一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少（16篇）

【第2篇】一般納稅人勞務(wù)派遣增值稅稅率

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 在發(fā)票開(kāi)具上，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。另?yè)?jù)《湖北省營(yíng)改增問(wèn)題集》：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票；也可以按組成部分分別開(kāi)具，扣除金額開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開(kāi)具一張正常稅率或征收率的增值稅專用發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅，有以下三種開(kāi)票方式：通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票；同時(shí)開(kāi)具兩張發(fā)票：扣除金額開(kāi)具一張5%征收率的增值稅普通發(fā)票，扣除后的余額開(kāi)具一張5%征收率的增值稅專用發(fā)票。

疫情期間特殊優(yōu)惠政策：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。因此，自2023年3月1日至2023年12月31日（2023年小規(guī)模納稅人免減政策繼續(xù)延續(xù)），除湖北省外，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按1%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)免征增值稅。

疫情期間，對(duì)湖北省以外地區(qū)按照1%征收率繳納增值稅，并且可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，具體開(kāi)票同上。

【第3篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級(jí)了吧~

最近后臺(tái)收到了很多小伙伴的咨詢

升級(jí)之后的開(kāi)票盤，到底該如何開(kāi)具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學(xué)

從軟件升級(jí)講起，重點(diǎn)突出發(fā)票開(kāi)具操作

都為大家講得明明白白

快快學(xué)起來(lái)吧~

一、首先完成開(kāi)票軟件升級(jí)

為實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件需要在3月份開(kāi)票前進(jìn)行升級(jí)，最低應(yīng)升級(jí)至如下版本：

金稅盤版：v2.3.10.200228

稅控盤版：v2.0.35.200228

稅務(wù)ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級(jí)步驟詳見(jiàn)【江蘇稅務(wù)】微信公眾號(hào)發(fā)布內(nèi)容：緊急擴(kuò)散！請(qǐng)務(wù)必在3月開(kāi)票前完成開(kāi)票軟件升級(jí)即時(shí)享受稅收減免政策！

二、準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受優(yōu)惠政策

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月1日至5月31日的，按照財(cái)稅2023年13號(hào)公告適用減按1%征收率政策開(kāi)具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開(kāi)具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務(wù)，已經(jīng)申報(bào)繳稅但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的；

2、按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月份，但一季度申報(bào)前尚未開(kāi)具發(fā)票的；

3、3月1日前已開(kāi)具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票，或者開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具；

4、因?yàn)閷?shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)務(wù)必在選擇開(kāi)具3%征收率發(fā)票時(shí)確認(rèn)是否屬于上述幾類情形，準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開(kāi)了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開(kāi)具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年47號(hào)）等相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票后，重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、如何開(kāi)具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務(wù)ukey版開(kāi)票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級(jí)后點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)，票面稅率欄默認(rèn)1%稅率

2、雙擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄，勾選需要開(kāi)具的商品，點(diǎn)擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開(kāi)具時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤版開(kāi)票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，稅率欄默認(rèn)1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，當(dāng)選擇3%稅率商品時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動(dòng)修改為其它稅率。

（三）稅控盤版開(kāi)票軟件

1、稅率欄默認(rèn)1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變

2、系統(tǒng)提示納稅人確認(rèn)當(dāng)前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據(jù)實(shí)際情況選擇其他征收率。

來(lái)源：納稅服務(wù)網(wǎng)

【第4篇】小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)稅率

一、增值稅方面，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（公告2023年第16號(hào)）第四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： (1)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(2)個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(3)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(4)其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 稅收優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人月收入未超過(guò)15萬(wàn)的，免征增值稅。另外，從2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅 二、房產(chǎn)稅方面，用于出租的房產(chǎn)是按照不含增值稅的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2016]43號(hào))規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。企業(yè)符合免征增值稅優(yōu)惠的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。 企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。另外，現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人非住房出租，應(yīng)當(dāng)按照6%繳納房產(chǎn)稅；住房出租應(yīng)當(dāng)按照2%繳納房產(chǎn)稅。

