【導(dǎo)語(yǔ)】企業(yè)所得稅稅率是多少怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅稅率是多少，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅稅率是多少
美國(guó)著名稅收研究智庫(kù)——稅收基金會(huì)發(fā)布了一份全球企業(yè)所得稅的分析報(bào)告：《2023年全球企業(yè)所得稅稅率分析報(bào)告》。根據(jù)該報(bào)告的數(shù)據(jù)，我們來(lái)分析一二。
1. 全球企業(yè)的所得稅情況：
該報(bào)告指出，在過去38年里，世界各國(guó)的企業(yè)的所得稅稅率是在持續(xù)下降的，其中下降幅度最大的是歐洲。在所分析的管轄區(qū)里，有178個(gè)管轄區(qū)的企業(yè)所得稅稅率低于30%，其中：152個(gè)管轄區(qū)的稅率低于25%，75個(gè)管轄區(qū)的稅率低于20%，103個(gè)管轄區(qū)的稅率在20%~30%。
企業(yè)所得稅稅率最低的20個(gè)管轄區(qū)的稅率低于15%。比較突出的是愛爾蘭和匈牙利。愛爾蘭其稅率低至12.5%。匈牙利在2023年將企業(yè)所得稅稅率從19%降至9%。
當(dāng)然，值得注意的是，該報(bào)告指出，在較大且工業(yè)化程度較高的國(guó)家，其企業(yè)所得稅稅率往往高于較小或較不發(fā)達(dá)國(guó)家，而且稅率通常高于全球平均水平。全球最富裕的七國(guó)集團(tuán)，其平均法定企業(yè)所得稅稅率為27.63%，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織成員國(guó)的平均法定企業(yè)所得稅稅率為23.93%，金磚國(guó)家的平均法定企業(yè)所得稅稅率為28.40%。所以，從這一點(diǎn)來(lái)看，中國(guó)的法定企業(yè)所得稅稅率25%并不算高。
2. 中國(guó)企業(yè)所得稅的現(xiàn)狀。
中國(guó)的企業(yè)所得稅，除了有法定的25%的稅率，還有一些優(yōu)惠的低稅率。不僅涉及到特殊的行業(yè)，還有特殊的地區(qū)。另外，還有一些減免的政策。比如今年的小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，可以將最低的稅率降至5%。另外還有加計(jì)扣除的特殊政策，也有助于稅率的降低。所以，如果納稅人能運(yùn)用這些優(yōu)惠政策的，要充分運(yùn)用。
3. 企業(yè)需要交哪些稅。
雖然稅收的種類繁多，但是對(duì)于一般的企業(yè)來(lái)說，有些涉及不到。
一般可能涉及到的稅是增值稅及其附加和所得稅，當(dāng)然還有印花稅。其他的稅種就要視情況而定，比如有沒有特殊的消費(fèi)品，有沒有房產(chǎn)土地等等。企業(yè)可以結(jié)合自身的情況進(jìn)行判斷。
【第2篇】美國(guó)的目前企業(yè)所得稅稅率
美國(guó)作為全球第一大經(jīng)濟(jì)體，每年有眾多的企業(yè)在美國(guó)成立公司，也有龐大的納稅群體需要繳稅。美國(guó)國(guó)稅局 (irs) 每年都會(huì)對(duì)針對(duì)通貨膨脹來(lái)調(diào)整稅率。而2023年的稅收政策是怎么樣的？今天，八戒介紹最新的美國(guó)稅率和聯(lián)邦所得稅。
圖｜源于圖蟲創(chuàng)意
2023年美國(guó)稅率
美國(guó)國(guó)稅局 (irs) 每年都會(huì)針對(duì)通貨膨脹調(diào)整60 多項(xiàng)稅收規(guī)定，以防止所謂的“稅級(jí)攀升”。當(dāng)人們被推入更高的所得稅等級(jí)或由于通貨膨脹而從信貸和扣除中減少價(jià)值時(shí)，就會(huì)發(fā)生稅級(jí)攀升，而不是實(shí)際收入的任何增加。
在 2018 年之前，美國(guó)國(guó)稅局曾使用消費(fèi)者物價(jià)指數(shù) (cpi) 作為衡量通脹的指標(biāo)。但是，隨著 2017 年減稅和就業(yè)法案 (tcja)，國(guó)稅局現(xiàn)在使用連鎖消費(fèi)者物價(jià)指數(shù) (c-cpi)相應(yīng)地調(diào)整收入門檻、扣除額和信用值。新的通貨膨脹調(diào)整適用于 2023 納稅年度，納稅人將在 2024 年初提交納稅申報(bào)表。
2023年聯(lián)邦所得稅等級(jí)和稅率
2023 年，所有稅級(jí)和所有申報(bào)者的收入限制將根據(jù)通貨膨脹進(jìn)行調(diào)整，具體如下（表 1）。2023 年有七種聯(lián)邦所得稅稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高邊際 所得稅稅率 37% 將打擊 單身申報(bào)者應(yīng)稅收入 超過 539,900 美元和已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)應(yīng)稅收入超過 693,750 美元的納稅人。
2023 年針對(duì)單身申報(bào)者、已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)和戶主的聯(lián)邦所得稅等級(jí)和稅率
圖｜源于美國(guó)國(guó)稅局
如何成立美國(guó)公司？
1、人員要求：在美國(guó)注冊(cè)公司，至少需要一位及以上的公司董事及股東（無(wú)國(guó)籍限制的自然人或法人）。
2、名稱要求：公司名稱沒有任何限制，只要查冊(cè)沒有重名即可；一般名稱后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字樣。選擇的注冊(cè)公司名稱最好在3個(gè)以上，以免因名稱選擇無(wú)法使用時(shí)而延誤。
3、資本要求：由于美國(guó)是個(gè)聯(lián)邦制國(guó)家。在不同的州，需要的注冊(cè)資本不一樣。一般資金需求為五萬(wàn)美金且不需要實(shí)際驗(yàn)資及到位。在注冊(cè)公司時(shí)，需要說明公司成立時(shí)發(fā)行的股票數(shù)額。通常公司初始發(fā)行的股票數(shù)額為3000-50000股?？梢栽诠境闪⒑箅S時(shí)增加公司股票發(fā)行的數(shù)量。
4、注冊(cè)要求：需要提供公司注冊(cè)申請(qǐng)人的公司人員身份證/護(hù)照掃描件，公司章程，印章，董事個(gè)人信息、股東股份配比、美國(guó)注冊(cè)地址等（八戒可以準(zhǔn)備資料）。
注冊(cè)美國(guó)公司所需資料
1、確定美國(guó)公司名稱(英文名稱)；
2、提供董事以及股東的身份證或者護(hù)照掃描件；
3、提供董事長(zhǎng)的英文簽字，名前姓后，拼音形式；
4、提供公司注冊(cè)資本(無(wú)需實(shí)際驗(yàn)資)；
5、美國(guó)公司人事安排：董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)長(zhǎng)，秘書長(zhǎng)，默認(rèn)發(fā)起人；
6、確定美國(guó)公司股東股份分配比例；
7、確定美國(guó)公司注冊(cè)地址(哪個(gè)州)。
圖｜洋驃駒美國(guó)公司注冊(cè)證書
美國(guó)公司注冊(cè)成功后獲得文件
1、美國(guó)注冊(cè)證書；
2、公司章程；
3、公司成立的會(huì)議記錄；
4、公司股票本1份；
5、代理證明信1份；
6、美國(guó)公司法定秘書卡一份；
7、鋼印和公司印章各一個(gè)；
8、美國(guó)公司文件清單一份；
9、證書文件盒一個(gè)。
【第3篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率
各位小伙伴們，你還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個(gè)響指，難題，都沒了。營(yíng)長(zhǎng)來(lái)啦！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
