)性，沒(méi)有'貨物流'的商貿(mào)行為并不必然構(gòu)成'虛開(kāi)'。一次真實(shí)的且應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的交易活動(dòng)中一定包含由交易一方向另一方作出的給付和因該給付而獲得的對(duì)價(jià)。我國(guó)《物權(quán)法》第十五條規(guī)定， '當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的合同，除法律另有規(guī)定或者合同另有約定外，自合同成立時(shí)生效；未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。'在基于法律行為的物權(quán)變動(dòng)中，應(yīng)在觀念和制度上區(qū)分物權(quán)變動(dòng)效果的發(fā)生與債權(quán)效果（法律行為的生效）的發(fā)生。也就是說(shuō)，交易主體之間合同一旦生效，無(wú)論貨物所有權(quán)是否移轉(zhuǎn)，是否發(fā)生貨物流，交易主體之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即形成，以上交易就是一次真實(shí)的交易。在認(rèn)定行為人是否構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，一般是從行為人主觀上是否存在騙抵國(guó)家增值稅稅款的目的，客觀上是否會(huì)造成國(guó)家增值稅稅款的損失進(jìn)行判斷，而不僅從交易真實(shí)形態(tài)上進(jìn)行判斷，沒(méi)有貨物流的交易在現(xiàn)實(shí)中普遍存在，并不能因此而否定交易行為的真實(shí)性。

五、開(kāi)具專票發(fā)出貨物沒(méi)有收取相關(guān)款項(xiàng)不屬于虛開(kāi)《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅［2013］106號(hào)）之附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的第四十一條對(duì)'增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間'明確規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。購(gòu)銷企業(yè)之間簽訂了購(gòu)銷合同，即屬于'取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)'，也符合國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)）第二條'納稅人向受票方納稅人取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)'的規(guī)定，因此，銷售企業(yè)雖然為了偷逃稅款而讓他人為自己虛開(kāi)發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，但是其向購(gòu)貨企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的行為不屬于虛開(kāi)發(fā)票的行為，購(gòu)貨企業(yè)取得其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票也可以作為增值稅扣稅憑證按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

六、 '三流'不一致不一定必然構(gòu)成'虛開(kāi)'稅務(wù)機(jī)關(guān)通常以'三流'是否以致為標(biāo)準(zhǔn)，一旦出現(xiàn)不一致的情形，即被認(rèn)定為虛開(kāi)。在現(xiàn)實(shí)交易中， '三流'完全一致近乎不可能實(shí)現(xiàn)，虛開(kāi)不應(yīng)僅憑借三流一致去判斷，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，三流一致與虛開(kāi)并沒(méi)有必然的聯(lián)系，只是實(shí)務(wù)中，無(wú)論是稅務(wù)機(jī)關(guān)還是企業(yè)或者稅務(wù)工作者都將其作為一個(gè)判斷的依據(jù)，才形成了諸多錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，三流一致并不必然構(gòu)成虛開(kāi)，除發(fā)票流不一致外，皆應(yīng)結(jié)合交易的實(shí)際情況進(jìn)行判斷，資金最終的實(shí)際負(fù)擔(dān)者是誰(shuí)，貨物的所有權(quán)在交易主體之間是否發(fā)生轉(zhuǎn)移等情況都需要有正確的認(rèn)識(shí)，而不應(yīng)簡(jiǎn)單的以點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的交易模式對(duì)交易主體認(rèn)定是否構(gòu)成虛開(kāi)。 '三流一致'是為了防范虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)以'三流一致'是否一致來(lái)認(rèn)定企業(yè)是否構(gòu)成虛開(kāi)，可以大大提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的效率。但實(shí)際中，三流不一致并不必然就是

虛開(kāi)，如果嚴(yán)格按照三流一致進(jìn)行判斷，難免會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤認(rèn)定的情形，損害納稅人的合法權(quán)益。企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中也應(yīng)防范虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，盡量做到三流一致，如果無(wú)法保證，也

應(yīng)保留足以證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的相關(guān)證據(jù)。

七、開(kāi)具發(fā)票項(xiàng)目超出經(jīng)營(yíng)范圍不屬于虛開(kāi)納稅人的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營(yíng)范圍以外也會(huì)發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，不受其營(yíng)業(yè)執(zhí)照中的營(yíng)業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均

可開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍以外的業(yè)務(wù)，可以向工商部門(mén)申請(qǐng)變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照范圍，工商部門(mén)不予變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照范圍的，納稅人可自行開(kāi)具發(fā)票。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稅收政策解答和地方國(guó)稅局營(yíng)改增政策執(zhí)行口徑，納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍以外的業(yè)務(wù)，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可自行開(kāi)具增值稅發(fā)票。稅務(wù)局也只能建議企業(yè)先聯(lián)系工商部門(mén)變更經(jīng)營(yíng)范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開(kāi)具發(fā)票，畢竟稅務(wù)局還當(dāng)不了工商局的家。這也就說(shuō)明，開(kāi)票項(xiàng)目超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍，只要應(yīng)稅業(yè)務(wù)是真實(shí)的，就不能直接被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票。

八、 '變名銷售'不構(gòu)成虛開(kāi)。'變名銷售'不符合虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件。在有真實(shí)貨物交易的情況下， '變名'銷售開(kāi)具'貨品不符'的增值稅專用發(fā)票行為，不滿足虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件，不構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。石化企業(yè)在發(fā)生真實(shí)的油品購(gòu)銷交易的情況下，具有真實(shí)的貨物和收付款行為，石化企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票時(shí)即便存在發(fā)票品名上的瑕疵，但發(fā)票所載貨物的金額和數(shù)量與真實(shí)交易保持一致，在貨物購(gòu)銷交易價(jià)值方面能夠真實(shí)準(zhǔn)確地反映貨物在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)情況，下游企業(yè)取得品名不一的增值稅專用發(fā)票并申報(bào)抵扣增值稅稅款的行為也不會(huì)給國(guó)家增值稅稅款造成任何損失。石化企業(yè)在'變名銷售'過(guò)程中，主觀上并不具有積極追求危害國(guó)家稅收征管秩序的意志，不具有騙抵增值稅稅款的目的，客觀上未造成國(guó)家稅收損失，不具有嚴(yán)重社會(huì)危害性，就不應(yīng)以犯罪論處。因此， '變名銷售'僅具有一般行政違法性，應(yīng)僅承擔(dān)行政處罰責(zé)任。