【第5篇】餐飲小規(guī)模納稅人稅率

公眾號(hào)后臺(tái)有讀者發(fā)來(lái)留言，說(shuō)是收到一張1%的餐飲發(fā)票，問(wèn)合規(guī)不？

（假設(shè)銷售方就是小規(guī)模納稅人，一般納稅人也開(kāi)不出1%）

合不合規(guī)，我們要看看政策，看看在現(xiàn)行政策下，這個(gè)應(yīng)稅事項(xiàng)是否能適用這個(gè)征收率。

1、小規(guī)模納稅人減按1%最早是2023年13號(hào)文，從2023年3月1日到5月31日。

后面財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)明確優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

2023年這個(gè)1%是否繼續(xù)執(zhí)行，到目前為止尚未有文件，但是按照目前各方口徑，包括個(gè)人在稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票征收率來(lái)看，我們依舊是暫按1%在執(zhí)行。

2、餐飲服務(wù)屬于增值稅里面的生活服務(wù)稅目，生活服務(wù)業(yè)也是有免稅政策的。

生活服務(wù)的免稅政策最早是2023年的8號(hào)文件。

文件中的納稅人當(dāng)然是指的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，8號(hào)文沒(méi)有規(guī)定具體執(zhí)行期限。

但是在后面的2023年下半年，隨著疫情的好轉(zhuǎn)，這個(gè)另行公告有了一個(gè)明確的說(shuō)法，那就是財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)的規(guī)定。該公告明確上述優(yōu)惠政策執(zhí)行至2023年12月31日。

這個(gè)政策2021是否繼續(xù)執(zhí)行也沒(méi)有具體的文件，但是就目前申報(bào)系統(tǒng)的提示以及各方面（12366、稅務(wù)局）的口徑，都是暫繼續(xù)執(zhí)行。

以上兩個(gè)政策目前都是暫繼續(xù)在2021執(zhí)行，什么時(shí)候出文件，二哥預(yù)計(jì)最快3月底可能出臺(tái)。

因?yàn)榻衲昕偫碓谡ぷ鲌?bào)告中指出會(huì)延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策的執(zhí)行期限，所以會(huì)議結(jié)束后，財(cái)稅部門就應(yīng)該會(huì)出臺(tái)落地相應(yīng)的政策了。

具體參見(jiàn)文章 :蹭一下熱點(diǎn)！說(shuō)說(shuō)政府工作報(bào)告中傳遞的稅收政策

所以，在目前這個(gè)階段，作為小規(guī)模納稅人，開(kāi)具1%和免稅的發(fā)票都是有可能的，也都是合法合規(guī)的。

雖然餐飲服務(wù)可以繼續(xù)享受免稅，如果享受免稅按規(guī)定是應(yīng)該開(kāi)具稅率欄是免稅字樣的增值稅普通發(fā)票的，但是對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，有些納稅人本身符合季度30萬(wàn)以下免稅的政策，他們對(duì)于是否按餐飲免稅的規(guī)范來(lái)開(kāi)票意愿并不是非常強(qiáng)烈。

因?yàn)榘凑招∥⒚舛愰_(kāi)1%征收率的發(fā)票，他們也可以按小微免稅來(lái)申報(bào)增值稅，結(jié)果是一樣的，所以你取得餐飲服務(wù)1%的發(fā)票是沒(méi)有問(wèn)題的。

再延伸一下，哪怕是沒(méi)有小微30萬(wàn)優(yōu)惠政策，別人開(kāi)1%的也沒(méi)問(wèn)題（完全可以放棄免稅），所以，我們?nèi)〉冒l(fā)票判斷稅率欄是否合理，要從政策上是否有開(kāi)出這個(gè)稅率的可能性來(lái)判斷，比如如果對(duì)方開(kāi)5%那就肯定不行（政策上餐飲服務(wù)就不可能是5%）。