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【第4篇】非居民企業(yè)減按10稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅法對(duì)小型微利企業(yè)優(yōu)惠的規(guī)定：
一、小型微利企業(yè)定義
1、小型微利企業(yè)條件不是一成不變的。目前政策：“小型微利企業(yè)”是指：
a、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；
b、同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人（季度平均值）、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬(wàn)元（季度平均值）三個(gè)條件的企業(yè)。
c、小型微利企業(yè)條件不同于增值稅小規(guī)模納稅人。
d、自 2019 年 1 月起，核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也適用上述稅收優(yōu)惠；但不適用于非居民企業(yè)。
二、稅率優(yōu)惠：20％
三、應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠
時(shí)間段
年應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠
稅額計(jì)算
2019.1.1
2021.12.31
低于 100 萬(wàn)元（含）
所得額減按25％
應(yīng)納稅額＝所得額×25％× 20％
超過 100 萬(wàn)元但不超過 300 萬(wàn)元的部分
所得額減按50％
應(yīng)納稅額＝所得額×50％× 20％
提示：分段計(jì)算，0－100 萬(wàn)元－300 萬(wàn)元，各段相加。
新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬(wàn)元的部分， 再減半征收企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅額＝所得額× 12.5 ％×20％
例1：甲企業(yè)成立于 2019 年 5 月，其財(cái)務(wù)人員于 2020 年 4 月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是（abcd）。
a.小型微利企業(yè)應(yīng)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。
b.年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定相關(guān)指標(biāo)。
c.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
d.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
例2：乙公司 2021 年從業(yè)人數(shù) 130 人，資產(chǎn)總額 2000 萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額 210 萬(wàn)元。
解：乙公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5萬(wàn)元
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【第5篇】企業(yè)所得稅稅率高新技術(shù)企業(yè)
雖然2023年高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)工作還沒開始，但相關(guān)的補(bǔ)貼政策卻已經(jīng)出來(lái)了。新通過省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。除了可以享受補(bǔ)貼，高企認(rèn)定還有非常多的好處，接下來(lái)就由來(lái)帶大家看看。
2023年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定好處1.稅收優(yōu)惠企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，可享受到稅率的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率將從25%降至15%，企業(yè)所繳納的稅額相當(dāng)于在原基礎(chǔ)上降低了40%。2.資金獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)認(rèn)定的高新企業(yè)更容易獲得國(guó)家、省、市各級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款（最高的有百萬(wàn)）。新通過省認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)之間，通過高新復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-10萬(wàn)元之間。而新通過國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其補(bǔ)助一般在10-50萬(wàn)元之間，復(fù)審的企業(yè)補(bǔ)助一般在5-20萬(wàn)元之間。具體的補(bǔ)貼金額以企業(yè)當(dāng)?shù)貫闇?zhǔn)。3.金融支持申請(qǐng)各級(jí)相關(guān)政府資金，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件之一，企業(yè)通過認(rèn)定后可以更加便利的申報(bào)各類專項(xiàng)資金和補(bǔ)貼，并且可以更加容易地獲得風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資以及銀行的貸款。4.項(xiàng)目支持企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，科技加計(jì)扣除企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用屬于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的部分，其計(jì)入當(dāng)期損益時(shí)未形成無(wú)形資產(chǎn)的，在按照規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，將按照50%對(duì)其研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，將按照150%對(duì)其無(wú)形資產(chǎn)成本進(jìn)行報(bào)銷。
5.資本市場(chǎng)新三板上市，通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是必備條件。投資商會(huì)更加青睞高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)企業(yè)的融資和上市非常有利。6.有助招投標(biāo)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，企業(yè)的科技研發(fā)管理水平將得到有效提高，高企將會(huì)對(duì)科技研發(fā)更加重視，使企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中為企業(yè)提供有力資質(zhì)，使企業(yè)的品牌形象得到極大的提升，對(duì)于企業(yè)在廣告宣傳與產(chǎn)品的招投標(biāo)工程方面會(huì)起到很大幫助。7.免征、減征企業(yè)所得稅對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得只要符合條件，就可以免征、減征所得稅。免征所得稅的部分為居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分；減半征收企業(yè)所得稅的部分為轉(zhuǎn)讓所得超過500萬(wàn)元的部分。8.辦公地址改善通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)辦公及工業(yè)用地可以優(yōu)先獲批，還可以在很多地方免費(fèi)用地。9.資產(chǎn)折舊高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。10.品牌宣傳企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，其所獲得的高新技術(shù)企業(yè)證書相當(dāng)于國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證，是以科技立身的企業(yè)的硬招牌，其影響力將僅次于中國(guó)名牌產(chǎn)品、中國(guó)馳名商標(biāo)以及國(guó)家免檢產(chǎn)品。
