增值稅專用發(fā)票如何抵扣（16篇）

【第1篇】增值稅專用發(fā)票如何抵扣

一般來說，小規(guī)模納稅人是不會主動去索要專票的，因為拿到手也不能抵扣進項稅，不過小規(guī)模納稅人在購買農(nóng)產(chǎn)品時可以索要增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。（進項稅額=發(fā)票額/（1+扣除率11%）*扣除率11%）。

對于一般納稅人來說，取得普票對增值稅幾乎沒有什么用處，只是用于計算所得稅的憑證。而相比于普票籠統(tǒng)的計稅方式而言，專票的計稅方式更“科學(xué)”，同等條件下的專票稅額會明顯少于普票稅額。下面我們舉個例子來看看：

a公司作為一般納稅人向b公司購買了一批價值80萬的貨物，加工后以100萬賣出。

若a公司向b公司索要普通發(fā)票，則發(fā)票稅額為80萬*3%=2.4萬，但這2.4萬不能抵稅，故應(yīng)交增值稅額=銷項稅額-進項稅額=100萬/（1+17%）*17%-0=14.53萬元；純利潤=100萬-80萬-2.4萬-14.53萬=3.07萬。

若a公司向b公司索要專用發(fā)票，則發(fā)票稅額為80萬*17%=13.6萬，且這13.6萬可以抵稅，則應(yīng)交增值稅額=銷項稅額-進項稅額=100萬/（1+17%）*17%-80萬*17%=0.93萬元；純利潤=100萬-80萬-13.6萬-0.93萬=5.47萬。

14.53萬與0.93萬，3.07萬與5.47萬，是不是高下立判呢？當然了，現(xiàn)實中的企業(yè)肯定不會只有一張發(fā)票，這個有點“極端”的例子只是為了更好的證明一點：

如果你是一般納稅人，那么你一定要盡量每一筆購買都能讓對方給你開具專用發(fā)票。

可要是賣給你東西的賣方是小規(guī)模納稅人，無法自行開具專用發(fā)票怎么辦呢？或者如果你不是一般納稅人身份，無法享受這項“福利”又怎么辦呢？

若賣方是小規(guī)模納稅人，可要求主管稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票

【第2篇】增值稅專用發(fā)票遺失怎么辦

新規(guī)：丟失增值稅專用發(fā)票的最新處理方式

稅務(wù)部門不斷提升“信息管稅”能力和水平，現(xiàn)已經(jīng)實現(xiàn)了增值稅專用發(fā)票及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票報稅信息的共享共用。國家稅務(wù)總局制發(fā)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（2023年1號公告）明確：從今日開始，納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，已無需前往稅務(wù)機關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

【第3篇】增值稅專用發(fā)票認證

增值稅專用發(fā)票如何認證?

答：增值稅專用發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行 識別、確認。一般情況下，采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后， 需在 180 日內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得進行進項抵扣。 增值稅小規(guī)模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進行認證工作。

一、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣（★）

1．在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師也必須考慮可接受抽樣風險、可容忍偏差率、預(yù)計總體偏差率以及總體規(guī)模等，但可以不對其量化，而只進行定性的估計。

2．確定樣本規(guī)模：在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師可以根據(jù)表確定所需的樣本規(guī)模。

表 是在預(yù)計沒有控制偏差的情況下對人工控制進行測試的最低樣本數(shù)量。考慮到前述因素，注冊會 計師往往可能需要測試比表中所列更多的樣本。

控制執(zhí)行頻率

控制發(fā)生總次數(shù)

最低樣本數(shù)量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日數(shù)次

大于 250 次

25

3.選取樣本

可以使用（1）隨機數(shù)表法或計算機輔助審計技術(shù)選樣；（2）系統(tǒng)選樣；（3）隨意選樣。 4．通過測試發(fā)現(xiàn)了偏差，注冊會計師可以得出控制無效的結(jié)論，或考慮擴大樣本量。如果擬測試的

控制是針對相關(guān)認定的唯一控制時，注冊會計師應(yīng)考慮更大的樣本量。 5．在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師同樣將樣本的偏差率作為總體偏差率的最佳估計。 在非統(tǒng)計抽樣中，抽樣風險無法直接計量。注冊會計師通常將樣本偏差率（即估計的總體偏差率）與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受。

