【導(dǎo)語】增值稅普通發(fā)票怎么做賬怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅普通發(fā)票怎么做賬，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅普通發(fā)票怎么做賬
增值稅發(fā)票是什么
當(dāng)我們在成都溫江注冊公司后，常常需要和增值稅發(fā)票打交道，那么作為溫江公司注冊后的老板我們需要知道增值稅發(fā)票到底是什么？我們常常所說的增值稅發(fā)票，一般包括2種：一種是增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票），另一種是增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票），均統(tǒng)稱為：增值稅發(fā)票。
無論企業(yè)性質(zhì)、公司性質(zhì)是小規(guī)模還是一般納稅人，均可以申請開具這2種發(fā)票，只是稅率不一樣而已，對于增值稅專票的開具，對方公司必須具備一般納稅人資格才可以開具增值稅專用發(fā)票。
為什么我的公司是小規(guī)模納稅人，同樣收到了專票？是否我的公司也可以進行抵扣增值稅呢？
不可以抵扣（除四川航天金穗首次購買稅控盤費用480元和稅控盤年服務(wù)費280元可全額抵扣增值稅以外，其他專票小規(guī)模一律不允許抵扣）
我的公司是一般納稅人，我公司收到的專票最遲多久以內(nèi)可以抵扣呢？
根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，自專票開具之日起360天內(nèi)，可在這360天內(nèi)的任一日期進行抵扣認證。
抵扣是什么意思？若我的公司是小規(guī)模收到專票也無用，那我干脆不要發(fā)票了？
通常情況下，我們口語中常常說的的“抵扣”二字，一般首先想到的就是關(guān)于增值稅稅額部分的抵扣，其次除開稅額部分外的金額，還可以做賬進入企業(yè)的成本費用部分，抵減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額（所以小規(guī)模即使不能進行抵扣也需要足夠的進項成本發(fā)票，即使發(fā)票是普票）。
以上為成都小管家企業(yè)管理有限公司（又名溫江小管家財務(wù)）為大家?guī)淼年P(guān)于增值稅專票和普票的相關(guān)知識，更多相關(guān)信息可以電話咨詢我們，也可以找我們辦理溫江稅務(wù)代辦服務(wù)、溫江代理記賬服務(wù)，我們將為您提供更多優(yōu)質(zhì)服務(wù)！
【第2篇】增值稅普通發(fā)票模板
增值稅專用發(fā)票開錯了怎么辦？作廢唄，這個大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說你想作廢就作廢。
按照國稅發(fā)（2006）156號 第二十條 同時具有下列情形的，滿足作廢條件。
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
簡單的說，發(fā)票開具沒跨月，購買方?jīng)]認證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷售方可以作廢。
那么跨月了，購買方認證了怎么辦？這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對麻煩一些，麻煩就在于開具之前先得申請一個“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個信息表，銷售方才能開具出紅字發(fā)票。
其實也就是這個簡單的流程，需要開紅字-申請信息表-開具紅字。但是在這個過程中，到底該誰來申請紅字信息表卻經(jīng)常引起購銷雙方的爭論。
其實關(guān)于這個問題，政策也很明確。國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文就有明確規(guī)定。
這里以一個圖表來展示這個規(guī)定。
所以說，到底由那一方開具紅字信息表，這個已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況，那么購銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。
最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷售方，2023年6月給客戶開具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說發(fā)票要退回，因為開票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開具紅字發(fā)票，就問對方是否已經(jīng)認證抵扣了？對方財務(wù)說沒有認證，小a心想對方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來了，因為也是沒有認證，因為按規(guī)定認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
小a拿到發(fā)票后就在開票系統(tǒng)申請信息表，準備開紅字發(fā)票，結(jié)果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開具信息表，因為該發(fā)票有認證信息。
小a把這個截圖發(fā)給購買方，購買方才承認自己確實勾選確認過該發(fā)票，但是還尚未申報，本來打算把發(fā)票退回自己就不申報了，然后重新取得新發(fā)票再認證抵扣。
小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購買方申請信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時申報進項稅抵扣，信息表開出來后的當(dāng)月暫按信息表信息進行進項稅轉(zhuǎn)出，這樣才符合規(guī)定。
「紅字發(fā)票」的問題二哥經(jīng)常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？
1、什么時候需要開紅字發(fā)票？
2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？
3、超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？
4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？
5、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉(zhuǎn)出？
6、收到紅字發(fā)票還需要認證不？
7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？
8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？
9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？
當(dāng)然，在實踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。
1、什么時候需要開紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機關(guān)在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。
由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收說明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
2、紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。
但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷
3、《紅字信息表》到底由那一方來提交申請？
經(jīng)常有人懵逼，到底哪個來申請紅字信息表？
