增值稅發(fā)票沖紅流程最新版本（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票沖紅流程最新版本

各位航信用戶(hù)大家好！開(kāi)票軟件已升級(jí)為v3.0，以下步驟教您一鍵快速?zèng)_紅！

增值稅電子普通發(fā)票沖紅方式

傳統(tǒng)方式

增值稅電子普通發(fā)票一旦開(kāi)具不能作廢，只能開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖紅（電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢）。

第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“電子增值稅普通發(fā)票填開(kāi)”——點(diǎn)擊票面【紅字】按鈕；

第二步：錄入需要紅沖的正數(shù)電子增值稅普通發(fā)票的代碼和號(hào)碼，填寫(xiě)兩遍必須要保持一致，點(diǎn)擊【下一步】，在彈出的提示框核對(duì)發(fā)票信息，點(diǎn)擊【確定】按鈕；

第三步：系統(tǒng)如果能夠從發(fā)票庫(kù)中查找到對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票信息，則點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息；如不能調(diào)出票面信息，則需要在負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息（數(shù)量和金額為負(fù)數(shù)）；

第四步：確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊【保存】按鈕完成開(kāi)具。

快捷方式

點(diǎn)擊“發(fā)票管理”——“發(fā)票查詢(xún)”，雙擊打開(kāi)要沖紅的電子發(fā)票，直接點(diǎn)擊票面上方的【沖紅】按鈕，快速進(jìn)行沖紅。

增值稅普通發(fā)票沖紅方式

傳統(tǒng)方式

第一步：【發(fā)票管理】——【發(fā)票填開(kāi)】——【增值稅普通發(fā)票填開(kāi)】。

第二步：點(diǎn)擊票面上方【紅字】。

第三步：填寫(xiě)需要開(kāi)具紅字發(fā)票的藍(lán)字發(fā)票的代碼號(hào)碼——確認(rèn)信息點(diǎn)擊【完成】。

第四步：【核對(duì)票面信息】——【打印】。

快捷方式

第一步：【發(fā)票管理】——【發(fā)票查詢(xún)】——選中發(fā)票點(diǎn)擊【查看明細(xì)】。

第二步：點(diǎn)擊【沖紅】——核實(shí)票面無(wú)誤后點(diǎn)擊【打印】完成增值稅普通發(fā)票沖紅。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅方式

“

增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅流程共兩個(gè)部分，先開(kāi)具信息表，上傳審核通過(guò)后再根據(jù)信息表開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅，接下來(lái)已專(zhuān)票是否認(rèn)證分為兩種情況詳細(xì)講解，可自行選擇對(duì)應(yīng)情況。

”

第一種情況：未認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅流程

【增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表（購(gòu)方未認(rèn)證由銷(xiāo)售方填開(kāi)）】

第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”——“信息表”模塊——“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)”——選擇”銷(xiāo)售方申請(qǐng)”，填寫(xiě)“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼”后，點(diǎn)擊“下一步”。

快捷方式（僅供銷(xiāo)售方開(kāi)具信息表使用）：

也可以通過(guò)發(fā)票發(fā)票查詢(xún)，找到需要紅沖的發(fā)票點(diǎn)擊查看明細(xì)——開(kāi)具信息表 快速開(kāi)具信息表

第二步：若可以開(kāi)具系統(tǒng)會(huì)給出提示“本張發(fā)票可以開(kāi)紅字發(fā)票”，點(diǎn)擊“確定”。

第三步：確認(rèn)信息表票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊右上角“打印”，在彈出的對(duì)話框中，選擇“不打印”。

第四步：點(diǎn)開(kāi)“信息表——紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表維護(hù)”。選中已開(kāi)具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過(guò)”，“信息表編號(hào)”生成后，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。

【增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具（必須由銷(xiāo)售方填開(kāi)）】

第一步：“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”

第二步：選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。

第三步：選中已經(jīng)“審核通過(guò)”的信息表進(jìn)行選擇。

第四步：審核票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具。

第二種情況：已認(rèn)證或認(rèn)證不通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅流程

【增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表（購(gòu)方已認(rèn)證或認(rèn)證不通過(guò)由購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)）】

第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”模塊——“信息表”模塊——“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)” 。

第二步：發(fā)票已勾選認(rèn)證，需要購(gòu)方開(kāi)具紅字信息表，選擇“已抵扣”選擇發(fā)票種類(lèi)后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。

第三步：進(jìn)入“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表”填開(kāi)界面，準(zhǔn)確填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票信息。

注意：“數(shù)量、金額”必須為負(fù)數(shù)， “數(shù)量”填寫(xiě)負(fù)數(shù)后，“單價(jià)”填寫(xiě)正數(shù)，則“金額”會(huì)自動(dòng)換算為負(fù)數(shù)；若沒(méi)有“數(shù)量”，則無(wú)需填寫(xiě)“單價(jià)”，直接在“金額”欄填寫(xiě)負(fù)數(shù)。

第四步：填寫(xiě)完畢點(diǎn)擊“打印”即可開(kāi)具完成。根據(jù)實(shí)際需求選擇是否打印信息表（可用a4紙打?。?。

第五步：點(diǎn)開(kāi)“信息表——紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表維護(hù)”。選中已開(kāi)具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過(guò)”，“信息表編號(hào)”生成后，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。

購(gòu)買(mǎi)方的操作流程到此為止！

【增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具（紅字信息表審核通過(guò)后可以告知【銷(xiāo)售方】開(kāi)具紅字發(fā)票！）】

第一步：“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”。

第二步：選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”——“下載”——輸入信息查詢(xún)到購(gòu)方開(kāi)具的信息表——選擇“信息表”。

第三步：審核票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具。

來(lái)源：稅控服務(wù)小蜜蜂

【第2篇】山東增值稅發(fā)票查詢(xún)

山東濟(jì)南增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)進(jìn)入稅局網(wǎng)站后，因不同的稅局網(wǎng)站頁(yè)面也會(huì)有所不同，但要查發(fā)票一般都點(diǎn)擊發(fā)票查詢(xún)，點(diǎn)擊后會(huì)彈出一個(gè)要求錄入發(fā)票信息的界面，根據(jù)提示錄入相關(guān)信息點(diǎn)擊確定，則會(huì)彈出查詢(xún)結(jié)果，請(qǐng)將發(fā)票信息與網(wǎng)上查詢(xún)到的信息進(jìn)行核對(duì)是否一致(核查開(kāi)票單位、開(kāi)票金額是否與紙質(zhì)相符)。如果發(fā)票有問(wèn)題，一般都會(huì)出現(xiàn)我局無(wú)出售過(guò)此發(fā)票、查無(wú)此發(fā)票等類(lèi)似字樣。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢(xún)結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢(xún)的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第3篇】增值稅發(fā)票稅率