而1%是完全可能的。

更多相關(guān)資料，盡在財(cái)稅百問(wèn)百答，點(diǎn)擊查看左下角了解更多~

來(lái)源：二哥稅稅念

【第6篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率

現(xiàn)如今在我國(guó)，有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策，而這些地方往往是經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，所以，會(huì)推行很多稅收優(yōu)惠政策，來(lái)吸引企業(yè)入駐，企業(yè)入駐當(dāng)?shù)睾蠼o地方帶來(lái)稅收，地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟(jì)。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟(jì)招商形式，即不需要企業(yè)到實(shí)體到當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)，只需要在當(dāng)?shù)刈?cè)就可以了。

關(guān)于核定征收：核定征收又分文兩種，定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤(rùn)率，再套五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行征收。優(yōu)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)額少，核定稅率就低。缺點(diǎn)：營(yíng)業(yè)額高，核定稅率就高；定額征收就是不管你營(yíng)業(yè)額多少，不管你行業(yè)利潤(rùn)多少，地方只定額稅率為1.66%，雖然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所導(dǎo)致最后的稅率不同。

定律核定：

1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個(gè)稅，按照5%-35%的超額五級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，完稅后將剩余利潤(rùn)分配給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者不再繳納個(gè)人所得稅（也就是說(shuō)個(gè)獨(dú)企業(yè)沒(méi)有25%+20%的所得稅，按照5%-35%繳納的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%）。

2、注冊(cè)為小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策（譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收）

3、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后，稅率為開(kāi)票額的0.5%-2.19%。

4、核定征收的個(gè)獨(dú)企業(yè)不看進(jìn)項(xiàng)成本費(fèi)用，只依據(jù)收入總額。

定額核定：

目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%，附加稅0.06%)。

例如：

某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤(rùn)的800萬(wàn)轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，那么正常用一般納稅人繳納的稅費(fèi)：

企業(yè)所得稅：800萬(wàn)*25%=200萬(wàn)

分紅稅：（800萬(wàn)-200萬(wàn)）*20%=120萬(wàn)

總稅額：120萬(wàn)+200萬(wàn)=320萬(wàn)。

如果在重慶園區(qū)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用業(yè)務(wù)分包的方式將這800轉(zhuǎn)入這兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么需要繳納的稅費(fèi)（定額核定）：

總稅額：800萬(wàn)*1.66%=13.28萬(wàn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不要繳納分紅稅，可直接轉(zhuǎn)入法人私卡。所以與一般納稅人相比，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率更低，更可以幫助企業(yè)和老板省稅。

【第7篇】一般納稅人勞務(wù)費(fèi)稅率

現(xiàn)代生活中，隨著科技進(jìn)步、網(wǎng)絡(luò)的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識(shí)和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務(wù)或者完成工作。

如一些相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項(xiàng)目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務(wù)。

那么，當(dāng)這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務(wù)，該如何收取合理的報(bào)酬、給對(duì)方單位提供有效憑證、將自己的個(gè)稅負(fù)擔(dān)降到最低呢？

通常情況下，個(gè)人是沒(méi)有資格開(kāi)具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請(qǐng)自然人代開(kāi)的方式，按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅（20%-40%）繳納稅費(fèi)，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是比較大的，尤其是上萬(wàn)的開(kāi)票額（如100w的居間費(fèi)，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。

另外，還有兩種享受稅收?qǐng)@區(qū)扶持政策的方式減稅降費(fèi)，希望有需要的朋友可以收藏！

一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請(qǐng)臨時(shí)稅務(wù)登記，然后以自然人代開(kāi)的方式；可以享受園區(qū)個(gè)稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個(gè)人轉(zhuǎn)私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開(kāi)5000w,不過(guò)只能夠申請(qǐng)代開(kāi)普票。

二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個(gè)體工商戶、個(gè)獨(dú)的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私的方式；一家企業(yè)年開(kāi)票額度不能超過(guò)500w,避免升級(jí)為一般納稅人，可開(kāi)專票、普票。