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【第6篇】2023年企業(yè)所得稅稅率
20年最新的增值稅、印花稅、個(gè)稅、
企業(yè)所得稅稅率你們都記住了嗎？
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01
2023年最新增值稅稅率表！
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動(dòng)產(chǎn)
銷售無(wú)形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
02
2023年最新增值稅征收率表！
小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》
（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(zhǎng)到2023年12月31日。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)
政策要點(diǎn)：
1.無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
《國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定
政策依據(jù)
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》
（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條
一般納稅人
5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個(gè)體工商戶和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
03
2023年最新企業(yè)所得稅稅率表！
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號(hào)）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào) ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
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印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
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【第7篇】2007年企業(yè)所得稅稅率
（一）新中國(guó)成立后至改革開放前的企業(yè)所得稅制度1949 年的首屆全國(guó)稅務(wù)會(huì)議通過了統(tǒng)一全國(guó)稅收政策的基本方案，其中包括對(duì)企業(yè)所得和個(gè)人所得征稅的辦法。1950 年，政務(wù)院發(fā)布了《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》，規(guī)定全國(guó)設(shè)置14種稅收，其中涉及對(duì)所得征稅的有工商業(yè)稅（所得稅部分）、存款利息所得稅和薪給報(bào)酬所得稅等3種稅收。
工商業(yè)稅（所得稅部分）自1950 年開征以后，主要征稅對(duì)象是私營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)和個(gè)體工商戶的應(yīng)稅所得。國(guó)營(yíng)企業(yè)因政府有關(guān)部門直接參與經(jīng)營(yíng)和管理，其財(cái)務(wù)核算制度也與一般企業(yè)差異較大，所以國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)上繳制度，而不繳納所得稅。這種制度的設(shè)計(jì)適應(yīng)了當(dāng)時(shí)中國(guó)高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的需要。
1958 年和1973 年我國(guó)進(jìn)行了兩次重大的稅制改革，其核心是簡(jiǎn)化稅制，其中的工商業(yè)稅（所得稅部分）主要還是對(duì)集體企業(yè)征收，國(guó)營(yíng)企業(yè)只征一道工商稅，不征所得稅。在這個(gè)階段，各項(xiàng)稅收收人占財(cái)政收入的比重有所提高，占50 % 左右，但國(guó)營(yíng)企業(yè)上繳的利潤(rùn)仍是國(guó)家財(cái)政收入主要來(lái)源之一。
（二）改革開放后的企業(yè)所得稅制度
從20 世紀(jì)70 年代末起，中國(guó)開始實(shí)行改革開放政策，稅制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期，稅收收入逐步成為政府財(cái)政收入的主要來(lái)源，同時(shí)稅收也成為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。
1. 1978 - 1 9 8 2 年的企業(yè)所得稅制度。
改革開放以后，為適應(yīng)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和人才，開展對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的需要，根據(jù)黨中央統(tǒng)一部署，稅制改革工作在“七五”計(jì)劃期間逐步推開。1980 年9 月，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第蘭次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》并公布施行。企業(yè)所得稅稅率確定為30 % ，另按應(yīng)納所得稅額附征10 % 的地方所得稅。1981 年12月，第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》，實(shí)行20 % ～40 % 的5 級(jí)超額累進(jìn)稅率，另按應(yīng)納稅所得額附征10 % 的地方所得稅。
2. 1983 - 1 9 9 0 年的企業(yè)所得稅制度。
作為企業(yè)改革和城市改革的一項(xiàng)重大措施，1983 年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)試行國(guó)營(yíng)企業(yè)“利改稅”，即將新中國(guó)成立后實(shí)行了30 多年的國(guó)營(yíng)企業(yè)向國(guó)家上繳利潤(rùn)的制度改為繳納企業(yè)所得稅的制度。