在營(yíng)改增以后，我們使用最多的發(fā)票，就是增值稅發(fā)票了。增值稅發(fā)票在稅務(wù)系統(tǒng)里面，也是占據(jù)了最重要的位置。對(duì)于增值稅發(fā)票，我們還是需要多了解一些的。

普通發(fā)票是幾個(gè)點(diǎn)？

普通發(fā)票的點(diǎn)數(shù)有很多種，分別為：13%、9%、6%、5%、3%、0。

1、13%適用于貨物勞務(wù)類(lèi)。

13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個(gè)稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票是沒(méi)有區(qū)別的。

2、9%適用于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)以及生活類(lèi)。

9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%的稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關(guān)的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。

比方說(shuō)自來(lái)水、天然氣、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、居民用煤等。

3、6%適用于一般服務(wù)類(lèi)。

6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務(wù)類(lèi)包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)這類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，也是需要認(rèn)真對(duì)待才可以。

4、5%適用于房屋出租和差額征收方面。

5%是比較特殊的存在，在房屋出租和差額銷(xiāo)售方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具5個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

5、3%是小規(guī)模的征收率。

小規(guī)模納稅人的發(fā)票，一般都是3個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

6、0適用于出口免稅方面。

0稅率方面，只有出口業(yè)務(wù)方面才會(huì)涉及。另外就是還會(huì)有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。

但是，我們需要注意的是，0稅率并沒(méi)有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。

企業(yè)增值稅稅負(fù)率的預(yù)警線是多少？

企業(yè)增值稅稅負(fù)率，并沒(méi)有統(tǒng)一的預(yù)警線。

具體來(lái)說(shuō)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率，需要結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況以及不同的行業(yè)而確定。即使同一個(gè)公司，在不同的經(jīng)營(yíng)區(qū)間、不同的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及不同的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略上面，稅負(fù)率也會(huì)出現(xiàn)很大的差異。

而且增值稅稅負(fù)率并不等于增值稅的開(kāi)票率，可以說(shuō)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率要低于增值稅的適用稅率。

其實(shí)對(duì)于增值稅稅負(fù)率的問(wèn)題，企業(yè)的業(yè)務(wù)只要是真實(shí)的，稅負(fù)率是多少都是正常的。企業(yè)對(duì)于這個(gè)問(wèn)題不必過(guò)于糾結(jié)。

舉例說(shuō)明：

虎虎財(cái)經(jīng)公司是一般納稅人，2023年11月實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入1000，實(shí)際繳納增值稅30。2023年12月實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入1200萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20。虎虎財(cái)經(jīng)公司這兩個(gè)月的增值稅稅負(fù)率計(jì)算結(jié)果如下：

2023年11月增值稅稅負(fù)率=30/1000*100%=3%。

2023年12月增值稅稅負(fù)率=20/1000*100%=2%。

這兩個(gè)月增值稅的稅負(fù)率，都是結(jié)合虎虎財(cái)經(jīng)公司實(shí)際業(yè)務(wù)計(jì)算的。雖然有差異，但是我們也不能說(shuō)虎虎財(cái)經(jīng)公司的稅負(fù)率有問(wèn)題。

【第4篇】如何開(kāi)增值稅發(fā)票

作為一名會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票基本是每天都要做的事。下面就讓大家看看平時(shí)我是怎么開(kāi)增值稅發(fā)票。

插入企業(yè)金稅盤(pán)，電腦右下角顯示與金稅盤(pán)連接成功（如下圖）

打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)選一個(gè)用戶(hù)登錄（如下圖）

進(jìn)去開(kāi)票系統(tǒng)后的界面（如下圖）

點(diǎn)發(fā)票填開(kāi)，選擇增值稅專(zhuān)用發(fā)票，彈出發(fā)票代碼與發(fā)票號(hào)碼點(diǎn)確認(rèn)。（如下圖）

錄入開(kāi)具的內(nèi)容。（注：開(kāi)票前一定要核對(duì)清楚金額是含稅價(jià)還是未稅價(jià)。系統(tǒng)打開(kāi)填開(kāi)界面時(shí)默認(rèn)是含稅價(jià)。如開(kāi)未稅價(jià)可在上面標(biāo) 價(jià)格 那里自動(dòng)轉(zhuǎn)換。）（如下圖）

每張發(fā)票最多開(kāi)8欄內(nèi)容，超過(guò)8欄可以開(kāi)具發(fā)票清單。點(diǎn)發(fā)票填開(kāi)界面 清單 錄入要開(kāi)的內(nèi)容 （如下圖）

注意：如果開(kāi)有清單的發(fā)票，由于清單打印格式系統(tǒng)已固定，發(fā)票備注欄寫(xiě)訂單號(hào)千萬(wàn)不要如下圖填。這樣會(huì)造成清單打印時(shí)，有部分內(nèi)容打印不出來(lái)。（如下圖）

造成清單打印出來(lái)備注欄上有部分訂單號(hào)不顯示出來(lái).（如下圖）

正確填開(kāi)方法（如下圖）

清單打印出來(lái)顯示（如下圖）

發(fā)票填開(kāi)完成按打印，蓋上發(fā)票章，把第一聯(lián)留下作記賬聯(lián)，第二聯(lián)，第三聯(lián)交客戶(hù)。這樣一張傳增值稅票就開(kāi)具完成了。

如果在開(kāi)具中發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有誤需作廢重開(kāi)。點(diǎn)發(fā)票作廢，進(jìn)入作廢界面選擇要作廢的發(fā)票。注意當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票當(dāng)月可以作廢，夸月的發(fā)票不能作廢，只能紅沖處理。

【第5篇】增值稅票普通發(fā)票

「稅務(wù)發(fā)票」按照涉及稅種和納稅人的身份，可以大致分為四類(lèi)：

● 《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》；

● 《增值稅普通發(fā)票》；

● 《普通發(fā)票（國(guó)稅）》；

● 《普通發(fā)票（地稅）》。

隨著營(yíng)改增政策的全面覆蓋，「地稅發(fā)票」即將淡出歷史舞臺(tái)。那么，由國(guó)稅管理的「增專(zhuān)票」、「增普票」、「普票」究竟有什么區(qū)別和聯(lián)系呢？

《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)「增專(zhuān)票」）

《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》于1994年開(kāi)始推廣應(yīng)用，「專(zhuān)用」二字針對(duì)的就是《普通發(fā)票》?！笇?zhuān)用」體現(xiàn)在哪里呢？只有「增專(zhuān)票」上的稅款信息，才可以被一般納稅人確認(rèn)為進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)而進(jìn)行抵扣。所以「增專(zhuān)票」是管理最為嚴(yán)格的發(fā)票。

現(xiàn)在，「增專(zhuān)票」通常是經(jīng)「增值稅防偽稅控系統(tǒng)」開(kāi)出。由一般納稅人開(kāi)具給一般納稅人。特殊情況下，小規(guī)模納稅人可以向國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)「增專(zhuān)票」給一般納稅人。