九、善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不應(yīng)被認(rèn)定為虛開(kāi)善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，即便專用發(fā)票的開(kāi)具與交易的法律關(guān)系不一致，也不能必然認(rèn)定構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。購(gòu)貨方與銷售方存在真實(shí)交易，且購(gòu)貨方不知其取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的，構(gòu)成善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。由于善意取得方不具有逃避繳納稅款的主觀故意，不應(yīng)被認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2000］187號(hào)）的規(guī)定，購(gòu)貨方與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證抵扣，但其對(duì)專用發(fā)票的虛開(kāi)情況并不知情不構(gòu)成虛開(kāi)。當(dāng)然，對(duì)于已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)通過(guò)自查補(bǔ)繳方式進(jìn)行補(bǔ)稅處理。

十、先開(kāi)增值稅專票后付款的交易方式不屬于發(fā)票虛開(kāi)。

日常業(yè)務(wù)中，先開(kāi)發(fā)票后付款是一種很常見(jiàn)的行為。由于實(shí)務(wù)中，諸多企業(yè)為保證貨物交易的順利或規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常會(huì)使用'先開(kāi)票、后付款'的交易方式，而在'先開(kāi)票后付款'的交易中，收款方的利益經(jīng)常得不到有效保障，進(jìn)而容易引發(fā)糾紛。如果發(fā)生了真實(shí)的交易，且不存在以下三種問(wèn)題，即（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。就不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情形。先開(kāi)票、后付款'的交易方式與虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)定并沒(méi)有直接關(guān)系，是否虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的判定標(biāo)準(zhǔn)是：第一看發(fā)票上開(kāi)具的交易事項(xiàng)是不是真實(shí)發(fā)生；第二看開(kāi)具的內(nèi)容是不是與實(shí)際交易內(nèi)容相符；第三看開(kāi)票方與實(shí)際銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)方相一致；第四看發(fā)票是不是開(kāi)票方向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的。如果上述四條都不存在問(wèn)題，就不屬于虛開(kāi)。至于是先開(kāi)票后收款，還是先收款后開(kāi)票，購(gòu)銷雙方可自己商量著辦。

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冬去春來(lái)融冰水，寒辭暖至分黑白

【第5篇】增值稅普通發(fā)票核定攜帶資料

什么情況需要核定銷售額？

一是視同銷售，沒(méi)有銷售額

二明顯低于銷售額且無(wú)正當(dāng)理由

怎么核定（方法）

按以下順序

1自己的同類的價(jià)格

2別人的同類的價(jià)格

3成本+利潤(rùn)（+消費(fèi)稅）

預(yù)習(xí)，提出問(wèn)題，初步找到答案

聽(tīng)課，做題目，理解內(nèi)容

再做題目，找到自己做題的思路

反過(guò)來(lái)記憶題目，記憶知識(shí)點(diǎn)，加深印象

把重點(diǎn)默寫(xiě)出來(lái)

以上是今天總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)

8種特殊銷售

1商業(yè)折扣——銷售和折扣都在金額欄，銷售額-折扣的金額為計(jì)稅銷售額；不在金額欄不能減掉

2以舊換新——新貨不含稅價(jià)格（金銀首飾除外（差價(jià)））

3還本銷售——銷售額

4以物易物——買(mǎi)賣(mài)雙方各交各的稅

5直銷——付款金額

6包裝物押金——其他酒收押金時(shí)就收稅

非酒類，啤酒黃酒逾期再收押金的稅

7銷售折讓或退回——有紅字發(fā)票就扣減，沒(méi)有不能扣減

8外幣折算——1號(hào)或者當(dāng)天兌換人民幣中間價(jià)

【第6篇】增值稅發(fā)票丟失處理

最近，a企業(yè)財(cái)務(wù)小王碰到了一件煩心事，原來(lái)是他不小心弄丟了客戶給企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，他不知道該如何處理這種情況。

那么，丟失了發(fā)票怎么處理呢？今天，就讓小編來(lái)給大家分四種情況梳理一下吧。

01一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

小貼士：

1.專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.《證明單》須在次月抄報(bào)稅后才可以開(kāi)具。

02一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)

如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/p>

如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

03一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)

一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

04丟失增值稅空白發(fā)票

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。”

丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明開(kāi)具流程

1、選擇我要辦稅下的“發(fā)票使用”，點(diǎn)擊“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單”。

2、在納稅人信息欄核實(shí)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，購(gòu)買(mǎi)方納稅人名稱會(huì)自動(dòng)帶出。在發(fā)票信息欄輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出報(bào)稅日期、納稅申報(bào)日期、稅款所屬期。輸入貨物（勞務(wù)）名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅額。填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊[保存]按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。

相關(guān)文件

1、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）

2、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）

3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）

來(lái)源：上海稅務(wù)

實(shí)習(xí)編輯：司壹聞

【第7篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開(kāi)？

來(lái)源：建筑財(cái)稅圈-李欣

2023年1月9日，備受關(guān)注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺(tái)了！分別是財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，具體規(guī)定如下：

一、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

二、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

結(jié)合以上兩個(gè)文件來(lái)看，提取政策信息如下：

1.月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。

2.月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，免稅政策取消，征收率恢復(fù)為1%。

3.開(kāi)具普通發(fā)票：對(duì)于小規(guī)模納稅人，需要開(kāi)具1%的普票，同時(shí)在申報(bào)時(shí)需要填寫(xiě)相關(guān)減免稅信息。

4.開(kāi)具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬(wàn)元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開(kāi)具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來(lái)看，不管是開(kāi)具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務(wù)執(zhí)行口徑，兩種方式都可開(kāi)具，默認(rèn)如下：

在新政出臺(tái)初期，還有一種可能是納稅人沒(méi)辦法選擇3%的征收率進(jìn)行開(kāi)票。如果在電子稅務(wù)局沒(méi)有相關(guān)選項(xiàng)，可以下載最新的軟件安裝包進(jìn)行更新安裝，此時(shí)1%和3%就都可以選擇了！