【例題選題】甲公司財務(wù)人員每月與前 35 名主要客戶對賬，如有差異進行調(diào)查。a 注冊會計師 以與各主要客戶的每次對賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計抽樣測試該控制，確定最低樣本數(shù)量時可以參照的控 制執(zhí)行頻率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日數(shù)次

【答案】d

【解析】選項 d 正確。在采用非統(tǒng)計抽樣測試進行控制測試時，最低樣本數(shù)量與控制執(zhí)行頻率相關(guān)， 如果控制發(fā)生總次數(shù)大于 250 次（比如：35×12＝420），可以參照的控制執(zhí)行頻率是每日數(shù)次，最低樣本數(shù)量是 25 次。

二、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣（★）

（一）樣本設(shè)計階段

1.確定測試目標：為有關(guān)財務(wù)報表金額的一項或多項認定提供特定水平的合理保證。

2.定義總體：總體要滿足適當性和完整性。

3.識別單個重大項目（超過可容忍錯報應(yīng)當單獨測試的項目）和極不重要的項目 注冊會計師應(yīng)當對單個重大項目逐一實施檢查。 識別極不重要項目：可以從抽樣計劃中剔除這些項目。

（二）選取樣本階段

1．確定樣本規(guī)模

（1）影響樣本規(guī)模的因素

①總體的變異性（標準差，同向）。

②可接受的抽樣風險。 主要關(guān)注誤受風險。在確定可接受誤受風險水平時，注冊會計師應(yīng)考慮的因素： a．愿意接受的審計風險水平；

b．重大錯報風險水平；

c．針對同一審計目標的其他實質(zhì)性程序的檢查風險。

③可容忍錯報（反向）。

④預(yù)計總體錯報（同向）。

⑤總體規(guī)模。

（2）利用模型確定樣本規(guī)模 樣本規(guī)模＝總體賬面金額÷可容忍錯報×保證系數(shù)

【注意】剔除百分之百檢查的所有項目后估計的總體的賬面金額；通過調(diào)整確定樣本規(guī)模以體現(xiàn)非統(tǒng) 計抽樣方法和本模型使用的統(tǒng)計抽樣方法的差異。（10%-50%之間）

（三）評價樣本結(jié)果階段

1．推斷總體錯報

方法

計算方法

特點

比率法

（1）適用于錯報金額與抽樣單元金 額相關(guān)的情況；（2）不需使用總體規(guī)模進行計算。

差異法

適用于錯報金額與抽樣單元本身相 關(guān)的情況。

【第4篇】銷售產(chǎn)品運費增值稅專用發(fā)票

導(dǎo)讀：銷售產(chǎn)品并收取運費如何開票？有經(jīng)驗的財務(wù)人員都知道運費一般可以計入到原材料成本中進行相應(yīng)的核算，具體的發(fā)票開具內(nèi)容小編會在下文中做出詳細的解答。如果你也有興趣了解更多的話，不妨仔細閱讀全文。

銷售產(chǎn)品并收取運費如何開票?

答：可以直接計入到原材料的成本當中.

會計分錄:

借:原材料(購買價款加上扣除進項稅額以后的合計金額)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(取得運輸發(fā)票可以抵扣的增值稅進項稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款,原材料購買價款與運費的合計金額)

銷售商品時運費由銷售方承擔,銷售方支付給運輸單位的相關(guān)運費,根據(jù)獲得的運輸單位開具的運輸發(fā)票,確認銷售費用及增值稅進項稅

隨同貨物銷售收取的運費開運輸發(fā)票后怎樣交稅?

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費.但下列項目不包括在內(nèi): (一)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

(二)同時符合以下條件的代墊運輸費用:

1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;

2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.

所以,在沒有明確是否為代墊運費的情況下,隨同貨物銷售收取的運費作為價外費用,按照銷售貨物計算交納增值稅.