票面上，購(gòu)銷(xiāo)雙方都要準(zhǔn)確填寫(xiě)名稱(chēng)、稅號(hào)等信息。票面信息包含價(jià)格（不含稅），稅率和稅額，還有價(jià)稅合計(jì)。

「增專(zhuān)票」基本聯(lián)次有三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)（購(gòu)方記賬）、抵扣聯(lián)（購(gòu)方抵稅）、記賬聯(lián)（銷(xiāo)方記賬）。

有一些行業(yè)，因?yàn)樾袠I(yè)的特殊性，他們用的「增專(zhuān)票」與通用的存在一些不同，比如《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》增加了【起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地】欄次。

《增值稅普通發(fā)票》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)「增普票」）

《增值稅普通發(fā)票》于2006年開(kāi)始推廣，最開(kāi)始是作為方便一般納稅人的一種產(chǎn)物出現(xiàn)的?，F(xiàn)在已經(jīng)推廣到全體納稅人。

在「增普票」誕生之前，一般納稅人有三種開(kāi)票模式：

向一般納稅人銷(xiāo)售，要開(kāi)具「增專(zhuān)票」；

向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售，可以開(kāi)具「增專(zhuān)票」，也可以開(kāi)具《普通發(fā)票》。

向個(gè)人消費(fèi)者銷(xiāo)售，只能開(kāi)具《普通發(fā)票》。

這樣就產(chǎn)生了一個(gè)難題，很多一般納稅人要同時(shí)擁有兩種開(kāi)票系統(tǒng)，才能正常經(jīng)營(yíng)。所以，「增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)」應(yīng)運(yùn)而生。「一機(jī)多票」，其中「一機(jī)」，就是指原來(lái)的增值稅防偽稅控機(jī)；「多票」多出來(lái)那個(gè)就是《增值稅普通發(fā)票》。

如此一來(lái)，一般納稅人就可以用一套系統(tǒng)開(kāi)出兩種發(fā)票。開(kāi)票規(guī)則隨之更新成了：

向一般納稅人銷(xiāo)售，可以抵扣的，要開(kāi)具「增專(zhuān)票」；

向一般納稅人銷(xiāo)售，不能抵扣的，要開(kāi)具「增普票」；

向小規(guī)模納稅人或者其他單位個(gè)人銷(xiāo)售，要開(kāi)具「增普票」。

因?yàn)槭菑耐幌到y(tǒng)中開(kāi)出的，所以「增普票」和「增專(zhuān)票」的樣式是一模一樣的。例如金額信息，都包含價(jià)格（不含稅），稅率和稅額，還有價(jià)稅合計(jì)。兩者的區(qū)別如下：

票面上，購(gòu)買(mǎi)方可以只填寫(xiě)名稱(chēng)，可以不填寫(xiě)稅號(hào)等信息。

「增普票」基本聯(lián)次有兩聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)（購(gòu)方記賬）、記賬聯(lián)（銷(xiāo)方記賬）。沒(méi)有抵扣聯(lián)是「增普票」和「增專(zhuān)票」最大的區(qū)別！

2023年開(kāi)始，國(guó)家開(kāi)始推廣升級(jí)后的增值稅發(fā)票系統(tǒng)。在新規(guī)定中，新認(rèn)定的增值稅一般納稅人以及新辦的小規(guī)模納稅人，通常情況下，不應(yīng)再開(kāi)具普通發(fā)票。作為取代，他們通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具「增普票」。這也就是說(shuō)，《普通發(fā)票》即將被「增普票」取代。

2023年，國(guó)家又推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)。首先電子化的，就是「增普票」。

下圖：錘子科技開(kāi)具的電子增值稅普通發(fā)票

《普通發(fā)票》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)「普票」）

《普通發(fā)票》的「普通」二字，是針對(duì)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》的「專(zhuān)用」二字而言的。也就是說(shuō)，在最開(kāi)始，一張發(fā)票如果不是「增專(zhuān)票」的，那么它就是「普票」。

但因?yàn)椤对鲋刀惼胀òl(fā)票》這個(gè)奇葩的橫空出世，「普票」的陣營(yíng)的就難分了。不過(guò)，從日常的領(lǐng)用，開(kāi)具等上行為上?！钙掌薄古c「增普票」和「增專(zhuān)票」確實(shí)有很多不同，所以我在這里還是它們?nèi)叻珠_(kāi)。

《普通發(fā)票》原來(lái)可以分為「國(guó)稅普票」和「地稅普票」。不過(guò)隨著營(yíng)改增的完善，「地稅發(fā)票」已經(jīng)淡出歷史舞臺(tái)，我們就不再多說(shuō)了。

現(xiàn)在常見(jiàn)的「普票」主要有通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票和一些不能抵扣的行業(yè)發(fā)票和企業(yè)冠名發(fā)票。（我以前的文章有詳細(xì)的介紹，這里就不復(fù)述了。）

相對(duì)于兩種「增票」，「普票」的樣式要多樣一些，但票面通常不寫(xiě)明稅額，票面金額就是含稅價(jià)或者價(jià)稅合計(jì)。

三種發(fā)票的具體具體，可以看以下三張表格：

【第6篇】銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額

導(dǎo)讀：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生交易活動(dòng)，取得價(jià)款，需要向付款方開(kāi)具業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票。企業(yè)可以自行安裝稅控系統(tǒng)，自己開(kāi)具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有金額限制嗎？

申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有金額限制嗎

對(duì)代開(kāi)專(zhuān)票的最低金額，沒(méi)有限制，但是對(duì)于最高金額，各地有限制標(biāo)準(zhǔn)。以下地方政策供參考：

《廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的公告》(廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第2號(hào))第一條規(guī)定，將我區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額統(tǒng)一調(diào)整設(shè)定為百萬(wàn)元。

《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于代開(kāi)增值稅發(fā)票最高開(kāi)票限額等問(wèn)題的公告》(安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第5號(hào))第一條規(guī)定，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可結(jié)合本地實(shí)際設(shè)置代開(kāi)發(fā)票系統(tǒng)的最高開(kāi)票限額，但最高不能超過(guò)100萬(wàn)元。

《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額有關(guān)問(wèn)題的公告》(四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào))第一條第(六)項(xiàng)規(guī)定，小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元。

《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào))第三條第(六)項(xiàng)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額原則上為十萬(wàn)元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開(kāi)限額，但最高不得超過(guò)百萬(wàn)元。

哪些納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票

申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑有關(guān)證明材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票：1.納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；2.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；3.外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具；確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

（二）正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

（三）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的，為其代開(kāi)發(fā)票。

（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

（五）本條所稱(chēng)有關(guān)證明材料，是指：1.申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件；2.付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明。

申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有金額限制嗎？對(duì)于申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高金額，各地有限制標(biāo)準(zhǔn)，以上我們列舉幾個(gè)省市的標(biāo)準(zhǔn)，僅供參考。