那么對(duì)于2023年1月初的過(guò)渡期，在新政出臺(tái)之前，已經(jīng)開(kāi)具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應(yīng)該如何處理呢？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，總局在1月13日“2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問(wèn)即答”中已經(jīng)做了明確的說(shuō)明，具體如下：

小編總結(jié)如下：

1.在1號(hào)公告發(fā)布前已開(kāi)具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無(wú)需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。

2.對(duì)于已開(kāi)具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)銷售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3.現(xiàn)在小規(guī)模跨區(qū)域開(kāi)1%稅率的普票，是否去勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬(wàn)元，無(wú)其他應(yīng)稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅嗎？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第三條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。此處，僅指其他個(gè)人，小規(guī)模納稅人不適用，應(yīng)按政策預(yù)繳增值稅。

2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開(kāi)，增值稅怎么申報(bào)，您學(xué)會(huì)了嗎？

【第8篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級(jí)了吧~

最近后臺(tái)收到了很多小伙伴的咨詢

升級(jí)之后的開(kāi)票盤(pán)，到底該如何開(kāi)具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學(xué)

從軟件升級(jí)講起，重點(diǎn)突出發(fā)票開(kāi)具操作

都為大家講得明明白白

快快學(xué)起來(lái)吧~

一、首先完成開(kāi)票軟件升級(jí)

為實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件需要在3月份開(kāi)票前進(jìn)行升級(jí)，最低應(yīng)升級(jí)至如下版本：

金稅盤(pán)版：v2.3.10.200228

稅控盤(pán)版：v2.0.35.200228

稅務(wù)ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級(jí)步驟詳見(jiàn)【江蘇稅務(wù)】微信公眾號(hào)發(fā)布內(nèi)容：緊急擴(kuò)散！請(qǐng)務(wù)必在3月開(kāi)票前完成開(kāi)票軟件升級(jí)即時(shí)享受稅收減免政策！

二、準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受優(yōu)惠政策

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月1日至5月31日的，按照財(cái)稅2023年13號(hào)公告適用減按1%征收率政策開(kāi)具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開(kāi)具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務(wù)，已經(jīng)申報(bào)繳稅但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的；

2、按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月份，但一季度申報(bào)前尚未開(kāi)具發(fā)票的；

3、3月1日前已開(kāi)具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票，或者開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具；

4、因?yàn)閷?shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)務(wù)必在選擇開(kāi)具3%征收率發(fā)票時(shí)確認(rèn)是否屬于上述幾類情形，準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開(kāi)了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開(kāi)具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年47號(hào)）等相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票后，重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、如何開(kāi)具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務(wù)ukey版開(kāi)票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級(jí)后點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)，票面稅率欄默認(rèn)1%稅率

2、雙擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄，勾選需要開(kāi)具的商品，點(diǎn)擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開(kāi)具時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤(pán)版開(kāi)票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，稅率欄默認(rèn)1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，當(dāng)選擇3%稅率商品時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動(dòng)修改為其它稅率。

（三）稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件

1、稅率欄默認(rèn)1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變

2、系統(tǒng)提示納稅人確認(rèn)當(dāng)前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據(jù)實(shí)際情況選擇其他征收率。

來(lái)源：納稅服務(wù)網(wǎng)

【第9篇】普通發(fā)票和增值稅稅率

公司記賬報(bào)稅誤區(qū)：增值稅專用發(fā)票的稅率高于增值稅普通發(fā)票。

正解：對(duì)于同一納稅人同一增值稅應(yīng)稅事項(xiàng)，不管開(kāi)具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，其適用的增值稅稅率（征收率）是相同的，對(duì)于相同的增值稅應(yīng)稅事項(xiàng)，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)適用增值稅率，小規(guī)模納稅人使用征收率，增值稅率高于征收率。例如，一般納稅人零售冰箱，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%。小規(guī)模納稅人零售冰箱，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其征收率都是3%。

【第10篇】6個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票

為何一般納稅人客戶愿讓對(duì)方開(kāi)13個(gè)點(diǎn)增值稅專票而不愿3個(gè)點(diǎn)的？

這個(gè)問(wèn)題，總結(jié)起來(lái)，主要有兩個(gè)方面原因，一是稅收利益原因，二是稅收風(fēng)險(xiǎn)原因。

首先說(shuō)明一下，貨物銷售，開(kāi)13個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票的是一般納稅人，而開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票的多數(shù)是小規(guī)模納稅人。在實(shí)務(wù)中，同一項(xiàng)交易，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的報(bào)價(jià)是不同的，因?yàn)楝F(xiàn)在是分析問(wèn)題，所以不考慮報(bào)價(jià)不同的情況。

假設(shè)，甲公司是一般納稅人，購(gòu)進(jìn)貨物合同價(jià)款是200萬(wàn)元，取得13%和3%的增值稅專用發(fā)票，對(duì)甲公司的影響如下：

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一、稅收利益原因。

（1）、取得13%的增值稅專用發(fā)票。

1、增值稅。

無(wú)論是取得13%的增值稅專用發(fā)票還是3%的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額都是可以抵扣的。

13%的增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝200/1.13×0.13=23.00萬(wàn)元，不考慮其他因素，可以抵減銷項(xiàng)稅額23.00萬(wàn)元，少交增值稅23.00萬(wàn)元；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅。

該稅種是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)的，稅率按增值稅的繳納地不同，而分別適用7%、5%和1%。這里假設(shè)為7%。

可以少交城市維護(hù)建設(shè)稅＝23×7%＝1.61萬(wàn)元；

3、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

這兩項(xiàng)附加稅和城市維護(hù)建設(shè)稅一樣，也是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)的，稅率分別為3%和2%。

可以少交兩項(xiàng)附加稅合計(jì)＝23×5%＝1.15萬(wàn)元；

4、企業(yè)所得稅。

計(jì)入成本的金額為不含增值稅的金額；同時(shí)，因?yàn)檫@200萬(wàn)元的增值稅少交的附加稅，會(huì)增加應(yīng)納稅所得額。

可以沖減應(yīng)納稅所得額＝200/1.13-1.61-1.15=174.23萬(wàn)元；

可以少交企業(yè)所得稅＝174.23×25%＝43.56萬(wàn)元。

綜上所述，一般納稅人取得200萬(wàn)元13%的增值稅專用發(fā)票，不考慮其他因素，可以少交稅收＝23+1.61+1.15+43.56=69.32萬(wàn)元。