1984 年9 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》和《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》。國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅的納稅人為實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)營(yíng)企業(yè)，大中型企業(yè)實(shí)行55 9毛的比例稅率，小型企業(yè)等適用10 % ～55%的8級(jí)超額累進(jìn)稅率。國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅的納稅人為大中型國(guó)營(yíng)企業(yè)，稅率由財(cái)稅部門商企業(yè)主管部門核定。1985 年4 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)集體企業(yè)所得稅暫行條例扎實(shí)行10 9毛～8 級(jí)超額累進(jìn)稅率，原來(lái)對(duì)集體企業(yè)征收的工商稅（所得稅部分）同時(shí)停止執(zhí)行。
1988 年6 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》。國(guó)營(yíng)企業(yè)“利改稅”和集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)所得稅制度的出臺(tái)，重新確定了國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。
3. 1991 年至今的企業(yè)所得稅制度。
為適應(yīng)中國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì)，進(jìn)一步擴(kuò)大改革開放，努力把國(guó)有企業(yè)推向市場(chǎng)，按照“統(tǒng)一稅法、簡(jiǎn)化稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)”的原則，國(guó)家先后完成了外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一和內(nèi)資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一。
1991 年4 月，第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)將《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法》與《中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法》合并，制定了《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于同年7月1日起施行。
1993 年12 月13 日，國(guó)務(wù)院將《中華人民共和國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》《中華人民共和國(guó)集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》進(jìn)行整合，制定了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》，自1994年1月1日起施行。上述改革標(biāo)志著中國(guó)的所得稅制度改革向著法制化、科學(xué)化和規(guī)范化的方向邁出了重要的步伐。
2007 年3 月16 日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于2008 年1 月1 日開始實(shí)行。內(nèi)、外資企業(yè)從此實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法。業(yè)所得稅制建設(shè)進(jìn)人健康發(fā)展的新階段。
【第8篇】企業(yè)所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅法
納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
一、納稅義務(wù)人
企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非企事業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他組織。（有收入的組織＞企業(yè)）
（一）企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人的劃分
【解釋1】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
【解釋2】所說個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是指依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括境外依據(jù)外國(guó)法律成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
【解釋3】企業(yè)所得稅納稅人的專業(yè)劃分：居民企業(yè)與非居民企業(yè)。
（二）居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分
【解釋1】居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：其中注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)是主要標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)是附加標(biāo)準(zhǔn)。（符合一個(gè)，即可認(rèn)定為居民企業(yè)）
【解釋2】實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。
【解釋3】居民企業(yè)（兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，符合一個(gè)）
（1）境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)
（2）境外注冊(cè)、境內(nèi)實(shí)際管理的企業(yè)
【解釋4】非居民企業(yè)（兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都不符合的）
（1）境外注冊(cè)、境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)（非實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的企業(yè)。
（2）境外注冊(cè)、境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)，但有來(lái)源中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
【例題·多選題】依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
a.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)
b.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
c.依照外國(guó)法律成立有來(lái)源中國(guó)境內(nèi)所得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
d.依照外國(guó)法律成立未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】acd
二、征稅對(duì)象（客觀題考點(diǎn)）
（二）非居民企業(yè)——來(lái)源境內(nèi)的所得（有限納稅）