【第7篇】增值稅發(fā)票查驗(yàn)

（記者 孫耀星）3月16日消息，太原市稅務(wù)局專(zhuān)家向廣大市民傳授識(shí)別真假發(fā)票的方法，進(jìn)一步為消費(fèi)者合法權(quán)益保駕護(hù)航。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票真票識(shí)別方法：第一招，防偽油墨顏色擦可變。使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。第二招，注意專(zhuān)用異型字體。發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號(hào)碼為專(zhuān)用異型號(hào)碼，字體為專(zhuān)用異型變化字體，消費(fèi)者可直觀目視識(shí)別。只有滿(mǎn)足上述這些條件才是真票。

對(duì)于增值稅普通發(fā)票（折疊票）而言，其各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符使用灰變紅防偽油墨印制，使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符區(qū)域，均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色。滿(mǎn)足上述條件為真票。

專(zhuān)業(yè)人士表示，“肉眼識(shí)票”是在條件有限的情況下進(jìn)行的。如果條件允許的話可以登錄全國(guó)統(tǒng)一的增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)https://inv-veri.chinatax.gov.cn，即可很方便地對(duì)各類(lèi)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。太原晚報(bào)

【第8篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級(jí)了吧~

最近后臺(tái)收到了很多小伙伴的咨詢(xún)

升級(jí)之后的開(kāi)票盤(pán)，到底該如何開(kāi)具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學(xué)

從軟件升級(jí)講起，重點(diǎn)突出發(fā)票開(kāi)具操作

都為大家講得明明白白

快快學(xué)起來(lái)吧~

一、首先完成開(kāi)票軟件升級(jí)

為實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人減按1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件需要在3月份開(kāi)票前進(jìn)行升級(jí)，最低應(yīng)升級(jí)至如下版本：

金稅盤(pán)版：v2.3.10.200228

稅控盤(pán)版：v2.0.35.200228

稅務(wù)ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級(jí)步驟詳見(jiàn)【江蘇稅務(wù)】微信公眾號(hào)發(fā)布內(nèi)容：緊急擴(kuò)散！請(qǐng)務(wù)必在3月開(kāi)票前完成開(kāi)票軟件升級(jí)即時(shí)享受稅收減免政策！

二、準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受優(yōu)惠政策

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月1日至5月31日的，按照財(cái)稅2023年13號(hào)公告適用減按1%征收率政策開(kāi)具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開(kāi)具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務(wù)，已經(jīng)申報(bào)繳稅但未開(kāi)具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的；

2、按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月份，但一季度申報(bào)前尚未開(kāi)具發(fā)票的；

3、3月1日前已開(kāi)具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票，或者開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具；

4、因?yàn)閷?shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)務(wù)必在選擇開(kāi)具3%征收率發(fā)票時(shí)確認(rèn)是否屬于上述幾類(lèi)情形，準(zhǔn)確適用征收率，及時(shí)享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開(kāi)了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開(kāi)具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年47號(hào)）等相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票后，重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

三、如何開(kāi)具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務(wù)ukey版開(kāi)票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級(jí)后點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)，票面稅率欄默認(rèn)1%稅率

2、雙擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”欄，勾選需要開(kāi)具的商品，點(diǎn)擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開(kāi)具時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤(pán)版開(kāi)票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，稅率欄默認(rèn)1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人）在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，當(dāng)選擇3%稅率商品時(shí)，票面商品行稅率自動(dòng)替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動(dòng)修改為其它稅率。

（三）稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件

1、稅率欄默認(rèn)1%的征收率，系統(tǒng)提示稅率已改變

2、系統(tǒng)提示納稅人確認(rèn)當(dāng)前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據(jù)實(shí)際情況選擇其他征收率。

來(lái)源：納稅服務(wù)網(wǎng)

【第9篇】增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)

作者：lolo 會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版全面上線后，有不少粉絲提出各種各樣的疑問(wèn)，包括發(fā)票勾選、抵扣認(rèn)證、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等等，之前也給大家發(fā)過(guò)相關(guān)的官方操作指南，今天再給大家講講近一周收集到的高頻問(wèn)題。

1關(guān)于“勾選”功能

1. 我在發(fā)票確認(rèn)系統(tǒng)中看到有上個(gè)月認(rèn)證的發(fā)票，這個(gè)有影響嗎？

不影響，在系統(tǒng)中勾選認(rèn)證即可。

2. 如果我現(xiàn)在不抵扣某張發(fā)票，我要怎么做？

如果不抵扣它，那就不要勾選它，只要它不過(guò)期，之后什么時(shí)候勾選都可以。

3. 如果我不想現(xiàn)在抵扣這張發(fā)票，那我在發(fā)票系統(tǒng)操作后如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

放在待抵扣科目：

借：相關(guān)費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

4. 不抵扣勾選后，賬務(wù)上如何處理？

按照正常的做賬，把稅額計(jì)入成本費(fèi)用。

5. 如果某張發(fā)票我暫時(shí)不抵扣，放到以后期間再抵扣，我可以選擇“發(fā)票不抵扣勾選”嗎？

不可以。勾選為“不抵扣”的發(fā)票，所屬期申報(bào)繳納稅款后不可以再次選擇抵扣。

6. 不抵扣的專(zhuān)票也要勾選？

如果不認(rèn)證勾選的話就相當(dāng)于普票，容易被稽查成滯留票。以往可以先抵扣再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在系統(tǒng)升級(jí)后如果判定取得的專(zhuān)票就是不抵扣的范圍，那大家可以選擇“不抵扣勾選”。

7. 如果我抵扣勾選認(rèn)證了某張不能抵扣的發(fā)票，怎么辦呢？

進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出操作。如果確認(rèn)某張發(fā)票不能抵扣認(rèn)證的話，一開(kāi)始就選擇“不抵扣勾選”更為簡(jiǎn)便。

8. 關(guān)于平臺(tái)的新功能中，“不抵扣勾選”與“抵扣勾選”后再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別是什么呢？

如果選擇了“不抵扣勾選”，在賬務(wù)處理上，可以直接將不抵扣的稅額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用即可，就沒(méi)必要搞那么復(fù)雜，又抵扣又進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

9. 平臺(tái)可以修改“有效稅額”，那我一張發(fā)票是否可以分兩個(gè)月抵扣嗎？

不可以。修改有效稅額是在只能拿到一張發(fā)票且部分進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的情況下用的。比如購(gòu)買(mǎi)的大批商品用途不一樣，有些用來(lái)辦公、有些用作職工福利等等，在不能分開(kāi)開(kāi)票的時(shí)候，以往是把職工福利那部門(mén)的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出，如今系統(tǒng)升級(jí)后，大家不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了，可以通過(guò)修改有效稅額來(lái)抵扣，一步到位。