（2）、取得200萬(wàn)元3%的增值稅專用發(fā)票。

1、增值稅。

可以少交增值稅＝200/1.03×0.03=5.83萬(wàn)元；

2、城市維護(hù)建設(shè)稅。

可以少交城市維護(hù)建設(shè)稅＝5.83×7%＝0.41萬(wàn)元；

3、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

可以少交兩項(xiàng)附加稅合計(jì)＝5.83×5%＝0.29萬(wàn)元；

4、企業(yè)所得稅。

同樣的，可以沖減應(yīng)納稅所得額＝200/1.03-0.41-0.29=193.47萬(wàn)元；

可以少交企業(yè)所得稅＝193.47×25%＝48.37萬(wàn)元。

通過(guò)上述計(jì)算，一般納稅人取得200萬(wàn)元3%的增值稅專用發(fā)票，不考慮其他因素，可以少交稅收合計(jì)＝5.83+0.41+0.29+48.37=54.9萬(wàn)元，比取得200萬(wàn)元13%的增值稅專用發(fā)票整整少了69.32-54.90=14.42萬(wàn)元，換做你是，你也肯定選擇取得13%的增值稅專用發(fā)票吧！

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)原因。

通常情況下，小規(guī)模納稅人會(huì)給人一種規(guī)模比較小、財(cái)務(wù)核算不太健全、管理不太正規(guī)的印象。

很多公司在缺少發(fā)票進(jìn)行成本列支、抵扣進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候，第一印象就是找一家小規(guī)模公司去補(bǔ)發(fā)票，這就間接地造成增值稅發(fā)票虛開(kāi)現(xiàn)象層出不窮。

要知道，按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列行為之一的都屬于虛開(kāi)增值稅發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

增值稅是鏈條稅，一般納稅人取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，自己是下游；而小規(guī)模納稅人開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票，是上游。

上游開(kāi)出的發(fā)票一旦出了問(wèn)題，下游的一般納稅人不僅需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，補(bǔ)繳增值稅及稅收滯納金，還有可能面臨著被罰款，甚至是降低納稅信用等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。前一段時(shí)間，我的一個(gè)客戶，因?yàn)槿〉靡粡垺皠趧?wù)費(fèi)”發(fā)票是虛開(kāi)的，金額才3萬(wàn)元，納稅信用等級(jí)直接從a級(jí)降到d級(jí)，發(fā)票都領(lǐng)不出來(lái)了，后來(lái)費(fèi)了好大勁，花了很多錢(qián)才擺平的。

【第11篇】增值稅發(fā)票如何認(rèn)證

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票是需要認(rèn)證，認(rèn)證之后發(fā)票才可以進(jìn)行使用，沒(méi)有認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票也無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷。因此從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取到增值稅專用發(fā)票后，也需要對(duì)它進(jìn)行認(rèn)證。那么，增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證?

增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證

1、遠(yuǎn)程認(rèn)證

遠(yuǎn)程認(rèn)證是由納稅人自行掃描、識(shí)別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。

2、上門(mén)認(rèn)證

上門(mén)認(rèn)證是指納稅人攜帶增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口或者自助辦稅機(jī)(arm機(jī))進(jìn)行認(rèn)證的方式。

3、勾選認(rèn)證

勾選認(rèn)證是最新的一種認(rèn)證方式，是指符合條件的納稅人通過(guò)特定的網(wǎng)址，查詢升級(jí)版增值稅開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具給自己的增值稅發(fā)票信息，然后通過(guò)勾選和確認(rèn)的形式完成發(fā)票認(rèn)證。

開(kāi)出的專用發(fā)票丟失，購(gòu)方如何認(rèn)證

分丟失前已認(rèn)證和丟失前未認(rèn)證兩種情況。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))規(guī)定：“一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?。?/p>

本文詳細(xì)的介紹了增值稅專用發(fā)票怎么認(rèn)證的內(nèi)容，如果在認(rèn)證增值稅專用發(fā)票上有疑問(wèn)或是不清楚認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的意義，現(xiàn)在也可以通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)加深這方面的知識(shí)了解，提高自己對(duì)發(fā)票的認(rèn)識(shí)等。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票的作用

不少小伙伴都知道專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但其實(shí)普通發(fā)票同樣也能抵扣，那么你知道哪些普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

以下普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票可以按照發(fā)票上注明的稅額，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2. 左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3. 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票左上角會(huì)打印“收購(gòu)”字樣，直接根據(jù)票面計(jì)算抵扣；農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票直接根據(jù)票面計(jì)算抵扣。

4. 橋、閘通行費(fèi)暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的也能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候才可以抵扣？

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；

2. 納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款（10%抵扣）；

3. 購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食（10%抵扣）；

4. 納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)（7%抵扣，但不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)）；

5. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資（10%抵扣）；

6. 企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

以上就是哪些普通發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容，本期內(nèi)容干貨滿滿，一定要記得收藏！如果你覺(jué)得還有哪些能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普票，可以留言告訴小金喔！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問(wèn)的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第13篇】增值稅電子專用發(fā)票

增值稅電子專票開(kāi)始試點(diǎn)，到現(xiàn)在已經(jīng)有一段時(shí)間了。按照目前的趨勢(shì)，電子專票全國(guó)使用已是必然。但是現(xiàn)在還有很多人對(duì)于電子專票不熟悉，下面就從電子專票的開(kāi)具到接收，給大家詳細(xì)講講如何操作，應(yīng)該注意些什么！

一、使用增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件(稅務(wù)ukey版)開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，需要注意以下幾個(gè)主要操作步驟↓：

二、接收增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，需要注意以下幾個(gè)事項(xiàng):

1、增值稅電子專票格式為ofd，不能夠直接打開(kāi)查看，需要在國(guó)稅官網(wǎng)里面下載安裝ofd閱覽器（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html），通過(guò)掃描銷方提供的二維碼或點(diǎn)擊郵件中版式文件下載url鏈接地址進(jìn)行發(fā)票預(yù)覽。