注意，在享受以上稅收?qǐng)@區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個(gè)稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，切記確保業(yè)務(wù)真實(shí)、三流一致。

【第8篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應(yīng)該都知道，則是幾年4月開(kāi)始實(shí)施，今年12月結(jié)束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問(wèn)了，如果是勞務(wù)派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計(jì)稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡(jiǎn)易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后，可以享受嗎？

事實(shí)上，以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司，屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，那還可以申請(qǐng)享受核定的政策，主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5%-1.5%左右，同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來(lái)說(shuō)如果該勞務(wù)派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

版權(quán)公告：本文自《益稅捷》公眾號(hào)轉(zhuǎn)載，更多稅務(wù)知識(shí)可移步《益稅捷》詳細(xì)了解！

【第9篇】一般納稅人人工費(fèi)稅率

點(diǎn)擊藍(lán)字/關(guān)注我們

2023年，國(guó)家對(duì)“人工費(fèi)”的管控越來(lái)越嚴(yán)格，在營(yíng)改增及金稅三期兩大高壓下，建筑行業(yè)人工費(fèi)問(wèn)題更是難上加難。因?yàn)闊o(wú)論是建筑施工總承包，還是建筑專業(yè)分包，或者是勞務(wù)公司，都會(huì)牽扯“人工費(fèi)”問(wèn)題。因此建筑業(yè)老板都提出一個(gè)要求：會(huì)計(jì)必須懂“人工費(fèi)”，7月起，不會(huì)“人工費(fèi)”的財(cái)務(wù)人員，一律不用！

為了幫助建筑會(huì)計(jì)保住金飯碗，建筑業(yè)會(huì)計(jì)們，久等了！“人工費(fèi)”等問(wèn)題終于有解！20年建筑業(yè)老會(huì)計(jì)親自為你解答！一起來(lái)看看吧~

一、內(nèi)部人工

直接人工費(fèi)指施工企業(yè)在工程施工過(guò)程中,直接從事施工人員發(fā)生的工資、福利費(fèi)以及按照施工人員工資總額和國(guó)家規(guī)定的比例計(jì)算提取的其他職工薪酬.目前,建筑施工企業(yè)的勞務(wù)成本在總成本中所占比重約30%左右,其用工模式大概分為內(nèi)部人工(即內(nèi)部工程隊(duì))模式、勞務(wù)分包模式、勞務(wù)派遣模式.

(一)內(nèi)部人工的概念和內(nèi)容

建筑施工企業(yè)的內(nèi)部人工主要表現(xiàn)為內(nèi)部工程隊(duì),是指企業(yè)內(nèi)部正式職工經(jīng)過(guò)企業(yè)培訓(xùn)考核合格成為隊(duì)長(zhǎng),勞務(wù)人員原則上由隊(duì)長(zhǎng)招募,人員的住宿、飲食、交通等由企業(yè)統(tǒng)一管理,工資由企業(yè)監(jiān)督隊(duì)長(zhǎng)發(fā)放或由隊(duì)長(zhǎng)編制工資發(fā)放表由企業(yè)直接發(fā)放.

內(nèi)部工程隊(duì)是企業(yè)最基層組織形式,隸屬公司內(nèi)部管理,參加公司內(nèi)項(xiàng)目施工承包的專業(yè)化施工作業(yè)隊(duì).是項(xiàng)目部的重要組成部分,隸屬項(xiàng)目部管理,工程隊(duì)根據(jù)作業(yè)需要設(shè)置專業(yè)班組.

項(xiàng)目部應(yīng)與工程隊(duì)簽訂工序作業(yè)承包書,并以工程建設(shè)期(或工序完成期)為限,招收零散勞務(wù)用工時(shí),應(yīng)與勞務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同.

工程隊(duì)進(jìn)場(chǎng)時(shí),用工單位應(yīng)檢查驗(yàn)證勞務(wù)人員簽訂的勞動(dòng)合同,未簽勞動(dòng)合同的不得進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)從事勞務(wù)作業(yè)活動(dòng).