這里給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個手上就由那方申請。
為什么這么歸納呢？
稅務(wù)總局公告2023年47號文說了的幾種申請紅字發(fā)票的具體情況如下：
我們一一來看這幾種申請情況
1.購買方取得專票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號第二十五條用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個當(dāng)然很明顯也在購買方手上。
3.銷售方申請的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。
所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請。
你記住了嗎？
4、超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？
可以。
國家稅務(wù)總局公告2023年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。
銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
同時文件廢除了《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》的規(guī)定。
但是，也不是說因此就能任性開具，開具紅字發(fā)票得有大前提。
那是需要發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
如果你僅僅是因為人為放過期來開紅字處理，存在紅字開具附件材料支撐不足的風(fēng)險。后期稅務(wù)局檢查紅字申請材料時候會出問題。
5、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉(zhuǎn)出？
購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉(zhuǎn)出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。
購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
現(xiàn)在申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當(dāng)期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。
6、紅字發(fā)票不需要認證，認證了怎么辦？
紅字發(fā)票是不需要認證的。購買方應(yīng)該應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
但是雖然紅字發(fā)票不需要認證，但是實際中也有人把它掃描認證過！勾選肯定是沒法勾選，系統(tǒng)對于紅字發(fā)票，勾選信息都無法顯示出來。
你一旦認證其信息就進入了一窗式比對，一窗式比對進項稅填寫部分，如果大于你認證的數(shù)據(jù)，就會無法通過，你本身當(dāng)月有進項稅比如10萬，你認證了一張紅字-1萬，那么進項稅填寫就應(yīng)該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。
但是如果你進項稅部分填寫9萬，進項稅轉(zhuǎn)出你不填寫，由于目前申報系統(tǒng)還會比對你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單情況，會提示你進項稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無法申報。
所以，一旦你把紅字發(fā)票認證了，就尷尬了！這時候你就得去大廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。
7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？
匯總開具的增值稅專用發(fā)票如需開紅字發(fā)票,《信息表》“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實填寫。現(xiàn)行增值稅發(fā)票新系統(tǒng)不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。
所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，銷售方在開票系統(tǒng)開具紅字是沒法開具紅字清單的，只能是這樣。
「上圖為增值稅全國查驗平臺查詢結(jié)果」詳見對應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單，這和有清單的相比，少了一個「查看貨物明細清單」的按鈕（如下圖）！所以你查不到清單明細，也打印不出來紅字明細。
當(dāng)然如果是部分紅沖，購買方填寫《信息表》“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄應(yīng)按照所售貨物、勞務(wù)、服務(wù)如實填寫就行了。
8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？
我這個月其他發(fā)票都沒開,就有個銷售退回，開了張紅字發(fā)票，我申報出問題了，通不過怎么辦？
這個問題也偶爾會有納稅人遇到，現(xiàn)在申報系統(tǒng)一窗式比對，如果出現(xiàn)負數(shù)可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況只有帶上你的申報表去大廳申報。
9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？
一、信息表開具錯誤，負數(shù)發(fā)票開具正確，導(dǎo)致負數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應(yīng)。若負數(shù)發(fā)票與信息表不對應(yīng)，稅務(wù)端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務(wù)機關(guān)進行信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。
二、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷的。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。
三、負數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢的。負數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務(wù)機關(guān)說明情況，請稅務(wù)機關(guān)提出處理意見。
搞不懂稅的內(nèi)容？不明白稅的計算？扯不清稅的邏輯？玩不轉(zhuǎn)稅的申報？弄不了稅的籌劃？跟不上稅的變化？開票+18大稅種+認證+申報實戰(zhàn)+匯算清繳7天稅務(wù)入門到精通，選這門課程，準沒錯！
【第3篇】增值稅普通發(fā)票
企業(yè)稅務(wù)的問題對于大多數(shù)的企業(yè)都是非常重要的。但是也有不少的企業(yè)對其并沒有那么大的關(guān)注度。也正是因此才出現(xiàn)了很大問題。那么增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？
目前增值稅發(fā)票可分為兩大類：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