2、電子專票采用電子簽名代替印章，就是說(shuō)電子專票是沒(méi)有加蓋發(fā)票專用章的，符合總局有關(guān)文件規(guī)定，允許正常使用。

3、國(guó)家規(guī)定，報(bào)銷的電子專票必須是經(jīng)過(guò)查驗(yàn)的真實(shí)有效的發(fā)票，還需要防止發(fā)票重復(fù)打印報(bào)銷。

可以使用閱讀器打開(kāi)電子專票后，在發(fā)票監(jiān)制章上點(diǎn)擊驗(yàn)證，驗(yàn)證結(jié)果“該簽章有效”等字樣，說(shuō)明此專票有效且未被篡改，可以正常報(bào)銷入賬。

或者使用《電子發(fā)票查重工具》配置真?zhèn)尾轵?yàn)功能后，支持對(duì)所有格式的增值稅發(fā)票就行查重同時(shí)驗(yàn)證真?zhèn)?。系統(tǒng)自動(dòng)核實(shí)發(fā)票，沒(méi)有問(wèn)題提交后，將生成臺(tái)賬保存。臺(tái)賬可支持隨時(shí)導(dǎo)出。

當(dāng)然，也可以直接在國(guó)稅官網(wǎng)上輸入發(fā)票號(hào)碼代碼進(jìn)行查詢，不過(guò)這種方法就比上述兩種方法的效率慢了很多，畢竟要一個(gè)個(gè)手動(dòng)輸入數(shù)據(jù)。

4、您取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。

5、以電子專票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔的，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》 (財(cái)會(huì)[2020] 6號(hào))文件規(guī)定：

必須同時(shí)保存該電子專票ofd源文件，源文件不得以截圖或拍照等其他形式保存。

這個(gè)目前國(guó)家還沒(méi)有強(qiáng)制要求，所以還有很多人沒(méi)有保存源文件。但是國(guó)家既然出了這個(gè)文件，說(shuō)明之后肯定會(huì)執(zhí)行，會(huì)計(jì)從現(xiàn)在就開(kāi)始按照國(guó)家要求將源文件進(jìn)行歸檔是最好的，因?yàn)椴恢浪囊惶炀蛷?qiáng)制要求了，防患于未然嘛。

使用《電子發(fā)票查重工具》可以掃碼查重驗(yàn)真后將原件上傳，也可以直接原件識(shí)別發(fā)票獲取源文件。兩種方式都可以將發(fā)票原件保存到臺(tái)賬里面，臺(tái)賬可隨時(shí)導(dǎo)出查看。

6、由于電子發(fā)票具有難以收回的特性，因此在發(fā)生以下等情形時(shí)，只能開(kāi)具紅字電子專票：

【第14篇】增值稅專用發(fā)票號(hào)

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票中，有這7個(gè)常見(jiàn)的難題，快快學(xué)起來(lái)！

1企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址和注冊(cè)地址不一致怎么辦？

答：當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址和注冊(cè)地址不一致情況時(shí)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)按照稅務(wù)登記證（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證）上的地址開(kāi)具。

2增值稅專用發(fā)票“開(kāi)戶行及賬號(hào)”怎么填？

答：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)企業(yè)基本開(kāi)戶行及賬號(hào)。

3開(kāi)專票能按照購(gòu)買(mǎi)方要求隨意變更與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不一樣的品名嗎？

答：不能！銷售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額，也就是說(shuō)賣(mài)啥開(kāi)啥，不得變更。

4開(kāi)票時(shí)不能開(kāi)具“一批”怎么辦？

答：納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》開(kāi)具發(fā)票，采用新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票不能出現(xiàn)”辦公用品”、“材料一批”、“禮品”出現(xiàn)這樣的籠統(tǒng)開(kāi)具行為。比如《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》中有一個(gè)明細(xì)類別是“紙制文具及辦公用品”，因此，發(fā)票摘要寫(xiě)“紙制文具及辦公用品”是符合規(guī)范的，但是只寫(xiě)“辦公用品”是不符合規(guī)范的。

5我們提供的是服務(wù)，沒(méi)有數(shù)量標(biāo)識(shí)怎么辦？

答：發(fā)票上的單價(jià)數(shù)量，按相關(guān)稅法規(guī)定發(fā)票信息需要依次據(jù)實(shí)填寫(xiě)，銷售貨物，需要將單價(jià)、數(shù)量、金額體現(xiàn)在發(fā)票上；如果屬于服務(wù)勞務(wù)，確實(shí)沒(méi)有單位數(shù)量的可以不體現(xiàn)。

6專票有最高開(kāi)票限額，需要分兩張開(kāi)具。數(shù)量出現(xiàn)小數(shù)怎么辦？

答：由于開(kāi)票時(shí)有限額，銷售貨物不能一次性全開(kāi)，分開(kāi)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，會(huì)出現(xiàn)數(shù)量是小數(shù)，比如“0.4臺(tái)”，只要分開(kāi)開(kāi)具的發(fā)票數(shù)量總額是與實(shí)際銷售數(shù)量相符即可。

7開(kāi)票人能寫(xiě)管理員么？

答：請(qǐng)如實(shí)填寫(xiě)開(kāi)票人員姓名。

【第15篇】山東增值稅發(fā)票

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票操作手冊(cè)

為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》，文件要求自2023年6月21日起，山東?。ú缓鄭u市，下同）納稅人僅作為受票方，接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，為便于納稅人接收、使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱全電發(fā)票），提升納稅人用票的便利度和獲得感?，F(xiàn)將具體操作整理如下：

一、增值稅發(fā)票綜服平臺(tái)

（一）概述

增值稅一般納稅人使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在usb接口插入稅控設(shè)備，登錄山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（鏈接地址：https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/）。

首次登錄平臺(tái)，納稅人可查詢基本信息，并選擇是否設(shè)置平臺(tái)密碼和密碼找回答案。平臺(tái)密碼設(shè)置后納稅人需輸入稅控設(shè)備的數(shù)字證書(shū)密碼和平臺(tái)密碼，進(jìn)行平臺(tái)登錄。

納稅人可在“抵扣勾選”功能中，使用發(fā)票“發(fā)票抵扣勾選”、“發(fā)票批量抵扣勾選”、“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票抵扣勾選”勾選用于申報(bào)的發(fā)票，勾選時(shí)支持修改有效抵扣稅額。