（三）所得來(lái)源地的確定（客觀題考點(diǎn)）
所得類型
所得來(lái)源地的確定
銷售貨物所得
按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得
按照勞務(wù)發(fā)生地確定
不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
按照分配所得的企業(yè)所在地確定
所得類型
所得來(lái)源地的確定
利息所得、租金所得、
特許權(quán)使用費(fèi)所得
按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定
其他所得
由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定
【例題1·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）。
a.提供勞務(wù)所得
b.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得
c.權(quán)益性投資所得
d.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【答案】c
【例題2·多選題】注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（ ）。（2023年改編）
a.轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
b.在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得分紅所得
c.在我國(guó)分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)收入
d.該銀行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入
【答案】abc
三、稅率（重要）
【難點(diǎn)】非居民納稅人的稅率：25%？10%？0？
【解釋】外國(guó)企業(yè)有五種：
一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；
二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無(wú)聯(lián)系，稅率10%；
三是有機(jī)構(gòu)，境外無(wú)聯(lián)系，不納稅；
四是無(wú)機(jī)構(gòu)、有所得，稅率10%；
五是無(wú)機(jī)構(gòu)、無(wú)所得，不是我國(guó)所得稅納稅人，不納稅。其中前四種外國(guó)企業(yè)屬于我國(guó)的企業(yè)所得稅的納稅人。
【例題1·單選題】某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2023年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在中國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的特許費(fèi)所得80萬(wàn)元；在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得70萬(wàn)元。企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬(wàn)元。
a.500
b.580
c.830
d.780
【答案】d
【例題2·計(jì)算題】某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2023年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在中國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的特許費(fèi)所得80萬(wàn)元；在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的勞務(wù)所得70萬(wàn)元。2023年度企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬(wàn)元。
【答案及解析】企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）=780（萬(wàn)元）。
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【第9篇】2023年的企業(yè)所得稅稅率是多少
企業(yè)所得稅稅率表詳解：
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元
無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
【第10篇】小微企業(yè)所得稅的稅率怎么計(jì)算
小微企業(yè)所得稅的稅率一般是百分之二十，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的企業(yè)，其稅率為百分之十五。
企業(yè)所得稅一般是在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，并且需要提交相關(guān)的材料。
小型微利企業(yè)企業(yè)稅率
一、小微企業(yè)所得稅的稅率
小微企業(yè)所得稅的稅率分為以下幾種情況：
1、符合條件的小微企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%；
2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%；
3.非居民企業(yè)對(duì)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%；
4.pe溢價(jià)投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。
二、企業(yè)所得稅什么時(shí)候申報(bào)
企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起的五個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。法律快車提醒您，企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)的申報(bào)資料，需要進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表怎么填寫
根據(jù)季度末月利潤(rùn)表的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，利潤(rùn)總額填寫所得稅申報(bào)表的 營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，利潤(rùn)總額。
營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入。營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營(yíng)業(yè)外支出，期間費(fèi)用。
【第11篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率