以下分別從納稅人和稅務(wù)機關(guān)的角度來分析增值稅發(fā)票的作用：對于稅務(wù)機關(guān)來說，增值稅發(fā)票的使用是“以票控稅”的基礎(chǔ)。一般來說，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)規(guī)模登經(jīng)營情況和開具發(fā)票的項目名稱、發(fā)票限額和數(shù)量是息息相關(guān)的，即稅務(wù)機關(guān)從一個企業(yè)開出發(fā)票的金額、內(nèi)容可以了解到企業(yè)有沒有足額報稅（不僅僅是增值稅）、有沒有報錯稅、是否存在異常情況（如開票金額激增、作廢/沖紅數(shù)量異常、大額進項長期不不抵扣、開票項目超出經(jīng)營范圍、企業(yè)所得稅申報收入與同期開票金額差異大等等）。
對于企業(yè)來說，發(fā)生的所有增值稅應(yīng)稅行為都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，并將其作為企業(yè)的賬務(wù)憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 ，如為增值稅專用發(fā)票還可按規(guī)定抵扣進項稅額。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，所有企業(yè)支出的款項都應(yīng)該進入相應(yīng)的科目，但是，這個稅務(wù)上是不認可的，稅務(wù)要求取得合法有效的票據(jù)才可以稅前扣除，增值稅就是合法有效的票據(jù)的其中一種，不能取得合法有效的票據(jù)，增值稅無法抵扣，所得稅前需要納稅調(diào)增
1.增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。 有了增值稅發(fā)票，消費者可以憑著他進行維權(quán)的工具，也是國家據(jù)以保證稅收的一種方式。
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。普通發(fā)票是不能抵扣的，就是全額按照銷項稅來繳納
2.體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按規(guī)定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
【法律依據(jù)】
《增值稅暫行條例》第4條，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；如果是增值稅一般納稅人都得以17%的稅率開發(fā)票，對于17%的發(fā)票又分兩種，如果對方是一般納稅人，就開增值稅專用發(fā)票，綠色的，對方拿去可以作進項稅，如果對方是非增值稅企業(yè)或小規(guī)模納稅人，只能開增值稅普通發(fā)票，藍色的，大小一樣，沒有抵扣聯(lián)，拿回去以后不能作進項稅抵扣。
增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅發(fā)票有什么作用？對于這兩個問題我們就為您解說這么多，如果您還有其他問題，請致電咨詢我們釔財稅顧問。多謝閱覽！
注意：稅務(wù)政策不斷變化，一切以釔財稅顧問回答為準。
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【第4篇】北京增值稅普通發(fā)票查詢
如果人在境外
駕駛證快到期了
應(yīng)該怎么辦？
辦理完交管業(yè)務(wù)
應(yīng)該從哪里打印發(fā)票？
……
別急，本期有問必答為您揭秘！
權(quán)威解答
q:如果剛把外地核發(fā)的駕駛證轉(zhuǎn)入北京，還需要重新申請電子駕駛證嗎？
如果之前已經(jīng)成功申請到了電子駕駛證，辦理完駕駛證轉(zhuǎn)入手續(xù)后，需要重新申領(lǐng)電子駕駛證。申請時系統(tǒng)會提示是否使用之前的照片，聽眾朋友可以選擇繼續(xù)使用，也可以重新上傳。
q:成功申請電子駕駛證后，可以自行更換照片嗎？
如果已成功申請了電子駕駛證，可以點擊駕駛證電子版下方的“換照片”按鈕，就可以通過“拍照”或者“相冊”兩種方式更換駕駛證電子版的照片。請廣大市民朋友注意：駕駛證電子版照片六個月內(nèi)只可以更換一次。
q:如果家人在境外，駕駛證臨近到期，一時半會回不來，該如何辦理延期換證手續(xù)呢？
對于出國或出境人員無法回國及時辦理駕駛證期滿換證、審驗、提交身體條件證明業(yè)務(wù)的，當(dāng)事人可以委托國內(nèi)親友攜帶其本人的身份證及書面委托書的復(fù)印件或者影像打印件、1張一寸白底彩色照片，前往本市任意車管分所辦理駕駛證延期業(yè)務(wù)。
q:收不到自己名下車輛的違法提示短信，應(yīng)該怎么辦呢？
如果您無法收到名下京牌車的交通違法提示短信，建議您盡快變更該車在交管部門登記的手機號碼。
有兩種方式可供選擇：一是通過“交管 12123”app 的業(yè)務(wù)中心——機動車業(yè)務(wù)——變更機動車聯(lián)系方式，對已成功備案的機動車進行變更；二是攜帶本人身份證原件，前往本市任意車管窗口現(xiàn)場進行變更。
q:通過“交管 12123”app辦理完車管業(yè)務(wù)，應(yīng)該去哪里打印電子票據(jù)呢？
如果您在車管部門窗口、“交管 12123”app辦理完機動車、駕駛?cè)藰I(yè)務(wù)，可以直接登錄北京交管局官方網(wǎng)站，通過“電子票據(jù)查詢平臺”輸入相關(guān)信息后，即可使用財政電子票據(jù)服務(wù)自行打印電子票據(jù)。
電子票據(jù)由財政部門統(tǒng)一監(jiān)管，與紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，可作為單位財務(wù)收支和會計核算的原始憑證。
【第5篇】全國增值稅普通發(fā)票查詢
目前有4種方式：
1.全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗票面信息：
電腦登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/。輸入發(fā)票信息進行查驗。也可通過“國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局官網(wǎng)-我要查詢-發(fā)票查驗”模塊點擊進入。
(支持增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在線查驗。)
2.微信公眾號查詢發(fā)票流向：
關(guān)注“陜西稅務(wù)納稅服務(wù)”微信公眾號，點擊“辦稅服務(wù)-發(fā)票流向”模塊，輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼進行查詢。
3.12366熱線自助查詢發(fā)票流向：
撥打12366熱線，在ivr主菜單先選1“信息查詢”—后選3“發(fā)票自助查詢”。按照語音提示輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼自助查詢。
4.稅務(wù)機關(guān)鑒別發(fā)票真?zhèn)危?/strong>
稅務(wù)機關(guān)為用票單位和個人、行政執(zhí)法部門鑒別本省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
【第6篇】增值稅普通發(fā)票的稅率是多少
相信現(xiàn)實生活中的很多會計人，每天都要和各種發(fā)票打交道，作為會計新人更需要多了解一些關(guān)于發(fā)票方面的知識。
那么，零稅率發(fā)票是什么意思？普通發(fā)票稅率為零正常嗎？今天，之了君就針對這些問題給大家詳細解答一下相關(guān)的信息。
零稅率發(fā)票是什么意思？
零稅率是增值稅稅率的一種。零稅率增值稅普通發(fā)票指的是銷售人開具的普通發(fā)票，上面顯示的稅率是0，說明該發(fā)票開具的產(chǎn)品是適用零稅率的。
一般納稅人可以在稅務(wù)局領(lǐng)購兩種發(fā)票，一種是專用發(fā)票，一種是普通發(fā)票，零稅率的產(chǎn)品只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開增值稅專用發(fā)。
普通發(fā)票稅率為零正常嗎？
增值稅普通發(fā)票上的“稅率”顯示為0，有兩種可能。