(二)稅務(wù)規(guī)定

1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))第九條規(guī)定,非營(yíng)業(yè)活動(dòng),是指:

(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定,為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)型收費(fèi)的活動(dòng).

(2)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù).

(3)單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù).

(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

2.由于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)一般是為了履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能的需要而提供服務(wù)或者自我提供服務(wù),提供服務(wù)本身不以營(yíng)利為目的,屬于實(shí)質(zhì)上的無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù),不屬于應(yīng)稅服務(wù)范疇,不征收增值稅.

(三)會(huì)計(jì)核算

每日對(duì)工程隊(duì)勞務(wù)人員進(jìn)行考勤,月末整理考勤表,按照勞務(wù)合同規(guī)定編制《合同工工資發(fā)放明細(xì)表》,發(fā)放工程隊(duì)勞務(wù)人員工資時(shí),以審批通過(guò)的《合同工工資發(fā)放明細(xì)表》作為附件,借記'工程施工-合同成本-直接人工費(fèi)',貸記'銀行存款'、'應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)'等.

二、勞務(wù)派遣

(一)勞務(wù)派遣的概念和內(nèi)容

勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞工訂立勞動(dòng)合同,并支付報(bào)酬,把勞動(dòng)者派向用工單位,再由其用工單位向派遣機(jī)構(gòu)支付服務(wù)費(fèi)的用工形式.勞動(dòng)力給付的事實(shí)發(fā)生于派遣勞工與實(shí)際用工單位之間,實(shí)際用工單位向勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)支付服務(wù)費(fèi),勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬.

(二)稅務(wù)規(guī)定

1、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2003〕16號(hào))規(guī)定,勞務(wù)派遣公司接受用工單位的委托,為其安排勞動(dòng)力,凡用工單位將其應(yīng)當(dāng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)派遣公司代為發(fā)放或者辦理的,以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力工資和勞動(dòng)力辦理保險(xiǎn)后的余額為計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額.

2、建筑業(yè)'營(yíng)改增'后,勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)就收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票,并在發(fā)票中列明明細(xì),其發(fā)票包含兩個(gè)部分:一部分為勞務(wù)公司的代理報(bào)酬-代理服務(wù)費(fèi),另一部分是代辦費(fèi)-派遣工的薪酬福利,施工企業(yè)可憑代理服務(wù)費(fèi)部分的增值稅稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.

3、勞務(wù)派遣的增值稅稅率為6%.

(三)會(huì)計(jì)核算

企業(yè)采用勞務(wù)派遣方式用工,對(duì)勞務(wù)派遣人員發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,勞務(wù)派遣人員雖然與本企業(yè)不簽訂勞動(dòng)合同,但屬于'在企業(yè)的計(jì)劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命,但為其提供與職工類似服務(wù)的人員,也屬于職工薪酬準(zhǔn)則所稱的職工.因此相關(guān)的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)當(dāng)通過(guò)'應(yīng)付職工薪酬'科目核算.

三、勞務(wù)分包

(一)勞務(wù)分包的概念和內(nèi)容

勞務(wù)分包是指施工總承包單位、專業(yè)承包單位將其承攬工程中的建筑勞務(wù)作業(yè)發(fā)包給具有勞務(wù)分包資質(zhì)的建筑勞務(wù)企業(yè)的活動(dòng).

勞務(wù)分包在實(shí)際操作中存在多種形式,根據(jù)勞務(wù)分包商的資質(zhì)不同,勞務(wù)分包主要可分為兩類:具有建筑資質(zhì)的勞務(wù)分包和具有建筑勞務(wù)資質(zhì)的勞務(wù)分包.

具有建筑資質(zhì)的勞務(wù)分包是指分包商為具有施工總承包資質(zhì)或者專業(yè)承包資質(zhì)的建筑企業(yè)勞務(wù)分包,此類勞務(wù)分包商與專業(yè)分包商一樣,具體分析可參見(jiàn)本章第四節(jié)'專業(yè)分包'.