所以，大家不要望文生義，修改“有效稅額”不等于多次抵扣。

2關(guān)于“確認(rèn)簽名”功能

10. 確認(rèn)簽名是簽誰(shuí)的名字？

這問(wèn)題問(wèn)的，確認(rèn)簽名不是簽?zāi)硞€(gè)人的名字，這個(gè)步驟是輸入稅盤(pán)的證書(shū)密碼或稅控鑰匙密碼。

11. 開(kāi)票勾選后多久才能確認(rèn)簽名呀？

沒(méi)有時(shí)間限制，“確認(rèn)簽名”是申報(bào)期內(nèi)開(kāi)放的功能，只要在申報(bào)期內(nèi)都能簽名。

12. 我發(fā)票認(rèn)證了，為什么增值稅申報(bào)提示說(shuō)沒(méi)有簽字？

那就按照提示說(shuō)的去進(jìn)行確認(rèn)簽名。

13. 現(xiàn)在的發(fā)票認(rèn)證需要簽名，那簽名可以撤銷(xiāo)嗎？可以當(dāng)月進(jìn)行多次簽名嗎？

如果是抵扣勾選的話，簽名可以撤銷(xiāo)，確認(rèn)簽名和撤銷(xiāo)簽名都可以進(jìn)行多次操作的；如果是退稅勾選，確認(rèn)簽名后不可撤銷(xiāo)；如果是代辦退稅勾選，不用簽名且不可撤銷(xiāo)。

14. 我們本月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的，也要申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)簽名嗎？

如果你們沒(méi)有需要勾選抵扣的增值稅發(fā)票，則不需要確認(rèn)簽名。

3關(guān)于流程方面的疑問(wèn)

15. 為什么申報(bào)增值稅的時(shí)候，會(huì)提示未獲取進(jìn)賬信息？

要先申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)，生成本期可用于申報(bào)抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表，確認(rèn)簽名之后再申報(bào)。

16. 系統(tǒng)升級(jí)之前，我離線開(kāi)了一張紅字專(zhuān)用發(fā)票，系統(tǒng)升級(jí)后發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票沒(méi)有了，但是剩余發(fā)票的數(shù)量都是跟原來(lái)一樣的，這是為什么呢？

離線開(kāi)具的發(fā)票，在上傳到稅局端之前無(wú)法查到，可以等待幾天，如果還是查不到，需要到發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)這張發(fā)票是否存在。另外，也可能是稅盤(pán)的問(wèn)題，如果發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)期間離線開(kāi)票等確認(rèn)無(wú)誤的話，聯(lián)系稅盤(pán)客服解決。

17. 公司目前只有進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，怎樣在升級(jí)版的發(fā)票管理系統(tǒng)平臺(tái)上簽名？以前我只需要認(rèn)證不抵扣就可以，現(xiàn)在我選擇抵扣勾選直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅去了，可是沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅??！

銷(xiāo)項(xiàng)稅是需要上報(bào)的，檢查一下是不是沒(méi)有進(jìn)行上報(bào)匯總，聯(lián)系稅務(wù)進(jìn)行確認(rèn)操作。

18. 請(qǐng)問(wèn)，在這次升級(jí)之前的10月份抵扣勾選的發(fā)票，申報(bào)直接抵扣就可以嗎，還需要?jiǎng)e的操作嗎？

直接把之前認(rèn)證的發(fā)票，勾選抵扣，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)，確認(rèn)簽名，搞定。

19. 三證合一的企業(yè)，老稅號(hào)開(kāi)的發(fā)票能否也在本平臺(tái)上進(jìn)行操作？

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管系統(tǒng)正確維護(hù)了新舊稅號(hào)的對(duì)應(yīng)關(guān)系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤(pán)即可查詢(xún)到新、老稅號(hào)的數(shù)據(jù)。否則只能查詢(xún)到新稅號(hào)的發(fā)票，要與主管機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系處理。

20. 我在新系統(tǒng)上看到有一張逾期發(fā)票，新系統(tǒng)也有“逾期發(fā)票抵扣勾選”功能，也就是說(shuō)我這張發(fā)票還能抵扣？

不一定。如果發(fā)票距離開(kāi)票日期超過(guò)了360天，你可以試試發(fā)票抵扣勾選，能勾選成功的就證明這張發(fā)票其實(shí)還沒(méi)有真正到抵扣所屬期；如果不能勾選了，就用新功能“逾期發(fā)票抵扣勾選”，向稅局提供證明材料，通過(guò)審核后再回到平臺(tái)進(jìn)行勾選。

發(fā)票管理系統(tǒng)升級(jí)后，讓不少會(huì)計(jì)在認(rèn)證抵扣工作上遇到了問(wèn)題，特別是上線前兩天，遇到的很多問(wèn)題都讓粉絲們很著急。大家對(duì)新系統(tǒng)有疑問(wèn)的可以留言，粉絲之間也可以互相幫助呀~

本文為會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

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【第10篇】2023年國(guó)稅增值稅專(zhuān)用發(fā)票

作者：王如僧律師，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所，稅務(wù)訴訟律師

答案就是，利用“加計(jì)抵減”政策，指數(shù)式虛開(kāi)，層層遞增，到底是怎么回事呢？

一、“加計(jì)抵減”政策的內(nèi)容

現(xiàn)行的“加計(jì)抵減”政策有三個(gè)：

第一個(gè)是《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)），規(guī)定符合條件的從事生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

第二個(gè)是《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)），規(guī)定生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2023年10月1日至2023年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

第三個(gè)是《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局2023年第11號(hào)），規(guī)定加計(jì)抵減政策的執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

二、“加計(jì)抵減”類(lèi)虛開(kāi)是怎么回事

加計(jì)抵減政策是怎么被利用于虛開(kāi)的工具呢，這時(shí)候，我們就有必要了解一下他的原理。

假設(shè)張三注冊(cè)了一系列可享受加計(jì)10%優(yōu)惠政策的公司，該系列公司的增值稅率為9%。

第一步，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，a1公司開(kāi)具了100萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票給a2公司，這時(shí)候，產(chǎn)生兩聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別為a1公司持有的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，a2公司持有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，期末的時(shí)候，a1公司要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)，繳納9（100*9%=9）萬(wàn)元的增值稅款；a2公司可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)，抵扣相應(yīng)的稅款，在沒(méi)有這個(gè)政策的時(shí)候，抵扣的稅款也是9萬(wàn)元，有了這個(gè)政策，抵扣的稅款就不是9萬(wàn)元了，而100 * 9% *（1+10%）=9.9萬(wàn)元。

第二步，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，a2公司又開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票給a3公司，由于a2公司有9.9萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，那么a2公司可以開(kāi)具多少元的專(zhuān)票卻又不用繳納增值稅呢，假設(shè)為x元，x*9%=9.9萬(wàn)元，可以計(jì)算出x=110萬(wàn)元，即a2公司開(kāi)具一份數(shù)額為110萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票給a3公司時(shí)，產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額為9.9萬(wàn)元，剛好抵銷(xiāo)第一步中的進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬(wàn)元。