第一種可能是出口貨物或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)。增值稅條例規(guī)定，納稅人出口貨物稅率為0，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0。而且，不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。
第二種情況可能是納稅人銷售的是免稅貨物、勞務(wù)或者服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，只能開具增值稅普通發(fā)票，有些地方規(guī)定可以在開具發(fā)票時選擇“稅率0”，有些地方規(guī)定直接選擇“免稅”。
注意：零稅率≠免稅
零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進稅額允許抵扣。而免稅是根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優(yōu)惠。
零稅率發(fā)票是什么意思以及普通發(fā)票稅率為零是否正常？希望上述之了君的分享能解答你的疑惑。
如果你還有更多疑問，可以加之了課堂會計實操班學(xué)習(xí)，學(xué)到更多扎實的實操干貨，對于今后開展自身的日常工作有著很大的幫助。
【第7篇】收藏！開具增值稅普通發(fā)票
這是今年蕞厚一個月初了，大家的稅務(wù)申報工作進行的怎么樣，很多不太熟悉的朋友總是會出現(xiàn)稅務(wù)ukey 或金稅盤鎖住的情況，所以大家要了解其操作流程，跟著下面步驟馬上學(xué)會，簡單直接，歡迎大家收藏！
一般我們會按照進入開票系統(tǒng)——數(shù)據(jù)管理——數(shù)據(jù)管理首頁——匯總上報——上報成功——反寫成功，清卡即成功
詳細的看下文（文末可抱走）
1、開票前先編輯商品編碼—賦碼
2、點擊“發(fā)票管理菜/增值稅普票填開”菜單項
3、正確填寫購方信息
篇幅有限，就不一一展示了
【第8篇】湖北增值稅普通發(fā)票
上海注冊公司以后馬上要開發(fā)票給客戶了，開普票是幾個點的稅？開專票是幾個點的稅？很多創(chuàng)業(yè)者對開票要交多少稅都會有疑問。本文會拿案例來解釋一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。
增值稅
自2023年1月1日起，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2023年第13號)暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人。暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。
即：無論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，票面都是1%的稅率。
需要注意的是：注冊小規(guī)模公司，一個季度總開票額不超過45萬，免征普通發(fā)票增值稅。
附加稅
【以增值稅稅金為基數(shù)*比例】
小規(guī)模公司常見的附加稅包括城建稅7%，教育附加費3%，地方教育費附加1%。
需要注意的是：小規(guī)模公司增值稅免征的時候，相應(yīng)的附加稅也是免征的。
企業(yè)所得稅
另外還有比較常被問到的幾個問題：
1、剛注冊的公司可以開大量的發(fā)票嗎？
a：剛注冊的公司，可以正常開具發(fā)票。業(yè)務(wù)迅速發(fā)展導(dǎo)致需要開具大量發(fā)票，或者收票方要求按合同開具大量發(fā)票，會有難度。
自開發(fā)票首次核定一般是萬位發(fā)票，25份；如需申請十萬位發(fā)票或者申請超限額，要按照稅局要求提供輔助資料（時長大概需要20天）
2、剛注冊的公司可以開具單張幾十萬元的發(fā)票嗎？
a：不可以。剛注冊的公司首次核定一般是萬位發(fā)票，不能開具單張票面金額為幾十萬的發(fā)票。
3、注冊的小規(guī)模公司可以開專票嗎？
a：可以。小規(guī)模公司可以申請開增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。專票不是一般納稅人的專屬權(quán)利。
4、小規(guī)模公司可以開6%或者13%的發(fā)票嗎？
a：不可以。
5、小規(guī)模公司可以只開一張6%的發(fā)票，以后繼續(xù)開1%的發(fā)票嗎？
a：不可以。
以小規(guī)模公司a于2023年9月開了10萬元的普通發(fā)票舉例：
增值稅：季度總開票金額＜45萬，增值稅=0
附加稅：增值稅免征，附加稅=0
企業(yè)所得稅（假設(shè)10萬是純利潤且年利潤＜100萬）：企業(yè)所得稅=10*2.5%=0.25萬元
具體情況具體分析，開普通交稅金具體金額和企業(yè)真實運營息息相關(guān)。企業(yè)主只需要大概留個印象，開拓業(yè)務(wù)的時候記得把利潤提高一點點覆蓋掉稅金的成本就好。
碼字不易，請多多點贊關(guān)注支持~公眾號：上海亨立注冊公司流程
【第9篇】甘肅增值稅普通發(fā)票查詢
6月22日，記者從甘肅省教育考試院了解到，2023年甘肅省普通高校招生全國統(tǒng)一考試成績將于6月23日14時公布，考生可通過以下途徑查詢。
1.電話查詢：選擇撥打移動125809查分熱線、電信16887801查分熱線、聯(lián)通1161148查分熱線進行查詢。
2.微信查詢
●關(guān)注甘肅省教育廳微信公眾號（gansujiaoyu），點擊“高考查詢-高考查分”，在彈出頁面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。
●關(guān)注甘肅省教育考試院官方微信公眾號（gssjyksy），點擊“查詢中心-高考成績查詢”，在彈出頁面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。
● 關(guān)注甘肅正誠招生服務(wù)微信公眾號（gansuzhengchengfuwu），點擊“查詢中心-高考成績查詢”，在彈出頁面“甘肅省普通高校招生考試信息綜合查詢平臺”中正確輸入相關(guān)信息即可查詢。
3.網(wǎng)站查詢
●登錄甘肅省教育考試院網(wǎng)站https://www.ganseea.cn，點擊網(wǎng)頁右上角“考生查詢”欄目或在瀏覽器地址欄直接輸入網(wǎng)址https://gaokao.ganseea.cn，輸入考生號、身份證號進行查詢。
●登錄甘肅省陽光高考信息平臺https://gsyggk.ganszc.cn，點擊“高考成績查詢”欄目，輸入考生號、身份證號進行查詢。
甘肅省教育考試院提醒廣大考生，通過網(wǎng)絡(luò)查詢成績后，應(yīng)及時關(guān)閉瀏覽器窗口，以免泄露個人信息。
甘肅省藝術(shù)類專業(yè)?？己细窨忌煽冮_始查詢
為方便考生查詢2023年甘肅省普通高校招生藝術(shù)類專業(yè)?？汲煽儯拭C省教育考試院6月22日公布了藝術(shù)類專業(yè)?？己细竦目忌畔??？忌傻卿浉拭C省教育考試院網(wǎng)站https://www.ganseea.cn，點擊網(wǎng)頁右側(cè)陽光高考信息平臺考生查詢欄目，正確輸入考生號和身份證號進行查詢。也可直接在地址欄輸入網(wǎng)址https://gaokao.ganseea.cn進行查詢。
提醒考生注意，考生只能查詢自己的信息，查詢到的成績及排名均為招生院校報送甘肅省教育考試院，如發(fā)現(xiàn)問題需及時與招生院校聯(lián)系；如未查詢到本人成績，要及時與招生院校聯(lián)系上報，以免耽誤錄取。
來源：奔流新聞、甘肅省教育考試院
【第10篇】增值稅普通發(fā)票打印機
無論是居家辦公，還是打印作業(yè)、打印材料,人們對打印機的需求一直沒斷過，但是你真的深入了解過打印機的種類嗎？上周和大家簡單分享了下打印機的一些選購技巧，今天小紅深入剖析下打印機的種類及用途。小本本記好喲！
一、按技術(shù)類型劃分
1、激光打印機
打印效果穩(wěn)定、成像質(zhì)量高、打印速度快，可批量打印文件；但其價格貴，耗材費錢。大多適合辦公人員用于打印數(shù)量較多文件。
2、針式打印機
針式打印機具有成本低、耐用的優(yōu)點；但它打印速度較慢，且噪音較大。主要服務(wù)于財務(wù)、票務(wù)等崗位人群的發(fā)票、小票等票據(jù)的打印。
3、3d打印機