2023年的這個(gè)企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來(lái)對(duì)比一下在2023年前后這個(gè)所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡(jiǎn)單理解為年利潤(rùn)在100萬(wàn)以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬(wàn)以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國(guó)稅總局的2023年的6號(hào)文。3月26日，官方文件下來(lái)了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對(duì)小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對(duì)個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時(shí)滿足聯(lián)營(yíng)納稅所得額不超過300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬(wàn)。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個(gè)檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財(cái)稅總局2023年13號(hào)文，這個(gè)文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個(gè)期間，可以繼續(xù)享受這個(gè)政策。
第三個(gè)檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過了300萬(wàn)，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個(gè)稅率不變
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那么這個(gè)就是2023年1月1日前后這個(gè)企業(yè)所得稅的這個(gè)變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評(píng)論區(qū)留言，我們?cè)诳吹胶蟮牡谝粫r(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第12篇】民辦非企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅的納稅人主要包括：各類企業(yè)，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體，民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
那么稅率是多少呢？
《中華人民共和國(guó)所得稅法》規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）等規(guī)定 。自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅簡(jiǎn)單的說就是企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、損失、以及準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目的金額，適用稅率有兩種，一種是正常25%，另外一種就是小微企業(yè)或者部分地方政府給予高新企業(yè)的扶持，他們的稅率是15%，兩種企業(yè)計(jì)算公式都差不多，簡(jiǎn)單的舉個(gè)例子
(按正常25%計(jì)算)a公式一季度不含稅營(yíng)收1000萬(wàn)，成本500萬(wàn)，管理費(fèi)用100萬(wàn)，銷售費(fèi)用50萬(wàn)，稅金及附加1萬(wàn)，第一季度a公司應(yīng)納所得稅金額為：
1000萬(wàn)-500萬(wàn)-100萬(wàn)-50萬(wàn)
=（350-1）*25%
=87.25萬(wàn)（應(yīng)納所得稅金額）
如果是小微企業(yè)可以套用上面的公式進(jìn)行計(jì)算，如果是含稅收入需要先除掉稅率，已預(yù)繳的所得稅需要減除。
小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)以內(nèi)減按25%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實(shí)際所得稅稅率為 25%*20%=5%，
應(yīng)納稅所得額為 100-300 萬(wàn)元的部分減按 50%，適用 20%的稅率繳納所得稅，
即實(shí)際所得稅稅率為 50%*20%=10%
高新技術(shù)企業(yè)：15% 一 些自貿(mào)區(qū)的企業(yè)15%
注冊(cè)在海南的企業(yè)：15%
根據(jù)企業(yè)的自身情況，可以把企業(yè)注冊(cè)在自貿(mào)區(qū)進(jìn)行返稅，或者核定征收有利于企業(yè)降低企業(yè)所得。
【第13篇】應(yīng)納企業(yè)所得稅稅率為
企業(yè)所得稅的稅率是多少
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： 國(guó)有企業(yè); 集體企業(yè);私營(yíng)企業(yè); 聯(lián)營(yíng)企業(yè); 股份制企業(yè); 有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。
稅率
現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！?/p>
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的 中華人民共和國(guó)所得稅法 規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%. 現(xiàn)在減按10%的稅率征收。
第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【第14篇】高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
11月13日，以“共建活力灣區(qū)，攜手開放創(chuàng)新”為主題的第二十一屆中國(guó)國(guó)際高新技術(shù)成果交易會(huì)在深圳開幕。創(chuàng)新決定未來(lái)，增強(qiáng)在源頭創(chuàng)新與關(guān)鍵核心技術(shù)的創(chuàng)新能力才能在關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)重大突破。
目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？一起來(lái)看看↓
高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
3.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。
4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
5.企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
6.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
7.企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
8.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
9.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
10.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號(hào)）
4.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
5.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）
職工教育經(jīng)費(fèi)按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除
【享受主體】
所有企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)。