第三步，a3公司拿到這110萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣的稅款變?nèi)f了110 * 9% * （1+10%）= 10.89萬(wàn)元，這時(shí)候a3公司可以開(kāi)具一份數(shù)額為121萬(wàn)元（x * 9% = 10.89萬(wàn)元,則x=121萬(wàn)元)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票給a4公司，卻又不用繳納增值稅。

以此類(lèi)推，每開(kāi)一次發(fā)票，就可以將發(fā)票數(shù)額放大1.1倍卻又不用繳納增值稅，即可以開(kāi)具的發(fā)票數(shù)額為x * (1+10%)的n次方。

繼續(xù)以前面的例子分析：

第一次開(kāi)時(shí)，發(fā)票數(shù)額是100萬(wàn)元 * 1.1 = 110萬(wàn)元；

第二次開(kāi)時(shí)，發(fā)票數(shù)額是110萬(wàn)元 * 1.1 = 121萬(wàn)元；

第三次開(kāi)時(shí)，發(fā)票數(shù)額是121萬(wàn)元 * 1.1 = 133.1 萬(wàn)元；

第四次開(kāi)時(shí)，發(fā)票數(shù)額是131.1萬(wàn)元 *1.1 = 146.41 萬(wàn)元；

……

聽(tīng)說(shuō)上海有一個(gè)稅務(wù)專(zhuān)家就通過(guò)這個(gè)模式虛開(kāi)了六十多億，還自以為技術(shù)高超，可以瞞天過(guò)海，可是被稅務(wù)局的大數(shù)據(jù)給爆出來(lái)了。

其實(shí)大數(shù)據(jù)做為一種人工智能，最喜歡的就是那些數(shù)據(jù)有數(shù)字規(guī)律，越是淺白的數(shù)學(xué)規(guī)律，就越容易被人工智能識(shí)別。這種開(kāi)平方的數(shù)學(xué)規(guī)律，其實(shí)就是一個(gè)中學(xué)生的數(shù)學(xué)水平，對(duì)于大數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)直易如反掌。

【第11篇】廣東增值稅專(zhuān)用發(fā)票

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪因刑罰較輕，且在刑法修正案八取消了死刑后，大有從輕處罰的趨勢(shì)，根據(jù)我所制作的《廣東省虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪大數(shù)據(jù)報(bào)告》（??原文鏈接），刑罰集中在緩刑，緩刑率將近70%。連無(wú)罪率、不起訴率也比其他罪名高出一點(diǎn)。

作者在alpha案例庫(kù)上以“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”案由檢索到該罪名公開(kāi)的裁判文書(shū)共27224份，經(jīng)過(guò)篩選，有12份無(wú)罪判決，比其他罪名稍高。

作者在alpha案例庫(kù)、把手案例上以“虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪”為案由，檢索到該罪名公開(kāi)的檢察文書(shū)共11143份，其中起訴書(shū)8809份，不起訴書(shū)2305份，具體到廣東省而言，起訴書(shū)326份，不起訴書(shū)58份。作者就廣東省的58份不起訴書(shū)總結(jié)：本罪有哪些不起訴理由，影響因素為何。

（注：因本罪于2023年8月22日以后采用了新的起刑數(shù)額，故本文的論述將區(qū)分2023年8月22日前、后）

2023年8月22日以后

在本次檢索中，共有34件案件為2023年案號(hào)，其中有15件作出不起訴的時(shí)間在8月22日新司法解釋出臺(tái)以后，規(guī)定本罪的起刑數(shù)額為5萬(wàn)元以上。

一、進(jìn)入審查起訴階段后，補(bǔ)偵期間出臺(tái)新司法解釋?zhuān)m用新司法解釋尚未達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)的，可直接不起訴。

在本次檢索中，共有3件案例屬于此種情形。該3件案件是行為發(fā)生在新司法解釋前，處理在新司法解釋后，且數(shù)額均未達(dá)到5萬(wàn)元以上，但不起訴書(shū)依據(jù)的理由是刑訴法第十五條“情節(jié)顯著輕微，危害不大，不認(rèn)為是犯罪”。

代表案例：佛禪檢刑不訴〔2018〕116號(hào)

基本案情：2023年10月11日至11月8日，佛山市眾興遠(yuǎn)鋼業(yè)有限公司業(yè)務(wù)員孫某某（另案處理）私自收取公司客戶(hù)中山市神灣鎮(zhèn)華宇五金廠貨款99000元、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)思億五金磨具廠貨款50289.5元。因上述兩家公司支付貨款后需要發(fā)票入帳，孫某某遂讓佛山市**有限公司法定代表人、被不起訴人林某甲為上述兩家公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2023年12月7日，被不起訴人林某甲為中山市神灣鎮(zhèn)華宇五金廠開(kāi)具了票面金額99000元、稅額14384.62元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；次日，被不起訴人林某甲為中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)思億五金磨具廠開(kāi)具了票面金額50289.5元、稅額7307.02元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

案件程序：檢察院于2023年5月25日、8月9日二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2023年6月25日、8月29日二次補(bǔ)查重報(bào)。于2023年5月12日、7月26日、9月30日三次延長(zhǎng)審查起訴期限。

類(lèi)似案例：佛三檢未檢刑不訴〔2018〕72號(hào)、穗番檢公刑不訴〔2018〕50號(hào)、穗埔檢刑不訴[2018]68號(hào)

二、已經(jīng)進(jìn)入審判程序（是否開(kāi)庭審理暫時(shí)不明）的案件，在新的司法解釋出來(lái)后，未達(dá)追訴標(biāo)準(zhǔn)的，可以由公訴機(jī)關(guān)撤回起訴，作不起訴處理。

在本次檢索中，共有4件案件不起訴理由明確載明“因法律發(fā)生變化，達(dá)不到追訴標(biāo)準(zhǔn)，不構(gòu)成犯罪”。

代表案例：惠陽(yáng)檢公訴刑不訴〔2018〕101號(hào)

基本案情：惠州市**有限公司于2005年8月19日成立，法定代表人是被不起訴人賀某某，2008年認(rèn)定為一般納稅人。2023年6月，賀某某為降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，通過(guò)聯(lián)系一名賈姓男子（姓名不詳，另案處理），取得揭陽(yáng)市**有限公司2023年6月24日開(kāi)具的一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，號(hào)碼為05******,代碼為4400******，貨物名稱(chēng)：冷板，金額99774.36元，稅額16961.64元。該業(yè)務(wù)沒(méi)有實(shí)際貨物交易，該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票已在惠陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局**分局認(rèn)證并申報(bào)抵扣增值稅16961.64元，造成少繳增值稅16961.64元。案發(fā)后，惠州市**有限公司已補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。

