企業(yè)所得稅納稅地點（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅納稅地點

導讀：在中國企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，每一個企業(yè)的納稅地點是不一樣的，下面會計學堂小編為大家介紹居民企業(yè)的所得稅納稅地點如何確定?對這個內容有興趣的朋友可以點擊下文閱讀，希望能幫助大家！

居民企業(yè)的所得稅納稅地點如何確定?

問：居民企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅地點如何確定？

答：一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五十條規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點?！?/p>

二、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構，是指對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構?！?/p>

一百二十四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第五十條所稱企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關規(guī)定登記注冊的住所地。”

非居民企業(yè)的納稅地點

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

(1)主要機構、場所，應當同時符合下列條件：

①對其他機構、場所的生產經營活動負有監(jiān)督管理責任;

②設有完整的賬簿、憑證，能夠準確反映各機構、場所的收入、成本、費用和盈虧情況。

(2)經稅務機關審核批準，是指經各機構、場所所在地稅務機關的共同上級稅務機關審核批準。

非居民企業(yè)經批準匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設、合并、遷移、關閉機構、場所或者停止機構、場所業(yè)務的，應當事先由負責匯總申報繳納企業(yè)所得稅的主要機構、場所向其所在地稅務機關報告;需要變更匯總繳納企業(yè)所得稅的主要機構、場所的，依照前述規(guī)定辦理。

申請辦理一般納稅人的手續(xù)

申請。納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營業(yè))額等有關證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關證件或復印件，領取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。

納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目，逐項如實填寫，于十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務機關.報批。納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料，經主管國家稅務機關審核、報有權國家稅務機關批準后，在其《稅務登記證》副本首頁加蓋'增值稅一般納稅人'確認專章。納稅人按照規(guī)定的期限到主管國家稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。

【第2篇】企業(yè)所得稅納稅義務人包括

企業(yè)所得稅是對境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得，以及其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的納稅義務人是國內企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務。也就是，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)。居民企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產、經營所得和其他所得的其他組織。其中，有生產、經營所得和其他所得的其他組織，是經國家有關部門批準，依法注冊、登記的事業(yè)單位、社會團體等組織。

由于一些社會團體組織、事業(yè)單位在完成國家事業(yè)計劃的過程中，開展多種經營和有償服務活動，取得除財政部門各項撥款、財政部和國家物價部門批準的各項規(guī)費收入以外的經營收入，具有了經營的特點，應當視同企業(yè)納入征稅范圍。其中，實際管理機構，是指對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。

非居民機構。非居民企業(yè)是依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在國內，但在中國境內設立機構、場所的，或在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，主要包括，一是管理機構、營業(yè)機構、辦事機構。二是工廠、農場、開采自然資源的場所。三是提供勞務的場所。四是從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。五是其他從事生產經營活動的機構、場所。

非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或個人經常代其簽訂合同，或者存儲、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。

總之，企業(yè)所得稅的納稅人是中國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產、經營所得和其他所得的其他組織。非居民企業(yè)實際管理機構不在國內，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

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2023年6月6日

【第3篇】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：每一年5月30日之前收入總額包括應稅收入+免稅收入+不征收收入特殊銷售：商業(yè)折扣后，現金折扣前租金收入（有形資產）、特許權使用費收入（無形資產）、轉讓財產收入（不區(qū)分有形/無形）

收入確認時間分期收款、利息、租金、特許權使用費收入（合同約定日期）接受捐贈收入（實際收到捐贈資產日期）產品分成收入（分得產品日期）利息、紅利收入（被投資方作出利潤分配決定日期）

不征稅收入養(yǎng)老基金投資收入、社會保障基金投資收入不征稅收入vs免稅收入（必須分清）不征稅收入：是不應列入征稅范圍的收入，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應扣除【對應的費用、折舊、攤銷一般不得在計算應納稅所得額時扣除】免稅收入：是應列入征稅范圍的收入，只是國家出于特殊考慮給予稅收優(yōu)惠，在一定時期有可能恢復征稅【對應的費用、折舊、攤銷一般可以在計算應納稅所得額時稅前扣除】