具有建筑勞務(wù)資質(zhì)的勞務(wù)分包是指分包商為具有施工勞務(wù)資質(zhì)的建筑勞務(wù)公司的勞務(wù)分包.

(二)稅務(wù)規(guī)定

具有建筑業(yè)勞務(wù)分包資質(zhì)的一般納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,自行開(kāi)具發(fā)票,稅率為11%;小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%計(jì)算繳納增值稅,自行開(kāi)具普通發(fā)票,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.

(三)會(huì)計(jì)核算

月末,由工程、計(jì)劃等部門對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià),且由勞務(wù)隊(duì)伍提供正規(guī)的增值稅專用發(fā)票后,借記'工程施工-合同成本-直接人工費(fèi)'、'應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'等科目,貸記'應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款',在支付勞務(wù)款時(shí),借記'應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款'科目,貸記'銀行存款'等科目.

完

建筑業(yè)人工費(fèi)計(jì)算公式是？

建筑業(yè)人工費(fèi)計(jì)算公式是？

1

人工費(fèi):

人工費(fèi)=∑(工日消耗量×工資單價(jià))

2

基本工資:

基本工資=生產(chǎn)工人平均月工資÷年平均每月法定工作日

3

工資性補(bǔ)貼:

工資性補(bǔ)貼=∑年發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)÷(全年日歷日-法定假日)+∑月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)÷年平均每月法定工作日+每工作日發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

4

職工福利費(fèi):

職工福利費(fèi)=(基本工資+工資性補(bǔ)貼+生產(chǎn)工人輔助工資)×福利費(fèi)計(jì)提比例(%)

5

生產(chǎn)工人輔助費(fèi)工資:

生產(chǎn)工人輔助工資=全年無(wú)效工作日×(基本工資+工資性補(bǔ)貼)÷(全年日歷日-法定假日)

6

生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi):

生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)=生產(chǎn)工人年平均支出勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)÷(全年日歷日-法定假日)

【第10篇】上海小規(guī)模納稅人稅率

東方網(wǎng)記者柏可林8月20日?qǐng)?bào)道：8月20日，上海市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三。

《通知》還明確了符合《契稅法》第七條規(guī)定情形的，按以下規(guī)定免征或者減征契稅：（一）凡土地、房屋被本市區(qū)級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，對(duì)其成交價(jià)格中不超過(guò)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補(bǔ)償部分，給予免稅照顧；超過(guò)的部分，按規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失本市住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。

通知自2023年9月1日起施行。

易居研究院智庫(kù)中心研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)提醒市民不要誤解為上海購(gòu)房契稅費(fèi)用要上升。此次政策發(fā)布，相關(guān)內(nèi)容平移了原有的政策內(nèi)容，即過(guò)去的契稅規(guī)定和當(dāng)前的契稅規(guī)定保持不變。之所以重新發(fā)布，是因?yàn)檫^(guò)去是以契稅暫行條例規(guī)定的，而現(xiàn)在升級(jí)為契稅法?！爸砸鞔_契稅為3%，是因?yàn)楦鶕?jù)最新的契稅法規(guī)定，各地契稅稅率可以自行決定，為3%-5%。上海過(guò)去也是執(zhí)行3%的稅率，所以其實(shí)并沒(méi)有改變，只是需要再次說(shuō)明下。”

嚴(yán)躍進(jìn)認(rèn)為，上海當(dāng)前3%的契稅規(guī)定內(nèi)容，對(duì)于老百姓的房屋買賣稅費(fèi)規(guī)定沒(méi)有本質(zhì)的變化?！耙浞终J(rèn)識(shí)改革的背景，一些購(gòu)房領(lǐng)域所謂的‘契稅調(diào)整’說(shuō)法，并不正確?！?/p>