【第5篇】天津增值稅專用發(fā)票查詢

天津武清區(qū)發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ宰鳛樨攧?wù)人員或者審核報銷人員，發(fā)票真?zhèn)尾樵儙缀跏敲刻毂夭豢缮俚墓ぷ?，除去使用某些vip級別財務(wù)軟件嵌入了發(fā)票查驗?zāi)K的系統(tǒng)可以實現(xiàn)實時比對審核外，相信目前大部分財務(wù)人員都是互聯(lián)網(wǎng)在線錄入發(fā)票代碼、號碼然后靜靜的等待查驗結(jié)果，如果你還用登陸總局或省局網(wǎng)站查詢增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票以及卷式發(fā)票的真?zhèn)?，我可以說你out了。

上周忙里偷閑測試了十多個微信小程序，有的程序名字很流弊直接叫12366的，查起來老費勁，一看是個小公司產(chǎn)品；有的查個發(fā)票還要輸入驗證碼，what？還有就是界面看著不錯就是查詢不到發(fā)票信息，木有卵用。還有發(fā)票查重要收錢的，

現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠

二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬

【第6篇】增值稅專用發(fā)票遺失了

最近有一個網(wǎng)友問小編，購買方把專用發(fā)票丟失了，還沒有認證了，我們該怎么辦呢?我們在平時的工作中可能對于發(fā)票還是比較小心謹慎的，但是難免會出錯，會出現(xiàn)丟失發(fā)票的情況，那么遇到向這位網(wǎng)友的情況，我們應(yīng)該怎么去做呢?不會沒關(guān)系，就怕大家不學(xué)，等到自己真的遇到這種情況，無處下手。

首先丟失發(fā)票我們要確認以下幾個信息，發(fā)票的抵扣聯(lián)是不是也丟了?是哪一方丟失發(fā)票，購買方還是銷售方?發(fā)票丟失是否已經(jīng)認證?下面小編將分4種情況分別向大家講解如何處理發(fā)票丟失。

1、作為購買方，只是丟了發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么這時候大家不必慌張，你可以繼續(xù)完成發(fā)票查詢系統(tǒng)發(fā)票勾選確認或者使用發(fā)票那一聯(lián)進行認證，然后復(fù)印發(fā)票留作存檔。

2、如果說兩聯(lián)都丟失(發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián))，你可以向出售物品或者提供服務(wù)的一方，協(xié)助提供相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件和出售貨物或提供服務(wù)的方的主管稅務(wù)局出具《丟失增購置稅專用發(fā)票已報稅證明單》，通過發(fā)票查詢系統(tǒng)確認或者使用記賬復(fù)印件進行認證，留底存檔。

3、如果丟失的只是發(fā)票聯(lián)，和上面的丟失抵扣聯(lián)相似，復(fù)印發(fā)票聯(lián)，將其作為記賬憑證，并留底存檔，以備檢查。

4、如果說銷售方把發(fā)票丟失了的話，那么應(yīng)該要求從新開具。

【第7篇】什么時候運費可以抵扣增值稅專用發(fā)票

可以的.最新規(guī)定:從3月1日起,通過發(fā)票查詢平臺勾選認證抵扣的期限由當月最后一日調(diào)整為次月申報期結(jié)束前兩日,所以,5月份申報截止日期之前勾選確認的發(fā)票,可以抵扣4月份的銷項稅額.

月初認證的發(fā)票當月可以抵扣嗎

一般當月認證的發(fā)票都是當月抵扣.一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,必須自開具之日起180日內(nèi)進行認證,認證通過的方可作為扣稅憑證.如認證不符,按規(guī)定處理.

發(fā)票辦理注意事項

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格.除了預(yù)付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務(wù)的重要憑證.發(fā)票也通常稱為付款單.在中國大陸,付款單、收款收據(jù)在民間有時也被統(tǒng)稱為發(fā)票.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內(nèi)部審計及核數(shù),每一張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復(fù)或跳號.

1、凡前來代開發(fā)票的企業(yè)必須主動出示《發(fā)票購買印制簿》上注明的購票員身份證或辦稅員證.

2、凡辦稅員或購票員不能前來,除出示購票員辦稅員身份證件外還應(yīng)出示代開人員的身份證件.

3、企業(yè)委托有資質(zhì)中介公司前來代開發(fā)票的,必須出示企業(yè)法人代表簽發(fā)的委托書及代開人員的身份證件.

4、如企業(yè)要求代開萬元版增值稅專用發(fā)票,必須填寫《增值稅專用發(fā)票最高開票限額、限購量申請(審核)表》,由專管員初審,主管所長審批轉(zhuǎn)稽管科審批后,方可到窗口開具.

專用發(fā)票,'增值稅專用發(fā)票'的簡稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時所開具的發(fā)票.我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

專用發(fā)票,海運條例術(shù)語,是指由國家稅務(wù)總局批準統(tǒng)一印制的票據(jù),它是證明付款人向國際船舶運輸經(jīng)營者或者其代理人、無船承運業(yè)務(wù)經(jīng)營者或者其代理人支付運費或者其他相關(guān)費用的憑證,包括《國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票》和《國際海運業(yè)船舶代理專用發(fā)票》.