使用“發(fā)票不抵扣勾選”、“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票不抵扣勾選”功能，對(duì)不用于申報(bào)的發(fā)票進(jìn)行勾選。

在申報(bào)期內(nèi)使用“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”功能進(jìn)行抵扣申請(qǐng)，并在抵扣申請(qǐng)?zhí)幚硗瓿珊髮?duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn)，完成確認(rèn)后填寫(xiě)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

對(duì)于抵扣勾選、確認(rèn)操作期為稅款所屬期，納稅人需要關(guān)注稅款所屬期申報(bào)截止日期，每個(gè)屬期支持多次勾選、撤銷勾選、申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)、撤銷統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)、撤銷確認(rèn)等操作，此處需要注意，前述操作應(yīng)當(dāng)在未完成納稅人申報(bào)之前完成。

納稅人也可以在平臺(tái)“退稅勾選”中，使用“發(fā)票退稅勾選”、“發(fā)票退稅批量勾選”功能勾選用于申報(bào)和用于出口退稅的發(fā)票；使用“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)勾選為出口退稅的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后不可撤銷；

使用“退稅勾選統(tǒng)計(jì)”功能查詢所屬月份內(nèi)勾選為退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表；對(duì)于退稅勾選、確認(rèn)的操作期為自然月，按照自然月進(jìn)行退稅勾選統(tǒng)計(jì)，每個(gè)自然月支持多次勾選、撤銷勾選操作。

“統(tǒng)計(jì)功能”的異常發(fā)票清單，是勾選確認(rèn)后變?yōu)楫惓＃òㄗ鲝U、紅沖）的發(fā)票，不能作為有效抵扣、出口退稅或代辦出口退稅的依據(jù)。

對(duì)于掃描認(rèn)證的發(fā)票，在平臺(tái)中默認(rèn)勾選為抵扣用途。

（二）系統(tǒng)登錄

使用管理員身份打開(kāi)ie瀏覽器（建議ie 9以上的瀏覽器體驗(yàn)更佳）登錄平臺(tái)，輸入稅控設(shè)備（金稅盤(pán)、稅控盤(pán)的證書(shū)密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕即可）。證書(shū)密碼驗(yàn)證正確且身份認(rèn)證通過(guò)時(shí)，則直接進(jìn)入平臺(tái)首頁(yè)，點(diǎn)擊“發(fā)票抵扣勾選”（下圖紅色箭頭所示），即可進(jìn)入抵扣勾選的界面。

抵扣勾選主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式實(shí)現(xiàn)納稅人勾選用于申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票和全電發(fā)票）和海關(guān)繳款書(shū)的功能。

平臺(tái)首頁(yè)增加了“稅務(wù)數(shù)字賬戶”選項(xiàng)，納稅人可在此頁(yè)面多維度查看用票信息。

（三）抵扣勾選

在“發(fā)票抵扣勾選”功能界面，正確錄入查詢條件，如果納稅人要進(jìn)行發(fā)票勾選操作，勾選狀態(tài)應(yīng)選擇未“未勾選”，正確選擇發(fā)票開(kāi)具日期，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，即可查到屬期內(nèi)未勾選發(fā)票的列表信息。

在列表信息中選擇需要勾選的發(fā)票，在“勾選”框中“√”，點(diǎn)擊“提交”按鈕，在彈出的界面會(huì)提示納稅人對(duì)已勾選的可抵扣憑證信息進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確定”按鈕完成本次勾選。下圖為山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接受試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的全電發(fā)票信息，在抵扣勾選環(huán)節(jié)已經(jīng)能夠正常收到試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)票納稅人開(kāi)具的全電發(fā)票信息，并可順利勾選確認(rèn)。

每個(gè)稅款所屬期的勾選時(shí)間范圍是根據(jù)納稅人前后兩期申報(bào)完成的時(shí)間由平臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)判斷的。即當(dāng)期勾選、確認(rèn)的開(kāi)始時(shí)間為納稅人完成上一期申報(bào)的當(dāng)天，結(jié)束時(shí)間為納稅人完成當(dāng)期申報(bào)的當(dāng)天。

如果納稅人當(dāng)期一直未進(jìn)行申報(bào)或平臺(tái)未接收到當(dāng)期已申報(bào)的結(jié)果，當(dāng)期勾選截止時(shí)間為稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的當(dāng)期增值稅申報(bào)截止期當(dāng)天。

（四）抵扣勾選統(tǒng)計(jì)

抵扣勾選統(tǒng)計(jì)功能主要向納稅人提供：

1.對(duì)當(dāng)前稅款所屬期所認(rèn)證數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申請(qǐng)，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)；

2.當(dāng)前稅款所屬期可用于申報(bào)抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表及異常發(fā)票統(tǒng)計(jì)表；

3.歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計(jì)表及異常發(fā)票統(tǒng)計(jì)表。

在抵扣勾選統(tǒng)計(jì)頁(yè)面，默認(rèn)顯示“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”頁(yè)面內(nèi)容，“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”頁(yè)面內(nèi)容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”頁(yè)面內(nèi)容可以通過(guò)點(diǎn)擊“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”按鈕，切換頁(yè)面內(nèi)容。

申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)：如果當(dāng)前稅款屬期還未生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，納稅人可以點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，在申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后，平臺(tái)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如果需要繼續(xù)勾選，可以點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可完成當(dāng)期抵扣確認(rèn)，一般在申報(bào)征收期進(jìn)行該操作，統(tǒng)計(jì)完成后如下圖所示：

需要完成對(duì)統(tǒng)計(jì)表的確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作，在彈出的提示框“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將做為申報(bào)的依據(jù)！”中點(diǎn)擊“確定”,見(jiàn)下圖，平臺(tái)會(huì)要求納稅人輸入設(shè)置過(guò)的確認(rèn)密碼。

輸入正確的密碼，會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕完成抵扣勾選流程。

如果納稅人尚未設(shè)置確認(rèn)密碼，平臺(tái)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到“檔案信息維護(hù)”界面，可以自行設(shè)置確認(rèn)密碼。抵扣統(tǒng)計(jì)確認(rèn)密碼必須設(shè)置，如果納稅人在平臺(tái)中無(wú)法重置該密碼，需要攜帶金稅盤(pán)、稅控盤(pán)或者稅務(wù)ukey前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，重置該密碼。