2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。
3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。
4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上，其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）
【第15篇】企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策
關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年3月26日
國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
二、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
三、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
四、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。
特此公告。
國(guó)家稅務(wù)總局
2023年3月26
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的政策解讀
根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、為什么要制發(fā)《公告》？
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，支持個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），將個(gè)體工商戶減半征稅的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡(jiǎn)稱減半政策）延期到2024年12月31日。為及時(shí)明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實(shí)到位，個(gè)體工商戶應(yīng)享盡享，我們制發(fā)了此項(xiàng)《公告》。
二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？
個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。
三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？
個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
四、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。舉例如下：
【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。
五、減免稅額怎么計(jì)算？
為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
舉例說明如下：
【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。
六、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。
來(lái)源：大眾網(wǎng)臨沂
【第16篇】科技公司企業(yè)所得稅稅率
臨沂高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少 山東同邦科技分享
企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，最直接的優(yōu)點(diǎn)就是稅收減免和資金補(bǔ)貼，同時(shí)高企也是一塊金字招牌，關(guān)于企業(yè)的開展而言有著至關(guān)重要的推進(jìn)作用
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有這些:
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
企業(yè)發(fā)作的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在核算企業(yè)所得稅應(yīng)交稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
自2023年1月1日起,當(dāng)年具有高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資歷(以下統(tǒng)稱資歷)的企業(yè),其具有資歷年度之前5個(gè)年度發(fā)作的尚未補(bǔ)償完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)償,
最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延伸至10年.
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
此外,國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)還有這樣的'好處':
國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政贊助優(yōu)先支持.
國(guó)家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌.
促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型晉級(jí).
提升企業(yè)品牌形象.
進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值.
進(jìn)步招投標(biāo)價(jià)值.
政府財(cái)政贊助最高可達(dá)50萬(wàn)元.
高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)展開出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))
注冊(cè)一年以上的居民企業(yè).
應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:
1、立即法
大型企業(yè)每個(gè)申報(bào)納稅當(dāng)年度的利潤(rùn)總金額扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及其準(zhǔn)許填補(bǔ)的之前年度虧本后的額度為應(yīng)納稅額.、
應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總金額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-之前年度虧本
2、間接法
在財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額的根基上添或減根據(jù)民法要求調(diào)節(jié)的工程項(xiàng)目數(shù)額后,就是應(yīng)納稅額.
應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整工程項(xiàng)目數(shù)額
稅務(wù)調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目數(shù)額包含兩因素的內(nèi)容:一個(gè)是大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理清理和稅務(wù)要求不相同的應(yīng)予以調(diào)節(jié)的數(shù)額;二是大型企業(yè)按民法要求準(zhǔn)予扣減的稅務(wù)數(shù)額.
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