案件程序：偵查機(jī)關(guān)于2023年5月14日向檢察院移送審查起訴。檢察院于2023年6月8日向惠州市惠陽(yáng)區(qū)人民法院提起公訴。本院于2023年9月6日向惠州市惠陽(yáng)區(qū)人民法院提出撤回起訴，惠州市惠陽(yáng)區(qū)人民法院于2023年9月11日準(zhǔn)許撤回起訴。

類(lèi)似案例：惠陽(yáng)檢公訴刑不訴〔2018〕121號(hào)、中檢一區(qū)刑不訴〔2018〕281號(hào)、中檢一區(qū)刑不訴〔2018〕255號(hào)

三、立案前補(bǔ)繳稅金的，可以適用情節(jié)輕微的不起訴

在本次檢索中，共有2件案件行為人在立案前即補(bǔ)繳全部稅款和滯納金的。

代表案例：東二區(qū)檢刑三刑不訴〔2018〕5號(hào)

基本案情：被不起訴人陳某某系東莞市**精密五金有限公司法定代表人兼實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2023年10月期間，經(jīng)陳某某決策，上述公司在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，向廣州**有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票三張，后上述公司持購(gòu)買(mǎi)的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票到稅務(wù)部門(mén)抵扣稅額50499.66元。2023年11月22日，公安人員到上述公司將陳某某傳喚至派出所審查。2023年11月28日，上述公司向稅務(wù)部門(mén)補(bǔ)繳了稅額50499.66元及滯納金17068.89元。

類(lèi)似案例：東二區(qū)檢特檢刑不訴〔2018〕4號(hào)

2023年8月22日以前

在新司法解釋出臺(tái)之前，本罪的三個(gè)量刑檔分別為1萬(wàn)元以上（起刑數(shù)額）、10萬(wàn)元以上（數(shù)額較大）、50萬(wàn)元以上（數(shù)額巨大），本文通過(guò)參照三個(gè)量刑檔的數(shù)額，總結(jié)各量刑檔爭(zhēng)取做不起訴的理由。

在本次檢索中，共有46份不起訴決定書(shū)于2023年8月22日以前作出。其中，不起訴情形集中在相對(duì)不起訴（即犯罪情節(jié)輕微，不需要判處刑罰），有35份；屬于法定不起訴的有3份，分別為不構(gòu)成犯罪、犯罪嫌疑人死亡；屬于存疑不起訴（即事實(shí)不清、證據(jù)不足）的有8份。

下面重點(diǎn)分析相對(duì)不起訴情形的具體條件。

一、數(shù)額巨大，在案發(fā)前補(bǔ)繳全部稅金的

在本次檢索中，共有12份文書(shū)系因補(bǔ)繳了稅款和滯納金，屬于“情節(jié)輕微，不需要判處刑罰”。

案例：東二區(qū)檢特檢刑不訴〔2018〕2號(hào)

基本案情：被不起訴人肖某某系東莞市**精密模具有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）的法定代表人兼實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2023年7月開(kāi)始，經(jīng)肖某某決策，**公司在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以票面金額10%的價(jià)格，向廣西崇左市**貿(mào)易有限公司購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。后**公司持購(gòu)買(mǎi)的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票到稅務(wù)部門(mén)抵扣稅額共計(jì)508770.79元。2023年12月18日，**公司向稅務(wù)部門(mén)補(bǔ)繳了稅款508770.79元及滯納金103.52元。2023年12月25日15時(shí)許，民警到**公司將肖某某傳喚至派出所審查。

案件程序：因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，肖某某于2023年12月25日被東莞市公安局刑事拘留，經(jīng)東莞市第二市區(qū)檢察院批準(zhǔn)，于2023年1月30日被東莞市公安局逮捕，于2023年2月12日被東莞市公安局取保候?qū)?，?023年4月10日向移送審查起訴，于2023年4月11日被東莞市第二市區(qū)檢察院取保候?qū)彙?/p>

類(lèi)似案例：深寶檢公一刑不訴〔2017〕416號(hào)等

二、數(shù)額剛剛超過(guò)起刑點(diǎn)，虛開(kāi)發(fā)票數(shù)量?jī)H一張的，可以適用法定不起訴

在本次檢索中，共有1份文書(shū)的不起訴理由引用的是現(xiàn)行刑事訴訟法第177條第1款，認(rèn)為“不構(gòu)成犯罪”。

代表案例：臺(tái)檢公訴刑不訴[2017]41號(hào)

基本案情：被不起訴人伍某某自2005年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)臺(tái)山市**有限公司，擔(dān)任法定代表人并負(fù)責(zé)原材料采購(gòu)工作。2023年10月，被不起訴人伍某某購(gòu)進(jìn)pc膠片，并取得東莞市**有限公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，金額76923.08元，稅額13076.92元，價(jià)稅合計(jì)90000元。

結(jié)合以上理由，可以知道，本罪的關(guān)鍵問(wèn)題在于稅額的補(bǔ)繳。除上述理由外，如有自首情節(jié)、在單位犯罪中屬于其他直接責(zé)任人員或者從犯等，也是不起訴考慮的重要理由。在單獨(dú)具有其他某一項(xiàng)情節(jié)的情況下，不起訴的幾率比單獨(dú)具有補(bǔ)繳情節(jié)的要低。

最后，補(bǔ)繳時(shí)間也非常重要，在數(shù)額巨大的情況下，立案前為最佳時(shí)間。

【第12篇】增值稅普通發(fā)票發(fā)票代碼

日常工作中

遇到退貨等情況需要發(fā)票紅沖

不少會(huì)計(jì)人經(jīng)常在后臺(tái)咨詢(xún)發(fā)票紅沖方法

小編已經(jīng)為大家整理好啦！

一起來(lái)看看吧！

01

普通發(fā)票跨月怎么紅沖？

1

打開(kāi)一張新的普通發(fā)票（發(fā)票管理-發(fā)票填開(kāi)-增值稅普通發(fā)票填開(kāi)）；

2

點(diǎn)擊“紅字”-輸入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼-點(diǎn)擊“下一步”-核實(shí)票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”

注意 如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。

02

增值稅專(zhuān)用發(fā)票跨月怎樣紅沖？

1

進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版），依次點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)】；

2

在信息選擇界面，根據(jù)實(shí)際情況選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”或者“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”，點(diǎn)擊下方“確定”按鈕；

注意 如果購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)認(rèn)證，需要購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”，如未認(rèn)證，銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表選擇“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”，并且需要輸入藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼、代碼。

3

進(jìn)入紅字發(fā)票信息表填開(kāi)界面，輸入要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息，核實(shí)無(wú)誤點(diǎn)擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷(xiāo)售方申請(qǐng)，信息表內(nèi)容自動(dòng)帶出）；

4

點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出】；

5

選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上方“上傳”按鈕，審核通過(guò)之后，系統(tǒng)返回16位信息表編號(hào)；

6

進(jìn)入增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)界面，點(diǎn)擊上方“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”；