（五）不抵扣勾選、退稅勾選和代辦退稅勾選

“發(fā)票不抵扣勾選”功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報(bào)期內(nèi)不抵扣的增值稅，包括增值稅發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、全電發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)功能。

“發(fā)票不抵扣勾選”功能的操作流程與“發(fā)票抵扣勾選”流程類似，不再贅述。

“發(fā)票退稅勾選”功能僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有該功能權(quán)限。該功能提供按照開(kāi)票日期查詢和逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息，包括增值稅專用發(fā)票、全電發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)的功能。

“代辦退稅勾選”功能只有外綜服企業(yè)具備。本功能只適用于增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)具有代辦退稅標(biāo)識(shí)的增值稅專用發(fā)票，代辦退稅勾選功能勾選即確認(rèn)，且不可撤銷。

（六）退稅勾選

退稅勾選流程與抵扣勾選流程略有差異。

1.“勾選狀態(tài)”選擇“未勾選”，并錄入其他相關(guān)條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票信息顯示為黃色，允許勾選，但需謹(jǐn)慎（同樣適用于其他勾選方式）。

2.在數(shù)據(jù)列表中，選中要勾選的記錄，并點(diǎn)擊“提交”按鈕，點(diǎn)擊“提交”后，平臺(tái)將彈出“勾選確認(rèn)信息”，見(jiàn)左下圖。退稅勾選功能同樣也支持撤銷勾選。

（七）退稅確認(rèn)勾選

退稅確認(rèn)勾選功能目前適用于增值稅專用發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認(rèn)勾選功能權(quán)限。此功能模塊是對(duì)當(dāng)期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行確認(rèn)操作，納稅人可在每個(gè)自然月所屬期對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行多次確認(rèn)。

1.在“退稅確認(rèn)勾選”模塊中，選擇確認(rèn)標(biāo)志為“已勾選未確認(rèn)”，則系統(tǒng)將實(shí)時(shí)查詢出當(dāng)期已勾選未確認(rèn)的發(fā)票明細(xì)情況。納稅人需要確認(rèn)頁(yè)面顯示的當(dāng)次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無(wú)誤，確認(rèn)無(wú)誤時(shí)，需要點(diǎn)擊“確認(rèn)

2.在當(dāng)期退稅勾選確認(rèn)操作成功后，系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下圖。

（八）退稅確認(rèn)統(tǒng)計(jì)

退稅確認(rèn)統(tǒng)計(jì)功能向用戶提供可用于申報(bào)退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表，僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計(jì)功能權(quán)限。本統(tǒng)計(jì)表包括指定屬期內(nèi)所有勾選認(rèn)證（即勾選確認(rèn)）的退稅發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)。抵扣統(tǒng)計(jì)的頻率為每天準(zhǔn)實(shí)時(shí)執(zhí)行，新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會(huì)觸發(fā)報(bào)表更新，納稅人需關(guān)注統(tǒng)計(jì)表上方的“報(bào)表更新時(shí)間”。

（九）稅務(wù)數(shù)字賬戶

“稅務(wù)數(shù)字賬戶”是增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)新增的功能，該功能主要為納稅人提供查詢、下載開(kāi)具和取得發(fā)票的功能。納稅人可以根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。該功能有兩種展示發(fā)票的形式，視圖展示（默認(rèn)）和列表展示。

如果是視圖展示發(fā)票，可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示，則可以查詢單張的發(fā)票信息。

（十）紅字申請(qǐng)確認(rèn)

“紅字申請(qǐng)確認(rèn)”功能支持錄入發(fā)票號(hào)碼、銷方稅號(hào)等條件，實(shí)現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請(qǐng)信息及確認(rèn)紅字申請(qǐng)的功能。有關(guān)全電發(fā)票的應(yīng)用場(chǎng)景，需進(jìn)行紅字申請(qǐng)確認(rèn)流程，只有購(gòu)銷雙方確認(rèn)通過(guò)后，銷貨方方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

點(diǎn)擊發(fā)票管理菜單中，點(diǎn)擊“紅字申請(qǐng)確認(rèn)”即可進(jìn)入紅字申請(qǐng)界面。

如下圖選擇“待確認(rèn)”，點(diǎn)擊“查詢”，即可查看到待確認(rèn)的紅字申請(qǐng)單，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)單據(jù)操作按鈕，進(jìn)入確認(rèn)操作界面。

核對(duì)紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，并對(duì)紅字申請(qǐng)進(jìn)行審核，明確意見(jiàn)，“同意”或者“拒絕”。

（十一）成品油消費(fèi)稅管理

購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇：成品油經(jīng)銷企業(yè)將取得的增值稅專用發(fā)票（包括全電發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書(shū)信息進(jìn)行選擇確認(rèn)，作為開(kāi)具成品油發(fā)票油品總量。開(kāi)具的某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品，應(yīng)不大于所勾選確認(rèn)的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書(shū)信息中對(duì)應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

注意幾點(diǎn)重要的內(nèi)容：

1.此功能僅對(duì)成品油經(jīng)銷企業(yè)開(kāi)放，可勾選的票據(jù)為成品油增值稅專用發(fā)票（含全電發(fā)票）和海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)。

2.選擇提交成功之后，不支持撤銷操作。

3.增值稅專用發(fā)票除正常發(fā)票外，其他異常發(fā)票不允許作為購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)。

4.如需查詢已選擇的票據(jù)，請(qǐng)前往“明細(xì)查詢”功能操作。

購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇：

第一步：根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

第二步：系統(tǒng)自動(dòng)返回相關(guān)查詢結(jié)果信息，納稅人可以根據(jù)需要選擇發(fā)票或海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行勾選操作，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票或海關(guān)繳款書(shū)全部勾選完成后，可以點(diǎn)擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，對(duì)已勾選的發(fā)票或海關(guān)繳款書(shū)不能進(jìn)行撤銷操作。