免稅收入股息、紅利收入【非居民企業(yè)取得（征稅）】【補充】境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入（免稅）居民企業(yè)取得：非上市（免稅）/上市，持股1年以上（免稅）但1年以下（征稅）

稅前扣除項目（成本、費用、稅金、損失）準予稅前扣除的損失不包括：各種行政性罰款、沒收違法所得、刑事責任附加刑中的罰金、沒收財產企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部或部分收回時，應計入當期收入

三項經費（實發(fā)工資）職工福利費14%、工會經費2%、職工教育經費8%（可結轉以后年度扣除）

社會保險費四險一金（據實扣除）、補充養(yǎng)老和醫(yī)療分別工資總額5%（其他商業(yè)保險不得扣除）

利息費用不超過同期同類貸款利息準予扣除【準予扣除的借款費用和借款利息不包括資本化部分】

投資者未繳足其應繳資本，企業(yè)對外借款利息，差額中應由投資者負擔部分，不得在計算應納稅所得額時扣除

公益性捐贈利潤總額12%，先扣以前年度后扣當年的（超出部分3年內結轉扣除）

目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（據實扣除）公益性捐贈（通過縣級以上人民政府及其部分）

捐贈過程中發(fā)生的相關支出：凡納入公益性捐贈票據記載的數額中，作為公益性捐贈支出在稅前扣除凡未納入票據記載數額中，作為企業(yè)相關費用在稅前扣除

業(yè)務招待費（雙限額）銷售收入千分之五和發(fā)生額60%，二者孰低扣除籌建期間（實際發(fā)生額60%）

廣告費和業(yè)務宣傳費合計銷售收入15%（超過部分結轉以后年度）企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣宣費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造：銷售收入30%（超過部分結轉以后年度）【煙草企業(yè)一律不得扣除】

手續(xù)費及傭金保費收入扣除退保金額18%（超過部分結轉以后年度）從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（據實扣除）其他企業(yè)：按與具有合法經營資格中介服務機構和個人所簽訂合同確認收入金額5%

其他準予扣除項目環(huán)境保護專項資金（據實扣除）：提取后改變用途（不得扣除）保險費：財產保險（據實扣除）企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險（據實扣除）

租賃費經營租賃：租賃期限均勻扣除融資租賃：計提折舊扣除

國有企業(yè)和非公有制企業(yè)的黨組織工作經費實際支出不超過職工年度工資總額1%（據實扣除）

不得扣除項目【重點掌握】向投資者支付的股息、紅利等權益性收益企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金罰金、罰款和被沒收財務的損失（國家懲罰）簽發(fā)空頭支票，銀行處以罰款屬于行政性罰款，不允許稅前扣除非廣告性質的贊助支出未經核定的準備金支出企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

【第4篇】一般納稅的企業(yè)所得稅率

納稅人的問題時至如今依舊有很多沒有得到很好的解決。所以今天我們釔財稅就來為您介紹洗一下一般納稅企業(yè)的問題，一起來看看一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？

一般納稅人公司主要涉及的稅：

1、增值稅（6-16%），服務業(yè)是6%，銷售勞務業(yè)是16%，建筑安裝是11%，根據經營范圍核定增值稅稅率。

2、增值附加稅12%，根據所交增值稅額的12%交（分別為城建稅7%，教育費附征稅3%，地方教育費附征稅2%）。

3、企業(yè)所得稅，是根據公司后期的賬面上的年凈利潤來申報， 收入-成本-費用=凈利潤一般企業(yè)：資產總額大于1000w，員工人數大于100人，年利潤總額大于50w，按凈利潤25%繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)：資產總額小于1000w，員工人數小于100人，年利潤總額小于50w，按凈利潤20%再減半征收，即按10%繳納企業(yè)所得稅。

4、個人所得稅（按員工工資申報，個稅由員工承擔）：當月工資金額<1.5w，5%。1.5-3w，10%。3-6w，20%。6-10w，30%?！?0w，35% 。

一般納稅人都需要交什么稅應該怎么計算一般納稅人都需要交什么稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*17%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*17%(增值稅專用發(fā)票)；

2、應納城建稅=應納增值稅*7%(月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%(月報)；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報)；(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元)，營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅(月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