【第11篇】一般納稅人增值稅發(fā)票稅率

一般增值稅納稅人交哪些稅？

一般納稅人都需要交的稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報(bào))；

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

一般納稅人的 增值稅該怎么算

增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定：

一、一般納稅人適用的計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

二、小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

【解釋】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

三、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法

代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

看完上文，那么小編關(guān)于問(wèn)題“一般增值稅納稅人交哪些稅”就介紹到這里。你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎？

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第12篇】小規(guī)模納稅人銷售舊貨稅率

對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹。

小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的材料稅率是2%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》( 國(guó)稅函〔2009〕90號(hào))：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定對(duì)部分項(xiàng)目繼續(xù)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問(wèn)題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的物品和舊貨，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

相關(guān)問(wèn)答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營(yíng)業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費(fèi)附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售材料的稅率等問(wèn)題，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，希望對(duì)你有所幫助。

【第13篇】納稅人出口貨物稅率

先來(lái)看下各地對(duì)于出口發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定：

1. 四川省發(fā)布的四川省國(guó)家稅務(wù)局2023年第5號(hào)，其中對(duì)稅率的規(guī)定為“出口貨物及勞務(wù)服務(wù)使用退(免)稅或免稅政策的，出口企業(yè)在開(kāi)局時(shí)選擇免稅開(kāi)票選項(xiàng)。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的，出口企業(yè)在開(kāi)具時(shí)應(yīng)選擇適用稅率開(kāi)具發(fā)票”；

2.廣東省發(fā)布的廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第18號(hào)，其中對(duì)稅率的規(guī)定為“出口企業(yè)或其他單位（以下簡(jiǎn)稱出口企業(yè)）出口貨物或提供出口勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具時(shí)選擇“免稅開(kāi)票”選項(xiàng)”、“適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務(wù)、服務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。出口企業(yè)在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，不得選擇“免稅開(kāi)票”選項(xiàng)，應(yīng)選擇“適用稅率”開(kāi)具發(fā)票”；

3.浙江省發(fā)布的浙江省國(guó)稅局公告2023年第10號(hào)，規(guī)定“對(duì)于適用增值稅退（免）稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù)，出口企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)選擇“免稅開(kāi)票”選項(xiàng)；對(duì)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，不得選擇“免稅開(kāi)票”選項(xiàng)，應(yīng)選擇“適用稅率”選項(xiàng)?！?/p>

另外還有濟(jì)寧國(guó)稅、張家港國(guó)稅、廈門國(guó)稅、南通國(guó)稅等對(duì)于出口企業(yè)開(kāi)具普通反時(shí)都要求對(duì)執(zhí)行退(免)稅和免稅的業(yè)務(wù)選擇免稅。其他地區(qū)的規(guī)定不再一一列舉了。

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為零；境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

再根據(jù)出口貨物勞務(wù)、銷售服務(wù)的退稅政策來(lái)看，出口貨物勞務(wù)、服務(wù)有三種退稅政策：退(免)稅、免稅、征稅。

因此，出口企業(yè)在開(kāi)具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)注意區(qū)分：

1、對(duì)于出口后享受退(免)稅的貨物勞務(wù)和服務(wù)應(yīng)在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)稅率選擇“0%”（實(shí)操中，開(kāi)具0%或免稅稅率是沒(méi)有區(qū)別的，但是對(duì)于執(zhí)行免抵退辦法的企業(yè)，如果普票稅率開(kāi)具了免稅，在增值稅申報(bào)時(shí)其銷售額會(huì)采集到附表一第18、19欄的免稅銷售額欄次，應(yīng)手工調(diào)整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)

2、對(duì)于不符合退(免)稅但符合免稅的，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)稅率應(yīng)選擇“免稅”；

3、對(duì)于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇該貨物的適用稅率(小規(guī)模直接用征收率開(kāi)具）。