可靠性高、環(huán)境安全；工業(yè)噴嘴的使用壽命較長，較穩(wěn)定；但其工時長、成本高，在規(guī)?；a(chǎn)上無優(yōu)勢。工業(yè)制造、文化創(chuàng)意和數(shù)碼娛樂、零部件直接制造、diy作品設(shè)計和制造。
4、墨倉式打印機
可無線連接打印、云打印、手機app打?。坏玳L時間不用會堵噴頭。適合于打印量不是很大的小規(guī)模企業(yè)或家用。
5、噴墨打印機
價格實惠、體積小、噪音小、圖片成像效果好；但其批量打印能力差、打印速度慢。適合打印圖片、照片以及文件等，打印量不是很大的小規(guī)模企業(yè)或家用。
6、熱敏打印機
打印噪音低、速度快且清晰、使用方便；但不能直接打印雙聯(lián)，打印出的單據(jù)不可永久保存。在醫(yī)療儀器、銀行系統(tǒng)、pos終端系統(tǒng)等領(lǐng)域有較為廣泛的應(yīng)用。
二、按用途劃分
1、票據(jù)打印機
用于打印各種專用票據(jù)的打印機。如超市小票；支票打印機；增值稅發(fā)票打印機。
2、便攜式打印機
主要應(yīng)用為交警開罰單等執(zhí)法辦公領(lǐng)域。
3、照片打印機
主要分為噴墨照片打印機和熱升華照片打印機，噴墨打印機這就不做贅述，熱升華照片打印機打印效果相對較好。
4、條碼打印機
條碼打印機是專門打印條形碼的機器，在打印時需要打印頭發(fā)熱，利用該熱量將碳粉從碳帶移動到紙上，即可打印出條形碼。
三、按連接方式劃分
1、移動app打印機
移動app打印機可幫咱們擺脫傳統(tǒng)打印機的束縛，隨時都可在線編輯文檔，遠程控制打印機打印，更加便捷、高效。
2、無線藍牙打印機
將藍牙技術(shù)應(yīng)用在打印機上，實現(xiàn)無線打印，可保持桌面清潔。
3、有線打印機
即打印機接到電腦直接進行打印的方式，也可通過網(wǎng)絡(luò)共享實現(xiàn)多臺電腦共享一臺打印機。這樣用戶就可通過與計算機的連接，共享打印設(shè)備。
合肥東方紅作為辦公綜合解決方案服務(wù)商，通過整合全國各地辦公用品行業(yè)的資源，先后與上千家國內(nèi)外知名廠商達成戰(zhàn)略合作，為客戶提供全方位、高品質(zhì)的服務(wù)。積極主動創(chuàng)造企業(yè)價值、把客戶放在首位，以專注專業(yè)的精神為廣大客戶提供全方位的采購方案，一站式采購，全程無憂。
【第11篇】福建增值稅普通發(fā)票查詢
文章來源：高頓教育
發(fā)票去哪里打?。扛鞯刈詴嫀焾竺M用是一樣的嗎？注冊會計師報名狀態(tài)該如何查詢？對于這些問題，高頓小編會在下文中逐一解答，想了解更多內(nèi)容的考生，請往下看！
一、注冊會計師發(fā)票去哪里打印？
注冊會計師報名費用成功繳納后，可在規(guī)定時間內(nèi)持《繳費確認表》到當(dāng)?shù)刈詴嫀焻f(xié)會考試部門辦理，或到考試區(qū)現(xiàn)場索取報名費發(fā)票。不過，具體情況根據(jù)當(dāng)?shù)刈詴嫀焻f(xié)會的通知。
高頓小編整理了部分考試區(qū)域打印發(fā)票的方法，大家可以仔細看看，更多內(nèi)容可電話咨詢中注協(xié)。
1、上海
需要報名費用收據(jù)的上?？忌?，可在支付完成后通過網(wǎng)報系統(tǒng)“打印繳費確認表”自行打印財政非稅收入電子票據(jù)。
2、江蘇
江蘇省需要打印發(fā)票的考生，可登陸非稅收入電子票據(jù)平臺在線打印“江蘇省非稅收入統(tǒng)一票據(jù)（電子）”。
3、福建
考生可在線打印福建省政府非稅收入票據(jù)（電子），具體打印時間將在省注協(xié)網(wǎng)站另行通知。
4、吉林
需要出具報名費發(fā)票（財政非稅收入票據(jù)）的考生，請關(guān)注吉林省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站（http:/www.jlicpa.org.cn）的相關(guān)通知，并按要求申請。
二、各地注冊會計師報名費用是一樣的嗎？
不一樣！
雖然注冊會計師考試是全國統(tǒng)一舉行的，但是各地注冊會計師考試費用是不一樣的，各地報名費用是物價局根據(jù)當(dāng)?shù)氐目荚囀召M標準來定的。
專業(yè)階段考試報名費55元至100元不等；綜合階段考試報名費95元至360元不等，注會繳費時間在2023年6月15日至30日（每天8:00至20:00），考生須在上述時間內(nèi)，完成繳費。各省份注會報名費用，高頓小編也整理好了，如下圖所示：
三、注冊會計師報名狀態(tài)該如何查詢？
對于應(yīng)屆畢業(yè)生和非應(yīng)屆畢業(yè)生而言，查詢注冊會計師報名狀態(tài)的步驟是不一樣的！高頓小編來給大家詳細說一說：
1、非應(yīng)屆畢業(yè)生報名人員
完成注冊會計師考試交費手續(xù)后，可在網(wǎng)報系統(tǒng)查詢個人報名狀態(tài)。
2、應(yīng)屆畢業(yè)生報名人員
完成注冊會計師考試交費手續(xù)后，可于2023年8月8日后登錄網(wǎng)報系統(tǒng)查詢個人審核狀態(tài)。
【最后的最后】
以上就是本文的全部內(nèi)容，想要了解更多，歡迎前往高頓教育網(wǎng)校cpa頻道！
還有注會報名、考試等相關(guān)方面疑問的，歡迎留言或私信咨詢！
【第12篇】增值稅普通發(fā)票樣本
【身為財務(wù)不會發(fā)票管理，熬夜整理了一套excel發(fā)票管理報表模板】
公司來的實習(xí)小會計，搞不定發(fā)票管理，昨天加班到半夜，實在是心疼她，就熬夜幫她整理了這份excel發(fā)票管理報表模板，函數(shù)公式都已設(shè)置好，錄入數(shù)據(jù)即可直接生成，希望能幫到她吧！
發(fā)票管理統(tǒng)計表
合同發(fā)票管理報表
公司發(fā)票管理登記表
應(yīng)付賬款管理明細表
增值稅專用發(fā)票管理
發(fā)票管理統(tǒng)計表
進項發(fā)票信息匯總
發(fā)票登記管理明細表—查詢發(fā)票
發(fā)票簽收回執(zhí)
專用發(fā)票抵扣明細表
應(yīng)收及發(fā)票統(tǒng)計表
篇幅有限，不能一一展示完全！
【第13篇】增值稅普通發(fā)票稅率
一般納稅人普通發(fā)票和專用發(fā)票稅率一樣嗎？
對于同一個增值稅一般納稅人來說，開增值稅專用發(fā)票和開普通發(fā)票計算銷項稅額是一樣的，不同的是：
1、增值稅專用發(fā)票分別注明了金額和稅額，而普通發(fā)票只記載一筆業(yè)務(wù)的總金額。
2、在財務(wù)記賬時，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的金額即可確認銷售額，而普通發(fā)票要經(jīng)過計算，總金額/（1+適用稅率〈17%或13%〉）=銷售額。
3、對于受票方來說，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，而普通發(fā)票就無法抵。
一般納稅人輔導(dǎo)期是什么意思？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)[2005]41號)第三條規(guī)定：“輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6小月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：
(一)對小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
(二)對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā)票的領(lǐng)購也實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
(三)企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。
(四)對每月第一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。
(五)對每月最后一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。
(六)在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