一般納稅人報稅流程：

1.本月月末在國稅系統(tǒng)中認證當月進項發(fā)票。(根據開具的銷項發(fā)票認證對應進項)

2.月初先做帳，做出上月的財務報表(資產負債表，利潤表，現金流量表及所有者權益變動表)。

3.先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報表，數據填寫完畢點擊申報。(注：每季度結束，次月需要進行企業(yè)所得稅申報)3.確認納稅專戶內有足夠的資金用于交納稅金，扣款。

4.打印所有申報表及扣款結果，留存?zhèn)浒浮?/p>

5.進入地稅申報系統(tǒng)，申報增值稅附加稅、印花稅、個人所得稅及工會經費等。同樣，申報扣款完成后打印結果，留存?zhèn)浒浮?/p>

一般納稅人的稅負率怎么計算：稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%；所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

注：

1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

2、對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率:3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。

一般納稅企業(yè)需要交哪些稅？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網絡

【第5篇】企業(yè)所得稅納稅調整

為貫徹落實《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，規(guī)范和加強特別納稅調整管理，國家稅務 總局于2023年1月8日下發(fā)《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2號），對企 業(yè)的轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等 特別納稅調整事項加強管理。

一 、關聯申報

(一） 關聯關系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之一關系：

1. 一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第 三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對 中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比 例計算。

2. —方與另一方(獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者 一方借貸資金總額的10%以上是由另一方(獨立金融機構除外）擔保。

3.—方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事 會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成 員和經理)或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

4.一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管 理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同 時擔任另一方的董事會高級成員。

5. —方的生產經營活動必須由另一方提供的工業(yè)產權、專有技術等特許權才能正 常進行。

6. —方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

7. —方接受或提供勞務主要由另一方控制。

8. —方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其 他關系，包括雖未達到上述第1項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的 經濟利益，以及家族、親屬關系等。

(二) 關聯交易主要包括以下類型：

1. 有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品、產 品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業(yè)務。

2. 無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權（著作權）、專利、商標、客戶名單、營 銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專有技術等特許權，以及工業(yè)品外觀設計或實用新型等工業(yè)產權 的所有權轉讓和使用權的提供業(yè)務。

3.融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款 等業(yè)務。

4.提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、 科研、法律、會計事務等服務的提供。

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的 非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送《中華人民共和國企業(yè) 年度關聯業(yè)務往來報告表》，包括《關聯關系表》《關聯交易匯總表》《購銷表》《勞務表》《無 形資產表》《固定資產表》《融通資金表》《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。企 業(yè)按規(guī)定期限報送上述報告表確有困難，需要延期的，應按《稅收征管法》及其實施細則的 有關規(guī)定辦理。

二、同期資料管理

企業(yè)應按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期 資料主要包括以下內容：

(一) 組織結構

1. 企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構。

2. 企業(yè)關聯關系的年度變化情況。

3.與企業(yè)發(fā)生交易的關聯方信息，包括關聯企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經理等高 級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭 成員構成等情況，并注明對企業(yè)關聯交易定價具有直接影響的關聯方。

4.各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠。

(二） 生產經營情況

1.企業(yè)的業(yè)務概況，包括企業(yè)發(fā)展變化概況、所處的行業(yè)及發(fā)展概況、經營策略、產業(yè) 政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經濟和法律問題，集團產業(yè)鏈以及企業(yè)所處地位。

2.企業(yè)的主營業(yè)務構成，主營業(yè)務收入及其占收入總額的比重，主營業(yè)務利潤及其占 利潤總額的比重。

3. 企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關市場競爭環(huán)境的分析。

4.企業(yè)內部組織結構，企業(yè)及其關聯方在關聯交易中執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使 用的資產等相關信息，并參照填寫《企業(yè)功能風險分析表》。

5.企業(yè)集團合并財務報表，可視企業(yè)集團會計年度情況延期準備，但最遲不得超過關 聯交易發(fā)生年度的次年12月31日。

(三） 關聯交易情況

1. 關聯交易類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件等。

2. 關聯交易所采用的貿易方式、年度變化情況及其理由。

3. 關聯交易的業(yè)務流程，包括各個環(huán)節(jié)的信息流、物流和資金流，與非關聯交易業(yè)務流 程的異同。

4. 關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響。

5.與關聯交易相關的合同或協(xié)議副本及其履行情況的說明。

6.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析。

7.關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況，不能直接劃分的，按 照合理比例劃分，說明確定該劃分比例的理由，并參照填寫《企業(yè)年度關聯交易財務狀況分 析表》。