第三步：平臺(tái)提示如下圖信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。

購(gòu)進(jìn)明細(xì)查詢：為了讓納稅人能更好掌握勾選確認(rèn)的油品數(shù)量，平臺(tái)也提供了購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇、稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄、總機(jī)構(gòu)調(diào)撥數(shù)據(jù)（如非總分機(jī)構(gòu)，該選項(xiàng)前臺(tái)不展示）的明細(xì)查詢。

如下圖，設(shè)置查詢條件，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，即可在購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇中勾選的成品油庫(kù)存信息展示在“查詢結(jié)果列表”中。

受票試點(diǎn)針對(duì)試點(diǎn)地區(qū)開(kāi)具的全電發(fā)票信息，此外增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)信息也可以在結(jié)果列表中展現(xiàn)。

購(gòu)進(jìn)明細(xì)查詢：查詢結(jié)果列表中的“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”字段分“未同步”和“已同步”兩種類型，只有當(dāng)“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”更新為“已同步”時(shí)，方可在納稅人增值稅開(kāi)票軟件中進(jìn)行成品油庫(kù)存下載。

下圖，“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”為“未同步”；

下圖，“數(shù)據(jù)同步狀態(tài)”為“已同步”。

（十二）回退稅款所屬期

在納稅人符合回退稅款所屬期條件時(shí)，且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作時(shí)，本平臺(tái)支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。

對(duì)于符合回退稅款所屬期條件時(shí)，在平臺(tái)首頁(yè)出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕，納稅人可點(diǎn)擊“回退稅款所屬期”按鈕，實(shí)現(xiàn)稅款所屬期的回退，回退后平臺(tái)顯示的當(dāng)前稅款所屬期的月份轉(zhuǎn)到上個(gè)月。

回退稅款所屬期具體條件如下：

1.上一屬期撤銷申報(bào)或征期截止日第二天平臺(tái)未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的。

2.平臺(tái)從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”。

3.回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。

二、申報(bào)和出口退稅辦理

（一）納稅申報(bào)

增值稅一般納稅人在接收試點(diǎn)地區(qū)全電發(fā)票，完成抵扣勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為申報(bào)抵扣的依據(jù)。納稅人可在國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，具體的操作實(shí)例為“主稅附加稅（費(fèi)）申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）”。在進(jìn)行申報(bào)比對(duì)時(shí)，發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)v2.0進(jìn)行比對(duì)，勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)與增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)通過(guò)后稅控設(shè)備方可清零解鎖。

（二）出口退稅辦理

納稅人在接收試點(diǎn)地區(qū)全電發(fā)票，完成退稅勾選確認(rèn)后，該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在國(guó)家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局發(fā)起出口退稅業(yè)務(wù)申請(qǐng)，下圖為業(yè)務(wù)辦理的渠道。

【第16篇】湖北增值稅普通發(fā)票查詢

再過(guò)幾天，一種全新的發(fā)票票種將在湖北強(qiáng)勢(shì)“登陸”。如果收到你不認(rèn)識(shí)的發(fā)票，千萬(wàn)不要先急著“打假”，小心“露怯”鬧笑話唷。這種新型發(fā)票，就是全面數(shù)字化的電子發(fā)票，簡(jiǎn)稱全電發(fā)票。

跟紙質(zhì)發(fā)票、傳統(tǒng)的電子發(fā)票相比，全電發(fā)票和有啥不一樣？收到全電發(fā)票的納稅人需要注意什么？今天的《稅務(wù)一點(diǎn)通》節(jié)目，邀請(qǐng)湖北省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處相關(guān)負(fù)責(zé)人余帆走進(jìn)湖北之聲，為您拉直“小問(wèn)號(hào)”。

根據(jù)湖北省稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》，湖北將從7月18號(hào)起開(kāi)展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作。也就是說(shuō)，全面數(shù)字化的電子發(fā)票很快就要和咱們見(jiàn)面了！

“從7月18號(hào)開(kāi)始，我省的納稅人作為受票方，可以接收由廣東、內(nèi)蒙、上海等3個(gè)試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人開(kāi)具的全面數(shù)字化的電子發(fā)票。上述3個(gè)省市是從去年的12月1號(hào)起，全面開(kāi)展全面數(shù)字化電子發(fā)票的試點(diǎn)?！?/strong>

作為發(fā)票家族的新成員，全電發(fā)票到底長(zhǎng)啥樣？假如收到一張過(guò)去沒(méi)見(jiàn)過(guò)的發(fā)票，怎么來(lái)確定它的真假呢？

“全電發(fā)票的法律效力、基本用途和使用規(guī)定，和現(xiàn)有的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票是相同的。說(shuō)到區(qū)別，紙質(zhì)發(fā)票有相關(guān)的發(fā)票聯(lián)次，比如有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等等，但是全電發(fā)票不再有發(fā)票聯(lián)次。

同時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)發(fā)票，票面信息上不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示由全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

“如果納稅人擔(dān)心自己收到的發(fā)票有疑問(wèn)，可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)對(duì)全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。”

請(qǐng)注意！全電發(fā)票不是傳統(tǒng)電子發(fā)票的簡(jiǎn)稱，它不用介質(zhì)支撐，不需要依托稅控設(shè)備開(kāi)票，也不用向稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)用，同時(shí)取消了特定版式要求。這樣一來(lái)，納稅人開(kāi)票更方便，交付更高效，用票成本更低，“去版式”還能滿足更多個(gè)性化的業(yè)務(wù)需求。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，這可是從節(jié)點(diǎn)電子化到全局?jǐn)?shù)字化的重大升級(jí)！

從2023年電子普通發(fā)票開(kāi)始出現(xiàn)，到全電發(fā)票試點(diǎn)和全電發(fā)票受票試點(diǎn)，發(fā)票全面電子化時(shí)代可以說(shuō)是近在咫尺。那么，納稅人通過(guò)哪些渠道來(lái)接收全電發(fā)票呢？

“三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)的納稅人通過(guò)全新的電子發(fā)票平臺(tái)開(kāi)具全電發(fā)票，湖北省的納稅人作為受票方，獲取發(fā)票的方式?jīng)]有發(fā)生變化，還是通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收上述發(fā)票。另外，我們省的納稅人也可以取得開(kāi)票方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

納稅人如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或者是申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)該按照規(guī)定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

今天的《稅務(wù)一點(diǎn)通》就到這里，感謝您的關(guān)注。

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