4、在出口后開(kāi)具發(fā)票時(shí)，如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業(yè)務(wù)，可暫時(shí)按退(免)稅業(yè)務(wù)開(kāi)具，等后續(xù)確定了不能退稅或免稅，而是需要視同內(nèi)銷征稅時(shí)，再行沖減原開(kāi)具的0%或免稅稅率發(fā)票，再按適用稅率重新開(kāi)具(或者無(wú)需重開(kāi)，直接調(diào)整申報(bào))。

在實(shí)務(wù)操作中還是要以各地的規(guī)定為準(zhǔn)。

來(lái)源：王術(shù)芳

【第14篇】一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率是多少錢

作者：綠洲財(cái)務(wù) 張?zhí)锾?/p>

一般計(jì)稅方法涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，一般納稅人既有一般計(jì)稅，又有簡(jiǎn)易計(jì)稅。

簡(jiǎn)易征收，即簡(jiǎn)易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無(wú)法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以按照進(jìn)銷項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過(guò)高，因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅。

簡(jiǎn)易征收的幾種情況：

1、一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的有：提供人力資源外包服務(wù)等。

2、一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的有：電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán);以清包工方式提供的建筑服務(wù);一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)等。

計(jì)稅方法簡(jiǎn)介

一般計(jì)稅方法:

一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（含上期留抵）后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（含上期留抵）不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法要細(xì)思量。應(yīng)該說(shuō)納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，目的在于節(jié)稅。但不是任何情況下選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法都可以少納稅，因此選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法要通盤考慮，不能一味選擇，而且需要準(zhǔn)確估算未來(lái)36個(gè)月內(nèi)究竟有多少銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率只有百分之三或百分之五，看對(duì)方能否接受。因?yàn)樨?cái)稅〔2013〕106號(hào)第十五條規(guī)定，一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

注：選擇簡(jiǎn)易征收必須到稅務(wù)局備案！

【第15篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問(wèn)就來(lái)了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會(huì)計(jì)，在申報(bào)的時(shí)候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個(gè)箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個(gè)季度，1、2月的業(yè)務(wù)按以前政策，3月開(kāi)始執(zhí)行新政策,申報(bào)表如何填寫？

舉個(gè)例子：

a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開(kāi)具3%稅率專用發(fā)票6萬(wàn)元，開(kāi)具3%稅率普通發(fā)票12萬(wàn)元。3月開(kāi)具1%稅率專用發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具1%稅率普通發(fā)票3萬(wàn)元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報(bào)表填寫規(guī)則：

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在 '應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應(yīng)欄次；

2、對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在 '本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3、截止至文章發(fā)出時(shí)申報(bào)系統(tǒng)未更新相關(guān)減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時(shí)存在兩種稅率怎么申報(bào)，還有什么問(wèn)題歡迎來(lái)聊聊！讓我們攜手對(duì)抗疫情~

【第16篇】消費(fèi)稅的納稅稅率

答：一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<消費(fèi)稅征收范圍注釋>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕153號(hào))第五條第二項(xiàng)規(guī)定: “珠寶玉石的種類包括：

1.鉆石：鉆石是完全由單一元素碳元素所結(jié)晶而成的晶體礦物，也是寶石中唯一由單元素組成的寶石。鉆石為八面體解理，即平面八面體晶面的四個(gè)方向，一般呈階梯狀。鉆石的化學(xué)性質(zhì)很穩(wěn)定，不易溶于酸和堿。但在純氧中，加熱到1770度左右時(shí)，就會(huì)發(fā)生分解。在真空中，加熱到1700度時(shí)，就會(huì)把它分解為石墨。鉆石有透明的、半透明的，也有不透明的。寶石級(jí)的鉆石，應(yīng)該是無(wú)色透明的，無(wú)瑕疵或極少瑕疵，也可以略有淡黃色或極淺的褐色，最珍貴的顏色是天然粉色，其次是藍(lán)色和綠色?！?/p>

二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕40號(hào)）規(guī)定：“……鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)從2002年1月1日起，由生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)，對(duì)未鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品的消費(fèi)稅按5%的稅率征收?！?/p>