(四） 可比性分析

1.可比性分析所考慮的因素，包括交易資產或勞務特性、交易各方功能和風險、合同條 款、經濟環(huán)境、經營策略等。

2.可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息。

3.可比交易的說明，如有形資產的物理特性、質量及其效用;融資業(yè)務的正常利率水 平、金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等;勞務的性質與程度;無形 資產的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產的權利，使用無形資產獲得的收益。

4. 可比信息來源、選擇條件及理由。

5. 可比數據的差異調整及理由。

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【第6篇】企業(yè)所得稅查賬征收納稅申報表

企業(yè)所得稅查賬征收企業(yè)在企業(yè)類納稅人中占較大比重，實務中納稅人很關心作為查賬征收企業(yè)應注意哪些問題，防范稅收風險呢？下面結合日常稅收風險管理發(fā)現的問題談幾點體會，與大家分享和交流！

一、規(guī)范會計核算。嚴格按《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計準則》進行賬務處理 ，準確核算企業(yè)的收入、成本、費用。比如企業(yè)所得稅年度申報表的設計思路是在會計利潤的基礎上根據稅法規(guī)定進行納稅調整的結果。如果會計核算得出的利潤違背了會計制度，企業(yè)所得稅申報就會出現問題。

二、各類原始憑證取得要真實、合法。無論是自制原始憑證還是外來原始憑證，均要真實合法。特別是大額支出，發(fā)票真?zhèn)魏蜆I(yè)務真實性要審核。

三、保管好各類會計憑證和賬簿資料。 要及時對會計憑證和賬簿資料裝訂整理，采用會計軟件的，數據要做好備份工作，確保數據安全。

四、留存好各類稅收優(yōu)惠、資產損失備案、備查資料。特別是資產損失和企業(yè)所得稅優(yōu)惠由備案制改為留存?zhèn)洳橹坪螅?這一點更不能忽視。

五、規(guī)范納稅申報，準確填報各稅種各項涉稅數據。申報數據與會計報表數據邏輯關系要合理。注意企業(yè)所得稅稅會差異事項的處理。會計核算按會計核算規(guī)定處理，企業(yè)所得稅預繳和年度匯算清繳按稅法規(guī)定進行處理。

六、關注會計核算和稅收政策變化。根據政策變化要求結合企業(yè)實際做好政策落實工作。

【第7篇】企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表

4月是大征期，所有人都要進行申報！關于企業(yè)所得稅季報的難題，對于一位新手會計來說，可能是有些難為情了！

新來的實習會計，剛工作兩周，就遇到了季報！帶她的師傅問：對企業(yè)所得稅季報申報表填寫知道嗎？只見新人搖搖頭！

還好老會計有準備，把2022企業(yè)所得稅季報申報表格式和填寫說明，拿給她，讓她照著填報，這下不會出錯了吧！

不清楚企業(yè)所得稅季報申報表如何填寫的小伙伴，今天我們一起瞅瞅吧！

2022企業(yè)所得稅季報申報表格式和填寫說明

需要新手會計注意的是，不同征收方式對應的申報表也不同！a類季報申報表和b類季報申報表的格式和填寫說明如下：

1、a200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a 類）

1.1a200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a 類）格式

1.2a200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a 類）填寫說明

各個行次填報說明

2、b100000企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）

2.1 b100000企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）格式

2.2 b100000企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）填寫說明

上述內容就到這里了，【篇幅限制】！

【第8篇】企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表b

2023年7月之后企業(yè)所得稅季度預繳申報表是否有變化？

根據《國家稅務總局關于修訂2023年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）規(guī)定：“一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）、《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）填報說明進行修訂。

三、本公告自2023年7月1日起施行。”