發(fā)票是指購銷商品,提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付憑證.由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理,納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購相關(guān)發(fā)票.發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明;發(fā)票是加強財務(wù)會計管理,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段;發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù);發(fā)票是維護社會秩序的重要工具.

【第8篇】銷售產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票金額

導(dǎo)讀：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生交易活動，取得價款，需要向付款方開具業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票。企業(yè)可以自行安裝稅控系統(tǒng)，自己開具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎？

申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎

對代開專票的最低金額，沒有限制，但是對于最高金額，各地有限制標準。以下地方政策供參考：

《廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票最高開票限額的公告》(廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局公告2023年第2號)第一條規(guī)定，將我區(qū)稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票最高開票限額統(tǒng)一調(diào)整設(shè)定為百萬元。

《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于代開增值稅發(fā)票最高開票限額等問題的公告》(安徽省國家稅務(wù)局公告2023年第5號)第一條規(guī)定，各級國稅機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，可結(jié)合本地實際設(shè)置代開發(fā)票系統(tǒng)的最高開票限額，但最高不能超過100萬元。

《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》(四川省國家稅務(wù)局公告2023年第9號)第一條第(六)項規(guī)定，小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。

《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項的公告》(河北省國家稅務(wù)局公告2023年第9號)第三條第(六)項規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當提高代開限額，但最高不得超過百萬元。

哪些納稅人可以申請代開發(fā)票

申請代開發(fā)票的單位和個人應(yīng)當憑有關(guān)證明材料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票。

（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，應(yīng)當按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票：1.納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；2.被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；3.外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)代開。

（二）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

（三）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。

（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

（五）本條所稱有關(guān)證明材料，是指：1.申請代開發(fā)票人的合法身份證件；2.付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。

申請代開增值稅專用發(fā)票有金額限制嗎？對于申請代開增值稅專用發(fā)票最高金額，各地有限制標準，以上我們列舉幾個省市的標準，僅供參考。

【第9篇】增值稅專用發(fā)票代碼

紅字專票指引分四部分：什么情況下開具紅字發(fā)票、紅字發(fā)票在開票系統(tǒng)如何開具、開具紅字發(fā)票的會計處理、特殊情況下的紅字發(fā)票增值稅申報表填列。

一、什么情況下開具紅字發(fā)票？

開具紅字發(fā)票一般分為購貨方開具與銷售方開具，那么什么情況下購貨方開具，什么情況下銷售方開具呢？

二、紅字發(fā)票在稅控開票軟件中如何開具？

紅字發(fā)票開具分為兩步：第一步，申請?zhí)顚懶畔⒈恚坏诙?，稅?wù)機關(guān)審核通過后，銷售方開票軟件中填開紅字專票。

第一步，進入開票軟件，打開“發(fā)票管理”菜單下面的“紅字發(fā)票信息表”里面的“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”

第二步：分為購貨方與銷貨方申請紅字信息兩種。

這里注意：由于是購買方申請且是已抵扣，所以最下面的發(fā)票代碼與發(fā)票號碼為灰色，輸入不了，也不需要輸入，只需要在發(fā)票種類里選擇增值稅專用發(fā)票即可。

如果是購買方申請且是未抵扣，則最下面的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼都需要錄入。

上傳后，等稅局審核通過，就能正式開具紅字專票了。

第三步：開具紅字專票

可以直接填開，或者導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表、導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表填開，這里注意，第一種方式適用于購買方或銷售方申請紅字信息單兩種情況，后兩種填開方式只適用于銷售方申請紅字信息單這一種情況下開具紅字專票。

三、紅字發(fā)票開具的會計處理

【案例】

大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

【案例分析】

現(xiàn)階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄。一般來說，按現(xiàn)階段的會計準則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下（注意，這里的沖減收入是指沖減四月份收入，而不是二月份收入）：

第一種：紅字分錄

借：應(yīng)收賬款 11 700.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1 700.00