【第14篇】河北增值稅普通發(fā)票查詢
再見了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務(wù)局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行
剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。
全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。
第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。
第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。
第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。
第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化，重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會計無需糾結(jié)。
3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。
4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復(fù)入賬。
5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務(wù)電子發(fā)票
6.旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票
7.貨物運輸服務(wù)電子發(fā)票
8.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多?？吹竭@里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。
很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局數(shù)字化的升級。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺來了
發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了
近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺工程監(jiān)理服務(wù)。
該項目中標金額：960萬；
該項目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務(wù)總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。
據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺的建設(shè)預(yù)計耗時2年，工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺有多強大？
電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風(fēng)險控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。
另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級改造。
因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。
一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅
有些企業(yè)認為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。
現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！
三、發(fā)票增量、增額異常
實際經(jīng)營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；
發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、會務(wù)費、咨詢費、服務(wù)費、培訓(xùn)費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴重不符。
六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符
企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應(yīng)該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責(zé)任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。
八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？
04
全面數(shù)字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務(wù)系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進行變更的，應(yīng)對辦稅人員進行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務(wù)局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權(quán)信息進行確認后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
試點納稅人在辦稅服務(wù)廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務(wù)機關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認相關(guān)信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)建立、變更、解除本機構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認后，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設(shè)置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺？
答：稅務(wù)部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務(wù)機關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應(yīng)的項目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺中的“基礎(chǔ)信息維護”模塊，對項目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應(yīng)的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務(wù)對自動填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務(wù)機關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務(wù)平臺將同步審核稅務(wù)機關(guān)審核結(jié)果，對試點納稅人的稅率進行調(diào)整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風(fēng)險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。