【第9篇】跨市經營匯總納稅企業(yè)所得稅

哪些企業(yè)適用《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》？

根據《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)規(guī)定：“第二條 居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同)設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。 …… 第三十二條 居民企業(yè)在中國境內沒有跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構，僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市(以下稱同一地區(qū))內設立不具有法人資格分支機構的，其企業(yè)所得稅征收管理辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局參照本辦法聯合制定。 居民企業(yè)在中國境內既跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構，又在同一地區(qū)內設立不具有法人資格分支機構的，其企業(yè)所得稅征收管理實行本辦法。 第三十三條 本辦法自2023年1月1日起施行?！?/p>

【第10篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表怎么申報

一、登錄電子稅務局

二、點擊我要辦稅，企業(yè)所得稅申報

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表

（a類 , 2023年版） -不需要填寫

2、a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表

特別需要注意的是：“103資產總額”：填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，需要保留小數點后2位。即： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

“104從業(yè)人數”：填報從業(yè)人數的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和。

實際我們在填寫“103資產總額”、“104從業(yè)人數”的數據可以根據2023年企業(yè)所得稅第四季度季度平均值填寫（前提是企業(yè)所得稅季度數據無誤）

持股人員及比例可以在企查查查看

圈內為必選必填項，其他根據企業(yè)自身情況填寫，全部填寫完之后保存-確定-確定-確定，會跳出來

小微企業(yè)一定要勾選a107040，否則享受不到減免優(yōu)惠（其它根據企業(yè)自身情況勾選）

3、a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

數據根據財務報表中利潤表2023年本年累計填寫

全部填寫完之后保存

4、（修訂）a105000納稅調整項目明細表

部分數據通過附表生成，如需填寫，請?zhí)顚憣奖頂祿?/p>

5、（修訂）a105050職工薪酬支出及納稅調整明細表

工資薪金根據明細賬中職工薪酬本年累計填寫

其它按照企業(yè)自身情況填寫，填寫完之后保存-確定，之后會出現（修訂）a105000納稅調整項目明細表主表

因為后期企業(yè)拿了一些2023年未入賬的票據憑證，所以要把這部分支出調減

保存好之后可以看到a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類） 中納稅總額減少了6210.22元

點擊保存-確定

6、a105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表（按照企業(yè)實際情況填寫，沒有就直接保存-確定就行）后面數據無誤依次保存

7、a106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（自動生成，無需填寫）

保存之后數據無誤直接保存

8、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表（系統(tǒng)自動核算）

保存之后主表數據無誤直接保存就行

點擊申報-勾選居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度-申報數據提交-確定

【第11篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率表

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結合最新發(fā)布的政策依據，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

圖源網絡，侵刪

首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內的話，稅率是5%。他的政策依據是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內容如下：

1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。

圖源網絡，侵刪

3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

圖源網絡，侵刪

那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第12篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率

2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結合最新發(fā)布的政策依據，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。

圖源網絡，侵刪

首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內的話，稅率是5%。他的政策依據是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。

為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內容如下：

1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。

2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。

圖源網絡，侵刪

3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過五千萬。

4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。

第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。

第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變

圖源網絡，侵刪

那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。

以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！

【第13篇】企業(yè)所得稅季度納稅申報表a類2023

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

目前，廈門稅務“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務，其中有越來越多的業(yè)務不僅實現了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務局實現了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小編要帶大家了解的是“企業(yè)所得稅月（季）度申報”辦理指引，快一起來看看吧！

企業(yè)所得稅月（季）度申報指南

一、申請條件

實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，向稅務機關填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》及其他相關資料，進行月（季）度預繳納稅申報。

二、申請材料

三、辦理渠道

（1）辦稅服務廳

各辦稅服務廳地址、工作時間和聯系電話

（2）廈門市電子稅務局（推薦）

第1步

進入網站后，輸入用戶名、密碼，登錄廈門市電子稅務局。

第2步

選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進入稅費申報及繳納界面。

第3步

左側選擇稅費申報及繳納，點擊【按期應申報】，右側選擇【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】。

第4步

選擇完申報入口后，納稅人可以根據自己的實際情況，從一般申報、一鍵零申報、簡易申報中選擇一個入口進行填報。

?一鍵零申報：只需要填報資產總額、從業(yè)人數，便可成功申報。

?簡易申報：若納稅人已報送財務報表，系統(tǒng)將自動帶出營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，并根據納稅人填報的資產總額、從業(yè)人數，自動計算可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠及本期應納所得稅額。

?小提醒?