借：主營業(yè)務(wù)成本 8 000.00

貸：庫存商品 8 000.00

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1 700.00

貸：應(yīng)收賬款 11 700.00

借：庫存商品 8 000.00

貸：主營業(yè)務(wù)成本 8 000.00

四、存在紅字發(fā)票情況下的增值稅申報表填列

一般來說，填寫增值稅申報表時，直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應(yīng)相關(guān)收入項目，例如紅字是貨物銷售（17%稅率），則只能是沖減當月銷售貨物17%稅率的收入，具體如下例：

大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時已知四月銷售貨物收入61 000元，銷售服務(wù)收入5 000元。

其中的51 000＝61 000－10 000（紅字反沖收入）

注意：當月收入不足沖減的處理！

大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時已知四月銷售貨物收入8 000元，銷售服務(wù)收入50 000元。

這時候，只能沖減貨物的8 000元，申報表銷售貨物欄填零，余下的2 000元需結(jié)轉(zhuǎn)到下月沖減（填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找當?shù)刂鞴芫?，人工強行比對通過。）

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【第10篇】增值稅專用發(fā)票認證時間

還沒進行2023年度社保待遇領(lǐng)取資格認證的人員，需抓緊進行認證，否則會影響社保待遇領(lǐng)取。

11月21日，記者從市社會保險事業(yè)中心了解到，大慶市區(qū)領(lǐng)取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇退休人員(含企業(yè)退休職工、五七工、遺屬、個體退休人員)，2023年度采用遞延認證機制，即領(lǐng)取待遇人員不用在固定時間統(tǒng)一認證，只需保證兩次認證間隔不超過12個月即可。

2023年12月份起，超過一個認證周期(12個月)未認證人員將會暫停發(fā)放待遇。

領(lǐng)取機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險待遇退休人員、工傷保險定期待遇和遺屬待遇人員，延續(xù)每個自然年度認證一次的認證機制，今年認證截止時間為2023年11月30日前，逾期未認證將暫停發(fā)放待遇，完成認證后予以補發(fā)。

領(lǐng)取社保待遇資格認證，建議通過龍江人社app進行人臉識別認證，企業(yè)退休人員還可以輔助指紋認證、建行智慧柜員機自助認證;機關(guān)事業(yè)退休人員，也可聯(lián)系退管單位進行認證;國外居住人員采用中國領(lǐng)事app認證(或使領(lǐng)館協(xié)助認證)。

如龍江人社app認證未成功，可重新下載龍江人社app(6.7版本)進行認證。

大慶日報社全媒體記者 袁麗平

【第11篇】增值稅專用發(fā)票丟失怎么辦

在日常工作中，經(jīng)常遇到財務(wù)同事在翻找發(fā)票，增值稅發(fā)票由于各種問題丟失，這是做財務(wù)的有時會頭疼的事情；經(jīng)常被問到丟失發(fā)票應(yīng)該怎么處理？需要去稅務(wù)局嗎？實務(wù)中怎么入賬呢？其實稅務(wù)局已經(jīng)給出了明確的回答

稅收新政策：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號 解讀：政策中提到的發(fā)票類型有增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

已開發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)一起丟失：找回銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證；

已開抵扣聯(lián)丟失：發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證、退稅憑證

已開發(fā)票聯(lián)丟失：抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證

新政策的主要變化就是納稅人同時丟失已開具發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，無需銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)開具已報稅證明單，簡化了流程；

知識延伸：關(guān)于增值普通發(fā)票丟失處理

已開發(fā)票聯(lián)次丟失：文件中對于普通發(fā)票聯(lián)丟失沒有明確的規(guī)定，但在實務(wù)中《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》丟失原始憑證在可以去的證明的情況下應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，最好注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作為原始憑證；

結(jié)論：以上就是關(guān)于增值稅發(fā)票丟失的情況處理；財務(wù)人員的資料多，所以大家在日常生活中還是要仔細認真哦。

【第12篇】申請增值稅專用發(fā)票程序

一、辦理路徑

1.實名企業(yè)登錄電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅——發(fā)票使用，進入發(fā)票目錄模塊。