7

在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實(shí)票面帶出信息無(wú)誤之后點(diǎn)擊右上方“打印”即可。

03

電子發(fā)票如何紅沖

1

打開(kāi)一張新的電子發(fā)票（發(fā)票管理--發(fā)票填開(kāi)--電子增值稅普通發(fā)票填開(kāi)）；

2

點(diǎn)擊“紅字”--輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊“下一步”--核實(shí)票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”。

特別提醒！

建議及時(shí)查看紅字信息表狀態(tài)

當(dāng)紅字信息表狀態(tài)為'查證通過(guò)'

再開(kāi)具紅字發(fā)票哦！

* 來(lái)源：航天金稅

【第13篇】普通增值稅發(fā)票可以抵扣嗎

增值稅哪些情況下可以抵扣？

哪些不能抵扣？

可以抵扣的如何抵扣，是憑票還是計(jì)算抵扣？

不可抵扣的情況具體又有哪些情形呢？

今天小編就給大家分享增值稅可抵扣、不可抵扣、憑票抵扣、計(jì)算折扣各種情形如何判別。在工作中簡(jiǎn)直太實(shí)用了！

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題匯總

如何分辨進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

不得抵扣情形

實(shí)訓(xùn)-旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣

（1）抵扣憑證范圍

可以抵扣的旅客運(yùn)輸憑證

增值稅電子普通發(fā)票

航空運(yùn)輸電子客票行程單

鐵路車(chē)票

公路、水路客票

“旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣”怎么做會(huì)計(jì)分錄

納稅申報(bào)案例-旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣

.......

篇幅有限篇幅有限，今天小編就給大家分享到這里啦??！

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【第14篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何抵扣

一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人是不會(huì)主動(dòng)去索要專(zhuān)票的，因?yàn)槟玫绞忠膊荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，不過(guò)小規(guī)模納稅人在購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)可以索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票額/（1+扣除率11%）*扣除率11%）。

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，取得普票對(duì)增值稅幾乎沒(méi)有什么用處，只是用于計(jì)算所得稅的憑證。而相比于普票籠統(tǒng)的計(jì)稅方式而言，專(zhuān)票的計(jì)稅方式更“科學(xué)”，同等條件下的專(zhuān)票稅額會(huì)明顯少于普票稅額。下面我們舉個(gè)例子來(lái)看看：

a公司作為一般納稅人向b公司購(gòu)買(mǎi)了一批價(jià)值80萬(wàn)的貨物，加工后以100萬(wàn)賣(mài)出。

若a公司向b公司索要普通發(fā)票，則發(fā)票稅額為80萬(wàn)*3%=2.4萬(wàn)，但這2.4萬(wàn)不能抵稅，故應(yīng)交增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)/（1+17%）*17%-0=14.53萬(wàn)元；純利潤(rùn)=100萬(wàn)-80萬(wàn)-2.4萬(wàn)-14.53萬(wàn)=3.07萬(wàn)。

若a公司向b公司索要專(zhuān)用發(fā)票，則發(fā)票稅額為80萬(wàn)*17%=13.6萬(wàn)，且這13.6萬(wàn)可以抵稅，則應(yīng)交增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)/（1+17%）*17%-80萬(wàn)*17%=0.93萬(wàn)元；純利潤(rùn)=100萬(wàn)-80萬(wàn)-13.6萬(wàn)-0.93萬(wàn)=5.47萬(wàn)。

14.53萬(wàn)與0.93萬(wàn)，3.07萬(wàn)與5.47萬(wàn)，是不是高下立判呢？當(dāng)然了，現(xiàn)實(shí)中的企業(yè)肯定不會(huì)只有一張發(fā)票，這個(gè)有點(diǎn)“極端”的例子只是為了更好的證明一點(diǎn)：

如果你是一般納稅人，那么你一定要盡量每一筆購(gòu)買(mǎi)都能讓對(duì)方給你開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

可要是賣(mài)給你東西的賣(mài)方是小規(guī)模納稅人，無(wú)法自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票怎么辦呢？或者如果你不是一般納稅人身份，無(wú)法享受這項(xiàng)“福利”又怎么辦呢？

若賣(mài)方是小規(guī)模納稅人，可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票

【第15篇】發(fā)票增值稅

在營(yíng)改增以后，企業(yè)的所有業(yè)務(wù)基本上都需要繳納增值稅。增值稅的地位也是與日俱增。當(dāng)然，在企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的過(guò)程中，適用的稅率也是不同的。

普通增值稅是幾個(gè)點(diǎn)？

普通增值稅是13個(gè)點(diǎn)。需要說(shuō)明的是，不是說(shuō)增值稅的稅率全部都是13%，而是說(shuō)13%的稅率適用范圍最大。所以，對(duì)于增值稅不了解的人，就會(huì)認(rèn)為增值稅的稅率就是13%。

其實(shí)，增值稅的稅率除了常見(jiàn)的13%，還有9%、6%、5%以及3%。可以說(shuō)，增值稅的稅率還是很復(fù)雜的。這些稅率，對(duì)于外行來(lái)說(shuō)想要分清楚，的確會(huì)有一些困難。

一般納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票稅率是多少？

對(duì)于增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō)，上面說(shuō)到的稅率都可能用到。當(dāng)然，具體的稅率還需要根據(jù)具體而定。

當(dāng)然，對(duì)于增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō)，最常用的還是13%、9%和6%。而5%和3%，屬于特殊情況下，才能使用的稅率。畢竟，一般納稅人也有可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況。

在這樣的情況下，一般納稅人就可以開(kāi)具5%或3%的發(fā)票了。比方說(shuō)，在“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃”業(yè)務(wù)中，符合條件的一般納稅人，就可以開(kāi)具稅率是5%的發(fā)票。

小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)票嗎？

其實(shí)對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，也是可以開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

當(dāng)然， 對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，既可以選擇到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票方面，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，也是變得越來(lái)越方便了。不過(guò)，需要注意的是，小規(guī)模納稅人選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票之后，就不能再去稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)了。

所以，小規(guī)模納稅人需要根據(jù)自己的實(shí)際情況，進(jìn)行最優(yōu)的選擇。

【第16篇】增值稅專(zhuān)用發(fā)票印花稅

開(kāi)票價(jià)稅合計(jì)金額/1.16＝開(kāi)票不含稅金額

開(kāi)票不含稅金額*0.16＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額

材料價(jià)稅合計(jì)金額/1.16＝材料票不含稅金額

材料票不含稅金額*0.16＝進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

城建稅＝增值稅*0.07

教育費(fèi)＝增值稅*0.03

地方教育＝增值稅*0.02

印花稅＝（開(kāi)票不含稅金額+材料票不含稅金額）*0.75*0.0003

所得稅＝開(kāi)票不含稅金額*0.004

如有不明白的地方可以觀看我發(fā)布的視頻，里面有計(jì)算操作步驟