01、關于申報界面右上方的按鈕功能：

?“暫存”不進行申報數據的校驗，數據校驗有誤的情況下仍可以保存；

?“保存”則會進行申報數據的校驗，數據校驗有誤的情況下不可以保存；

?“重置”則是首次申報將所有表單數據重置為初始數據，更正申報將所有表單數據重置為上次申報數據。

02、關于網報系統(tǒng)的檢驗提示功能。

填報數據后，系統(tǒng)會實時自動校驗，左側表單將顯示該表單的錯誤數量，對應欄次分別用橘色、黃色標底提示，申報界面的右上方顯示數據校驗提醒原因。

其中橘色標底提示為溫馨提醒，若確認申報數據無誤則無需修改，可直接保存提交申報；黃色標底提示為申報邏輯校驗有誤，需核實填報數據是否有誤并修改，直至校驗通過才可保存提交申報。

03、申報完成后，如需查看自己的申報狀態(tài)，可點擊申報表右側的刷新按鈕進行查看。

如需查看自己的申報數據，可在首頁我要查詢的申報信息查詢中進行查看，并可通過查看pdf模式進行下載打印。

小貼士

長按識別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項清單哦

快來看看有沒有你感興趣的內容吧！

“最多跑一次”事項清單

【第14篇】不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

小趙老師（17年經濟法基礎授課經驗）手動版

一、納稅人

中國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳企業(yè)所得稅。

采用收入來源地管轄和居民管轄權相結合的雙重管轄權， 把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務。

分類標準：注冊地標準和實際管理機構標準。

（1）居民企業(yè)：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

（2）非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

二、征稅對象和稅率

居民企業(yè)：

來源于中國境內、境外的所得（25%）

非居民企業(yè)：

境內設立機構、場所的，應當就所設機構、場所取得的來源于境內的所得，及發(fā)生在 境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得（25%）

境內未設立機構、場所的，或雖設立但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系，應當就其來源于中國境內的所得納稅。（實際10%）

三、應納稅所得額的計算

應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損（直接法）

通過對企業(yè)會計利潤按照稅法準則調整后得到的應納稅所得額為間接法。

四、收入總額

企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式（公允價值）從各種來源取得的收入。

1.銷售貨物收入

商業(yè)折扣：扣除商業(yè)折扣后的金額；

現金折扣：扣除現金折扣前的金額確認，現金折扣實際發(fā)生時作為財務費用扣除；

銷售折讓和銷售退回：發(fā)生當期沖減當期銷售收入；

以舊換新：銷售商品按收入確認條件確認收入，回收商品作為購進商品處理。

2.提供勞務

企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（百分比）法確認提供勞務收入。

3.特殊收入的確認

（1）分期收款銷售貨物：按照合同約定的收款日期確認 （2）企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

（3）產品分成：分得產品的日期確認；收入額按產品公允價值確定

（4）非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、 職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務

（5）企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商 品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

2023年4月27日星期三7:31 靜養(yǎng)于書房

【第15篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表2023年版

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步優(yōu)化納稅申報，現將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

（一）對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）、《納稅調整項目明細表》（a105000）、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（a105060）、《捐贈支出及納稅調整明細表》（a105070）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（a107011）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）的表單樣式及填報說明進行修訂。

（二）對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（a105080）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（a108010）的填報說明進行修訂。

二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）中的上述表單和填報說明同時廢止?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第97號）第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規(guī)定和第六條第一項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。

來源：國家稅務總局

【第16篇】企業(yè)所得稅繳納稅率

《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負擔，想要長遠發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。

像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據相關規(guī)定，因自然災害造成的損失或停工產生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機構、分支機構去享受，分攤主體企業(yè)稅收負擔，減輕稅負壓力。

比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當地財政給予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進項壓力，同樣解決利潤虛高問題。

在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應發(fā)票的業(yè)務交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經營所得稅。

想了解更多稅收優(yōu)惠政策，請持續(xù)關注筆者動態(tài)，或關注《財稅小偵探》了解詳細內容。