2.點擊左側(cè)菜單目錄下的發(fā)票代開——增值稅專用發(fā)票代開，進入功能。

二、查詢申請單

錄入申請日期的時間范圍、付款方納稅人識別號、申請單狀態(tài)，點擊【查詢】按鈕，可查詢已申請的申請單。

三、新增申請單

點擊【新增】功能按鈕，進行增值稅專用發(fā)票申報表填寫。

注意事項：

①請?zhí)顚懰袔?* 的信息。

②使用【選擇常用客戶】和【添加為常用客戶】功能，可選擇歷史保存的和保存本次的付款方信息，常用客戶信息可進行查詢、新增、修改和刪除。

③點擊【新增行】功能按鈕，填寫貨物勞務(wù)信息。

④如果是貨運服務(wù)代開，在“是否貨運服務(wù)”項中選擇“是”。

⑤如果是建筑服務(wù)代開，需選填建筑服務(wù)發(fā)生地和項目名稱。

⑥填寫含稅金額后，系統(tǒng)將自動帶出不含稅金額、稅額。

⑦根據(jù)實際勾選相應(yīng)的印花稅合同類型。

四、提交申請單

1.填寫收件信息，點擊確定。

2.選擇上門領(lǐng)取，直接提交對應(yīng)的申請單；選擇郵寄領(lǐng)取，則勾選需要提交的申請單，點擊【合并填寫快遞單】，填寫收件信息?？爝f收費各區(qū)不同，不同區(qū)域可能使用不同的快遞公司，納稅人收件以快遞到付為準。

溫馨提示：

①若稅務(wù)局受理申請單不通過，可查看申請單狀態(tài)為【審核不通過】記錄，查看列表【原因說明】后可以對申請單進行修改、刪除。

②當申請單狀態(tài)為【已提交】時，納稅人可以對申請單進行撤銷。

③收件信息可通過【申請單號】，進行查看和修改。

五、繳款

申請單在稅務(wù)端審核通過后，會發(fā)送短信至收款方，提醒納稅人進行線上繳款。系統(tǒng)支持【三方協(xié)議繳款】和【銀聯(lián)繳款】。

溫馨提示：繳款成功后，若申請單狀態(tài)未同步成功，可以點擊【同步繳款狀態(tài)】的按鈕。

如何在電子稅務(wù)局

代開增值稅專用發(fā)票

你學(xué)會了嗎？

溫馨提示

1.可自開增值稅專用發(fā)票的納稅人不得申請代開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以申請自開增值稅專用發(fā)票。

2.可通過電子稅務(wù)局查詢和下載相關(guān)功能操作手冊。

【第13篇】稅局代增值稅專用發(fā)票

@納稅人，電子稅務(wù)局也能代開增值稅專用發(fā)票啦，操作指南如下

一、辦理路徑展示

1、需要實名企業(yè)去登錄電子稅務(wù)局

點擊：我要辦稅→發(fā)票使用

進入發(fā)票目錄模塊

2、點擊左側(cè)菜單目錄下的發(fā)票代開→

增值稅專用發(fā)票代開，進入功能

二、如何查詢申請單↓

錄入申請日期的時間范圍、付款方納稅人識別號、申請單狀態(tài)，點擊【查詢】按鈕，可查詢已申請的申請單。

三、新增申請單

四、提交申請單

五、如何繳款

溫馨提示：繳款成功后，若申請單狀態(tài)未同步成功，可以點擊【同步繳款狀態(tài)】的按鈕。

到這里就要結(jié)束了，希望能對你的工作帶去幫助！關(guān)注我，每天都有會計新資訊！

【第14篇】增值稅專用發(fā)票驗證

無論單位或者個人，取得一份發(fā)票，或者會有發(fā)票真?zhèn)沃m結(jié)。關(guān)于“如何查詢、鑒別發(fā)票真?zhèn)巍边@個問題，我們列舉以下幾個稅務(wù)答疑，可供參考。

一、在線查詢

（一）稅務(wù)局官方網(wǎng)站查詢

國家稅務(wù)總局福建省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)（2021-08-16）：您可以進入國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局官方網(wǎng)站-我要查詢-非稅控發(fā)票查詢，按照頁面提示填寫票面信息（“開票日期”欄次填寫您取得發(fā)票的日期）并提交查驗流向。

（二）12366在線查詢

江蘇省12366中心答復(fù)（2021-03-01）：若您需要查詢發(fā)票流向可聯(lián)系我省在線專席查詢發(fā)票。查詢發(fā)票路徑：國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)頁左上角點擊【12366在線咨詢】后選擇【江蘇省稅務(wù)局】。

（三）公眾號查詢

陜西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)（2021-07-12）：查詢發(fā)票流向信息您可通過“陜西稅務(wù)”微信公眾號，依次點擊納稅服務(wù)/個人辦稅/發(fā)票流向查詢。