試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預(yù)繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應(yīng)藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。
53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；
受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負數(shù)金額、負數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？
答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。
全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應(yīng)？
答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應(yīng)。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請于一體的應(yīng)用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值應(yīng)用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務(wù)，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務(wù)事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構(gòu)匯總分支機構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應(yīng)的查詢項進行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負數(shù)發(fā)票份數(shù)、負票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗）。
80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務(wù)。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗?zāi)Ｊ?，包括手工查驗及掃描查驗等方式?/p>
83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進行用途確認？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。
87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。
95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風(fēng)險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險企業(yè)信息、上游風(fēng)險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務(wù)機關(guān)如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務(wù)機關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機關(guān)在核實確認相關(guān)進項稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用。
試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務(wù)機關(guān)進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)a納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)b納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)c納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)d納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補錄功能進行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。
當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
【第15篇】廣西增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
廣西南寧發(fā)票真?zhèn)尾樵児ヂ匀绾尾拍軠蚀_判定發(fā)票的增加呢？是很多財務(wù)工作人員所關(guān)心的問題，一種是通過專業(yè)的工具以及外觀做工來判定，另外一種則是直接通過網(wǎng)上查詢判定。下面就來分享下通過網(wǎng)上查詢判定的方法，希望對你有所幫助。
現(xiàn)在我們可以在手機支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機支付寶搜票大俠
二：進入小程序點擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報銷的情況，系統(tǒng)會第一時間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財務(wù)的電子臺賬
【第16篇】電子增值稅普通發(fā)票
2023年，京東商城開出全國第一張增值稅電子普通發(fā)票。
2023年，稅務(wù)總局開發(fā)了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票系統(tǒng)，同時研究制定了與各地已推行的電子發(fā)票系統(tǒng)銜接改造方案。
決定自2023年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作。
試點成功之后，稅務(wù)總局又發(fā)布了2023年第84號公告，自2023年1月1日起，在全國范圍內(nèi)推行使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票。
到此為止，增值稅電子普通發(fā)票正式成為發(fā)票界的四大金剛，與增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一樣，都可以在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中進行開具。
什么是增值稅電子普通發(fā)票？
增值稅電子普通發(fā)票，是指通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具、上傳，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查詢、下載的電子增值稅普通發(fā)票，區(qū)別于傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，是在原有加密防偽措施上，使用數(shù)字證書進行電子簽章后供購買方下載使用。
說白了，發(fā)票還是發(fā)票，只不過從紙質(zhì)變成電子，僅此而已。
為什么要大力推行增值稅電子發(fā)票呢？
主要是從三個方面出發(fā)，第一是降低納稅人的經(jīng)營成本。
舉個例子來說，從事電商行業(yè)的納稅人，發(fā)票使用量特別大，每一張都需要打印，經(jīng)營成本一定是上升的。
第二是節(jié)約社會資源。
第三是方便消費者保存使用發(fā)票，畢竟，電子發(fā)票一般都是以pdf的形式發(fā)到郵箱或者手機上，這樣，就把丟失發(fā)票的可能性降到了最低。