（四）電子驗簽

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局答復(fù)（2021-08-19）：單位和個人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子發(fā)票并驗證電子簽名的有效性。

二、電話查詢

國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局12366納稅服務(wù)中心答復(fù)（2021-08-27）：您可以撥打安徽省納稅服務(wù)熱線0551-12366，根據(jù)語音提示，錄入發(fā)票代碼等信息進行發(fā)票查詢。

三、現(xiàn)場查詢

陜西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)（2021-07-12）：發(fā)票真?zhèn)舞b定，需要攜帶發(fā)票原件去到稅務(wù)機關(guān)進行鑒定；

需提供資料：

1 待鑒定發(fā)票1份（查驗后退回）

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

行政執(zhí)法部門鑒定發(fā)票的：

（1）待鑒定發(fā)票復(fù)印件或者電子數(shù)據(jù)

（2）單位介紹信1份；

來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)平臺，草木財稅

【第15篇】增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

專票和普票有什么不同，一起來了解一下吧。

專票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的的合法證明發(fā)票；普票是一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票。

那它們有哪些不同呢？

01 開票主體不同

增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用；其他小規(guī)模納稅人需要使用的，只能通過當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開票。

增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各類納稅人領(lǐng)購使用。

02 開票所需資料不同

開普票只需要公司名稱和稅號。

開專票需要提供詳細的信息（比如公司地址、電話以及開戶行和賬號）。

03 抵扣作用不同

普票是不可以抵扣增值稅的，只能作為成本費用抵減企業(yè)所得稅。

專票不僅可以抵扣增值稅也可以抵扣企業(yè)所得稅。

04 聯(lián)次不同

普票兩聯(lián)：記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)（只作為記賬憑證）。

專票三聯(lián)：記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（專票可以進項抵扣）。

05 稅點不同

普票增值稅普票500萬以內(nèi)免征（2022/4/1-2022/12/31）。

專票：13%、9%、6%、3%不等。

【第16篇】增值稅專用發(fā)票機器編號

【導(dǎo)讀】：在我們?nèi)粘Ｉ钪邪l(fā)票是最常見的，也是在購買貨物時最重要的憑證，報銷時也需要拿著相應(yīng)的發(fā)票才可以，在報銷的時候財務(wù)人員經(jīng)常會碰到發(fā)票編號不對的情況，那么，發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎？下面大家可以看看小編老師整理的相關(guān)資料，希望對你們有所幫助。

發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎

答：稅控機開具的定長發(fā)票的機打號碼必須與發(fā)票號碼一致，否則屬于廢票，不能作為報銷憑據(jù)，亦不能稅前扣除。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]65號）第3條卷式發(fā)票的內(nèi)容第2款卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求第1項規(guī)定：定長發(fā)票打印內(nèi)容對應(yīng)空白票面預(yù)先印制的項目內(nèi)容進行“填充式”打印。 機打號碼必須與預(yù)先印制在空白票面上的發(fā)票號碼相一致。當開票項目較多，在一張發(fā)票上打印不下時，機器自動再打印一份發(fā)票，每張發(fā)票分別匯總計價。不定長發(fā)票打印的內(nèi)容，除“發(fā)票監(jiān)制章”、“發(fā)票聯(lián)”和“印刷單位”字樣，全部由機器打印。 第3條第3款規(guī)定：平推式發(fā)票印制和打印的內(nèi)容，除總局統(tǒng)一規(guī)定的式樣外，比照卷式發(fā)票的基本要求及行業(yè)特點，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財政部令[1993]第006號） 第22條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。 根據(jù)上述規(guī)定，由稅控機開具的發(fā)票上的機打發(fā)票號碼必須與預(yù)先印制在發(fā)票上的發(fā)票號碼一致，否則屬于廢票，不能作為報銷憑據(jù)，亦不能稅前扣除。為避免不必要的納稅風險，建議貴行及時更換為合法票據(jù)。

發(fā)票種類

普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

普通發(fā)票：主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。

增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項目的一種發(fā)票。

專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵。同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關(guān)鍵性作用。

以上就是小編整理的關(guān)于發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎的內(nèi)容，開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章，使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機關(guān)批準，并使用國稅機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊，如果還有不明白的地方，大家可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進行學(xué)習，這里有很多關(guān)于發(fā)票的資料可以免費查詢。