增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位。
編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票）。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。
我們舉個例子，一張電子普通發(fā)票。發(fā)票代碼：044001600111，提示一下，4400代表廣東省。
所以，這張票一看我們就能夠知道，是廣東省在2023年賦碼的第一批增值稅電子發(fā)票。
電子發(fā)票和傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票效力一樣嗎？
兩者的效力是一樣的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第84號)規(guī)定：“增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件（黑白和彩色都可以），其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>
這意味著，消費者可以拿電子發(fā)票用于維權(quán)或報銷；受票企業(yè)可以將電子發(fā)票作為正式的會計憑證入賬。
電子發(fā)票適用于所有開具增值稅普通發(fā)票的納稅人，只要符合條件，都可以向稅務(wù)機關(guān)申請使用電子發(fā)票，并通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版系統(tǒng)開具。
當(dāng)然，在實際業(yè)務(wù)中，電子發(fā)票還是更適合電商、電信、快遞、公用事業(yè)、商場超市等行業(yè)，以及大量使用通用機打發(fā)票，自印銜頭發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。畢竟推行電子發(fā)票的初衷就是降低納稅人成本，節(jié)約社會資源。
但是，隨著社會科技化的轉(zhuǎn)變，電子發(fā)票是未來發(fā)票領(lǐng)、銷、存、用發(fā)展的新趨勢，這是毋庸置疑的。
如何申請使用電子發(fā)票？
作為納稅人，應(yīng)當(dāng)如何申請使用增值稅電子發(fā)票呢？
大致分為三步，第一步，打開冰箱，第二步把大象裝進去，第三步把冰箱門關(guān)上。
和大家開個玩笑啊，這不是裝大象，但其實性質(zhì)差不多。
第一步，納稅人提出申請。如果是自己開，需要持經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、公章、發(fā)票專用章印模、填制《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》（一式二份），到辦稅服務(wù)廳提出申請。
如果是未達起征點或者自然人進行代開，直接在各省的第三方代開平臺上進行申請代開就可以。當(dāng)然，有的省份開發(fā)了app,有的省份是要求到網(wǎng)站上申請。但前提，都需要上傳相關(guān)的身份證明信息。
這里的未達起征點，舉個例子，比如沒有進行票種核定的納稅人，或者沒有達到月銷售額10萬，季度銷售額30萬的納稅人都可以申請代開。
第二步是受理。
誰來受理？各地稅務(wù)局的辦稅服務(wù)廳。
受理納稅人填報的《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》進行審核確認，然后進行發(fā)票票種核定，對稅控盤（或金稅盤）初始化發(fā)行手續(xù)。
最后一步，是開具。
納稅人可以自建電子發(fā)票服務(wù)平臺，也可以由第三方建設(shè)提供服務(wù)平臺來對接增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)。
因為增值稅電子發(fā)票是以賦碼形式存在的。開票工作量大的納稅人可以建設(shè)一個服務(wù)器版平臺，開票工作量小的納稅人可以建設(shè)一個單機版平臺，或者直接找第三方公司，用他們的服務(wù)平臺，但無論是哪一種形式，都需要流轉(zhuǎn)電子信息。
大家看上面這張圖，清晰的表現(xiàn)出電子發(fā)票的流轉(zhuǎn)。
比如，納稅人準備開一張電子發(fā)票，在家里用自己電腦中的增值稅升級版開票系統(tǒng)進行開票。
開完之后，開票系統(tǒng)會把需要開具的發(fā)票信息向稅務(wù)機關(guān)正常報稅，同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務(wù)平臺，平臺再將發(fā)票信息加蓋開票方電子簽章后反饋給開票方。
開票方通過手機短信或者郵箱等方式將發(fā)票信息（一般是pdf文檔）再發(fā)送給受票方。
受票方拿到發(fā)票之后，可以登錄服務(wù)平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息，并且確定真?zhèn)巍?/p>
也就是說，每一張電子發(fā)票都是經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)開票系統(tǒng)給予賦碼的，不然電子發(fā)票是無法開具的。
開錯能作廢或紅沖嗎？
增值稅電子普通發(fā)票一旦開具，目前是不能作廢的。
雖然增值稅電子普通發(fā)票開具之后不能作廢，但如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓這樣的情形 ，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，并且無需退回增值稅電子普通發(fā)票。
而且，電子普通發(fā)票沖紅還不需要填寫《信息表》，直接在增值稅開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票就可以。
以前企業(yè)很重視發(fā)票專用章問題，不重視沒辦法啊。一旦蓋錯或者沒有蓋，增值稅不予抵扣，企業(yè)所得稅不予扣除，一個運氣不好，還得負擔(dān)個一萬以下的發(fā)票罰款啥的。
但是電子發(fā)票完全不需要有這方面的顧慮了，電子發(fā)票開具通過后直接會有稅控簽名和電子簽章，不需要再另外加蓋發(fā)票專用章。
增值稅電子發(fā)票如何查詢？
俗話說，小心駛得萬年船。
取得增值稅電子普通發(fā)票之后，建議登錄第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺或國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進行發(fā)票一致性查驗。
目前增值稅電子發(fā)票在增值稅抵扣范圍內(nèi)有兩種情形可以直接抵扣進項稅額，一種是道路通行費，一種是購進國內(nèi)旅客運輸。
道路通行費從2023年1月1日開始，不再開具紙質(zhì)發(fā)票，只能開具電子發(fā)票。
購進國內(nèi)旅客運輸要注意的是發(fā)票服務(wù)名稱，如果不是旅客運輸服務(wù)，是不能抵扣進項稅額的。
比如旅行社代訂機票的手續(xù)費屬于商務(wù)輔助，這種情形下取得的電子發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。
如何避免出現(xiàn)重復(fù)報銷？
增值稅電子發(fā)票存在可復(fù)制性，所以，相應(yīng)重復(fù)報銷的問題也隨之出現(xiàn)。
建議企業(yè)自己做一些輔助措施來避免此類行為的發(fā)生。
比如，由于發(fā)票號碼具有唯一性，企業(yè)可以在報銷系統(tǒng)中增加電子發(fā)票號碼字段進行隨時查重；
再比如，建立excel表格做成臺賬形式，把所有電子發(fā)票的號碼、代碼或者機器編號統(tǒng)一錄入，需要查詢的時候直接搜索就可以；
還比如進行硬性規(guī)定，采用一刀切，凡是涉及電子發(fā)票報銷，不允許以紙質(zhì)發(fā)票報銷，只允許直接出示pdf電子發(fā)票文檔。
最后，還可以利用小程序，搜索“發(fā)票查重”，就可以找到很多，選擇適合自己的那一款長期使用。
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